医院流动资产管理

医院流动资产管理（精选9篇）

篇1：医院流动资产管理

关于修订《**医院流动人口管理

暂行规定》的通知

各科室、部门：

根据今年4月**市人民政府发布的通告《关于加强流动人口和出租房屋治安管理的通告》精神，为进一步加强我院住宅区的管理，经医院党委研究决定，对原2013年2月1日实施的《**医院流动人口管理暂行规定》进行了修订，现下发给各科室、部门，望全院职工认真遵照执行。

***医院流动人口管理暂行规定

加强流动人口管理是社会治安综合治理工作的一项重要内容。这项工作的好坏与否，直接关系到我院的社区稳定。根据我院近几年流动人口不断增加的实际情况，为进一步加强我院流动人口和租赁房屋治安管理，促进“平安医院”建设，使我院职工有一个安定良好的工作生活环境，使流动人口管理走上制度化、规范化的轨道，根据上级有关文件精神，本着“以证管人、以房管人、以业管人”的新模式，结合今年4月**市人民政府发布的通告《关于加强流动人口和出租房屋治安管理的通告》特制定本暂行规定：

一、非本院职工的外来人员来我院做临时工、租赁房屋以及出租房屋的本院职工，都必须严格执行本暂行规定。为切实保障医院和广大职工的根本利益，医院不主张、不鼓励私有住房的出租（医院职工住宅大都系福利性住房）。

二、私有房屋和单位房屋出租给外来人员的，出租人应当在3日内带领承租人携带居民身份证和户口所在地公安机关出具的证明到居住的社区居委会申报居住登记，并按规定申领居住证，然后到医院保卫科入册登记备案。对不按规定申报居住登记、申领居住证的，经公安机关通知拒不改正的，将根据《新疆维吾尔自治区流动人口服务和管理办法》第三十六条第（一）项规定，对个人处以50元以上200元以下罚款。其处罚金医院财务科将从出租房屋职工的当月工资中扣除。

三、出租人必须对承租人对象的行为负连带责任，并与医院保卫科签订《治安责任保证书》。出租人对承租人在遵纪守法、计划生育等方面因教育、管理、监督不力而影响了我院社会治安综合治理工作和计划生育的或对承租人违法犯罪行为不检举、甚至隐瞒不报者，要追究连带责任。

四、严禁将所租房屋用于从事不正当活动。凡在出租房屋内从事造假、赌博、淫秽、贩毒等违法活动的，一经查实，除应立即取缔并报司法机关外，将同时追究出租人的法律责任。

凡将出租房用于物品存放的，必须禁止放置易燃、易爆及其它对人身、建筑、环境有严重损害的物品。租、赁双方应切实做好消防、防盗。如违反相关规定或发生事故的，除追究当事人责任并承担相应损失外，医院将一并追究出租人连带责任，并视具体情况予以相应处罚。

五、出租房屋的职工，医院财务科将从每月工资中扣除以下费用：

1.自行购置安装由质检部门检验合格的水表电表，并到总务科备案。水电费按计量收费。

2.物业费按市物价局规定收取0.35元/㎡。

3.垃圾处置费每人2.5元/月（伊宁市政府下发的统一收费标准）；养鸽户（包括本院职工）80元/月卫生费。

4.治安费15元/户。

5.停车占道费3元/天，75元/月，720元/年。

六、以上收取费用适用于除本院职工以外的所有居住户（包括本院职工的直系亲属）。

七、在租赁期间，承租人的房屋转借或者借租他人的，出租人或承租者应当向院保卫科申报备案。否则医院仍将按原租赁关系人对待。房屋停止租赁的应到医院保卫科办理注销手续。

八、对外来承租人员计划生育的管理。医院计生部门应严格按照计划生育的有关政策规定执行，对无《婚育状况证明》者，严禁在医院居住区居住。

九、在我院暂住的所有外来人员都需遵守医院的各项规章制度和安全文明小区公约。对构成违反治安管理行为的依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》移交公安部门处理，对构成犯罪的依法追究刑事责任。

十、对举报违法本暂行规定的和检举管理人员滥用职权、徇私舞弊行为的，经调查属实，将给予举报者一定的物质奖励，并为举报检举者保密，举报电话：********。

十一、暂行规定从二O一四年七月一日起执行。二0一三年二月一日公布的《***医院流动人口管理暂行规定》同时废止。

篇2：医院流动资产管理

医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

第一章 货币资金管理

货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。

（一）现金管理

1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。

3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。

4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。

7、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。

8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。

10、借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。

11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

12、对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。

13、库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。

14、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。

（二）银行存款管理

1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。

2、医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。

3、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交相关主管领导审核后，方可支出。

4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。

5、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。

6、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。

7、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。

8、采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

（三）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务科长复核、院长签字批准后方能领取。

（2）签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

（3）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

2、支票管理：

（1）所签发支票应填写收款医院、日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

（3）会计人员应每日准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。（4）会计人员应及时申购支票，并妥善保管。（5）医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。

（6）支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为同一人员。（7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第二章 应收帐款管理

（一）应收账款的管理规定如下：

1、应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票一经开出，即形成应收账款

2、应收账款的发生：医院在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。

3、财务科应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款，防止拖欠，减少呆帐的形成。

4、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务科长审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

5、医院应根据经验确定其本每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础。

6、所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

（1）、债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；

（2）、债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。

7、对于不能收回的应收款项，要分清原因，进行处理。对超出三年以上确实无法收回的应收帐款，报经主管部门审批后，确认为坏账方可作坏帐处理。

8、医院对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务科定期考核应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

（二）应收账款交接

1、业务人员岗位调换、离职、必须对经手人的应收款进行交接。

2、交接前应核对全部报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

（三）其他应收款的管理比照上述应收账款的管理执行。

第三章 预付账款管理

（一）预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报医院院长签字批准。

（二）预付账款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付账款，监督合同的履行。

（三）财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终，医院应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。

（四）对无正当理由不及时办理销账手续，长期占用医院资金的，财务可停止办理该部门任何新的预付款申请，并将逾期未核销预付款对应的合同商，必要时医院可以采取法律行动直至得到清理。

（五）对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任；对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。

第四章 库存物资管理

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。库存物资按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。

（一）计价

购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价。

（一）采购

采购制定储备定额标准，采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购，使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要，防止积压和浪费。

（二）入库管理

1、物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符，认真过磅点数，同时在质量方面，仓库能检验的由仓库负责检验，凡需由技术部门协助检验的，应由技术部门负责检验。

2、验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等，及时通知采购人员与供货单位联系，要求更换、补缺或退货。

3、只有当单据、数量和质量验收无误后，物资管理部门才能入库、登帐，并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。

（三）出库管理

各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领土完整取人签章，物资管理部门对未签字物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。

（四）物资储存管理 物资在保管过程中，应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放，以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质，要做好防火、防盗、防潮、防爆工作。在物资保管过程中，还需建立健全帐卡档案，及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况，发现物资接近储备时，及时通知采购人员组织进货。

（五）物资的清查盘点

1、物资按月盘点，年终进行全面清查，检查物资帐面数与实存数是否相符，检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。在清点工作中如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。

2、盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用；

3、盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。

（六）低值易耗品管理

1、低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。

2、物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。

3、低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。

4、低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

第五章 医疗药品管理

药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

（一）药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。

（二）出入库 药品必须建立健全出入库制度。

（三）药品销售

1、药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。

2、使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计，实耗实销”；

3、没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

（四）成本

1、医院药品按照采购价格进行成本核算；

2、医院自制药品应建立健全管理制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库，成本与零售价的差额计入药品进销差价；

篇3：浅述医院流动资产的财务管理

关键词：流动资产,财务管理

医院流动资产管理是医院的一项基础性管理工作。建立和完善医院的财务管理机制, 使流动资产高效、安全的周转对医院减少营运成本有着极其重要的意义。

一、流动资产管理对单位的重要影响

医院流动资产是指医院可以在一年内或者超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、应收及预付款项、药品、库存物资等。由于流动资产是资产中变现能力较强的一部分, 对单位业务活动的运转有着极其重要的影响。因此, 加强流动资产的财务核算与监督对保证单位正常有效运转具有深刻意义。

二、流动资产控制现状和存在的问题

(1) 人员职责不明, 岗位之间的业务交叉过杂, 致使工作人员缺乏主动性、思想上缺乏责任心。如果出了差错, 也会相互推委责任。

(2) 会计人员参加学习培训的机会很少, 知识更新跟不上时代要求。

(3) 工作人员法律意识淡薄, 甚至有的无视财经法规, 弄虚作假, 使会计信息严重失真。

(4) 有的单位制度不够完善, 缺乏应有的监督机制。面对情况和问题的发生, 往往存在无章可循和有章不循的现象。

三、结合单位自身业务特点, 探讨流动资产安全性问题

1.货币资金

由于货币资金是一种流动性强、控制风险最高的资产, 在管理控制上稍有疏忽就会给单位造成直接的经济损失。在组织会计核算中, 加强货币资金的管理和控制至关重要。

(1) 单位要依据国家有关法律法规的规定和要求, 建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度, 并组织实施。严格货币收入和支出的管理, 加强货币资金的日常控制, 确保货币资金收付的合法、合理、正确、安全、完整、真实可靠。

(2) 建立健全收费相关制度, 严格按物价收费标准执行, 实施门诊、住院收入统一核算和管理。制定岗位目标责任制, 便于控制和考核。加强对收入监控, 日常抽查盘点现金, 是否账实相符, 认真做好收费审核。完善票据管理和欠费, 退费的管理, 尤其强化作废票据管理。减少或杜绝少收费、漏收费和患者托欠款等。

2.存货管理

财务控制作为一种管理工具, 在维护单位存货的安全、完整, 确保会计信息的真实、可靠, 保证单位业务活动的经济性、效率性和效果性方面有着重要的作用。医院存货是指事业单位在业务及其他活动过程中为耗用或销售而储存的各种资产, 包括材料、药品等。由于存货业务发生频繁、运行环节多, 容易产生管理漏洞。单位要严把采购、验收、保管、使用、库存、资金、支付关, 建立健全药品等物资的管理制度和岗位责任制。充分发挥财务核算监督管理, 对请购、审批、签合同、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理流程。每月盘点、编制“物资、药品进销存报表”等。做到账账相符, 账实相符, 账证相符。重视药品、物资财务报表分析, 以有效控制和管理物资的收、发、存业务及实时提供库存存货的各种状态信息, 确保仓库物资的安全完整。

3.结算资产

结算资产, 是指医院与其他单位或个人之间因医疗服务或其他款项往来而发生的债权, 包括应收在院病人医药费、应收医疗款、预付账款和其他应收款等。它既不是实物也不是货币, 领导和财务人员往往放松了对结算资金的管理。但是, 由于应收款是对医院资金的占用, 一方面影响医院资金的正常周转;而且持有时间内, 会丧失部分时间价值, 降低流动资金使用率。另一方面占用时间长了, 容易发生坏账损失。

单位要加强医院内部财务制度的管理, 明确管理责任, 落实日常管理。对往来账规定细致的规章制度, 按照发生的往来账内容正确设置往来账簿, 建立往来对账登记, 确保每笔往来账实相符。规范各种环节和操作程序, 定期或不定期监督检查往来账的清理情况。减少往来账款挂账, 提高资金使用效率, 防范业务风险。

(1) 其他应收款、预付账款的控制措施。货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离, 这样可以防止恶意串通;职工因公事经批准向单位借款, 财会人员应督促其限期报销, 及时结清欠款;对于货物的预付款, 应调查对方单位的信誉后严格按照合同规定执行, 防止多付或有不必要的预付款发生;其他应收款科目包含内容甚多, 可以计入其他应收款的票据要求不十分严格, 有的医院利用其他应收款或其他应付款科目来虚增或延缓收入、支出, 作为调节利润和粉饰报表的工具。因此, 日常要对此往来款的核对尤为重视。

(2) 应收医疗款和应收在院病人医药费控制措施。门诊病人应收款问题不是严重突出;对住院病人, 要根据病情收足住院押金, 电脑系统中设置欠款最高额预警系统, 一经发现住院押金不足, 及时催款;做好应收账款账龄分析。财务人员要把时间长、金额较大的款项纳入工作重点, 加强与医保中心每月及时核对账目, 采用适当的收账方式, 积极催款, 努力提高应收账款的收现率。

货币资金、存货、结算资金是流动资产的重要内容。我们要提高医院财务管理水平, 加强对其经济核算, 增大对其财务监控力度, 完善监督控制层次与激励约束机制, 做到事中监督、事后评价。掌握营运状况, 提供及时正确的信息。预防、发现和纠正错误与舞弊, 来促进业务活动的有效进行, 确保流动资产的安全与完整。

参考文献

[1] .秦荣生, 卢春泉.审计学 (第三版) .中国人民大学出版社, 1999.

[2] .金玲.医院财务管理理论与实务.中国财政经济出版社, 2010.

篇4：海上的流动医院

这便是我们开设“在现场”这个栏目的初衷。在这里，我们将邀请摄影师分享他们在不同事件或环境现场的视觉经历和心理感受。这些分享源于照片，源于故事，更源于彼时彼刻的亲身经历。

今天“在现场”的是年轻的新华社摄影记者覃海石，他随我国唯一随现役医院船出海三个多月，记录这艘流动海上医院在南平洋岛国的医疗服务故事。下面让我们看看他在现场看到了什么。

历时113天，总航程17104海里。

2014年夏天，作为随船记者，我随海军和平方舟医院船赴汤加、斐济、瓦努阿图以及巴布亚新几内亚南太平洋四国执行“和谐使命-2014”医疗服务任务。

和平方舟医院船是中国海军最新型医院船，也是我国目前唯一一艘专业大型医院船，医疗设备配置相当于国内三级甲等医院水平。该船全长178米，最大宽度24米，满载排水量14000余吨，拥有抢救室、X光室、CT室、检验室、血液准备室等10个科室，设有手术室8间、各类型的病床约300张，船上设有远程医疗会诊系统，配有特殊规格的电梯3部供伤员转运使用，飞行甲板面积近千平方米，可供多种型号的直升机起降。

作为“海上的流动医院”，和平方舟医院船既担负着战争以及事故、灾害发生时接收从海上运送过来的伤病人员的任务，又扮演着“和平使者”，在多次“和谐使命”任务中，前往20多个医疗条件较差的发展中国家开展免费医疗服务。此行在四个国家各停留一周的医疗服务期间，为四国民众诊疗22211人次，实施手术212例，收治住院110人。

第一次出海远航就有幸搭乘这样一艘“高大上”的军舰，同时与一群敬业而专业的人一同工作，让我留下了难忘的回忆。

回忆是一片颜色、一股味道、一种感觉，想着想着就入了神。

那是一片明晃晃的炫丽色彩。在瓦努阿图的美丽村社区，大批民众顶着烈日撑起彩色的遮阳伞排起长队等候中国医生接诊。就诊过程伴随着燥热和混乱，因为十几名非常优秀的医生在社区的简易房里撑开桌子当起“乡村医生”；他们一坐就是一天，而前来就诊的民众却好像怎么看也看不完。

那也是一种令人头晕目眩的味道。在巴布亚新几内亚，前来就诊的民众把和平方舟医院船挤得个水泄不通，人群散发的体味、汗味令人“无比难忘”，而医院船的医务人员却一连七天“平静”地接受了这个味道。

那还是一种令人揪心和气血涌满全身的感觉。我总是听到医生护士们轻描淡写地谈起当天又碰到了几个结核病人（在医院船这种密闭空间里接触传染病人是非常危险的），当天的接诊量又创新高（船一靠港他们便会立即投入到医疗服务当中），也看到从船上出院的病人对每一个他见到的人报以感激的微笑。

作为随船记者，我是骄傲的。每到一地，和平方舟医院船都成为当地最热的话题，登上当地报纸的头版。船上医疗条件和专业水准之高让当地民众惊讶，经口口相传，前来排队就诊的人逐日递增，队伍经常是会延伸到港口外数公里，很多人为了能顺利就诊更是提前一天排队取号。走在街上，当地人把船上的工作人员当作明星看待，在瓦努阿图，当地的水下邮局景区还临时免费向船上工作人员开放。

篇5：医院流动资产管理

开化县人民医院创建优质护理示范病房纪实

老范今年75岁了，他是开化县人民医院外科病房的“常客”。因为来的多次，外科病房的小护士们都习惯叫他“范爷爷”。“范爷爷，你的胡子好长了，让我给你刮个胡子吧。”说着，老范自觉地躺下，享受着额外的照顾。老范的老伴身体也非常不好，不能经常来医院照顾老范。但老范觉得，自从在外科病房住下后，他的身边又多了许多的“女儿”和“孙女”，叫得出她们每个人的名字。

像范爷爷这样的“资深”病人倒是不多，因为是外科病房，手术病人特别多，术后病人每日的洗漱就是护士们遇到的头等难事。每日的清晨6:30，她们就开始了一天的忙碌，打来热水，协助早起的病人洗漱。为了保证术后身体的清洁，防止创口感染，她们要给大多数病人擦身，更衣，并根据手术部位和病人年纪的不同，擦洗的力度和顺序也因人而异。久而久之，病人们都养成了良好的卫生习惯，也无伤口感染的情况发生。

“她们像我的亲人一样，来到这里就像回到家里一样。”这是外科病房意见簿上一位病人留下的心里话。半年多来，这样的好评对她们来说已屡见不鲜，习以为常，这是对她们工作的肯定。“在我们的护士站里，几乎看不到有护士闲坐着，因为她们都在病房里穿梭，每人负责三个病房8-12名病人。就是护理工作都完成了，她们也会陪病人说说话，谈谈心，疏导不良情绪，让病人更好地康复。”汪护士长这样告诉记者。在这里，一个亲

切的称呼、一脸真诚的微笑、一次热情的问候、一句真情的鼓励，都能给病人以温暖和关怀。有个姓余的70多岁老人，在儿子三岁那年，他和妻子离婚后，三十多年时间里他都是一个人过日子，脾气极为急躁，且生活条件艰苦。前不久老汉因肠梗阻入院治疗，在没有进行进一步的检查，仅输了一瓶液体后，自我感觉良好，竟在半夜12点私自出院。值班护士及时发现后，本着高度的责任心，多次电话让其儿子将他带回做进一步的检查。隔日，老余头再次感到肠部不适，后经医院仔细检查，被确诊为肠道肿瘤，在术后康复期间，脾气急躁的老余头非常不配合医生护士的治疗和护理，动辄破口大骂。耐心温柔的护士们一面笑脸相迎，一面不厌其烦为他导尿、更换床单、擦身、更衣，在病情好转后搀扶着他锻炼身体……就连在一旁的亲身儿子都说，护士们比自己照顾得还细致入微。出院前，平时口拙心硬的老汉说，这次住院，感受到了家的温暖。

护理工作最需要的就是细致和耐心。由于外科医生工作的特殊性，很多时间都在忙于给病人手术，术后病人病情观察的重任就更多的落在了护士的身上。有时一个细微的发现对病人来说却是生死攸关的。这不，近日32岁的刘某因车祸多发伤致脾脏真性破裂、肾脏包膜下出血入院，予脾切除手术及肾脏保守治疗。术后回病房，责任护士密切观察该病人的生命体征等动态病情变化，及时发现了肾脏包膜破裂内出血状况，即刻报告医生行急诊肾切除手术，从而挽救了患者的生命。

只要心中有爱，处处都会有温暖。外科病房的护士们给病人亲人般的服务，博得了病人及家属们的赞美。外科病房的护士们

篇6：流动资产管理制度

编制：日期： 审核：日期： 批准：日期：

1、总则

流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。

2、现金管理 2.1现金适用范围：

2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2.1.2出差人员差旅费；

2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的； 2.1.4业务活动的零星支出备用金； 2.1.5确需现金支付的其他支出。2.2现金收支原则

2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准坐支挪用；

2.2.2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量；

2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款；

2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款；

2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行；

2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金； 2.3库存现金的保管

2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行；

2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施；

2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符；

2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵；

2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；

2.3.6由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为； 2.4处罚

2.4.1违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚；

2.4.2凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关人员处分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款；

2.4.3所有罚款一律上缴公司财务部。

3、银行存款管理

3.1企业发生的经济业务往来，除按照现金规定使用以为，其他的都必须银行转账结算； 3.2出纳对发生结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，根据业务发生的先后顺序登记入银行日记账，每日终了得出结余，银行日记账必须与银行对账单核对编制“银行余额调节表”，对未达账项及时查明原因，妥善作出处理，防止差错；

3.3凡是办理预付款项的部门和个人，款项一经付出，经办人和经办部门应负责款项落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的坏账损失，追究经办人责任；

3.4加强对网银支付USBkey的管理，不得泄露密码，做到网银支付业务的提交、复核、授权的不相容职务相分离；

3.5严格落实银行预留印鉴分管制度，银行空白支票、财务专用章、法人章、财务负责人名章、会计名章须分别保管，禁止一人管理；

3.6出纳人员接收外来支票、汇票时，除作一般的检查外，还要验明对方的身份证；

3.7办理银行收付业务时，出纳必须依据经过财务审核人员审核，单位主管人员审批的合法凭证，出纳人员还应遵守国家的银行结算制度，依照规定的结算方式和规定手续办理业务，凡不符合制度规定者，不得办理；

3.8不得出租、出借银行帐户，防止咋骗和损害本单位信用及经济利益； 3.9留存银行的印鉴的保管不得少于两人；

3.10为了确保安全，向银行提取现金或存入现金时，应当配备两名人员同行；提取工资、奖金等大额现金，必须派专车护送；

4、应收账款及预付账款、其他应收款管理

为了保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场而利益扩大商品销售，同时与最小的坏账损失，保证公司的资金安全，防范经营风险，缩短应收款占用资金时间，加快企业资金周转，提高资金使

用效率；

4.1应收款原则谁销货谁清款，损失者已经采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务；

4.2建立客户档案，客户的营业执照、组织机构代码、法人身份证复印件、经营场所、法人手机登记；

4.3对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位，营销主管领导负责制，再由营销负责人落实到具体的业务员身上；

4.4任何应收款应在发货之日起两个月内回款，如未按期回款,逾期的按照银行同期贷款利率计算在销售提成中予以扣除,逾期六个月，一律书面报告公司总经理；

4.5各项债权要定期进行清理核对，每年年底进行一次发函或派员核对，每月末编制账龄分析表，并上报公司领导；

4.6应收账款实行每月向主管经理以报表形式报告，销售内勤于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理及公司领导，应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等；

4.7业务员对于应收账款的回收负有主要责任的，逾期收款除扣相应的占用资金利率外，还需扣除相应的提成及奖金；

4.8公司严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度，员工借款未消清,不得办理离职手续。

5、存货管理制度

5.1存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品、低值易耗品； 5.2存货仓库设为生产部库、商贸部库、低值易耗品仓库；

5.3原材料出库以先进先出法核算；产成品入库以全月加权平均法核算 5.4仓库每月26日盘点，盘点时间不发货不收货；

5.5原材料的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、保险费、缴纳税费等；

5.6原材料购入必须有生产部门或者研发部门《申购单》，申购单相关人员签字审核，严禁无计划采购，超定额库存；

5.7销售商品出库，由销售内勤根据销售合同开销售单，需要销售部门负责人、仓管签字； 5.8月末，存放在车间的原材料、辅助材料，由生产部门办理假退库手续，同时填写红字《领料单》一式三联，由原领用人、部门负责人、仓管共同签字确认，填写清楚领用部门、材料物料名称、数量等，仓库、生产部门、财务各一联；

5.9低值易耗品（是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等，其特点是单位价值较低，使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。单位价值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以内）需要出入库管理；

5.10办公用品由综合部实行登记备案管理，每月30日（2月28除外）根据领用办公用品金额计入相关部门费用，在领用出库时，由相关部门领用人和部门经理签字、审批； 5.11存货的计划与控制

5.11.1仓库管理应保证满足公司生产经营所需要求，不缺货断货，并使库存物资、采购成本总额资金费用最小化；

5.11.2仓库以适质、适量、适时、适地之原则，避免资金呆滞和供货不足； 5.11.3仓库对订有标准的物质品种进行控制，实际库存量降到订购点；

5.12每月5日前，仓库管理人员必须将上月的进、销、存报表及盘点报表给财务；仓管管理员，第二天上午10:00之前，提交前天所有出入库单据给财务。

6、附则

篇7：流动党员管理措施

一、对流动党员底数要清，情况要明；

二、随时掌握流动党员的流动动向及从事职业情况；

三、随时了解流动党员的思想动态；

四、随时关心流动党员的生产、生活情况；

篇8：医院现金的流动过程及管理

关键词：医院,现金,管理

现金是医院业务收支的重要组成部分, 医院现金的流动包括现金的流入和流出, 即现金收入和支出。现金收入主要来源于门诊挂号处、门诊收款处、住院收款处。现金支出主要是通过门诊大病、出院结算、门诊退款、出纳报销流出医院。由于医院业务流程较为复杂, 环节较多, 同时现金的流动性大, 如果控制和管理不到位, 很可能给医院造成经济上的损失。特别是在使用了医院HIS系统以后, 重要原始数据在未得到有效保存和核对情况下, 发现和查证将更加困难。因此对现金的管理, 要严格实行内部牵制制度, 作到互相牵制和监督, 严格内部稽核制度, 并且严格按照国家颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理。根据笔者经验, 下面将从医院现金流动的过程着手, 浅谈一下医院现金的管理。

1 现金流入的过程及管理

1.1 门诊挂号处通过挂号和病历收入形成门诊挂号的现金流入

该现金流入相对于门诊收款和住院收款金额较小, 在日常管理中也很少存在退号现象, 因此在管理中主要是挂号票的领用管理。使用手工挂号票的医院为了便于操作应对挂号票、诊察费进行整本报账、消号, 用完一本领一本, 用完一本报一本的款项, 以此监督挂号人员及时报账。对于使用计算机收款程序进行挂号的医院应按日结算、上报挂号票存根及款项。稽核人员应认真核对挂号日结报表与实际存根和金额是否相符。

1.2 门诊收款处通过收取门诊药品款、门诊医疗款形成门诊收款的现金流入

该现金流入具有收费项目多, 单笔金额小但笔数多的特点。具体的收费项目有:西药、中药、中成药、检查费、治疗费、化验费、门诊手术费、其他费用等, 因此对该类现金流入应进行严格的管理。

1.3 对于使用手工收据的医院的现金管理

对于使用手工收据的医院, 室主任要监督和登记每个收款员每天发票的使用情况, 防止部分发票不报账缴款、挪用现金情况的发生。作废发票应检查其三联单是否齐全。收款人员应按照整本发票上缴款项, 并随款项一并上缴发票存根。票据管理人员应严格发票管理, 建立登记和消号制度, 及时登记上交的发票存根, 检查发票是否连续使用, 以严格发票的连续使用。稽核人员应对上交的发票存根进行逐本复核, 以保证账款相符。

1.4 对于使用计算机收款程序进行门诊收款的医院的现金管理

对于使用计算机收款程序进行门诊收款的医院, 首先应保证其系统安全。每一收款员进入收款系统是都必须使用其各自的口令。收款时仔细选择收费明细, 特别是划价收款一站服务的情况下, 更应当仔细选择各药品、医疗收费项目;收费类型也应选择准确, 不能将现金、银联POS机、医保卡POS机等类型选错, 否则将造成财务往来帐不符。收款员每日应根据医院规定的缴款时段及时结帐, 按照门诊收款日报表的金额全额缴款, 机用收款发票存根也应一并上交, 以免造成过多现金压库。稽核人员应认真及时核对每日的门诊收款报表是否与实际上交的存根及款项一致。如果不一致, 应及时查找原因;由于计算机程序引起的应由系统管理员进行书面说明, 附于收款报表上。

1.5 住院收款处主要通过收取病人住院预收医疗款形成现金流入

相对与前面两种现金流入形式, 该现金流入量占医院现金流入的比重最大, 因此预交金的稽核非常重要。同样的, 预交金收据也有手工开具和计算机开具两种方式。对于手工开具的预交金收据应及时准确地录入病人电脑账目, 每日编制预交金报表, 款项、存根同报表一同上报财务。住院处应建立预交金二级明细账, 每日将收取和退回的预交金登记入账, 并按时同财务核对, 做到账账相符。同时病人预收医疗款的收取与住院记账岗位应当分离;病人账目计算、审核、结算要分属多人操作。

2 现金流出的过程及管理

2.1 门诊大病退款形成的现金流出

随着医疗保险的普及, 门诊大病病人的数量也在逐年递增, 门诊大病病人的医药费报销形成了一个很大的现金流出量。医院应在专门的门诊大病窗口对门诊大病人员进行医药费报销款的支付。支付时应当由专人填写报销表, 有科室负责人、财务负责人签字。病人凭身份证领取报销款时在报销表及结算单上签字认可, 由家属等代领人领取的, 应由代领人凭本人身份证及病人身份证领取, 报销表及结算单上由代领人签字。负责门诊大病报销的会计人员应按月编制当月病人报销汇总表并报送财务医保会计, 财务医保会计据此同社会保险部门的拨款相数额核对, 发现问题及时查找、更正。

2.2 出院结算退款形成的现金流出

不论是普通住院病人还是医保住院病人, 在办理出院时都会形成现金流出, 即退回病人多缴的住院预收款。病人出院时, 不论是本人办理还是代理人办理, 都必须携带原始开具的预收款收据办理。因病人不慎丢失的预收款收据, 应根据住院处的预收款二级明细账或计算机明细账查找出原始收据存根, 证明收据确实开出, 以证明该收据不是操作失误虚增金额, 并据此让病人及代理人在提供身份证明前提下填写遗失证明, 证明上载明金额、遗失原因、填写人姓名、手印等重要信息, 该证明需由住院处负责人认可。没有完整预收款手续的出院病人, 不得向其退款。

2.3 门诊过日退款形成的现金流出

门诊过日退款要有门诊医生开具、门诊负责人签字认可的退药处方, 并有药品部门的退药签字及门诊收款部门负责人的认可签字后, 收款人员才能为门诊病人办理退款手续。办理退款时应将以前开具的门诊收款收据收回, 作为当日现金的支出上报财务。虽然该类业务不常发生, 但如果管理不严, 同样会造成医院的经济损失。

2.4 出纳报销形成的现金流出。

现金支出主要由财务科出纳办理, 出纳员只能凭会计审核后开据的支出凭证, 才能支取现金或开据现金支票。对于现金支出的管理, 主要把握以下几个方面。

2.4.1 严格控制现金的使用范围

其支付的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定办理, 不能超范围的使用现金结算。

2.4.2 作到先审后支, 不得以收抵支

严禁借口会计工作忙, 要出纳先支取, 然后补支款手续等现象的发生。

2.4.3

做到管钱不管账, 日清月结

2.4.4

及时与银行作好对账工作对账时除了每月未达账项调节平衡外, 还要认真核对每笔存入款是否在时间上有推迟入账现象, 以防银行工作人员挪用医院资金, 未给医院及时上账的现象发生。

3 稽核功能在医院现金流动中的作用

3.1 财务稽核应从原始凭证入手, 普查而不是抽查

有的医院发生收款员贪污、挪用款项, 主要原因是管理环节有漏洞, 核对机制不健全。笔者认为, 第一, 对于涉及现金收付的业务, 必须从原始凭证入手, 逐笔核对。如门诊收款员发票存根与处方, 检查治疗单的核对;病人预收医疗款的缴款和核销;住院病人计算报表的审核等。第二, 其他业务可以表间、表内或抽查式核对。

3.2 使用HIS系统的, 要加强财务管理和控制

使用HIS系统以后, 可以减少人为数据汇总的差错, 控制收款人员款项不全额上缴事件的发生, 一定程度上防止了现金不及时上缴的问题, 但也要注意软件本身的缺陷, 如门诊收款员收费时选错收费类型, 将现金收款选为银联POS机收款, 造成现金与报表不符。只有建立前面的稽核制度, 才能防止收款人员贪污、挪用现金的现象发生。所以对现金收付业务的岗位, 虽然使用了HIS系统, 但仍要强化医院内部会计控制和稽核, 作到账证、账账、账实相符, 以克服HIS系统的管理弱点和缺陷, 达到全方位科学化管理的目的。

4 提高会计人员素质在医院现金流动中的作用

篇9：海岛流动医院

宓红光是浙江省舟山市普陀区登步乡永安村的村民。在这个偏僻的海岛上住了快40年，他熟悉这里的一草一木，了解这里的每一段变化。

但最让他忘不掉的还是3年前的海岛巡回医疗队对他的救助。

2006年的时候，宓红光还是—个哮喘病人，这个病已经伴随他十多年了。22岁之前，他是一名手艺高超的油漆工，帮助岛上的人家漆刷家具、门窗等，以此赚取的费用来养活家庭。作为一个渔民，他的生活安逸平稳，他与女朋友规划着美好的未来。

可也正是因为地处偏僻，油漆工们没有比较好的防护措施，长期接触油漆工作，让宓红光患上了哮喘病。噩梦也从此开始。

“严重的时候，经常在半夜里憋得喘不上气来。只能送往医院抢救。”宓红光说，但受家庭条件所限及地理环境所制，宓红光无法得到及时有效的治疗。饱受疾病折磨的他不仅吓跑了女朋友，还丧失了劳动能力，只能由七旬老母亲照顾他的生活起居。

但是幸运有时候总是不期而至。来得非常突然。宓红光遇到了下乡巡诊的“舟山群岛渔农民流动医院(舟山市红十字会海岛巡回医疗队)”。

在流动医院的帮助下，宓红光逐渐控制住了病情。现在宓红光又开始恢复了劳动能力，他的生活又有了新的奔头。

但他不知道，这项惠民政策是当地政府当地红十字会解决舟山市民生问题的一部分。

21世纪后，舟山市开始加速城镇化进程，提出“大岛建，小岛迁”的策略。当时，舟山市共有大小岛屿1300多个。为改善边远小岛渔农民的生活条件，舟山市对居住条件不佳的悬水岛屿，进行异地跨区域集中建设和安置；对偏僻村落或规划中需搬迁的村庄，有条件的整村整体搬迁，缺乏条件的在规划指导和控制下逐步集聚搬迁。

但一些贫困家庭无力搬迁，一些老人故土难离，成了“留守岛民”。特殊的地理環境和岛际交通的不便，使居住在偏远小岛上的群众求医问药相当困难。据统计，全市有36个偏远小岛没有医疗机构或仅有个把咯懂医术的乡村医生。

事关民生。舟山市红十字会于2005年初向舟山市委市政府提议组建舟山市红十字会海岛巡回医疗队。招募医务志愿者下岛下乡，为“看病难”的渔农民群众送医送药。市委市政府非常重视，还把它列入市政府为民办实事办好事的工程。

2005年2月24日，第一支舟山市红十字会海岛巡回医疗队意气风发地奔赴岱山县高亭镇各小岛，开展为期两天的巡回医疗服务，免费送医送药到渔农民家门口，拉开了海岛巡回医疗的序幕。医疗队受到了广大渔农民群众由衷的欢迎，也得到了社会各界的盛赞。舟山市领导因势利导，决定在红十字会海岛巡回医疗队的基础上组建“舟山群岛渔农民流动医院(舟山市红十字会海岛巡回医疗队)”，由市红十字会负责日常管理工作，市财政每年拨工作经费1 50万元。为了保障流动医院的长期运行，市红十字会与市卫生局联合。在市属医疗团体会员单位中招募志愿者，得到了热烈的响应，报名者逾千。红十字会在报名的志愿者中遴选250余名具有主任医师以上职称的内、外、妇、中医骨伤、眼科及B超、心电图、药剂等专业人员，编成四个分院，还购置了便携式彩色B超仪、心电图仪等医疗设备，为小岛渔农民提供良好的诊疗条件。