财务部财务管理流程

2024-08-27

财务部财务管理流程（通用6篇）

篇1：财务部财务管理流程

财务部工作流程

财务部负责对公司资金收支进行核算和监督。工作流程如下：

一、票据审核审批流程

1、所有报销凭据，须经会计人员审核，确认发票的合法性及费用开支的合理性后，填制报销审批单。

2、部门领导审核。

3、分管领导审核。

4、财务部负责人审核。

5、总会计师审核。

6、行政性开支统一由行政人事部经理及分管领导复审。

7、总经理签批。

8、董事长签批。

9、分公司、直属公司按照淄城开字(2005)33号和淄城开函发（2010）4号文件规定的程序和时间填制和签批报销单。

二、货币资金收支流程

1、出纳支付款项时，应复核原始单据的金额是否正确，票据是否合规以及单据报销审批单会签手续是否完备，并据此办理货币资金的收支业务，不得先斩后奏或以借条、白条充抵库存。

2、根据支付款项性质及金额大小确定支付现金或开具支票。凡报销金额在2000元以上（各类经费除外），一律开具转帐支票。现金使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，现金只能用于：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（一般为1,000 元）以下的零星支出；中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出。

3、因工作需要向公司暂支借款，需先填写《借款单》，《借款单》需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，原则上不可以再借款。借款人持签字审批完整的借据到财务部办理支付手续。财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员应在回公司后一周内结清)。出纳人员应随时清理备用金借款。

4、差旅费、招待费报销按照公司具体规定办理。每月车辆费用及电话费报销时间定于每月最后一个星期一并要求及时登记报销台帐。

5、对收取的各类款项认真进行清点，避免收取假钞。当日超过库存限额的资金要及时存入银行，不得坐支现金。

6、对当天接收的收付款后的原始单据进行分类、编号和及时传递。

7、出纳根据收、付凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔及时登记银行存款日记账、现金日记账和其他货币资金日记帐，并结出账面余额。

8、每日对库存现金进行盘点，一定要做到日清月结，账证相符，账实相符。保证资金的安全与完整。

9、每周末编制银行存款周报表，全面反映公司的资金动态、资金存量情况，为公司强化资金管理提供信息。

10、月末对当月预领的支票及时进行清理，每月月初根据银行存款帐簿余额及银行对账单同各银行对帐，每月核对一次，注意分析未达款项，对未达帐项查明原因经审核后进行调整，按月编制银行存款余额调节表。每月编制货币资金收支明细表。

11、年终决算期间即每年12月25日—1月3日期间不予报销，所有现金存入银行，余额为零。

三、帐务处理流程

1、凭证按收付款顺序编号，按凭证类别分别登记现金凭证、银行凭证、转账凭证。

2、按会计制度要求，分别登录资产、负债、所有者权益、收入、成本及费用各科目。

3、月末进行工资分配、固定资产计提折旧、低值易耗品摊销，分配开发间接费，计提税金，结转费用、销售收入、销售成本科目。

4、凭证录入结束后，由稽核人员进行审核。

5、对查出有错误的凭证由凭证录入人员及时进行修改。

6、凭证全部复核无误后，进行记账，帐务试算平衡。

7、按月打印、装订凭证。

8、每季度末打印科目余额表。

9、年末配合各资产管理部门对公司固定资产、低值易耗品、库存材料、周转材料、未售房产、经营租赁房产等进行盘存核查，对盘盈盘亏资产及时进行帐务处理并对盘亏资产进行报损审批。

10、年终进行利润分配等帐务处理，进行帐户核转，打印明细分类帐、总分类帐。

11、年末进行报表、帐务数据备份，年末结转报表、帐务。

12、下一科目初始设置，余额初始设置，建立新帐。

13、聘请中介机构进行报表审计，企业所得税汇算清缴审计。

四、财务分析流程

1、每月编制《资产负债表》、《损益表》、《应上缴税金及其他款项明细表》。

2、每季编制管理费用、财务费用、销售费用、开发间接费用明细表，应收帐款、预付帐款、应付帐款、备用金、其他往来明细表。

3、每年编制现金流量表、利润分配表，财务指标分析表。

4、根据各项目开发情况进行成本分析、盈亏分析。

5、年初配合公司总体经营预测分析提报相关数据资料。

五、工程、材料等财务结算及质保金清退流程

为了更好地保障各部门计划用款，开支需求数额较大的部门如项目部、材料供应部等必须于每月底前提报下月用款计划。财务部将根据领导审批的资金计划积极筹措，调度资金。在计划内执行与反馈，严格控制计划外付款。

1、材料核算流程

（一）成本控制部负责提报各工程项目甲方供材预算材料计划，材料会计据此登记各项目施工单位材料领用台帐。

（二）材料供应部将签订的材料采购合同交付财务部备案。材料会计及时登记材料合同台帐。

（三）材料供应部采购材料及时办理入库，同时根据施工单位领料单办理出库手续。将入库单、出库单、施工单位领料单及采购物资发票一并提交财务部审核（根据合同需要提供相关证明的还需项目部、监理公司等部门出具工程进度及验收证明）。材料会计根据购销合同条款填制报销单并将付款情况及时登记合同台帐。在审核无误的材料调拨单上加盖财务转帐章及个人印章，将调拨单施工单位联和计配联转交材料供应部。将施工单位领料单与调拨单记帐联一起于每月底汇总记帐。随时按材料调拨单明细登记施工单位材料领用台帐，严格控制施工单位超领材料，占用公司资金。

（四）对需要办理结算手续的采购材料，材料供应部需持成本控制部出具的结算书、合法的票据到财务部填制材料结算帐单。通过材料供应部、成本控制部、总工程师、分管领导、财务部签字认可才能办理付款手续。

（五）每月25日进行材料结算，材料会计负责与材料供应部核对当月采购材料台帐，并在月末结存处加盖个人印章。

（六）对结算的工程项目由材料供应部负责与施工单位核对甲方供材明细，计算已调拨材料调差，计算采保费及材料超欠供核算。材料会计负责审核，审核无误后由材料供应部负责会签手续的办理，会签结束转财务部两份进行帐务处理。

（七）单体工程项目材料核算结束，材料会计负责将材料调差、采保费及材料超欠供明细表，材料调拨单，施工单位材料领用台帐装订成册，移交档案人员登记保管。

2、工程核算流程

（一）成本控制部负责提报各工程项目预算书。

（二）项目部要事先将施工合同、零星（分包）工程要提供工程协议书原件，施工单位营业执照、税务登记证复印件交由财务部在税务网上进行施工项目备案登记。

（三）支付单体工程进度款，需要项目部提报施工单位工程款支付申请表，监理公司出具工程款支付证书，成本控制部出具工程分段支付计量表，财务据此计算工程进度拨款表，项目部负责会签手续的办理。

（四）项目部持会签手续齐全的工程进度拨款表，施工单位合法的票据办理

工程进度款拨付手续。如需代开税票，项目部应负责协助施工单位到财务部办理代扣代缴税金开具及领取手续。

（五）竣工结算工程还需项目部提供成本控制部出具的工程结算书，根据工程结算金额提供合法的票据、工程竣工验收证明、施工资料交接单、材料调差采保费及材料超欠供明细表等，到财务部填制工程结算帐单。通过项目部、材料供应部、成本控制部、档案室、总工程师、分管领导、财务部审核签字认可后才能办理付款手续。

3、质保金清退流程

（一）拟清退质保金的项目由责任单位到财务部核实是否到合同（协议）约定的清退时间及条件，由财务部出具可以办理清退《说明》转客服中心（注：08年以后新完工工程由工程及材料部门负责提报）

（二）工程回访结束后客服中心出具《清退说明》书面通知财务部。财务部据此与各单位核对帐务并办理工程（材料）保修费清退会审表。

（三）责任单位持清退会审表到项目部、材料供应部、档案室、客服中心、总工、分管领导、财务部办理会签手续。

（四）责任单位持手续齐全的会签单及对方单位收款收据到财务部办理付款。

六、销售房屋及资产租赁会计核算工作流程

1、商品房开始销售，根据发展规划部提供的小区占地面积、计划投资额、施工许可证编号，工程部提供施工单位基本信息（如施工单位编码、施工项目名称、合同开工日、竣工日期、楼盘编号、合同金额、项目联系人、联系电话等信息），营销部门提供房屋建筑总面积、楼盘销控信息表输入税务局网站房地产销售系统中。

2、待营销部提供经房管局备案的商品房销售合同原件后，及时在房地产销售系统中输入购房者合同信息。信息输入成功后税务部门原则上不允许变更。

3、购房者交纳房款时由营销部先开具“收款证明”，及时整理核对银行交款单和收款证明无误后，打印收款明细表一并交财务部销售核算会计审核，经审核无误后对于有合同房款及时开具机打房地产企业预收款收据，连同相应的银行交款单交由出纳处理帐务;对于当时没有转来合同的交款单，核对营销部门出具的收款明细表后，将银行交款单交出纳处理帐务，挂“暂收房款”科目，收款证明暂由销售核算会计保管，待营销部门转来客户签订的正式备案合同后后及时开具预收款收据，并处理帐务，由“暂收房款”科目转入“预收帐款”科目进行核算。月末销售核算会计手中暂存的收款证明与“暂收房款”科目应核对相符。

4、根据合同内容，对于已交清房款的购房者，财务部开具销售不动产发票。财务部设置预收款收据或销售不动产发票领用台账，营销部指定专人负责到财务部办理预收款收据或销售不动产发票的领取登记手续。

5、营销部交来代收代支办证费用、担保费的银行交款单，销售核算会计负责核对交款后由出纳开具公司自制代收办证费用、代收担保费收据，此部分不用房地产销售系统开具机打收据。以上两项费用代付时由营销人员负责提报交款人

姓名、楼号、交款金额，销售核算会计核对明细无误后，营销人员填制预领支票申请单，会签手续齐全后到财务部预借资金。

担保费报销清退流程：营销人员持加盖担保费收取单位印章的担保费支付明细表，客户担保费发票到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。担保费清退首先由营销人员提报购房人姓名、楼号、应交担保费、实交担保费、应退担保费金额明细表；销售核算会计核对明细无误后办理会签手续；会签手续齐全后财务部负责筹备资金，营销部负责通知客户本人携带身份证原件或其他有效证件及公司出具的担保费收据在规定的时间内集中领取担保费差价及担保费发票。

代收办证费用的报销清退及三证发放流程：营销人员办理三证结束后，持加盖三证费收取单位印章的三证费支付明细表（客户三证费发票原件存营销部负责保管）到财务部填制单据报销单，单据会签手续齐全后，出纳员为其开具还款收据。客户领证时由营销人员持领取三证会签单与客户本人到财务部办理手续，客户需携带本人身份证原件或其他有效证件；公司出具的代收办证费收据及房款收据。销售核算会计负责核对客户是否交清房款、三证费缴纳清款、办理按揭或公积金贷款的客户是否办理抵押或还清贷款（如果还清需提报银行出具的还清贷款证明原件），核实无误、多退少补各项款项后会计人员在领取三证会签单签字（注明日期）。客户在营销部门领取三证原件、三证发票及公司出具的销售不动产发票并在三证会签单签字按手印。营销部门负责将三证会签单原件转财务部粘贴于记账凭证后。

6、对于房屋租赁情况，将依据租赁合同及租金交款单核实无误后及时开具服务业发票。发票开具后由分管部门人员在租赁发票领取登记簿上签字领取。会计人员根据租赁费缴纳情况及时登记房屋租赁台账，每月末与资产管理部门进行租金核对和催收。

七、纳税工作流程

1、每月末根据当月预收帐款、销售收入、合同签订、房屋土地占用及房屋出租收入等情况按时计提各项税金。

2、月初报税时注意时间，不要逾期报税。每月7日前上缴土地增值税，上缴个人所得税并报送《个人所得税扣缴税款报告表》《支付个人收入明细表》；10日前上缴印花税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加及代扣施工单位税金上缴、解报并报送《企业重点税源调查表》。

3、每季度7日前上缴房产税、土地使用税；15日前预缴企业所得税（合并纳税的分公司无此项业务）。

4、终了5个月内进行企业所得税汇算清缴。

5、终了3个月内协助年收入12万元以上个人进行个人所得税纳税申报。

6、税控机购入发票要进行分发、录入，一个月内进行报税、完税处理。

7、每月在税务网络电子填报财务报表，同时给税务部门报送纸质报表。以上纳税日期以税务部门实际规定为准。

八、融资业务流程

1、根据公司全年经营融资计划及生产资金缺口情况制定融资方案。

2、考察银行信贷情况，向银行申请信用额度，办理信用等级评定。

3、根据项目开发情况向银行报送项目贷款申请、审计后的财务报表，发展规划部门负责提报项目建设 “四证”、项目可行性研究报告、项目环评报告，工程部门负责提报建设施工单位、监理单位、设计单位年检后的营业执照和资质证书以及其他银行要求提报的有关资料。

4、配合银行进行贷款项目评估。

5、确定项目贷款抵押物，配合中介部门对抵押物进行评估。

6、办理抵押物抵押手续。

7、协助银行发放贷款，按时归还银行贷款利息。

8、贷款到期及时筹措资金按时偿还，保障公司信贷信用。

9、办理抵押物撤销抵押手续。

九、财务档案管理流程

1、会计档案包括：

（一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、其它会计凭证。

（二）会计账簿类：总账、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿，其它会计帐簿。

（三）财务报告类：月度、季度、财务报告，包括会计报表、内部会计报表，其它财务报告。

（四）其它类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其它应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，各类经济合同、协议等。

2、每年形成的会计档案，应当由保管员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，每月进行凭证打印、装订、归档。每年进行账册打印、核对，打印目录，装订，编册。对各类经济合同、协议、文件、财务备份磁盘进行整理归档。编制会计档案保管清册。会计档案指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

3、会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，若需要复印会计档案时，应经财务经理同意，并按规定办理登记手续后才能复印。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计资料借阅内容涉及公司或部门机密时，应报公司领导批准，并登记资料借阅台帐，借阅人签字。

4、会计档案的保管期限为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五类。会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

5、保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

十、财务印章和票据的管理使用流程

（一）财务印章的管理和使用：

1、财务印章包括财务印鉴（由财务专用章、法人代表章组成）、财务部行政章、发票专用章、财务部人员个人名章。

2、财务印章的管理应遵循“专职专管，相互牵制，监督使用”的原则。财务专用章由授权主管会计人员保管；法人代表章由出纳保管；财务部行政章由财务部经理保管；财务部发票专用章由销售核算会计保管。其他财务人员的个人名章原则上由自己保管。未经许可不得借给他人使用。

3、财务专用章和法人代表章任何时间均不能由同一人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4、保管印鉴的会计、出纳因事请假，不得将印鉴章转交给对方；也不得同时转交给第三方的同一人。印鉴转交须经财务部经理批准，并严格办理印鉴的交接登记手续，交接人、接收人、监交人必须签字，并注明交接时间。不得随意转交他人。

5、印鉴保管人员必须本着高度负责的精神，妥善安全保管印鉴，印鉴使用完后应妥善保存，不得随意放置，不按规定保管和使用印鉴所产生的一切后果由印鉴章保管人员负责。

6、印鉴保管人员加盖印鉴章时，必须认真审查支付款项业务的真实性和合理性，确认有关单据签字齐全、签署程序合规、金额准确无误后方可盖章，严禁他人代为签章。对未经批准的单据，不得擅自用印章，印章保管者有权对不合规定的、不规范的业务拒绝加盖印章。确保公司资金安全。

7、财务部行政章用于财务部对外的各种文件、函件、通知，财务部开具的各种证明等。

8、财务部发票专用章只用于收取房款和租金开具发票时使用。

9、财务印鉴（财务专用章、法人代表章）用于支票签发，公司资金收支，办理各种银行业务等。加盖财务印鉴的支票按编号进行支票领用登记备案。

10、财务印鉴的法人代表章只能用于与公司财务相关的业务，不能用于办理与财务无关的其他业务。

11、财务部经理个人名章，使用于各种财务报表、账簿等。

12、财务部其他人员个人名章为财务人员在公司赋予的财务工作权限内使用印章，如：凭证、账簿装订人，报表填制人，账簿经管人等

13、加盖财务部行政章要有财务部经理批准，并对所加盖的印章进行登记备案。

14、不得在空白稿纸、白纸上盖各种财务印章。

15、凡私盖印章者一经发现给予严厉惩处；造成经济损失的，根据金额大小追究相应的经济及法律责任。

16、如需更换印鉴，要书面报财务经理及主管领导批准，并相应办理变更印鉴手续，新印鉴一经应用，原印章应立即停止使用。单位已注销，工商部门未收回已失效的印章及更换新印鉴已停用的旧印章，统一由行政人事部保管，双方履行交接手续，移交过程中由双方部门分管领导负责监交。

（二）票据的管理与使用

1、票据是指支票、银行汇票、收据、发票等凭证。

2、支票、银行汇票由出纳保管，平时应存放在保险箱内，需要时方可取出使用。

3、支票、银行汇票财务部设置票据使用登记簿，注明票据的领用时间，款项的用途、金额、业务经办人等内容。凡领取支票的报销人需在支票存根联上签名并在支票领用薄上登记。对外不得开具空白、空头支票。支票领用登记簿每年底归档。

4、出纳员必须根据手续完备、相关单证齐全、金额书写正确并经批准后的单据付款申请单，方可签发银行票据。

5、签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。

6、开具银行票据大小写金额、签发日期和收款人不得更改，如有错误，应另行签发。

7、出票日期应按要求规范填写实际出票日期，不准签发远期支票。

8、在出票人盖章栏内应加盖银行预留印鉴，同时骑缝处加盖财务专用章。

9、作废支票必须加盖作废印章或签署作废字样，与存根联一起归档。

10、收据、发票统一购入、印刷，统一领用（税务局有特殊规定的按税务要求办理）。空白收据、发票由档案管理员单独保管，并对空白收据实行连续编号。

11、设立票据领取登记簿，凡有人员领用空白票据，必须在登记簿上按照规定项目，填写票据序号、正式票据的起止号码、领取本数、领取人及领取时间。

12、各项目公司所领入票据要妥善保管，不得私自转借、自行销毁和遗失，如果发生意外，应当及时报告财务部门，否则，因此而造成的经济损失及其他后果，由当事人自负。

13、票据原则上使用实行换领管理办法，即领用者将使用完毕的票据存根，缴回财务部门核销以后，再领用新的票据。

14、领用收据使用完后，领用人应及时将加盖财务专用章的收据存根联完整的交回财务部，办理收据缴销手续，交回票据时，在专用登记簿上填写交回本数、作废张数、交回时间及缴回人。领用者交回票据时，事先对票据存根进行金额合计，并在票据封面上签注交回时间，对作废票据单独进行统计，并由交回票据人在封面签字，借以保证空白收据的不流失。

十一、会计工作的交接管理流程会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

（2）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（3）编制工作移交表，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移

交人员还应当在工作移交表中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理监交；财务部经理交接，由总会计师负责监交。移交人员在办理移交时，要按工作移交表逐项移交；接收人员要逐项核对点收。

（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人员负责。

（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在工作移交表上签名或者盖章。并应在工作移交表上注明：交接日期，以及需要说明的问题和意见等。接收人员应当继续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。工作移交表一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司分管会计工作负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替人员办理交接手续。

移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内所发生的，应当对这些会计资料的合法性、真实性负责，即便接收人员在交接时因疏忽没能发现所按会计资料的合法性、真实性方面问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

十二、工会财务管理流程

1、对发生的日常经济业务按公司审批流程予以审核、报销。

2、工会经费各单位每月按工资总额2%予以计提，其中：60%每季度由地税部门待总工会征收，40%年底转公司工会收取，工会财务为其开具《工会经费收入专用收据》并加盖中房集团淄博市城市建设综合开发公司工会委员会章，各单位据此入账。

3、工会会费由员工每月按职工岗位工资2‰计算缴纳，各工会小组负责统一收缴，工会财务收到后为其开具加盖中房集团淄博市城市建设综合开发公司工会委员会章的收据。

4、出纳将审核无误的报销单据，收款的收据及银行进账单按日制作记账凭证（流程：登录工会通用财务软件系统—账务处理—凭证处理—凭证录入），月底与银行对账，编制银行余额调节表

5、工会会计每月底对记账凭证进行审核，对审核无误的凭证进行记账、打印、装订。

6、年底登录报表管理系统，编制打印工会经费收支预算表、工会经费收支决算表、资产负债表、往来款项明细表、收入支出表、工会经费收支决算汇总表及经费收缴情况表，加盖工会委员会行政章，公司工会财务存档同时上报上一级工会。

7、年底打印装订科目余额表、现金银行日记账、三栏明细账、总账。当年的记账凭证、银行对账单，银行余额调节表、作废支票、报表、账簿等工会财务资料记入会计档案清册存档。

注：各分公司、直属公司均参照执行本工作流程

篇2：财务部财务管理流程

一、销售部

核实打折权限，用打折价格除以标准零售价格，低于七折即视为超权限！超权限的由对应签字权限人签字后方可收银。

二、售后部

核实打折权限，用打折价格除以标准零售价格，低于七折即视为超权限！超权限的由对应签字权限人签字后方可收银，收银时收银人员需要由顾客本人在《精品选装单》客户确认栏亲笔签名。

三、折扣权限

在标牌价格的基础上，各部门折扣权限如下：

销售员、精品促销员、销售前台等9折

销售主管、售后主管8折

销售经理、售后经理7折

精品部负责人7折

总经理7折以下

篇3：财务部财务管理流程

(一)财务战略的概念

财务战略,是指为谋求企业资金均衡、有效的流动以及实现企业生产经营目标,增加企业财务经济优势,在分析内部条件和外部环境的基础上,对企业资金流动所进行的全局性、长期性和创造性的谋划。

财务战略与企业战略密不可分,但财务战略侧重于资金的筹措与使用。从资金筹措与使用特征的角度进行划分,总体上分为以下三种类型,即扩张型财务战略、发展型财务战略和收缩型财务战略。

(二)财务管理流程

财务管理流程,是指在企业战略统筹下,以价值分析为基础,以促进企业资金长期均衡有效的流转和配置为衡量标准以维持企业长期盈利能力为目的的战略思维方式和决策活动。在世界经济全球化进程中,企业面临着越来越多的来自内外的竞争压力,市场环境瞬息万变,经营条件日益复杂,加之我国绝大多数企业都处于成长发展阶段,企业管理本身处于不断的变革中,我国企业具有一个非常明显的特色就是往往业务发展很快,但是管理跟不上,企业财务部门不仅要抓好会计基础工作,更要在纷繁复杂的市场环境中设计出一套适合本企业发展的财务流程,指导企业在分析内外部环境的现状及变化趋势的基础上,为企业长期生存和发展做出规划和决策。

财务管理流程要符合企业的总体战略,但企业的总体战略既要有财务方面的又要有非财务方面的,如果企业没有清晰的财务管理流程和非财务目标以及相应的绩效评估手段,企业的绩效管理系统就具有很大的风险。企业在实施总体战略的时候要依据清晰的财务管理的流程去运做并考虑非财务目标。

二、财务管理流程现状与存在问题

目前,企业的财务管理工作比较规范,财务管理业务都有一定的程序和手续,一些重要业务一般都有明确的流程,这些程序和手续保证了财务管理工作的有序进行。但是,就财务管理系统优化的视角看,企业财务管理流程普遍质量不高,主要存在以下问题:

1.财务管理流程不够系统。

在财务管理流程设计时,企业没有统一规划,没有将整个财务管理业务系统划分,往往是在某一重要业务的管理制度中列出了其业务流程,造成了企业的财务管理流程比较零散,缺乏有机联系。

2.财务管理流程不够全面。

财务管理流程没有系统规划,未能做到财务管理业务流程化,只是一些主要业务有流程,许多财务管理业务没有明确的流程。

3.财务管理流程不够规范。

财务管理流程没有统一规范,许多业务流程没有书面文件,只是约定俗成的经验和习惯;即使一些有书面文件的业务流程,也大多没有统一的标准,从流程的内容到其表达形式都不规范,表现得五花八门。

4.财务管理流程缺乏与其他业务流程的衔接和协调。

企业经营过程是一个有机体系,财务业务与其他业务处于同一过程之中,二者密不可分。但是,现有的财务管理流程往往是财务部门制定的,只局限于财务业务,忽视其他业务,使得一项业务缺乏完整性。

5.财务管理流程控制滞后。

财务管理流程导致了控制的滞后,往往表现为事后控制,使对财务管理的评价变成了对过去的评价和总结,企业无法从效益的角度对生产经营活动进行实时控制。如果进行财务流程再造,把对企业的重要经济活动进行预测和控制作为核心流程,就能够取得预期的结果。

三、财务管理转型

为了实现企业总体战略目标,以财务战略为导向,突破财务职能局限,加快财务管理转型,主动作为,推动战略财务管理。

(一)转变财务管理理念

现行财务管理尚未完全站在企业战略规划和实现的角度思考和解决问题。理念的转变是一场深刻的革命,其结果会在很多方面与现行财务管理产生巨大的差异。树立现代财务管理理念,财务管理在公司重大投资、企业产权并购等方面积极发表专业意见。从市场竞争、依法经营、资本保值增值、防范财务风险等方面建立与市场经济相适应的理财理念;从实时动态理财、集中理财等方面建立与信息时代相适应的理财理念;从战略规划、科技创新、全面预算控制与管理等方面建立与科学管理相适应的理财理念。

(二)转变职能定位

转变核算型财务为战略支持型财务,随着企业内外部环境的深刻变化和企业战略管理时代的到来,财务部门进行财务管理职能转变的条件已经成熟。这种转变应基于财务管理本身,能够为企业战略制定提供最重要的决策支持信息。为了实现这种转变,应推行战略财务治理,就是要把工作重心调整为服务于企业的决策制定和经营运作上。在提高日常核算效率和效果的基础上,把更多的时间和精力投入到支持企业发展的信息服务工作中,主动出击,共同制定企业发展战略、提供信息,以协助其他职能部门更灵敏地应对市场变化。加强高管和股东间的沟通并促进彼此间的关系,统筹安排企业资源,进行风险治理等。夯实基础,加快转变:一是建立完备的信息系统;二是培养和招聘高素质的财务管理人员。

通过财务战略管理,正确定位,把握发展脉搏,主动作为。财务部门是企业发展的神经和血液系统,应主动作为,改变企业战略目标的从属地位。深刻理解公司战略内涵、背景及其实现的优势和障碍,根据公司战略定位财务部门思考和解决问题的战略导向。

四、战略财务管理流程体系建设的基本思路

(一)财务流程的要素及分类

1. 财务流程要素。

任何财务流程都必须包含:作业、作业间逻辑关系、作业的承担者和作业的执行方式等四个基本要素。

2. 财务流程的分类。

财务流程分为三种基本流程形式。一是财务战略流程,组织、规划和开拓未来的重大事项的财务流程。包括财务战略规划、产品/服务开发以及新财务流程的设计等内容;二是财务运营流程,组织、实现日常财务活动功能的财务流程。包括生产、供应、销售、现金收支管理、财务报告等日常财务管理活动;三是财务保障流程,保证财务战略流程和财务运营流程顺利实施而提供保障的流程。包括人力资源价值管理、财务信息、系统管理等内容。三种基本流程构成统一整体,形成整体财务流程。

(二)财务流程的基本原则

1. 基于财务战略实施的财务流程原则

考虑财务战略思想、目标、重点、步骤、规划和措施。

2. 以“顾客需求为导向”的原则

(1)以面向顾客服务为导向;

(2)以实现公司的价值增值为核心;

(3)不断优化财务流程。

2.以提供流程的效果和效率原则

3. 以人为本的原则

4. 信息集成和共享原则

(三)财务流程再造的程序和方法

1. 财务流程再造的基本程序

(1)计划和启动阶段:做好基础工作;

(2)调研及发现阶段:发现问题,找到再造的突破口;

(3)设计阶段:根据流程要素和基本理论,遵循再造的基本原则进行财务流程再造设计,完善设计方案;

(4)审批阶段:将设计完成并经过可行性研究的设计方案,报公司管理层或决策层审批;

(5)实施阶段:根据批准的设计方案进行具体的财务流程再造作业,完成设计的预期目标;

(6)后续工作阶段:对完成再造的财务流程进行修正、完善、评估、评价等。

2. 财务流程再造的具体方法

(1)财务流程再造的分析方法

财务流程再造的分析方法,可分为下列三种具体的方法:

(1)第一层次的外部环境分析,这是主要影响因素,包括:市场、竞争、经济政策等;

(2)第二层次的内部条件分析,对内部资源及其状况的分析,包括:政策、人力、物力、财力等;

(3)第三层次的特殊影响因素分析,是指对特殊业务流程作业的作业效率及其效益的分析,包括:设计作业、生产作业、销售作业等。

(2)重构及优化方法

考虑实际情况,依据财务流程再造的原理、结构、原则、程序、目标、要求等具体的再造作业,逐步实现优化,具体方法可以根据需要选择。如成本分析法、敏感性分析、目标规划、指标评价、专家调查等。

五、基于财务战略的财务流程再造的创新路径

(一)建立业务内容导向的财务业务一体化信息处理流程

业务内容导向的优点在于,可以把信息使用者所需要的信息按照使用动机不同划分为若干种业务内容,并建立相应的业务内容导向模型,这就可以在需要某类信息时,直接根据业务内容导向模型采集相应的信息,这样就比较有针对性。同时要充分发挥信息技术的作用,建立基于业务内容导向的财务业务一体化的信息处理流程。通过数据库和计算机等信息技术的使用,避免了数据的重复收集和不完整情况的发生,既简化了流程,又最大程度地实现了企业的财务目标。

(二)建立以战略为导向的全面预算体系

根据企业自身资源和发展状况,通过信息系统平台,制定科学完善的全面预算规划,保障在企业经营管理实施的各个环节进行实时、动态的控制,充分发挥会计的监控职能。

(三)转变财务人员角色,从信息处理者过渡为业务管理者

信息技术革命使一大部分财务人员从庞大的财务信息处理中解放出来,能够更集中地关注企业的业务过程,从信息处理者过渡为业务管理者。

(四)建立有效的财务风险防范机制

进行财务流程再造,要设置财务风险评估,建立有效的风险防范机制,对筹资、投资、信用和合同履行等各个风险点进行控制。

六、建立和优化财务管理流程

(一)财务管理流程自身的科学化

在各项具体财务管理业务的流程再造活动中,首先应当按照流程再造思想,对其作根本性的思考和彻底重建,建立科学、先进的财务管理工作流程;然后,在对现有的流程进行归纳与分析,挖掘出其问题,对其进行改造与完善。对于财务管理流程,一定要做到文件化和规范化,各项财务管理业务流程必须有明确的流程图,并有相应的文件支持。

(二)财务管理流程与业务流程相耦合

在企业价值链中,财务管理业务与生产、营销等项业务相互联系,交织在一起。在各项财务管理业务的流程再造中,应当跳出“就财务论财务”的狭隘思想。把财务管理流程融入企业整体业务过程之中,做到财务流程与其他业务流程相耦合。既要着眼于财务管理视角,突出财务管理的特征,又要与通盘考虑其他业务,使财务业务与其他业务相协调。

(三)财务管理流程与内部控制相匹配

财务管理流程的一项重要作用就是控制财务活动,从某种意义上讲,财务管理流程再造就是完善企业内部财务控制系统,企业内部财务控制是企业内部控制的重要内容,财务控制系统的建立应当嵌入到企业内部控制系统之中。

从五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的有关规定看,企业一定要完善其内部控制制度,建立内部控制手册。在企业内部控制手册中,必然会有业务流程(包括财务管理)及其控制程序。在企业财务管理流程优化工作中,应当与内部控制制度的建立与完善结合在一起,将财务管理流程作为财务控制的一个重要方面,嵌入到内部控制制度之中,使财务管理流程成为内部控制制度的一个组成部分。

七、财务管理流程由信息系统相支持

现代信息技术的发展呼唤全新的业务流程与企业组织结构的出现。企业应利用开发ERP信息系统的时机,以BPR思想为指导重构企业业务与管理组织。IBM、福特、富士通和菲亚特等公司利用财务流程再造及现代信息技术已取得了巨大的成效。

(一)财务业务流程重构

针对财务业务流程调查结果,以财务流程为改造对象,以管理信息系统为技术平台,对企业财务流程进行根本性的思考和分析,通过对财务流程的构成要素重新组合,产生出更为有价值的结果,以此实现财务流程彻底的重新设计,从而获得企业绩效的巨大改善。

(二)组织结构重构

根据财务业务流程重构方案,打破旧有模式重组财务组织结构。企业管理信息系统可以使具有以下特点的财务管理组织有效运转:

1. 缩减乃至取消中间管理层,加强作业层与决策层的直接沟通。

2. 增宽管理幅度,确保管理者与下属间信息的有效传递。

3. 组织规模减小且成扁平状,提高企业财务管理的灵活性、弹性和对市场的反映能力。

4. 强调团队建设,确保团队成员间的全方位沟通以及团队与团队之间的信息交流。

5. 全新的网络结构组织确保信息上下左右畅通无阻,组织结构具有较高的灵活性和机动性。

事实上,财务流程再造过程已经充分考虑了重构方案的逻辑实现,为数据流程方案的实现奠定了基础。

财务管理流程既是各种管理工具有效运用的基础,又是财务管理聚合的重要手段。财务管理流程既是财务管理制度的具体表现形式,又是实现财务管理可视化和显性化的重要方式。以战略为导向,加快财务管理转型,突破财务职能局限,持续不断梳理、优化和再造财务管理流程,实现业务流程和财务管理流程的无缝对接,提高面向客户的价值创造能力和面向企业的财务管理流程效率,提升财务管理水平,完成既定的企业战略目标。

摘要：以企业发展战略为导向,以财务战略为保障,将财务战略和流程管理手段相结合,建立起较为完善的财务管理流程体系架构,满足企业不同管理层的需求,达到提升企业整体财务管理水平的目的,实现财务管理的标准化、规范化、系统化目标。依据不同的设计理念,财务管理流程的设计有很大差异,基于财务战略的财务管理流程体系重在突出战略的统领作用,保障流程间的无缝对接。

篇4：企业财务管理流程问题探讨

关键词：财务管理；流程

一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系

企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，

应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。

同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。

二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度

企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。

在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。

在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。

三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化

公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。

四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平

通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。

五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路

随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。

而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。

六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性

IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。