ERP财务分析报告

ERP财务分析报告（共6篇）

篇1：ERP财务分析报告

企业财务分析报告（财务总监——CFO）...................................................................................2

一、企业财务战略...................................................................................................................2

（一）企业财务资源与业务规划的匹配.......................................................................2

（二）公司财务战略规划.......................................................................................................2

二、财务分析...........................................................................................................................2

（一）四力分析（收益力、成长力、安定力、活动力）...........................................2

（二）杜邦分析...............................................................................................................5

三、现金流控制能力分析.......................................................................................................7

（一）财务预算情况.......................................................................................................7

（二）融资及时率...................................................................................................................7

（三）现金流控制的合理性分析...........................................................................................7

四、个人总结...........................................................................................................................8

（一）没有合理预算.......................................................................................................8

（二）没有进行长期战略规划.......................................................................................8

（三）负债误区...............................................................................................................8

（四）现金流误区...........................................................................................................8

企业财务分析报告（财务总监——CFO）

一、企业财务战略

（一）企业财务资源与业务规划的匹配

从广义上讲，财务资源是指企业所拥有的资本以及企业在筹集和使用资本过程中所形成的不易被模仿的财务专用性资产，包括企业独特的财产管理体系、财务分析与决策工具、健全的财务关系网络以及拥有企业独特财务技能的财务人员等等。从狭义上讲，财务资源仅指企业所拥有的资本。在这里我着重从狭义上对我组的情况进行分析，主要包括市场和产品两方面。

市场方面，我组一开始并没有进行相应的业务规划，这无疑是一个致命的缺失，导致我组的未来几年只是在一步一步的探索中作出决定，最终只是开拓了区域市场，并且在以后几年坚守区域市场的标王地位，同时兼顾本地市场。所以，第一年在分析了市场信息，对各项需支付的费用后，只投出了较少的广告费，在第一年就失去了先机，只拿到了最小的订单；然而在第二年，获得了区域市场的准入资格后，我组经过慎重的考虑，在区域市场内投出了较多的广告费，成功获得了标王的地位，并且在接下来的几年稳保标王地位；这样的话，以最少的广告费获得最大的订单，大大节约了成本。

在产品方面，主要有P1、P2、P3三种产品，我组严格分析了几个市场未来 几年的订单预测量，有计划地生产三种产品，在前三年主要以P1、P2两种产品 为主，后面三年则主要以P2、P3两种产品为主。因此，在第一年、第二年分别 开始投入资金进行P2、P3的研发，根据相应的产品销售计划进行原材料、生产 线等方面的投资。

（二）公司财务战略规划

公司财务战略规划的总体目标是开源节流，在CEO的领导下，和其他部门 密切配合，争取用最少的成本以获得最大的利润，保证财务资源的可持续利用。

一方面，要在产能允许的情况下，争取到较多的订单，增加销售收入，赢得 更多的利润。

另一方面，要节约成本，合理选择融资渠道，使财务资源的投入产出比尽可 能小。具体说来，一要加强成本控制，包括合理投入广告、生产线持续利用、尽 量减少转产费等，降低投入产出比；二在固定资产方面，考虑到卖掉厂房转为租 赁可以多得十个币，我们组经过讨论果断卖掉厂房增加了十个币的收入；同时在 融资方面尽量贷长期贷款，避免贷短期贷款，不得已情况下才考虑贷高利贷，尽 量减少利息费用。

二、财务分析

（一）四力分析（收益力、成长力、安定力、活动力）1.竞争对手横向比较：

如下表1所示，从横向上对我组第六年情况进行四力分析，结论如下：

收益力：我组毛利率排名第三，说明我组产品结构相对合理，销售收入与成本相对于其他几个组来说控制在较合适的比例，而且P3产品的需求量在未来几年将持续增长，我组应该适当调整产品结构，加大对P3的投资；利润率和总资产收益率也排名在第三，相对靠前，说明我组靠经济资源的获利能力较强；净资产收益率排名第二，说明所有者投入资金的获利能力较高。总体上来说，我组在第六年的收益力处于偏高水平。

成长力：我组收入成长率处于较低水平，这说明我组市场占有份额较小，市场占有能力差，应该合理拓展业务，增大市场份额，加大对产品投资，对症下药；第六年利润成长率我组为零，相对于其他组而言，我组正处于下滑阶段，企业发展前景堪忧；而净资产成长率我组依然处于较低水平，说明我组规模太小，五福进行扩张和占有更多的市场份额。总体来说，我组成长力处于较低水平，无论是市场份额占有还是企业发展状况都处于下滑阶段，应该考虑开拓市场，提高市场占有率。

安定力：我组流动比率、速动比率都排名较前，说明我组短期偿债能力较强，财务风险较小；固定资产长期适配率较低，说明我组资本结构存在较大的问题，有一部分固定资产是通过流动负债来实现的，存在一定风险；资产负债率较高，说明我组负债水平高，债权人的利益得不到合理保护，会影响公司以后运营发展。总体来说，我组安定力处于较低水平，说明我组的经济基础相对较差、财务结构不合理，应该合理调整企业结构，增强经济基础，降低企业财务风险。

活动力：活动力总体来说排名靠前，说明我组应收账款、存货、固定资产等的运作效率相对较好，从这个角度分析，企业还是想多充满活力的。

表2-1 各组第六年四力分析表

2.本企业不同年份纵向比较：

如下各图所示，纵向上对我组进行四力分析，结论如下：

收益力：从总体上看，毛利率处于下降趋势，利润率发展趋势为波动上升状

态，总资产收益率波动下降，净资产收益率也呈波动下降趋势。说明我组的产品、市场结构在第六年时已呈现不合理状态，应该根据市场现状做出相应调整。一方面：加大对P3产品的投资，逐渐减少对P1、P2等产品的生产；另一方面，在守住区域市场标王地位的同时，应该积极开拓新的市场，提高市场占有率，企业才能扩大规模，继续生存发展下去。

图2-1

成长力：成长力总体起福波动较大，说明企业这几年来发展状况很不稳定，各个比率都呈下降趋势，企业规模较小，难以扩张。尤其是收入成长率大幅度减少，说明企业产品结构存在问题，导致销售收入减少。仍然需要通过进一步调整产品结构，开拓新市场等方式来推动企业长期稳定的发展。

图2-2

安定力：流动比率和速动比率呈现上升趋势，说明我组短期偿债能力在不 断提高；但是固定资产长期适配率呈下降趋势，说明我组资本结构存在较大问题，正趋于不合理配置；资产负债率呈现上升趋势，说明固定资产中负债比例越来越大，这对于投资人来说无疑是可以带来一定利益，但是会严重损害到债权人利益，企业应该讲资产负债率控制在较合理的比率。总体来说，我组应该调整企业财务结构，打好经济基础，降低财务风险，为企业长远发展做打算。

图2-3 活动力：固定资产周转率、存货周转率呈上升趋势，应收账款周转率、总资产周转率在近年趋于缓慢发展状态，因此需要在下订单时适当参考账期因素，减少库存，提高资源利用活力。

图2-4

（二）杜邦分析

1.竞争对手横向比较：

如下表3所示，从横向上对我组进行第六年杜邦分析：

净资产收益率：在各组中排名较后，说明我组企业获利能力较差，投资带来的收益处于较低水平，企业运用自有资本的效率差。要想提高净资产收益率，就要不断提高税后利润，这就要求我组企业提高销售收入，加强内部管理，降低产品成本，提高销售利润率，同时适当调整负债，利用财务杠杆的作用，使企业获利更大。

总资产收益率：在各种中排名也较后，说明我组企业竞争实力和发展能力较弱，换句话说，就是我组相对其他组来说负债过高。这要求我组应该有效控制好成本，节约开支，有效利用资产，提高销售收入，减少负债。

销售利润率：在各组中水平相对较低，说明我组销售收入低，而成本较高。一方面，我组应该提高销售收入，包括调整产品、市场结构，以及开拓新市场，提高市场占有率等；另一方面，应该有效控制成本，包括合理投入广告、科学融资、降低投入产出比等。

总资产周转率：在各组中排名第一，说明我组的全部资产经营质量和利用效率较高，存货与应收账款较少，资产的营运能力和流动性较强。

权益乘数：在各组中排名第一，说明我组负债程度处于上等，经营负担相对较大，财务风险较大。我组应该科学融资，增大销售收入，提高盈利能力，减少负债。

表2-2 各组第六年杜邦分析表

2.本企业不同年份纵向比较

如下表所示，纵向上对我组进行杜邦分析：

净资产收益率：在这几年间呈波动下降趋势，说明我组总体上发展状况越来越差，获利能力差，应当调整发展策略，积极开拓新市场，提高市场占有率，增加销售收入，降低成本，增强企业实力。

总资产收益率：同样呈现波动式下降趋势，说明我组负债不断增加，收益能力减弱，竞争能力和获利能力都在下降。我组应该科学有效进行融资，减少负债，提高销售收入，提高企业竞争能力。

销售利润率：呈下降趋势，说明我组销售收入逐渐降低，而成本开支越来越大。我组应该有效控制各项成本，节约开支，同时提高销售收入。要通过合理融资、降低利息成本，减少广告、转产费等可控成本等方式进行“节流”；同时根据市场价格的变化调整产品结构，并积极开拓市场，扩大市场占有率，以实现“开源”的目标，最终增加企业销售利润。

总资产周转率：总体呈上升趋势，总体发展态势相对平稳。应该注意的是，在今后的发展过程中，需要注意存货和应收账款等资产的周转效率，在订单的选取上要参考账期等因素，并尽可能多地销售产品，以提高总资产周转率，增强企业的活力和偿债能力。

权益乘数：呈上升趋势，说明我组负债程度越来越高，资产结构不合理，经营负担增加，财务风险增加，不利于企业长期发展。我组应该科学融资，减少负

债，提高企业获利能力，减少企业负担。

图2-5

三、现金流控制能力分析

（一）财务预算情况

我组在财务预算方面只是大概估计了一下各项必须支付的开支，并没有填制相应的现金流量表，这无疑是我这个财务总监的失误。并且由于预算没有做到位，在第三年时存货和原材料较多，导致生产线停产一年，公司收入少，幸而及时了解了市场情况，将存货和原材料卖出；而在第五年的经营过程中几近断了现金流，这才及时进行了短期贷款。我组应该在经营一开始就做好财务预算，这样才能合理利用现金流，制定好公司发展战略。

一方面，要通过对市场产品价格和需求量的分析，结合其它小组的相关信息，合理进行广告资金的投入，不能一味地节省或者一味地冒进，争取用较小的成本拿到较大的订单，增加销售利润，减少综合费用等在各项成本中所占的比重，提高所有者权益。

另一方面，要及时关注存货、应收账款等，合理进行原材料的订购和生产线的管理，提高现金流的运作效率，以增强企业获利和偿债能力，实现企业的长期有效地可持续发展。

（二）融资及时率

纵观六年的情况，我组成员一直存在一个误区，认为能不贷款是最好的，导致我组在进行投资方面总是畏手畏脚，市场未能及时开拓，导致市场占有率较低，市场份额少。并且在第五年的经营过程中出现现金流几近断流的情况，这才匆忙进行贷款，无疑给我们企业长期发展带来非常不利的影响。所以我组在融资及时率方面是较差的，这也是我组六年经营成果较差的一个重要因素。

（三）现金流控制的合理性分析

我主要从我组现金的偿债能力、资金周转能力和获利能力进行现金流控制的合理性分析。通过四力分析和杜邦分析可以看出，我组负债程度较高，资金周转能力较低，获利能力处于较低水平。我组在第六年经营中，走入一个误区，认为现金越多越好，于是不断进行折现，导致贴息不断增加，利润下降，所有者权益下降。

因此，需要随时了解现金流量、库存积压、销售、应收账款等情况，以提高现金的周转效率。同时要通过调整产品和市场结构以增加销售利润，提高现金的获利能力。

四、个人总结

（一）没有合理预算

我组在一开始经营时就没能够抢占先机，在没有对财务进行确切的预算的情况下，只顾节省广告开支，没能夺得本地市场标王地位。而且由于广告投入少，导致我组第一年的订单在各组中最小，销售收入少，以致于第一年就处于劣势，没有相应的收入就没有资金进行市场开拓等一系列投资，影响到了后面几年的经营，这也是我组公司规模较小的一个重要原因。预算对于一个公司来说是不可或缺的，这直接关系到一个公司的生产运营以及规模扩展等一系列经济活动，作为一个财务总监，我做要做的不仅仅是记账，而是应该站在财务的角度给公司经营者提供一些有效和相关经营活动的建议，因为资金是一个公司的经济命脉，没有足够的资金运作，公司所有的一切都将变成纸上谈兵，根本不能付诸行动进行实施。

（二）没有进行长期战略规划

我组并没有对六年的产品研发、市场开拓、生产线投资、固定资产购置等方面进行合理有效规划。1.只是在第一年开始开拓区域市场，在第二年夺得区域市场标王后，没有长远考虑，后来就算想再进行市场开拓，也由于资金紧张，没能完成，所以我组就只能局限在区域和本地市场里面；2.在卖掉大厂房后，只是坚守着大厂房这一块阵地，没有扩大公司规模的打算，生产线投资也没能及时跟上，导致产能低下，销售收入较低，而其他综合费用却较高；3.对P3产品的研发也在第二年由于资金问题，推迟了一年才进行，这无疑也让我组落后与其他小组。长期的战略规划对于一个公司来说是至关重要的，这关系到一个公司能否持续经营和发展，我也在这次沙盘模拟中认识到了管理和规划的重要性。

（三）负债误区

我组成员一直对贷款存在一个误区，认为一个公司要是贷款了就说明在经营上存在一些问题，所以我们认为贷款越少越好，能不贷款就尽量不贷，殊不知贷款其实是借别人的钱为自己公司获得收益，所以一直到第三年才进行长期贷款。在前面的三年我组所有者权益一直下降，很多本来想要进行的投资活动都由于现金不足而放弃，公司经营几年的净利润都是少之又少。由于贷款较晚，市场开拓、购置生产线、产品研发投资等没能抢占先机，落后于其他组。这是我组经营不善的一个重要原因。合理的负债也是一个公司所必须的，在这次模拟中，我们组也有过现金流几近断流的现象，要不是能及时贷款，可能公司就面临破产危机。

（四）现金流误区

我组一致认为现金越多越好，总是以为看得到的才是最安心的，所以在第六年经营时，虽然接到订单比较多，有望体感所有者权益。可是由于这个错误的认识，我们不顾账期长短，统一折现，导致贴息增多，所有者权益下降，影响了

整个企业后续经营，不利于企业长期发展。这个误区无疑也是财务总监不应该犯的，我没有了解所有者权益的本质，错误的认为现金越多所有者权益金应该越多，最后填制资产负债表时，发现我组的净利润没有增加反而下降了，这也是我组最后一年经营所有者权益下降的一个重要原因。不够我相信，经过前面这么多经验的总结，如果公司还能持续经营下去，一定能够再继续盈利的。

通过这次的沙盘模拟，我深刻地意识到了经营一个公司是一件很不容易的事情，我们组在模拟结束后也积极地分析了自己公司经营过程当中的各种不足和所犯的一些错误。我从中也收获颇丰，我在这次模拟经营中充当的是财务总监的角色，从一开始不会填制资产负债表到后面的驾轻就熟，在其中也遇到了不少困惑和难题，也在老师和组员的帮助下一一解决。我在这短短的一段模拟过程中也意识到了财务总监所要承担的责任和义务，科学的财务预算和有建设性地提供财务信息，给经营者提供相应建议也是必须的。组员之间的合作和相互信任也是至关重要的，我们在整个过程中有不少乐趣，也有过意见分歧，我感觉到大家都是在全身心投入。总之，这次的沙盘模拟让我们亲身体验到了经营一个公司的酸甜苦辣，对我们每个人来说都是意义非凡的。

篇2：ERP财务分析报告

作为一名学生，我们学习的仅仅是围绕书本上的书面知识，只是纸上谈兵，没有实际上的操作，即使我们学得再好，但真正工作起来，我们仍然会遇到很多意想不到的问题。ERP沙盘模拟实验给我们创造了一个很好的平台，让我们从书面知识转移到实际操作，让我们切身感受商场中的“战争”。在模拟企业六年的运营中，我们从迷途的小羊羔到清楚地了解自身企业的需要，从手忙脚乱不知所措到分步骤分阶段地完成企业的预算、决策、生产、销售等，从企业亏损到转亏为盈，我们都亲身感受到这个过程的刺激和惊险、心情的激动和沮丧。与此同时，我个人对ERP沙盘模拟实验有了更深一层的理解和体会，从中我学到了很多在书本上学不到的东西，学到了很多关于企业的运营情况。

在沙盘模拟过程中，在我看来，团队最大的问题是如何清晰掌握资产负债表和利润表。不明确资本的流转如何影响损益，就不能更好的估计长短期资金的需求，就不能以最佳方式筹资，导致借高利贷的后果。没有很好的控制融资成本，提高资金的使用效率。在处理财务贷款上,未能有效预测未来的资金,没有合理地确定贷款的金额和年限,导致资金周转不灵的情况。因此，在了解基本规则与步骤之后，我选择申请担任了我们第二组的CFO（财务总监）角色，经过小组的共同讨论，我顺利当选。

一个企业的运营都是基于资金支撑的基础上的。广告费的投入、订单的选择、材料的订购、生产线的投资、市场的开发、ISO资格的认证、管理费用的预算等等，无一不涉及到资金的周转使用，当流动资金不足的情况下，又要考虑账面资本额是否允许企业申请贷款及贷款额、贷款利息，应收款贴现、贴现息，变卖企业资产等问题，因此，CFO不仅仅需要了解并掌握企业的资金运行状况，还需要了解各个部门的运营状况，为企业作出一个最合理、最恰当的资金预算，使企业的运营能有柔韧有余。

在现代市场经济体制下，财务总监协助决策层制定公司发展战略，负责其职能领域内短期及长期的公司财务决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响。具体负责公司财务方面的策略制定、执行及公司财务管理及内部控制，根据公司发展的计划完成财务预算，带领财务团队完成公司财务管理工作。具体到本次的沙盘模拟训练中，小组财务总监的具体岗位职责是：（1）总管公司会计、报表、预算工作；

（2）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准；

（3）制定和管理税收政策方案及程序；

（4）对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持；（5）规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标；（6）年终作出企业利润表、现金流量表、资产负债表；（7）对下的总资金额、各项支出进行评估和预算；（8）配合其他组员的工作。

每年的经营状况分析

1.在虚拟的公司里面，可以看到企业的现金流量、应收账款、工资费用、折旧费、生产线、市场认证、市场推广等运营指标，怎样让企业走向更美好的明天，不仅需要全体团结协作，还要有精明能干的CEO，指定一个整体的运营规划；精打细算的财务总监，编制预算表等资金控制表；纵观市场的营销总监，提高产品的市场占有率和收益率；熟练生产规则的运营总监，调整和控制生产能力；精确材料的采购总监，在控制成本的情况下保证原料的供应。

2.应根据环境、战略与能力三者的关系，当环境发生变化时，为了适应这种变化，企业必须改变战略，制定出适应新环境的新战略。同样，当战略改变了，企业的能力也必须随着变化，从而使企业的能力能够符合战略的要求，保证战略的实现。

3.融资渠道的正确应用是至关重要的，向银行贷款其实是有利于企业的资金周转的，对企业起到的作用是不可忽视的，一定程度的负债对于企业来说并非不是件好事，它可以起到杠杆的作用。4.对企业要有全面、整体的调控，在研发产品和开拓市场的同时，要注意生产线的引进、生产能力的跟进，使之相匹配。也只有生产能力与开拓的市场相匹配时，企业才能获取最大的利润。

在最开始的几次模拟中，我们小组经营的企业出现了各种问题，但沙盘模拟ERP的方便的操作也为我的工作减轻了不少负担，随着对规则掌握度和操作的熟练度的提高，困难并没有比想象中多，ERP这种简化的企业流程让我对实际的企业运营和财务管理有了进一步的认识和信心。

首先，作为企业的财务，在经营初期就该做好财务预算，保证资金不断流，协调企业各部门资金运用合理并保证其正常运行。如企业刚刚成立，支出巨大，一味的购置厂房设配把能花的钱都花了，就会造成财务危机，有可能造成设备和工人闲置而没钱买材料的情况，没有产品便没有收入。到下一季度初的费用支出可能会造成紧急贷款，既要支付更高的财务费用又会显示企业管理能力的欠缺并影响企业的财务得分。企业规模都是由小到大，产品是企业收入的保障，在企业发展的各个阶段都要合理分配各部门的资金，保证企业正常产出产品。我们小组第一季度考虑到设备的安装周期，只购置了一条柔性线和手工线，租用中型厂房。其次，企业的财务要避免过于保守。身为学生的我们对贷款，特别是几万、十几万（尽管是模拟的数额）的贷款有一定的抵触心理。最开始的几次模拟经营，我就有这样的心理，对贷款总是放不开，怕还不上，第一次模拟没有贷款结果导致了近十万的贷款。对抗中我们吸取教训，开源节流，第一季度贷款10万元，以后每季度都有约5~15万元的贷款。但实际情况恰恰相反，越是没有资金来支持运营，企业规模越难扩大，产品产量和市场占有率越小，企业越穷，这样就造成恶性循环。最终的结果就是企业发展受到资金限制，资金断流，紧急贷款又给企业经营恶况雪上加霜。并且，正常贷款的利息率较低，我们的利润率很容易就高于利息率。适当使用贷款可以发挥财务杠杆的有利作用，发挥利息抵税效，创造高额收益。用对现代企业而言，一个正确的贷款理念对企业健康稳健发展不是重要而是必须的。再次，企业的资金要合理投资，避免闲置浪费。当企业发展到一定阶段时候（在我们的沙盘模拟中这一阶段大约出现在三四季度），财力逐渐增强，这时候资金若闲置则只会贬值。将赚到的钱投入到企业经营中，新的资本会带来更多新的利润。此时带来的市场占有率的增强，对企业的发展的益处也是指数性增长。最后，我们小组的运作过程比较流畅，每次模拟的进步也较快，在最后的对抗中也取得了满意的成绩，这些与我们组内各位部门“总监”团结，有效沟通是分不开的。沙盘是企业的模拟，小组是管理层的映射，说到底，生存之道是一样的。财务部作为企业重要的一个部门不是单独存在的，它是整体的部分。这就必然要求它与整体的其他部分配合好，各个部门团结合作，才会让我们的企业获得最大的收益。

综上各方面，财务工作是不容易的，CFO需要从整个企业的角度考虑问题，合理分配资金的使用，做好各项费用的预算，使整个企业在资金的运转上游刃有余。如果资金出现紧缺，则需要考虑申请短期贷款、长期贷款、高利贷、应收贴现、变卖生产线、出售厂房等，在合理的资产负债率前提下，增加企业的资金流动。

篇3：从财务视角分析ERP系统特性

E R P (E n t e r p r i s e R e s o u r c e Planning) 是“企业资源计划”的简称, 可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次给出它的定义:它是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc.提出了一整套企业管理系统体系标准, 其实质是在MRPII (制造资源计划, Manufacturing Resources Planning) 基础上进一步发展而成的面向供应链 (Supply Chain) 的管理思想。ERP系统是个较完整的集成化管理信息系统, 包括分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统。在ERP系统中, 财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分, 与其他子系统有着密切的联系。

二、ERP财务管理的特点

(一) 即时性, 即它是指资料管理功能实现的基础

在ERP的状态下, 资料是联动的, 也是随时更新的, 每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯, 而这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。一般说来, 影响企业竞争力有许多因素, 但一个很重要的因素就是它对企业内部各种信息的把握以及对外部市场的资讯的掌握。在当今信息社会里, 不仅要知己知彼, 还要贵在“即时”。

(二) 集成性, 即财务管理数据可靠性之保证

在ERP系统中, 财务子系统是企业管理信息系统的一个有机组成部分, 与其他子系统有着密切的联系。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中, 系统自动采集业务数据, 自动选择总账科目和分账科目, 并自动生成记账凭证。ERP系统的集成会计业务处理, 包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证, 进行会计处理。财务子系统作为ERP系统的一个组成部分, 实现与ERP其他子系统之间的信息集成, 是财务软件发展的必然趋势。

(三) 远见性, 即先进财务管理思想之体现

E R P系统的财务系统与E R P系统的其他子系统融合在一起, 即系统集财务会计、管理会计、成本会计于一体。这种系统整合及其系统的信息供给, 有利于财务做前瞻性分析与预测, 体现了先进的计划、控制和决策思想。

三、ERP环境下传统财务控制的缺陷

传统的财务控制主要是反馈控制, 即根据过去的情况指导当前的行为, 主要有以下几个方面的缺陷:

(一) 偏差到纠正偏差之间有时滞

这是反馈控制方式最大的缺陷。传统会计信息系统是按年定期提供财务会计报表的, 如果信息用户能够得到企业实时的信息, 他们绝对不会对月报或年报感兴趣的, 因为决策随时随地都有可能发生, 而不是每周或每月才发生一次。

(二) 无法实现财务与经营业务的协同

财务与经营业务的协同包括企业内部协同、供应链协同等。企业内部各部门、各分支机构与客户、供应商等每一结点在发生供、产、销等经营业务活动过程中每时每刻都会产生各种财务信息。如果没有网络技术的支持, 根本不可能对这些财务信息进行快速、合理的处理, 不利于企业的生产经营决策。

(三) 财务信息的披露无法满足用户的个性化需要

由于信息生产成本和信息处理能力的局限, 传统财务报告往往只是满足所有用户的共同需要, 而没有或者很少考虑他们的个性需要。

四、ERP对财务控制的影响

在ERP系统实施的过程中, 财会部门的职能工作中的会计记录功能逐渐弱化, 财务管理功能与企业其他方面管理功能相互融合。财会部门结构压缩, 结构间层次日趋薄弱或消失。ERP工程的实施必定会使得财会工作结构和职能发生实质性的改变。

(一) 财务控制对象的扩展

财务控制对象是企业的资金运动及其有关的综合经营管理活动。在企业ERP的环境中, 客户需求和供应商的制造资源与企业内部制造活动有机的整合在一起, 同时, 企业内部生产、库存等业务管理系统也实现了高度集中, 使其从根本上实现了整个内外部供应链的统一。在这种新环境下, 更要求强调有效管理供应链上的各个环节, 企业的综合经营活动所涉及的内容及资源也随之发生了扩展。另一方面, 传统的企业活动主要是基于各种传统有形资产ERP实施后, 信息、知识、策略等无形因素更多地融入到企业业务中, 与其相关的业务也成为财务控制的重要对象。因此, 财务控制的对象范围及特点必将随之发生变革

(二) 财务控制内容的增加

由于新的E R P环境使企业在业务流程、信息管理等方面发生了巨大变革, 财务控制的内容也随之发生了相应的变化。

1、从传统的以事后控制为主导的财务控制, 扩展到事前控制、事中控制乃至实时控制。ERP环境中的财务管理系统将信息流、资金流和物流进行高度整合, 实现财务管理从事后财会信息的反映, 到财务管理信息及时处理, 再到多层次、全球化财务管理支持的转变, 在这种情况下, 必然要求财务控制环节随之进行相应的扩展。

2、由传统的简单控制到复杂的集成控制。企业实施ERP之后, 其财务系统不仅在内部的各模块充分集成, 并且与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成, 于是产生了集成业务, 传统的财务控制已不能满足新的业务活动控制的需要, 因而必须相应的扩展为集成控制。

3、ERP系统及网络的安全风险和财务安全控制。由于ERP系统是借助计算机及网络运行的, 但由于目前的计算机及网络安全问题尚未得到全面地解决, 所以病毒入侵, 黑客攻击及非法篡改、恶意攫取系统内信息等安全隐患也不可忽视。因此, 在ERP环境下, 财务控制必须新增一项安全控制内容。

五、ERP开创了财务系统新的特征

财务管理的功能主要是基于会计核算的数据, 并加以分析, 从而进行相应的预测、管理和控制活动。ERP的应用不仅直接促使财务计划、控制、分析和预测, 还为企业财务管理提供了更广阔的发展空间。借助于ERP财务系统, 模拟企业在不同的利润率、成本影响下, 分析企业资金流与物流发生的变化后, 再慎重地做出决策, 有利于提高企业适应力与竞争力。ERP系统的优越性在于它能够提供企业经营管理者需要的各种营运信息, 使管理者能适时做出最好的决策, 有效地适应市场变化的需要, 为公司获取丰厚的利润。

过去的会计工作仅是起到记录的作用, 而这样记录的财务信息无法对生产管理加以控制。如今, 企业面临日趋加剧的市场竞争环境, 势必要求企业物流、信息流、资金流的统一, 生产、财务、销售的统一。ERP系统可以把企业的生产和财务管理集成在一起, 在这样一个集成的环境下, 各子系统信息高度共享。当生产经营系统正常运行时, 驱动会计核算系统正常运行。因此, 信息处理系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作为工作的基础, 并促使企业的计划控制能力得到空前的提高。ERP作为整个企业的信息系统, 使得企业整体合作的意识和作用加强了, 通过准确、及时、统一的信息传递, 为企业制定统一的计划创造条件, 使企业目标集中在同一方向, 以统一的工作流程观点和方式来运营、管理企业, 而不是把企业当作一个个部门的组合。

综上分析, 可以看出ERP中的财务控制系统不仅能克服传统财务管理的缺陷, 还能及时反映企业的经营状况及出现的问题, 对企业的财务状况起到了预警的作用。

参考文献

[1]、王欣.基于ERP的财务实时控制.财会研究, 2008. (10)

[2]、赵娜.试论ERP环境下的财务控制变革.财会理论, 2005. (04)

[3]、罗鸿ERP原理.设计.实施[M], 北京:电子工业出版社, 2005

[4]、樊彩转, 浅谈RRP系统环境下的财务管理[J], 山西煤炭管理干部学院学报, 2009 (01)

篇4：ERP项目的财务可行性分析

【关键词】ERP项目；可行性分析；财务分析；绩效评价

一、公司考虑投资ERP项目的背景

友信行有限公司成立于1987年，总部位于澳门，在广州、中山、珠海、越南、印尼、孟加拉设有分支机构，在珠海、中山、越南有工厂。主要业务包括为各种胶黏剂的制造与销售、专业化工产品的代理与销售。主要客户为大型鞋厂、电子厂等，业务散布大陆、东南亚、孟加拉和印度等地。公司年产值达到10亿港币。随着公司业务发展规模扩张，公司在管理上暴露出很多问题，比如采购的材料时而太多时而太少、各地销售部门得提前一个月订货才能保证客户的货物供应、应收账款的对账也要滞后等等。公司在管理上对信息系统的需求越来越大，现有的信息系统已经远远不能满足需求。公司急需一个可以让人、财、物、供、产、销全面结合、全面受控、实时反馈、动态协调、以销定产、以产求供，效益最佳、成本最低，流程式管理、扁平化結构，企业物流、资金流、信息流和知识流相结合的全面的企业管理工具，这就是ERP（Enterprise Resource Planning），即企业资源计划。

二、ERP项目经济效益可行性分析的思路

ERP是一个基础性项目，不直接产出产品和服务，没有产量与价格，不能直接计算销售收入与产品成本，但ERP项目会影响到企业的运作效率、净利润和现金流量，因此可以使用现金流量增量进行评价，即分析ERP项目在其计算期内对企业现金流量的影响，计算相关指标，进行特殊的费用收益分析。在做项目可行性分析的时候，最好是将无形收益转化为有形收益，即财务收益。其方法就是根据绩效水平对财务收益的影响程度进行估算，然后对项目的经济收益统一采用财务评价的方法进行分析。由于企业所有的绩效最终都要反映在财务报表上，财务报表上的指标数量少、综合性强，根据财务报表来评价ERP项目的绩效水平不仅有效，而且更易于操作。

三、ERP项目经济效益可行性分析的步骤

1.基于损益表评估ERP项目的绩效水平。由于ERP项目的经济效益是通过改善企业经营管理水平而间接产生的，其综合结果表现为利润等财务指标的变化，因此，可以基于损益表对企业ERP项目的绩效水平进行评估。在评估企业ERP项目绩效水平的过程中要考虑以下几个因素：（1）先进企业ERP项目的绩效水平；（2）行业内已实施ERP项目企业平均绩效水平；（3）本企业与同行在管理基础和员工素质上的比较；（4）本企业

ERP项目投资水平；（5）本企业ERP项目实施队伍水平等。

2.确定肯定当量系数。ERP项目是一项复杂的系统工程，宏观经济、行业竞争、实施企业上下游节点的信息化程度、企业管理基础、员工素质、实施小组水平等都会影响其绩效水平的发挥，因此需要确定当量系数，将风险现金流量转化为无风险的现金流量。本文所指的综合当量系数αt需要综合考虑以下两个方面的因素：（1）项目风险水平：通过ERP项目风险综合评价法进行评价，然后参考风险分值确定其当量系数；（2）项目的生命周期：在项目导入期，ERP项目的绩效水平通常会低一些；在项目成熟期，ERP项目的绩效水平比较高；在项目衰退期，

ERP项目的绩效水平会有所下降。如果基本的风险当量系数为

0.8，把项目的生命周期考虑在内，可以假定1～6年的综合当量系数αt分别为：0.7、0.8、0.9、0.9、0.8、0.7。

3.估计ERP项目的现金流量。ERP项目的现金流量分为两个方面：一是项目收益增量；二是项目费用增量。（1）项目收益增量=项目带来的利润额增量+折旧等非现金费用。（2）项目费用增量=项目直接投资+项目维护费用。（3）项目现金净现值=项目收益增量现值-项目费用增量现值。

四、友信行ERP项目财务可行性分析

友信行计划实施ERP项目，预计建设期初始投资为12000万元，投入使用后1～6年的维护费用各为1000万元；在实施ERP项目之前的3年平均主营业务收入为100000万元；根据历史数据和经验判断，主营业务成本、税金及附加、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）、折旧等非现金费用各项分别占主营业务收入的60%、5.5%、8%、5%；贷款年利率为10%。根据同行业实施ERP的经验数据，实施ERP后每年可以增加营业收入10%，降低营业成本10%。根据以上的数据评价该项目的可行性。预计项目增量收益净现金流量计算表（见表1）、项目收益增量贴现（见表2）、预计项目费用增量及其贴现（见表3）。（1）项目现金净现值（NPV）。项目现金净现值（NPV）=项目收益增量现值-项目费用增量现值=21711.12-16622.80=5088.32（万元）。（2）项目内含报酬率（IRR）。在无风险贴现率为40%的情况下，项目净现值（NPV）约为33.73万元；在无风险贴现率为41%的情况下，项目净现值（NPV）约为-58.67万元；应用内插法可得：（41%-40%）÷（41%-IRR）=（-58.67-33.73）÷（-58.67-0），解之得IRR=40.37%。

根据上述测算，该项目内含报酬率（IRR）≈40.37%，只要无风险贴现率不高于40.37%，该项目的净现值都大于零，该项目都值得投资。而实际上现在的无风险贴现率只有5%，该ERP项目报酬率远远高于无风险贴现率，应该实施该项目。

参 考 文 献

[1]李兴苏.项目投资决策评价模型及其应用[J].重庆建筑大学学报.2000（2）

[2]中国注册会计师协会.财务管理成本[M].中国财政经济出版社，2011

[3]金达仁.ERP应用绩效评价基本思想[J].电子商务世界.2003（6）

[4]姜金香.论企业资源计划（ERP）对企业会计变革的影响[J].商业研究.

2004（9）

篇5：ERP实习报告财务

一、实习内容

这次ERP实习我们学习的是用友ERP-U8软件，这一软件根据应用范围和业务范围的不同，包括许多系统，主要有财务管理、生产制造、供应链、人力资源、库存管理、企业门户等。我们要通过这次的实习，认识和了解ERP体系模块的运用及操作，通过上机进行有效的ERP模块运行，同时提高对ERP软件的认识，知道ERP的基本思想，并熟练掌握ERP软件的操作。

这次ERP实习，我们是通过每天先由专业老师为我们讲解ERP以及ERP软件的理论知识和操作方法，然后我们自己在机房上机联系，将理论与实践相结合的方法进行学习。老师会为我们准备一些练习题，让我们进行联系。我们可以随时向老师提出问题，老师会帮我们解答。

二、主要业务模块流程

实习一开始我们主要学习了财务管理这一模块，因此我对这一模块印象深刻。

财务管理模块的流程：

1．系统管理和基础设置。这是最基础的第一步，让我们熟悉用户、账套、权限、基础档案等的设置和管理的基本流程，具体操作：①增加用户；②建立账套；③设置权限；④账套修改；⑤启动系统；⑥基础档案设置。⑦账套输出保存。

２．总账系统。该节学习了设置系统参数、增加、修改会计科目、设置项目档案、输入期初余额、设置凭证类别、填制凭证，审核凭证等。

3．工资管理系统。这一章需要了解和熟悉的有建立工资账套、基础设置、设置计算公式、月末处理等。

4．固定资产系统。固定资产看似简单，其实还是有点难度的。有了工资管理的教训，现在就不会盲目勒到处找了。首先先启动固定资产系统。这一章主要了解固定资产卡片的录入及修改、增加或减少固定资产、计提折旧、批量制单等操作。

5．应收和应付款管理系统。应收和应付款系统的功能较为全面，需要花很多的时间在上面，实训的重点主要在设置基础科目、设置开户银行、处理坏账发生业务等。６．总账期末业务处理。目的是熟悉总帐管理系统银行对帐，期末结转，对帐，结帐等业务处理流程。熟悉UFO报表系统中自定义报表和模板生成报表的基本原理，掌握报表格式设计，公式设置，报表数据计算等操作方法。

三 学习难点

1、权限的设置。每一个用户（除账套主管外）的权限掌握在账套主管的手中，只有账套主管给予用户权限，用户才能行使他的职责。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户就不能进入账套。这一点并不太难，但由于刚开始时不够熟悉软件，对用户权限设置不当，导致后面的操作出现问题。

2、各系统时间的设置。很多同学启用的系统时间往往到后面的实训审核凭证的时候，系统会出现＂不能超前建账时间＂或＂不能滞后建账时间＂，这一错误的根源在于启动总账系统时间时，必须大于或等于账套的启用时间。

四、学习心得

篇6：ERP财务分析报告

通过这次的ERP沙盘模拟，让我们从中学到很多东西，虽然只是短短的几天，但是也让我们简单地体会了一下开公司的艰辛以及团队合作的重要性，下面就是我就此次ERP课程的总结。

我在本次的ERP沙盘模拟实战中担任财务总监一职，财务总监在ERP实战中主要负责有关与公司财务的一切事项，如现金的利用，贷款，各项费用（折旧，贴现，利息等）以及财务报表的编制。

作为财务总监，在此次ERP实战中，我将我的主要任务分为以下几点： 一是我在年初和季度初分别计算长期贷款和短期贷款额度，以便解决流动资金的问题，在资金不足而且可贷款额度又不足以弥补资金上的不足时，我也会主张贴现来解燃眉之急，尽量保证不会出现现金断流和权益为负数的情况。

二是需要计算应收账款，在每季度的应收账款更新，还有在贴现是计算账期。三是要计算各期的各项费用，比如管理费用，折旧，贴息，利息，维修费，转产费，租金，广告费等等各项费用。

四就是最重要的各报表的填写，包括现金收支明细表，产成品明细表，订单登记明细表，产品销售汇总表，综合费用明细表，无形资产投资明细表，利润表以及资产负债表。

也许因为时间有限，能学到的东西有限，我在整个ERP实战中还存在很多不足。在做到第二轮时，在还完长期贷款的时候现金流就支持不住了，如果没有老师的注资，可能就要破产，也就是说，在最初的长期贷款的申请额度，以及在整个过程中对短贷以及贴现等资金流的考虑还欠妥，最初有些过于激进，导致到最 后的资金后劲不足，不能满足生产，以至于订单的数量上不去，入不敷出，导致利润很少，权益也处于下风，而且现金流不够用等一系列的问题。还有一些小问题，比如在报表的填制和计算的时候不够细心，对于折旧的计算刚开始也不准确，导致在做利润表和资产负债表的时候比较费时等等。

如果还有下一次的实战机会，那么我会更好的协调资金的问题，尽量少贷长贷，用短贷来维持现金不足的问题

这门课让我们从懵懂的书中找到了方向，把枯燥的理论知识运用到实践中，也让我们知道自己的能力和实力，也从中找到自己相对薄弱的一面，以后能够在理论知识的学习中更加有针对性，更加懂得方法，也增强了自主考虑问题和分析问题的能力，同是最重要的是增强了团队意识，让我认识到团队合作的重要性，以及与本组成员一起面对问题解决问题的能力，可能我们做得不是最好的，但是我们是真的努力在想把它做好，这也让我们有了善于思考和从不同角度考虑问题的能力，在把理论付诸于实践的同事也锻炼了我的思维能力和顾全大局的整体意识。