中小企业资金管理办法

中小企业资金管理办法（精选8篇）

篇1：中小企业资金管理办法

第一章总则

第一条为规范省级中小企业发展专项资金管理，根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《河北省人民政府贯彻国务院关于支持和引导个体私营等非公有制经济发展若干意见的实施意见》（冀政[]39号）和《河北省省级财政支持经济社会发展资金管理办法》（冀政[]7号），制定本办法。

第二条省级中小企业发展专项

资金（以下简称“专项资金”）是指省财政预算安排的专门用于扶持中小企业发展的资金。

第三条专项资金扶持的对象：在河北省境内依法登记、注册的中小企业及中小企业信用担保机构和服务机构。

第四条中小企业划分标准，按原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[]143号）执行。

第五条专项资金的管理和使用遵循公开、公正、公平、定向使用、科学监管的原则，体现资金的公益性、引导性、鼓励性和补偿性的功能。

第六条专项资金由省财政厅和省中小企业局共同管理。

省财政厅负责专项资金的预算管理、项目资金分配、下达资金计划和资金拨付，对专项资金使用情况进行监督检查；

省中小企业局负责确定专项资金使用方向，提出支持中小企业发展的重点和中小企业服务体系建设项目重点，会同省财政厅对申报项目进行审核，对专项资金支持项目的实施情况进行跟踪服务和监督检查。

第二章专项资金使用范围和方式

第七条专项资金的使用范围：

（一）创业辅导、培训服务、信用服务、信息服务、法律服务、管理咨询等服务体系建设项目；

（二）中小企业信用担保机构风险补偿项目；

（三）中小企业技术创新项目和产业集群技术支持项目；

（四）专业化发展以及与大企业协作配套项目，农产品精深加工项目；

（五）中小企业开拓国际、国内市场及对外交流与合作项目；

（六）与国家扶持资金的配套项目；

（七）其他需要扶持的重点项目。

第八条专项资金采取无偿补助、贷款贴息两种扶持方式。省财政厅和省中小企业局将根据当年专项资金的总量和扶持中小企业发展的需要，确定专项资金使用的具体范围和额度。

（一）对支持企业发展的项目，一般采取贴息的方式。专项资金对项目的贴息比例不超过该项目利息的50%；

（二）对支持服务机构建设的项目，一般采取无偿补助方式。专项资金对项目的补助不超过该项目费用发生额的50%；中小企业信用担保机构风险补偿不超过融资担保额的1%；

对单个项目扶持资金总额一般不超过50万元。凡当年享受过国家或省财政其他专项资金支持的项目（国家要求配套的项目除外），专项资金不再予以支持。

第三章项目资金的申报、审核及审批

第九条申报专项资金扶持的项目，申报单位必须具备以下条件：

（一）具有独立的法人资格；

（二）财务管理、会计核算制度健全；

（三）企业信用和纳税信用良好；

（四）申请中小企业服务体系建设资金的项目，必须是服务于我省中小企业的服务机构的建设项目或专项活动，项目必须有明确、具体、可行的为中小企业服务的方案和计划；

（五）申请担保风险补偿的项目，必须是在本省内注册在当地纳税，并为我省中小企业容子提供担保的担保机构。

（六）申请第七条第三项、第四项资金支持的项目，必须符合国家产业政策和我省国民经济发展的总体规划要求；

（七）申请与国家有关扶持资金配套的项目，必须是在项目实施期内国家扶持资金到位的项目。

第十条专项资金项目申报

（一）凡符合专项资金申报条件的项目并有申请意向的企业或单位，可向所在设区市、扩权县（市）中小企业管理部门、财政部门同时提出申请，经设区市、扩权县（市）中小企业管理部门和财政局联合审核后，分别向省中小企业局和省财政厅申报。省属有关部门和企业申报专项资金，可直接向省中小企业局和省财政厅申报。

（二）申报单位应根据申报的项目内容提供有关资料：

申报专项资金贴息的项目，申报单位需报送企业法人执照副本；企业生产经营情况（经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等）；经会计师事务所审计的上一会计报表和审计报告（复印件）；项目可行性报告（复印件）；当年承贷银行的贷款合同及支付利息凭证；项目实施进度情况说明；其他有关证明材料。

申报专项资金补助的项目，申报单位需报送符合规范的可行性报告或有关工作的方案和计划；发生费用的预算或凭证；其他有关证明材料。申报与国家有关扶持资金配套项目的，附报国家有关文件和资金证明材料。

第十一条

省中小企业局和省财政厅对申报的项目进行分类和合规性审核，并聘请有关方面的专家联合组成评审组，对申报项目进行评审。

第十二条省财政厅和省中小企业局依据专家评审意见确定扶持项目，并联合下达专项资金扶持项目计划。

第四章专项资金的拨付和监督管理

第十三条省财政厅根据专项资金扶持项目计划，按项目资金逐级

下达地方财政部门，由当地财政部门将资金拨付项目单位。

项目单位收到扶持资金后，按国家有关财务制度规定进行帐务处理。

第十四条财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。

第十五条各市、扩权县（市）财政部门和中小企业管理部门要对项目资金进行跟踪问效，发现问题，及时上报省财政厅和省中小企业局。省财政厅、省中小企业局将对专项资金的使用情况和项目实施情况进行不定期检查。

第十六条建立项目实施情况定期报告制度。各项目单位要定期向所在地财政部门中小企业管理部门报告专项资金使用情况、项目进展情况以及取得的效益。

各设区市、扩权县（市）财政部门和中小企业管理部门负责本级项目的监督检查，每年对本市、县使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于下一2月底前上报省财政厅和省中小企业局。

第十七条对项目的监督检查应依法办事，不得干预项目单位的正常生产经营活动。项目单位应按有关财务制度的规定妥善保存有关原始票据及凭证，在财政部门和中小企业局管理部门进行专项检查时，配合做好有关工作，并提供相应的文件和资料。

第十八条对虚报、冒领、骗取专项资金的项目单位和截留、挪用专项资金的单位，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理。受到处罚处分的项目单位自处罚之日起五年内不得申报专项资金项目；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章附则

第十九条本办法由省财政厅会同省中小企业局负责解释。

第二十条本办法自发布之日起施行。

篇2：中小企业资金管理办法

中小企业发展专项资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为促进中小企业健康发展，规范中小企业发展专项资金的管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。

第二条 中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）由中央财政预算安排，主要用于支持中小企业特别是小型微型企业技术进步、结构调整、转变发展方式、扩大就业，以及改善服务环境等方面。

第三条 专项资金按照因素法分配，地方根据中央财政下达的预算指标，按照有关要求安排使用。

第四条 本办法所称中型、小型、微型企业的划分标准，按照国家规定执行。

第五条 专项资金的使用和管理应当符合国家宏观政策、产业政策和区域发展政策，并向中西部地区倾斜，遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则，加强对社会资金的引导，扩大政策受惠面，确保资金使用规范、安全和高效。

第六条 专项资金由财政部、工业和信息化部共同管 理。

财政部负责专项资金的预算管理和资金拨付，会同工业和信息化部制定资金分配方案，并对资金的使用情况进行监督检查。

工业和信息化部会同财政部确定专项资金支持重点，印发工作通知，建立专项资金项目管理系统，审定实施方案,并对项目实施情况进行评价和监督。

第二章 支持内容及方式

第七条 专项资金主要用于以下方面：

（一）促进中小企业特别是小型微型企业结构调整和优化。重点支持中小企业技术进步和技术改造，创建和保护自主知识产权及加强品牌建设，提升“专精特新”发展能力，加强与大企业协作配套，稳定和扩大就业，开展节能减排和安全生产，挖掘和保护特色传统工艺和产品，发展国家重点培育的产业，提升经营管理水平等。

（二）改善中小企业特别是小型微型企业服务环境。重点支持高技术服务业、商务服务业、现代物流业等生产性服务业企业，以及中小企业服务机构等提升服务能力和服务质量，加强和改善中小企业创业、创新、质量、管理咨询、信息服务、人才培养、市场开拓等服务。

第八条 专项资金采取无偿资助、贷款贴息方式进行支 持，每个企业或单位（以下简称项目单位）只能选择其中一种支持方式。

第九条 专项资金无偿资助的额度，每个项目一般不超过200万元。专项资金贷款贴息的额度，按照项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款基准利率确定，每个项目一般不超过200万元。

对改善中小企业特别是小型微型企业服务环境项目的支持额度最多不超过400万元。

第十条 同一，每个项目单位只能申请一个项目，已通过其他渠道获取中央财政资金支持的项目，专项资金不再重复支持。

第三章 申请条件及申报材料

第十一条 项目单位根据各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团中小企业主管部门和同级财政（财务）部门（以下简称省级中小企业主管部门和省级财政部门）有关项目申报工作要求，向本地区中小企业主管部门和财政部门提出项目申请。

第十二条 项目单位必须同时具备下列资格条件：

（一）具有独立的法人资格；

（二）成立1年以上（含1年）；

（三）财务管理制度健全、规范，及时向财政部门报送 企业财务会计报告和有关信息；

（四）生产经营或业务开展情况良好；

（五）会计信用、纳税信用和银行信用良好；

（六）申报项目符合专项资金支持重点；

（七）近3年没有因财政、财务及其他违法、违规行为受到县级以上财政部门及相关监管部门的处理处罚。

（八）应当具备的其他条件。

第十三条 项目单位应同时提供下列资料：

（一）营业执照副本及章程（复印件）；

（二）经会计师事务所审计的会计报表和审计报告（复印件）；

（三）项目可行性研究报告或项目申请说明；

（四）项目单位对申报资料真实性负责的声明；

（五）其他需提供的资料。

第十四条 项目单位应按要求将项目信息及时录入专项资金项目管理系统。

第四章 组织申报、审核及资金拨付

第十五条 省级财政部门和中小企业主管部门按照本办法及工作通知，结合本地区国民经济发展总体规划、产业发展规划以及小型微型企业数量等，研究提出本地区实施方案，包括支持重点、支持计划、资金需求等，其中 用于小型微型企业和改善服务环境的资金规模不得少于申请额的80%，在每年2月底前上报财政部、工业和信息化部。

第十六条 工业和信息化部会同财政部对各省上报的实施方案进行审核，综合考虑各地区实施方案、经济社会发展指标、区域特点、以前工作情况等因素，研究提出专项资金项目实施方案。

第十七条 财政部根据预算规模、项目实施方案，确定资金分配方案，并及时向省级财政部门下达预算指标。

第十八条 省级中小企业主管部门会同财政部门按照本办法和工作通知等要求，在本地区范围内公开组织项目申请工作，并纳入专项资金项目管理系统进行管理。

省级中小企业主管部门会同财政部门在项目组织申报文件中公布廉政信息反馈专线电话和电子邮箱，全面接受社会监督。

第十九条 省级中小企业主管部门会同财政部门聘请具有相关专家资源的资产评估、中小企业服务等专业机构对申请项目进行评审，并出具有法律效力的评审意见书。项目评审费用在专项资金中列支，按照不超过下达各地区专项资金额度的0.5%控制。

第二十条 省级中小企业主管部门根据评审意见书，提出项目和资金支持计划，具体包括计划支持单位和项目名称、支持内容、支持方式及金额、企业规模等，经省级财政部门审定后，向社会公示，接受监督，公示期不少于7个工 作日。

第二十一条 公示期结束后，省级财政部门和中小企业主管部门将本地区专项资金工作情况、公示无异议的项目和资金支持计划，上报财政部、工业和信息化部备案。备案后，省级财政部门按照预算管理的有关规定，在1个月内将资金拨付至项目单位。

第二十二条 工业和信息化部、财政部发现备案资料存在问题的，应及时通知有关省级中小企业主管部门和财政部门予以调整，必要时收回已拨付资金，并列入下专项资金分配的扣减因素。

第二十三条 项目单位收到专项资金后，应在10日内将资金到位时间、额度以及账务处理等信息以书面形式向省级财政部门反馈。

第五章 监督检查

第二十四条 财政部、工业和信息化部对各地区专项资金组织申报、项目评审、资金使用和管理等工作进行不定期抽查。财政部驻各地财政监察专员办事处对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。

第二十五条 省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业主管部门负责对项目实施情况进行管理和监督。项目单位应在项目建成后两个月内向当地中小企业主管部门和财政部门报送项目建设及专项资金使用情况，不能按时完成或未达到预定建设目标的项目，需在原定项目建成期到期前书面说明原因和预计完成日期。

第二十六条 财政部建立专项资金使用情况绩效评价制度，工业和信息化部建立项目实施情况绩效评价制度，分别对专项资金使用情况、项目实施情况及效果进行考核评价，适时向社会公布评价结果。

第二十七条 省级财政部门和中小企业主管部门按照财政部、工业和信息化部要求，对本地区专项资金使用和项目实施情况进行绩效评价，并将专项资金实施效果、存在问题及政策建议等，于每年3月底前上报财政部、工业和信息化部。

第二十八条 专项资金必须用于规定的支持方向和重点，对违反本办法规定使用、骗取资金的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的规定进行处理。

第六章 附 则

第二十九条 省级财政部门会同中小企业主管部门根据本地实际情况，按照本办法制定具体的实施办法，及时上报财政部、工业和信息化部备案，并向社会公布。

第三十条 本办法由财政部会同工业和信息化部负责解释。

篇3：中小企业资金管理办法

一、建立高效集中的资金管理模式的必要性

(一) 资金控制滞后, 缺少实时监控的手段

由于油田企业资金收支量较大, 业务较为复杂, 数据信息量大且分散, 缺少一个信息集中的平台, 仅仅是上报计划和执行计划, 对资金去向、用途等信息无法实时监控, 资金基础数据不完善、不准确, 对计划收支执行情况无法明确掌握, 业务信息不集中, 无法及时掌握付款信息及业务流程进展。对业务部门资金的使用和审批是否符合企业的生产经营目标, 是否符合相关制度、标准和流程, 是否按预算、按计划、按合同执行, 企业决策者对资金流在经营管理运作过程中的使用情况难以全面、实时、动态的掌握。在资金管理上未做到事前和事中控制, 往往是在经济业务发生后才能进行统计, 超预算、超投资、占用和超计划使用资金的现象时有发生, 人为调整的因素较多, 这给资金管理工作带来困难。

(二) 资金管理仅是财务部门的管理, 与其他业务部门之间缺乏有效配合

资金管理工作一直被认为只是财务部门的事, 实质上与资金管理相关的投资、物资、资产、科技等主管业务的部门才是真正的资金使用部门, 企业价值链上的各相关部门均应参与进来, 从签订合同到履行付款手续, 从计划到执行, 业务部门扮演着重要角色, 而财务部门在业务部门办理付款时才掌握资金去向。由于财务部门缺乏业务流程和业务信息的有效支撑, 使得对资金地预测、监督、控制及考核评价等资金管理工作陷于被动。

(三) 信息资源相互独立, 数据不能共享

资金管理需要运用信息化手段, 实现信息资源共享, 提高资金运用效率。原有的资金管理系统的各个模块相互独立, 如资金计划独立于合同、账户管理、客户管理等模块之外, 数据之间不能互相调用。ERP系统推进整合了企业资源, 会计一级核算系统ERP系统进行了融合和对接, 而资金系统与会计核算系统难以相互支撑, 不利于资金管理, 增加了系统运行风险, 缺乏统一集成的信息系统支持, 影响资金决策。企业物流、资金流、信息流还未能有效、实时地集成和共享, 企业决策者对资金流向、使用情况难以掌握。

二、搭建资金管理平台, 提升企业资金管理水平

(一) 引入工作流程管理, 有效避免资金风险

资金管理平台中引入工作流程管理, 对资金审批和付款进程的跟踪更加直观, 建立符合内控制度的工作流程, 采用信息化手段避免资金风险。如在资金结算对外付款过程中, 从业务部门发起付款、出纳确认结算方式、审核付款单、付款凭证编制、付款凭证审核、出纳确认支付方式、初审、审核等一系列流程, 其中任一节点未完成不能到达下一节点, 这从根本上杜绝了手工操作从而违反审批程序的可能, 符合内控制度建设的要求, 避免资金风险。

(二) 实现多维数据共享, 数据信息相互制约

在资金管理平台中, 将原有系统中各自独立的系统模块相互融合, 实现在一个平台中, 可应用多种功能。资金管理平台将投资管理系统、往来管理系统、合同管理系统、网银报销系统等进行了有效集成。实现多元数据共享, 不同维度、不同性质的业务数据在同一张表单中体现。如资金结算付款时, 可同时调用资金计划、银行账户、客户、合同等模块的信息, 另外通过选择现金流量, 又可被现金流量模块调用。多维数据共享, 数据一次录入, 可经多次调用。从付款审批直至生成凭证, 均调用一张单据, 这从根本上减少了录入错误的机率, 提高工作效率。

数据在被共享的同时, 实质上也是信息相互制约的过程, 如无计划超计划不允许发起付款, 调用合同只能取得经过审核的信息, 并于付款后相应减少可支付的合同金额, 超出合同可付金额不允许付款, 调用的客户信息经过客户管理模块进行信用评级, 对列入黑名单的客户不允许对其付款, 从而避免出现不合理付款。

(三) 业务部门参与资金管理, 实现全员、全过程、全方位管理

资金活动由业务端发起, 业务部门通过编制收入支出计划, 向财务部门上报资金收付情况和时间安排。同时支出计划也是业务部门发起付款申请的基础, 没有支出计划、超计划金额或者支出计划未经财务部门发布确认, 业务部门不得发起付款申请。财务部门与业务部门互相配合、监督和制约, 共同完成资金管理工作。按照“谁发起、谁负责”的原则, 明确资金使用责任, 确保资金安全, 体现全员、全过程、全方位的资金管理。

(四) 资金收支实时监控, 实现精细化管理

通过资金管理平台的应用, 可实时掌握和监控资金的流向、流量、状态等资金运行情况, 每发生一笔收入或支出, 资金平台均有记录, 资金平台提供多种查询方式, 对公司总体资金运营情况有所了解, 便于最大限度并有效的利用和使用资金。可直接查看公司各部室及下级单位从资金计划编制到资金结算、核算情况, 所有资金收支均纳入资金计划, 编制逐笔、逐项计划, 无计划不允许发起付款。每笔资金均可直接追溯到相关业务部门, 划清各部门资金业务范围, 资金使用情况更加明晰。

(五) 资金管理平台与ERP系统相互融合, 实现了物流、信息流和资金流的统一

中石油资金管理平台与ERP系统兼容, 功能互补, 是对ERP建设的必要补充。ERP系统的应用有利于整合企业资源和实现信息集中, 资金平台与ERP系统相互融合, 建立业务运行与资金循环相互衔接、相互控制的信息化渠道, 实现物流、信息流和资金流的统一。

三、优化资金管理平台、加强资金管理工作的几点建议

(一) 建立决策支持平台

增加资金运行情况的实时动态分析功能, 充分利用数据库资源, 对各项数据进行加工、整理, 建立各种分析模型, 如资金计划总体运行情况、资金运行趋势分析、资金流向对比分析等, 以图表或文字的形式, 可随时由系统自动生成资金管理运行情况分析报告, 实时地反映企业资金运行情况, 使生产经营者对企业整体运营情况有更为清晰和直观的了解, 从而建立真正管理意义上的具有决策支持功能的资金平台。

(二) 进一步加强资金的精细化管理

资金管理平台提供精细化管理的物质基础, 将资金管理对象精确到“逐笔”, 这就要求资金管理人员加强对资金运行动态的关注, 加强对每一笔资金流入、流出的实时监督和控制。如对某一项业务是否达到收款和付款条件, 对某些资金的流量、流向和要素等信息是否符合企业生产经营实际重点予以关注, 通过资金平台进行实时监控。进一步加强资金的精细化管理, 是提高财务综合分析能力和资金管理工作水平的必然要求。

(三) 建立科学预警机制, 有效防范企业经营风险

从企业外部环境看, 宏观经济环境瞬息万变, 在加强资金精细化管理的同时, 应建立科学有效的预警机制, 对将要发生的情况按历史经验进行科学合理的预测, 如油价的涨跌幅, 直接对油田企业资金收支情况产生影响, 为应对随时和突发的市场条件改变, 需要建立预警机制。从企业内部环境看, 内控体系的建设和ERP系统的应用使得油田企业各项业务之间互相牵制, 财务报表的数据更加真实可靠。资金平台提供采用直接法编制的现金流量表, 在资金管理工作中, 报表分析应与现金流量分析有机结合, 应重视现金流分析, 对各项分析指标设定预警标准, 通过平台设置指标预警上限, 实现对资金的实时动态监控。

综上所述, 通过中石油资金管理平台的运用, 确保资金安全、规范、高效运行, 实现资金管理向业务部门延伸、资金的动态时实监控、各种信息资源共享, 使得企业资金管理水平得到大幅提升。积极应对市场变化, 建立决策支持平台和预警系统、加强精细化管理, 将更有助于企业管理者做出正确的决策。

参考文献

[1]李娟.浅谈ERP环境下的资金集中管理[J].现代商业, 2010, (30) .

[2]郭亚群.浅谈资金管理平台系统在资金管理中的作用[J].经营管理者, 2011. (09) .

[3]刘宜云, 杨丽璇, 许飞, 董俊霞.跨平台集中资金管理模式探索之四跨平台集中资金管理模式探讨[J].中国总会计师, 2006. (08) .

篇4：中小企业资金管理问题研究

【关键词】中小企业；资金管理；企业战略

一、中小企业资金管理的重要意义

随着我国市场经济的不断完善和国有企业改革的不断深化，中小企业在促进我国国民经济迅速健康成长的过程中发挥着不可低估的作用。然而中小企业因为资金管理等方面存在的不足促使我们要从关键点把这个问题解决好，在面对日益激烈的市场竞争，如何用自身能力去应对各种风险适应优胜劣汰的市场环境，就需要从企业资金管理入手。具体意义包括：

1.中小企业的资金管理有助于实现企业发展战略。是一个企业生存和发展的源泉，资金作为一种重要的流动资产，企业对其进行的严格监控和管理对于防止企业资产的流失和损坏，提高资金的流转速度和使用效益具有十分重要的意义。因此，中小企业的资金管理应该以企业的战略为导向，着眼企业的未来谋求企业的长远发展和长远利益，最终实现企业的整体经营为目标。在对内外环境客观分析的基础上协调控制好内部各种经营活动，并通过资金管理将有助于实现企业发展战略。

2.中小资金管理有助于帮助企业保持财务上良好的流动性。对于企业来讲，保证资金在企业内部的流转所需存量保持在一个合理的水平之上十分重要，持有资金过多可能造成资金闲置是企业资源上的一种浪费，增加了资金占用成本，而企业手中的资金量过少的话，则有可能会影响企业业务的发展，增加经营风险，会使企业的偿债能力下降，从而对整个企业造成负面影响，因此企业加强资金管理统筹协调企业内部的资金需求成为企业管理的重中之重。

3.中小资金管理可以有效的防止舞弊行为的产生。资金是企业资产中最容易引起各种贪污犯罪的，它是企业重点加以控制管理的领域。通过良好的资金管理能够促使企业制定出更加严格合理的内部控制制度，并督促企业的各个部门按照企业资金管理制度与内部控制制度去执行制定的工作流程。以保证资金的收入与支出能够合法合理，在企业的掌控之中舞弊行为能够有效的被防止。

二、目前中小企业资金管理中存在的问题

1.中小企业资金管理所需要的会计信息真实性难以保证

由于中小企业的会计业务流程比较简单，其业务处理普遍缺乏规范性，这就会使会计信息的真实完整性受到影响，出现信息不透明、不对称和不集成，决策者难以获得准确的财务信息，不仅导致汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，更容易做出错误的经营决定，为企业带来风险。

2.中小企業资金管理控制方法落后使用效益低下

资金周转的快慢问题直接影响着企业的收益，企业应当了解当前市场的供求关系。对企业在竞争的市场中所处地位有充分的认识，不能对市场信息闭塞。其典型的表现是企业集团内部资金管理问题虽然成为财务管理的核心内容但由于企业集团缺少统一严密的资金管理系统，各种业务对资金流动产生的影响不能及时形成相关的完整信息提供给管理决策者。在集团内部各个分支出现情况分离，有的因资金出现缺口只能向银行贷款，而有的资金富裕却无法给缺少资金的企业使用，使得部分资金出现闲着浪费导致整个企业集团资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下，从而导致整个集团企业资金统筹配置的失败。

3.中小资金信息化程度低下

信息化管理是当前企业管理的潮流，企业的员工在实际工作中要充分利用企业信息去处理问题，特别是要学会利用现代科技技术提供的各种数据去分析工作中出现的问题，但由于中小企业的规模局限性，往往都采用最原始传统的方法解决问题，这在财务资金管理上体现出的不良作用尤其明显，可能传统方法在一定程度上可以降低企业成本，但如果采用手工处理企业面临客观环境中复杂的经营管理活动中会容易造成业务失误，使企业资金管理混乱，资金的实际使用效益低下不能及时给管理者提供最新的企业资金状况。

4.中小企业缺乏专业的资金管理人才

中小企业的专业资金管理人才相对于大型企业而言存在着不少不足。由于一些企业领导对这方面缺乏重视，这就会导致一些具有较高专业能力的管理者不能再工作中得到有效的发挥，从而使人才出现流失。特别是一些企业采用家族式的企业管理模式，企业的最高管理者同时兼任着企业的资金管理者的任务，由于每个管理者精力和能力的有限使企业对现实状况和未来发展趋势会缺少明智的判断，企业缺少用战略的眼光去着眼企业的未来，不利于企业的长远发展和长远利益。

5.中小企业的资金管理意识薄弱

在企业资金管理中，部分中小企业还存在这一个经常被忽视的问题就是资金管理意识淡薄。虽然加强资金管理的必要性已得到大多数经营管理者的认同，但是有的管理者往往只是抱着一个简单处理的态度，犹如对待家庭收支管理一样，要真正管理好不能简单的记一个流水账知道收入多少花了多少，还应该学习了解如何才能把结余收入发挥出它更大收益的问题。

三、加强中小企业资金管理的对策和建议

1.规范会计业务处理

规范的会计业务处理可以有效的保证会计信息的真实可靠，真实可靠的会计信息是企业长足发展的前提。在实际工作中要规范会计业务的首要任务是制定相关的会计业务处理完整规章制度，并加强对企业财务人员德才兼备的宣传和教育，减少工作中会计业务处理上的失误，保证给企业决策者及使用者提供的财务信息真实可靠，从而使决策者能根据信息做出科学的资金管理策略，防止企业资金状态出现任何不利于企业发展的趋势。

2.落实全面预算管理

加强中小企业资金活动的管理，包括事前预测，事中控制，事后分析，将资金管理贯彻业务过程不断完善起来。增强中小企业网自身的造血能力。特别是要对整个企业集团中的资金进行综合调配使用，使资金在企业的各个阶段的安排使用更加科学化，高效化。尤其要加强对企业发展新项目所需资金的考证。

3.提高领导班子与专业财务人员素质

企业领导班子在执行货币资金管理的相关制度时要起到模范榜样作用。只有上行下效才能真正保证企业资金的安全完整，使企业获得长足发展。聘请德才兼备的专业会计人员。财会部门不能仅将眼光局限于财务活动，而应贯穿于企业经营管理的全过程，在制定发展战略，分析评估风险和做出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。同时对全体财务人员要进行会计的后续教育加强对新政的学习和理解，合理设置培训内容创新培训形式，提高整体素质。

4.提高企业财务信息化水平

信息化是现代企业管理发展的趋势，计算机网络技术和统一的财务管理软件是现代化管理思维，管理模式和管理方法的有效载体。企业要建设现代化的平台，就要引入先进的ERP管理系统，同时利用先进的信息技术实现对企业财务的科学管理。提高企业的资金管理效率，ERP系统使资金管理贯穿于整个企业财务流程的每个环节，对企业的各个环节进行实时有效监控。

5.提高企业资金管理意识

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，资金是企业合理运转的血液，在现代市场经济体制下，鉴于由于资金链条断裂所导致的企业破产案件屡见不鲜，因此，中小企业经营者乃至全体员工均应该树立严格的资金管理意识，转变原有的财务管理理念，形成企业资金收支管理的良性循环，以适应更加残酷的市场竞争机制。

参考文献：

[1]黎盛梅.中小企业财务管理存在的问题及对策.商场现代化，2010年第7期

[2]宋蕙荣. 中小资金管理存在的问题与对策，商业经济，2008年第7期

篇5：中小企业资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。

第二条 中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。

第三条 中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）执行。

第四条 专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。

第五条 财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。国家发展和改革委员会负责确定专项资金的支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。

第二章 支持方式及额度

第六条 专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。

第七条 专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。

专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过150万元。

第八条 已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。

第三章 项目资金的申请

第九条 申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：

（一）企业法人治理结构规范。

（二）财务管理制度健全。

（三）经济效益良好。

（四）会计信用和纳税信用良好。

第十条 申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：

（一）企业法人执照副本及章程（复印件）。

（二）企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。

（三）经会计师事务所审计的上一会计报表和审计报告（复印件）。

（四）项目可行性研究报告（复印件）。

（五）环保部门出具的环保评价意见。

（六）其他需提供的资料。

第十一条 申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证（复印件）。

申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同（复印件）。

第四章 项目资金的申报、审核及审批 第十二条 各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十三条 省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。

第十四条 省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。第十五条 省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。

申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。

第十六条 国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。

第十七条 财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。

第十八条 企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。

第五章 监督检查

第十九条 省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。

第二十条 项目单位应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后2个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。

第二十一条 对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。

第二十二条 省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。

第六章 附 则

第二十三条 省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。第二十四条 本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。第二十五条 本办法自发布之日起施行。

中小企业发展专项资金申请书

企业名称： 项目名称：

所在地点： 省（自治区、直辖市）市 县 申请时间：

中小企业发展专项资金申请及审核意见表 企业名称：

一、申请及审核意见表；

二、企业法人执照（复印件）；

三、企业章程（复印件）；

四、企业生产经营情况；

五、企业上一会计报表及中介机构审计报告；

六、项目可行性研究报告；

七、申请无偿资助的企业已投入项目建设的自有资金凭证（复印件）；

八、申请贷款贴息的企业与银行签订的项目贷款合同（复印件）；

篇6：海口市中小企业发展资金管理办法

采取无偿资助方式的，企业技术改造项目、战略性新兴产业建设项目资助额不超过该项目固定资产投资额的10%和企业已投入的自有资金总额;服务环境改造项目资助额不超过该项目固定资产投资额的30%和企业已投入的自有资金总额。每个项目最高资助额不超过300万元。

采取贷款贴息方式的，贴息期限不超过两年，每个项目最高贴息额不超过300万元。

(二)担保(再担保)业务补助项目

对符合条件的业务按业务额给予一定比例的补助，担保期不足一年的业务按年折算。

1.担保业务补助项目

补助范围为新发生的，单笔贷款担保额1500万元(含)以下的，为中小企业提供的贷款担保业务。单笔贷款担保额300万元(含)以下的，补助比例不高于2%;300万元至800万元(含)的，补助比例不高于1%;800万元至1500万元(含)的，补助比例不高于0.3%。

2.再担保业务补助项目

补助范围为20新发生的，单笔贷款担保额1500万元(含)以下的再担保业务。单笔再担保责任金额1500万元(含)以下的再担保业务，一般责任保证再担保业务补助比例不高于贷款担保额的0.1%，比例风险分担再担保业务补助比例不高于贷款担保额的0.5%。

3.保费补助项目

补助范围为年新发生的，单笔贷款担保额1500万元(含)以下的，担保费率低于银行同期贷款基准利率50%的中小企业贷款担保业务，补助比例不超过银行同期贷款基准利率50%与实际担保费率之差。

单个担保机构、再担保机构最高补助额按《担保资金办法》规定执行。担保机构、再担保机构收到的补助资金，纳入一般风险准备金管理，用于弥补代偿损失。

(三)企业提高素质活动补助项目

1.提升企业管理水平补助项目和提升企业研发能力补助项目。补助额不超过项目实际投资额(软、硬件)的50%，单个企业最高补助额不超过300万元。

2.企业专利申请补助项目。至2010年期间获得的专利(含已受理专利)，每个专利补助额不超过5万元，单个企业最高补助额不超过300万元。

(四)中博会补助项目

篇7：中小企业资金管理办法

促进丽水工业经济发展

国企处课题组

撤地设市以来，市委、市政府确立“三市并举”发展战略，并首次把“工业强市”融入了我市经济社会发展的重大战略决策，我市合力兴工氛围不断加强，各级政府陆续出台各类企业扶持政策，积极推动企业技术改造，提高经营管理水平，加快企业技术创新，为我市工业提前完成“十五”发展目标，经济发展跃上一个新台阶奠定扎实基础。据统计，从2001年至2004年底，我市各级政府安排各类工业企业扶持资金（含外贸，下同）约32128万元，向省级、中央争取扶持资金约12487万元，共计44615万元。为加强企业扶持资金管理，提高资金使用效益，促进丽水工业经济发展，今年我们就我市企业扶持资金使用管理情况进行了专题调研，具体情况如下：

一、我市工业企业扶持资金基本情况

（一）资金设置情况。

我市现有的企业扶持资金主要包括中央、省级、市县（区）三部分。

1、中央扶持资金主要有5项：中小企业国际市场开拓资金、中央机电产品与高新技术产品技术更新项目贷款贴息、出口机电产品研究开发资金、国家技术产业项目技术研究与开发奖金、产业技术成果转化项目产业技术研究与开发资金。

2、省级扶持资金主要有16项：建设先进制造业基地财政专项资金、技术创新项目和纳米材料专项资金、节能专项资金、建设先进制造业基地—清洁生产项目财政专项资金、高新技术产业化项目财政补助（发改委）、高技术产业发展项目财政补助资金（科技局）、中小企业专项扶持资金、信息产业电子财政专项补助资金、省重点技改项目财政补助资金、中药现代化专项资金、专利专项资金、省级企业技术中心专项资金、参与西部大开发财政贴息资金、欠发达县(市)出口商品贴息、机电产品出口业绩突出企业奖励（前五名）、外经贸企业实施“走出去”战略专项补助资金。

3、市、县（区）的扶持资金有10类33项，主要是：技术改造资助、技术创新奖励（3项）、管理创新奖励（5项）、企业发展奖励、企业上市奖励（2项）、外贸出口奖励（17项）、专利资助、企业信息化资助、工业园区建设奖励、园区新办企业奖励。

（二）资金使用取得的成效。

由于采取了积极的财政扶持政策，逐年加大对工业企业支持的力度，通过财政专项资金的引导和鼓励，我市工业经济的发展取得了明显的成效，在促进工业经济快速增长的同时，有力地推进了我市工业经济结构调整和产业优化升级。

1、财政专项扶持奖励资金起到了“四两拨千斤”的作用，有力促进了我市企业上规模、上档次、上台阶。我们对市直47户重点扶持企业（不含纳爱斯和新办企业）近三年来有关数据进行了调查，调查资料显示：①企业规模稳步壮大，截止2004年底47户企业资产总额为20.95亿元、所有者权益总额为7.25亿元、职工人数为9378人，比2002年分别增长64%、56%、30%，年平均增幅达28%、25%、14%。2004年底，比2002年底7218人增加2160人。②企业收入大幅增长，200447户企业实现产品销售收入13.82亿元,比20028.5亿增加5.32亿元, 增幅达62.5%，年平均增幅达27.5%。③企业效益大幅提高，200447户企业实现利润总额1.24亿元，比20020.61亿增加0.63亿元, 增幅达105%，年平均增幅达43%。④固定资产不断增加，截止2004年底固定资产合计8.44亿元，2002—2004新增固定资产投资达5.63亿元。⑤社会效益明显提高。2004上缴税金总额5631万元，比20023628万元增加2003万元, 增幅达81%。

2、财政专项资金进一步加快了我市企业技术改造的步伐，成为企业技改的助推器。由于采取有效措施支持鼓励企业进行技术改造，有力地调动了企业技改的积极性，“十五”期间全市企业技改无论是总量、规模或者是项目的档次以及取得的成效方面都大大超过“九五”期间。2001-2004年全市专项用于企业技术改造的扶持资金、贴息等共计达9134万元（不含纳爱斯专项扶持8291万元），占同期财政扶持工业扶持资金总额的28.4%（含纳爱斯为54％），同时充分利用省委17号文件有关扶持欠发达地区加快发展政策，努力发挥政策效应，四年来全市向省级争取技术改造贴息共计3766万元，用于企业技术改造。由于连续不断加大对企业技改扶持力度，政策效应逐步显现，如纳爱斯集团2002-2004年固定资产投资总额达3.25亿元，完成了纳爱斯工业园区的整体建设，遂昌县元立集团完成了年产20万吨各类金属制品生产线，遂昌县凯恩投入2亿多元完成占地300亩的凯恩特种纸高科技工业园前三期工程的建设。

3、财政专项资金有效发挥了“抛砖引玉”、“四两拨千斤”的作用，使工业企业的经济效益大幅度提高。我市实施的积极的财政政策，经过多年的实践与探索，已取得明显的成效。如纳爱斯集团2002企业利润额为1.29亿元，2004为2.37亿元，年平均增长35.5％；上缴税金合计20021.37亿元，2004度年为1.81亿元，年平均增长15％；2004年底该企业资产总额达22.69亿元，所有者权益总额达11.92亿元。

总之财政对工业的支持，既促进了工业发展，又大大增加了财政收入，基本达到了“双赢”的效果。

二、企业扶持资金使用管理中存在的问题

（一）资金政策点多面广，存在撒“胡椒面”现象，影响资金使用效益。一是各级政府通过各部门（财政、科技、外贸、发改委、经贸委等）管理兑现的扶持资金项目高达50多项（其中市级33项），内容涉及促进企业发展的各个方面。由于项目多，申报程序繁多，不仅耗费了大量人力、物力，而且就企业来说，扶持支持力度却不大，给企业有每年政府“排排座，分果果”的感觉，难以达到促进企业积极发展的目的。如2004年我市共向省级、中央争取扶持资金项目20多项，受扶持企业户数近300户，获得扶持资金总额仅3000多万元，平均一户企业享受仅10万元；市直2004年安排扶持资金52家992万元（不含纳爱斯），平均每户企业19万元；二是各级政府重复设置相同扶持项目，而且分别由不同的部门管理，造成“一个项目，多头拿钱”情况时有发生，从而影响扶持资金公平性和使用效果。如对高新技术开发项目中央、省发改委和省科技局每年都安排财政补助；对企业技术中心、ISO9000质量标准体系、ISO14000环境管理体系、ISO18000安全管理体系认证等，各级也安排有不同的补助。曾有位部门同志笑言，天晓得一个企业享受的扶持资金到底有多少。显然扶持资金的这种多头管理，既不利于扶持资金的管理和问效，也难以发挥扶持资金的最大使用效益。

（二）部分扶持政策不符国际贸易规则，政府日益面临“反补贴”调查风险。我国加入WTO已近5年，中国成为反倾销调查的全球“重灾区”。但随着2004年加拿大等国针对中国烧烤架和复合木地板等发起的反补贴调查，作为三大贸易救济措施之一的反补贴也开始影响中国对外贸易。反补贴是世贸组织规则允许的各国为保护本国产业而采取的三大贸易救济措施之一，反补贴调查应诉以政府为主体，它不仅针对政府的出口补贴，还针对政府的生产补贴。2004年，我省企业开始遭遇第一次反补贴诉讼，某生产钢制紧固件的出口企业由于遭到反补贴调查，被迫退出国外大部分市场，损失惨重。这是由于目前在我们企业的扶持政策中，不但包含WTO规定应禁止的出口补贴（红灯），如直接与企业出口数量挂钩的补贴和奖励，还包含一些WTO规定进口国可以起诉的生产补贴（黄灯），如专向性补助和税收优惠。这些政策短时期能对地方企业发展起到重大作用，长期却会对企业加大开拓国际市场，增强国际竞争力带来严重隐患。随着越来越多的国家陆续承认中国的市场经济地位，中国可能遭遇的国外反补贴调查将会越来越多，企业扶持政策迫切需要按照国际贸易规则进行调整。

（三）财政扶持资金在发挥激励作用的同时，不同程度存在企业奖励大于企业贡献的“倒挂”现象。一些企业发展缓慢，经营业绩多年没有增长，税收贡献低下，甚至经常处于亏损状态，却可以连年获得扶持资金资助。调研中我们发现有市直某企业2002-2004年获得扶持资金总额达86万元，其经济指标2002年销售额为511万元、2004却已降为385万元，三年来的纳税总额仅为4万元，而且连年亏损，亏损额累计达88万元，甚至还有企业在获得扶持资金不久即告破产的个案存在。这样的企业却可以获得政府奖励，明显与政府安排企业扶持资金发展地方经济、涵养财源的初衷相违背。究其原因：一是由于国务院规定不允许地方财政扶持奖励与企业税收贡献挂钩，所以目前企业扶持政策大多对被扶持企业财政贡献指标不设限定条件；二是与我们的扶持政策制订尚不完善有关，如不论企业处于什么发展时期，不论企业是先进产业或落后产业，不分是否高能耗或资源利用型企业，不分是否环保企业，只要做了“规定动作”，就能得到奖励，难以体现政府的产业、税收倾向。如果长此以往，扶持资金调整产业结构、涵养财源的功能将受到逐渐削弱。

（四）对企业扶持资金使用效果长期缺乏跟踪，存在“重分配、轻管理、轻绩效”现象。一直以来，各级政府资金管理部门过于关注企业扶持资金支出分配，却忽视资金的管理和绩效跟踪，虽然近几年随着公共财政体系的逐步建立，各级政府对财政支出管理逐渐加强，但对企业扶持资金的管理和问效，依然没有得到应有的重视，没有形成一套行之有效的追踪问效的考核机制。从全市“十五”期间财政安排企业扶持资金管理问效情况随机调查显示，有相当一部分得到财政支持的中小企业财政资金效益不尽如人意，企业各项经济指标增幅多年徘徊，典型的有缙云县去年安排的腾马竹业、新丰木业两家企业的技改项目，安排了技改专项扶持资金达45.3万元，但由于产品、市场及企业内部管理等原因，两家企业分别只生产了几个月就停产至今，财政资金没有发挥应有的效益。据了解，到目前全市尚没有一个县市出台专门的企业扶持资金跟踪问效办法，有近50％的县市没有建立企业扶持资金管理办法。加快企业扶持资金绩效评价体系建设，切实提高企业扶持资金使用效率，减少财政支出浪费，已是刻不容缓。

（五）企业在资金使用上仍存在不规范现象。一是企业管理不规范，制度不健全。据对市直48户重点扶持企业的调查，发现有4户未设单独财务制度和专职财务人员、9户企业没有建立相应的内部控制制度，占调查户数27％，其中包括个别年销售收入在2000万元左右的企业。这些企业财务管理的不规范，直接影响到财政扶持资金规范使用；二是部分企业未按规定用途使用财政扶持资金。一些企业通过的各类认证、获得的名牌产品等称号在财政奖励到位以后，并没有将资金应用于生产管理，而用于工资支出；有的企业取得技术创新、技术中心奖励资金不专项用于技术研究与开发，而用于管理支出。

三、加强资金管理、提高使用效益的建议

（一）正确认识我市欠发达地区实际，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用，完善企业扶持资金政策。

我市属欠发达地区，经济发展相对落后，地方财力有限，财政收支矛盾还十分突出，企业扶持资金的安排还面临较大的困难和压力。所以必须将扶持资金“好钢用在刀刃上”，充分发挥财政扶持资金“四两拨千斤”作用。一要政策导向清晰化。据统计，我市98%企业属小企业，小企业成长关键在于市场竞争力，竞争力必须依托自主创新。作为欠发达地区，进行经济结构调整必须要做到增量和提质并举，既做大经济总量，又提升产业层次。所以政策导向上要清晰化，要围绕促进企业技术改造、创新做“文章”，鼓励企业做强做大，带动地方经济快速、稳定、可持续发展。二要奖励设置重点化。根据各类扶持项目扶持资金使用效果，围绕扶持政策主要导向，对繁杂的奖励项目设置进行认真清理、甄别，减少一些扶持没有效果或效果不明显的项目，突出对企业技术改造和技术创新类项目的重点支持，并提高奖励额度加大扶持力度，努力改变“撒胡椒面”式的扶持方式。三要设立扶持资金申报“绩效门槛”。根据申报企业以前获得扶持资金绩效情况，对上达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报一年；对连续两次绩效跟踪达不到资金扶持效果的企业，暂停资金申报五年。通过“绩效门槛”，筛选掉绩效差劣的企业，增加绩优企业的扶持面，从而在整体上提高财政扶持资金效果。

（二）积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系，努力提高财政资金使用效益。

企业扶持资金绩效评价，是指运用科学的指标体系和合理的评价标准，对扶持资金使用绩效进行客观、公正的评价和判断，并将评价结果作为资金扶持的主要依据，以提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。长期以来，由于财政支出范围广泛，再加上支出绩效呈多样性的表现特点，既有可以用货币衡量的经济效益，还有更多的无法用货币衡量的社会效益，而且不同的项目有不同的长短期效益，直接效益和间接效益，财政部门一直无法采取一种比较准确的办法，来对财政支出进行衡量。突破这一“盲点”，恰恰是减少资源损失浪费、提高效率的关键点。一要建立重点企业资料数据库，通过月报、年报等形式，充分掌握被扶持企业各类基础数据资源，逐步实现数据信息化管理，为最终建立绩效评价项目库、标准库打下基础；二要明确绩效评价的对象、内容和范围，规范企业扶持资金绩效评价的程序和行为，保证绩效评价工作规范、协调、有序进行；三要完善（企业扶持）财政资金绩效跟踪办法，除对经济效益指标进行考核外，增加社会效益（就业人数、公益支出等）、生态环境效益（污染物排放等）和循环经济（节电、节水、节能）等指标，努力提高考核指标科学性、合理性；四要根据企业扶持资金绩效评价工作政策性强、涉及面广、操作难度大特点，采取“先易后难”的原则，先在企业技术改造资助项目中重点选择具有代表性的项目进行绩效评价试点，循序渐进，总结经验，积极探索建立企业扶持资金绩效评价体系。

（三）加强企业扶持资金申报、支出、使用管理，建立健全企业扶持资金管理办法。

一是建立健全企业扶持资金管理办法，明确资金使用对象、内容和扶持办法，规范资金支出程序，规定资金使用范围和财务处理方法，强调违规处罚办法，努力使扶持资金支出达到公开、公平、高效；二是加强扶持资金申报管理。首先要加强对企业申报材料的审核，严格审核企业上报材料，确保材料完整无误，做到复印件与原件核对一致、财务数据与财务报表核对一致、财务数据与企业账簿核对一致，缴纳税收数必须取得税务部门的证明；其次在企业申报扶持资金项目时，要求必须填报该项目是否申报过其他项目扶持或在其他扶持资金项目已享受扶持数额，防止同一项目多头享受；最后要求企业出具声明书，承诺对不按规定要求如实提供申报材料的，将自动放弃该项目的申报，如扶持资金已拨付应及时上缴财政部门，并自愿接受有关部门的处理等，增加对企业的自身责任追究；三是加强企业扶持资金支出管理。按照资金使用管理办法明确与相关部门的职责分工，做好对各部门提出的资金使用方案审核，严格按照支出程序履行扶持资金支出审批程序；四是加强对企业扶持资金使用管理。通过座谈、培训、发放宣传资料等多种形式提高企业对财政资金使用的正确认识，同时财政、审计等有关部门要不定期对有关企业进行资金使用情况抽查，监督企业按照规定用途使用扶持资金，如有发现不按规定使用、挪作他用扶持资金的，要及时限期责令改正，情节严重的按照处罚办法严格处理。

（四）认真研究，积极应对，努力防范政府反补贴应诉风险

一要认真研究WTO 关于补贴与反补贴措施协定的相关规定，及时疏理现行扶持政策中明显与该协定相违背的扶持内容，深入理解WTO协定中“红黄绿灯补贴政策”的内涵和外延，调整和完善相关政策，建立起符合WTO规定的补贴和优惠政策体系；二要建立反补贴预警机制，相关部门要在出口企业中建立政企信息互馈通道，及时掌握企业出口产品销售额、售价、国外占有率等相关信息，定期分析预测，同时政府部门也要及时反馈企业有关国内其它企业受到反补贴调查的信息，对企业提前预警，这样，当我们遇到反补贴调查时，才能心中有数，从容应对；三要加强宣传。通过各种形式加强对出口企业WTO相关知识的宣传，提高企业对反补贴调查的认识，使企业充分了解享受扶持政策可能存在的风险，促进企业主动应对，使其在复杂的国际竞争中长久立于不败之地。

组 长：刘小平

成 员：余小平卢剑峰 吴晓英

篇8：中小企业资金管理办法

资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持者企业从采购到投产, 到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见, 有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业, 无论大型企业、中型企业还是小型企业, 都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此, 加强企业资金管理, 提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。

二、我国企业在资金管理上存在的问题

(一) 融资渠道有限, 资金来源不足

企业想要正常运营, 就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限, 资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化, 因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题, 再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资, 因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难 (高开阳, 2012) 。资金来源不足的企业往往产能也不够, 因此销量不佳, 进而陷入一个恶性循环之中。因此, 无论是什么样的企业, 在进行资金管理的时候, 首先要做的就是解决融资渠道有限的问题, 丰富企业的资金来源。

(二) 企业资金管理内控制度有待完善, 缺乏事后考核与监 督

首先, 企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库, 白条抵库, 多头开户, 账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来, 但是好的内控制度是一个企业进行有效的资金管理的重要保障, 没有建立有效内控制度或者内控制度名存实亡的企业的资金管理效果也可想而知。目前许多企业并没有从这个源头上做起, 遏制舞弊, 避免企业资金的流失, 因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次, 缺乏事后的考核与监督, 企业资金的流向必须得到有效的监督与控制, 即前用在什么地方, 是否是正当的用途, 用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度, 因此, 资金管理低效也就可想而知了。

(三) 企业资金预算制度存在漏洞

企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实, 名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计, 在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较, 以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内, 避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生 ( 高开阳 , 2012) 。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑, 往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。因此, 资金预算制度在企业真正得到有效的实行才能使得资金管理有效的完成 ( 肖玉杰 , 2008) 。

(四) 重视表面的利润, 忽视实际的现金流

实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化, 而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例, 首先是企业资金周转方面存在问题, 大量的库存积压的问题得不到有效的解决;其次是其只重视表面的利润, 可用于生产和周转的现金流往往十分有限, 并且利润结构十分不合理, 商品利润和渠道利润比例大概是1:8左右 (高开阳, 2012) 。由此可见调整利润结构, 加快资金周转, 增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。

(五) 风险控制较差, 投资无度

投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计, 即该投资的可行性分析报告 ( 肖玉杰 , 2008) 。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话, 那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败, 一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此, 慎重投资, 进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。

三、加强资金管理, 提高资金利用效率

(一) 拓宽融资渠道, 丰富企业资金来源

首先, 通过股本融资。对于非上市企业而言, 拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO上市之后进行社会融资, 上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言, 拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现, 吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点, 因此, 无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次, 随着民间借贷在融资市场上不断合法化, 相信在不久的将来, 民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。通过以上两种方式

(二) 完善内部控制制度, 加强监督

在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离, 避免舞弊的产生, 使得账账相符、账实相符, 避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构, 独立于任何其他部门, 加强对人员以及资产使用的监督, 尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用, 避免管理层或者财务人员滥用全职, 导致企业资金的流失 ( 武晓虹 , 2010) 。

(三) 加强资金管理, 建立完善的资金管理制度

建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度, 并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实 行的, 操作性强的, 不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行, 不能贪多求快, 导致企业资金周转困难, 滞销或者滞账等现象的产生 ( 武晓虹 , 2010) 。建立标准成本制度、结算中心制度以及全面预算制度能够有效保证资金的归集, 是企业资金能够按照计划使用而不是滥用。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障, 而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划, 能够保证资金使用决策的有效进行, 避免资金滥用等显现产生 ( 高开阳 , 2012) 。

(四) 提高资金使用效率, 注重实质性的现金流

如前所述, 包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难, 以及现金流匮乏等等问题。因此, 企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的, 能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目, 反映企业的真正的经营实力。因此, 财务人员应当注重企业的现金流量, 不应过分追求高利润 ( 肖玉杰 , 2008) 。此外, 财务人员还应当注重资金使用的效率, 对资金使用项目的风险做出有效的评估, 避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。

(五) 建立资金风险评估机制, 加强企业投资项目管理

俗话说, 投资项目的失败是真正的腐败。这句话不仅仅适用于政府的投资决策, 对于任何一个企业也是一样。有效地评估投资项目的风险, 谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析, 尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析 ( 肖玉杰 , 2008) 。投资资金不能超出企业的能力范畴, 必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来, 达到最佳的资金使用状态。

四、结论

资金管理是企业财务管理和经营管理的首要任务与重要环节, 高效、有序的资金管理对于任何一个企业而言都十分重要。我国大多数企业在资金使用方面存在着资金管理制度不健全、投资和融资无度、资金监督管理乏力等等问题。通过建立完善的资金预算管理制度、提高财务人员和管理层人员的素质以及 加强风险控制和监督可以有效地提高资金使用效率。但是如何让企业资金达到最佳使用状态, 真正提高企业资金的使用价值, 还需要在实践中不断加强管理以及在理论上加强研究。

摘要：企业资金管理是企业经营管理、融资管理以及投资管理等方面的重要内容。我国企业在资金管理方面尚存在资金周转困难、考核与监督乏力等问题。本文首先以企业资金管理对企业的重要意义作为引入, 继而介绍企业资金管理方面目前存在的问题, 并给出相应的解决对策和措施, 最后给出一个概括性的结论。

关键词：企业,资金管理,利用效率

参考文献

[1]高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究, 2012 (04)

[2]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化, 2010 (11)