四大票据基本知识

四大票据基本知识（精选6篇）

篇1：四大票据基本知识

四大行信贷疲软 票据贴现三占其一

2012年06月04日23:57来源：21世纪网-《21世纪经济报道》

疲软的信贷数据或许再度给地方政府蠢蠢欲动的投资热情浇了一盆冷水。

6月4日，本报记者从权威渠道获悉，5月四大行新增贷款在2500亿人民币左右，大体占满了2600亿左右的额度。

尽管月末最后一天，工、建、中、农四家大型银行信贷突击投放量可能超过了500亿人民币

此外，存款月初回落月末回流的趋势依然未改。截至5月31日，四大行存款由此前一周1800亿的负增长，一跃为新增1500亿左右，最后一天四大行存款增长可能超过2000亿元。

若按照四大行新增贷款2500亿、市场份额35%左右计算，全银行业5月新增贷款或在7200亿左右。

“按目前态势看，信贷低迷在今年可能成为常态，地方政府融资平台、房地产项目嗷嗷待哺，但政策又不允许贷款，产业项目需求又不大。”一位大型银行江苏分行人士如是说。

不过，地方政府已经明显感到房地产、基础设施、工业等领域投资放缓对GDP增长带来的潜在威胁，正如中南某省官员所言，“扩大有效投资已成为我们工作的重中之重”。接下来，地方政府“狠抓投资”的冲动之下，商业银行将何以自处将有待观察。

票据占三分之一

尽管近期种种迹象表明，发改委项目审批的速度在加快，但尚未从银行信贷上得以体现。5月份四大行2500亿新增贷款当中，票据贴现再次充当了冲刺主力，占比达到了三分之一。

“各家分行一到最后五天就靠贴现来冲规模，否则就是浪费额度。”某国有大行吉林分行人士透露，在票据贴现收益如此低的背景下，信贷需求不足迫使银行不得已为之。

5月30日，中行行长李礼辉在年度股东大会上表示，目前没有接到国务院要求增加信贷投放的相关指令。他认为，今年国务院不大可能会发出这一指令，预计中行今年新增贷款投放相比去年会略有下降。

在李礼辉看来，今年银行信贷投放不大可能重复2009年的路径：2009年政 府采取了特殊的政策“保增长”；今年政府也会采取一定的财政及货币政策以“稳增长”，但重点是要注意增长的适度及经济结构的优化调整；与此对应的，银行也要管好自己的资产负债。

李礼辉的观点，某种程度上反映了当前银行业的两难境地。5月份，随着发改委项目审批进程加速，新一轮刺激计划出炉呼声再起，各家银行不得不在现实困境与风险之间寻求平衡。

一方面，信贷有效需求不足之下，地方投资热情再度高涨，部分银行也有支持的动力；但另一方面，银行也有难言之隐。

正如中金公司调研报告所言，4万亿刺激政策中，银行的信贷资产快速中长期化，若再大力支持新上项目，信贷资产势必进一步固化，这将增加银行体系未来资产负债管理的难度，“特别是在负债方脱媒压力较大的环境下，行业系统性风险加大。”

因此，中金公司认为，银行对新一轮项目建设的支持力度是“有限度的”。

监管未显放松迹象

与此同时，低调的监管机构并未改变一贯严格的监管态度。

按照银监会2月份部署的大型银行贷款五级分类自查，5月底，各大行相关自查报告已统一报送监管部门。自查报告包括贷款分类制度的合规性、分类的准确性和信贷业务的操作规范性。

“银监会此举针对不良贷款偏离度。”某股份制银行信贷管理部负责人告诉记者，更大的问题可能出在小银行身上。

进入5月份，银监会对融资平台等项目贷款并未松动，且近期下发风险警示函，要求各行排查高危行业贷款风险。

作者：史进峰(来源：21世纪网)2

篇2：四大票据基本知识

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关于涉外票据知识

随着我国对外经济贸易的发展，由境内向境外、境外向境内签发的涉外票据已经普遍存在。由于各国票据法律制度及民事法律制度对涉外票据中同一问题的规定不一致，适用不同国家的法律来调整这一问题所引起的法律后果也不尽相同，因此就可能在涉外票据的法律适用上产生冲突。为解决这种法律冲突，就必须制定相应的法律规则，以确定适用其中一个国家的法律。《票据法》第五章对涉外票据的法律适用作了规定，这对保障涉外票据的正常使用、流通以及纠纷的正确处理，维护我国票据当事人的合法权益，具有十分重要的意义。

涉外票据制度的主要内容包括有关票据债务人的民事行为能力、票据行为的方式、票据行为的效力等方面的法律适用规则，以及我国缔结或参加国际条约、国际惯例的适用。

在我国缔结或参加国际条约、国际惯例的适用方面，票据法明确规定：“中华人民共和国缔结或者参加的国际条约同本法有不同规定的，适用国际条约的规定。但是，中华人民共和国声明保留的条款除外。票据法和中华人民共和国缔结或者参加的国际条约没有规定的，法律咨询s.yingle.com

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可以适用国际惯例”。

所谓国际条约是国家之间缔结的,确定其相互关系中权利和义务的一种国际书面协议。我国票据法是国内法，按照国际法优先国内法的原则，国内法应当服从国际法，这一原则在《民法通则》中已被确立，因此《票据法》也应当遵守这个原则。

本款旨在说明我国票据法与我国缔结或者参加的国际条约发生冲突时，如何处理的问题，本款明确规定了适用国际条约的总原则，同时，对我国声明保留的条款，则不予适用。

所谓国际惯例是指国际经济交往中所形成的被普遍认可并具有一定约束力的习惯和常例。按照国际上的通行做法，当本国法律以及本国缔结或参加的国际条约没有规定时，可以适用国际惯例。请注意，本条第二款对在国际惯例方面规定是“可以适用”而不是“必须适用”，主要原因是：

一、国际惯例本身就是不成文的、约束力不强的习惯做法;

二、适用这样的惯例，通常是当事人双方都认可的，或者是在契约中预先约定的，才具有约束力;

三、表明了这不是一个强制性规定，不适用也是可以的。虽然这一条只是一个原则，但它确定了解决问题的基本准则和方法，具有重要意义。

在民事行为能力方面，票据法明确规定：“票据债务人的民事行

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为能力，适用其本国法律。票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能力的，适用行为地法律。”

这一条款的制定，旨在充分保障票据权利人的合法权益，有效的防止可能存在利用的在民事行为能力方面的差异而施行的规避法律的行为。对于票据债务的民事行为能力，是民事主体制度中的一个基本问题，通常都不在票据法律中规定，而是在民法中加以规定。因此，由于各国民法对民事行为能力的法律规定不尽相同时，在处理国际间的民事关系时，对当事人是否具有民事行为能力的判定标准有时存在冲突。对于这个冲突，根据本条规定，票据债务人的民事行为能力，适用其本国法律。票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能力的，适用行为地法律。举一例：甲国法律规定18岁以上公民具有完全民事行为能力，而乙国法律规定16岁以上具有公民完全民事行为能力。如果一位17岁的甲国公民A，在乙国实施票据行为，在此情况下，应适用乙国法律，不能因为他是甲国公民而适用甲国法律(即本国法)。即是该公民应依乙国法律(行为地法)承担责任，也不得以其在甲国为无民事行为能力人为由而不承担票据责任。

在票据行为的方式、票据行为的效力等方面，票据法明确规定：“汇票、本票出票时的记载事项，适用出票地法律。支票出票时的记

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载事项，适用出票地法律，经当事人协议，也可以适用付款地法律。”根据本条规定，凡是汇票和本票，其出票时的记载事项，应当适用出票地法律。也就是说，出票人在何地出票，就应该适用何地的法律，而不是适用出票地以外的国家或地区的法律。因为出票地即行为地，而民事行为适用行为地法，这是国际私法确立的一项基本原则。但对于支票的记载事项，原则上应适用出票地法律，但做为允许的方法，当事人可以根据经济活动及出票时的具体情况，协商确定适用付款地法。这样规定是因为，支票与汇票、本票相比，支票的付款形式仅限于见票即付，并且法律规定了很短的提示付款期限，所以，付款问题在支票中尤为重要，因此，有些时候适用付款地法律，可能更有利于保护持票人的权利，也就自然的允许当事人协议适用付款地法。

“票据的背书、承兑、付款和保证行为，适用行为地法律。”

在涉外票据中，背书行为、承兑行为、保证行为、付款行为都适用该行为所在地的法律，而不适用行为地以外的国家和地区的法律。另外，使用汇票过程中，以上行为都可能出现，但对支票和本票面言，由于没有承兑制度，所以不存在适用承兑行为地法律的问题，对于支票而言，由于没有保证制度，所以也不存在适用保证行为地法律的问题。

“票据追索权的行使期限，适用出票地法律。”

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由于各国票据法对追索权的期限及期限计算方法等不尽相同，因此，《票据法》规定，在涉外票据活动中，追索权的行使期限，适用出票地法。即使追索权的行使发生在出票地以外的国家或地区，也不能适用该国家或地区的法律。

“票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限，适用付款地法律。”

在涉外票据活动中，票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限可能会出现与行为地法律规定不一致的情况。《票据法》规定：票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限适用付款地法律。这样规定是因为，票据的提示，拒绝证明制作，只能在付款地进行，因此，票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限，也只能依照付款地的法律而确定。

“票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用付款地法律。”

关于票据丧失后的权利补救措施，各国票据法的规定不尽都相同，有些国家规定采取公示催告的方式，有些国家规定采取担保的方式等，我国票据法则规定了票据丧失后的公示催告制度和提起诉讼制

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度。因此在涉外票据活动中，就涉及到应该适用何国法律的问题。本条款规定了：票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用付款地法律。这所以这样规定，主要是由于付款地是票据债务的履行地，付款人是票据的主债务人，而且付款人所在地往往就是付款地，所以，失票人的票据权利保全程序适用付款地法律自然也就是最为合适、最为方便和最为有利的了。

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 汇算清缴发票与票据需要注意哪些方面 http://s.yingle.com/jr/873066.html

 谁有权解除保险合同_保险合同该如何解除 http://s.yingle.com/jr/873065.html

 人寿保单能不能转让_人寿保险不赔的情况有哪些 http://s.yingle.com/jr/873064.html

 人身意外伤害险是指什么_意外伤害险保障项目是什么 http://s.yingle.com/jr/873063.html

  债券有哪些种类 http://s.yingle.com/jr/873062.html 地震家财险可以赔吗_家庭财产险的免责条款有哪些 http://s.yingle.com/jr/873061.html

 怎么订立保险合同_签订保险合同要注意哪些问题 http://s.yingle.com/jr/873060.html

 保险合同的主体有哪些_保险合同成立的要件有哪些 http://s.yingle.com/jr/873059.html

 15万农户购房农房保险发生火灾保险理赔267万元 http://s.yingle.com/jr/873058.html

 发行公司债券的周期要多久

http://s.yingle.com/jr/873057.html

 企业财产保险的基本责任有哪些_免除责任有哪些 http://s.yingle.com/jr/873056.html

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 交强险必须买吗_交强险的赔偿范围是什么 http://s.yingle.com/jr/873055.html

  资产评估程序怎么走 http://s.yingle.com/jr/873054.html 人寿保险理赔需要哪些材料_人寿保险理赔有哪些程序 http://s.yingle.com/jr/873053.html

 保险公司理赔给付对象不当_财损险的赔付对象是谁 http://s.yingle.com/jr/873052.html

 建筑工程保险的保险责任_建筑工程保险除外责任有哪些 http://s.yingle.com/jr/873051.html

 旅游意外保险的赔偿范围_旅游保险期限和金额怎么确定 http://s.yingle.com/jr/873050.html

 投保时如实告知有哪些内容_违反如实告知义务的后果 http://s.yingle.com/jr/873049.html

 保险合同成立后可以退保吗_退保手续费怎么算 http://s.yingle.com/jr/873048.html

 人寿保险如何理赔,人寿保险理赔标准是怎样的 http://s.yingle.com/jr/873047.html

 误报年龄会解除保险合同吗_投保人误报年龄有哪些后果 http://s.yingle.com/jr/873046.html

 重大疾病险保障的范围_重大疾病险理赔的条件 http://s.yingle.com/jr/873045.html

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 公司债券的监管机构及监管原则是什么 http://s.yingle.com/jr/873044.html

 什么是工程保险费_工程保险费的计算方式有哪些 http://s.yingle.com/jr/873043.html

 意外伤害保险责任怎么认定_意外伤害保险理赔的程序 http://s.yingle.com/jr/873042.html

 交强险与商业三责险的区别_交强险索赔时的注意事项 http://s.yingle.com/jr/873041.html

 妥善解决建筑工地拖欠工人工资问题防止突发事件发生的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001963.html

 加强经济鉴证类社会中介机构人事档案管理工作的意见 http://s.yingle.com/y/fg/1001962.html

 深圳市实施《工会法》办法的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001961.html

 调整重庆市申报世界自然遗产领导小组组成人员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001960.html

 建设部科教工作领导小组工作规则 http://s.yingle.com/y/fg/1001959.html

 授予巴金“人民作家”荣誉称号的决定 http://s.yingle.com/y/fg/1001958.html

 调整自治区妇女儿童工作委员会成员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001957.html

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 2003年7月1日调整机关事业单位工作人员工资标准和增加离退休

人

员

离

退

休

费

实

施

http://s.yingle.com/y/fg/1001956.html

 青岛市企业工资支付规定

http://s.yingle.com/y/fg/1001955.html

 2003年7月1日调整机关事业单位工作人员工资标准和增加离退休

人

员

离

退

休

费

三

个

http://s.yingle.com/y/fg/1001954.html

 做好国有企业改革有关劳动保障工作的补充通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001953.html

 印发《上海市小城镇社会保险暂行办法》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001952.html

 山东省淄博市委办公厅

http://s.yingle.com/y/fg/1001951.html

 发布2002年杭州市区职工平均工资的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001950.html

 印发《事业单位试行人员聘用制度有关问题的解释》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001949.html

 推行农民基本医疗保险制度的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001948.html

 上海市镇保工作协调推进联席会议办公室 http://s.yingle.com/y/fg/1001947.html

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 表彰省人民满意公务员和人民满意公务员集体的决定 http://s.yingle.com/y/fg/1001946.html

 计算机技术与软件专业技术资格考试暂行规定 http://s.yingle.com/y/fg/1001945.html

 推荐“全国绿化模范单位”和“全国绿化奖章”获得者的公示报告 http://s.yingle.com/y/fg/1001944.html

 广东省人民政府办公厅印发中央督查组对我省再就业工作督查情况和意见的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001943.html

 印发《大连市非全日制用工若干规定》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001942.html

 印发2004年就业再就业专项计划的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001941.html

 转发劳动和社会保障部《关于印发＜职工非因工伤残或因病丧失劳动能力程度鉴 http://s.yingle.com/y/fg/1001940.html

 陈德淼等同志职务任免的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001939.html

 建立郑州市工伤保险制度改革联席办公会议制度的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001938.html

 超排量和旧式残疾人专用机动车停止上路新式残疾人专用机动车注册登记的通告 http://s.yingle.com/y/fg/1001937.html

 湖南省工资支付监督管理办法

http://s.yingle.com/y/fg/1001936.html

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 调整市整治采石场领导小组成员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001935.html

 做好2004年春运工作的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001934.html

  国家发展改革委 http://s.yingle.com/y/fg/1001933.html 北京市

国

土

房

管

局

拆

迁

处

http://s.yingle.com/y/fg/1001932.html

 开展向高志全同志学习的决定

http://s.yingle.com/y/fg/1001931.html

 贯彻实施《工伤保险条例》的意见 http://s.yingle.com/y/fg/1001930.html

 印发重庆市工伤保险实施暂行办法的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001929.html

 水利部司局级领导干部任前公示公告 http://s.yingle.com/y/fg/1001928.html

 2003出版专业人员职业资格考试合格标准有关问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001927.html

 表彰市政府12345热线工作先进集体和先进个人的通报 http://s.yingle.com/y/fg/1001926.html

 成立国务院安全生产委员会的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001925.html

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 2003卫生专业技术资格考试合格标准有关问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001924.html

 广州市人事局转发人事部

http://s.yingle.com/y/fg/1001923.html

 康向阳等八人期货经纪公司高级管理人员任职资格的批复 http://s.yingle.com/y/fg/1001922.html

 本市小城镇补充社会保险规范管理有关问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001921.html

  深圳市劳动局 http://s.yingle.com/y/fg/1001920.html 成立深圳市南坪快速路工程建设指挥部的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001919.html

 《广州市职工退休证》有关管理问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001918.html

 成立深圳市备战广东省第十二届运动会工作领导小组的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001917.html

 2004年部分节假日休息安排的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001916.html

  威海市劳动保障局 http://s.yingle.com/y/fg/1001915.html 2004年深圳市职业技能鉴定有关事项的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001914.html

 调整深圳市知识产权保护领导小组成员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001913.html

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 新增江西省再就业工作联席会议成员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001912.html

 成立淄博市重点党报党刊发行工作领导小组的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001911.html

 表彰杭州市统计工作先进集体和先进统计工作者的通报 http://s.yingle.com/y/fg/1001910.html

 2003年7月1日调整机关事业单位工作人员工资标准和增加离退休

人

员

离

退

休

费的实

http://s.yingle.com/y/fg/1001909.html

 推出我厅便民利民措施的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001908.html

 印发《上海市小城镇医疗保险实施细则》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001907.html

  商务部 http://s.yingle.com/y/fg/1001906.html

印发《北京市工伤职工停工留薪期管理办法》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001905.html

 转发劳动和社会保障部第17 http://s.yingle.com/y/fg/1001904.html

 公布2003全国棉花质量检验师执业资格考试合格标准及取得

执

业

资

格

证

书

人

http://s.yingle.com/y/fg/1001903.html

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 企业终止城镇职工劳动合同是否支付生活补助费的复函 http://s.yingle.com/y/fg/1001902.html

 提高企业和机关事业单位职工基本养老保险个人缴费比例的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001901.html

  中共山东省委 http://s.yingle.com/y/fg/1001900.html 厦门市城镇职工基本医疗保险规定 http://s.yingle.com/y/fg/1001899.html

 公布第五批城镇职工基本医疗保险定点零售药店的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001898.html

  贵州省人民政府 http://s.yingle.com/y/fg/1001897.html 对派遣劳务人员征缴社会保险费等问题的复函 http://s.yingle.com/y/fg/1001896.html

 成立湖州市南太湖科技城建设工作领导小组的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001895.html

 成立江西省换发第二代居民身份证工作领导小组的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001894.html

 包头市人力资源市场管理条例

http://s.yingle.com/y/fg/1001893.html

 大连市劳动和社会保障局

http://s.yingle.com/y/fg/1001892.html

 印发《宜宾市相对集中行政处罚权行政执法责任制和评议考核制暂行规定》的通 http://s.yingle.com/y/fg/1001891.html

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 注册设备监理师执业资格考核认定办法 http://s.yingle.com/y/fg/1001890.html

 贯彻《工伤保险条例》有关问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001889.html

  市直企业 http://s.yingle.com/y/fg/1001888.html 吉林省

劳

动

保

障

监

察

条

例

http://s.yingle.com/y/fg/1001887.html

 举办“国际贸易培训班”的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001886.html

 转发《郑州市乡镇企业农村个体商户职业病危害专项整治工作实施方案》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001885.html

 开展2003全市企业离退休人员及按月领取抚恤金人员基本情况调查的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001884.html

 积极推进企业退休人员社会化管理服务工作意见的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001883.html

 成立重庆市机场接收工作领导小组的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001882.html

  杭州市劳动保障局 http://s.yingle.com/y/fg/1001881.html 授予楼黎静等22位同志2001－2002湖州市优秀科技工作者称号的决定 http://s.yingle.com/y/fg/1001880.html

 调整机关事业单位工作人员工资标准和增加离退休人员离退休费三个实施方案的 http://s.yingle.com/y/fg/1001879.html

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 进一步加强和规范我省建筑业企业职工意外伤害保险工作的意见 http://s.yingle.com/y/fg/1001878.html

 调整机关事业单位养老保险缴费比例的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001877.html

 认真注意解决拖欠农民工工资问题的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001876.html

 调整省妇女儿童工作委员会成员的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001875.html

 水利部全国水利技术监督工作先进集体和先进个人评选结果公示公告 http://s.yingle.com/y/fg/1001874.html

 广州市人民政府办理《关于完善我市基本医疗保险制度的议案》实施方案的决定 http://s.yingle.com/y/fg/1001873.html

  2004年元旦 http://s.yingle.com/y/fg/1001872.html 2003年7月1日调整机关事业单位工作人员工资标准和增加离退休

人

员

离

退

休

费

实

施

http://s.yingle.com/y/fg/1001871.html

 印发《市政府领导工作补位制度》的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001870.html

 杭州市退休人员门诊医疗费社会统筹暂行办法 http://s.yingle.com/y/fg/1001869.html

 调整机关单位上下班时间的通知

http://s.yingle.com/y/fg/1001868.html

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 做好北京市2003医疗保险费用审核结算的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001867.html

 报考公安部机关公务员有关条件的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001866.html

 表彰郑州市第二批农村优秀人才的决定 http://s.yingle.com/y/fg/1001865.html

 批准中国华北电力集团公司等320个单位设立博士后科研工作站的通知 http://s.yingle.com/y/fg/1001864.html

篇3：四大票据基本知识

一、商业银行票据产品创新的动因

(一) 适应市场竞争环境

传统票据产品的品种和组合比较简单, 很难在激烈的竞争中占据市场优势, 也很难在市场竞争中有所突破。为了突破传统产品的局限, 商业银行产生了票据产品的创新需求。通过商业银行内部的运作方式, 创新票据业务产品, 从而优化了产品要素的运作模式和服务质量, 缩短了产品的服务时间, 创造出了优于竞争对手的个性化产品特色, 给商业银行带来较多的竞争优势。进而满足了商业银行对于对利润的追求, 对于规模较大的商业银行而言, 上下联动会带来更高的收益。

(二) 满足客户多样化的需求

虽然传统领域的票据产品在目前的票据市场的占有率还较高, 但是产品的个性化发展空间比较小, 但已经无法满足客户的多样化需求。各银行的竞争优势方面只能体现在产品价格和产品规模的竞争方面, 很难在进一步满足开拓市场的需要。

通过票据产品创新, 商业银行结合客户需要, 进一步组合各自特色, 丰富产品品种, 优化产品组合, 从而创新出新一代票据产品, 满足金融客户的多样化需求。创新凸现了各行的自身优势, 促使各商业银行进一步在各自的目标市场中, 扬长避短, 树立品牌形象, 巩固竞争优势。

(三) 提高工作效率的需要

为了促进创新产品加快投产, 同时提升新产品运作效率, 把控产品的各类潜在风险, 各行的创新工作还带动了各行技术、设备的更新换代工程和人力资源投产培训的相关工程。例如, 较大规模的商业银行如工商银行、招商银行等会更新业务系统, 从而进一步优化技术配置, 提升人员素质, 减低资源占用, 提高工作效率。

不论是技术、设备的更新换代, 还是人力资源的提升工程, 都是为了适应激烈的市场竞争环境, 在另一方面也节约了人力和物力成本, 提高了创新产品的综合效益。

二、商业银行票据产品创新的基本制约因素

(一) 经营管理体制的制约

近年来, 中央银行和各大商业银行纷纷意识到经营管理体制的落后, 制约了国内金融机构国际化和金融市场现代化的发展进程。落后的金融管理体制, 造成了银行业金融机构信息交流不畅、市场研发落后、营销战略不力和工作效率低下。同时, 国内的金融业改革主要由中央银行发动, 并遵照中央银行的指导决定的方向, 因此各大商业银行在金融改革中, 往往缺乏主动性的思考, 虽然体制的改革进行了, 但是, 产品创新的进程还没有与其他改革结合起来。

(二) 创新机制和激励机制的制约

随着我国金融改革的深入进行, 商业银行在新形势、新体制、新市场面前, 逐步呈现出以市场为导向的经营思路, 同时商业银行对创新的需求也在日益加剧。在这个进程中, 商业银行在相关管理人员、操作人员和开发人员的素质还偏低, 现有人力对创新的岗位职责把控不十分到位, 还缺乏专业性的人才队伍, 影响了创新的进一步进行。

此外, 商业银行内部对自身人力、财力和技术资源的调控方向缺乏明确定位, 对现有创新产品的市场效果评价不到位, 同时对创新研发人员、决策人员的激励机制也不十分到位, 影响了整体的创新效率。

(三) 技术创新落后的制约

为了使创新的金融产品在金融市场上占有长盛不衰的优势地位, 不会因为时间的推移而逐步退出竞争, 在信息科技方面的投入是必不可少的。现有商业银行在科学技术方面的投入还较低, 不能保障创新产品在服务质量、更加便利、更加快捷德等方面有稳定的表现, 同时在风险防范上面的作用还有待加强。用高科技的技术防范风险冲击的功能环节还十分薄弱。

三、商业银行票据产品创新的基本思路

商业银行现有资源不到位, 阻碍了票据产品创新的进程, 如何搭配现有资源, 为创新做好准备呢?在进一步创新之前, 商业银行应该慎重思考创新的思路。例如, 创新的资源投入, 应集中在哪些方面?实施票据产品创新需要在哪些方面对原有老产品的运作模式进行调整?应该进行哪些票据产品的创新和重组?商业银行在创新票据产品之前, 应该对于创新可能遇到的具体问题, 提前提出解决原则和思路, 做到有备无患。

(一) 注重技术创新, 带动产生新的利润增长点

创新方向的选择, 要集中在能够产生新的利润增长点上面, 金融产品的创新, 在于提高市场竞争力, 扩大经营效益。商业银行的票据业务创新, 也应该把资源和精力投放在开发新型产品组合以及开展技术创新方面。尤其是, 通过技术创新, 进一步完善综合业务系统, 提高产品的服务功能和服务效率, 提高票据产品的技术含量, 提升票据产品的市场适应能力和市场延伸能力, 同时增强风险防范能力, 提升商业银行的竞争力, 从而实现票据业务可持续发展。

(二) 注重产品组合创新, 提供多样化产品系列

商业银行在票据产品的创新中, 应该注重创新适应市场, 适销对路的新型产品组合, 同时, 还应该推出规模化的创新产品, 从而通过规模化优势来降低成本, 提高收益。商业银行再创新产品中, 应该注重考虑客户的多样化需求, 增强产品在抵抗风险、获得盈利、增强资产流动性等方面的综合能力, 改进票据产品各类功能的组合方式, 在运作模式、服务效率等方面进行重新组合, 为客户在保证安全的前提下, 提供多样化的票据产品系列, 在产品推广过程中, 全面满足客户需要。

(三) 注重延伸发展, 拓展创新领域

在深入考虑自身具备资源情况的基础上, 商业银行应该平衡信息科技、业务系统、支持设备、同业创新经验、人才教育培养等多方面因素的影响, 合理整合资源, 突破票据产品创新的资源限制, 进一步拓展创新票据产品的适用性和共享性。商业银行应该进一步突破传统票据业务的制约, 向票据产品电子化、信息化、服务多样化等方面进展, 寻找票据产品创新和更多金融领域业务需求的结合点, 向更广泛的市场推广票据产品服务, 为创新票据产品服务开拓更为广泛的空间。

(四) 树立专业化品牌形象, 实现战略目标

随着经济与市场的日益成熟, 仅凭传统业务已经无法满足客户的多样化需求, 只有通过创新票据产品, 满足客户的多样化需求, 才能保证各行在市场上的地位。通过创新机制发挥自身潜力, 组合服务、效率、机构、资金等方面的传统优势, 保证各商业银行在票据市场上的地位, 不会受到传统产品日益衰退的考验, 促使其自身发展通过, 创新产品能够得到长期的延续。

四、商业银行票据产品创新的基本方法

(一) 以现有票据产品的客户满意度为导向

商业银行应该围绕客户满意最大化为目标, 实现市场效益最大化为核心, 开展创新工作。因此, 商业银行在创新之前, 需要建立客户的反馈机制或开展产品满意度调查, 对现有产品的优势和劣势作出充分评估, 收集大客户、优质客户的业务需求, 以次为基础, 深入挖掘票据产品组合中各个要素的内在创新潜力。以客户满意度最大化出发点, 设计新的产品系列, 将客户最关注的业务需求反映在要素的创新组合上面, 以创新产品打动客户。

(二) 加强创新机制的建设

虽然票据产品的创新工作已经得到商业银行的普遍重视, 但是, 大部分商业银行在专业创新部门和人员的配置上还比较薄弱, 专职创新研发人员比较匮乏, 缺乏和一线部门的及时沟通、交流的机制, 难以及时捕捉市场需求动向。因此, 需要完善创新机制建设, 建立相应的创新团队沟通、反馈机制, 及时沟通和传导最新的创新工作经验, 保证市场需求动向能够及时得到捕捉。同时, 也应及时培训创新团队的成员, 及时根据市场需求, 更新和选拔新的团队成员, 提升团队的工作效率。

(三) 工作方法的创新

商业银行可以采取由下到上、由上到下, 群众支持、专职人员牵头, 有组织有计划的组织设计创新产品, 逐步推广创新成果的工作方法。由于商业银行多为全国性经营机构, 经营网点分散在各个省市, 各经营辖区的市场环境不同, 客户需求存在差异, 各地市行的自身资源也千差万别, 因此, 传统的从上到下的大一统工作方法存在一定的困难, 设计出的产品的推广过程也比较漫长。为此, 可以有组织、有计划的采取动员下级行提出创意, 上级行层层把关, 由总行级专职部门集中考察实用性的方法, 发动群众支持, 将创新工作与各级地市行的日常营销工作有机结合, 从基层网点的市场营销中捕捉需求动向, 集中向上级反馈, 并有牵头部门将特殊地区的特殊需求, 根据客户需求进行转化, 进而创新出具有个性化的新产品。

摘要：随着创新研发工作的日益推进, 各大商业银行在票据产品的创新过程中, 首先将提升盈利能力、创新运作方式、改进服务模式等作为重点考虑内容。同时, 实践表明, 深入探讨适应本行模式的产品创新方法、建立适应市场的产品创新机制, 是做好票据产品创新的前提条件;商业银行建立风险防控机制是创新的关键;实现创新票据产品的市场价值是创新工作的内在动力, 创新成功与否, 将通过市场竞争进行考验。本文分析了票据产品创新的动因, 从中探讨了目前形势下, 商业银行做好票据产品创新需要采取的基本思路, 进而总结了票据产品创新工作可以采取的工作方法, 从而得出对做好票据产品创新, 帮助商业银行提升创新产品市场竞争力的基本途径的思考。

篇4：初探会计核算四大基本前提

会计假设是对会计所处的经济环境作出的合乎情理的推断和假定，会计假设本质上是一种理想化、标准化的会计环境。但是，假设毕竟与经济现实存在一定的差距，这种假设成立并有效发挥作用的前提是：假设与现实的脱节应保持在合理的限度内。当现实发生变化而使假设远离会计的经济环境时，假设就必须作出相应的修正和补充，以适应变化了的环境，从而保证会计信息系统的“良性”运作。

一、会计主体

会计主体又称会计实体，是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，是会计人员为之服务的对象。一般来说，凡是拥有独立的资金、自主经营、独立核算收支、盈亏并编制报表的企业或单位就构成了一个会计主体。

会计主体是首要的会计假设，它规定了会计工作的空间范围，明确了会计人员的立场。会计所核算和监督的是特定的单位或者组织，既不能同其他会计主体混淆，也不能与会计主体的所有者及职工个人的经济活动相混淆。

从理论上说，会计主体的规模并无统一的标准，可大可小。它可以是一个独立核算的经济实体，一个独立的法律个体;也可以是不进行独立核算的内部单位、班组，一个非法律个体。但是，从财务会计的角度来看，会计主体应是一个独立核算的经济实体，特别是一个需要单独反映经营成果与财务状况、编制独立财务报告的实体。

应当指出的是，会计为之服务的对象可能不是企业，例如，某个机关、事业单位或团体，甚至可能是某个地区、整个国民经济。这样，企业会计准则就未必适用，需要采用特殊的原则和方法，从而构成非盈利单位会计和社会会计。会计主体的选择应遵循实质重于形式的原则。从而，传统的会计主体都是有形而稳定的实体组织。

会计主体假设之所以成为会计核算的基本前提之一，传统会计理论认为：会计信息系统所处理的数据和提供的信息不是漫无边际的，而是严格限制在每一个特定的、在经营上或经济上具有独立性的单位之内。只有首先从空间上对会计工作的具体核算范围予以界定，资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素才有了空间归属，才能独立反映特定主体的财务状况、经营成果及其现金流量，企业的投资人、债权人以及企业管理人员才有可能从会计记录和会计报表中得到有意义的会计信息，从而作出决策，并管理、控制经济活动。如果主体不明确，资产和负债就难以界定，收入和费用也就无法衡量，以划清经济责任为准绳而建立的各种会计核算方法的应用便无从谈起。可见，会计主体假设作为开展会计工作的前提，其必要性和重要性是毋庸置疑的。

二、持续经营

持续经营是指在可以预见的将来，企业不会面临破产、清算，将会按既定目标持续不断地经营下去。它是会计核算前提中一个极为重要的内容。在持续经营下，会计主体所拥有的资产，将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而其所承担的债务也将在正常的经营过程中按期清偿。这虽然是一个假设，但基本符合人们的思维习惯，也有利于企业组织会计核算工作。可以想象，如果没有这样的假定，不仅会计核算无法保持其稳定性，企业生产经营活动也无法正常进行。例如，只有在持续经营的前提下，企业的资产才能按历史成本计价，固定资产才可以按其使用年限计提折旧。如果企业不具备持续经营的前提条件，而是已经或即将停止营业、进行清算，则需要处理其全部资产，清理其全部债权债务。

可见，持续经营是会计确认、计量、报告的前提，界定了会计核算的时间范围。其主要意义在于：为解决会计核算中的财产计价和费用分配问题提供了前提条件，从而使会计核算有一个稳定的基础。应当指出，如果企业真的破产了，即破坏了该假定，我们可用破产清算的会计方法对其进行核算。但这已不是正常的财务会计核算的内容了。

三、会计分期

会计分期是指企业会计核算应当划分会计期间，即人为地把持续不断的企业经营活动过程划分为一个个首尾相接、等间距的会计期间。分期对企业经营活动实施反映和控制，确定每个会计期间的收入、费用和利润，确定每个会计期间的资产、负债与所有者权益，进行账目结算和编制会计报表。

会计分期假设和持续经营假设，都是对会计主体经营时间长度的描述。是紧密联系，相辅相成，缺一不可的两种假设。会计分期假设就是对会计主休时间范围具体划分的假定，是持续经营假设的补充。由于进行了会计分期，才产生了本期、前期、后期的差别，也产生了权责发生制的会计核算基础，进而出现了分期折旧、摊销等会计处理方法。

会计期间分为年度和中期，其起讫日期均按公历制日期确定。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，是最主要的会计期间。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，包括半年度、季度、和月度，以满足不同方面对会计信息的需求。

会计分期假设的存在与会计管理职能直接相联系。之所以要计算期间损益，定期编制会计报表，主要是通过报表找出存在的问题，以利于下个周期的生产经营。但是人为地划分区间，并且“待摊”、“预提”费用等，必然导致客观经济现实与会计反映结果之间存在着一定程度的背离，成为引起会计信息失真的原因，即会计期间的划分将不可避免地引起会计信息的部分失真，这是会计分期假设本身固有的缺点。在知识经济时代，经济瞬息万变，企业对会计信息和需求朝着多层次、多文化的局面发展，不同的管理主体对会计信息有不同的时间要求。传统的以年度为期的会计分期假设将受到冲击。信息提供再以整齐划分的日历年度为标准，不能满足企业发展的需要。

四、货币计量

货币计量是指会计主体在会计核算中要以货币为统一的主要的计量单位，记录和反映企业生产经营过程和经营成果。会计主体的经济活动是多种多样、错综复杂的。为了实现会计目的，必须综合反映会计主体的各项经济恬动，这就要求有一个统一的计量尺度。可供选择的计量尺度有货币量度、实物量度和劳动量度等，但在商品经济条件下，货币作为一种特殊的商品，最适合充当统一的计量尺度。利用货币单位进行全部经济业务的计量活动，计量结果可以相加、相减，进而得到会计报告，并能够对其做进一步的分析。其他计量单位，如重量、长度、容积、数量等，只能从一个侧面反映会计主体的经济活动情况，无法在量上进行汇总和比较，不便于会计计量和经营管理。

货币作为会计计量的尺度，是商品经济发展到一定阶段的产物，该假设包含两层含义：一是会计核算要以货币作为主要的计量尺度。在我国，会计法规定会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种外币作为记账本位币，但是编制的财务报告应当折算为人民币。在境外或在香港、澳门特别行政区投资设立的企业向国内有关部门报送的财务报告，也应当折算为人民币反映。在以货币作为统一计量单位的同时，有必要也应当以实物量度和劳动量度等作为补充。二是假定币值稳定。因为只有在币值稳定或相对稳定的情况下，不同时点上的会计资料才有可比性，不同期间的收入和费用才能进行比较，并计算确定其经营成果，会计核算提供的会计信息才能真实反映会计主体的经济活动情况。

随着知识经济的到来，货币计量假设的局限性也越来越多地表现出来。比如人力资源参与利润分配，相应对企业的财富、价值及盈利的贡献，以及与此相关的企业发展动力，创新能力和综合竞争力、企业外部环境等都是不能用货币计量的，单纯用货币计量这些内容都会被排斥在财务报告之外。国际互联网的发展，电子货币的出现，使资金在企业、银行、国家高速运转，资本市场交易更加活跃，这加剧了货币需求的不稳定性，冲击了币值稳定的假设。

随着以网络技术为核心的现代信息技术的飞速发展，企业的生产经营活动产生了新的场所，出现了一些新的经济组织，如：虚拟企业，并开创了电子商务等一些新的经营方式.这些都冲破了企业之间的空间和时间间隔，扩展了企业的内涵和外延。也对会计所处的社会经济环境产生了深刻的影响，使财务会计突破了传统时空的束缚，从而对会计理论带来巨大冲击。

一、会计主体有待突破

在知识经济时代，随着网络技术的发展和知识资本在经济发展中的作用加强，“网络公司、虚拟企业”大量出现，使会计主体不仅仅包括传统意义上的“实体企业”，而且涵盖“网上实体”。由于虚拟的媒体空间中，主体可以借助计算机网络迅速分合，从而导致外延不断变化，结构和功能极不稳定。会计主体概念扩展，呈多元化。首先，“网络经济”的兴起，使会计主体越来越难以把握。以数字化技术为先导，以信息高速公路为主要内容的新信息技术革命，使得知识、信息的扩散和应用大大加快，交易、决策瞬间完成，电脑技术的发展与广泛应用，使通过互联网形成了所谓的“网络经济”。“网上公司”又可称为“无实体公司”，它可以通过互联网横跨大洋把千万个个体联系起来，一旦业务完成时，又可在几秒钟内解除这种联系。其次，企业社会成本、社会绩效考核及人力资源等信息，已不可能停留在传统的会计实体中，需要延伸到企业的外部，在传统的工业经济时代，以企业为主体编制的三大报告基本能满足会计信息使用者的需要。知识经济本身的特点决定了原三大报表在提供会计信息时的不完整性、局限性。如社会责任、人力资源信息无法披露。会计主体应承认现实主体与虚拟主体并存。

二、持续经营假设的内涵得到延伸，会计分期假设失去存在的必要性。

传统的持续经营假设是指找不到证据证明企业在可以预见的未来会解散或破产。任何一个企业的成立都是为了完成一定的使命，传统企业的使命是不断地创造利润，所以给人一种误解：持续经营即永久经营，实际并非如此。持续经营是指在完成特定使命后的时间段内不会解散或破产，完成使命后的消失是合乎逻辑的，并不影响持续经营假设的成立。虚拟企业设立初衷仍是生存、获利。成立之初，我们也就知道它是很快就要解散的，完成使命后解散是自然的，并不影响持续经营假设，从这一点说虚拟企业会计和清算会计是不同的，虚拟会计的价值计量不能以清算价值为基础。而且，会计分期也失去存在的必要性。虚拟企业具有动态性、临时性、短暂性，成员间是一种松散的联盟，这种联盟完成使命后即予解散，对于短暂的经营过程，人为去划分多个时间间隔已无必要，可将虚拟企业的存在期间作为一个会计期间，在其结束后编制报表，反映其经营成果。

三、以货币为主要计量单位，同时发展非货币计量单位。

目前纵观世界各国，一般都以本国货币作为记账本位币，但随着“网上银行”、“电子货币”的出现，使得以“观念中的货币”作为计量基础成为可能，这无疑是对货币假设的创新。另一方面，由于网上交易的经营期极短，因此币值变动基本上可以忽略不计。随着网络公司交易空间的扩展，使得国际资本流动加快，资本决策可在瞬间完成，这样就加剧了会计主体所面临的货币风险，冲击了币值不变这一假设。再者，随着知识经济的到来，单纯用货币计量提供的会计信息，越来越不能满足信息使用者的要求。

近几年来，财务报告的使用者们十分重视信息的相关性，期望财务报告能够提供更多面向未来的非货币信息。有不少难以用货币计量，但却对使用者的决策有参考价值的信息：如稀缺价值观以协议价格为计量基础;对于衍生金融工具价值的计量以公允价值作为计量基础的风险价值观;对于人力资源，无形资产价值的计量应建立产出价值观;以时间价值的现值作为计量基础;建立效用价值观来计量自然资源的价值。如果单纯用货币计量，这些内容都会被排斥在财务报告之外。因而必须改进计量手段，扩大财务报告的信息容量，增加非货币化信息，为使用者提供完整、全面的会计信息，逐步改进提供信息的有用性和相关性。未来计量模式将会出现货币计量与非货币计量并重，以历史成本计量为主的多种计量属性并存的局面。

篇5：票据法知识笔记

一、简答题：

1、票据的含义、特征、分类：

（1）含义：票据法上的票据，是指出票人依票据法签发的，由本人或委托他人在见票时或者在票载日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的一种有价证券。（2）特征：

（一）票据是完全有价证券

（二）票据是设权证券

（三）票据是无因证券

（四）票据是文义证券

（五）票据是流通证券

（六）票据是严格要式证券（3）分类：

A 理论上的分类：

1、记名票据、无记名票据和指示票据

2、即期票据和远期票据

3、自付票据和委付票据

4、承兑票据与非承兑票据

B 票据法上的分类：汇票

本票

支票

2、票据法的含义、调整对象：

（1）含义：广义的票据法是指涉及票据关系调整的各种法律规范，既包括专门的票据法律、法规，也包括其他法律、法规中有关票据的规范。一般意义上所说的票据法是指狭义的票据法，即是国家专门规定票据关系以及与票据行为有密切关系的非票据关系的法律规范的总称。（2）调整对象：票据关系与票据行为有密切关系的非票据关系。

3、票据关系与票据上非票据关系的区别：（1）联系：

A票据关系是指是指票据当事人基于票据行为所直接发生的票据上债权债务关系，是由票据法律规范确认和调整的票据上的权利义务关系。

B票据法上的非票据关系是指基于票据法的直接规定产生的当事人之间特定的权利义务关系。（2）区别: A产生的依据不同。票据关系是由当事人的票据行为而发生，票据法上的非票据关系是直接由票据法规定而发生。

B权利行使的依据不同。作为票据关系内容的权利是票据权利，权利人行使权利以持有票据为必要，而票据法上的非票据关系中权利的行使，以存在票据法规定的原因为依据。

C权利内容不同。票据关系中，权利的内容与票据法上非票据关系中权利的内容不同。票据权利以付款请求权和追索权为权利内容，票据法上非票据关系中的权利则表现为利益返还权或票据原本、复本等的发行、返还请求权等。

4、票据关系与票据基础关系的牵连与分离：（1）牵连：

A 票据关系与票据原因关系的分离：票据行为具备法定要件就能产生有效的票据关系；票据权利人一般持有票据即可行使票据权利；票据债务人不得以原因关系对抗。

B 票据关系与票据资金关系的分离：持票人凭合法有效的票据关系即可行使付款请求权；付款人可以自行选择是否予以承兑、付款；发票人不能以与付款人已有的资金关系作为对抗持票人或者其他后手的追索权

C 票据关系与票据预约关系的分离：票据预约关系是否遵守，对票据本身不发生影响，作为预

约关系的当事人，只能依民法规则解决预约的违约，承担民法上的责任，不承担票据法上的责任；票据预约关系的消灭对票据关系不发生影响，票据预约关系消灭后，已发行的票据仍然有效。

（2）分离：

A 票据关系与票据原因关系的牵连：授受票据的直接当事人之间，仍可基于原因关系主张抗辩；无对价或无相当对价取得票据者，不能有优于前手的票据权利；持票人明知票据债务人与出票人或者与自己的前手之间存在抗辩事由而取得票据，债务人可对其进行抗辩。

B 票据关系与票据资金关系的牵连：汇票的承兑人能以没有收到资金为理由对抗发票人

C 票据关系与票据预约关系的牵连：票据预约的当事人一旦履行了预约关系，进行了预约的出票或背书等票据行为以后，票据预约关系即因已履行了预约而消灭。

5、票据行为的概念、特点、构成要件：

（1）概念：票据行为是指票据关系的当事人之间以发生、变更或终止票据关系为目的而进行的法律行为。包括：基本的票据行为（主票据行为：出票）和附属的票据行为（从票据行为：背书、承兑、参加承兑、保证、保付）。

（2）特点：要式性；文义性；无因性；独立性（3）构成要件：

A 实质要件：票据能力、意思表示、行为合法

B 形式要件：书面做成；记载事项合法；签章；交付

6、票据行为无因性和独立性体现在那些方面：

票据行为的独立性是指没有形式上缺陷的票据行为都各自独立发生效力。主要体现在：（1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。（无限人）

（2）没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任；代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。（无权人）

（3）票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（伪造人）

7、票据权利的含义、取得方式：（1）含义：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权两类。（2）取得方式：

A 原始取得：是指持票人最初取得票据权利，而不是从其他前手权利人处受让票据权利。包括两种情形：出票取得（持票人直接从出票人那里通过其出票行为取得票据权利）；二是善意取得（持票人依法从无票据权利处分权人手中善意取得的票据权利）。

B 继受取得：是指持票人从有权处分票据权利的前手那里，依背书、交付方式，受让票据权利。包括依转让而取得、依法定而取得。

8、票据权利善意取得的构成要件：

（1）票据权利善意取得是指票据上的受让人按照本法规定的转让方法善意的从无权处分人处取得票据，并能够享有票据权利。（2）构成要件：

A 从无权利人处取得票据,此处无权利人以受让人的直接前手为限 B依票据法上的转让方法取得票据，包括背书、交付 C基于善意取得票据，无恶意或重大过失

D付出相当对价取得票据，支付相当于票据金额的金钱或实物

9、票据的绝对必要记载事项体现在那些方面：

（1）票据的绝对必要记载事项是指依照票据法的规定必须记载的事项，如不记载，票据即归于无效的事项。

（2）汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人

名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

（3）支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。

（4）本票必须记载下列事项：表明“本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

10、请求权与追索权应该如何行使：

11、票据丧失与票据权利的消灭的区别

（1）票据丧失是指：持票人并非出于自己的本意而丧失对票据的占有，分为绝对丧失和相对丧失。其构成要件为：必须存在票据丧失的客观事实；必须是票据权利人意志以外的原因造成票据丧失的事实；所丧失的票据必须是未获付款的有效票据；失票人必须是真正的票据权利人。票据丧失的法律后果：1票据本身的丧失，票据上所体现的权利并不随之消灭；不论票据是绝对丧失还是相对丧失，其结果都使原票据权利人无法行使票据权利，而且，在票据相对丧失时 票据还有可能被无权利人冒领。

（2）票据权利的消灭是指：因发生一定的法律事实而使票据权利不复存在。我国《票据法》则着重规定了持票人的票据权利因在一定期限内不行使而消灭的四种情形，即因时效届满而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利(付款请求权)，自票据到期日起 2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月；持票人对其前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

12、票据本身毁损、灭失的救济措施：

（1）挂失止付：失票人向付款人发出挂失止付通知，且填写挂失止付通知书并签章。付款人接到通知后不再履行付款义务。挂失止付的有效期限为12日。

（2）公示催告：出票人在丧失票据后申请票据无效而使票据权利与票据相分离的一种制度。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于 60日。

如有利害关系人申报权利的，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告

程序，并通知申请人和支付人。申请人或申报人可以向人民法院起诉。

公示催告期满无人申报权利时，申请人可请求人民法院作出除权判决，即以判决宣告票据无效。判决应当公告，并通知支付人。自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付。经除权判决后，票据无效。（3）诉讼：指失票人向人民法院提起民事诉讼，要求法院判定付款人向其支付票据金额的措施。

13、票据抗辩的概念、特征：

（1）概念：是指票据债务人根据《票据法》规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。（2）特征：

 票据债务人的票据抗辩权具有“抗辩切断”性；民法注重保护债务人利益，因此规定了抗辩权的继续。票据法特别注重票据的流通性，着力保护票据权利人的利益，规定了票据抗辩切断制度，即票据取得人在从其前手那里取得票据权利时，并不同时取得就该权利存在的抗辩权。

 票据抗辩通常是对票据金额的全额抗辩；  票据保证人不享有先诉抗辩权。

14、票据抗辩中物的抗辩、人的抗辩的几种情形：

（1）物的抗辩：又称客观的抗辩，是指基于票据本身的事由发生的抗辩；人的抗辩：是指基于人的事由发生的抗辩，也即人的抗辩是基于票据债务人和特定的票据债权人之间的关系而发生的抗辩。

（2）物的抗辩的情形：

 一切票据债务人可以对一切票据债权人行使的抗辩：欠缺绝对必要记载事项；票据付款日期尚未届至；因法院作出除权判决而被宣告无效；债务人已依法付款或依法提存而使票据权利归于消灭。

 特定票据债务人可以对一切票据债权人行使的抗辩：欠缺票据行为能力的抗辩；无权代理的票据行为的抗辩；票据伪造或变造的抗辩；债务人被法院宣告破产或被行政部门责令终止业务的票据债务人可以对一切债务人行使抗辩；票据时效经过或未保全，票据权利人丧失了对其前手的追索权，前手可抗辩；承兑人作成承兑后未交付前，撤销承兑的，承兑人可对持票人行使抗辩。（3）人的抗辩的情形：

 一切票据债务人可以对特定票据债权人行使的抗辩：债权人欠缺实质上受领票据金额资格的抗辩（行为能力欠缺）；债权人欠缺形式上受领票据金额资格的抗辩（背书不连续）；恶意取得票据因而不享有票据权利的抗辩（故意或重大过失）。

 特定票据债务人可以对特定票据债权人行使的抗辩：原因关系无效或不成立的抗辩；基于当事人之间特别约定的抗辩；欠缺对价的抗辩；欠缺交付行为的抗（出票人对盗窃或拾得人）

15、票据抗辩限制：（1）概念：是指票据流转给直接当事人以外的其他人后，直接当事人之间的抗辩原则上被切断。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。但是我国对票据抗辩作出限制，以保障票据的流通性和安全性。

（2）票据抗辩限制的内容：

 票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人

 票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

（3）票据抗辩限制的例外

 持票人与票据债务人之间存在直接的债权债务关系，持票人未履行该义务

 持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据

 持票人因明知或恶意或重大过失而取得票据的

16、背书的概念、类型：

（1）概念：是指持票人以转让票据上权利、质押票据上权利或授权行使票据上权利为目的，在记名票据上从事的附属票据行为，其行为要件包括票据上记载、签章和票据交付三项。（2）类型：

 转让背书与非转让背书：依据持票人背书行为的目标和意思内容来区分三类，这是对背书最重要的基本分类。

 转让背书：是指持票人以完全转让票据上权利为目的，而在票据上从事的背书，其基本效果在于使票据上权利转移。

 设质背书：是指持票人为将票据上权利设定为质押而在票据上从事的背书。

 委任背书：又称“委任取款背书”、“委托收款背书”，是指持票人为实现委托第三人收款之目的，而在票据上从事的背书。委任背书的主要效果在于使被委任的第三人取得了代理背书人请求付款的请求权。

 一般转让背书与特殊转让背书：依据背书转让有无法律上的特殊性来区分。

 一般转让背书是指持票人基于普通的权利转让意图，依据票据法基本规则在票据上所做的转让背书。

 特殊转让背书是指持票人基于特殊的权利变动意图，依据票据法特别规则在票据上所做的转让背书。

17、承兑的概念、特点、效力：

（1）概念：是指远期汇票的付款人承诺于付款到期日时，将无条件支付票据金额，并将该意思表示记载于汇票上的一种附属票据行为。目前我国须承兑的汇票仅为商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（2）特点：

 承兑是一附属票据行为

 承兑是由付款人从事的单方票据行为

 承兑以付款人承诺负担票据金额支付义务为基本内容；  承兑是对远期票据上付款请求权加以确认和保全的必备要件（3）效力：

 对承兑人：第一债务人

 对持票人：期待权变成现实权  对出票人和背书人：免受期前追索

18、票据效力的认定：主要从票据行为的形式要件

篇6：商业票据评级与融资知识

名词解释：商业票据是由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。商业票据的可靠程度依赖于发行企业的信用程度，可以背书转让，但一般不能向银行贴现。商业票据的期限在9个月以下，由于其风险较大，利率高于同期银行存款利率,商业票据可以由企业直接发售，也可以由经销商代为发售。但对出票企业信誉审查十分严格。如由经销商发售，则它实际在幕后担保了售给投资者的商业票据，商业票据有时也以折扣的方式发售。

商业票据评级的作用与意义

（1）商业票据是信用性票据，直接反映了发行者的商业信用状况。商业票据评级是指对商业票据的质量进行评价，并按质量高低分成等级。其意义如下：有助于形成市场准入机制，推动票据市场的稳定发展。不能取得评级或评级不合格的企业自然被阻止在票据市场之外，起到了降低市场的非系统风险、保护票据投资者利益的作用。

（2）有利于票据发行者筹集资金。对于那些初次进入票据市场且不为投资者所熟悉的发行人，通过对其发行的票据进行评级，其资金实力、信誉及还本付息的可靠性等情况能被准确有效地传递给众多投资者，使筹集更多的资金成为可能。从长远看，评级良好的发行人，其示范和带动作用的发挥，也会部分解决我国票据市场主体不足的问题。

（3）有助于市场化利率的形成。利率由资金的供求双方决定，发行人希望票据以较低的利率发行以减少资金成本，而投资人则希望以较高利率发行以获得更多的利息收入。商业票据评级在很大程度上决定了均衡利率水平，票据的不同等级反映了不同的信用溢价。一般而言，等级越高，利率越低；等级越低，利率越高。

（4）有利于与国外同业交流和我国金融市场国际化程度的提高。对商业票据评级是国际上通行的做法，在我国票据评级体系建立与实施过程中，可以吸收借鉴国外经验教训并结合我国社会经济及票据业务发展状况加以具体运用。同时，商业票据评级体系的建立健全，也会吸引外国机构投资者参与我国票据市场。

（5）商业票据评级的内容流动性，即短期偿债能力。可从三个层次进行分析： a.总体流动性分析。首先应对营运资金分析，营运资金为流动资产减去流动负债，是衡量总体流动性状况的主要指标。其次，可进行比率分析。衡量流动性的几个主要比率指标有：流动比率、速动比率、营收账款周转率、存货周转率等。

b.备用流动性分析。以上比率仅能反映公司流动性的整体状况，所以还应特别注意对明确的内部和外部现金来源进行分析，因为这些现金能及时满足到期商业票据的清偿。在市场动荡的情况下，备用流动性的可取得性和可依赖性在评级中就变得十分关键。这方面主要分析的内容有：企业营运创造的现金及其稳定性、公司可依赖的贷款方的借贷能力等。

c.额外信用支持分析。对商业票据的评估，除以上两点外还应考察商业票据的发行是否得到了额外的信用支持。对有银行支持发行的商业票据，还应考虑支持的方式及支持者本身的信用状况。

（6）长期偿债能力。实践中，重点评价的是资本结构，即企业自有资金与借入资金的比重。若比重较高，则说明资本结构健全，长期偿债能力较强；反之则弱。常用比率有债务比率、长期负债与资本化净资产的比率、流动负债与所有者权益的比率等。

（7）盈利能力。主要用营业利润率和总资产报酬率来衡量，其中后者为利润总额和利息支出总额之和与平均资产总额的比率，用于衡量企业运用全部资产获利的能力。

（8）企业经营情况。包括企业自身的经营状况和外部经营环境，具体有三点：企业素质、行业特点、企业的其他情况。

（9）发行商业票据的用途与目的。如果所筹集资金是用于季节性流动资金的需要，级别就可评高一些。

商业票据评级的实施评级机构：

由于目前我国信用评级机构存在规模小、业务范围不统一、机构松散、人员素质不高等缺陷，所以有必要在我国建立统一的票据信用评级机构。建议分两步实施：

第一步，由中国人民银行总行负责组建全国性的票据评级机构。这是因为我国现有票据业务多由各商业银行办理，而且其拥有众多企业资信记录。由人民银行牵头成立，能有效地利用这些资源，增强评级的科学性与权威性。

第二步，俟时机成熟，原有的依附于银行的票据评级机构应脱离银行管理，重组为独立的市场中介机构，以增强其公正性。

信用评级的收费标准。对首次评级和评过等级的商业票据采取统一收费标准，即每季度按其发行余额的一定比例（千分之一或千分之二）收取。而且可视市场利率的变化作适当调整，如可随利率上升而提高费用标准。商业票据融资的目的

发行商业票据进行融资，一般出于两类根本不同的融资目的：一是弥补季节性的融资需要；二是长期融资。

(1)筹措季节性的短期资金

通常一些工业公司发行商业票据的初衷是为公司筹集短期的季节性资金和运营资金。从根本上来说，它为高等级公司提供了一种较银行借款便宜的短期筹资途径。随着80年代美国经济的扩张，各个公司都在寻求增加短期借款以期为生产规模的扩大提供融资。商业票据对于那些能够进入该市场的公司来说更具吸引力，因为在80年代早期，商业票据的筹资成本要比银行借款便宜得多。例如，我们使用30天的伦敦同业拆放利率(LIBOR)来衡量高信用等级公司的借款成本：1975—1980年间伦敦同业拆放利率与商业票据间的利差为0—60个基本点，1980—1985年间利差逐渐扩大，有时竟超过150个基本点，这就促使中低信用等级的公司能够进入到该市场中来。

(2)满足长期融资的需要

通常金融公司和其他金融企业发行商业票据是为了满足长期融资需要。这似乎和商业票据的性质自相矛盾。但从更广泛的融资战略的角度来看，就很自然了，因为短期借款的成本要低于长期融资成本。如果企业相信现期收益曲线稳定(即有稳定的收益来源)，而且短期借款利率低于长期借款利率，那么即使企业真正需要的是长期借款，也应该发行短期商业票据。到期后企业可以再发行一期，通过滚动发行用新债券来偿付旧债券的方法达到长期融资的目的。通过商业票据获得的长期融资具有浮动利率的特点，因为每次滚动发行，发行者都要按当时的市场利率水平重新制定票面利率，而通过利率互换，可以将浮动利率换成固定利率。投资银行通过其商业票据部门帮助企业发行具有浮动利率特点的商业票据，再通过衍生产品部门将其转化成固定利率债务。通过商业票据进行长期融资还有一个长处：即可以随时调整融资规模。当企业在不同时期融资数额有相当大的变动时，可利用这种方式。例如，在汽车销售融资中，某企业如通用汽车公司提供分期付款，一部分货款由借款者(购车者)预付；另一部分货款由车主根据购车协议分期支付。这样，该公司在每期利用发行商业票据为分期付款提供融资时，就可根据实际情况不断减少发行数额，以反映车主已归还了多少贷款，通过连续的滚动发行，企业可以通过分析发行的规模来判断垫付的资本额。

(3)为其他目的融资