xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

2024-05-10

xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法（共6篇）

篇1：xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

第一章总则

第一条为进一步推进作风和效能建设，加强对干部员工的管理，改进工作作风，提升工作效能，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中国共产党党员干部廉洁从政若干准则》、《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》、《山东省行政效能投诉暂行规定》和《xx县作风效能问责暂行办法》等有关规定，结合我联社实际,制定本办法。

第二条本办法所称的问责，是指对联社机关及各信用社（营业部）工作人员违反法律、法规、规章、政策和内部管理制度，不履行、不正确履行或履行职责不力，作风不正，纪律不严，形象不良，损害国家、集体和群众利益的，其情节轻微尚不构成党政纪处分和法律责任，按照该办法给予的一种惩戒性处理措施。

第三条对相关责任人实施问责，坚持严格要求、实事求是，权责一致、惩教并举，问责与教育防范、改进工作相结合的原则。

第二章问责的形式

第四条问责的形式：

（一）对个人问责的形式

1、通报批评

2、待岗培训

3、调离岗位

4、停职检查

5、引咎辞职、责令辞职、免职

（二）对个人问责的形式

1、通报批评

2、调整班子

以上问责方式可单独运用，也可合并运用。应追究党纪政纪或法律责任的，依照有关规定执行。

第五条被问责的人员或单位干扰、阻碍机关作风效能调查的，或打击、报复投诉人、举报人的，从重处理。

第六条被问责人员或单位主动、及时纠正过错，未造成不良影响的，可从轻、减轻或者免予责任追究。

第三章问责的范围和内容

第七条工作人员有下列行为之一的，应当问责：

（一）工作纪律类

1、上班及值班迟到早退，不履行请假手续擅自脱离岗位，领导干部未经批准擅自外出的；

2、开会迟到、早退、无故缺席或未经批准找人顶替，会议期间接打手机、交头接耳、来回走动、随意丢弃文件材料；

3、无正当理由不参加统一组织的公益、集体活动的；

4、信用社、部（室）之间用公款相互吃请，工作日饮酒的；

5、信用社主任、部室主要负责人无故关闭手机、拒接电话的；

6、在办公电脑安装各类游戏、娱乐软件，上班期间打麻将、打扑克或上网聊天、炒股、玩游戏、看电影及从事其他与工作无关活动的；

7、利用职务或职务影响谋取私利的；

8、违反规定使用公车从事婚丧嫁娶及其他非公务活动的；

9、借婚丧嫁娶喜庆事宜敛财，参与任何形式的赌博和迷信活动的；

10、违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动的；

11、其他违反工作纪律行为的。

（二）服务类

1、态度冷漠生硬、言行举止不文明礼貌的；

2、不履行首问负责制、一次性告知制、限时办结制等制度的；

3、对应当办理的事项不予办理或者有其他不作为行为的；

4、对法定的有偿服务项目，只收费不提供服务或者提供部分服务的；

5、向管理服务对象强行摊派的；

6、其他服务不到位损害服务对象利益行为的。第八条机关单位有下列行为之一的，应当问责：

（一）在执行县委、政府或联社党委的决策部署，推进重大项目和重点任务，落实领导指示要求中，政令不畅，效能低下，管理混乱，贻误工作，造成不良影响或损失的。

（二）应有几个部室（信用社）共同办理的事项，牵头部室（信用社）不主动协调，配合部室（信用社）不积极支持配合，导致工作延误的；

（三）工作效率低下，办事拖拉，推诿扯皮的；无故超出规定办理时间和办事承诺时限的。

（四）隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、转移、篡改毁灭证据的；

第四章问责的程序

第九条联社作风建设领导小组统一领导全县信用社作风建设，问责及问责决定由监察保卫部负责。

第十条问责按以下程序进行调查处理：

（一）对问责事项进行初步审查、核实，需要进行问责的，进行立项，启动问责程序；

（二）组织调查，收集有关证据；

（三）形成调查报告，想问则决定机关提出问责建议；

（四）做出问责决定。

第十一条有下列情形之一的，应当启动问责程序：

（一）公民、法人和其他组织的实名投诉；

（二）上级领导批示、上级机关督办或其他部门移送，经调查属实需要问责的；

（三）党代表、人大代表、政协委员提出的意见和建议中反映的重大问题；

（四）司法、审计、信访等部门提出的问责建议；

（五）新闻媒体曝光的问题；

（六）其他需要进行问责受理的情形。

第十二条对事实清楚、不需要进行调查的，可以直接作出问责决定。

第十三条被问责对象对问责决定不服的，可在收到决定之日起5个工作日内，向作出问责决定的机关提出书面申辩。受理机关应在收到书面申辩之日起7个工作日内，作出维持或、变更或撤销原决定的书面处理意见，并通知申辩对象。申辩期间不停止原问责决定的执行。

第五章问责的程序

对机关工作人员实行作风和效能问责，按照干部管理权限进行。对一般干部、中层干部的问责，由相关单位作出问责决定，必要时也可以由上级机关直接作出问责决定；对领导干部的问责，报同级党委或纪委常委会同意后，作出问责决定，必要时也可以由上级机关直接作出问责决定。

问责决定作出后，由问责决定机关下达问责决定书。问责决定书应当送达被问责人员及其所在单位，并抄送纪检监察机关（机构）和组织人事部门备案。

给予批评的，可不下达问责决定书。作出责令公开道歉决定的，应当写明公开道歉的方式、范围等。

第十二条纪检监察机关、组织人事部门按照管理权限履行本办法中的有关职责，负责有关事项办理。问责对象所在单位纪检监察机构或派驻纪检监察机构，对问责事项办理的执行情况进行监督检查。

给予批评的，由被问责对象所在单位领导给予批评教育，并督促其改正；给予通报批评的，责令当事人作出书面检查，在本单位或本系统内进行通报批评，并督促其改正；给予责令公开道歉的，责令当事人作出书面检查，按照问责决定，在一定范围内公开道歉；给予告诫的，由问责决定机关作出问责决定，并落实告诫期限；给予诫勉谈话、调离岗位、停

职检查、引咎辞职、责令辞职或免职、解聘或辞退的，按有关规定办理。

给予告诫的，告诫期为3至6个月。告诫期满后，被告诫人提交告诫期内整改情况书面报告，经问责决定机关考核，有明显改进的给予按期解除告诫；无明显改进的应延长告诫期，延长期为1至3个月。

第十三条

复核（申诉）期间不停止原问责决定的执行。

第五章相关事项

第十四条工作人员受到通报批评、责令公开道歉问责的，当年度考核不得定为优秀等次；受到告诫、诫勉谈话问责的，当年度考核定为基本称职（基本合格）；受到调离岗位、停职检查问责的，当年度考核定为不称职（不合格）等次。同年度内受到两次告诫（含）以上问责的，当年度考核定为不称职（不合格）等次。

机关工作人员和单位发生严重作风和效能问题，被上级机关查处，受到通报批评、责令公开道歉、告诫、诫勉谈话、调离岗位、停职检查、引咎辞职、责令辞职或免职等问责的，在单位年度综合考评中按考核办法予以扣分。

机关工作人员受到通报批评以上问责的情况，应作为干部提拔任用的考察内容。

单位和工作人员受到两次（含）以上全市通报批评或市级以上媒体两次（含）以上曝光的，取消所在单位评优评先资格。

第六章附则

第十五条负责办理问责事项的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，按照有关规定追究责任。

第十六条法律法规明确的有关问责事项，按照有关规定办理。市委、市政府有专项问责办法或规定的，从其规定。

第十七条本办法第四条所列范围以外的企事业单位、非营利性组织、社区（村）的党员和从事公务的人员，参照本办法执行。

第十八条各地各单位可根据本办法和工作实际，制订具体意见和实施办法。

第十九条本办法由杭州市纪委、杭州市监察局负责解释，有关事项商市委组织部、市人事局等部门作出解释。

第二十条本办法自公布之日起施行。市委办公厅、市政府办公厅2003年8月11日印发的《杭州市机关工作人员服

务态度和效能问题惩戒办法（试行）》（市委办发〔2003〕81号）同时废止。

篇2：xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

第一条为增强全县农村信用社案件风险防控意识，规范案件责任追究工作，根据中国银行业监督委员会《农村中小金融机构案件责任追究指导意见》（银监发【2009】38号）文件以及湖南省农村信用社联合社（以下简称省联社）有关规章制度，制定本规定。

第二条本规定所称案件主要指我县农村信用社从业人员实施或正确履行岗位职责所引发的机构或者客户资金、财产、权益、人员为侵犯对象和各类案件、事故。

第三条案件问责应当遵循“事实清楚、证据确凿、责任明确、权责对等、处理适当、程序合法、手续完备”的原则。根据案件性质、涉案金额、风险损失、社会影响等情节，在核实案情及相关人员责任基础上予以追究。

第四条按照“自查从宽、他查从严、尽职免责、实职问责”的规定，实行鼓励自查、尽职免责的案件追究政策。

第五条本办法所称案件责任人员是指，对案件的发生负有责任的直接责任人、间接责任人。

（一）直接责任人：是指在其职责范围内，不履行或不正确履行岗位职责，对形成案件风险、引发不良后果起决定性作用的违法违纪人员。对直接责任人，按员工违规处理办法的有关规定处理。

（二）间接责任人：是指在其职责范围内，因故意、过失或不尽职，对应制约、管理或监督的工作不履行或不正确履行，或者知情不报，对造成案件风险或不良后果负有领导责任的管理人员及相关岗位责任人。

第六条间接责任人分为：机构案件防控第一责任人、经营管理责任人、其他间接责任人。

(一)机构案件防控第一责任人是指法人机构理事长或董事长。

（二）经营管理责任人是指法人机构高级管理人员。具体为：

1、主要负责人：一般为法人机构主任（行长）

2、分管负责人：一般为法人机构副主任（副行长）

3、相关负责人：是指法人机构部门负责人。对法人机构的相关负责人，按员工违规处理办法的有关规定进行处理。

（三）其他间接责任人是指对造成案件风险或不良后果负有间接以及承担监督职责的监事长及其他工作人员。

第七条案件问责的方式为：

（一）经济处罚：赔偿损失，扣减绩效工资，降低薪酬等级；

（二）组织处理：通报批评，限期（清收）改正，停岗待查，停职检查，引咎辞职，责令辞职，免职，解聘职务，解除劳动合同；

（三）纪律处分：党纪处分和政纪处分。

以上问责方式可以单独或合并使用。

第八条根据案件性质和造成风险程度，并视情节按照以下标准追究农村信用社管理责任人员的责任。

第九条根据案件损失程度，并视情节，相应追究机构案件防控第一责任人、经营管理责任人及其他间接责任人员责任。

第十条对自查发现的案件，在管理责任追究上可作从轻处理。对尽职尽责，经确认履行管理职责到位的，可以不予追究。有以下情况的，可以从轻、减轻追究相关人员责任：

（一）通过加大案件整理工作，完善操作规程、改进业务管理，加强监督检查及采取措施得当且属自查发现、主动揭露案件的。

(二)案发前发现内控工作存在问题并及时提示风险、提出整改要求，或主动反映、举报案件线索的。

（三）案发后主动追缴资金或积极赔偿损失的，根据挽回损失程度，相应减轻有关人员责任。

第十一条农村信用社发生案件造成损失的，有关责任人要承担相应的经济赔偿责任。赔偿标准由县联社根据案件性质和损失程度、相关责任人员的责任大小以及当地经济状况确定。

第十二条县联社发生案件，原则上应当自立案之日起三个月内结案，并在处理决定作出后10个工作日内，将案件调查处理及责任追究情况报省、市联社纪检监察部门和当地银行业监管机构；因特殊原因需要延长办案期限的，可适当延长，但应当报上一级主管机关备案。

第十三条被问责的直接责任人和间接责任人在申诉期间，不停止问责决定的执行。

第十四条本规定所称“以上”均包括本数，所称“以下”均不包括本数。

第十五条本规定属XX县农村信用合作联社内部规章，不作为对外承诺和保证。

第十六条本规定由县联社负责解释。

篇3：xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

第一章总

则

第一条为适应农村经济发展和电气化县建设的需要，支持并促进农村水电事业健康发展，加强水电贷款管理，提高信贷资金使用效益，根据《农村信用社贷款管理实施细则》有关规定，特制定本办法。

第二条办理农村水电贷款必须遵循国家有关政策、法规、遵循金融方针、政策和信贷计划。

第三条坚持讲究经济效益的原则和优化增量与搞活存量相结合的信贷政策。

第四条坚持“自力更生为主，贷款扶持为辅；区别对待，择优扶持；有借有还，到期归还”的信贷基本原则。

第五条坚持发、借、用电相结合，提高电力和贷款综合效益的原则。

第二章贷款对象、范围和条件

第六条贷款对象

1.农村全民、集体所有制以及各种形式联办的中小水电项目。2.电力公司兴办和输变电工程。

3.为水电配套调峰的部分小火电项目。

第七条贷款范围

1.总装机在10万千瓦以下的梯级开发和有调节能力的中、小型骨干电站的基建或技改。

2.35千伏以上的输变电工程的基建或技改。

3.缓解水电丰枯矛盾，稳定电力负荷，煤炭资源丰富，总装机在5万千瓦以下的坑口调峰火电站的基建或技改。第八条贷款条件

1.经有权部门批准立项，纳入国家或地方基本建设投资计划； 2.在农村信用合作联社开立基本账户，定期向银行报送有关报表和资料；实行独立核算，自负盈亏；

3.项目经专家和专业设计部门进行充分的可行性论证，技术可行，设计合理；并有懂经营、会管理的领导班子；

4.有符合规定比例的自有及自筹资金，概算资金来源渠道落实，并按银行要求专户存储；

5.有符合抵押、担保贷款条件的抵押物、担保人，并参加财产保险；

6.新电新价政策落实，并持有物价部门证明文件；负荷落实并有上网协书；

7.贷款项目必须具备良好的生态、社会效益和自身的经济效益，贷款本乱按期偿还确有保证。第三章贷款用途、期限、利率与方式

第九条贷款的用途与期限

1.新建电站贷款。主要用于购置发电机组、电气及配置设备，安装费及部分土建工程支出。贷款期限原则上按《农村信用社贷款管理实施细则》要求执行；鉴于水电项目投资大、周期长的特殊性，对部分中型电站贷款期限可放宽到八年。

2.技术改造贷款。主要用于更新发电机组和电气配套设备，贷款期限一般为三年。最长不超过五年。

3.输变电工程贷款。主要用于输变电线路及配套设备购置，贷款期限一般为三年，最长不超过五年。

第十条贷款利率。农村水电贷款执行《农村信用社贷款利率定价管理办法》利率政策，并按规定的结息期计收利息。

第十一条贷款实行担保和抵押贷款两种方式。实行担保贷款的电站，一般应由地方电力公司担保，电力公司必须在农村信用社开立基本账户；电网或电站贷款由地方电力公司填接承贷承还的，应由相应实力的经济实体担保或几个经济实体联保。担保单位必须符合法定条件，借款人不履行债务，信用社有权要求担保人代为履行或承担连带经济责任。实行抵押方式贷款的电站、电网，抵押物必须符合相应的设定条件，信用社对借款抵押物有处置权，并优先受偿。实行社团贷款的项目，应由权威部门牵头，明确开户行；同时，签订联合贷款协议，确定各自的权利和义务。

第十二条受理借款申请。借款人必须按照贷款规定的要求，向开户行提出书面申请并附以下文本资料：经有权部门批准的项目建议书和立项批复；经权威部门论证的可行性研究报告；设计批复、设计图纸、工程概算、施工方案、征用土地和移民批复；自有及自筹资金来源证明文件，物价部门对电价的批文及上网协议。火电项目，还应提供环保部门批文等。

第十三条贷款审查评估。开户行根据项目主办单位提供的贷款申请和有关文本，进行贷款项目的评估论证。主要内容包括：项目区社会、经济发展状况及发展规划，生产建设条件，机器设备的先进性和实用性；电力负荷和电力公司经营状况；投资预算和资金来源情况；财务及效益情况；投资回收和贷款偿还能力；不确定性分析和项目总评价。

第十四条贷款的审批。贷款项目审查评估后，及时写出具有银行评估特点的贷款评估报告，按贷款审批权限上报审批社。

第十五条签订借款合同书。贷款批准后，借贷双方应根据批准的借款方式，按照《借款合同条例》及有关规定签订借款合同。

第十六条贷款发放。根据双方签订的借款合同，信用社在项目单位接到经有关部门批准下达的开工通知书后，按照合理工期和借款合同规定的用款计划及时发放贷款。

第十七条贷款的检查。经营行要对贷款使用情况进行经常性检查。主要检查基建专户资金流向是否合理；有无挤占挪用贷伯情况；购置的设备、材料是否适用适量，支付的费用是否合理；工程进度、工程质量是否符合要求；生产经营管理，财务管理是否健全完善；有无擅自改变施工计划，扩大装机容量，增加建筑面积，提高建设标准，挪用建设物资；企业自有及自筹资金是否及时到位等。检查结束要写出专题报告，并提出解决意见。贷款决策行或责任人要组织定期检查，按季或半年检查一次。

第十八条竣工总结。项目完工后，开户社应参与项目竣工验收和决算审查，写出竣工总结报告，报送审批社。主要内容包括：投资完成情况及原因；工程质量；资金与贷款使用情况及原因；试生产能力及试产成本；项目建设及贷款使用的主要经验和问题。

第十九条贷款回收。电站、电网正式投入营运后，开户社应按借款合同规定按期收回贷款本息。贷款一般不能展期，确因正当理由无法按期归还的，按贷款延期的有关规定办理。

严格控制超概算投资，对超概算部分，银行原则上不追架贷款。部分确属合理原因造成超概算的，在经有权部门批准调整概算后信用社可适当追加部分贷款。贷款全部收回后，开户社要对贷款全过程进行总结分析，从中吸取经验教训。第五章贷款管理

第二十条水电贷款一律实行按项目管理，并严格按《三个办法、一个指引》及《农村信用社贷款管理实施细则》的规定办理。

第二十一条建立贷款审批报告制度

1.按项目贷款的额度及风险程度适当划分贷款的审批权限。凡总社审批的项目，在总社未有新规定之前，仍按原要求办理。

2.贷款的审批必须坚持按计划审批，按规定权限审批。

3.坚持审贷分离制度。应将贷款项目的调查、审查和检查监测职能进行分解，各负其责，互相制约。

4.建立定期报告制度。项目单位及开户社必须每半年向贷款批准行报告项目建设、生产、经营及贷款使用等情况。

第二十二条信贷监督与制裁

1.信用社有权检查项目单位生产经营、资金营运及财务收支情况。

2.项目单位必须按时向开户社报送资金平衡表、利润和利润分配表，销售成本表以及其他有关生产经营资料。必须按借款规定的用途、期限使用贷款并按合同规定偿还贷款；必须按规定补充自有资金；企业关停并转或承包必须及时通知开户社以便落实贷款债务；企业经营中的资金往来，必须通过开户社的账户办理，不得转移、抽走资金，逃避银行监督。

3.凡不按借款合同规定用途使用贷款或擅自改变项目建设计划，提高投资标准，自有及自筹资金不能按时到位的，信用社有权停止发放新贷款，并视情况逐步收回部分或全部贷款；对挤占挪用贷款的，除罚息外，并视情况逐步收回挤占挪用贷款。凡到期不能归还，未经批准延期的应按规定加收利息。

第二十三条项目计划管理与会计核算。水电专项贷款计划由人民银行安排，农村信用社信贷部门组织实施与管理。贷款项目计划，由农村信用社与水利部门自下而上协商编报，要求在上年12月底以前完成。总社信贷部和水利部农电司衔接后，贷款项目及信贷计划与资金由信用社下达。

第二十四条建立贷款项目后评价制度。为了确保贷款安全、流动和效益，凡贷款的电站、电网，投产一年或达产一年负荷上网情况，电价执行情况，产品成本、销售、利税、贷款偿还等情况。后评价完成以后，必须写出专题报告，报送审批社。

第二十五条建立贷款档案管理制度。受理的贷款项目，都要建立项目档案管理制度。档案主要内容包括：

1.项目单位向信用社提供的各种文本、报表及其他原始材料。

2.信用社对项目贷款的协议和贷款评估报告及各种批件。

3.借款合同和担保、抵押贷款的有关文件。

4.项目经济活动分析和贷款效益考核等材料。

5.贷款项目竣工总结和后评价报告。

6.项目其他有关材料。

第二十六条建立项目经济活动分析制度。根据档案资料定期分析企业资金营运，生产经营管理脑袋同款使用情况等。

第二十七条

建立责任信贷员制度。凡电力贷款余额在500万以上的行处，要相应配备责任信贷员。贷款风险较大的项目，应派专职驻厂(站)信贷员。

第二十八条建立贷款项目库制度。各级行对审批权限内的贷款项目必须建立项目库，提高承贷面和选择度。第六章加强部门协调与合作

第二十九条各级农村信用社应与同级水利主管部门、计委、财政等密切配合，加强合作。双方应本着：“执行政策、各尽其职、相互支持、相互信任、团结协作”的原则，积极开展工作。

篇4：县农村信用合作联社费用管理办法

第一章

总则

第一条

为加强财务费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《新企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《**县农村信用合作联社财务实施细则》等有关规定制定本办法。

第二条

本联社费用实行预算管理、统一核定、据实报销的管理原则，全辖信用社费用支出全部实行报账制度，集中到联社报支。

第三条

营业费用管理遵循保证日常业务费用支出为前提、以促进业务发展为目的、量入为出，优先保障业务绩效的拓展，不断提升全县农村信用社财务费用管理水平。

第四条

本办法所称费用是指在业务经营活动中发生的各项营业费用支出。

第二章

费用预算管理

第五条

营业费用预算的申报及审批

1、营业费用预算分为预算和季度预算。

2、（季度）营业费用预算，首先由各信用社（部）、联社相关部门提出费用项目预算计划（应包括预算事项、预算额度、预算时间），由财务会计部初步审查，综合平衡，制定营业费用汇总的预算分解计划,报财务管理委员会审批。

3、预算种类包括: 员工薪酬福利费用预算（全联社统一标准的人力资源预算）；

联社集中开支费用预算(联社集中性及联社管理性开支预算）;各信用社（部）管理费用预算（各信用社（部）管理性开支预算）;营销业务费用预算（按各项业务考核设置预算）。

4、联社各部门、各信用社（部）（季度）营业费用预算经财务管理委员会批准后，所有预算开支由财务会计部监督执行。财务会计部应对各类预算执行情况予以分析总结，按季度向财务管理委员会提交预算执行情况书面报告。

第六条

各归口管理部门财务管理职责。

根据财务事项性质和管理特点，将不同的财务事项划为相应的归口管理部门负责管理。归口管理部门负责财务收支预算的编制；负责对归口财务事项的管理；负责对归口管理的财务收支执行情况进行初审、监控。

1、财务会计部是联社财务管理的职能部门，其主要职责是制定和考核各项财务指标，管理联社的收入、成本和费用，负责各项财产的购建、清理和处置的会计核算，负责税金的缴纳、利润分配及各信用社（部）业务费用的管理等。归口管理凭证费的核定等。

2、综合部负责全联社业务宣传及广告费、业务招待费、车辆费用、保险费、劳动保护费、办公费、水电费、邮电费、会议费、租赁费、修理费、绿化费、行业协会会费等费用的管理。对全联社的基建维修预算进行初审工作，经批准后组织实施。

认真做好归口实物资产的管理、购置、调拨工作，保证相关资产的安全完整。

负责会同有关部门对外协商租入、租出资产事宜，按权限批准后负责对外签订资产的租入、租出协议。

3、人力资源部负责对全联社机构人数的认定，负责全联社养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金等财务事项的经办；负责员工工资、补助、奖金的核定等。

负责全联社各类培训费用的预算和初审工作。

4、安全保卫部负责对全联社安全保卫费中涉及报警装置、防弹玻璃、消防、监控设施等费用，以及清分机、点钞机、打捆机、扎把机等金融器具费用的预算和初审工作。

5、资产保全部负责全联社诉讼、评估、咨询、过户、执行等法律费用的预算及初审工作。

6、风险管理部负责全联社抵债资产管理、表外呆账核销贷款以及置换贷款的管理。负责全联社对外的协议、合同的法律审查。

7、银行卡部负责银行卡、POS机、自助设备、电子银行等项目财务事项的预算和初审。

8、信息科技部负责全联社计算机、打印机、耗材、电子化建设项目等费用的预算和初审。

第三章

费用预算核定

第七条设立成本收入比指标控制全联社营业费用总预算，成本收入比核定以不超过40％（结合上级下达的成本收入比指标）为基础，分解核定各分项预算。其中：员工薪酬福利预算不超过总费用的60％；联社集中开支费用预算不超过总费用的35.5％；各信用社（部）管理费用预算不超过总费用的3％;各信用社（部）营销业务费用预算不超过总费用的1.5％。

第八条

员工薪酬福利预算

1、职工薪酬。按员工基本工资及绩效奖励办法制定预算，具体列支包括：指按规定发给职工的基本工资、岗位工资、各种津贴和补贴、加班费、效益工资、带薪休假补助和奖金等。根据《**县农村信用合作联社员工薪酬管理考核办法》执行。

2、职工福利费。按职工工资总额的14%以内控制使用，主要用于职工集体福利方面的开支。主要列支范围为：

(1)为职工春节、中秋节等传统节日支付或发放的非货币性福利支出。

(2)取暖费及降温费。按规定为职工发放的夏季降温费和冬季取暖费。

(3)尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、集体宿舍等集体福利设备购置、维修保养费用。

(4)职工困难补助或救济。

(5)离退休人员统筹外的福利性费用。

(6)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费等支出。

(7)“三八”妇女节及每年夏季发放防蚊用品。

3、职工教育经费。指为职工上岗和转岗培训、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用等用于本单位员工的职业教育和员工培训方面的开支。一般在职工工资总额的2.5%以内按教育经费管理办法据实列支。

经联社选送参加脱产学历教育人员，其学费（不含书费）、住宿费（以学校规定标准为准，在外私自租房费用自理）及异地交通费（按规定标准，每年往返两次）由单位承担，其他费用由个人自理。学习结束，毕业成绩不合格或受到学校党纪、政纪处分者，学习费用一律自理。业余参加学历教育，经联社同意，并取得国民教育系列高于本人现有学历者可给予一次性奖励，奖励标准如下：大学本科学历原则上不超过3000元；硕士研究生学历或硕士学位以上者，原则上不超过10000元。为鼓励职工子女在校学习，凡职工子女当年参加全国普招考试，当年被本科学校录取的凭学校录取通知书原件及学校收费凭证一次性奖励现金1500元，考取研究生以上学历者一次性奖励现金2000元。

4、工会经费。按职工工资总额2%以内凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》据实列支。

5、劳动保护费。购买的工作服、职工劳动保护用品、特岗补助等项开支。按规定据实列支。

6、社会保险金。按国家规定为职工提取或缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险金、补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险、残疾人保障金等，由联社统一计提并按规定缴纳。

7、住房公积金。按照国家有关规定计提并向住房公积金中心缴纳。

8、辞退福利。指本联社因解除与职工的劳务关系给予补偿而产生的支出，按劳动保障法规标准执行。

对上述职工薪酬福利由人力资源部统一制定预算，员工薪酬福利预算占总费用预算比例不超过60％，经财务管理委员会批准后分期执行，由财务会计部按实际支付薪酬福利分别计入各信用社（部）费用明细。

第九条

联社集中开支费用预算

联社综合性开支及联社管理性费用开支全部纳入联社集中开支费用预算管理并按照一定方法分摊到各信用社（部）。联社综合性费用开支具体包括:广告及业务宣传费、邮电及网络通讯费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、各类行业协会会费、钞币运送费。联社管理性费用开支具体包括印刷费、安全防卫费、保险费、外事费、公杂费、绿化费、业务招待费、理事会费、税金、租赁费、服务及管理费、职工福利费、物业费、会议费、差旅费、交通工具耗用费、诉讼费、开办费、长期待摊费用、无形资产摊销费、低值易耗品摊销、固定资产折旧费、修理费、其他费用。

（一）联社综合性费用开支

1、广告费和业务宣传费。联社统一订购的业务宣传用品按照各信用社（部）业务量大小等情况进行分配，并按各社分配数量、金额登记费用明细账。由联社统一列支。

2、邮电及网络通讯费。因核心业务系统、智能安防系统等向网络运营机构支付的光缆线路租用费，由联社统一列支。各信用社（部）电话费、宽带费由联社与电信部门签订包月合同，由联社统一支付。

3、咨询费。联社聘请经济技术顾问、法律顾问、律师等支付的费用，由联社统一列支。

4、审计费。联社聘请中国注册会计师进行查账、验资以及进行资产评估等发生的各项费用，由联社统一列支。

5、管理费。按规定向上级机构缴纳的机构监管费和业务管理费，由联社统一列支。

6、技术转让费。因接受技术转让支付的费用，由联社统一列支。

7、研究开发费。联社研究开发新技术、新业务等发生的费用，由联社统一列支。

8、会费。联社向加入的各类行业性协会交纳的会费，由联社统一列支。

9、钞币运送费。各信用社（部）钞币运送由联社与押运公司签订统一押运合同，发生的钞币运送费用由联社统一支付。实际支付费用时按照合同约定信用社（部）寄库费、押运费等计入各信用社（部）费用明细账。

10、税金。联社所有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、契税等税费由联社统一列支。联社按照责任部门计入各信用社（部）费用明细账。

11、低值易耗品摊销。低值易耗品的购置在预算内由联社综合管理部统一采购，各信用社（部）按预算领用、登记数量、金额。

（二）联社管理性费用开支

1、印刷费。联社业务用各类凭证、账簿、登记簿等其他行政印刷费用，由联社统一购买、印制。

2、安全防卫费。由联社统一购买、安装的安全保卫器械、防护门窗及柜台栏杆、消防专业设施以及其他防卫费用等。

3、保险费。指向保险公司投保支付的财产或人身保险费，由联社统一列支。

4、外事费。按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费，由联社统一列支。

5、绿化费。联社机关绿化费，由联社统一列支。

6、业务招待费。联社因各级管理部门业务检查、业务协调的业务招待，县城内经请示分管领导后,由综合部安排,对口负责人员作陪，原则上在联社小伙就餐，确需在外就餐的，一次一结。县城外由分管领导安排, 特殊情况由联社主任安排,联社各部室因工作需要，到基层确需就餐的一律在单位小伙就餐,不准烟酒招待(到城区检查指导工作时,不得在该信用社（部）就餐)。业务招待要坚持厉行节约，反对铺张浪费。

7、公杂费。联社机关购置办公用品、清洁用品、订阅书刊、缴纳卫生费、排污费等，由联社统一列支。

8、会议费。联社召开会议所发生的费用。包括会议支付的餐费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等各项费用，由联社统一列支。

9、租赁费。联社因开办业务需要以经营租赁方式租入的办公用房、公务用车和其他设备所支付的租金，由联社统一签订租赁合同并支付租金。

10、水电费。联社机关（包含公司部、个人金融一部和联社营业部）的水电费由联社统一支付。

11、物业费。联社机关向社会物业管理部门支付的公用办公场所的物业费、供暖费，由联社统一签订合同并支付。

12、差旅费。指本单位职工因公出差或组织人员进行专项工作而发生的乘坐车、船、飞机、住宿等费用。员工外出参加会议，由会议主办方统一安排食宿的，凭会议主办单位提供的发票据实列支，不享受伙食补贴，在途期间的伙食、住宿按标准执行；未安排食宿的，按照标准执行。

13、交通工具耗用费。是指联社因公务用车支付的油料费、牌照费、年检费、保养费、过路费、装饰费、修理费等，由联社统一列支。出山、酒店、芦庙、吕店、杨庄、焦庄、盆尧、人和社每月核定为1500元；师灵、权寨、谭店、专探、二郎、蔡寨、重渠、五沟营、宋集社每月核定为1200元；环城、柏城、顺达、柏亭、营业部、公司部、个人部每月核定为1000元。

14、诉讼费。指因起诉或者应诉而发生的各项费用，应按诉讼事项申报诉讼费预算，在批准后的预算内控制使用。

15、开办费。新组建营业网点在未开业前所产生的开办费用，由联社统一列支。

16、长期待摊费用。对长期待摊费用按联社摊销规定，按期均衡列支。

17、无形资产摊销费。对无形资产按联社摊销规定，按期均衡列支摊销费用。

18、低值易耗品摊销。联社低值易耗品的购置在预算内统一采购，联社各部门按预算领用、登记数量、金额，并计入各信用社（部）当期费用明细。

19、固定资产折旧费。指本联社按照规定的折旧率、折旧年限定期提取并计入联社当期费用。20、修理费。联社固定资产和低值易耗品维修开支。需综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，按预算控制支付。

21、服务及管理费。其他相关机构为本联社提供服务支付的相关费用，由联社统一列支。

22、理事会费。联社向理、监事会及其成员因执行职能而发生的各项费用，由联社统一列支，包括理（监）事会成员补贴、差旅费、会议费等。

23、其他费用。指按规定列支的不属于以上项目的其他业务及管理费用支出。包括联社在经营管理过程中发生的抵债资产保管费用、投资性房地产折旧及摊销、投资性房地产维修费等，由联社统一按预算控制使用。

上述费用项目经联社相关部门发起预算申请，由联社财务会计部统一汇总初步审查预算，联社集中开支费用预算总额占总费用预算比例不超过36.5%，经联社财务管理委员会批准后，统一支付的费用全额由联社承担。

第十条

基层信用社（部）管理费用预算

各信用社（部）的管理费用按项目申报预算，核定后不论由联社集中支付还是各信用社（部）报账，均应计入各信用社（部）费用明细账。允许开支项目如下：

1、印刷费。因业务需要发生的印制各类资料以及购买的纸张等支付的费用。参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

2、电子设备运转费。计算机所需色带、磁带、硒鼓、墨盒、硬盘、移动存储设备、复印机等零部件的购买费用，参照各信用社（部）上年业务量进行预算。

3、公杂费。各信用社（部）购置营业办公用品、订阅书刊资料的费用和缴纳的卫生费、排污费等行政事业性收费及其他费用，按照每月人均30元计算，人数为在岗职工人数，结余可用于下月。

4、修理费。各信用社（部）固定资产和低值易耗品维修需向联社综合管理部提出申请、并做出维修预算，由联社统一签订维修合同，并支付。对日常零星的修理由各信用社（部）办理，按各信用社（部）固定资产、低值易耗品进行预算。

5、水电费。各信用社（部）支付的公用水电费、电灯、电线、输水管道、水资源费、污水处理费、增容费开支及饮用水费用。总社每月水电费2000元，农村分社每月电费1500元，城区分社（储蓄所）、盆尧翟庄分社每月水电费1200元，个人金融二部、个人金融三部每月水电费1000元加到柏城社和柏亭社水电费中。凡装有ATM机的营业网点每月增加电费600元，装有电子显示屏的营业网点每月增加500元。

6、绿化费。用于各信用社（部）对营业场所进行合理的环境绿化及美化。按各信用社（部）营业用房面积预算。

7、职工福利费。对农村信用社每月核定厨师费用1000元，农村有分社的核定厨师费用2000元；对农村信用社小伙的伙食补贴按在岗员工每人每月150元的标准补贴。除城区顺达社、柏城社、环城社每月列支500元职工福利费外，其余各信用社（部）每月列支职工福利费300元，主要用于看望生病职工等。各信用社（部）每月将厨师费用登记造册到财务会计部列支，其他凭合规发票列支，一月一清。

上述费用项目由联社相关部门年初进行预算，联社财务会计部统一汇总初步审查预算，各信用社（部）管理费用预算控制占总费用预算比例不超过3%，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。

第十一条

营销费用预算

一、营销费用配置及使用原则

（一）营销费用配置以各信用社（部）增量业务规模为重点，以各信用社（部）上年规模存量为基础，年初对各信用社（部）核定业务费用预算额度，实行季度预分配，按季清算，全年统算。

（二）营销费用以信用社（部）为单位进行配置。

（三）各信用社（部）按季度制订维护客户、营销客户计划，内容要包涵营销费用计划使用情况，并将计划于季初5个工作日内上报联社财务会计部。

（四）营销费用使用应遵照合法、合规、真实、有效的原则，保证符合各项财务制度要求。

二、营销业务费用的核定

营销业务费用分为基数业务费用和非基数业务费用两部分。

（一）基数业务费用

基数业务费用根据上年末各信用社（部）存、贷款存量规模指标测算配置费用。

1、存款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩基数费用=存款上年日均存量×0.1‰（营业部0.04）

2、贷款上期存量额挂钩基数费用。

上期存量额挂钩费用=贷款上年末存量×﹡‰（基层社0.06，个人客户部0.03，公司部0.01）

（二）非基数业务费用

非基数业务费用包括存款业务增量挂钩费用、利息收入挂钩费用及联社统一安排的营销费用、新开网点费用补贴等。

1、存款日均新增额挂钩费用。

存款日均新增额挂钩费用=存款日均新增额×0.6‰ 存款日均新增额=存款期末日均存量-存款期初日均存量存款口径统计按业务部门统计口径。

2、利息收入挂钩费用。

利息收入挂钩费用=当月利息收入×﹡‰（基层社3，个人部0.3，公司部0.1）

3、新设机构营销费用补贴。

考虑到新设机构自然增长业务较少，无法保障上述支出，因此对新设机构业务费用每月按3000元标准进行补助，补助期从开始营业当月至当年年底。

上述营销费用项目经联社财务会计部按业务绩效考核完成情况按月度核定，经联社财务管理委员会批准后，在预算额度内据实列支，营销费用按取得发票可在“业务宣传费”“业务招待费”、“差旅费””、“公杂费”等科目中列支核算。由财务会计部按各信用社（部）登记明细费用开支。其中：业务招待费按各信用社（部）营销费用的10％以内控制使用；联社统一组织的营销活动中发生的相关费用，根据实际营销活动方案制定项目预算，并将相关费用额度分解到信用社（部）及相关部门。

第四章

费用列支流程

第十二条

基层信用社（部）报账流程。

（一）管理费用报账流程：年初费用预算→财审会审议审批→实物采购（大额费用采取集中采购）→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

每月5日、15日、25日为集中报账日，星期天、节假日顺延，逾期不予受理。每张发票要由信用社主任和经手人签字，审批单由信用社主任签署审批意见。联社财务部门对信用社所报发票有效性、合规性、指标额度等进行审核，审核人员审核后加盖个人印章，按审批权限进行审批，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

修理费、水电费的其他开支等超过300元的，必须写出书面报告，写明列支的事由、用途，按联社费用审批权限分级报告，批准后方可实施。

（二）营销费用报账流程：年初（季初）费用预算（核定）→财审会审议审批→制定营销方案经职代会通过→立项→取得发票填制费用报账单→财务部审核→按照审批权限审批→财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

为有效控制费用支出，避免营销费用收入化，对营销费用的列支，各信用社（部）首先制定营销方案，单位职代会通过，然后报联社财务会计部，经县联社分管领导立项批准后方可实施。费用审批单除由信用社主任签署审批意见外，还须有两名职工代表签字，购买成批营销宣传品的要由联社审计、监察部验收签字，填制好费用审批单，连同立项申请，到联社财务会计部进行审核，按费用审批权限逐级进行审批。

第十三条

机关费用的报账流程。

1、经办人员在票据上签名并对提供票据的真实合规性承担责任，部（室）负责人对费用审批单报支内容是否符合预算批准事项，票据是否真实，金额、数量是否合理等内容进行审核并签字。

2、财务会计部门审核人员对票据要素及合规性等内容审核完毕后要加盖个人名章，对票据的合规性负责。

3、经审核后的票据由财务会计部经理签署意见，逐级审批后，财务会计部做相关账务处理并及时付款或转账。

第五章

费用支出的管理第十四条

费用审批权限

单项金额在2000元（含）以内的由主管主任审批；2000元至5000元（含）的由联社主任审批；5000元（不含）以上提交联社财务管理委员会研究审批，并向理事会和监事会备案。

第十五条

费用支出严格执行预算管理，大宗物品按照《河南省农村信用社集中采购管理办法》（豫农信财[2010]18号）文件规定执行，实行逐级审核、分级审批。

第十六条

各信用社（部）设立费用审核岗位，负责本单位预算内报支费用的审核事项。所列支费用的发票，由报账人在国税或地税官网上查验发票的真假（发票专用章名称与税务官网登记名称必须一致），确保发票的真实性。若今后在各级检查中发现有不合规发票的，除退回报销的费用外，对报账人每张处予500元的罚款。

第十七条

联社财务会计部为票据的审核部门，对票据的合规性负责。

第十八条

票据报销规定

（一）费用开支均应取得真实合法的原始凭证，财务经办人员对下列不符合规定的原始凭证不予报销：

1、发票要素填写不全的；

2、发票上客户名称非本单位的（付款单位名称必须填写为全称“**县农村信用合作联社）；

3、发票专用章名称与税务官网登记名称不一致的；

4、发票与收费单位经营范围明显不符的；

5、发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；

6、项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；

7、白条或其他不符合规定的票据。

（二）消费种类较多、发票不能列全详细内容的，须附加盖有收款方发票印章的明细清单。

（三）会议费及职工教育经费的列支，需附会议（培训）通知，内容应包括会议（培训）时间、地点、内容、参加人员、费用及补助标准等。

（四）对单笔5000元以上开支一律转账，不得支付现金。

（五）所有费用，必须及时办理报销事宜（以发票日期为准，原则上不得超1个月，且不准跨）。对超过1个月的费用开支，联社财务部门有权拒报。

（六）费用开支报销必须经财务管理部门审核，审批人员签字齐全，需财务管理委员会审批的要附审批表。不论现金或转账，必须由经办人员在票据上背书。对不合理支出、不合规票据，票据无经办人员背书的，财务人员有权拒绝支付。因保管不善造成票据丢失的，责任自负。

第十九条

联社财务会计部设立各信用社（部）费用列支情况登记薄（明细账），对各信用社（部）费用报支情况进行详细登记。当年核定的费用原则上按类别、科目平均到每月、每季进行使用，年底通算仍有结余的联社将全额收回。

第二十条

稽核监督部定期对联社财务费用列支情况进行检查，对检查出的问题按照相关制度办法进行处理。

第六章

附则

第二十一条

本办法由**县农村信用合作联社负责制定、修改和解释。

第二十二条

篇5：xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

授权人：xx县农村信用合作联社理事会理事长xxx。

受权人：xx县农村信用合作联社主任xxx。

根据《xx县农村信用合作联社章程》和《xx县农村信用合作联社理事会授权管理制度》规定，经xx县农村信用合作联社第一届理事会第四次会议审议通过,全权委托xx县农村信用合作联社法定代表人、理事会理事长xxx向联社主任进行业务经营等事项授权并签发本授权书。

授权人声明书:

xx县农村信用联社主任依据本授权书行使下列经营管理职权时,必须遵循以下原则：

一、组织全辖基层机构实施依法合规经营，经营过程和经营行为必须符合“中国银行业监督管理法”、“人民银行法”、“商业银行法”、“担保法”、“合同法”和“贷款通则”等有关法律、法规和行业主管部门的规章规定。

二、贷款投放必须坚持服务“三农”，服务县域中小企业，服务县域经济的原则；必须坚持“审慎、稳健”经营原则；必须坚持“安全性、流动性、效益性”原则；必须坚持“依法、合规性”原则；必须严格执行省联社贷款管理的相关规定。

三、财务管理必须坚持“勤俭节约、精打细算”原则，必须符合财务制度的相关规定。

四、其它管理权限的行使必须符合省联社相关规章规定。

五、受权人必须对个人贷款审批权进行转授权，但不能将特别授权和对公信贷业务权限进行转授权，不得超授权进行转授权。

六、受权人与客户签订合同，或对外签署对本信用社有法律约束力的重要文书，应向对方出示有效授权文件，并说明所涉事项的授权权限。同时在合同中注明“该客户对农村信用社的授权情况已作核实”的条款。

七、受权人对授权人负责，严格执行本授权书的授权事项。受权人超出授权范围的行为，属其个人行为，由其个人负责。受权人因越权行为所造成的损失，应承担全部赔偿责任。

八、授权人有权单方面变更和撤销对受权人的全部或部分授权。

业务经营权限：

一、组织全辖基层机构全面完成县联社理事会制定的本经营计划，并编制按季实施计划表。

二、信贷业务授权：

1、依据xx县县情，修订完善“xx县农村信用合作联社小额信用贷款管理办法”，有效推行小额信贷工作，严防小额信贷风险；

2、经营班子成员共同审批单户余额100万元及以下的贷款，审贷委员会共同审批银监当局核定的单户余额的最高限额内的贷款，超额的按规定逐级上报审批；

3、对辖内信用社转授权贷款单户最高额度不超过20万元。其转授权方案报县联社理事长备案。

三、资金营运业务审批权限

1、审查、审批全辖资金调度；

2、审查、审批货币市场营运资金单笔在2000万元以内；

3、审查、审批转帐汇兑资金，大额现金支付；

4、依据有关规定核准、审批全辖基层网点库存现金和备用金；

5、依据有关规定，核准、审批在全辖各网点开立基本帐户的企（事）业单位现金库存；

6、组织全辖各基层网点有效开展反假币和反洗钱活动。

四、财务管理权限：

1、编制本财务予决算报告、利润分配方案报理事会审议通过；

2、在联社核定的购建指标内，对总投资在10万元以内的单个自用项目的审批权；

3、对全辖闲置固定资产的租赁权；

4、对接收或处置单笔在10万元以内的抵债资产的审批权；超额的由联社风险管理委员会审批；

5、对联社核批的费用计划内，对基层信用社单笔金额在3000元以内的费用审批权；超额的由财务审批委员会审批；

6、对联社机关的单笔在500元以内的费用审批权；班子成员共同审批单笔在1000元以内的费用审批权，超额的由财务审批委员会审批；

7、但全年的费用额不得突破各种比例费用和费用总额。

五、行政人事管理权限：

1、对全辖车辆的管理权；

2、对机关食堂的管理权；

3、对外接待标准的制定执行权，并将制定的接待标准报理事长备案。

4、在银监局有关规定范围内，对分社的设立、撤并和迁移审批权；

5、对全辖员工的调配权；

6、对全辖员工的奖惩权；

7、对全辖员工工资的分配权。

六、安全保卫管理权限：

1、对全辖网点安全达标的实施权；

2、对全辖员工安全规章制度执行、检查、监督、处罚权。

七、负责管理涉及本单位的一般法律事务。

本授权书经县联社理事会决定，理事长签字之日起生效，有效期至2007年12月31日。

xx县农村信用合作联社（公章）：

法定代表人：（签名、盖章）

年月日

已仔细阅读上述条款，无任何异议，并承诺严格遵照执行

xx县农村信用合作联社（公章）：

受权人：（签名、盖章）

篇6：xx县农村信用合作联社作风效能问责暂行办法

第一章总则

第一条为加强农村信用社财务收支管理，强化会计核算，严格各项费用开支范围和标准，维护财务制度和财经纪律，根据《农村信用社财务管理实施办法》及当前农村信用社改革精神，结合XX市区农村信用合作联社（以下简称联社）实际情况，制定本办法。

第二条联社财务管理实行财务制，联社财务会计部（以下简称财务部）具体负责财务收支计划制定和落实，定期检查财务计划执行情况。同时联社建立财务审批制度，较大或重大物品采购由联社集中采购。

第三条联社对信用社费用实行费用额和费用率“双线”控制原则，各基层信用社所有费用一律由信用社主任审批，大额费用由联社财务审批会审批；联社机关和联社营业部部分费用由联社分管领导审批）。

第四条信用社应当遵守国家法律、法规和财政、金融政策，依法合规计算国家税收，并接受税务机关的检查和监督。

第二章财务审批制度

第五条坚持“分级管理，监督制约，量入为出，勤俭办社”的原则和“统一标准，自我核算”的体制管理财务收支。

第六条联社财务部负责财务管理工作，负责联社及信用社重大财务收支的审核，重大财务事项收支实行集体研究、上报审批。信用社财务管理领导小组有主任、副主任、委派会计、信贷会计或外勤信贷员三人以上组成。

第七条下列财务收支事项需上报审批后方可执行。

（一）固定资产购置、报损；

（二）购置低值易耗品；

（三）固定资产、低值易耗品维修；

（四）室外内外装饰、装修；

（五）其他营业支出、营业外费用支出；

（六）超过规定比例列支；

（七）非经营性其他应收款列支。

第八条信用社购置固定资产必须符合财务管理制度要求，需要购置应当在年初元月份制订计划，上报联社审批，无特殊情况，中间不审批固定资产购建计划。

第九条信用社进行大宗固定资产维修，改造室内外装饰、装修应在年初制订计划上报联社审批，联社派人实地勘察以后下批复，再实施。

第十条低值易耗品的购置按照确有需要的原则，信用社随时报告，经财务会议审批后方可购置。

第十一条其他需要审批财务收支事项，信用社应根据需要，随时报告，经财务会议审批后，下批复执行。

第十二条严格控制营业费用开支，降低费用率水平。

1、印刷费：指印刷的各种业务凭证、账薄和报表的费用。各社每年编制账表凭证购置计划，并将计划上报联社，由联社统一采购。

2、业务招待费和业务宣传费的开支要严格控制在《农村信用合作社财务管理实施办法》规定的比例内（即：业务招待费按营业收入的5‰比例；业务宣传费按营业收入的5‰比例），不得突破，并坚持据实列支，不得预提。

3、电子设备运转费：指信用社为业务需要而购置专用纸张、色带、微机软盘等费用，这些费用可据实列入成本。单笔金额500元以上的报联社审批，不得先斩后奏。

4、钞币运送费：指运送钞币所支付的汽车油料费、养路费、牌照费等有关费用支出。对钞币运送费实行总额控制的办法，对油费实行定额包干，超支自负。

5、安全防卫费：各社用于营业网点安全防范购置枪支、弹药、警棍、报警器、监控装置以及安装营业网点防护门、窗、柜台栏杆、购置消防用具、保安人员的工资、补贴及经联社批准的其他安全防卫费等费用可据实列入成本，但必须实行集中采购、专项审批制度，所有安全保卫装置必须由联社统一采购、统一维修、统一护理。其中，用于夜间值班人员补贴按每人每夜10元标准给予补助。

6、邮电费：邮电费支出要从严控制，对办公电话费用实行总额控制，信用社本部每月控制在300元以内，联社营业部每月控制在700元以内，各分支机构每月控制在50元以内，超支自负；对信用社主任、副主任，每月包干费严格按规定执行。

7、公杂费：公杂费支出要严格按信用社业务经营需要及财税制度规定，从严控制，采取包干的办法，节余归公，超支自负，根据各社在岗职工人数，控制在每人每月30元包干费用内据实列支。

8、差旅费：指信用社工作人员经联社批准外出学习、参加会议按规定标准乘坐车、船、飞机费、住宿费、伙食补助费等费用，其出差期间的伙食补助费、住宿费、交通费等费用按以下标准列支：

（1）出差人员的伙食补助费标准按每人每天省内地区10元、省外地区15元、特殊地区20元予以补助。

（2）出差人员开会、培训期间已经安排就餐的，期间不再享受伙食补助，只享受来回途中的伙食补助。

（3）出差人员的住宿费开支标准为：a.在地区范围内每人每晚40元，本省内每人每晚200元；b.出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家，无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。

（4）出差人员的交通费。不论外出参加会议人员，还是学习人员，期间发生的交通费自理，只准报销往返车票。

（5）经联社批准外出学习人员，除学杂费、住宿费、往返车费，其余费用一律自理。

（6）信用社主任、副主任、委派会计、信贷员等因工作需要，列支市内交通费的，严格按规定据实列支，并实行限额控制，不得突破。

9、水电费：信用社水电费实行定额包干，超支自负。

10、会议费：会议费实行总额控制的办法，各社不得擅自列支会议费，确因工作需要列支会议费的，需上报联社审批，上报列支会议费必须详细说明原因，各社不得先列支后上报，如有发现，由各社当事人自行处理，联社不予审批。

11、租赁费：指信用社因业务经营需要以租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车等所支付的租金，经联社审批后列支。各社不得先列支后上报，如有发现，由各社当事人自行处理，联社不予审批。

12、修理费：指信用社固定资产和低值易耗品的修理费用，单笔金额500元以上（含500元）的报联社审批，不得先斩后奏。

13、营业费用中按比例提取、使用的，一定要控制在规定的范围之内。住房公积金、工会经费、职工教育经费、失业保险金分别按工资总额的20%、2%、1.5%、2%计提；劳动保险金按统一规定的基本养老保险基金统筹比例提取上缴。

14、其他支出的管理。各社对5321营业费用科目中的其他费用、5341其他营业支出科目中的其他营业支出、5361营业外支出科目中的其他营业外支出不得随意列支，信用社除按比例列支以外的费用，凡单笔费用列支500元以上（含500元）由联社财务部初审，经初审后上报联社财务审批会议研究审批。

第十三条应收账款的管理。各社对应收账款应加强核算，严禁以信用社资金垫付其他不合理款项，一经发现，严肃处理。

第十四条表外科目的管理。信用社报表上的表外科目，是会计报表体系中的重要组成部分，各社应高度重视表外科目核算，不得随意更改或属表外科目核算的不纳入该科目核算，特别是抵押品、质押品、已核销的呆账贷款和已置换不良贷款，应严格加强管理，防范经济案件的发生，联社将不定期对表外科目核算的范围、内容进行检查，发现问题严肃处理。

有价单证、重要空白凭证，各社应高度重视，加强管理，加大检查频率。要严格按照《XX市区农村信用合作社有价单证和重要空白凭证管理办法》的有关执行，凡检查发现有价单证、重要空白凭证管理混乱的信用社，应追究信用社主要负责人和当事人责任，触犯刑法的，移交司法部门处理。

第十五条财务管理费用不定时召开审批。第十六条联社集体采购经财务审批会研究后批准实施。第十七条联社信用社财务部应建立会议审批记录簿，记录参加会议人员对研究事项发表意见，形成决议后与人员签字证明。

第三章基本管理规定

第十八条基层信用社委派会计是各项费用审核的第一关，对费用是否超标、超范围以及费用票据的真实性、合法性要严格把关，对不按程序报批或报批后未按核准项目乱列支的要给予通报批评，情节严重的对有关责任人进行经济处罚或行政处分。

第十九条加强固定资产、抵债资产和低值易耗品的管理，保证集体财产不流失。

1、对固定资产的购建、维修、改建、装潢等必须由联社招标做出施工方案，经公开招标后由信用社同施工方签订协议并做出工程预算，经联社审核后方可施工。工程结束后由施工方做出决算，报联社办公会议审批结算工程款。

2、加强固定资产、抵债资产和低值易耗品的管理。基层信用社自身使用的固定资产、低值易耗品和依法收回的抵债资产，必须全部设立明细账、卡，正确、全面、及时地记录其增减变化情况，指定专人负责维护保养，每季度清查一次，发现多、缺应查清原因，按财务制度有关规定及时报批处理，确保账、卡、物相符。

第二十条信用社应按照权责发生制原则，据实核算各项业务收入和支出，严禁隐匿、截留、挪用、转移、私分各项收入以及擅自扩大业务支出范围。第二十一条各项业务经营成本开支范围和标准管理。

（一）利息支出。按国家规定的适用利率分档次提取的应付利息和国家政策允许列支的其他利息支出。

1、应付利息计提范围。一年（含一年）以上的定期存款和定期储蓄存款。

2、计提应付利息方法。按省联社综合业务系统逐月计提。

（二）金融往来利息支出。信用社与人民银行、其他金融机构之间资金往来发生的利息支出。当年如有应支付而未支付的利息，应逐笔计算应付利息，计入当期损益。

（三）手续费支出。信用社办理金融业务或代理其他业务过程中发生的手续费支出。

（四）其他营业支出开支范围和标准

1、呆账准备金。

（1）呆账准备计提范围。信用社应对承担风险和损失的债权和股权资产计提呆账准备，具体会计科目为：各项贷款、银行承兑汇票垫款、信用卡透支、贴现、进出口押汇、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司、应收利息（不含各项贷款、银行承兑汇票垫款、信用卡透支、贴现、进出口押汇、待处理抵债资产、调出调剂资金、拆放银行业、拆放金融性公司等科目的应收利息）、其他应收款、短期投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分投资）、长期投资（不含采用成本市场与市场孰低法或公允值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）、入股联社资金、存放其他同业款项和存出保证金（不含存放省联社结算中心账户上为准，不包括未达账）、存放境外同业款项。

（2）计提方法。按呆账准备金科目余额不低于各类风险资产年末余额的1%差额提取，超过部分要依法进行纳税调整。

（3）账务核算。信用社要在1291科目下设二级账户：税前专项准备和税后专项准备。

“税前专项准备”用于核算从成本中提取，不需要进行纳税调整的1%部分和呆（坏）账核销。经过呆账核销，余额低于1%时，要及时从成本中提取，提取部分不进行纳税调整；“税后专项准备”主要核算从成本中提取超过1%进行纳税调整部分和收回已核销呆账，本账户呆增加不减少，拨备覆盖率达到100%时，可不再提取。

（4）资产减值准备提取比例。按贷款五级分类的标准提取贷款损失准备，即关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款100%的比例提取贷款损失准备。还应对贷款以外资产（包括抵债资产、投资资产）的风险予以合理估计并提取资产减值准备。如当年经营发生亏损资产减值准备年末余额不得低于风险资产年末余额的1%。在税收上，计提的需要纳税调整的资产减值准备要依法进行纳税调整。

2、固定资产折旧。

（1）计提范围。房屋和建筑物、在用的各类设备、季节性停用及维修资产、以经营租赁方式租出的固定资产、以融资方式租入的固定资产。

（2）折旧年限。房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；与经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备为3年。

（3）计提方法。平均年限法：固定资产应计提的折旧额按使用年限均衡地分摊到各期的一种方法。

（4）预计净残值率按5%执行。

（5）计算公式：年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限*100%（6）计提规定：信用社固定资产折旧实行按季计提，季折旧额=固定资产原值*年折旧率/4

（六）营业税金及附加计提标准

1、营业税。根据税务部门的征收期，按当期利息收入、手续费收入和其他营业收入的3%按季计提。

2、其他税金及附加。

城建税, 教育附加税、水利基金、价调基金、地方教育附加等税金，信用社按所在地区规定比例计提上缴。

（七）所得税计提标准

企业所得税的税率为25%。