固定资产管理流程

固定资产管理流程（共9篇）

篇1：固定资产管理流程

固定资产管理流程

一、目的

为规范公司固定资产管理,合理配置和有效经营公司固定资产,防止公司固定资产流失和无序失控,现制订此流程。

二、定义和分类

1、定义

固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。

2、分类

各公司应制定《固定资产折旧明细表》来规范公司固定资产的种类及折旧年限，折余净、残值等相关信息。一般情况下,公司对新增固定资产须按照该明细表来进行确认,分类并使用相关参数进行固定资产折旧等相关的会计处理。该明细表一经确定,一般不允许更改,如有需要,须经公司管理层确认, 法人代表及财务经理签字确认后.。

三、固定资产购入(添置)计划制定及反馈

1、固定资产的审批:各部门固定资产的相关使用者需填写《固定资产采购申请报告》并经总经理批准后，方可由采购部门填写采购单申请购买。

2、如果使用者因原使用资产报废而添置新资产，必须先填写《固定资产报废单》总经理签字，财务部门确认后。将原资产报废方可申请采购。

四、固定资产的采购、验收和付款

1、固定资产入库后，库房管理人员实地查验无误后,填写入库单, 一联留底,另一联与采购单装订在一起交予财务。

2、使用部门确认该资产达到预计可使用状态时,填写一式二联的《固定资产验收报告》,一联留底,一联交由财务结转或支付尾款使用，并存档。、财务收到《固定资产验收报告》和《固定资产收货单》后,可以通知采购部请款。

4、采购部收到供应商发票后,向财务申请支付该笔款项。

五、固定资产的日常管理

1、财务部负责对固定资产统一编号、订牌,并记入《固定资产折旧明细表》中予以管理。每月15号前对上月新增固定资产实地盘查并将固定资产标签贴在该项设备上。

2、资产使用部门应配备固定资产管理人员, 建立并维护本部门的《固定资产管理清单》,保证帐物相符,同时要明确固定资产使用人。当使用人发生变化时(如离职、调动等),要做好移交工作。

3、资产使用部门应制定日常维修、保养、大修等管理制度细则, 固定资产管理人员定期检查资产使用情况。每月编制机器使用状况清单交由财务并上报公司领导层。

4、财务部门每季对固定资产实物盘点,核对帐物, 必须做到使用部门、财务部门帐物相符。财务将资产清查时盘亏、盘盈的固定资产发往各使用部门，由使用部门提供填写盘亏、盘盈原因报告, 财务将汇总结果上报至主管领导处。在此基础上,财务不定期对各部门设备进行抽查盘点, 并反馈结果，并在主管领导批准的基础上办理相关账务手续。

5、公司各部门间固定资产使用权的转移,应填写《固定资产转移单》,双方部门负责人批准并交由总经理批准后, 将《固定资产转移单》交给财务部办理转移变更。

6、公司的固定资产必须在公司的安全场所合理存放,如果需要离厂维修或是外发加工,必须填写出厂放行单并由主管领导和财务经理签批后才能出厂放行。

六、固定资产的报废

1、符合下列条件之一的固定资产可申请报废:

1)已超过规定使用年限;

2)经修理、调校后，其准确度、稳定性仍无法达到规定指标;

3)主要零部件严重损坏又无法购买或代用;

4)损坏严重，确认无修理价值;

2、报废固定资产由使用部门填报写《固定资产报废申请单》，经公司主管批准后, 办理相关报废手续。汽车报废须经当地车辆管理所鉴定。

3、固定资产报废处理由固定资产使用部门提出申请,公司主管固定资产领导及财务部审议, 由总经理核准后方可执行。、如报废固定资产可作废料等出售，出售金额必须报备财务，以便财务入账，冲减固定资产清理。

5、固定资产折旧采用平均年限折旧的办法, 由财务部固定资产会计根据固定资产清单按月计提、登记明细帐, 并记入使用部门成本。

篇2：固定资产管理流程

一、固定资产盘点

1、设备盘点的目的是检查设备数量，型号，存放地点，标签，设备好坏状态等信息与K3账目是否一致，检查各部门是否按设备管理条例执行设备的调拨，启用、封存、维护等工作。

2、制作固定资产盘点表：

打开K3——财务会计——固定资产管理——统计报表——资产清单（注意将多个部门共同使用的设备全显示出来，将设备按存放地点排序）——点击页面左上方文件引出清单形成Excel表——打印所需要的信息（编号，名称，型号，数量，使用部门，存放地点，备注，制表人，初盘人等）。

3、将固定资产盘点表按部门发放至部门主管，由各部门主管负责初盘，并在初盘人处签字确认。

4、回收初盘表后，检查初盘结果是否与K3账目一致，若不一致，按初盘表的信息修改盘点表，然后拿着修改后的盘点表去复盘。复盘人由设备管理员同各部门主管、工务一同盘点，并在复盘人处签字确认。

5、统计盘点问题点，格式如《2013.11固定资产文件夹》里的《固资K3账上需修改之处》并提交给财务部，在K3上实施账务修改。

6、复盘后，制作盘点报表，格式如《2013年12月固定资产盘点表》，领导审批后，存档，并传真。

7、更新各车间张贴的固定资产清单，并备注租赁的设备及公司自有的设备。

二、固定资产综合管理

1.固定资产购买请参照《QGSR-005D-2012仪器设备采购管理办法》；

2.固定资产报废请参照《QGSR-010D-2012仪器设备报废管理办法》；

3.固定资产运行与维护，设备事故管理，重点设备运行记录管理，特种设备管理，启用及封存管理请参照《QGSR-004D-2012仪器设备管理办法》；

4.设备维修保养请参照《QGSR-008D-2012仪器设备维修保养管理办法》；

5.重点（主要）设备评定请参照《QGSR-007D-2012重点（主要）设备评定管理办法》；

6.设备档案管理请参照《QGSR-006D-2012仪器设备档案管理办法》；

7.设备管理表单及条例请参照《设备管理控制程序1.0》；

三、重点设备评定管理及运行记录

1、重点设备评定请参照文件夹《重点设备评定》，里面有重点设备评定通知及格式，每年12月份评定一次，评完后。

2、重点设备运行管理请参照《重点设备运行管理》文件夹，里面的设备运行时间由工务提供，每季度提交一次。

四、特种设备管理

1、每年三月份更新一份台账给洛阳，格式参照文档《特种设备2014.3.26》。

五、年度保障预算

1、每年12月底，做次年保障预算，保障预算的通知、预算表格式请参照文件夹《2014保障预算》；

2、先将预算表发至各部门主管处，让部门主管自报项目并签字，然后将其统计至一张预算表上，并确认计划执行时间，领导审核后传真。

六、保障预算的实施情况

1、年度保障预算的实施情况请参照文件夹《保障预算实施情况》，每月底25日前将保障预算的实施表。

七、保障部滚动资金计划

篇3：固定资产管理流程

随着我国市场经济的繁荣与发展, 我国的科技实力与日俱增, 医学在这段黄金期也获得了跨越式的发展, 公立医院的固定资产随着医院就医规模的扩大实现了大幅度增值, 在这样的时代背景下, 如果继续坚持使用传统的带有封闭性, 结果性、粗放性、简单化的固定资产管理模式, 将会造成大量医疗资产的流失, 并且公立医院也在进行产业结构转型, 向着高效、优质、科学的方向迈进, 以积极的姿态融入医疗卫生体系市场化的大潮。因此, 只有医院转变对固定资产的认识, 重新审视固定资产在医院提高服务竞争水平上的现实价值, 注重固定资产管理的细节化、流程化, 才能将固定资产进行科学合理的配置和组合, 实现固定资产结构的优化, 确保资产在医院的未来发展中保值、增值, 为医院能够提供更好的医疗服务, 提供物质基础。

一、目前医院固定资产管理的漏洞

1. 固定资产购置盲目化

由于医疗服务市场化的迅速推进, 各公立医院面临日益严峻的竞争压力, 医院为了能在

市场大潮中抢占有利的发展位置, 赢得更高的经济收益, 盲目地进行固定资产购置, 扩大经营空间, 医疗卫生的硬件之争愈演愈烈。造成无序增产现象的原因是多方面的, 从医疗卫生主管部门来讲, 没有组建起一整套适合医院有序扩充的统一方案, 没有对医院投资固定资产方面进行合理的调整与宏观配置, 没有做好相应的资产审查与定期清点工作[1]。从医院具体的领导决策层面来讲, 缺乏固定资产现代管理理念, 对固定资产的投入方向没有清醒的、客观的认识, 没有亲自主持固定资产评价指标体系的建立工作, 对固定资产购置的可行性缺乏控制。从医院财务部门来讲, 没有组建起一支专业化的资产购置团队, 资产购置工作缺少相关技术人员把关, 对购置数量和质量没有详细的预算标准, 购置过程中发生的医商勾结现象屡禁不止, 造成医疗卫生资金的大量流失。

2. 固定资产核算简单化

目前公立医院财务部门对资产的核算不够精细化, 具体表现在资产核算项目不全面,

折旧项目在成本分摊中没有清晰的体现, 资产新增项目或是未按时纳入核算单元, 或是未形成相应的科学的核算方式, 并且对待固定资产每年的改、扩建核算缺乏相应的指标体系。医院对固定资产的核算间隔期较长, 容易给资产造假带来时间间隙, 同时缺乏专业化成本核算人员, 造成核算工作不能按照世界先进的核算体系进行, 难以适应新形势下医院资产的扩大规模。帐卡制度执行不到位也是造成核算工作粗放的重要原因, 公立医院成本核算应根据最新制定的三帐一卡制度, 但目前资产使用部门的台账不够健全, 对账单核算的流程不够熟练, 核算效率较低。

3.固定资产管理人工化

当前公立医院固定资产的核算尚未脱离传统的人工主导, 计算机辅助的模式, 该模式的

长期存在完全不符合资产扩大, 项目增加的现实财务状况, 当人工处理面对庞大的财务数据时, 错算、漏算、简化等问题相继出现, 造成核算的精确度较低, 在固定资产查找、核对、清理的工作中表现的捉襟见肘, 难以为继, 核算人员叫苦不迭, 疲于应对, 工作效率较低。在这种核算条件下, 真正引入流程化固定资产管理模式实为天方夜谭, 面对信息技术的飞速发展, 推动网络化核算, 建立电子核算平台已成为我国医院核算工作的共识。

二、加强管理, 改进流程, 提高医院固定资产管理

1.建立固定资产管理与评价机构

从目前医院的管理组织建构来看, 设立专门的固定资产管理与评价机构, 以负责医院的

固定资产的核算与评估, 调控资产的购置与使用, 不仅可以分担财务部门繁重的工作压力, 更有利于促进固定资产管理工作的高度专业化。成立专门的固定资产管理与评价工作, 对固定资产进行统一的管理与核算, 有利于推动固定资产从购置到分配, 从使用到报废, 从核算到评价, 形成一套完整的、高效的流程, 避免设备部门、后勤部门、一线科室、财务部门的相互推诿和扯皮, 使管理从粗放式到精细化的转型。

2. 细化会计核算流程

各大公立医院要根据新的财务会计制度积极弥补当前核算简单化、粗放化, 注重结果的现状。各大公立医院要积极引入会计核算折旧机制, 对固定资产的账面余额、账面价值、资产增值情况进行细致核算, 以达到对固定资产各组成部分的科学把握, 谋求总体规划。医院要立足于建立完整的成本核算体系, 对固定资产进行定期的全面清查和盘点, 精确掌握固定资产的折旧范围, 有条理的、科学的对固定资产进行分类, 做好固定资产后续的处置、报废等工序的预备工作。公立医院加强补提累计折旧工作, 重点审查固定资产经费的来源渠道, 区分政府财政补助、医院自有资产、科研收入、社会捐助等构成, 依据设备的类别, 对公立医院折旧年限进行圈定, 补提累计折旧部分。

3. 推进固定资产管理职能化

各大公立医院要充分认识到人工管理固定资产的不足之处, 着力引进现代信息管理技术, 全面构建全院固定资产网络化管理平台, 使固定资产的管理走向电子化。要通过信息化平台实现固定资产管理的单元化, 建立固定资产各使用单元的责任制度, 指定专人对本单元固定资产进行统筹和规划。医院要重点组建一支固定资产电子管理专业技术团队, 负责本院资产管理数字化业务, 积极研发适合本院资产管理的软件, 提高网络平台的业务融合度和核算效率, 努力将各部门各科室通过网络机制串联起来, 实现技术层面的核算协同。

综上所述, 固定资产的管理对医院来讲是日久弥新的课题, 医院主要负责人要以时代的意识, 发展的眼光认真规划自身的管理体系, 促使固定资产的管理流程化、规范化。

参考文献

[1] .张树荣.医院固定资产信息化管理模式探讨.医学信息学杂志, 2008 (12) .

[2] .唐慧萍.基于RFID技术的医院固定资产信息化管理初探.甘肃科技, 2009 (18) .

[3] .张丽君, 吕雪峰.数字化医院固定资产管理模式的研究与实践.中国数字医学, 2010 (7) .

篇4：运用流程化手段提升资产管理水平

关键词：数据治理；设备与资产；成效

一、主要做法

（一）成立数据清理工作组，制定数据治理方案。1、公司成立了以经理为组长、分管生产领导、财务总监为副组长的领导小组，财务部、营销部、运检部等部门组成工作小组，明确各部门相关职责。2、制定数据治理方案。从清理存量设备、增量设备、设备报废三个方面来实时动态维护“帐、卡、物”对应。（1）清理存量设备是账卡物对应的关键环节，也是工作量最大的环节，由于历史原因导致的账卡物不相符。（2）增量设备的数据清理工作相对简单，由业务部门在PMS系统中录入台账，同时启动ERP资产新增工作流，然后通过数据中心将设备信息传入ERP设备模块中，由财务部门在ERP工作流完成联动生成资产卡片号并及时转资。（3）设备报废是账、卡、物一致性工作的末端环节，是由业务部门确定实物报废的明细清单，交由财务审核，看是否符合报废标准。

（二）清理存量设备，维护到“帐、卡、物”一一对应。PMS系统中的设备是电网生产运行管理的后台程序，承载着几乎所有资产的基本信息、技术参数、运行维护信息及设备变更信息，ERP系统中的设备主数据是设备与资产的对应的通道，也是PMS系统设备和ERP系统资产同步衔接的桥梁，我公司按照国网的设备类别，通过分类、电压等级进行清查实现资产全生命周期的实物变化跟踪、设备检修成本归集和资产的帐、卡、物一致。

（三）设备报废，维护到“帐、卡、物”一一对应。1、PMS设备异动。选择PMS设备中心—设备变更（异动）管理，进入变电设备变更（异动）记录管理，确定选择设备、退运后设备状态及存放地点， PMS设备台帐置待报废状态并同步更新ERP设备卡片状态。2、ERP工作流报废设备。设备运维单位资产专责应用ERP事务代码ZFI00025新建资产报废申请单，选择报废设备、完善相关信息进入审批流程，审核完成后设备运维单位资产专责在申请单界面处理设备卡片，将设备置报废状态、拆除设备功能位置。3、财务报废处理。设备卡片处理后，财务资产专责进入资产的报废流程，录入相关信息，折旧已提完、符合省公司备案流程的设备待逐级上报至市公司审批通过后，过帐并做好凭证，折旧未提完须报省公司审批的，待省公司审批完成后，由财务过账并生成凭证。

二、主要成效

（一）数据清理和完善，PMS系统设备信息与实物相一致。首先组织相关人员全面清查PMS系统中设备信息质量，依据现场实物核查结果，对每一条线路、每一台设备与系统数据进行了详细比对，补录PMS系统中没有录入的设备信息，对于设备名称、设备类别、资产卡片编号、投运日期、设备状态、资产性质这些字段不全者进行补充完善，通过相关人员数十日的努力，基本实现了PMS系统设备信息与现场设备实物的一致。

（二）实现PMS系统设备台账与ERP中PM模块设备台账一致。首先将PMS系统中的设备台账与ERP中PM模块的设备台账核对，以PMS系统中的设备为基准，全面清理ERP中PM模块的设备台账，然后变电设备以每个变电站为一个单位、输、配电设备以每条线路为单位，逐项逐条核对每一个设备，对于PMS中有ERP中没有的设备，启动PMS设备修改流程重新发布设备，通过触发数据中心接口重新传输到ERP。通过数据比对，基本实现了PMS系统设备台账与ERP中PM模块设备台账的一致。

（三）实现主设备与资产的一一对应。将ERP中PM模块设备与AM模块资产信息一一对应，如设备没有相应资产卡片的，不同情况分别处理。未转资（超过六个月），财务人员尽快办理相关决算，拆分固定资产卡片，会同运检专责建立资产与设备对应关系；未转资（六个月内），财务人员密切关注该类设备对应的项目，一旦办理决算，立即建卡并会同运检专责与设备台账对应；一卡多物情况，财务人员会同运检专责分析一卡多物的具体情况，经过近一个月的数据清理，基本维护主设备与资产一一对应，实现存量设备“帐、卡、物”一一对应。

三、下一步工作措施

（一）公司资产管理办公室根据管理要素对应关系，组织责任部门对国网公司下发的通用制度、非通用制度，省公司下发的补充制度以及公司的管理办法、细则进行分析梳理，并根据资产账卡物一致性的要求，对现行规章制度提出完善建议。

（二）积极配合省公司修订、更新资产管理核心文档，优化完善体系文件，突出体系文件对资产管理中跨专业、跨部门协同点的管控要求，固化成果，提高体系文件的可执行、可操作。

（三）资产管理办公室组织各部门梳理体系要求与实际业务的关键融合点，提出业务融合要求、计划、措施，逐步做到资产管理体系与实际业务深度融合。

四、管理建议

（一）流程融合。以《国网江西省电力公司资产管理流程管理手册》为基础，结合公司各部门业务实际开展情况，业务的承接性和差异性，对三级图流程进行检验、核实和梳理，完善三级流程链接节点，进一步建立符合公司业务的资产管理流程，真正实现资产管理实物流、价值流、信息流“三流合一”。

（二）岗位融合。以“五位一体”为基础，根据《国网江西省电力公司资产全寿命周期管理体系岗位职责修订表》，由人资牵头组织对体系建设过程中各级岗位新增职责进一步全面梳理，并将有关职责分解落实到相关部门，确保新增职责有效落地。

篇5：固定资产管理业务流程

一、业务目标

1．经营目标

确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。

2．财务目标

对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。

3．合规目标

完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。

二、业务风险

1．经营风险

由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。

2．财务风险

由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。

3．合规风险 可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1． 外购固定资产

（1）购置前的计划审批。

a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。

b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。

c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。

★ d.审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。（2）设备购置流程。

a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。

★ b.询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。

★ c.采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。

★ d.设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部门进行验收。质检部门依据采购合同、《固定资产请购单》实施验收。验收完毕后在设备入库单上签字并盖章。

e.入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、仓储部门一联、财务部门一联。

f.付款：设备采购部门依据采购合同，在资金计划批准的月份填制《固定资产采购付款通知书》交财务部审核。财务部在审核采购合同和资金计划的基础上办理付款。

★ g.部分设备在分期付款或生产经营急需的设备情况下，经总经理批准，设备采购部门可以在无资金计划的情况下预先采购，并依据合同分别在不同月份申报资金计划。

2． 自制固定资产

（1）自制固定资产的建造须按照《工程项目内部控制制度》的要求进行管理。

★（2）在此项目资产完工后，施工监理部门、施工单位、资产使用部门、基础部门根据国家法律、法规以及相关合同的要求共同实施验收。

（3）基建部门要依据验收合格后的资料及时办理施工结算，编制 相应《固定资产卡片》和档案资料。

★（4）项目竣工并经审计部实施审计后，由财务部协同基建部门办理竣工资料，并依据竣工决算表填制《固定资产登记簿》。

3． 固定资产日常管理

资产使用部门应按固定资产相关细则的规定，对固定资产的技术能力、使用年限、净残值、大修理及日常维修情况进行查定并做好相关记录。

（1）建立资产管理卡片。设备管理部门依据相关资料中每项资产的名称、类别、开始运行时间、来源、使用年限、资产使用和管理部门、存放地点、有无租赁等信息，审核资产管理系统中相关信息，生成新的连续编号固定资产卡片等相关信息，并及时将固定资产卡片和固定资产标签送交实物管理部门。固定资产卡片应按照资产类别即设备类和线路类等类别建立。设备类固定资产卡片按照固定资产目录“节”的资产为父卡片，相应“点”资产作为子卡片核算。父卡片价值、折旧等资料等于其所有子卡片总和。对于同一机架、同一型号、相同价值的点资产可以合并为一张子卡片处理，扩容的点资产单独建字卡片。★（2）建立固定资产实物台账。实物管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产标签。实物管理部门根据连续编号的固定资产卡片补充更新其固定资产实物台账，以便正确地反映固定资产数量的变化。实物管理部门负责定期检查资产使用部门固定资产实物台账汇总表并签字。资产使用部门也应及时更新本部门固定资产实物台账。

★（3）建立固定资产明细账。财务部门检查收到的连续编号的资产交付明细表（在建工程转为固定资产的资产交付明细表另附有设备清单和工程设计图纸）、验收报告、资产外购票据、验收单资产调拨单及捐赠文件等，并附在记账凭证后，形成固定资产明细账。财务部门负责人或其指定人员负责定期审阅固定资产财务明细账。财务部门在登记固定资产卡片时，应与固定资产财务明细账核对，保持两者一致。

★（4）登记并备案资产产权属证明。公司行政部门负责人依据设备管理部门的意见办理资产的权属证明。权属证明原件由档案管理部门保存，其他人员如需查阅或复印时由其所在部门经理在查阅申请单上签字。

（4）固定资产的安全管理。固定资产管理部门、使用部门要按照安全防范制度对固定资产进行管理，确保固定资产存放处防火、防盗、防水、防锈等，实物管理部门、资产使用部门以及安全保卫部门责任人负责定期进行巡视检查，处理安全隐患，并填列粘贴于固定资产现场的实地检查表。

★（6）财产保险办法。为了防范风险，根据公司下发的指导意见，固定资产管理部门和财务部门共同商议，对价值较大或风险较高的固定资产提出投保财产保险的具体办法并上报公司主管领导审批。

（7）计提折旧。财务部门按照公司会计政策及各种相关的会计准则，每月根据资产类别、折旧年限统一计算当月折旧，并编制记账凭证，由财务部门经理或授权人复合并签字确认。财务部门计算折旧率指标，并对个指标进行分析性复核和合理性测试，编制分析报告，对异常变动注明原因，以保证折旧的存在性、完整性和准确性。分析报告由财务部门经理签字确认。

★（8）计提固定资产减值准备。实物使用部门根据公司资产减值准备管理办法和具体指导意见，定期向财务部门报送减值资产（包括经营性租出和融资性租入的资产）清单，财务部门将减值资产整理汇总后列出减值资产清单，交固定资产管理部门会签，由财务总监审核报总经理办公会讨论审批。财务部门根据审批结果及时办理固定资产减值准备计提或调整。

4． 固定资产清查和盘盈、盘亏

★（1）公司根据资产重要性分类及对应的循环盘点制度的具体规定，每年应进行不定期的固定资产循环盘点，由实物管理部门制定盘点程序并牵头组织资产使用部门、财务部门、审计部门进行实地盘点清单，将资产实物与固定资产卡片（或无形资产管理部门及使用部门的台账）逐一核对、清点，填写盘点表。对经营性租赁资产、融资性租赁资产、闲置资产、待处理资产应在盘点表中单独填写。对盘盈、盘亏、闲置、毁损、报废的资产必须记入盘点报告，同时应编写闲置或待报废资产汇总表。对存在的账实不符的情况要出具盘点差异报告。

财务部门应制定监盘制度，并据以对整个盘点过程进行监督及抽查，出具抽查报告。管理部门清查土地、房屋的权属证明，确定资产的权属，并填写清查表。法律部门负责人从合法性、合规性方面配合综合管理部门清查权属证明，对权属不清楚的要查明原因，及时补办有关手续，并由实物管理部门备案。

资产使用部门负责人需对盘点表和资产清查表审核确认并签字。盘点工作结束后应由实物管理部门汇总出具闲置或待报废资产汇总表、盘点报告和差异报告，财务部门出具抽查报告，由实物管理部门、资产使用部门和财务部门会签后及时上报公司主管领导审阅。

★（2）固定资产盘盈、盘亏。实物管理部门编制固定资产盘盈、盘亏报告，上报公司主管领导。各级主管领导依据审批权限签署处理意见，并下发执行。财务部门根据下发的处理意见进行固定资产增加或固定资产减少的财务处理，并会同实物管理部门及时增加或修改资产卡片。

5． 固定资产处置

（1）闲置固定资产的退库与调拨。资产使用部门的资产保管员根据清查结果发现闲置资产后及时上报本部门负责人审批，报固定资产管理部门、财务部门办理固定资产的退库手续。

调拨资产应填制写资产交付明细表或资产调拨、转移单送交部门负责人审批。并及时更新实物台账中的资产信息，财务部门根据实物管理部门的通知，更新固定资产信息。

★（2）固定资产报废。固定资产使用部门根据资产使用情况定期向实物管理部门提交待报废资产使用情况说明书，实物管理部门审批固定资产报废申请。实物管理部门组织技术小组进行技术鉴定并请上级主管部门参与，出具技术鉴定报告。

对需要报废的，则由实物管理部门将资产移交仓储部门，同时使用部门更新自己的固定资产台账。实物管理部门将固定资产报废申请表和资产报废清单送交财务部门申请资产报废，财务部门据此办理相应会计核算。

四、固定资产业务流程图

固定资产业务流程如下图所示。固定资产业务流程资产使用部门购置申请申报采购部门N初审检验部门财务部门仓储部门高管层NY预身审★审批N购置计划资金使用计划★询价审批Y★签订合同设备购进N★验收办理付款Y填制出库单办理入库审核使用资产★资产清查N★审核报废★鉴定闲置Y账务处理报废使用资产调拨办理入库固定资产清理账务处理Y

篇6：某某公司固定资产管理制度流程

第一条 为了加强对固定资产和一般资产的管理，确保资产合理配置和管理安全,提高投资效益，结合公司的实际情况，特制定此办法。

第二条 本办法所指固定资产是指单位价值在 2000 元(含2000元)以上,使用期限超过一年的各类有形资产,具体分为三大类：

1、机械设备或辅助设备类；

2、电子设备类（如检测仪器、投影仪、空调,电脑及服务器等）；

3、运输类；

第三条 本办法所指一般资产是指除固定资产外的其它资产，分为三大类： 办公用品类 设施、工具或其它类 价值30元以下的统称为杂项类

第四条 固定资产和一般资产统称为资产，公司设资产管理员一名，对公司资产实行统筹管理。

管理职责

第五条 资产管理员职责主要以“盘活闲置、提高效益”为主。主要负责公司所有资产的申购、入库、验收、领用、使用、保管、转移维护以及报废、转租、转售等全流程的监督管理工作。具体如下：

1、负责公司资产管理制度和规定的起草及推动、落实和监督执行。

2、负责对各部门办理资产申购、领用、调拨、处置等环节登记变更手续的监督，并督促公司各部门做好本部门资产的统计、保管、维护、维修工作

3、负责督导各部门对《资产台帐》的做成、呈报和更新资产电子档案的工作。

4、组织实施公司资产盘点工作和定期进行资产的检查和核对工作，保证帐物相符。

5、组织对公司报废资产的鉴定，以及对大型设备损坏评估工作。

6、负责公司财产保险等相关事宜。

7、资产管理员对违反资产管理制度的部门和个人有提报处罚权。第六条 各部门文员职责如下：

1、新建、更换部门内资产的《财产管理卡》，建立好本部门的《资产台帐》。

2、主导本部门内所有资产的申购、领用、保管、闲置提报、转移以及报废等管理工作。

3、建立部门内部的《杂项物品登记表》，监督部门内人员离职时的资产移交工作。

4、协助公司各项资产盘点工作。主导本部门的资产盘点工作。第七条 其他相关部门的职责：

1、财务部职责：资产的核算单位为财务部，财务部负责资产价值核算、投资效益评估、折价评估、残余价值回收和监管。

2、行政总务职责: 负责资产的询价，比价，采购等工作；负责公司厂房建筑类资产购置、组织评估和预算，对工程的申请、施工进行监督，并在工程竣工后组织相关人员进行验收工作；负责公用办公类和福利性资产的验收、保养、维护、报废等工作。

3、仓库课职责：负责资产入库、发放及库存资产的保管、维护和提报工作。

4、资产使用部门职责：负责本部门资产的申请、领用、使用、保管、维护、报废、闲置资产的退仓等监督工作。

5、网管职责：负责资讯类资产（如电脑、软件）的验收、维护、报废鉴定等工作。并负责电脑台帐的建立工作。

5、总经办职责：负责稽核资产管理工作。资产管理作业流程 第八条 购置或自制：

1、资产的购置或自制必须坚持“先评估、再申请”的原则，严禁先购置或自制再申请，同时申请时优先考虑利用闲置资产。

2、需要增添设备时，由所需部门咨询工程技术部确定所需设备的相关性能要求后填写《设备申请报告》说明申请的目的及原因，报行政部资产管理员及总务审核；

第九条 询价和比价：

1、总务根据公司发展和实际需求进行评估、审核后呈副总经理或总经理审批。

2、《设备申请报告》审批后由总务寻找供应商进行报价、比价、议价，确定购买方案后报副总经理或总经理批准后，进行购买。

3、在没有经过资产申请流程的情况下，任何人不得私自采购资产。第十条 验收：

1、设备的安装与调试由总务联系设备供应商完成，设备安装调试后须由供应商对设备基本结构、设备操作、设备功能、设备异常处理等相关知识对我司操作人员进行岗位培训，并提供设备操作说明书或相关证明资料，由设备使用部门主管确认后方可组织相关部门对此设备进行验收。

2、设备安装试机后1周之内或约定时间内由总务组织生产部、工程技术等有关部门验收。在确认设备没有制造问题，能正常运行后，由总务填写《设备验收单》并由副总经理级以上批准后，交资产管理员和财务登记入账。第十一条 领用：

资产领用按公司现有仓库管理各项规定执行，所有在规定中定义的资产均要坚持先入库后发放的原则，仓管员要严格把关，违者将依情况严重程度将给予相应的处罚。

第十二条 账目管理及及资产转移：

1、资产管理员在资产的登记、统计口径上必须与财务部保持一致，同时物、卡、帐名称和规格一致。

2、登记备案之资产由各部门资产协助员进行编码，使用部门确定保管人、填制《财产管理卡》便于管理、追溯；

篇7：医院资产、耗材管理流程范文

（Web申请）部门采购计划 →审批 → 库房采购计划（申请单汇总）→ 采购→ 库房入库→库房出库（请领出库）→部门转科（转让）、部门报损

设备建档、卡片管理、文件管理、暂借登记

资产折旧

条码盘点--领用确认

计量设备登记、检定

设备维修报告、费用登记、设备折旧报表、维修费用统计

财务进销存月报

二、高值耗材

1、医用高值耗材定义：指直接作用于人体、对安全性有严格要求、生产使用必须严格控制、价值相对较高的消耗型医用器械。每件耗材价值2000 元以上(含配套附件)。

通用高值耗材申请

实行手术室、介入导管室二级库房管理，二级库房预存一定量的基数，临床使用时到手术室、介入导管室请领，手术室、介入导管室根据消耗基数批量申请。

耗材送货到供保中心仓库（一级库），仓库库管负责验收、签字、保管、发放。使用科室（手术室）到供保中心仓库（一级库）取货，并核对品名、种类、数量。

（Web申请）部门采购计划→审批 → 库房采购计划（申请单汇总）→ 采购→ 库房入库→ 库房出库（请领出库）打印出库单→ 执行使用确认操作（打印耗材使用记录单）→ 通知供货商开具发票→ 核对发票执行交易确认→ 会计审核发票、登帐

→月末统一 结算→ 输出相关报表

→库房盘点→ 账簿核对→入库、出库、库存、部门库存统计→账簿结转→部门领用汇总、出库统计、财务进销存月报三、一般耗材

一次性耗材（卫生材料）、低值耗材

（Web申请）部门采购计划→审批 → 库房采购计划（申请单汇总）→ 采购→ 库房入库→库房出库（请领出库）打印出库单

篇8：固定资产管理流程

一、高校固定资产管理重点

高校固定资产按照《高等学校财务制度》规定, 一般分为六类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。其中房屋和建筑物、图书、其他固定资产, 应作为特殊资产进行管理, 理由是:房屋和建筑物, 建造周期长、使用价值大、维护成本高、使用年限长, 竣工验收、交付使用工序复杂, 因此, 必须根据房屋建筑物的特点专门设计表式办理竣工验收手续:图书、其他固定资产 (高校一般主要将家具纳入其他固定资产管理) , 数量大、价值低、流动快、毁损快、更新快, 因此, 我们认为高校图书、家具等资产管理应较设备管理粗化些, 如同此次国有资产大清查系统那样, 按类清查统计。专用设备、一般设备、文物和陈列品应作为固定资产管理重点。

二、固定资产科学规范管理前提

我们认为, 高校固定资产科学规范管理应有四个前提条件:

1、整合资产管理职能, 设置资产管理处, 实行归口统一管理;

2、配备两名以上的会计人员参与资产管理, 其中一名至少应为中级职称

3、明确院部处或重点实验室一名资产专管员, 要求定岗定责定酬

4、校、院、部、处或重点实验室各资产管理结点必须配备计算机、打印机。且计算机功能先进可以登录上网。

三、固定资产科学规范管理保障

在资产清查工作中, 我们深深体会到国有资产要达到科学规范化管理, 必须在领导高度重视的前提下, 理顺体制、健全机制、配齐人员、建立平台、完善制度。而一条规范化管理规程能否持久推行, 其保障是制度建设。固定资产各项管理规章制度的完善, 尤其是上级主管部门开展的年度评级奖罚标准的完善与检查工作显得尤为必要。

四、固定资产科学规范管理流程

目前, 各高校固定资产管理流程主要是票据周游流程。大致包括以下步骤:书面提交申购计划——组织采购和验收——办理固定资产入库手续——打印固定资产验收单——使用人或管理人携带齐备的各类票据办理付款手续。

在网络环境下, 在财政预算管理体制不断创新的今天, 如何减少票据流转环节, 如何实现资产信息与部门预算、资产信息与财务管理信息的结合, 如何实现资产动态化科学化规范化管理, 要进行资产管理制度创新。

我们经过探讨, 一致认为要按照授权——控制的程序设计管理流程。固定资产管理流程, 简单地可以划分为增加流程和减少流程。其中增加流程大致分为八步:

第一步, 预算。部门预算“一上”时, 分单位分部门书面提交下一年度采购预算, 由资产管理部门会同财务部门整理打包上报:

第二步, 计划。部门预算“二上”时, 由财务部门提出下年度采购盘子, 提交资产管理部门及分管校领导审议、确定采购盘子:资产管理部门根据采购盘子及学科、实验室等建设项目轻重缓急组织专家论证, 制定切块采购计划, 并将采购计划明细印发或通知给具体申购部门;

第三步, 申购。资产申购部门根据校内预算分配方案, 结合采购计划明细, 按本单位工作进度安排和学校资金供应量, 在网上向资产管理部门提交固定资产采购申请书;

第四步, 审核。资产管理部门在网上审核采购计划申请书:

第五步, 采购。资产管理部门落实采购资金, 采取包括招投标在内的采购方式组织采购。

第六步, 验收。商品送达指定地点后, 资产管理部门电话通知资产使用部门做好验收预备工作, 并依据学校规定组织或指定资产使用部门办理验收手续;

第七步, 入库。资产管理部门授权专管员根据发票及审核后采购计划在固定资产信息化管理平台上逐项录入、上传固定资产卡片信息, 资产管理部门“审核”通过后, 资产管理信息自动保存, 产生“资产编号”及“验收单号”, 专管员打印“固定资产条形码”及签字处空白的“固定资产验收单”;

第八步, 付款。资产使用人或管理人携带签字后发票及“固定资产验收单”等到财务部门办理付款手续, 会计人员审核发票和固定资产验收单等票据, 准确无误后通过国库集中支付平台付款, 制证时在某一固定栏目录入对账用“固定资产验收单号”。

以上为固定资产正常增加流程。值得关注的是, 某环节发现资产管理信息有误需要更正时, 必须对专管员必要的授权, 一次性设定准予“修改”的栏目, 专管员经过授权后方可到“变动库”“修改”操作。

此外, 设备、文物陈列品等“增加”还有:“拨入”、“受赠”、“盘盈”、“并入”、“重置”等情形, 应由资产管理部门根据有关规定及实际情形, 按照特事特办的原则, 指导办理固定资产“增加”手续。

固定资产减少流程, 主要是指设备、文物陈列品等资产减少流程。准予减少情形主要有:“待报废”、“毁损”、“赠与”、“遗失”、“盗窃”、“不需用”、“未使用”等。减少流程共五步:

第一步, 申请。资产使用部门专管员根据资产使用人提交的书面固定资产减少申请书, 向资产管理部门上传网上申请书;

第二步, 审核。资产管理部门审核“固定资产减少申请书”, 落实审验时间、人员, 打印“固定资产减少申请书”:

第三步, 审验。审验人员根据固定资产原值大小、使用年限、效能发挥、有无修复可能以及相关票证等, 经过实地校对评估, 由牵头人在“固定资产减少申请书”上签署处置意见, 其他审验人员署名;

第四步, 处置。资产管理部门无权处置的, 由资产管理部门向上级主管部门提交情况报告;资产管理部门有权处置又“同意”减少的, 应分别情形在“固定资产管理信息库”中作相应“移库”处置, 并打印“固定资产减少单”。如属“待报废”、“毁损”等, 可收回部分残值的, 可集中或就地处置;如属“不需用”、“未使用”等情形, 应在校园网固定版块挂出, 供校内单位间调剂使用;如属“赠与”、“遗失”、“盗窃”等情形, 应取得相关证明材料, 作出相应处理, 包括及时办理减账手续;

第五步, 减账。“待报废”、“毁损”等资产处置后, 应及时将残值连同“固定资产减少申请书”、“固定资产减少单”及相关材料上交财务部门减账;资产管理部门无权处置的资产, 由资产管理部门依据上级主管部门批示处置。

篇9：资产证券化一般流程分析

关键词：资产证券化SPV信用增级

0引言

资产证券化是近30年来起源于美国的一项重大的金融创新工具，如今已成为金融创新中一种主流融资技术。2008年的金融危机，资产证券化是危机发生的一个重要的原因。银行将次级房贷打包重组卖给投资银行，投资银行将次级贷款证券化，并销售到世界各地，最终由于美国房地产市场的崩溃导致全世界范围内的金融危机。资产证券化，使得美国一地的金融危机扩展到了全世界，那么，什么是资产证券化呢?

1资产证券化的基本理论

1.1资产证券化的含义目前，学术界对于资产证券化的定义还存在着争论，一般我们认为资产证券化是将缺乏流动性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的证券。把握资产证券化的内涵，关键要理解以下几点：

1.1.1并不是所有的资产都能证券化。这里的资产应该满足两个条件：一是缺乏流动性，因为具有流动性的资产就不需要将其证券化了：二是该资产必须能在可预见的未来带来现金流，也就是说能证券化的资产是要由收入作为支撑的。

1.1.2证券化是一种金融技术。它是通过资产的重新组合，并利用必要的信用增级技术，创造出适合不同投资者需求，具有不同风险、期限和收益组合的收入凭证。

1.1.3资产证券化过程必须有多个主体。这些主体应该至少包括：一，卖方，即原始权益人也称发起人；二，资产证券化公司，也叫特定交易机构，(简称SPV)在国外一般是投资银行；三，证券化资产的买方，一般是银行、基金和其它个人投资者。这是资产证券化过程三个最基本的主体，复杂的资产证券化过程，可能还会涉及到保险公司，再保险公司，以至衍生出一大批的从业者。

发起人主要是负责将各种流动性较差的金融资产、分类整理为一批批资产，卖给SPV，SPV再在以这些资产为担保发行资产支持证券(简称ABS)，而这些证券通过金融市场卖给了全市场的买家，主要有银行、投资银行、各类基金和个人投资者。

1.2资产证券化的动因

本文刚开始提到的资产证券化是金融危机发生的重要原因之一，那么，既然资产证券化有其不利的一面，为何却发展如此迅速呢?这是因为，资产证券化有其发展的内在动因。

1.2.1资产证券化为发起人提供了一种融资手段资产证券化的本质是用将来的现金流换取现在的现金流。这是一种不同于贷款和股权融资的新型的融资方式。资产证券化可以根据发起人的意愿，设计多种期限，灵活性很高的证券，相比其它融资方式更灵活。资产证券化扩大了发起人的融资对象，大量的分散投资者都可以购买资产证券化了的证券。

1.2.2资产证券化可以提高发起人的资本收益率发起人可以通过将资产证券化来达到融资的目的，融资后，发起人可以将资金投入到其它更有吸引力，利润更高的项目中。这样，发起人资本收益率就比以前更高。

1.2.3资产证券化有助于发起人进行资产负债管理资产证券化为发起人的中期和长期应收款、贷款等资产提供了相匹配的负债融资来源，使得发起人可以凭借资产证券化的融资来开展规模更大的业务。以就是说，原来以资本为基础的业务开展模式，通过资产证券化可以变为以资产为基础，那么，理论上讲，无论规模多大的业务，发起人都可以完成。

2资产证券化的一般流程

2.1资产证券化的必要条件并不是所有的资产都能够证券化，能够证券化的资产应该具备一定的条件。首先，资产的质量和信用等级必须能够被准确的评估，这是资产证券化的前提。典型的资产证券化是把许多风险水平相近的资产捆绑在一起，组成一个资产池。通过信用评级机构的信用评级，以该资产为支持发行证券。有了准确的信用评级，承销商才可以准确的确定证券的利率。第二，要证券化的资产必须要有担保。在国外比较发达的资产证券化市场，被证券化的资产以住房和汽车等浪费信贷为主，这主要是因为消费信贷具有天然的抵押品即消费品本身。第三，要证券化的资产必须能产生可预见的现金流。由于债务最终是要用现金流来偿还的，因此能产生可预见的稳定现金流量的资产才能证券化。如美国的次级贷款的证券化，是以次级借款人的还款为现金流支撑的。2008年金融危机的导火索就是由于房价的下跌，次级贷款的借款人还款出现了问题，导致以此为支撑的大量证券资产的迅速贬值，从而导致大范围的金融机构亏损、倒闭。

2.2资产证券化的理论基础资产证券化作为一种全新的融资工具，是需要多种理论支持的。首先，对基础资产的现金流分析是资产证券化的核心原理。本文前面已经分析过，资产证券化的实质是以未来的现金流换取现在的现金流。因此，对基础资产的现金流的分析是资产证券化的核心原理。对基础资产的现金流分析主要涉及资产评估、资产的风险与收益分析以及资产的现金流结构分析。资产证券化涉及到的第二个理论是关于资产重组的理论。资产证券化的发起人根据需求确定资产证券化目标，然后对自己所拥有的能够产生未来现金流的信贷资产，根据资产重组理论进行组合，形成一个资产池。这里通过资产重组关键是对资产中的风险和收益要素进行分离和重组，使其定价和重新配置更为有效。资产证券化涉及到的第三个理论问题是信用增级理论。利用信用增级来提高资产支持证券的信用等级是资产证券化的一个重要特征，为吸引更多投资者，SPV必须对整个资产证券化交易进行信用增级。通过信用专门组，使证券的信用质量和现金流的时间性与确定性更好地满足投资者的需要，同时满足发行人在会计、监管和融资目标方面的需求。

2.3资产证券化的一般流程通过上面的分析，我们已经基本了解了资产证券化的内涵，那么，资产证券化如何进行呢?

2.3.1确定要证券化的资产本文已经分析过要证券化的资产必须具备的条件，根据这些条件能够挑选出可以进行证券化的资产。发起人要根据自己的需要从这些可以进行证券化的资产中挑选出一组资产，组成一个资产集合。通过资产集合的方式能够使得违约风险更加分散，有助于提高该资产的信用水平。另外，在确定要证券化的资产时，不应该包含不良资产，如果将不良资产用证券化技术进行销售，是有违道德的，也不利于整个资产证券化市场的发展。

2.3.2将资产出售给SPV SPV是一个独立的法人实体，一般可由投资银行担任，负责资产的证券化。实际上，国外的资产证券化的主要类型是银行将自己的贷款等资产打包，出售给自己的投资银行部门，也就是说SPV是银行自已的部门，但是SPV必须是区别于发起人，而且SPV要远离破产风险，这样才能达到通过SPV使资产信用增级的目的。

2.3.3信用增级为吸引更多的投资者，改善发行条件，SPV必须提高资产支撑证券的信用等级。信用增级是资产证券化交易成功的关键。信用增级的方式有很多种，最主要的，以及经常被使用到的主要是通过购买保险的方式，实现资产的信用增级。在2008年的金融危机中，如此高风险的次级贷款证券能销售到全球各地，主要是因为有保险公司为其承保，当证券贬值、甚至违约时保险公司遭受了巨大损失。全球最大的保险集团AIG险些在金融危机中破产。信用增级后，可以将资产打包成证券，交由信用评级机构进行评级。

2.3.4发行证券完成了信用增级和获得较好的信用评价之后，SPV就可以发行证券了。证券一般包括债券、优先股和收益凭证，有的证券是这几种证券形式的组合。SPV可以通过美国纽约、英国伦敦等全球金融中心将证券发行到全世界。这样，一些流动性很差的资产，通过证券化的处理就可以在全世界范围内流通了。

3绪论

本文是对资产证券化流程的一般性分析，是最简单的资产证券化模型。不可能涵盖现实生活中资产证券化的各个类型以及各种复杂的资产证券化流程。读者通过本文能够了解资产证券化的一般原理和各个运作主体的逻辑关系就是本文作者的最大欣慰。