审计学模拟试题及参考答案

审计学模拟试题及参考答案（精选6篇）

篇1：审计学模拟试题及参考答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。

1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（B）。

A.账表核对B.账账核对C.账实核对D.账证核对

2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C）。

A.审计人员 B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员 D.被委托的第三人

3、审计全过程的中心环节是（B）。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段

4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（A）。

A.复审B.起诉C.复核D.复议

5、对于注销的应收账款，会计部门应在（A）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同

6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。

A.应收账款B.预收账款 C.应付账款D.预付账款

7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以确认的是（B）。

A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费

8、财经法纪审计的结论与决定具有（D）。

A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性

9、（C）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计

10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（A）。

A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志

C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况

11、宪法规定，国务院设立审计署，在（B）的领导下主管全国的审计工作。

A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部

12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（C）。

A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元

B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备

C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法

13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（B）和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告

14、下列哪项适用于函证法（C）。

A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据

15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A）。

A.保护财产物资的完全完整和有效使用

B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性

C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊

16、审计实施阶段的工作指南是（B）。

A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.独立审计准则

17、（B）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。

A.指导B.监督C.协助D.制约

18、关于审计证据的下列论述中正确的是（D）。

A.口头证据比实物证据可靠性强

B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强

C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠

19、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（B）。

A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号

C.对财产定期清查D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作

20、下列需要长期保存的资料是（C）。

A.被审计单位财务报表B.符合性测试的审计工作底稿

C.审计报告及附件D.业务类工作底稿

二、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。）

21、按照审计证据的证明力分类包括有（BD）。

A.口头证据B.辅助证据 C.书面证据D.基本证据E.环境证据

22、会计账簿审查的重点是（BC）。

A.总账B.明细账C.日记账D.辅助账簿E.对账单

23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（ABD）

A.了解内部控制制度B.描述内部控制制度

C.评价内部控制制度D.对描述的结果进行复核

E.对内部控制制度进行符合性测试

24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（BCD）。

A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划

B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南

C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划

D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的E.审计计划是由主任会计师进行编制的25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（ACD）。

A.项目负责人B.初级审计人员C.部门负责人D.审计机构负责人E.审计委托人

26、可以用于肯定式函证的账户有（ABCD）。

A.应收账款金额较大，拖欠时间较长B.存在贷方余额

C.年终时大量赊销D.发生财务危机的客户E.所有客户

27、在下列（ABC）情况下，应实施应付账款的函证。

A.控制风险高B.财务状况不佳C.存在大量小金额欠账

D.应付账款金额较大E.所有应付账款

28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（ABC）的审查。

A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用E.财务费用

29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（ABC）。

A.擅自转让国有企业财产B.为小团体或个人谋取私利

C.擅自转让集体企业财产D.滥发奖金、津贴、补贴

E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取

30、审计人员通过对（BCD）的审查，来达到业务经营审计的目的。

A.资金筹集过程B.材料采购过程C.产品产生过程

D.产品销售过程E.投资过程

三、名词解释（每小题2分，共4分）

31、审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计任务的过程中，形成的全部审计工作记录和获取的资料。

32、日常性审计是指对企业事业单位新近出台的规章制度、经营方针及签订的经济合同、协议等及时组织力量进行审计，以保证它们的合理性、可行性，提高领导决策的正确性和经济合同的有效性。

四、简答题（每题5分，共10分）

33、经济效益审计与传统审计的区别。

①审计的对象不同；

②审计的目的不同；

③审计的方法不同；

④审计的时间不同；

⑤审计结论的论力不同

34、简述对内部控制的初步评价。

内部控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。

①内部控制制度的健全性，评价内部控制制度的健全性，一是要分析内部控制的关键部位上是否都建立了强有力的控制，即内部的控制的强点；一是要分析内部控制中存在的薄弱环节，即内部控制的弱点。

②内部控制制度的合理性。评价内部控制制度的合理性，即要考虑控制的布局是否合理，有无过多的控制或不必要的控制；有无将一般控制点误作为关键控制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。

五、论述题（每小题10分，共20分）

35、如何查找未入帐的应付帐款？

①检查会计结束后银行存款支付的记录。

审计人员通过检查会计结束后，正常信用期内的银行存款支出日记簿中的记录，找出偿付的应付帐款，然后检查与该应付帐款有关的凭证，包括发票、定货单、验收报告，以确定应付帐款正确的归属期。

②检查期末的验收报告。

通过审查会计结束前几周内的验收报告，并追求至供应商的销售发票和应付帐款帐薄 审计人员可以查明是否所有收到的存货和相关应付款均已入帐。

③检查供应商的对帐单。

分析对帐单和被审单位所列示的期末余额的差异。

六、案例分析题（每小题12分，共36分）

36、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。其财务处理如下：

借：应收账款——甲企业950,000

财务费用50,000

贷：产品销售收入1,000,000

（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。销售折扣应为3%。其账务处理如下：

借：银行存款921,500

产品销售费用28,500

贷：应收账款——甲企业950,000

要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）

(1)销售折让=1,000件×1,000×5% = 50,000(元)

实际产品销售收入=1,000×1,000-50,000=950,000(元)；

因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折让处理的规定：多计产品销售收人和财务费用各50,000无，相应多计销售税金，相应少计利润和所得税；

处理意见：

①调账

借：财务费用50,000.00

贷：产品销售收入50,000.00

②调减多计销售税金

③调增少计利润及所得税.④计算多交流转税或少交所得税金并作相应处理

(2)销售折扣=950,000×3%=28,500(元)

实收货款=950,000 – 2,850 = 921,500(元).因此，账务处理不正确，违反了一致性原则和关于销售折扣账务处理的规定；多计销售费用28,500，少计财务费用28.500无

处理意见：

调账：借：财务费用285,000

贷：产品销售费用285,00037、审计人员审查某企业投产新产品的决策，通过审阅有关会计资料和其他有关资料后，收集到有关资料如下：

（1）该企业原来生产A产品，现有B和C两种新产品可以投产，企业已拟定投产C产品。

（2）该企业如果投产B产品，A产品需减少1/3，如果投产C新产品，则A产品需减少1/2。

（3）ABC三种产品的产量、单价、单位变动成本和固定成本总额的资料见表：

A.B.C三种产品有关资料

产品名称产品资料生产量（台）销售单价（元）单位变动成本（元）

A产品（实际数）7501,200720

B产品（预计数）3501,6801,150

C产品（预计数）2502,1601,500

固定成本总额（元）

45,000

要求：根据上述资料，评价企业关于新产品的决策是否正确，如果不正确，请提出审计意见。

(1)如果投产B产品，则A产品的产量为500台(750×2/3)；如果投产C产品，则A产品的产量为375台(750×l/2)。

(2)分别计算A.B.C三种产品的单位贡献毛益：

A产品的单位贡献毛益 = 1,200 – 720 = 480(元)

B产品的单位贡献毛益 = 1,680 – 1,150 = 530(元)

C产品的单位贡献毛益 = 2.160 – 1,500 = 660(元)

(3)根据审计人员已收集到的资料，编制A.B.C三种产品的贡献毛益分析表。

A.B.C三种产品有关资料

产品名称

产品资料

投产B产品

投产C产品

A产品

B产品

A产品

B产品

生产量（台）销售单价（无）单位变动成本（无）单位贡献毛益（无）贡献毛益总额（无）5001,200720480240,000

3501,6801,150530185,500

3751,200720480180,000

2502,1601,500660165,000

从上表可知，企业拟定投产C产品后，A产品由于产量减少1/2，所以导致A产品的贡献毛益总额下降到180,000无，再加上C产品的贡献毛益总额165,000无，共计为345,000无；而假如企业投产B产品，则A产品产量减至500台，导致A产品的贡献毛益总额下降到240,000无,再加上B产品的贡献毛益总额185.500无，共计425,500无。因为企业投产C产品比投产B产品少获得贡献毛益总额80,500无(425,500-345,000)，因此企业拟定投产C产品为下策。审计人员应建议企业投产B产品。

(1)如果投产B产品，则A产品的产量为500台(750×2/3)；如果投产C产品，则A产品的产量为375台(750×l/2)。

(2)分别计算A.B.C三种产品的单位贡献毛益：

A产品的单位贡献毛益 = 1,200 – 720 = 480(元)

B产品的单位贡献毛益 = 1,680 – 1,150 = 530(元)

C产品的单位贡献毛益 = 2.160 – 1,500 = 660(元)

(3)根据审计人员已收集到的资料，编制A.B.C三种产品的贡献毛益分析表。

A.B.C三种产品有关资料

产品名称

产品资料

投产B产品

投产C产品

A产品

B产品

A产品

B产品

生产量（台）销售单价（无）单位变动成本（无）单位贡献毛益（无）贡献毛益总额（无）5001,200720480240,000

3501,6801,150530185,500

3751,200720480180,000

2502,1601,500660165,000

从上表可知，企业拟定投产C产品后，A产品由于产量减少1/2，所以导致A产品的贡献毛益总额下降到180,000无，再加上C产品的贡献毛益总额165,000无，共计为345,000无；而假如企业投产B产品，则A产品产量减至500台，导致A产品的贡献毛益总额下降到240,000无,再加上B产品的贡献毛益总额185.500无，共计425,500无。因为企业投产C产品比投产B产品少获得贡献毛益总额80,500无(425,500-345,000)，因此企业拟定投产C产品为下策。审计人员应建议企业投产B产品。

38、大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：

（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；

（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；

（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；

（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前比较，判断销售利润的总体合理性；

（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；

（6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；

（7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；

（8）盘点库存现金。

要求：（1）指明上述审计程序的性质。审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证计算分析性复核；

（2）指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。

(1)审计程序的性质审计程序的编号

检查（6）

监盘（2）（8）

观察（7）

查询及函证（1）（3）

计算

（5）

分析性复核

（4）

证据类型审计程序的编号

实物证据（2）（8）

书面证据（3）（4）（5）（6）

口头证据（1）

环境证据（7）

篇2：审计学模拟试题及参考答案

1.在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。

A. 查错防弊 B. 对历史财务信息进行鉴证

C. 对资产负债表进行鉴证 D. 对财务报表进行鉴证

2. 财务报表的审计范围是指( )。

A. 审计业务约定书所约定的财务报表 B.与所审计的财务报表有关的资料

C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和 D. 与所审计的财务报表有关的经济活动

3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关 B. 固定资产的高估有关

C. 固定资产的低估有关 D. 固定资产的低估和高估都无关

4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。

A. 完整性 B. 准确性

C. 计价 D. 发生

5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。

A. 发生和完整性 B. 准确性和截止

C. 分类 D. 准确性和计价

6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。

A. 存在 B. 分类和可理解性

C. 完整性 D. 计价和分摊

7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。

A. 未将作为抵押固定资产披露 B. 将未发生的销售登记入账

C. 未计提固定资产减值准备 D. 将原材料入账确定错误

8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。

A.截止 B.计价或分摊

C.发生 D.完整性

9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款――A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性 B.发生

C.准确性 D.计价和分摊

10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。

A.完整性 B.发生

C.准确性 D.计价和分摊

二、多项选择题

1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的 ( )发表审计意见。

A. 合法性 B. 公允性

C. 真实性 D. 一贯性

2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( )。

A. 存货入账成本是否正确 B. 当期计提的存货跌价准备是否正确

C. 期末存货是否存在 D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符

3.被审计单位管理层的认定包括 ( )。

A. 财务报表层次的认定 B.各类交易和事项的认定

C. 期末账户的认定 D. 列报的认定

4.期末账户余额的审计目标包括( )。

A. 存在和完整性 B. 分类和可理解性

C. 计价和分摊 D. 权利和义务

5.制造业企业的业务循环一般可分为 ( )。

A. 销售与收款循环 B. 采购与付款循环

C. 存货与仓储循环 D. 筹资与投资循环

6.循环法的优点有 ( )。

A. 便于管理审计工作 B. 有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务

C. 操作方便 D. 有利于提高审计效果

7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( )。

A. 固定资产 B. 长期借款

C. 存货 D. 销售费用

8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( )。

A. 应收账款总额 B. 坏账准备金额

C. 应收账款总与明细账的一致性 D. 坏账准备估价的合理性

9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( )。

A. 流动负债是否所隐瞒 B. 固定资产的预计使用年限是否适当

C. 坏账准备的计提方法是否在报表附注披露 D. 记录的存货是否存在

10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的( )认定。

A. 准确性和计价 B. 分类和可理解性

C. 完整性 D. 发生以及权利和义务

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篇3：审计模审计模拟试题及参考答案

一、单项选择题

1.下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。

A.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师将审计风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见B.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见C.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师将错报风险降至可接受的低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见D.审计属于合理保证的鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平,以提高财务报表可信性

2.下列有关注册会计师、责任方和预期使用者的说法中,错误的是()。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员,即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.如果财务报表存在重大错报,而注册会计师通过审计没有能够发现,则可以因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的部分责任D.管理层和治理层认可并理解其对财务报表的责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础

3. 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时,应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中,正确的是( )。

A.对被审计单位内部生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征B.对既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C.对于运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征D.对于询问程序,将询问时间作为主要识别特征

4.以下事项中,不属于具体审计计划的是()。

A.注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围B.针对评估的认定层次重大错报风险,注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围C.确定财务报表整体重要性和实际执行的重要性水平D.针对评估的关联方交易价格是否公允设计进一步审计程序

5. 下列有关组成部分重要性的说法中,错误的是( )。

A.组成部分重要性的汇总数可以高于集团财务报表整体的重要性B.组成部分重要性可以由集团项目组或组成部分注册会计师确定C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序,无须为该组成部分确定重要性D.集团财务报表整体的重要性应当高于组成部分重要性

6.在确定重要性时针对被审计单位的情况注册会计师可能选择的基准,以下情形中,不恰当的是()。

A.在被审计单位盈利水平保持稳定时,注册会计师常常以经常性业务的税前利润为基准B.针对属于开放式基金的被审计单位,注册会计师以营业收入为基准C.针对目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力的被审计单位, 注册会计师常常以营业收入为基准D.针对目前处于筹办期、正在建造厂房及购买机器设备的被审计单位,注册会计师以总资产为基准

7. 下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是( )。

A.确定实际执行的重要性,旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平B.以前年度审计调整越多,评估的项目总体风险越高,实际执行的重要性越接近财务报表整体重要性的75% C.注册会计师可以根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易账户余额和披露实施进一步审计程序或运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额

8.注册会计师应针对审计目标来设计询证函,以下有关询证函设计与审计目标最不相关的是()。

A.在针对应收账款的存在认定获取审计证据时,注册会计师应当在询证函中列明相关信息,要求对方核对确认B.针对非常规合同或交易,注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证,还应当考虑对交易或合同的条款实施函证,以确定是否存在重大口头协议,客户是否有自由退货的权利, 付款方式是否有特殊安排等内容C.在函证应收账款时,询证函中不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息, 这样能够有效发现应收账款高估错报D.在对应付账款的完整性获取审计证据时,根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函,就比从应付账款明细表中选择询证对象更容易发现未入账的负债

9.通过邮寄方式发出询证函并收到回函后,注册会计师验证的以下信息中,不恰当的是()。

A.被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份B.寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致C.被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与明细账中记录的往来单位一致D.回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与被询证者的地址一致

10.下列情形中,注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。

A.不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性方案B.仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告C.仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告D.信赖自动化控制

11.如果存在以下抽样风险,注册会计师可能采取的应对措施中,错误的是()。

A.如果存在信赖过度风险(推断的控制有效性高于其实际有效性的风险),注册会计师拟实施控制测试,减少实质性程序B.如果存在信赖不足风险(推断的控制有效性低于其实际有效性的风险),注册会计师可能实施更多的控制测试,减少实质性程序C.如果存在误拒风险(推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险),注册会计师会扩大细节测试的范围并考虑获取其他审计证据D.如果存在误受风险(推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险),注册会计师通常会停止对该账面金额继续进行测试

12.在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊机会的是()。

A.竞争激烈或市场饱和,主营业务利润率不断下降B.需要大量举债才能满足研究开发支出的需求,以保持竞争力C.从事重大、异常或高度复杂的交易D.盈利能力或财务状况必须满足债务协议规定的条件

13. 注册会计师实施控制测试时采用非统计抽样,控制测试结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平。针对该测试结果,注册会计师拟采取的下列处理方法中,最恰当的是( )。

A.提高计划的重大错报风险评估水平,增加对相关账户的实质性程序B.降低计划的重大错报风险评估水平,减少对相关账户的实质性程序C.提高计划的重大错报风险评估水平,增加控制测试样本规模D.扩大控制测试样本规模

14.下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是()。

A.注册会计师在所有财务报表审计中均需要了解内部控制,除非内部控制设计无效B.注册会计师在所有财务报表审计中均需要了解内部控制,无论内部控制设计是否有效C.注册会计师无需了解与经营目标和合规目标相关的控制D.对于一项自动化应用控制,只要信息技术一般控制未发生变化,注册会计师则无需了解相关控制

15.F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中,属于实质性程序的是()。

A.检查银行预留印鉴的保管情况B.抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确

16. 下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中,错误的是( )。

A.与管理层凌驾相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险B.与管理层舞弊相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险C.与费用计价相关的特定风险主要导致财务报表层次的重大错报风险D.源于薄弱的被审计单位整体层面内部控制或信息技术一般控制风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险

17. 下列有关存货监盘审计程序的说法中,错误的是( )。

A.对于已作质押的存货,向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容B.对于受托代存的存货,实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货,实施向客户或供应商函证等审计程序D.被审计单位相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序

18. 下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,沟通内容不恰当的是( )。

A.实际执行的重要性B.对错报的选择性更正C.已更正的、含有已审计财务报表的文件中的其他信息存在的对事实的重大错报或重大不一致D.对独立性产生不利影响的事项以及需要采取的消除或降低不利影响的措施

19. 下列有关前任注册会计师和后任注册会计师的说法中,错误的是( )。

A.前任注册会计师和后任注册会计师是就会计师事务所发生变更时的情况而言的,也就是说,在未发生会计师事务所变更的情况下,同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴B.前后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起,但需征得被审计单位的同意,接受委托前的沟通应当采用书面方式C.前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密,即使未接受委托,后任注册会计师仍应履行保密义务D.如果接受委托前,后任注册会计师在向前任注册会计师沟通中发现被审计单位过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平,且对审计范围进行不适当限制,后任注册会计师可能需要考虑不接受委托

20. 下列有关利用专家工作的说法中,错误的是( )。

A.注册会计师应当与专家就工作性质、时间安排和范围等达成一致意见,并根据需要形成书面协议B.如果确定专家的工作不足以实现审计目的,注册会计师应当就专家拟执行的进一步工作的性质和范围,与专家达成一致意见,或者根据具体情况,实施追加的审计程序C.如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作,并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关,注册会计师应当在审计报告中指明,这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任D.如果注册会计师确定专家的工作不足以实现审计目的,可在无保留意见的审计报告中提及专家的工作

21. 下列有关利用内部审计工作的说法中,错误的是( )。

A.如果内部审计机构作为一个整体不具备足以胜任检查被审计单位所有活动领域的能力,则注册会计师应当判断内部审计工作结果是不能信赖的B.注册会计师利用内部审计工作不能减轻其责任,因此,即使内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险,注册会计师也没有必要对此予以特别关注C.如果内部审计人员的工作是注册会计师在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素,注册会计师事前就诸如内部审计工作时间安排、内部审计涵盖的范围、重要性、选取测试项目的方法、对所执行工作的记录以及复核和报告程序等问题与内部审计人员达成一致意见是有益的D.注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施审计程序应当包括诸如对相关领域的重大错报风险的评估、对内部审计的评估、对内部审计人员特定工作的评价等事项

22. 下列情况下,注册会计师向治理层获取书面声明可能不适当的是( )。

A.治理层批准某项特定关联方交易,该项交易可能对财务报表产生重大影响或涉及管理层B.治理层就某些关联方交易的细节向注册会计师做出口头声明C.管理层对特殊关联方交易涉及某些未予披露的“背后协议”的声明D.治理层在关联方或关联方交易中享有财务或者其他利益

23. 下列有关书面声明的说法中,错误的是( )。

A.如果管理层的意图对投资的计价基础非常重要,但若不能从管理层获取有关该项投资意图的书面声明,注册会计师就不可能获取充分、适当的审计证据B.如果投资意图等书面声明能够提供必要的审计证据,注册会计师获得投资意图等书面声明能为财务报表特定认定提供充分、适当的审计证据C.为了获取所要求的书面声明,注册会计师可能认为向管理层通报临界值以确定明显微小的错报是必要的D.管理层书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期,但不得在其之后

24. 承接审计业务后,如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制,且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见,注册会计师采取的下列措施中,错误的是( )。

A.要求管理层消除这些限制,如果管理层拒绝消除限制,应当与治理层沟通B.如果无法获取充分、适当的审计证据, 且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,应当在可行时解除业务约定C.如果无法获取充分、 适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性,注册会计师应当解除业务约定,而不是发表无法表示意见D.如果无法获取充分、适当的审计证据,且未发现的错报(如存在)可能对财务报表的影响重大, 但不具有广泛性,应当发表保留意见

25. 针对审计报告日前识别出需要修改其他信息的事项而管理层拒绝修改,注册会计师的以下应对措施中,错误的是( )。

A.除非治理层的所有成员参与管理被审计单位,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通B.在审计报告中增加强调事项段,说明重大不一致C.拒绝提交审计报告或解除业务约定D.基于谨慎考虑,注册会计师应当征询律师等法律专家的意见

二、多项选择题

1.为确定审计的前提条件是否存在,下列各项中,注册会计师无需实施的工作有()。

A.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的B.确定以前年度识别的值得关注的内部控制缺陷是否得到纠正C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任D.确定计划的财务报表整体重要性水平是否需要修改

2. 下列各项中,直接影响细节测试样本规模的因素有( )。

A.可容忍错报B.总体变异性C.可接受的误拒风险D.预计总体错报

3. A注册会计师对甲公司2014年度财务报表进行审计。 针对应收账款实施函证程序时,拟采用概率比例规模抽样方法(PPS抽样)。针对下列应收账款PPS抽样的说法中,正确的有( )。

A. A注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出,单独进行函证,并将其余的明细账户作为抽样总体B.在确定样本规模后,A注册会计师认为,PPS抽样方法的抽样单元是货币单元,而审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元进行C. A注册会计师利用随机数法选取样本,在产生的随机数中,有三个随机数对应的是同一实物单元,A注册会计师将这三个随机数视为1个样本项目D. A注册会计师利用PPS抽样测试应收账款完整性认定是否存在重大错报

4.下列各项中,通常属于整体层面控制的有()。

A.控制环境B.信息技术应用控制C.对控制的监督D.控制活动

5.下列各项中,属于检查性控制的有()。

A.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目B.销货发票上的价格根据价目表上的信息确定,销货发票上的数量根据发运凭证上的信息确定C.将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核,记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量,如果发现差异,产生报告,由开票主管复核和追查

6.下列做法中,可以提高审计程序的不可预见性的有()。

A.突击性同时监盘被审计单位库存现金B.函证零余额的应收账款账户C.将应收账款函证账户的截止日期提前D.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目进行细节测试

7.在测试内部控制的运行有效性时,注册会计师应当获取的审计证据有()。

A.控制在所审计期间相关时点是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行D.控制以何种方式执行

8. 对于以前审计获取的下列有关控制运行有效性的审计证据,注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用的有( )。

A.该控制不是复杂的人工控制,而是自动化控制B.该控制在最近两年已经被测试过C.该控制自上期测试后没有发生变化D.该控制属于旨在减轻特别风险的控制

9.为了达到粉饰财务报表的目的,下列管理层虚增收入或提前确认收入的舞弊手段中,恰当的有()。

A.管理层为了虚构销售收入,将商品从某一地点移送至另一地点,以出库单和运输单据为依据记录销售收入B.通过虚开商品销售发票虚增收入,而将货款挂在应收账款中,并在以后期间计提坏账准备,或在期后冲销C.采用完工百分比法确认劳务收入时,故意低估预计总成本或多计实际发生的成本,以通过高估完工百分比的方法实现当期多确认收入D.以明显高于其他客户的价格向未披露的关联方销售商品

10.下列各项审计程序中,可以为应付账款存在认定提供审计证据的有()。

A.复核采购明细账、总账及应付账款明细账,注意是否有大额或不正常的金额B.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性C.追查存货的采购至存货永续盘存记录D.检查取得的固定资产采购合同/发票

三、简答题

1.ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:

(1)审计项目组认为甲公司与其母公司可能存在一笔低估的应收账款,为了有效发现应收账款低估错报,特别设计了列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果,审计项目组得出甲公司与其母公司应收账款不存在低估错报的审计结论。

(2)审计项目组对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高的现象保持职业怀疑,审计项目组采取了与重要被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,针对以前回函率非常低的三家被询证者,审计项目组前往被询证单位办公地点,分别验证了其真实存在。

(3)审计项目组实施跟函时,由甲公司财务主管陪伴,注册会计师在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持高度警觉。

(4)截至2015年3月1日,审计项目组针对甲公司客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式的询证函未收到回函, 审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问,充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理,无需实施进一步审计程序。

(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息会使其承担更多的审计风险,审计项目组对此专门执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容,替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、 讨论形成的审计结论。

(6)审计项目组针对甲公司的丁客户采用邮寄方式发出询证函,并及时取回询证函。

要求:

(1)针对上述第(1)~(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,为验证回函的可靠性,指出审计项目组针对邮寄方式获取的回函可以验证的信息。

2. 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:

(1)针对甲公司由于实际原因无法停止生产或收发货物的情况,审计项目组了解了甲公司以往处理存货盘点不能停止移动的办法,甲公司在仓库内划分出独立的过渡区域,将预计在盘点期间领用的存货移至过渡区域、对盘点期间办理入库手续的存货暂时放在过渡区域,以此确保相关存货只被盘点一次。注册会计师认为这种处理方法能够解决存货监盘过程中存货移动带来的风险,确保甲公司存货盘点记录的真实性和完整性。

(2)对于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,注册会计师拟预先通知甲公司做好盘点计划工作,以实施监盘的方法来应对。

(3)由于甲公司人手不足,审计项目组受管理层委托,于2014年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货,并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。

(4)由于存货性质的特殊,审计项目组对b原材料存货实施监盘不可行,审计项目组向甲公司b原材料的供货商函证, 获取了截至2014年12月31日的b原材料数量和状况的审计证据。

(5)在甲公司存货盘点结束前,审计项目组取得并检查了已填用盘点表单的号码记录,与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。

(6)如果存货对甲公司财务报表是重要的,注册会计师应当在存货盘点现场实施监盘(除非不可行);对期末存货记录情况实施审计程序,以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果。

要求:

(1)针对上述第(1)~(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,说明在存货盘点现场实施监盘时,审计项目组应当实施的审计程序。

3. ABC会计师事务所负责审计D集团公司2014年度财务报表。D集团有6家子公司。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计情况,部分内容摘录如下:

(1)E公司为不重要组成部分,但是E组成部分注册会计师对E组成部分财务信息出具了标准审计报告。集团项目组决定采用E组成部分注册会计师确定的重要性,对E组成部分财务信息实施集团层面分析程序。

(2)F公司为重要组成部分。集团项目组计划利用F组成部分注册会计师的工作结果。根据集团项目组对组成部分注册会计师的了解,集团项目组确定是否有必要参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序。

(3)G公司为重要组成部分。G组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计,基于集团审计目的,集团项目组为G组成部分确定组成部分重要性。与此同时,为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平,需要将G组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。

(4)H公司为重要组成部分。H组成部分虽不具有财务重大性,但其主要业务是外汇交易,因而集团项目组将该组成部分识别为重要组成部分,并对该组成部分财务信息执行的工作为限于受外汇交易影响的账户余额、交易和披露的审计。

(5)I公司为不重要组成部分。基于集团审计目的,集团项目组认为必须了解I组成部分注册会计师和在集团层面对I公司实施分析程序。

(6)J公司为重要组成部分。集团项目组根据对J组成部分注册会计师的了解,认为其不符合与集团审计相关的独立性要求。集团项目组拟通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,以消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

4. ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2014年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:

(1)审计项目组发现甲公司为其全资子公司乙公司担保了一笔大额银行贷款,抵押物是甲公司的固定资产。审计项目组将其识别为超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易,因而将该交易导致的重大错报风险确定为特别风险。

(2)审计项目组根据审计经验认为,关联方交易和余额的错报风险比较高,因此直接假定所有的关联方交易和余额均存在重大错报风险,对所有的关联方交易实施实质性程序予以应对,因此无需对甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制进行了解和测试。

(3)审计项目组发现P公司是甲公司的母公司,相关合同明确规定P公司向甲公司提供部分原材料。2014年2月,甲公司向P公司预付购买材料款项5 000万元,截至2014年末P公司尚未交货。2015年1月31日,双方终止该采购合同。审计项目组提示甲公司,尽快收回该预付款项。

(4)审计项目组针对关联方的事项仅向甲公司管理层和治理层获取了甲公司已经披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易的书名声明。

(5)2014年12月20日,甲公司营业收入明细账显示,甲公司有多批大额的销货业务,审计项目组追踪交易流程,发现均属于销售给合营企业S公司的业务,但是S公司未列入甲公司提供给审计项目组的关联方清单中。

要求:

(1)针对上述第(1)~(4)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。

(2)针对上述第(5)项,指出审计项目组应当采取哪些应对措施。

5. 上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,2014年11月ABC会计师事务所接受委托负责审计甲公司2014年度财务报表。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任审计项目合伙人,相关事项如下:

(1)B注册会计师曾担任甲公司2009 ~ 2011年度财务报表审计的签字注册会计师,其晋升为合伙人后担任甲公司2012 ~ 2013年度财务报表审计的项目合伙人。A注册会计师认为B注册会计师对甲公司的情况非常熟悉,因而委派B注册会计师担任甲公司财务报表审计的项目质量控制复核人。

(2)ABC会计师事务所要求A注册会计师对2014年度甲公司财务报表审计业务的总体质量负责,并要求B注册会计师在审计业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核。

(3)审计项目组成员与外部咨询专家发生意见分歧,项目组成员将该情况报告给审计项目合伙人A注册会计师,A注册会计师了解意见分歧后认为该意见分歧对财务报表影响不大,因而即使分歧未得到解决也按时出具了审计报告。

(4)ABC会计师事务所以三年为周期,选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀,可以申请免于本事务所内部检查。

(5)会计师事务所建立了明确的源于事务所内部的投诉和指控渠道,以合理保证会计师事务所的利益。

(6)ABC会计师事务所对于鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。针对客户的同一财务信息执行不同委托业务,会计师事务所按照不同业务归档期孰短的原则,根据制定的政策和程序,将各业务工作底稿归整为最终业务档案。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

6. 甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司,是ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年3月10日,ABC会计师事务所出具了甲公司2014年度审计报告,2015年3月12日,甲公司对外公布了已审计财务报表和审计报告。在对甲公司2014年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:

(1)A注册会计师在2011 ~ 2013年担任甲公司财务报表审计项目合伙人,其中2013年的已审计财务报表及其审计报告于2014年3月1日对外公布。A注册会计师从2014年3月2日开始不再担任甲公司2014年度财务报表审计的项目合伙人,也不属于该审计项目组成员。ABC会计师事务所指派合伙人B注册会计师接替A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司2014年度财务报表于2015年3月12日对外报出。A注册会计师于2015年3月5日离职,并于2015年3月6日加入甲公司担任审计部长。

(2)甲公司与ABC会计师事务所草拟审计业务约定书, 如果甲公司2014年度经过审计后的财务报表能够通过银行延续贷款审核,则甲公司将全额结清ABC会计师事务所自2010年以来的所有服务费用,并加付30%的2014年审计费用。

(3)审计项目组成员E注册会计师的母亲购买了1 000元的R1共同基金。该R1共同基金投资了一揽子基础金融产品,包括6家上市公司的权证,其中包括甲公司的权证。

(4)关键审计合伙人C注册会计师通过为甲公司提供税务服务,为甲公司节税80万元,甲公司与ABC会计师事务所续约了未来两年的税收筹划服务合同,由于业绩突出,B注册会计师荣获事务所一次性重大现金奖励。

(5)为了欢庆中秋佳节,甲公司顺便给审计项目组成员每人提供了一份红酒月饼套盒,作为节日问候。

(6)乙公司是甲公司的母公司,ABC会计师事务所为乙公司提供的纳税鉴证业务失败,乙公司将ABC会计师事务所告上法庭,提出要求ABC会计师事务所退回纳税鉴证业务的收费。

要求:

针对上述第(1)~(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事a、b和c三类水泥产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表,按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。

资料一:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:

(1)甲公司租用丙公司独立仓库储存部分产成品。2014年12月31日,该部分产成品的账面价值为2 500万元。甲公司与丙公司在年末对账时发现120万元的差异,丙公司解释, 该差异是由于甲公司客户于2014年12月30日已提货,而相关单据尚未传至甲公司所致。

(2)与以前年度相比,甲公司2014年度产业规模未大幅扩大,固定资产性能比较稳定,与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(3)乙公司为甲公司的关联公司,2014年3月,甲公司向乙公司销售产品,乙公司预付账款3 000万元,截至2014年年末甲公司尚未交货。

(4)b产品5 ~ 8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加,单位人工成本没有明显变化,销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点,需要雇用大量临时工。这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致。

(5)甲公司预计2015年年末主要原材料价格很可能还要上升,因此在2014年11月进行大量采购,以满足2015年1月底前的生产需求。但在2015年1月10日显示,相关原材料市场价格从2015年1月1日开始一路下跌。

资料二:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关财务数据, 部分内容摘录如下:

金额单位:万元

资料三:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的进一步审计程序,部分内容摘录如下:

(1)对2014年12月31日存放在丙公司的存货实施函证程序,并检查存货发运凭证、对账差异调节表等书面记录,确定差异原因是否为时间性差异。

(2)抽样检查各产品月度生产成本分配表,主要包括:1月末产品生产成本在产成品和在产品中分配的方法是否正确; 2相关数据是否与产品成本计算表、会计记录一致;3是否经相关人员复核和批准等。

(3)从应收账款明细账中选取项目,追查至有关原始凭证,如发运凭证等。

(4)对直接人工成本实施实质性分析程序。

(5)对期末存货成本实施实质性分析、重新计算等程序。

(6)从营业收入明细账中选取若干记录,确定记录的营业收入金额和日期与相关原始凭证、发运凭证一致。

资料四:

2014年12月31日,甲公司存货的账面余额为12 500万元,未计提存货跌价准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了b产品和相关原材料的可变现净值,认为应计提跌价准备700万元,并向管理层提出调整建议。管理层以该金额不重大为由拒绝调整。

要求:

(1)针对资料一第(1)~(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。

(2)针对资料三第(1)~(6)项的审计程序,假定不考虑其他条件,逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关,指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3)针对资料四,假定不考虑其他因素(如所得税),代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告,并续编审计报告。若有不适用,则填写“不适用”。

审计模审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1. C 2. C 3. B 4. C 5. B 6. B 7. B 8. C 9. C 10. D 11. B 12. C 13. A 14. B 15. D 16. C 17. D 18. A 19. B 20. D 21. B 22. C 23. B 24. C 25. B

二、多项选择题

1. BD2. ABD3. AB4. AC5. ACD6. BCD 7. ABCD 8. ABC 9. ABCD 10. ABCD

三、简答题

1.针对要求(1):

第(1)项不恰当。针对该笔应收账款函证,审计项目组应当在询证函中不列出应收账款账户余额,要求被询证者提供余额信息,这样才能有效发现应收账款低估错报。

第(2)项恰当。审计项目组针对不正常的回函率问题保持了职业怀疑,同时与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,前往被询证者工作地点,验证了被询证者的真实存在。

第(3)项恰当。如果注册会计师认为跟函方式能够获取可靠信息,注册会计师跟函时需要有甲公司员工陪伴,注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉。

第(4)项不恰当。审计项目组在收到对询证函口头回复的情况下,可以要求被询证者丙公司直接提供书面回复。如果仍未收到书面回函,注册会计师需要通过实施替代程序, 寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

第(5)项恰当。虽然该限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制,但是审计项目组执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性疑虑。

针对要求(2):

对于通过邮寄方式获取的回函,审计项目组可以验证以下信息:1被询证者确认的询证函是否是原件,是否与注册会计师发出的询证函是同一份;2回函是否由被询证者直接寄给注册会计师;3寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致;4回邮信封上寄出方的邮戳显示的发出城市或地区是否与被询证者的地址一致;5被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致。在认为必要的情况下,注册会计师还可以进一步与被审计单位持有的其他文件进行核对或亲自前往被询证者进行核实等。

2.针对要求(1):

(1)不恰当。尽管甲公司采取了在仓库内划出独立的过渡区域的做法,但不能代替注册会计师现场观察甲公司针对划出独立的过渡区域的做法的控制程序是否得到执行。同时,注册会计师还可以向管理层索取盘点期间存货移动相关的书面记录以及出、入库资料作为执行截止测试的资料,为监盘结束的后续工作提供证据。

(2)不恰当。如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险,注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上,应尽可能在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘,或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘。

(3)不恰当。审计项目组代管理层执行盘点工作,将会影响其独立性。盘点存货是甲公司管理层的责任。

(4)不恰当。由于存货性质的特殊,审计项目组对b原材料存货监盘不可行,审计项目组应当对b原材料监盘实施替代审计程序,比如检查盘点日前购买的b原材料存货的发票、 验收报告、付款凭单、存货永续盘存记录以及记账凭证等文件记录。

(5)不恰当。审计项目组除了取得并检查已填用盘点表单的号码记录外,还应当取得并检查作废的以及未使用盘点表单的号码记录,确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回,并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。

针对要求(2):

审计项目组应当实施下列审计程序:1评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序;2观察管理层制定的盘点程序的执行情况;3检查存货;4执行抽盘。

3.(1)不恰当。针对不重要的组成部分,集团项目组应当在集团层面实施分析程序,无需使用重要性。

(2)不恰当。如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计,集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序,以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。

(3)恰当。基于集团审计目的,集团项目组应当为组成部分确定组成部分重要性,同时,为将未更正和未发现错报的汇总数超过集团财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平,需要将组成部分重要性设定为低于集团财务报表整体的重要性。

(4)恰当。H组成部分大量进行外汇交易,虽然其对集团并不具有财务重大性,但可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险,集团项目组将H组成部分识别为重要组成部分,对H组成部分财务信息执行的工作可以为限于受外汇交易影响的账户余额、交易和披露的审计。

(5)不恰当。I组成部分属于不重要的组成部分,集团项目组无需了解I组成部分注册会计师,仅需在集团层面实施分析程序。

(6)不恰当。集团项目组不能通过参与组成部分注册会计师的工作、实施追加的风险评估程序或对组成部分财务信息实施进一步审计程序,消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响。集团项目组应当就组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据。

4. 针对要求(1):

(1)恰当。

(2)不恰当。注册会计师应当实施风险评估程序和相关活动,识别和评估关联方关系及其交易后,才能确定关联方交易和余额是否存在重大错报风险。同时,注册会计师应当了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制。

(3)不恰当。P公司(甲公司的母公司)可能为了实现大股东无偿占用上市公司资金的目的,与甲公司串通舞弊进行虚假交易。该交易属于超出正常经营过程的重大关联方交易, 审计项目组应当检查相关合同或协议,评价和确认:1交易的商业理由;2交易条款是否与管理层的解释一致;3关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。此外,还应获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。

(4)不恰当。注册会计师还应当获取甲公司已经按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露的书名声明。

针对要求(2):

针对审计项目组识别的管理层以前未披露的关联方关系及重大关联方交易的应对措施主要有:1立即将相关信息向审计项目组其他成员通报;2在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易,以便注册会计师作出进一步评价,并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易;3对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序;4重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险,如有必要,实施追加的审计程序; 5如果管理层不披露关联方关系或交易看似是有意的,因而显示可能存在由于舞弊导致的重大错报风险,评价这一情况对审计的影响。注册会计师因此还可能考虑是否有必要重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性。

5.(1)不恰当。具体情况包括:1关键审计合伙人任职时间不得超过五年(B注册会计师在2009 ~ 2013年均担任甲公司财务报表审计业务的关键审计合伙人),在任期结束后的两年内,不得为属于公众利益实体的被审计单位的审计业务实施质量控制复核;2项目质量控制复核人应当由会计师事务所委派,不能由审计项目合伙人(A注册会计师)指派。

(2)恰当。

(3)不恰当。会计师事务所应当制定切实可行的政策和程序,例如向适当的其他执业者、会计师事务所、职业团体或监管机构进行咨询,以解决这些分歧。意见分歧未解决前不应出具审计报告。

(4)不恰当。会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年。在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查,内部检查不能减免。

(5)不恰当。具体情况包括:1会计师事务所应当建立既可能源自会计师事务所内部,也可能源自会计师事务所外部的投诉和指控渠道。2会计师事务所建立的投诉和指控渠道,应合理保证能够适当处理下列事项:其一,投诉和指控会计师事务所执行的工作未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定;其二,指控未能遵守会计师事务所质量控制制度。

(6)不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务,出具两个或多个不同的报告,会计师事务所应当将其视为不同的业务,根据制定的政策和程序,在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。

6.(1)违反。甲公司属于公众利益实体,A注册会计师属于甲公司财务报表审计的关键审计合伙人。虽然A注册会计师不再担任甲公司财务报表审计的关键审计合伙人,也不是甲公司2014年度财务报表审计项目组成员,但是,A注册会计师离开事务所加入审计客户(甲公司)担任高级管理人员 (审计部长)的时间不满足“冷却期”条件。A注册会计师应当在甲公司公布了2014年度已审计财务报表后才能加入甲公司,即如果A注册会计师在2015年3月13日加入审计客户担任高级管理人员(审计部长),则不存在密切关系或外在压力对独立性的重大不利影响。

(2)违反。具体情况包括:1ABC会计师事务所在审计客户拖欠审计费用的情况下承接审计业务,并且审计结果与其能否收回所有审计费用相关,存在因自身利益对独立性的不利影响;2ABC会计师事务所提供的审计业务的结果和加付的审计费用直接挂钩,属于或有收费,存在因自身利益对独立性的不利影响。

(3)不违反。审计项目组成员的主要近亲属拥有审计客户非重大间接经济利益(通过一揽子基础金融产品拥有审计客户甲公司的权证属于间接经济利益),不存在因自身利益对独立性的不利影响。

(4)违反。关键审计合伙人C注册会计师的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证业务直接挂钩,否则将存在自身利益对独立性的不利影响。

(5)违反。如果审计项目组成员接受审计客户的礼品,将产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够降低因自身利益和密切关系对独立性的不利影响,会计师事务所和审计项目组成员不得接受审计客户礼品。

(6)违反。乙公司与甲公司属于关联公司,ABC会计师事务所与审计客户甲公司的关联实体(乙公司)之间的诉讼相当于ABC会计师事务所与审计客户甲公司存在诉讼,因自身利益和外在压力产生对独立性的重大不利影响。

四、综合题

针对要求(1):

针对要求(2):

针对要求(3):

1审计报告意见类型:保留意见

2续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段(略)

一、管理层对财务报表的责任

(略)

二、注册会计师的责任

(略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2014年12月31日资产负债表中列示的存货余额为12 500万元。管理层未按照企业会计准则(或:企业会计准则和《企业会计制度》)的规定对存货按成本与可变现净值孰低计量。如果按成本与可变现净值孰低计量,存货账面价值将减少700万元。相应地,资产减值损失将增加700万元,净利润和股东权益将分别减少700万元。

四、保留意见

我们认为,除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外,甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则(或:企业会计准则和《企业会计制度》)的规定编制, 公允反映了甲公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

篇4：本期练习及测试题参考答案

1. 薄铁片铁2. 磁化S（南）3. 地北4. 指南针不指南北 鸽子找不到回家的路5. C 6. C7. B8. C9. B10. B11. C12. 如图1所示.13. 如图2所示.

14. 将一枚小磁针放在火星表面，观察其是否有固定指向（或是否受磁力的作用）15. 可将铁屑撒在种子中，搅拌均匀，使铁屑吸附在杂草种子上，然后用磁铁吸附，将带有铁屑的杂草种子从混合种子中吸出来.这里利用了磁铁吸铁的性质.

《电生磁随堂练习》参考答案

1. 电流的强弱线圈匝数的多少有无铁芯 铁芯通断电电流的强弱电流的方向强

2. N负变大3. B4. B5. B6. B7. C

8. 如图3所示.9. 如图4所示（提示：两通电螺线管相互靠近的两极均为N极或均为S极，磁感线方向不同）.10. （1）小磁针（2）让小磁针跟导线AB平行，且在AB的下方（3）若小磁针转动，导线AB中有电流，若导线AB不动，导线AB中没有电流11. （1）图略.提示：滑动变阻器金属杆右端（或左端）与开关左端相连（2）B（3）N或北（4）①右（左）变小（变大）②变大（5）越强多（少）强（弱）

《电磁铁、电磁继电器、电动机随堂练习》参考答案

1. 通电导体（或通电螺线管）周围存在磁场切断电源2. 低压控制高压工作 3. B4. B5. A6. C7. D8. D9. A10. C

11. （1）线圈匝数（2）观察吸引大头针个数的多少 （3）电流一定时，电磁铁磁性随线圈匝数的增加而增强（4）A、C12. （1）改变滑动变阻器的电阻吸引大头针数量的多少

（2）如下表. （3）①铁芯越大，电磁铁的磁性越强②将大小不同的铁芯分别插入同一线圈中，保持其他条件不变，观察这个线圈两次吸引大头针的数目

《磁生电随堂练习》参考答案

1. 电磁感应机械2. 切割磁感线导体机械能转化为电能

3. 电磁感应加快摇晃、增加线圈匝数或更换磁性更强的永磁体等

4. 机械能转化为电能5. B6. D7. 猜想：与磁体插入的速度有关(或与磁场的强弱、线圈的匝数、线圈的粗细、线圈的横截面积有关）.实验设计：将电流表和线圈连接成闭合电路，保持其他条件不变，用不同的速度先后两次将条形磁铁插入线圈，观察电流表的示数，并进行比较.

8. （1）磁场对电流的作用电磁感应（2）①转速②导线长度③磁性更强的磁铁

《电与磁综合测试题》参考答案

1. S负 N2. 电机械换向器(或换向片)3. 低压控制高压工作4. 鸽子是否靠地磁场来导航避免偶然性，使结论更可靠

5. 调换电源正、负极（改变电流方向） 发电机6. 动圈式话筒、发电机电风扇、动圈式扬声器7. L2右

8. C9. C10. C11. Ｄ12. C13. B14. C 15. B16. D17. 如图5所示.18. （1）通电导体在磁场中受力（2）电流（3）线圈停在平衡位置19. （1）磁性强弱（2）a、b（3）b、c （4）电流相等

篇5：审计学模拟试题及参考答案

【大题说明】

1.【单选题】党员小明在微博上公开发表反对四项基本原则的文章，党组织经过程序，认定其情节较重，给予留党察看处分，小明认为处分过重。按照《党章》规定，党员对党组织作出的处分决定不服，可以提出()，有关党组织必须负责处理或者迅速转递，不得扣压。

【A】申辩

【B】复议

【C】申诉

【D】诉讼

【答案】C

【解析】《党章》规定，党员对党组织作出的处分决定不服，可以提出申诉，有关党组织必须负责处理或者迅速转递，不得扣压。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

2.【单选题】党员小明由于收受可能影响公正执行公务的礼品，党组织对其作出党内警告处分。《党章》规定，党组织对党员作出处分决定所依据的事实材料和处分决定()同本人见面。

【A】可以

【B】必须

【C】不用

【D】不一定

【答案】B

【解析】《党章》规定，党组织对党员作出处分决定所依据的事实材料和处分决定必须同本人见面。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

3.【单选题】党员小明违反有关规定从事营利活动，党组织对其作出党内警告处分。按照《党章》规定，对党员的纪律处分，必须经过()讨论决定，报党的基层委员会批准。

【A】支部大会

【B】委员会会议

【C】总支部委员会会议

【D】以上都不是

【答案】A

【解析】《党章》规定，对党员的纪律处分，必须经过支部大会讨论决定，报党的基层委员会批准。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

4.【单选题】通过总书记多次的讲话和参与的活动，体现出了“()、改革创新、()”的教育发展战略。——本题出自2014年全国两会

【A】科技创新、立德树人

【B】教育公平、人性化教育

【C】教育公平、立德树人

【D】素质教育、人性化教育

【答案】C

【解析】通过总书记多次的讲话和参与的活动，体现出了“教育公平、改革创新、立德树人”的教育发展战略。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

5.【单选题】总书记在党的群众路线教育实践活动总结大会上的讲话，就显示出了从严治党的决心，他在会上强调：历史使命越光荣，奋斗目标越宏伟，执政环境越复杂，我们就越要增强忧患意识，越要()，使我们党永远立于不败之地。——本题出自“总书记在党的群众路线教育实践活动总结大会上的讲话”

【A】依法治国

【B】从严治党

【C】治国理政

【D】顺应民心

【答案】B

【解析】总书记在党的群众路线教育实践活动总结大会上的讲话，就显示出了从严治党的决心，他在会上强调：历史使命越光荣，奋斗目标越宏伟，执政环境越复杂，我们就越要增强忧患意识，越要从严治党，使我们党永远立于不败之地。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

6.【单选题】习近平强调，要大力学习弘扬焦裕禄精神——“()不息，()不止”，从今天做起，从眼前做起，从小事做起。继续推动()活动取得实效。——本题出自“习近平在河南省兰考县调研指导党的群众路线教育实践活动的讲话”

【A】生命;奋斗;实践教育

【B】生命;奋斗;基层实践

【C】生命;奋斗;教育实践

【D】奋斗;生命;基层实践

【答案】C

【解析】习近平强调，要大力学习弘扬焦裕禄精神——“生命不息，奋斗不止”，从今天做起，从眼前做起，从小事做起。继续推动教育实践活动取得实效。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

7.【单选题】新修订的《中国共产党廉洁自律准则》是对()的具体化。

【A】习总书记讲话精神

【B】党章规定

【C】十八大精神

【D】十八届三中全会精神

【答案】B

【解析】新修订的《中国共产党廉洁自律准则》是对党章规定的具体化。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

8.【单选题】《中国共产党廉洁自律准则》自()起施行。

【A】印发之日

【B】2015年10月12日

【C】2015年10月22日

【D】2016年1月1日

【答案】D

【解析】《中国共产党廉洁自律准则》自2016年1月1日起施行。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

9.【单选题】《中国共产党廉洁自律准则》对党员和党员领导干部提出了“八条规范”，其中第五条是：廉洁从政，()。

【A】自觉维护人民根本利益

【B】自觉保持人民公仆本色

【C】自觉带头树立良好家风

【D】自觉提升思想道德境界

【答案】B

【解析】《中国共产党廉洁自律准则》对党员和党员领导干部提出了“八条规范”，其中第五条是：廉洁从政，自觉保持人民公仆本色。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

10.【单选题】《中国共产党廉洁自律准则》坚持()相结合，紧扣廉洁自律主题。

【A】依纪治党与依法治党

【B】依法治党与以德治党

【C】依规治党与从严治党

【D】依规治党与以德治党

【答案】D

【解析】《中国共产党廉洁自律准则》坚持依规治党与以德治党相结合，紧扣廉洁自律主题。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

11.【单选题】党员小明2015年3月受留党察看处分，现一年期满。按照《党章》规定，党员经过留党察看，确已改正错误的，应当恢复其党员的权利;坚持错误不改的，应当()。

【A】严重警告

【B】撤销党内职务

【C】开除党籍

【D】撤销党内外职务

【答案】C

【解析】《党章》规定，党员经过留党察看，确已改正错误的，应当恢复其党员的权利;坚持错误不改的，应当开除党籍。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

12.【单选题】《党章》规定，党的纪律是党的()必须遵守的行为规则，是维护党的团结统一、完成党的任务的保证。

【A】基层组织

【B】所有干部

【C】各级组织和全体党员

【D】领导干部

【答案】C

【解析】《党章》规定，党的纪律是党的各级组织和全体党员必须遵守的行为规则，是维护党的团结统一、完成党的任务的保证。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

13.【单选题】《党章》规定，党的各级领导干部要正确行使人民赋予的权力，()，依法办事，清正廉洁，勤政为民，以身作则，艰苦朴素，密切联系群众，坚持党的群众路线，自觉地接受党和群众的批评和监督。

【A】追求卓越

【B】坚持原则

【C】稳重为先

【D】量力而为

【答案】B

【解析】《党章》规定，党的各级领导干部要正确行使人民赋予的权力，坚持原则，依法办事，清正廉洁，勤政为民，以身作则，艰苦朴素，密切联系群众，坚持党的群众路线，自觉地接受党和群众的批评和监督。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

14.【单选题】《中国共产党廉洁自律准则》规定，中国共产党全体党员和各级党员领导干部必须坚定共产主义理想和()信念。

【A】马克思主义

【B】中国特色社会主义

【C】全心全意为人民服务

【D】中国特色社会主义道路

【答案】B

【解析】《中国共产党廉洁自律准则》规定，中国共产党全体党员和各级党员领导干部必须坚定共产主义理想和中国特色社会主义信念。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

15.【单选题】为严肃党的纪律，纯洁党的组织，保障党员民主权利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一，保证党的路线、方针、政策、决议和国家法律法规的贯彻执行，根据()，制定了《中国共产党纪律处分条例》。

【A】《刑法》

【B】《中国共产党章程》

【C】中央《八项规定》

【D】《中国共产党廉洁自律准则》

【答案】B

【解析】为严肃党的纪律，纯洁党的组织，保障党员民主权利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一，保证党的路线、方针、政策、决议和国家法律法规的贯彻执行，根据《中国共产党章程》，制定了《中国共产党纪律处分条例》。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

16.【单选题】《中国共产党纪律处分条例》指出，()是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。

【A】党章

【B】纪律处分条例

【C】廉洁自律准则

【D】宪法

【答案】A

【解析】《中国共产党纪律处分条例》指出，党章是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

17.【单选题】党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央以不同方式,多次表达了坚定不移惩治腐败的坚强决心。从有腐必反、有贪必肃,“老虎”“苍蝇”一起打,依纪依法严惩腐败。十八届中央纪委三次全会提出,坚持以零容忍态度惩治腐败,以猛药去疴、重典治乱的决心,以刮骨疗毒、壮士断腕的勇气,坚决把()进行到底。——本题出自“总书记在十八届中央纪委三次全会上的讲话”

【A】党风廉政建设和反腐败斗争

【B】巩固党的执政地位

【C】保障人民群众利益不受侵犯

【D】打击和惩处腐败行为

【答案】A

【解析】党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央以不同方式,多次表达了坚定不移惩治腐败的坚强决心。从有腐必反、有贪必肃,“老虎”“苍蝇”一起打, 依纪依法严惩腐败。十八届中央纪委三次全会提出,坚持以零容忍态度惩治腐败,以猛药去疴、重典治乱的决心,以刮骨疗毒、壮士断腕的勇气,坚决把党风廉政建设和反腐败斗争进行到底。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

18.【单选题】改革开放以来，我们需要充分认识全面深化改革的紧迫性，必须要看到我国现有体制存在的弊端，以下几个方面的阐述错误的是()。——本题出自“中国共产党十八届三中全会公报”

【A】政府职能干预过多，市场作用大打折扣

【B】多种所有制共同发展出现问题

【C】市场体系不健全

【D】市场开放的水平很高

【答案】D

【解析】改革开放以来，我们需要充分认识全面深化改革的紧迫性，必须要看到我国现有体制存在的弊端，以下几个方面的阐述错误的是市场开放的水平很高。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

19.【单选题】全面深化改革有()这几个重点。——本题出自“中国共产党十八届三中全会公报”

【A】经济体制、政府体制、文化体制、社会体制、生态文明体制

【B】经济体制、政治体制、文化体制、社会体制、生态文明体制

【C】市场体制、政治体制、文化体制、社会体制

【D】经济体制、政治体制、教育体制、社会体制

【答案】B

【解析】全面深化改革重点是：经济体制、政治体制、文化体制、社会体制、生态文明体制。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

20.【单选题】《党章》规定，党按照()的原则选拔干部。

【A】政绩突出

【B】德才兼备、以德为先

【C】政治性强

【D】德才兼备

【答案】B

【解析】《党章》规定，党按照德才兼备、以德为先的原则选拔干部。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

21.【单选题】某乡党委拟研究一笔重要经费支出，按照《党章》规定，凡属重大问题，党的各级委员会都要按照集体领导、民主集中、个别酝酿、()的原则，由党的委员会集体讨论，作出决定。

【A】会议决定

【B】书记个人决定

【C】常委会决定

【D】书记办公会

【答案】A

【解析】《党章》规定，凡属重大问题，党的各级委员会都要按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，由党的委员会集体讨论，作出决定。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

22.【单选题】党员小明大学毕业后将组织关系转回居住地所在社区党支部，但平常忙于工作一直没有交纳党费。《党章》规定，党员如果没有正当理由，连续()不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。

【A】3个月

【B】6个月

【C】12个月

【D】24个月

【答案】B

【解析】《党章》规定，党员如果没有正当理由，连续6个月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

23.【单选题】《党章》规定，党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外，还有权要求()或撤换不称职的干部。

【A】开除

【B】罢免

【C】辞退

【D】处分

【答案】B

【解析】《党章》规定，党员除了享有表决权、选举权和被选举权以外，还有权要求罢免或撤换不称职的干部。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

24.【单选题】党员小明在微博上丑化党和国家形象，情节较重，违反党纪。根据《中国共产党纪律处分条例》，对党组织和党员违反党纪的行为，应当以事实为依据，以()为准绳，准确认定违纪性质，区别不同情况，恰当予以处理。

【A】宪法

【B】国家法律法规

【C】纪律处分条例

【D】党章、其他党内法规和国家法律法规

【答案】D

【解析】根据《中国共产党纪律处分条例》，对党组织和党员违反党纪的行为，应当以事实为依据，以党章、其他党内法规和国家法律法规为准绳，准确认定违纪性质，区别不同情况，恰当予以处理。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

25.【单选题】党员小明接受可能影响公正执行公务的宴请，情节严重，党组织给予其撤销党内职务处分。但小明没有担任党内职务，按照《中国共产党纪律处分条例》，党员违纪应当受到撤销党内职务处分的，但是本人没有担任党内职务的，应当给予其()处分。

【A】警告

【B】严重警告

【C】留党察看

【D】开除党籍

【答案】B

【解析】党员违纪应当受到撤销党内职务处分的，但是本人没有担任党内职务的，应当给予其严重警告处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

26.【单选题】党员小明违反有关规定从事营利活动，情节较重的，被党组织给予撤销党内职务处分。按照《中国共产党纪律处分条例》，党员受到撤销党内职务处分，()内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

【A】半年

【B】一年

【C】二年

【D】三年

【答案】C

【解析】党员受到撤销党内职务处分，二年内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

27.【单选题】推进全面深化改革的组织保障要从：()，形成改革的社会合力;成立全面深化改革();坚持正确的()三个方面进行。——本题出自“中国共产党十八届三中全会公报”

【A】坚持党的领导、领导小组、改革方法论

【B】坚持党的领导、领导机制、改革方式

【C】拥护党的领导、领导小组、改革方式

【D】拥护党的领导、领导体制、改革方法论

【答案】A

【解析】推进全面深化改革的组织保障要从：坚持党的领导，形成改革的社会合力;成立全面深化改革领导小组;坚持正确的改革方法论三个方面进行。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

28.【单选题】***阐述中国梦时说：实现中华民族伟大复兴，就是中华民族近代以来最伟大的梦想。这个梦想，凝聚了几代中国人的()，体现了中华民族和中国人民的()，是每一个中华儿女的()。——本题目出自习近平在参观《复兴之路》展览时的讲话

【A】愿望 全体义务 相同期望

【B】愿望 全体利益 共同期盼

【C】夙愿 整体利益 共同期盼

【D】夙愿 全体利益 共同盼望

【答案】C

【解析】***阐述中国梦时说：实现中华民族伟大复兴，就是中华民族近代以来最伟大的梦想。这个梦想，凝聚了几代中国人的夙愿，体现了中华民族和中国人民的整体利益，是每一个中华儿女的共同期盼。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

29.【单选题】在党的十八大报告中，第一次对社会主义核心价值观做了最明确的论述，即三方面的倡导：国家层面、社会层面以及()。——本题出自“中国共产党十八大报告”

【A】政治层面

【B】生活层面

【C】个人层面

【D】利益层面

【答案】C

【解析】在党的十八大报告中，第一次对社会主义核心价值观做了最明确的论述，即三方面的倡导：国家层面、社会层面以及个人层面。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

30.【单选题】党的十八大上提出了积极培育社会主义核心价值观的“三个倡导”，其中下列哪些不属于社会层面的要求?——本题出自“中国共产党十八大报告”

【A】奉献

【B】平等

【C】公正

【D】法治

【答案】A

【解析】富强、民主、文明、和谐是国家层面的价值目标，自由、平等、公正、法治是社会层面的价值取向，爱国、敬业、诚信、友善是公民个人层面的价值准则。

【知识点】学党章党规

【分值】3.5

【本题结束】

【大题结束】

【大题标题】判断题

【大题说明】

31.【判断题】《党章》规定，党组织必须严格执行和维护党的纪律，共产党员必须自觉接受党的纪律的约束。

【答案】对

【解析】《党章》规定，党组织必须严格执行和维护党的纪律，共产党员必须自觉接受党的纪律的约束。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

32.【判断题】《党章》规定，党的各级领导干部，无论是由民主选举产生的，或是由领导机关任命的，他们的职务都不是终身的，都可以变动或解除。

【答案】对

【解析】《党章》规定，党的各级领导干部，无论是由民主选举产生的，或是由领导机关任命的，他们的职务都不是终身的，都可以变动或解除。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

33.【判断题】《党章》规定，党员个人代表党组织发表重要主张，如果超出党组织已有决定的范围，只能提交上级党组织决定。

【答案】错

【解析】党员个人代表党组织发表重要主张，如果超出党组织已有决定的范围，必须提交所在的党组织讨论决定，或向上级党组织请示。任何党员不论职务高低，都不能个人决定重大问题;如遇紧急情况，必须由个人作出决定时，事后要迅速向党组织报告。不允许任何领导人实行个人专断和把个人凌驾于组织之上。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

34.【判断题】习近平指出，核心价值观是文化软实力的灵魂、文化软实力建设的重点。这是决定文化性质和方向的最深层次要素。——本题出自总书记在论述核心价值观和文化软实力的内在统一关系时指出的内容。

【答案】对

【解析】习近平指出，核心价值观是文化软实力的灵魂、文化软实力建设的重点。这是决定文化性质和方向的最深层次要素。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

35.【判断题】总书记曾在讲话中说到，“要努力让人民群众在每一个司法案件中都感受到公平正义，所有司法机关都要紧紧围绕这个目标来改进工作，重点解决影响司法公正和制约司法能力的深层次问题。”——本题出自总书记在中央政治局第四次集体学习时的讲话

【答案】对

【解析】总书记曾在讲话中说到，“要努力让人民群众在每一个司法案件中都感受到公平正义，所有司法机关都要紧紧围绕这个目标来改进工作，重点解决影响司法公正和制约司法能力的深层次问题。”

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

36.【判断题】习近平指出，坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，是关系到巩固和发展中国特色社会主义制度的重要支柱。——本题出自十八届三中全会，全会听取和讨论了习近平受中央政治局委托作的工作报告，审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。习近平就《决定》向全会作了的说明。

【答案】对

【解析】习近平指出，坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，是关系到巩固和发展中国特色社会主义制度的重要支柱。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

37.【判断题】《党章》规定，党员必须维护党的团结和统一，对党忠诚老实，言行一致，坚决反对一切派别组织和小集团活动，反对阳奉阴违的两面派行为和一切阴谋诡计。

【答案】对

【解析】

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

38.【判断题】关于生态文明建设的战略任务，十八大报告第八部分提出了优、保、建三大战略任务。——本题出自“中国共产党十八大报告”

【答案】错

【解析】关于生态文明建设的战略任务，十八大报告第八部分提出了优、节、保、建四大战略任务。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

39.【判断题】“中国梦”的本质内涵是实现国家富强、民族复兴、人民幸福。——本题出自中国共产党第十八次全国代表大会召开以来，总书记所提出的重要指导思想和重要执政理念，正式提出于2012年11月29日。

【答案】对

【解析】“中国梦”的本质内涵是实现国家富强、民族复兴、人民幸福。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

40.【判断题】制度反腐是需要政治体制改革来推进的，政治体制改革不开展，制度反腐是没办法进行的。——本题出自“中国共产党第十八届中央纪律检查委员会第三次全体会议”

【答案】对

【解析】制度反腐是需要政治体制改革来推进的，政治体制改革不开展，制度反腐是没办法进行的。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

41.【判断题】《党章》规定，加强组织性纪律性，在党的纪律面前人人平等。

【答案】对

【解析】

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

42.【判断题】习近平指出，迈向命运共同体，必须坚持共同、综合、合作、可持续的安全。——本题出自3月28日开幕的博鳌亚洲论坛2015年年会上，总书记在主旨演讲中提出的迈向命运共同体的四个“必须坚持”。

【答案】对

【解析】习近平指出，迈向命运共同体，必须坚持共同、综合、合作、可持续的安全。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

43.【判断题】2012年11月29日上午，习近平同志在参观复兴之路大型展览时提出了“中国梦”这一概念。——本题出自总书记率新一届中央领导集体参观国家博物馆大型展览《复兴之路》时发表的重要讲话。

【答案】对

【解析】2012年11月29日上午，习近平同志在参观复兴之路大型展览时提出了“中国梦”这一概念。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

44.【判断题】培育和弘扬社会主义核心价值观不担要处理好与中国传统文化之间的关系，还要要处理好与外来文化的关系。——本题出自“中共中央政治局第十二次集体学习时的讲话”

【答案】对

【解析】培育和弘扬社会主义核心价值观不担要处理好与中国传统文化之间的关系，还要要处理好与外来文化的关系。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

45.【判断题】我们未来中国特色的社会主义要建设核心价值观，是贯通古今，融通中西，平衡责任和义务。——本题出自“中共中央政治局第十二次集体学习时的讲话”

【答案】对

【解析】我们未来中国特色的社会主义要建设核心价值观，是贯通古今，融通中西，平衡责任和义务。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

46.【判断题】《中国共产党纪律处分条例》施行前，已结案的案件如需进行复查复议，适用当时的规定或者政策。

【答案】对

【解析】《中国共产党纪律处分条例》施行前，已结案的案件如需进行复查复议，适用当时的规定或者政策。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

47.【判断题】党员小明违反有关规定从事营利活动，情节较重的，被党组织给予撤销党内职务处分。按照《中国共产党纪律处分条例》，党员受到撤销党内职务处分，一年内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

【答案】错

【解析】党员受到撤销党内职务处分，二年内不得在党内担任和向党外组织推荐担任与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

48.【判断题】主要领导责任者，是指在其职责范围内，对应管的工作或者参与决定的工作不履行或者不正确履行职责，对造成的损失或者后果负直接领导责任的党员领导干部。

【答案】对

【解析】主要领导责任者，是指在其职责范围内，对应管的工作或者参与决定的工作不履行或者不正确履行职责，对造成的损失或者后果负直接领导责任的党员领导干部。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

49.【判断题】党员领导干部应当廉洁从政，自觉保持人民公仆本色。

【答案】对

【解析】党员领导干部应当廉洁从政，自觉保持人民公仆本色。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

50.【判断题】中国共产党全体党员和各级党员领导干部必须坚定共产主义理想和中国特色社会主义信念。

【答案】对

【解析】中国共产党全体党员和各级党员领导干部必须坚定共产主义理想和中国特色社会主义信念。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

51.【判断题】党员老赵某次去北京出差，组织了“亲如一家”老乡会，三年过去了，他还当上了老乡会的秘书长。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】《条例》第68条规定：党员领导干部违反有关组织规定、参加自发成立的老乡会等，情节严重的，给予警告、严重警告或撤销党内职务处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

52.【判断题】王局长风光嫁女，在金孔雀大酒店摆了100桌宴席，与亲友分享喜悦。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】《条例》第85条：利用职权或职务上的影响操办婚丧喜庆事宜，在社会上造成不良影响的，给予相应处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

53.【判断题】刚入党的小明闲暇之余自己摸索炒股票，今年不幸亏了2万，不过他并没有灰心，又投了10万。这种做法正确吗?

【答案】对

【解析】根据《条例》，并非所有党员都不能炒股，只要不属于“不得买卖股票的四类人”即可。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

54.【判断题】老赵在党内小组会议上对中央新定方针的具体实施方案，提出了批评意见。这种做法正确吗?

【答案】对

【解析】共产党闻过则喜，根据《条例》，并非所有批评意见都是“妄议中央”破坏党的集中统一的批评，才是“妄议中央”。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

55.【判断题】村干部老赵是一名党员。他经常向村民们散发门徒会书籍，并邀请大家去参加健康养生专题讲座。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】门徒是邪教，根据《条例》第五十条：组织、参加会道或者邪教组织的，对策划者、组织者和骨干分子，给予开除党籍处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

56.【判断题】党员干部老赵对所有人都一团和气，就算局里年轻人犯了政治错误也不说一句重话。哦对，他的口头禅就是：以德服人。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】《条例》第61条：党员领导干部对违反政治纪律等错误思想和行为放任不管，搞无原则一团和气，造成不良影响的，给予警告或者严重警告处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

57.【判断题】新入党的小明上班时间浏览色情网站，被全县通报批评，他认为这侵犯了个人隐私。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】《条例》第126条：追求低级趣味，造成不良影响的，给予警告或者严重警告处分;情节严重的，给予撤销党内职务处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

【本题结束】

58.【判断题】最近几个月工作任务重，党员老赵便派人开公车接送儿子上下学，以便于节省时间投入工作。这种做法正确吗?

【答案】错

【解析】无论什么理由，利用职权违反有关规定占用公物归个人使用，时间超过六个月，情节较重的，给予警告或者严重警告处分。

【知识点】学党章党规

【分值】3

篇6：审计学模拟试题及参考答案

一、单项选择题：1～45小题，每小题1分，共45分。下列每题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。

1．下列关于法的本质的表述，正确的是

A荷兰思想家格劳秀斯认为法是神意的体现B罗马思想家奥古斯认为法是主权者的命令

C德国法学家萨维尼认为法是民族精神的体现D中世纪思想家托马斯阿奎那认为法是理性的体现

【参考答案】C

2．下列选项中属于法的基本特征的是 A法是由国家制定或者认可的，具有人民性B法是由社会强制力促使实施的，具有强制性

C法是由原始社会习惯演变而来的，具有习惯性D法是以权力和义务为内容的，具有权利与义务的一致性

【参考答案】D

3．下列关于法的作用的表述，正确的是

A法的作用只能通过宁法的方式来体现B法的规范作用是法的社会作用的目的C法的规范作用是法对人们的意志与行为发生的间接影响D法的作用根本上取决于生产关系或生方式自身的生命力

【参考答案】D

4．我国《刑法》第六条第一款规定“凡在中华人民共和国船舶或者航天器内犯罪的也活用本法”，该条文所体现的法律对人效力的原则是A属地主义B属人主义C保护主义D折中主义

【参考答案】A

5．甲因停车收费与保安乙发生冲突，用刀将乙刺死，甲在检察机关准备提起公诉期间因病死亡，检察机关遂做出撤消案件的决定，此案撤消的根据是A违法行为B事件C免责事由D事实构成

【参考答案】B

6．下列关于大陆法系与英美法系区别的表述正确的是

A大陆法系主要运用归纳型思维，英美法系主要运用演绎型思维 B大陆法系的诉讼程序采用当事人主义，英美法系采用职权主义

C大陆法系以普通法与平衡法为基本分类，英法法系则分为公法与私法 D大陆法系的正式法源主要是制定法，英美法系的正式法源是制定法和判例法

【参考答案】D

7．下列有关权利能力的表述，正确的是 A法律关系的主体不一定拥有权利能力

B享有具体权利的人一定具有权利能力 C有权利能力的人一定实际享有具体权利

D权利能力只体现享有权利的资格而不包括承担义务的资格 【参考答案】B

8．下列关于社会主义法治理念的理解，正确的是

A社会主义法治理念本身属于社会主义法治的制度体系 B社会主义法治理念以马克思政治经济学说为基础

C社会主义法治理念是建设社会主义法治文化的价值指导 D社会主义法治理念与中国传统法律文化之间不存在继承关系 【参考答案】A

9．下列关于我国立法的表述，正确的是（）A立法在内涵上不包括法律的废止

B立法权是国家权利，体系中最重要的权利 C我国的立法体制是中央和地方的一元立法体制

D立法是国家机关和社会组织按照相应的程序进行的活动 【参考答案】B

10、关于法律规则与条文的关系，下列表述中正确的是 A内容与形式的关系 B整体与部分的关系 C对立与统一的关系 D本质与现象的关系

【参考答案】A

11以法律的地位、效力、内容和制定主体为标准，法律可以分为 A一般法与特别法 B实体法与程序法 C根本法与普通法 D成文法与不成文法

【参考答案】C

12法官唐某向检察院举报了人事局局长邹某收取钱物的行为，唐某的行为属于 A法的适用 B法的遵守 C法的执行 D法的解释

【参考答案】B

17、根据我国宪法和法律规定，下列选项中不属于民族自制地方的是 A自治区 B自治州 C自治县 D民族乡

【参考答案】D

21．下列关于全国人民代表大会代表权利的表述，正确的是： A依法联名提名议案、质询案 B有权获得其工作、生活所需的各种信息

C享有言论豁免权，在公开场合的发言不受法律追究 D为广泛听取民意，得设代表工作室并聘请代表助理 【参考答案】A

22．下列机关中，享有对直辖市中级人民法院院长有任免权的是 A市人民代表大会B市高级人民法院

C市政法委员会D市人民代表大会常务委员会 【参考答案】A

23．下列宪法文件中，明确规定“权利无保障和分权未确定的社会就没有宪法”的是

A英国《权利法案》B美国《独立宣言》C法国《人权宣言》D苏俄《被剥削劳动人民权利宣言》

【参考答案】C

24．根据我国宪法，处理全国人民代表大会常务委员会的重要日常工作的机关或组织是

A委员长会议B全国人民代表大会法律委员会 C全国人民代表大会常务委员会办公厅

D全国人民代表大会常务委员会法律工作委员会 【参考答案】A

25．下列选项中，不属于我国宪法规定的公民基本权利的是

A受教育权B劳动权C环境权D平等权 【参考答案】C

26．根据现行宪法，我国公布特赦令的国家机关是 A全国人民代表大会常务委员会B国家主席 C国务院D最高人民法院 【参考答案】A

27．我国明确规定国务院实行总理负责制的是

A1954年宪法B1975年宪法C1978年宪法D1982年宪法 【参考答案】D

28．某自治州是某省所辖的藏族自治州，下列职务中，只能由藏族公民担任的是：

A自治州人民代表大会常务委员会主任 B自治州州长

C自治州人民法院院长 D自治州人民检察院检察长 【参考答案】B 29．根据我国选举法，由选民直接选举的人大代表候选人可通过选民联名推荐的方式产生。某甲欲通过此种方式参选人大代表，其须获得选名联名推荐的最低人数应是

A5人B10人C30人D50人 【参考答案】B

30．根据我国宪法规定，下列自然资源中，只能属于国家所有的是 A山岭B矿藏C森林D草原 【参考答案】B

31．根据现行宪法，城市中的居民委员会是

A社区居民的群众性组织B街道办事处的派出机关C基层群众性自治组织D社会工作者之家

【参考答案】C

32．西周穆王统治时期制定的具有代表性的法典是 A《九刑》B《汤刑》C《吕刑》D《禹刑》 【参考答案】C

33．中国古代“改法为律”始于

A周公制礼B商鞅变法C邓析“竹刑”D“约法三章” 【参考答案】B

34．下列刑罚中，属于秦朝作刑的是 A髡刑B耐刑C赀刑D城旦舂

【参考答案】D

35．下列关于春秋决狱的表述，不正确的是： A春秋决狱盛行于西汉文帝、景帝时期

B春秋决狱体现了司法领域中儒家思想向法律的渗透 C春秋决狱是指以《春秋》的经义作为司法审判的依据

D春秋决狱是汉武帝确立“罢黜百家，独尊儒术”后法律儒家化的必然产物 【参考答案】A

36．下列法典中，首次确立“准五服以制罪”制度的是

A.《开元律》 B.《北魏律》 C.《晋律》 D.《贞观律》 【参考答案】C

37．“重罪十条”罪名正式确立于

A.《北齐律》 B.《北周律》 C.《开皇律》 D.《大业律》 【参考答案】A

38．下列关于唐朝继承制度的表述，正确的是 A.女子不享有财产继承权

B.只有法定继承，不承认遗嘱的效力

C.无论宗祧继承还是财产继承，皆采用嫡长子 D.财产继承沿袭两汉以来的“褚子均分”原则 【参考答案】D

39．宋代把末缴纳契税未加盖官印的契约称为 A.红契 B.白契 C.质剂 D.傅别 【参考答案】B

40．宋朝曾实行的“审”与“判”分离的制度称为 A.翻异别推 B.鞫谳分司 C.三司推事 D.九卿会审 【参考答案】B

41．清朝的最高司法审判机关是

A.刑部 B.大理寺 C.都察院 D.宗人府 【参考答案】A

42．清政府于辛亥革命爆发后制订的宪法性文件是

A.《谘议局章程》 B.《钦定宪法大纲》

C.《资政院院章》 D.《宪法重大信条十九条》 【参考答案】D

43．下列关于《中华民国临时约法》主要内容的表述，正确的是 A.规定司法的党化

B.采用责任内阁制的政体

C.规定不得对《临时约法》进行修改 D.规定立法权由参议院和众议院共同行使 【参考答案】B

44．下列关于清末休旅的表述，正确的是 A.清末修律进一步完善了中华法系

B.通过修律，清政府收回了“治外法权”

C.清末修律的成果随着清王朝的覆灭而失去影响

D.清末修律改变了中国传统上的“诸法合体”，形成了近代法律体系的雏型

【参考答案】D

45．革命根据地时期，工农民主政权制订的第一部土地法是 A.《中华苏维埃共和国土地法》 B.《兴国土地法》 C.《井冈山土地法》 D.《中国土地法大纲》 【参考答案】C

二、多项选择题：46一63小题，每小题2分，共36分。下列每题给出的四个选项中，至少有两个选项是符合题目要求的。多选、少选均不得分。

46．下列关于法治与法制的表述正确的有

A法制的核心是权力保障与权力制约B法治与法制的区别之一在于是否要求“良法之治” C法治社会也可能出现严格遵守法律制度却牺牲个案正义的情况

D法治要求法律全方位介入社会生活，但并非完全取代其它社会规范 【参考答案】BCD

47．根据马克思主义法学观，原始社会的反族习惯属于法律的范畴，其主要原因有

A它不是由语言或文字表达的B它不是由国家划定或认可的

C它有过于浓厚的宗教道德色彩D它不是依靠法院、警察与监狱等机关保证实施的

【参考答案】BD

48．下列各项法律规定中，属于法律原则的有

A承诺生效时合同成立B当事人在民事活动中的地位平等 C为了犯罪准备工具制造条件的是犯罪预备D法律没有明文规定为犯罪行为的不得定罪量刑

【参考答案】BD

49．下列选项中属于我国法的正式渊源的有 A《法律援助条例》B《中华人民共和国专利法》

C《中华人民共和国澳门特别行政区基本法》D我国加入的《联合国国际货物销售合同公约》

【参考答案】ABCD

50．新婚夫妇张某与李某到某影楼拍摄婚纱照。由于影楼工作人员的疏忽，导致新拍婚纱照的底片报废，这对新婚夫妇遂将影楼诉至法院，下列有关法律的说法中正确的有：

A新婚夫妇与影楼之间形成的是平权型法律关系

B新婚夫妇与影楼之间形成的法律关系体现了双方的意志 C新婚夫妇与影楼之间形成的诉讼法律关系为相对法律关系

D如果底片没有报废，新婚夫妇与影楼之间形成的法律关系的客体是照片 【参考答案】ABC

51．下列选项中属于法律意识范畴的是

A大学生贾某认为偷几本书不构成犯罪B农民工史某年底仍未拿到劳动报酬，自认倒霉

C公务员王某认为法律是治理官员贪污腐败最行之有效的途径 D消费者薛某以产品质量为由向法院起诉要求销售方进行损害赔偿 【参考答案】ABCD

52．人身自由是我国宪法规定的公民基本权利之一，其内容包括： A公民享有宗教信仰自由B公民的人身自由不受侵犯

C禁止非法拘禁和以其它方法非法剥夺或者限制公民的人身自由

D任何公民非经人民检察院批准或者决定或人民法院决定并由公安机关执行，不受逮捕。【参考答案】ABCD

53.根据我国宪法和法律的规定，下列关于男女平等表述正确的有

（）A妇女享有特色劳动保护权 B 妇女享有与男子同等就业权 C 妇女享有与男子平等受教育权 D妇女享有与男子平等的选举权和被选举权

【参考答案】ABCD

54．宪法是我国的根本法，具有最高的法律效力，其表现有 A.国家维护社会主义法制的统一和尊严

B.任何法律、行政法规

C.一切国家机关和武装力量、各政党、社会团体和企事业组织都必须以宪法为根本的活动准则

D.任何违反宪法的行为都必须予以追究 【参考答案】BC

55．根据我国立法法的规定，下列主体中既可以向全国人民代表大会，也可以向全国人民代表大会常务委员会提出法律案的有

A中央军事委员会 B 省级人民代表大会常务委员会 C全国人民代表大会务专门委员会 D三十名以上全国人民代表大会代表联名

【参考答案】AC

56．下列选项中，属于我国2004年想法修正案内容的有 A国家尊重和保障人权

B依法治国，建设社会主义国家

C国家建立健全同社会经济发展水平相适应的社会保障制度

D在爱国统一战线的范围的表述中增加“社会主义事业的建设者” 【参考答案】ACD

57．根据现行宪法，下列国家领导人中连续任职不得超过两届的有

A国家主席 B国务院总理 C中央军事委员会主席 D全国人民代表大会常务委员会委员长

【参考答案】ABD

58．根据我国选举法的规定，下列选项中，属于选举委员会职责的有 A划分选区，分配各选区应选代表的名额 B进行选民登记，审查选民资格，公布选民名单

C了解核实并组织介绍代表候选人的情况；根据较多数选民意见，确定和公布正式候选人的名单

D确定选举结果是否有效，公布当选代表名单 【参考答案】ABCD

59．下列关于国家机关之间关系的表述，正确的有

A在全国人民代表大会闭会期间，各专门委员会受全国人大常务委员会领导 B国务院领导地方各级人民政府的工作

C上级人民法院领导下级人民法院的工作 D最高人民检察院指导下级人民检察院的工作 【参考答案】AB

60．在明德慎罚思想的指导下，西周实行的刑法原则有 A宽严适中 B诬告反竺

C老幼犯罪减免刑罚 D区分故意与过失、偶犯与惯犯 【参考答案】AD

61．在汉代，危害中央集权的犯罪包括 A出界 B非正 C两栓 D阴党附益 【参考答案】ACD

62．下列选项中，属于唐朝法律形式的有 A律 B会 C格 D比 【参考答案】ABC

63．北洋政府时期立法活动的主要特点包括 A采用删改清末新订法律 B制订和颁布大量单行法规

C判例和解释例成为重要的法律渊源

D采用“隆化”和“重型”并重，全面复活封建法制 【参考答案】ABD

三、简答题：64～66小题，每小题8分，共24分。64．简述执法基本原则

【参考答案】执法的基本原则：

依法行政原则；讲求效率原则；合理性原则；正当程序原则 65．简述我国宪法关于紧急状态的规定

【参考答案】根据宪法第六十七条和第八十九条的规定，有权决定紧急状态的机关分别是全国人大常委会和国务院。其权限划分是：全国人大常委会有权决定全国或者个别省、自治区、直辖市进入紧急状态，国务院有权依照法律规定决定省、自治区、直辖市范围内部分地区进入紧急状态。此外，为了及时作出应急反应，对于全国或者个别省、自治区、直辖市进入紧急状态的决定，国务院依法还应该有提请全国人大常委会作出决定的请求权。

66．简述南京国民政府时期中华民国民法的主要特点

【参考答案】中华民国民法由《民法总则》，债，物，亲属，继承五篇组成 包括以下特点：

1，采用社会本位立法原则

2，在具体制度上，将外国民法最新学理，最新立法加以糅合组成本国民法 3，采取民商合一体例 4，婚姻家庭制度有浓厚封建色彩

5，私有财产注重保护地主阶级利益

四、分析题：67-69小题，每小题10分，共30分。

67．2008年7月，某省会城市人大常委会第S次会议审议了该市《城市公共交通条例（草案）》（以下简称“草案”），该草案第N条规定，公交车乘客不主动给老弱病残孕让座的，驾驶员售票员有权劝导其让座，对于拒不让座者，可以拒绝其乘坐，市政主管部门还可以处以50元罚款”

在草案讨论过程中，甲认为该规定具有合理性，其根据可以从法律与道德的联系中找到，乙认为该规定不具有合理性，其根据可以从法与道德的区别中找到

请结合上述材料，从甲、乙观点中选择您较为认同的观点（只能选择其中一种观点），并依据法与道德关系的理论进行分析

【参考答案】本文认为乙的观点更具合理性

因为。法与道德是有区别的，首先两者产生方式不同，其次表现形式不同，还有实现方式不同，调整范围不同，法律遇与道德有不同的适用范围

但是法律与道德又是相辅相成的，道德是法律的基础，道德是法律价值基础，道德是法律的补充

68．2009年底，五位法学教授认为国务院2001年施行的《城市房屋拆迁管理条例》（简称《拆迁条例》）进行审查的建议，这一行为引起社会广泛关注，国务院对此高度重视，启动《拆迁条例》的修改程序，召开专家研讨会，公布草案征求民意，于2011年1月颁布了《国有土地房屋征收与补偿条例》，请结合我国宪法的规定及相关知识，回答下列问题：

（1）法学教授对《拆迁条例》提出审查建议的宪法和立法依据是什么？（2）针对该审查建议，全国人大常委会可以进行何种处理？

（3）国务院在制定《国有土地房屋征收与补偿条例》的过程中，广泛听取民意的宪法和立法依据又是什么？此举反映了立法的何种原则

【参考答案】 1，依据是我国公民有向全国人大常委会提出审查建议的权利

2.全国人大认为该条例同宪法法律抵触的，可以向制定机关提出审查意见，也可召开联合审查会议

3（1）立法依据是我国是人民代表会制度，人民是国家主人，立法为民，体现立法民主性和科学性

（2）反映了立法的科学性和民主性原则

69．大抵事关典礼及风俗教化等事，唐律均教明律为重。盗贼及有关币帛钱粮等事，明律则教唐律为重。

--------（清）薛允升《唐明律合编。祭祀》

请运用中国法制史的知识和理论，分析上述材料并回答下列问题：（1）如何理解薛允升的上述观点？（2）为什么明律较唐律会发生这样的变化？

【参考答案】(1)材料反映了明代重其所重，轻其所轻的刑罚适用原则。明律在唐律规定的重罪量刑上加重了处罚。特别对“盗贼”、“乱臣贼子”不仅据律加株，且大量法外用刑，可谓枉株滥罚。具体讲，所谓对谋反大逆者，唐律只处以斩刑，可见，明代明显加重了对政治犯的犯罪处罚。轻其所轻，是指明律在对原来相对的较罪都减轻了处罚。如对“事关典礼及风俭教化”一类非直接侵犯君主政权等方面的犯罪，唐律对“凡属父母在，子孙别籍异财者”，列为不孝，判徒刑三年，而明律仅杖八十。这就明显体现出了明律为突出“重其所重”，而对某些危害不大的“轻罪”从轻处罚的意图。

（2）答：明朝在刑法原则上确立“轻其轻罪，重其重罪”是有深刻的历史原因的，一是宋明理学使儒家的纲常礼教已经对人们行为的法外约束力愈来愈大：这种背景下，对有关伦常礼教的犯罪减轻，能集中刑法的打击目标，缓和社会的反抗情绪。同时，随着君权的加强和社会矛盾的日益加剧，贼盗大案直接冲击着封建专制统治的基础，加大对此类犯罪的打击力度，也是“重典洽国”的体现。

五、论述题：70小题，每小题15分，共15分。70．2011年3月全国人大常委会在全国人大会议上宣布中国特色社会主义法律体系已经形成，请结合这一背景，论述我国社会主义法律体系的主要特色与内容。

【参考答案】特色： 1中国特色社会主义法律体系是自觉建构的成文法体系.2 中国特色社会主义法律体系是承载着当代中国核心价值追求的法律体系。3 中国特色社会主义法律体系是由统一而多层次的法律规范构成的法律体系4中国特色社会主义法律体系是一个包容开放发展的法律体系