申请企业所得税优惠的报告（共11篇）
篇1：申请企业所得税优惠的报告
申请企业所得税优惠的报告
望城县国税局：
我公司成立于2009年7月，是一家集产、学、研为一体的民营企业，由湖南大学博士生导师为首创办。公司自主研发的墙板（石膏墙板）、砂浆（石膏砂浆）属于国家鼓励的资源综合利用产品，并于2011年6月30日取得湖南省经济和信息委员会发放的湘综证书2011第14号《资源综合利用认定证书》。
根据《财税【2008】47号文件“财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠有关问题的通知”的有关规定，我公司符合企业所得税优惠的条件。特向贵局申请企业所得税优惠，敬请批准！
2011年7月29日
篇2：申请企业所得税优惠的报告
我******，于**年 *月 *日经****工商行政管理局***分局批准注册成立，公司经营范围：****************。注册资金********万元。税务登记证号：*********，注册地址：******现有在职员工 ****人。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合申请小型微利企业所得税优惠申请条件：其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
我公司上应纳税所得额*******万元，资产总额******万元，符合小型微利企业的认定条件，现特向贵局申请办理小型微利企业所得税优惠备案工作。敬请批准！
*********
篇3：企业所得税优惠的法律分析
一、企业所得税税收优惠的法律制度
1、税率优惠
我国所颁布的《企业所得税法》中规定, 我国政府重点扶持的高新科技企业可以享受10%的税率优惠, 而满足上述条件的小型微利企业, 则可用享受20%的税率优惠。
2、加计扣除
加计扣除的范围包括以下几个方向:第一, 企业购置专用设备的投资总额。如用于节能减排、保护环境及安全生产等;第二, 在符合国家产业政策的背景下, 企业对资源进行综合利用, 由此生产的产品所取得的收入。比如, 风能发电所取得的收入;第三, 企业因为进行技术革新而导致折旧加速的固定资产;第四, 创业投资企业所从事的满足政府重点鼓励及扶持条件的创业投资项目;第五, 企业为了支付国家鼓励安置就业人员的工资。比如, 企业安置残疾人就业所支付的工资;第六, 企业为了研发新产品与新技术所投入的资金。
3、减免税所得
减免税的范围包括以下几个方向:第一, 企业从事环境保护、安全生产及节能减排项目所取得的收入;第二, 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目所取得的收入;第三, 企业从事农业种植及农产品开发项目所取得的收入, 还包括企业从事林业开发及畜牧养殖所取得的收入等。此外, 在少数民族地区, 还可以对地方企业所缴纳的属于地方分享的企业所得税。
4、免税收人
法律规定, 可以对符合下列条件的非盈利组织的收入免征税款:在有关条件规定范围内的企业或居民所获得的权益性投资收益。包括股息、红利和国债利息收入等。
二、企业所得税税收优惠法律制度上的转变
1、税收优惠制度向高新技术产业倾斜
改革开放以来, 为了促进我国高新技术产业的发展, 我国政府一直在税收方面给予高新技术企业一定的优惠政策, 虽然也取得了一定的效果, 但是并不是所有的高新技术企业都能得到此项优惠, 各方面的限制较为严格。一般情况下, 只有那些位于国家高新技术产业开发区的项目, 而且得到相关部门的认证, 并且企业总收入中一定比例为高新技术产品目录范围内的产品所带来的收入, 才可以享受到国家给予的税收优惠政策, 所以最终能享受到国家税收优惠政策的高新技术企业很少。为了进一步加大对高新技术产业发展的扶持, 新的《企业所得税法》取消了对高新技术企业税收优惠政策的各种限制。在新的税收优惠法律制度中, 国家对高新技术企业的所在区域不再限制, 也就是说不是国家高新技术产业开发区的项目也可以享受到优惠政策。政府通过税收优惠政策, 进一步促进我国高新技术产业的发展, 发挥国家政策的导向作用, 同时也在一定程度上避免了一些无法实施的项目滥用税收优惠政策。
在新的《企业所得税法》中适度放宽了对技术开发费用的扣除适用范围, 对于那些当年不足抵扣的, 可以结转到第二年度进行抵扣。同时, 建立了风险投资的税收倾斜制度, 在制度中规定对高新技术企业的相关投资, 以及股份转让等所获得的收益都可以享受减免税。无论是哪种经济性质的企业, 如果其将通过高新技术产业所获得的收益再次投入到高新技术产业之中, 那么其用于投资获利所缴纳的企业所得税可以进行退还。
2、税收优惠方式从直接向间接转变
直接优惠具有较强的激励性与透明度, 主要表现形式就是直接进行企业所得税的减免。但是, 这种直接优惠的方式也存在着弊端, 那就是优惠的方式太过单一, 企业必须首先要盈利, 才有可能享受到企业所得税的税收优惠, 属于事后调节对于政府宏观政策目标的实现产生不利的影响。所以, 我国对原有企业所得税税法进行了调整, 变以直接优惠方式为主为以间接优惠为主, 直接优惠为辅的优惠政策, 新的《企业所得税法》中间接优惠方式主要包括加计扣除、税前扣除以及加速折旧等。通过优惠方式的转变与调整, 使得优惠的目标更为明确和清晰, 优惠的方式更为多样, 优惠的范围也更为宽广, 充分体现了优惠政策的事后调节作用。
3、税收优惠体系从地区优惠向产业优惠转变
为了有效解决我国地区经济发展不平衡问题, 所以我国原有的企业所得税法优惠体系更为强调地区优惠, 而产业优惠只能充当辅助的作用。原有的企业所得税法优惠体系重点鼓励外商投资的生产型行业项目, 并且主要对经济特区及少数民族地区进行政策扶持。当然, 这种以地区优惠为主要的税收优惠体系所取得的效果也是较为明显的, 极大的拉近了我国地区经济发展的差距。因此, 我国政府对《企业所得税法》进行改革, 现有的《企业所得税法》更为强调产业优惠, 将地区优惠作为辅助。优惠体系向能够促进我国产业结构升级的产业转移, 同时优惠地区也从东部向西部进行转移, 这对促进我国社会和经济发展是十分必要和可行的。
三、税收优惠法律制度的实施对优惠主体产生影响
1、企业所得税税法优惠法律能够为内资企业提供较大优惠
通过《企业所得税法》的颁布和实施, 内资企业可以享受更多的优惠政策。比如, 小型微利的高新技术企业可以享受到20%的税率优惠, 而那些招收残疾人参加工作的企业也可以享受到按实际支付两倍的残疾人工资加计扣除的税收优惠。
2、企业所得税税法优惠法律对于外资企业的获利作用有限
我国现行的《企业所得税法》优惠政策对外资的吸引力度不大, 虽然在税收优惠的税负与税基方面有所扩大, 但是也调低了税率。国际平均税率为28.6%, 而我国为25%, 仍低于世界平均水平。一些外资企业一直享受我国的优惠税率, 面对着我国企业所得税税收优惠法律的调整, 其会根据自身的实际对投资方向进行调整, 找到新的收益点。虽然我国企业所得税税收优惠法律对外资企业吸引力度不大, 但是对于进一步优化外资结构, 提高我国的外资利用质量非常有利。
四、结语
对于企业所得税制而言, 税收优惠不可或缺。因此, 如何做到因势利导, 最大限度的发挥优惠制度的激励性与照顾性目标, 首先必须通过税收法定的方式来实现最起码的正当性。当然, 正当性的高层次实现, 依赖于税收公平与税收效率的最优比例组合, 需要谨慎合理的将税收优惠的决定机关及其行使对象控制在一定的范围内。我国企业所得税税收优惠所取得的效果较为明显, 通过进一步规范企业所得税税收优惠的法律属性, 可以增加税收优惠制度的透明度, 促进我国区域经济的协调发展、产业结构的升级改造以及外资结构的深层次优化。
摘要：我国颁布并执行的《企业所得税税法》推出了一系列促进产业升级和推动地区经济发展的企业所得税税收优惠政策, 形成了企业所得税税收优惠政策的新格局。对企业所得税实行税收优惠就是为了实现激励性与照顾性政策目标。本文从法理的角度对我国企业所得税税收优惠制度进行简要阐述, 并对《企业所得税法》在企业所得税税收优惠法律制度方面的转变及其对优惠主体的影响进行分析, 以期为我国企业所得税优惠政策的顺利实施提供一定的参考。
关键词：企业所得税,优惠,法律分析
参考文献
[1]宋安宁.企业所得税优惠的法律分析[D].吉林财经大学, 2014.
[2]涂龙力, 涂京骞.企业所得税优惠过滥的法律思考[J].税务研究, 2008 (2) .
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[4]陈天含.企业所得税税收优惠法律制度国家比较与借鉴[J].职工法律天地, 2015 (3)
篇4：新企业所得税的税收优惠政策分析
关键词：新企业所得税；税收优惠；政策分析
税收优惠是我国主要的税收支出形式，他是政府为实现一定的政策目标，在法定基准纳税义务的基础上，对一部分负有纳税义务的组织和个人免除或减少一部分税收。而一般认为，税式支出(TaxExpenditure)是指政府为实现一定的社会经济目标，通过对基准税制的背离，给予纳税人的某种优惠安排。税式支出的主要形式主要有：税收豁免、税额减免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、税收递延、盈亏相抵、优惠退税、税收饶让、加速折旧等。从严格定义来讲，税收优惠的范围广于税式支出，但从实践来看，应使税收优惠尽量多的纳人税式支出体系，以便于对范围和数量进行分析，从而增加对税收优惠的管理和控制，优化税收政策。
我国现行的税收优惠政策是20世纪70年代末即年代初逐步确立和发展起来的，随着改革的深化，也出现了税收优惠不统一、内容不合理等诸多问题。
一、新企业所得税税收优惠的内容
所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。政府实施税收优惠并不是一种随意行为，而是政策的需要，以期促进社会的稳定和经济的发展。税收优惠政策是指税法中规定的对某些活动，某些资产，某些组织形式以及某些融资方式给予优惠政策待遇的条款，其实质就是减免其优惠对象的税负，但方式多种多样，如对制造业的投资给予免税期和税收抵免，给予特定资产以加速折旧，对小企业按低税率征税，对债务融资和股票融资的税收待遇不同，对住房所有权的估算所得不征税，对无形投资的投资区分研究和开发支出等。
新企业所得税法及实施细则对现行的税收优惠进行了有效的整合，主要体现在以下几个方面：
1税收优惠币点转向“产业优惠为主、地区优惠为辅”
新企业所得税法对原有优惠政策进行了整合，重点转向“以产业优惠为王、区域优惠为辅”，对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予所得税上的优惠对待，发挥了税收优惠在体现税法政策性上应有的积极作用，有效配合了国家产业政策的实施，明晰了国家产业扶持的重点。
2公共基础设施项目“三免三减半”
新税法将基础设施项目优惠政策适用范围由部分地区扩大到全国，适用对象由外资企业扩大到所有企业，并实行统一的优惠方式企业从事港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等公共基础设施项目投资经营的听得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。
3非营利公益组织收入免征所得税
新税法中新设了此项优惠，对各类非营利公益组织取得的收入，予以免征所得税优惠。同时，严格规定非营利公益组织享受税收优惠的条件，防止偷漏税现象发生。
4农、林、牧、渔业项目继续实行免征优惠
新税法继续实行税收优惠向农业产业倾斜的政策，统一了内外资企业从事农林牧渔业生产的所得免税政策并实行统一的优惠方式。企业从事农、林、枚、渔业项目的所得，免征企业所得税，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植以及海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。
5从事环保节能项目的所得实行“三免三减半”
企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，实行自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”的优惠政策。
6赋予民族自治地方在税收优惠上的一定自主权力
在以产业优惠为重点的同时，新税法仍然保持了对区域优惠的关注赋予了民族自治地方在税收优惠上的一定自主权力。
二、税收优惠的积极作用
1吸引了大量外资，引进了先进技术和管理方法
我国实行对外商投资企业和外国企业的各种不同的税收优惠政策以来，为外资企业的发展创造了良好的投资环境，吸引了世界各地的外商来我国进行投资。吸引了一批外资来华投资建场，外资的进入，促进了国内企业的技术进步和管理的改善。
2配合国家的产业政策，积极引导投资方向
我国税收政策通过采取各种优惠措施，积极鼓励企业投资于国家急需的行业和地区，对我国产业政策的调整起到了良好的配合作用。社会需求总量由消费，投资和政府支出构成，税收是消费和投资的一个变量因素，对个收入和支出增税将影响个人的消费支出；对企业收入和支出征税，将影响企业的投资支出。税收对需求总量的调节作用，主要是根据经济情况的变化，制订相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度而引起经济膨胀时，选择增税的紧缩性税收政策，以控制需求总量；在总需求不足而引起经济萎缩时，选择减税和实行税税收优惠的扩张性税收政策，以刺激需求总量。
3扶持补贴的迅速及时，增强政策效果
税收优惠形式的税式支出，是税收收入过程和补贴过程同时实现的，减少了税收收入的征收、入库等过程，直接形成了财政的补贴，因此，较直接财政支出更为及时，减少了政策的时滞，增加了政策的时效性。在现代市场经济条件下，经济增长取决于生产要素投入的增长，生产要素包括土地、劳动和投资三个基本要素。土地要素虽然在一定程度上会影响经济的增长，但不会对经济增长起决定性的作用，这已为世界各国的经济建设实践所证明。劳动要素由于在广大发展中国家存在无限供给和发达国家的高失业率，也不会构成经济增长的首要约束条件。因此，投资形成的快慢，将构成经济增长的首要约束条件。
4实施出口退税政策，推动了我国出口贸易
需求、投资和出口被称为拉动经济发展的三架马车，我国的出口退税政策，推动了通过对出口商品实行出口退税政策，推动了国家进出口贸易的飞速发展，提高了企业的国际竞争力，并增加国家外汇储备。在总需求和总供给关系中，如果出现总供给过大或过小的经济失衡，既可以通过控制需求来取得经济平衡，也可以通过控制供给来实现经济平衡。因总供给不足引起的经济失衡，通常是由于供给结构不合理造成的，我国国民经济中的某些部门，如高新技术产业、能源、交通、通讯等部门发展滞后；而其它一些部门，如纺织、机械、建材、钢铁等出现了供给过过大的情况。在这些情况下，就要通过调整供给结构来调节供给，促进经济的平衡发展。
三、税收优惠的政策控制途径
税收优惠政策在我国的税收体系中占有重要的位置，是我国宏观调控的一项重要政策，在促进我国经济和谐发展的同时也存在一些不可避免的实施成本。它在发挥积极作用的同时，也存在着不少消极作用，是经济发展的一把双刃剑，又是国家宏观经济政策的一项有力的工具。在实际制定与操作中，应尽量发挥优势，控制劣势，在此方面，各国都普遍采用税式支出理论，将税收优惠纳入国家预算，建立科学规范的管理制度，以便深刻揭示其实质。OECD国家计算税式支出的方法主要有三种：收入放弃法、收入获得法和等额支出法。目前，各国对于税式支出的理论和方法仍处在探索阶段，还未全面完善，对于我国而言，应效仿国外的先进经验与管理方法，结合我国的国情，逐步建立和完善我国的税式支出预算体系，管理和控制税收优惠，扬长避短，发挥更大效益。
税收优惠有效率是指税收优惠能显著地增加经济的产出，对国家或地区经济发展的实际利益大于由于税收优惠而导致的利益损失或机会损失。通常，直接投资给一个地区带来的利益有创造就业机会、改善基础设施、技术转移与扩散以及拓展新市场等。同时，也可能由于损害环境、耗费原材料、割裂地区经济等而导致享受税收优惠政策地区的较大损失。只有当投资利益大于损失时，税收优惠政策才是有效率的。不能因为片面追求投资的数量而牺牲本国本地区的利益，在制定优惠政策时，要充分考虑该项政策的实施对本国的环境、市场、技术等方面的影响。只有这样，税收优惠政策才能真正达到有效促进国家和地区经济发展的良好效果。
篇5：政府优惠政策申请报告
省总公司关于 申请落实政府优惠政策的报告 市人民政府 省总公司以下简称“总公司”成立于2004年6月份是 的管理总部目前总部办公大楼及网络中心已在市 路开工建设。为公司的长远发展更好地支持地方经济建设根据 省人民政府《关于加快服务业跨越发展的若干政策》 0号、《市人民政府关于加快发展总部经济的意见》 08〕 号等文件精神申请落实优惠政策现将有关情况汇报如下
一、企业基本情况 公司于2004年6月份由 组成是对公司行使管理、指导、协调和服务职能的 机构。成立7年来在省委、省政府的正确领导下在全省各级党委政府及各有关方面的指导支持下 深入学习实践科学发展观积极贯彻落实国家经济金融政策紧紧围绕全省经济发展大局确立了“ ”的工作思路和发展目标坚持以深化改革为动力以业务发展为主线以 为宗旨主要经营指标创历史最好水平。截至2010年末 各项 有力地支持了全省经济社会发展。
二、申请优惠政策的原因和所具备的条件 1.属于总部企业。2 是由全省 组成的 是对 行使管理、指导、协调和服务职能的 机构。2010年共向市缴纳所得税 万元其中属于所辖分支机构缴纳的共 万元符合《市人民政府关于加快发展总部经济的意见》中关于总部企业的认定条件。2.总部即将搬迁至市 区。公司自成立以来一直租用 用于办公。为解决办公用房 建设问题2010年董事会 通过定向购置位于市 区 A栋楼共约20万㎡的房产目前该项目已开工建设预计2014年 月份竣工并投入使用届时公司 将一起搬迁入驻。
三、申请落实的优惠政策 1.申请对在建的办公大楼项目给予财政扶持。公司在建办公大楼面积共约20万㎡根据省政府《关
篇6：优惠政策报建收费申请报告
待遇的申请报告
岳阳县政府：
依据中国岳阳大云山旅游区总体规划和重点项目概念性规划，岳县政函【2013】144号文件及岳阳县发展和改革局以岳阳发改【2013】203号文件，湖南大云山晟霖文化旅游股份有限公司于2014年开工建设大云山宾馆改扩建工程。工程建设地点位于湖南省岳阳县大云山林场四工区（原凌云宾馆）。建设内容2#宾馆改扩建筑面积：2722平方米；框架结构。投资规模合同价401万。
根据《湖南大云山生态旅游及配套产业综合开发投资框架协议》第三条第二点“乙方在大云山投资建设及经营项目应收行政事业性收费及服务性收费比照工业园区招商企业享受优惠政策待遇”。所有报建费用（含劳保基金）按建筑面积15元/㎡收取。建设项目免收新型墙体材料专项基金和散装水泥专项资金。
特此申请。
湖南大云山晟霖文化旅游股份有限公司
篇7：申请企业所得税优惠的报告
发布时间：2010-03-10 尊敬的纳税人：
为加强新形势下企业所得税的管理，切实提高依法行政审批效能，优化企业所得税税收优惠事项的办理流程，推进我局企业所得税管理科学化、专业化和精细化发展，我局根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）的有关规定，对国家税务总局近期发布的一系列企业所得税优惠政策配套文件，以及《自治区国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（桂国税发〔2009〕68号，以下简称桂国税发〔2009〕68号）、《自治区国家税务局转发〈国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知〉的通知》（桂国税函〔2009〕416号）进行了归纳整理，并根据我局工作实际情况作一些补充规定，现公布如下，请依照执行。
一、事先备案的企业所得税优惠项目
根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）第三条第二款的规定，税务机关受理纳税人的事先备案申请，应当在规定期限内进行审核并送达《企业所得税减免备案通知书》（见桂国税发〔2009〕68号附件）。税务机关对纳税人的事先备案申请进行审核时，可以根据具体情况选择采取案头审核和实地核查。其中，税务机关实地核查应当指派２名以上工作人员进行。税务机关审核不符合税收优惠条件，书面通知纳税人不得享受税收优惠的，应告知行政救济权利。
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得
相关规定：企业所得税法第二十七条第一款、《实施条例》第八十六条、《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）、《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》（财税〔2008〕149号）。
纳税人享受农、林、牧、渔业项目的所得减免税，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.减免税备案申请报告；
2.从事农、林、牧、渔业项目生产的场地证明； 3.主管税务机关要求提供的其他资料。
《减免税备案申请报告》应注明：企业基本情况和主营业务情况；从事农、林、牧、渔业项目的具体名称；农产品初加工所得申请免税的应注明对应在《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）》（财税〔2008〕149号）中的序号；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。
企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第二款、《实施条例》第八十七条、《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号）、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）。
纳税人应于从公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：
1.减免税备案申请报告；
2.项目取得第一笔生产经营收入凭证复印件；
3.有关部门批准该项目文件复印件；项目完工验收报告复印件；项目投资额验资报告复印件；
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
《减免税备案申请报告》应注明：公共基础设施项目的具体名称，对应在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕116号）中的序号、类别、项目；减免税项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度；享受减免税的期限；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第三款、《实施条例》第八十八条。《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税〔2009〕166号）
纳税人应于从环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：
1.减免税备案申请报告；
2.项目取得第一笔生产经营收入凭证复印件；
3.有关部门批准该项目文件复印件；项目完工验收报告复印件；项目投资额验资报告复印件；
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
《减免税备案申请报告》应注明：环境保护、节能节水项目的具体名称；减免税项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度；享受减免税的期限；是否同时经营非减免税项目；能否分别核算减免税项目所得和非减免税项目所得；采用的分摊期间费用的计算方法；确定的分摊期间费用比例。
企业享受减免企业所得税的条件发生变化时,应及时将变化情况报送税务机关，并根据有关规定对适用优惠进行调整。
（四）符合条件的技术转让所得 相关规定：企业所得税法第二十七条第四款、《实施条例》第九十条、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）。
企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前向主管税务机关办理减免税备案手续，季度预缴时不得享受。技术转让所得减免税一年一报备，企业年内转让多项技术的，在纳税年度终了后一次性报备。
1.减免税备案申请报告； 2.技术转让或出口合同副本；
3.境内技术转让提供：省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；向境外转让技术的提供：省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证、技术出口合同数据表；
4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； 5.实际缴纳相关税费的证明资料； 6.技术转让收入凭证及账务处理复印件； 7.主管税务机关要求提供的其他资料。
（五）国家需要重点扶持的高新技术企业
相关规定：企业所得税法第二十八条第二款、《实施条例》第九十三条、《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）、《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）。
1.高新技术企业纳税人在季度预缴期享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
（1）减免税备案申请报告；
（2）加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
2.高新技术企业纳税人应在汇算清缴期间向主管税务机关提供以下补充备案资料：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（2）企业年度研究开发费用结构明细表（《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》国税函〔2009〕203号附件）；
（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
（六）企业购置专用设备税额抵免
相关规定：企业所得税法第三十四条、《实施条例》第一百条第一款、《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部、国家税务总局、安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第十条。
纳税人申请享受购置专用设备税额抵免税款，应在年度终了后汇算清缴申报前向主管税务机关提供上一年度购置专用设备的有关资料并办理备案手续。纳税人购置专用设备当年的季度预缴期不得享受该项优惠政策，但以前年度有留抵投资额尚未抵免的，可以在季度预期时计算抵免。
1.备案申请报告和《专用设备投资抵免企业所得税备案审核表》（桂国税发〔2009〕68号附件2）；
2.加盖企业公章的所购置设备的支付凭证、发票、合同、技术资料、产品说明书等复印件；
3.购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件；
4.专用设备的使用情况说明，包括：是否已实际投入使用、是否有将专用设备转让、出租的情况； 5.自治区经济委员会出具的专用设备认定证明（安全生产专用设备除外）；
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
（七）软件生产企业或集成电路设计（生产）企业
相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第二、第三、第六、第八、第九款、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第九条。
软件生产企业或集成电路设计（生产）企业纳税人享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.减免税备案申请报告；
2.自治区信息产业局颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件；
3.进入获利年度有关证明材料； 4.主管税务机关要求提供的其他资料。
（八）农村信用社免征企业所得税
相关规定：《财政部、国家税务总局关于进一步扩大试点地区农村信用社有关税收政策问题的通知）（财税〔2004〕177号）、《财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知》（财税〔2006〕46号）。
农村信用社纳税人享受减免税优惠，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续： 1.减免税备案申请报告； 2.银监会批准设立文件；
3.主管税务机关要求提供的其他资料。
（九）企业综合利用资源
相关规定：企业所得税法第三十三条、《实施条例》第九十九条、《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）。
纳税人享受资源综合利用减计收入的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.备案申请报告；
2.《资源综合利用（项目/产品）认定证书》； 3.资源综合利用收入核算材料； 4.资源综合利用产品检验报告； 5.主管税务机关要求提供的其他资料。
纳税人提交的《备案申请报告》应注明综合利用的名称、综合利用资源生产产品的名称、所利用资源占产品原料的比例、在《资源综合利用企业所得税优惠目录》（财税〔2008〕117号）中的类别和序号、享受减计优惠的产品的账载销售收入额和税收确认销售收入额、减计10%的优惠金额。是否同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，能否与资源综合利用收入分开核算。
（十）固定资产、无形资产加速折旧或摊销
相关规定：企业所得税法第三十二条、《实施条例》第九十八条、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条第五款、第七款、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）。
1.企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关备案，并报送以下资料：
（1）备案申请报告：包括固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由等内容；
（2）说明预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限理由的证明材料；
（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
2.纳税人享受外购软件缩短摊销年限的优惠政策，应在购买软件后一个月内向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
（1）备案申请报告；
（2）加盖企业公章的所购置软件的支付凭证、发票、合同等资料复印件；
（3）外购软件的记账凭证、明细账等账务处理复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。
（十一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税
相关规定：《实施条例》第九十一条、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第六条。
支付人在向外国政府或国际金融组织支付利息时向主管税务机关提供以下资料办理备案：
1.代办备案手续委托书； 2.贷款合同； 3.支付利息通知单；
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
（十二）动漫企业
相关规定：《文化部、财政部、国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）第二十条、《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号）第三条第十款、《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部、财政部、国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）。动漫企业纳税人享受减免税优惠政策的，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.减免税备案申报报告；
2.本年度有效的“动漫企业证书”、“重点动漫企业证书”； 3.本年度自主开发生产的动漫产品列表； 4.重点动漫产品文书；
5.文化部、财政部、国家税务总局联合公布的动漫企业名单文件； 6.主管税务机关要求提供的其他资料。
（十三）经营性文化事业单位转制企业
相关规定：《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）第一条。
经营性文化事业单位转制企业的纳税人享受减免税的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.减免税备案申报报告；
2.有关主管认定机构对文化事业单位整体转为企业或经营部分剥离转为企业的资质认定证明材料；
3.中央文化体制改革工作领导小组办公室提供，财政部、国家税务总局发布转制企业名单；
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
二、事后备案的企业所得税优惠项目
根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）第三条第三款的规定，纳税人可以自行享受列入事后备案的企业所得税优惠项目，并在年度纳税申报时附报相关资料，税务机关不出具《企业所得税减免备案通知书》。
（一）符合条件的小型微利企业
相关规定：企业所得税法第二十八条第一款、《实施条例》第九十二条、《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条、第八条。
（二）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 相关规定：企业所得税法第三十条第一款、《实施条例》第九十五条、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）。
汇算清缴时应附报的备案资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》国税发〔2008〕116号附件）；
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；
6.纳税人研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明；
7.主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；
8.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。未提供协议或合同的，研究开发费不得加计扣除；
9.无形资产成本核算说明（仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）。
（三）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
相关规定：企业所得税法第三十条第二款、《实施条例》第九十六条第一款、《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）。
纳税人申请享受安置残疾人员工资加计扣除优惠，应在年度纳税申报时附报以下资料办理备案手续：
1.备案申请报告；
2.《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》；
3.足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的证明；
4.与残疾人员依法签订了1年以上（含1年）劳动合同或服务协议并安置每位残疾人在企业实际上岗工作的证明；
5.支付不低于自治区人民政府批准的最低工资标准的工资有关凭证；
6.具备安置残疾人上岗工作的基本设施的证明； 7.主管税务机关要求提供的其他资料。
（四）创业投资企业
相关规定：企业所得税法第三十一条、《实施条例》第九十七条、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）、《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第十一条。
创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额，应在其报送申请投资抵扣应纳税所得额年度纳税申报表的同时，向主管税务机关报送以下资料备案：
1.备案申请报告；
2.经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）； 3.关于创业投资企业投资运作情况的说明；
4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；
5.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明； 6.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）；
7.主管税务机关要求提供的其他资料。
（五）证券投资基金及证券投资基金管理人
相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第一款、第三款。
证券投资基金及证券投资基金管理人享受减免税的优惠政策，应向主管税务机关提供以下资料办理备案手续：
1.减免税备案申请报告；
2.加盖企业公章的证监会批准文件复印件；
3.证券投资基金从证券市场中取得收入或证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入的会计核算资料；
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
三、审批管理的企业所得税优惠项目
（一）财政部、国家税务总局批准执行到期的优惠政策 相关规定：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第三条、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）第八条等。
（二）西部大开发企业所得税优惠项目
相关规定：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第二条、《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）、《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）。
（三）自治区人民政府依法制定减免地方企业中属于地方分享部分的企业所得税
相关规定：企业所得税法第二十九条、《实施条例》第九十四条、《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定的通知》（桂政发〔2008〕61号）第九条、第十九条、广西区财政厅、国税局、地税局《关于贯彻落实自治区人民政府促进广西北部湾经济区开放开发若干税收优惠政策规定的通知》（桂财税〔2009〕39号）。
符合条件的纳税人办理北部湾减免地方分享部分企业所得税优惠申请（审批）应提供以下资料：
1.《非许可类行政审批申请表》； 2.减免税申请报告；
3.税务机关批准享受西部大开发税收等优惠政策的文件复印件； 有关优惠政策包括：《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔2001〕202号）、《自治区人民政府关于印发贯彻落实国务院西部大开发政策措施若干规定的通知》（桂政发〔2001〕100号）、原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第一款。
或：自治区信息产业局颁发的软件企业证书（名单）或集成电路设计企业证书及年审证明复印件。
或：加盖企业公章的高新技术企业认定证书复印件。或：自治区中小企业信用担保主管部门出具的证明复印件。4.涉及新办企业条件的（桂政发〔2008〕61号第九条第（三）项），应提供项目取得第一笔收入的凭证复印件及公司章程、注册验资报告；
5.涉及鼓励类主营业务收入比例审核的，应提供通过审核的证明材料（根据《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2002〕47号）规定，西部大开发鼓励类主营业务收入比例审批由市局负责）；
6.主管税务机关要求提供的其他资料。
四、审核确认的免税收入
（一）国债利息收入（企业所得税法第二十六条第一款、《实施条例》第八十二条）
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第二款、《实施条例》第八十三条）
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（企业所得税法第二十六条第三款、《实施条例》第八十三条）
（四）符合条件的非营利性组织的收入（企业所得税法第二十六条第四款、《实施条例》第八十四条、《实施条例》第八十五条）汇算清缴时应附报的证明资料： 1.加盖公章的登记设立证书复印件； 2.有权单位出具的非营利组织的认定证明。
（五）投资者从证券投资基金分配中取得的收入（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第二款）
（六）软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款（《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号第一条第一款、第六款）
篇8：浅谈企业所得税的优惠与筹划
1 税收优惠
税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、法规中规定对某一部分特定纳税人和征税对象给予减免或免除税收负担的一种措施。《企业所得税法》规定了我国企业所得税实行“产业优惠为主，区域为辅”的税后优惠政策，该法规定“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠”。引导资金和资金投入到国家需要重点扶持和鼓励发展的产业和项目，包括促进技术创新和技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护，节能节水，支持安全生产。由此可见，税收优惠政策的实施与筹划是税收优惠政策体系中的一个重要组成部分。改革开放以来，经济体制和税收制度得到更快的调整和完善，产业税收优惠政策也在不断发展变化。总地来说，从对国有企业的扶持和照顾转变为对特定产业投资的引导和鼓励。
2 税收筹划
2.1 企业税收筹划的运用
企业在享受国家优惠政策的同时也要对所得税进行筹划。以固定资产为例，如今在国民经济中具有重要地位、技术进步较快的各类企业，其机器设备可以采用双倍余额递减法或年数总和法计价进行加速折旧。根据国家规定进行清产核资的企业，可按重估后的固定资产价值提取折旧。企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。企业进行中间试验中设备的折旧年限可在国家规定的基础上加30%～50%资产的计价和折旧，直接影响企业应纳税所得额。也就是说，固定资产折旧问题已经成为经营者在进行所得税合理避税方面事先考虑的一项重要问题。企业在固定资产折旧方法的采用上有不止一种方法的选择。但企业只能选择其中一种折旧方法，一经确定不得随意变更。因此，企业要想合理避税折旧方法的选择至关重要。从企业税负角度来看，当企业对固定资产计提折旧采用直线摊销法时企业所承担的税负最轻，但是企业采用直线折旧的方法在折旧速度上效率较差。这是因为直线摊销法使折旧额每年平均摊入到成本，有效地遏制了一个企业在某一年内费用过高利润过低或者费用过低利润过高的问题。相反，如果采用加速折旧法会把利润集中在后几年而前几年的费用过高利润过低，这样就会导致后几年承担较高税费。这对企业的资金周转会造成很大的影响。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
2.2 筹划方案及注意事项
企业对所得税的筹划运用极其重要。从投资方式来看，企业投资可分为直接投资和间接投资。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税，购买企业债券取得的收入需缴纳所得税，购买股票取得的股利为税后收入不交所得税，但风险较大。企业以固定资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估，被投资企业可按经评估确认的价值类似确定有关资产的计税成本。
2.3 所得税避税筹划需要注意的问题
企业在为所得税避税筹划时，应当考虑企业在选择会计政策时必须贯彻执行国家的有关法律规定，遵守会计法规、会计准则以及会计制度的要求。企业的发展导向以各项经营目标和经营政策为主。企业的发展方向和经营政策不能只为了少交或不交所得税而采取让企业增大费用降低利润的手段。因为国家制定的各项企业会计政策是使企业完成总体目标和贯彻企业政策的一种法律手段，而不是唯一手段。每个企业应当根据自身情况选择适合本企业的会计政策来核算企业的各项经济指标。
总之，企业一定要在合理合法的情况下，采用适合本企业的核算方法和会计政策，并用国家给予企业的各项优惠政策合理避税，为企业合理运用资金，提高利润。
参考文献
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[2]周荣肖,赵斐.技术开发费纳税筹划[J].中国农业会计,2003,(10).
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[4]张冬梅.税务会计:浅谈企业税收筹划[J].辽宁师专学报,2006,(5).
篇9：申请企业所得税优惠的报告
一、小型微利企业所得税优惠政策落实情况
以某县为例，进行分析。自2008年新税法实施以来，该县认真贯彻落实年度应纳税额低于3万元、6万元的小型微利企业所得税优惠政策，累计为小型微利企业办理减税683万元，具体为：2008年1033户、285万元；2009年693户，200万元；2010年325户、115万元；2011年165户，83万元（详见下表）。
该县小型微利企业税收优惠具有以下特点：一是小型微利企业所得税优惠在所有现行优惠政策中，优惠对象上仍占主體地位。从2008年新法实行第一年共1049户企业享受到了小型微利企业优惠，占全部优惠户数的98%，2008-2011年四年间平均81%的优惠类型为小型微利优惠，说明小型微利优惠在惠及企业面上占主体地位；二是小型微利企业优惠税款比重较小，四年间，优惠总税款仅683万元，占全部优惠税款的仅0.7%，不足百分之一，这与优惠企业数量主体地位形成巨大的反差；三是小型微利企业优惠从户数、税款、优惠面等比例均呈逐年下降趋势。从优惠户数看，2008年1033户小型微利企业下降到2011年165户；从优惠税款看，2008年优惠税款285万元下降到2011年83万元；从优惠面上，2008年小型微利企业占全部所得税纳税人的28%下降到2011年的7%。小型微利企业优惠呈现的下降态势，与近年金融危机影响加重，企业经济效益普遍下滑，符合小型微利企业条件的小企业增多的趋势不相吻合，这说明优惠制度本身及落实管理中仍存在问题、影响和制约了优惠政策作用的发挥。
二、小型微利企业所得税优惠政策存在问题
（一）制度限制多，门槛高。根据企业所得税法及其实施条例的规定，要享受小型微利企业低税率的税收优惠必须满足四个基本条件：一是行业限制，即不属于国家限制和禁止的行业；二是从业人数的限制，工业不得超过100人，其他行业不得超过80人；三是资产总额符合规定。工业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；四是年度应纳税所得税额的限制，不得超过30万元。只有四个条件同时具备，才能享受优惠政策。并且企业要享受小型微利企业的税收优惠，必须是实行查账征收企业所得税的企业，账务健全、财务核算规范，能准确核算收入、成本费用、利润等。这些条件的设定对处于发展和起步阶段的小企业来说，客观限制了这些企业享受税收优惠。
（二）备案手续繁琐，资料多。目前，虽然所得税优惠制度从审批制改为了备案制度，简化了流程，降低了执法风险，但备案资料仍较繁琐，尤其是对优惠税款较小的小型微利企业备案，目前的规定手续有：《企业所得税优惠事项备案报告书》、企业会计报表、工资表、税务机关要求的其他资料等。各地税务机关根据各自的管理情况又增加了一些资料，如：代扣代缴个人所得税凭证，发放工资清单，对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明等。多数小型微利企业因提供不了全部的资料，不得不放弃小型微利企业优惠政策。小型微利企业优惠条件较窄，备案手续繁琐，同时优惠数额又偏小，致使小型微利企业的税收优惠政策落实困难，享受到该优惠的企业较少，呈现逐年下降趋势。
（三）管理难度大，风险高。从2008年至2011年小型微利企业优惠情况分析可以看出，小型微利企业优惠类型在数量上占绝对优势，但优惠税额较小，2008年-2011年四年2216户次小型微利企业，仅享受683万元优惠，户均0.31万元，但优惠户数占四年优惠备案工作的81%，可见，在税收管理工作中，尤其是在汇算清缴期间，大量的时间都花费在对小型微利企业的备案、核实、调查上，而其他优惠类型所占的时间相对就较少了。这样，一方面增加了税收管理成本；另一方面，面对数量众多的小型微利企业备案资料，对小型微利企业的条件和标准却难以界定，比如对从业人数的判定，小企业一般面临经营的不确定性、季节性用工等情况，仅从备案资料中不能准确把握企业真实从业人员，这就加大了税务人员的执法风险。
（四）计算申报不够简单明确，程序多。与原内资企业所得税政策比较，原税法下企业所得税法定税率为33%，同时对微利企业也设定了不同的低税率优惠：以企业年度应纳税所得额在3万元以下企业（含3万元），暂减按18%税率征收所得税；纳税年度应纳税所得额在10万元以下（含10万元）至3万元的企业，暂减按27%的税率征收企业所得税。企业根据当期应纳税所得额大小不同，适用不同的税率，判定标准一目了然，同样是对微利企业的所得税优惠，两个文件的区别在适用对象上。原规定，无论企业规模大小、行业划分，政策执行起来简便易行；相对旧法，新法微利企业的规定限制条件过多，政策执行效率较低，影响了优惠政策的作用发挥。
三、完善小型微利企业所得税优惠政策的建议
中小企业覆盖面广、总量大，在扩大就业渠道、缓解就业压力、维护社会稳定、推动国民经济健康发展和市场繁荣方面，发挥着不可替代的重要作用。为了切实扶持中小企业发展，使小型微利企业所得税优惠政策得以更好地落实和发挥应有的作用，建议如下：
（一）加强宣传，强化辅导。目前，要针对小型微利企业的会计人员水平低、财务核算不完善、处于发展起步阶段的特点，开展贴近实际、操作性强的培训、辅导、宣传，通过送政策上门、召开座谈会等形式，倾听纳税人意见，改进和完善优惠政策，更好在发挥税收在惠民生、调结构、稳增长、保就业方面的积极作用。同时，要积极帮助企业建立健全各种账簿，完善各项财务管理制度，帮助纳税人全面、正确了解和掌握国家相关政策。
（二）降低门槛、减少限制，扩大优惠覆盖面。一方面，目前企业所得税法关于小型微利企业优惠设定限制条件过多，与国家统计局下发的小型微利企业标准存在差异，建议统一标准。另一方面，适当降低标准，建议参考原内资企业所得税微利企业规定，不分行业、人数、只要过到规定的年度应纳税所得额标准，就可享受一定比例的优惠。政策简单、明确、方便，凡是符合国家小型微利企业标准的均可享受税收优惠，进一步扩大优惠面，还利于民，让利于民，提高中小企业活力，有利于金融危机时期经济复苏和繁荣，扩大内需，缓解就业压力。
（三）简化备案程序、减少资料。进一步完善和改进现行的优惠备案管理办法，建立简明、规范、快捷、高效的小型微利企业优惠备案制度。一是可尝试电子备案。网上提交备案表，网上流转，提高效率，事前强调企业申报的自主性，事后加强审核和监控，出现问题的加大处罚力度。在事后核实中凡发现企业弄虚作假的，五年内不得享受优惠；二是借签使用“免填单”、“即办单”。将小型微利企业优惠备案纳入免填单、即办单范围，这样一方面更好地发挥国家对小型微利企业的政策扶持效应，另一方面解决税务机关汇算清缴期间大量时间集中在核实小型微利企业优惠资料的问题，可把精力放在其他优惠事顶的核实上，如高新技术企业优惠、研发加计扣除优惠这些管理难点上。
篇10：申请企业所得税优惠的报告
市广电局广播电视台：
“瑞丰花园”位于市经济开发区申丰路西，张謇路南侧，西邻长安村民居住区。该项目是我园区配套项目，为区内职工和周边农民入园区开发建设的中小套型，中低价位保障性住房，微利保本操作。因此，特具报告，向贵台申请：对“瑞丰花园”小区安装有线电视费用给予优惠，常州高新区工业园的全体职工与周边农民万分感谢领导！
此致
敬礼
篇11：申请企业所得税优惠的报告
小型微利企业所得税优惠报备及申报事宜
一、纳税人申请2011年度小型微利企业所得税优惠的，资产总额和从业人数、年应纳税所得额必须同时符合实施条例第九十二条所规定的条件，即工业企业资产总额不超过3000万元、从业人数不超过100人；其它企业资产总额不超过1000万元、从业人数不超过80人；年应纳税所得额不超过30万元。其中资产总额为年初与年末数之和/2。
如果年应纳税所得额在3万元以上30万元以下的，填写企业所得税优惠备案登记表时，引用实施条例第九十二条。填写年报时，按应纳税所得额的5%填写主表的第28行“减免所得税额”、附表五的第34行“减免税合计
（一）符合条件的小型微利”；如果年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，填写企业所得税优惠备案登记表时，引用财税【2011】4号文。填写年报时，按应纳税所得额的15%填写主表的第28行“减免所得税额”、附表五的第34行“减免税合计
（一）符合条件的小型微利”。
二、纳税人申请2012年度小型微利企业所得税优惠的，优惠条件为2011年度应纳税所得额低于6万元（含6万元），以及本通知第一条所规定的资产和从业人数等标准。填写企业所得税优惠备案登记表时，引用《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告【2012】14号）。填写
预缴申报表时，将企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。
三、申请所属2011年度小型微利企业所得税优惠备案的，应提供企业所得税优惠备案登记表、企业用工情况说明、从事非限制类非禁止类行业的企业声明。企业所得税优惠备案登记表上应包括以下内容：
政策依据：实施条例第九十二条。如果年度应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，还应引用财税【2011】4号文；资产情况，资产总额为年初与年末数之和/2；用工人数；应纳税所得额；减免税额。
四、申请所属2012年度小型微利企业所得税优惠备案的，应提供企业所得税优惠备案登记表、上年度企业用工情况说明、从事非限制类非禁止类行业的企业声明。企业所得税优惠备案登记表上应包括以下内容：
政策依据：《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告【2012】14号、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税[2011]117号；上年度资产情况：资产总额为年初与年末数之和/2；上年度用工人数；上年度应纳税所得额。
五、申请小型微利企业所得税优惠的不得为核定企业。
六、2011年度企业所得税申报与备案可同时进行。