扶贫小额贷款政策解读

扶贫小额贷款政策解读（共12篇）

篇1：扶贫小额贷款政策解读

扶贫小额信贷政策解读

一、什么是扶贫小额信贷？

扶贫小额信贷，是国务院扶贫办、财政部、中国人民银行、中国银监会和中国保监会为建档立卡贫困户发展产业增收脱贫而量身定制的一款信贷产品。具有“5万元以下、3年期以内、免抵押免担保、基准利率放贷、扶贫资金贴息、县级建立风险补偿金”等6大特征。

二、扶贫小额信贷的借款对象是谁？

年龄在18岁到60岁之间有劳动能力、有贷款意愿、有良好信用、有就业创业潜质的建档立卡贫困户。

三、扶贫小额贷款主要用于哪些方面？

扶贫小额贷款主要用于发展家庭种养业、家庭简单加工业、家庭旅游业及购置小型农机具等创收项目。不得用于不得用于结婚、建房等非生产性方面，不能投入国家明令禁止、破坏生态环境污染等产业。贫困户要自觉按照借款合同约定的用途使用贷款，严禁贷款转借用途。

四、贫困户如何获得扶贫小额信贷？

第一步：村风控小组对其授信评级确定贷款额度。村里成立风控小组，并按反映贫困户的信用意识和发展潜力的信用度、劳动力占比、劳动技能等指标，对贫困户逐项进行评议，按照评定结果划分授信等级，确定授信额度。第二步：贫困户在合作银行授信评级通过后，提出产业发展意向，向村风控小组提出贷款申请。

第三步：村风控小组接到后对贫困户的贷款申请资料、申报建设内容进行现场查验、初审和评估。

第四步：村社在公开位置对贫困户贷款申请信息进行公示，公示期不少于7天。

第五步：公示结果经乡镇复核，报合作银行审查批准。第六步：合作银行完成内部审批后，与贫困户签订借款合同，将贷款资金划入其提供的银行账户。

五、扶贫小额信贷贷款额度是多少？

根据贫困户生产经营的需要，合理确定发展规模和贷款额度，贷款额度为5万元以内。

六、扶贫小额信贷贷款期限为多少？ 扶贫小额信贷贷款期限不超过3年。

七、扶贫小额信贷利息如何支付？

扶贫小额信贷利息不高于5%，由财政给予贫困户贷款贴息。贴息按照“先收后贴、分期补贴、应贴尽贴”的原则，合作银行发放贷款后正常收取利息，贫困户凭借款约据、身份证复印件、还本付息凭据申请贴息，县（区）财政再将贴息资金分期拨付给建档立卡贫困户。

八、扶贫小额信贷如何还款？

银行提前列出到期者名单告知村风控小组，风控小组通知到期借款人按借款合同约定的还款方式和时间，按期偿还贷款本息。

九、如何管理扶贫小额信贷？

各乡（镇）要对取得扶贫小额信贷的建档立卡贫困户在所在村进行张榜公示，接受广大群众监督，保证扶贫开发金融服务的公信力。对采取欺骗隐瞒获取信用凭证、不按规定使用贷款、有不良信用记录的建档立卡贫困户，取消其信用户称号。建立扶贫小额贷款黑名单,将存在恶意欺诈和逃废债务等失信行为的借款人列入黑名单,并建立公检法联合追讨机制。定期发布黑名单，对黑名单所列人员，不再予贷款和承保。

篇2：扶贫小额贷款政策解读

为了贯彻落实《低收入农户高水平第二十一条 经办银行不得向小额扶贫贴息贷款户（单位）强加存贷挂钩要求；对经办银行虚报材料，骗取财政贴息资金的，由财政部门追回贴息资金，同时按有关规定进行处理。全面小康计划（2018—2022 年）》（浙委发〔2018〕41 号）文件精神，进一步发挥金融服务在精准扶贫工作的积极作用，切实加强扶贫小额贷款管理，提高财政贴息资金的使用效益，根据有关小额贷款政 策的文件规定精神，特制定本办法。

第二条 本办法所称财政贴息资金是指在财政扶贫科目列支，用于符合扶贫帮扶条件的小额贷款利息补贴和小额贷款风险补偿金注资的总称。

第三条

扶贫小额贷款采取协议授权方式，确定经办银行。

第二章

预算管理 第四条 市农业农村局根据扶贫小额贷款实际运行情况，通过对欠发达地区发展和全市低收入农户创业增收融资形势分析，提出当年扶贫小额贷款规模安排，预算贴息资金总量。

第五条 市财政局对市农业农村局提供的贴息资金总量预算进行审核，并纳入财政扶贫科目预算。

第三章

相关规定 第六条 扶贫小额贷款的对象为：指定区域范围的农户；全市低收入农户；指定区域范围的能带动低收入农户增收的乐清市市级以上农业龙头企业（合作社）组织及再就业援助基地（来料加工点）。

扶贫小额贷款区域范围：仙溪镇，大荆镇（原双峰乡、镇安乡），芙蓉镇（原雁湖乡），淡溪镇（原四都乡、原淡溪镇硐垟片），湖雾镇山上片，乐成街道（原城北乡），白石街道（原白石镇中雁片），智仁乡、岭底乡、龙西乡。

第七条

扶贫小额贷款的用途规定：主要用于来料加工、农业生产、创业经营等。申请贷款的企业必须带动低收入农户增收就业。

第八条

市农业农村局每年安排一定额度用于全市低收入农户的信贷，鼓励经办银行加大对低收入农户贷款的力度。经办银行可根据扶持对象的资金实力、贷款用途、信用状况、还款能力等综合因素确定最高授信额度，扶持对象可在授信额度内随用随贷，随时归还，循环使用。

第九条

扶贫小额贷款的额度规定：个人（家庭）贷款限定在 5 万元（含）以内；企业（专业合作社）贷款限定 50 万元（含）以内，效益较好、带动力强的可放宽至 60 万元以内。

第十条

扶贫小额贷款的贴息标准规定：扶贫小额贷款利率不得超过最近一次公布的一年期 LPR 加 100 基点，财政按扶贫对象实际贷款利率的 50%给予贴息，最高贴息不超过 3%。

第十一条

扶贫小额贷款风险金管理：

市财政局每年根据扶贫小额贷款发放额安排 2%的风险补偿金，经办银行在发放小额贷款过程中，如出现坏账，可向市农业农村局和财政局提出核销申请，经审核后，予以核销，坏账核销一年一结。确保风险补偿金结余不低于600 万元。

第四章

申贷审核 第十二条

扶贫小额贷款贴息，在规定的借款额度内，按实际借款额度和计息期限计算，逾期部分不贴息。

第十三条 经办银行对借款人贴息贷款申请要进行严格审查，符合有关规定的，发放贴息贷款。以单位（组织）为借款人的，30 万元（含）以内需所在地镇政府（街道办事处）扶贫工作分管领导审核确认意见。超过 30 万元的需由所在地镇政府（街道办事处）扶贫工作分管领导审核确认意见，同时需市农业农村局审核贷款资格，向经办银行办理贴息贷款申请。企业在申请贷款时需提交经营状况的相关证明。

第五章

贴息拨付 第十四条 经办银行按半计算扶贫小额贷款应贴息金额，并经市农业农村局和市财政局审核后，由财政部门拨付贴息资金。具体程序如下：

（一）贴息每半年结算一次，经办银行分别于 6 月 10 日和 12 月 10 前，将贴息资金申请和贷款明细表报送市农业农村局和市财政局审核。

贴息资金申请包括贷款发生额、余额、贷款发生笔数、申请贴息资金总额等内容。

贷款明细表包括每笔贷款的借款人名称、户籍所在地、联系电话、贷款金额、发放时间、期限、月利、实付利息、贴息金额等内容。

（二）市农业农村局收到经办银行贴息资金申请后的 10 个工作日内对有关情况进行审核并出具意见。

（三）市财政部门收到经市农业农村局审核确认的贴息资金申请后，10 个工作日拨付贴息资金。

第六章 职责分工 第十五条 市农业农村局职责：

（一）负责扶贫小额贷款综合协调工作；（二）每年 1 月 31 日前确定全市扶贫小额贷款总规模；（三）提出扶贫小额贷款财政贴息资金预算方案；（四）提供指定区域范围的各村名单、指定区域市级以上农业龙头企业（合作社）组织名单、再就业援助基地（来料加工点）。

（五）做好监督审核工作。经办银行在每季末次月 5 日内向农业农村局报送扶贫贷款发放清单，农业农村局对发放对象进行抽样复核。

（六）做好银行贴息申请及审核工作。

第十六条 市财政局职责：

（一）执行扶贫小额贷款贴息资金预决算制度；（二）复核贴息申请，按有关规定及时拨付贴息资金，提高贴息资金使用效率；（三）根据规定需要履行的其他职责。

第十七条 镇（街）职责：

（一）协助市农业农村局做好当地扶贫小额贷款政策落实；（二）做好以单位（组织）名义申请的扶贫小额贷款借款人资格审查，并出具审查意见；（三）及时处理群众反应意见； 第十八条 人民银行职责：

（一）人民银行要灵活运用多种货币政策工具，加强对银行业金融机构的支持指导，推动相关部门完善配套机制建设。

（二）积极发挥金融精准扶贫牵头作用，加强与市农业农村局、财政等部门的信息对接共享，共同做好扶贫小额信贷统计监测分析和评估考核工作。

第十九条 经办银行职责：

（一）对贷款项目是否属于贴息项目进行审核；（二）对贴息贷款的使用方向进行监督，确保贴息贷款用于规定使用范围；

（三）单独设置扶贫贴息贷款业务台账，妥善保管贷款合同及相关业务凭证，配合有关部门检查；（四）认真做好贷款贴息的结算、申报工作；（五）根据有关规定需要履行的其他职责。

第七章

奖惩制度 第二十条 借款人（单位、组织）提供虚假证明材料，有关单位未能认真履行审核职责，骗取扶贫小额贷款贴息政策的，由市农业农村局责令经办银行追回贷款贴息资金，登记借款人的不良信用记录；责令相关单位按规定给予经办人员相应处理。

第二十一条 经办银行不得向小额扶贫贴息贷款户（单位）强加存贷挂钩要求；对经办银行虚报材料，骗取财政贴息资金的，由财政部门追回贴息资金，同时按有关规定进行处理。

第二十二条

扶贫小额贷款发生逾期的，经办银行启动追债程序；对于逾期不还贷的低收入农户和企业（组织），将不再享受扶贫小额贷款政策。

第八章

附 则 第二十三条 本办法自印发之日起实施。有效日期为 2020 年月

日至2023 年

月

日。

附件 1 扶贫贷款审核单

申请单位名称

负责人

经营地址

经营项目

经营规模

成立日期

申请贷款金额（大写）：人民币 贷款期限

申请人签章

申请人盖章：

负责人签字：

申请日期：

****年**月**日

乡镇政府（街道办事处）意见

单位盖章：

负责人签字：

日 期：

****年**月**日

农业农村局意见

单位盖章：

负责人签字：

日 期：

****年**月**日

附件 2 企业(合作社)带动农户就业统计表 企业名称（盖章）：

篇3：扶贫小额贷款政策解读

基本概念

小额扶贫贴息贷款是指云南省农村信用社以当地扶贫部门承诺贴息为前提, 基于贫困农户的信誉, 为支持贫困农户参与当地政府主导扶持的项目进行生产经营活动而发放的贷款。

贷款对象

由当地扶贫部门依据国家扶贫政策规定认定的农户。

贷款额度

对农户发放的小额扶贫贴息贷款额度一般为2万元, 每户最高不得超过5万元。

贷款期限

期限原则上为1年, 最长不得超过3年。

贷款利息

小额扶贫贴息贷款贴息标准按政府扶贫机构确定的标准执行, 差额利息由借款人承担。

贷款流程

篇4：扶贫小额贷款的“沭阳模式”

“贷”出养猪“专业户”

走进江苏省沭阳县万匹良立养猪专业合作社，展现在眼前的是全新的自动化养猪场，一排排现代化猪舍里先进的配套设施一应俱全。由于采用全封闭式管理，通过视频监控可以看到产房的产床上躺着一头头正在待产的母猪，戴着口罩的工作人员正在紧张的忙碌着，如果不是亲眼所见，谁能想到猪产仔还有专业化的产房。养猪场的工作人员告诉记者，这些产房都是在经过严格而专业的消毒后才投入使用。

这里不管是种猪、苗猪都是自产自养，当地人称养猪“专业户”的唐良立如此介绍。唐良立学的是畜牧专业，开始在当地的畜牧兽医站工作，后来1998年辞职回家，搞起了传统模式的小规模养猪。第一年，在沭阳农商行贷了1万元扶贫小额贷款，养了5头猪，一年下来赚了1.5万元。尝到甜头的唐良立慢慢扩大养殖规模， 2009年他在农商行办理了5万元大户带小户扶贫贷款，并在该行支持下成立了沭阳县万匹良立养猪专业合作社。目前，5栋大型联排现代化养猪场拔地而起，有了沭阳农商行扶贫小额贷款的帮助，合作社已发展会员80余人，带动周围贫困户50余户发展养殖业。2012年合作社出栏2000头猪，唐良立个人纯利润达30万元。

“今年受H7N9型禽流感影响，没扩大规模，但养殖上受影响不大，”唐良立自信地说。他养殖的“苏太猪”品牌属于新淮猪和杜洛克杂交形成的黑猪。苏太猪属瘦肉型的，肉质细腻、鲜美，吃起来特别香。这种猪比普通猪每斤贵2元左右，深受欧美等国家欢迎。2013预计年底出栏4500头左右。今年春天受H7N9影响，价格比往年偏低，为周转资金，唐良立向农商行申请30万元贷款，“真没想到，仅两天时间，就拿到了30万，真是救急呀！”唐良立激动地说：“我能有今天，多亏沭阳农商行的扶持，我们老百姓就信任农商行，农商行才是我们老百姓自己的银行。”

“背包银行”送贷上门 “银行竟把钱送上门！少花了我们不少时间和精力！”刚办完5万元“大户带小户”小额扶贫贷款的村民周金亮显得很兴奋。

据万匹支行客户经理孙利军介绍，葛吕村共有102户贫困户申请贷款，行里便组织3名信贷员，带着申请表、借款合同、借据、复印机等来到村里，一次性办完近102户的贷款手续，共贷款116万元。行里通过批量式调查，凡在已建档之中的，随时都能贷到款。拿到贷款的乡亲们纷纷感慨地说：“‘背包银行’送钱上门，让俺们老百姓得到了真正的实惠。”

“背包银行”是沭阳农商行创新扶贫贷款发放方式，把贷款送上门。今年春天，沭阳的老乡们经常看到该行的信贷员带着申请表、借款合同、电脑、打印机下乡，在农村村部开设扶贫小额信贷“背包银行”柜台，为农户现场办公，实施批发式调查、批量式投放。各支行还在营业厅开辟专柜，安排专人发放，确保当天申请当天办结。

据沭阳农商行行长周新中介绍，设立“背包银行”旨在发挥老一辈信合人背包下乡的传统，实行送贷上门，集中办理。由于贷款手续便捷，农户不出村就可以借到款，为农户提供了更加便捷的金融服务，同时改进了信贷人员工作作风，密切了银农关系，真正架起了银农“连心桥”。

受益贫困户4.42万户

东小店乡谢圩村民王永浩，通过小额扶贫贷款5万元，发展生态养殖，年可获利8万多元；李恒镇竹湖村农民李建国，通过小额贷款养羊50多只，年可获利3万元……在该行扶贫贷款支持下，越来越多的贫困户成功实现脱贫致富，而且各乡镇都形成了特色产业带。据调查，近几年，因扶贫贷款创业致富的农户达40%以上，辐射效应更是明显，高效农业迅速发展起来，大大增强了当地经济发展活力。截至5月31日，沭阳农商行累计发放扶贫贷款5.2亿元，扶持4.42万户贫困农户，投放总量占全市的67%，增量同比增5181万元，户数2040户，连续多年名列全省第一。

是什么招数让步履蹒跚的扶贫小额贷款在沭阳却能大步流星？银政合作为之奠定了坚实基础：县财政专门拿出4400万元作为扶贫小额贷款风险基金，若出现贷款风险损失，县财政承担80%，银行只要承担20%；若贷款100%收回，县财政从风险基金中拿出8%作为奖金奖励银行。作为主要为农户发放小额扶贫贷款的主要机构，沭阳农商行有了政府“撑腰”，消除了后顾之忧，在全省率先启动“阳光信贷”，给农户授信的方式，方便农户贷款。

为了确保扶贫贷款发放到位，沭阳农商行在扶贫贷款投放方面做到了“方案早制定、工作早安排、资金早准备、贷款早投放”，并将扶贫贷款与发展地方特色产业、高效农业等项目结合起来，把扶贫贷款投放锁定在有劳动能力、有发展项目的建档立卡低收入农户和能带动低收入农户增收脱贫的专业大户上，推行“大户+小户”创业扶贫贷款。该行在向贫困户投放扶贫贷款时，把贫困户选上致富项目作为笫一标准，在选准致富项目的同时，由大户为其担保贷款5000至10000元，每个大户结对帮扶10户或10户以内，贷款最高金额不超过5万元，所投放的扶贫贷款视生产经营项目周期确定，最长不超过一年，按期归还贷款的农户，将享受财政50%贴息。为了帮助贫困户脱贫致富，扩大扶贫小额贷款投放数量，该行信贷投放通过合作经济组织、专业大户和大学生村官创业的带动，落实到贫困农户人头。对每笔贷款业务，都建有与村干部、放贷经办人员挂钩的“包项目、包帮扶、包放款、包回收、包效益”的考核责任制。同时，根据贫困农户的贷款能力、资金需求情况，采取“干部+贫困农户”“专业大户+贫困农户”“龙头企业+贫困农户” 等方式，切实解决贫困农户的担保难问题。通过一系列举措，沭阳县先后增建花卉、大棚蔬菜、食用菌、畜禽养殖等高效农业示范小区49个，增加贫困农户收入1.6亿元。沭阳农商行为农户、贫困户、个体工商户营造了良好的融资环境，将金融雨露洒遍花乡，实现了农业增产、农民增收、社会增效的“三赢”局面。

篇5：扶贫小额贷款政策解读

近期，通过对某市“稳促调惠防”相关金融政策落实情况进行专项审计调查，发现某市在扶贫小额贷款推进工作中坚持以财政扶贫资金为引导、以信贷资金为依托、以放大扶贫资金效益为手段、以建立有效风险防控和补偿机制为保障，创新精准扶贫小额贷款方式方法着力解决贫困农户产业发展资金困难，为推动精准扶贫精准脱贫发挥了主要作用，结合实际，笔者就县级扶贫小额贷款推进中存在的问题及对策谈几点粗浅的见解。

一、存在问题

（一）对精准扶贫小额贷款的性质定位不准，存在思想障碍。1.金融机构是精准扶贫小额信贷的实施主体，但在实施过程中，把扶贫贷款混同于一般商业贷款和以往推行的小额农贷，严评级、紧授信、少放贷，在实施过程中等待观望，怕担责，不积极、不主动，对精准扶贫的政治属性认识不足。

2.贫困户是精准扶贫小额信贷的帮扶主体，但一些贫困户对精准扶贫小额贷款认识不足，将此特惠金融和信贷资金视同扶持资金，当成免息“救济款”，有一种“搞到手算数”的心态，没有认识到精准扶贫小额贷款的核心目标不仅仅是惠农而是助农脱贫。

（二）金融机构对精准扶贫小额贷款的产品设计与政府要求不一致。1.个别金融机构发放的扶贫小额贷款的利率在基准利率基础上浮，导致发放的扶贫小额贷款背离了“特惠”扶贫的初衷，也就没有“精准”贯彻落实扶贫小额信贷的政策精神。

2.各金融机构在扶贫小额信贷的不良贷款容忍度上，把握不一致，设定的停止发放，清收的警界线从10%－3%不等，致使扶贫支持力度不尽相同，存在随意性。

3.金融机构评级授信的门槛较高。经过从年龄、劳动力技能、信用、收入、经营条件到效益的条条框框筛评，导致的是评级偏低，授信偏少，贫困户得到扶贫小额贷款的普遍受惠力度不够。

（三）帮助贫困户、贫困人口制定的帮扶项目不清晰、不准确、不实在。

1.在推进扶贫贷款的过程中，宣传力度还不到位，一些贫困户直到评级授信时才开始了解扶贫小额农贷的基本政策，而工作的重点时常还停留在解释“贷款由政府贴息，农户只承担还贷”的层面，致使贫困户的思想准备不足，没有把思考的重点放到如何结合自身条件更好地利用扶贫贷款到创业脱贫上来。

2.乡镇村组干部对扶贫小额贷款政策精神的理解也不够深刻，缺乏主动与承贷金融机构的对接，也没有充分利用自身基层工作的经验和优势，参与到评级授信和制定贫困户生产经营的帮扶项目中来，导致工作目地性不强，目标不明确，没有把工作的重点深入到助贫脱贫的工作和思路中去。

（四）政府贴息、补偿机制还不细致和完善，不足于打消金融机构畏贷、惜贷、怕担责的思想顾虑。

贫困户的致贫原因虽多种多样，但都属于弱势群体，偿债能力十分有限，而各金融机构限于不同的经营规模，管理体制和政策约束，在不良贷款承受能力上也不尽相同。地方政府部门在贴息、补偿机制上的不细致、不完善必然无法解决承贷银行的后顾之忧，导致金融机构畏贷、惜贷和怕担责任。

二、对策建议

（一）统一和提高对精准扶贫小额信贷的性质、原则的认识。精准扶贫小额贷款是在“精准扶贫精准脱贫”这一特定时期，针对贫困农户这一特殊群体，而实行的特惠金融产品，是金融机构社会责任担当的具体体现。基于这一性质，应自上而下统一对精准扶贫小额贷款性质属性的定位和认识，对开办和实行这一金融产品的金融机构给予一定的政策空间，并按照“农户自愿、项目支撑、精准发放、理性管理、政府保障”的原则，稳妥有序地推进。

（二）金融机构在提高容忍度的基础上，规范精准扶贫小额信贷的具体内容。

各承办金融机构要按中央、省委省政府的指示要求，在提高“容忍度”的基础上，对精准扶贫小额贷款这一金融产品制定特殊的考核办法和政策。按照“单独建帐、台帐管理、合理清收、风险共释”的原则，通过确定范围和对象，单独建立台帐，单独考核，统一利率优惠标准，优化贷款使用期限来明确和规范精准扶贫小额信贷的具体内容，并通过实行相关免责，来打消承办行顾虑。

篇6：扶贫小额贷款政策解读

（征求意见稿）

第一章

总则

第一条 为提高扶贫贷款财政贴息资金管理，提高财政扶贫资金使用效益，更好的发挥财政贴息政策的扶持、引导作用，完善扶贫贷款贴息机制，充分调动金融机构、企业和贫困户参与扶贫的积极性，放大财政扶贫资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、国务院扶贫办、财政部、中国人民银行、中国银监会《关于全面改革扶贫贴息贷款管理体制的通知》(国开办发〔2008〕29号)及国务院扶贫办、财政部、中国人民银行、银监会、保监会等五部门《关于创新发展扶贫小额信贷的指导意见》（国开办发〔2014〕78 号），省发改委、省财政厅、省金融办、中国人民银行长春支行、吉林银监局、吉林保监局《关于印发《吉林省扶贫小 额信贷 工作实 施方案 》的通 知》（吉发改 开发指 导联

〔2016〕337 号）等文件精神，结合珲春市金融扶贫实际情况，特制定本办法。

第二条 本办法所称扶贫贷款贴息资金(以下简称贴息资金)是指市财政预算安排的，用于建档立卡贫困户扶贫小额贷款贴息的资金。

第三条 扶贫贷款贴息资金使用和管理，遵循政府推动、金融支持、扶贫贴息、贫困户受益的原则。

第四条 扶贫贷款贴息的对象为全市 9 个乡镇 1 个近海街，2016 年 10 月 10 日至 2018 年 12 月 31 日，通过吉林珲春农村商业银行股份有限公司发放扶贫小额贷款的建档立卡贫困户。

第五条 市扶贫小额信贷工作领导小组负责扶贫贷款贴息工作的统一领导。市扶贫办具体负责扶贫贷款贴息项目的组织实施与监督管理工作、扶贫贷款的确认和审定。市财政局按照市扶贫小额信贷工作领导小组审定的贴息对象予以贴息，贴息资金总额度不得超过市当年预算安排的贴息资金总规模。

第二章

贴息政策

第六条 贴息资金实行贷款单位（户）先付息、财政后贴息的政策，即贷款单位（户）应先据实、按时、全额支付金融机构贷款利息，然后按年凭贴息贷款项目审批材料和银行利息收取凭证，依程序向市扶贫办申请贷款贴息。对未按合同规定归还的逾期贷款利息、加息和罚息，不予贴息。

第七条 建档立卡贫困户“到户贷款”最高额度不超过 5 万元，年贴息率不得超过银行同期贷款基础利率（上一年贷款基础利率报价平均利率平均值）。

第八条“到户贷款”贴息期限与贷款期限一致（以日历

计算），以实际贷款期限为准。“到户贷款”贴息期限不超过 3 年（含 3 年）。

第九条 贷款贴息直接补贴到户，金融机构按合同约定向贷款单位（户）收取贷款利息。

第十条

贴息方式。由贫困户凭还息凭证、《吉林省贫困户信用评定贷款证》等有效证件申请扶贫小额贷款贴息资金，经乡镇初审后统一报市扶贫办申请贴息，由市扶贫办审核确认汇总后，转市财政局拨付。

第十一条 市财政局结合当年贷款实际发生情况和市财力情况，编制下资金预算，确定贴息资金规模。

第三章

贴息资金的申报、审核、支付

第十二条 符合贴息的贷款项目由市扶贫办和财政局认定，并与合作银行搞好贷款项目衔接。

第十三条 贷款贫困户申报贴息资金，应按要求填报扶贫小额贷款贴息资金申请表，并附贷款合同或相关材料、资金到位凭证、利息支付凭证等材料，经村、镇两级初审，相关金融机构签署意见后，报送到市扶贫办。凡已申请其他贴息资金的项目，不得重复申报。

第十四条 贴息资金申报审定程序：每年 1 月份，贷款贫困户向所在村委会申请，经乡镇政府初审后，报市扶贫办审核，提交

市扶贫小额信贷工作领导小组审定。市扶贫办在市预算安排的贴息资金规模内，审核确定贷款贴息贫困户名单及资金额度。

第十五条 市扶贫办根据本办法的规定，对贷款户进行审核后，要在当地进行七天以上公告公示。公告公示无异议后再报市财政局。

第十六条 市财政局按照市扶贫小额信贷工作领导小组审定的贷款户名单及贴息资金额度，拨付贴息资金。

第十七条 市扶贫办根据本办法规定的贴息条件审核贴息材料，应当在 30 个工作日内完成审核工作。市财政局在市扶贫小额信贷工作领导小组审核贴息项目后，应当在 10 个工作日内完成贴息资金报账支出。

第四章

贴息资金的监督管理

第十八条 贴息资金要专款专用。对违反规定骗取、截留、挤占、挪用资金的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第 427 号)进行处理。

第十九条 市扶贫和财政部门要加强对扶贫贷款贴息资金全过程监督，并对项目落实情况及贴息资金使用情况进行检查，根据需要组织专家或委托评审机构对贴息资金申报和使用情况进行抽查。

第二十条 市建立扶贫贷款贴息项目档案。归档内容包括项目

申报文本材料、有关原始凭证、贴息资金使用情况等。

第五章

贴息资金绩效预算管理

第二十一条 市财政局按绩效预算管理改革的要求，编制贴息资金安排绩效预算，确定贴息资金使用绩效目标和绩效指标。

第二十二条 扶贫贷款贴息资金的绩效目标是发挥贴息资金的杠杆作用，加大扶贫贷款投放，更好的发挥财政资金的作用，充分调动金融机构、企业和贫困户参与扶贫的积极性，放大财政扶贫资金使用效益。

第二十三条 贴息资金使用绩效评价将对“到户贷款”进行考核。“到户贷款”重点考核投放额度、贴息率、获得贷款的贫困户数量、贷款户占本地建档立卡贫困户的比例等指标。

第六章

附则

第二十四条 本办法由市扶贫办、市财政局负责解释。

第二十五条 本办法自印发之日起执行。

附件 1

珲春市扶贫小额贷款贴息资金申请表

贫困户姓名 性别 文化程度 身份证号 家庭人口 劳动力（个）

家庭住址

申请贴息金额（元）

元 贷款日期

****年**月**日 还款日期

****年**月**日 投资项目

及 规 模

（签字）

****年**月**日 村委会意见

（公章）

（审核人签字）

****年**月**日 乡（镇）意见

（公章）

（审核人签字）

****年**月**日 市扶贫部门意见

（公章）

（审核人签字）

****年**月**日 市财政部门意见

（公章）

（审核人签字）

****年**月**日

贷款单位

意见

（公章）

（审核人签字）

****年**月**日

附件 2

珲春市扶贫小额贷款贴息资金汇总表

序号 镇、村 贫困户姓名 身份证号码 贷款金额（元）

贴息金额（元）

篇7：小额担保贷款政策解读

一、小额担保贷款发放对象

（一）持人社保障部门核发的《就业失业登记证》且享受就业优惠政策未满3年、从事个体经营、成立非正规就业劳动组织或资金不足的。

（二）领取市人社保障部门核发的《组织起来就业实体认定证书》的创业实体。

（三）经劳人社保障部门认定的劳动密集型小企业。

二、小额担保贷款流程

（一）个人贷款

本市户籍且属于小额担保贷款发放对象的贷款人，向户籍所在地的社区人社保障工作站提出申请，填写《小额担保贷款申请表》，并准备如下资料原件和复印件：《就业失业登记证》、身份证件（包括居民身份证、户口簿）、营业执照或《非正规就业劳动组织证书》、《创业培训合格证书》。社区劳动保障工作站对申请人的诚信程度进行评估，掌握贷款人基本情况，同意推荐的，在《小额担保贷款申请表》上签署推荐意见。经过社区人社保障工作站推荐的贷款人，可向创业项目所在地的区（开发区）小额贷款担保经办机构申请贷款，并提交上述准备的资料以及担保经办机构和经办银行要求提供的其他材料。担保经办机构组织调查评估，落实风险控制措施，同意担保的，向经办金融机构出具担保意见和贷款人申请材料。经办金融机构自收到担保经办机构转交的贷款人申请资料后，对符合贷款条件的人员，签订

借款合同。对不符合贷款条件的人员，及时反馈并说明原因。

（二）组织起来就业实体

领取《组织起来就业实体认定证书》的创业实体，向创业项目所在地的区（开发区）创业服务中心提出申请，填写《组织起来就业实体小额担保贷款申请表》，并准备如下资料原件和复印件：《组织起来就业实体认定证书》、身份证件（包括居民身份证、户口簿）、《创业培训合格证书》。创业项目所在地的区（开发区）创业服务中心对申请人的诚信程度进行评估，掌握贷款人基本情况，同意推荐的，在《组织起来就业实体小额担保贷款申请表》上签署推荐意见。经创业项目所在地的区（开发区）创业服务中心推荐的实体，创业项目所在地的区（开发区）小额贷款担保经办机构申请贷款，并提交上述准备的资料以及担保经办机构和经办银行要求提供的其他材料。担保经办机构组织调查评估，落实风险控制措施，同意担保的，向经办金融机构出具担保意见和贷款人申请材料。经办金融机构自收到担保经办机构转交的贷款人申请资料后，对符合贷款条件的人员，签订借款合同。对不符合贷款条件的人员，及时反馈并说明原因。

（三）劳动密集型小企业贷款

符合条件的劳动密集型小企业，向省或企业所在地的区（开发区）小额贷款担保经办机构提出申请，填写《劳动密集型小企业小额贷款担保贷款申请表》，并提交如下资料的原件和复印件：《劳动密集型小企业吸纳登记失业人员认定证明》、企业法人代表身份证、营业执照，担保经办机构和经办银行要求提供的其他材料。小额担保贷款经办机

构收到劳动密集型小企业递交的申请材料后，组织调查评估，落实风险控制措施，在《劳动密集型小企业小额贷款担保申请表》上签署意见，并向经办金融机构出具担保意见和劳动密集型小企业申请材料。经办金融机构自收到担保经办机构转交的申请资料后，对符合贷款条件的劳动密集型小企业，符合贷款条件的签订借款合同，不符合贷款条件的及时反馈并说明理由。

篇8：扶贫小额贷款政策解读

小额扶贫贴息贷款是指云南省农村信用社以当地扶贫部门承诺贴息为前提, 基于贫困农户的信誉, 为支持贫困农户参与当地政府主导扶持的项目进行生产经营活动而发放的贷款。

贷款对象

由当地扶贫部门依据国家扶贫政策规定认定的农户。

贷款额度

对农户发放的小额扶贫贴息贷款额度一般为2万元, 每户最高不得超过5万元。

贷款期限

期限原则上为1年, 最长不得超过3年。

贷款利息

小额扶贫贴息贷款贴息标准按政府扶贫机构确定的标准执行, 差额利息由借款人承担。

贷款流程

篇9：扶贫小额贷款政策解读

其一，改善农村信用环境。加大精准扶贫小额贷款政策的宣传力度，特别是精准扶贫小额贷款的特殊意义和性质，让农民正确区分扶贫小额贷款与救济款的区别，正确引导农民使用好扶贫小额贷款。让农民真正认识到扶贫小额贷款是金融部门为了帮助贫困户发展生产、提高收入的一项特惠金融政策。让贫困户从一开始申请贷款就明确自己是债务人，而不是受救济对象。要以开展金融宣传教育为手段，促进扶贫融智与融资相结合，开展金融扶贫辅导教育，帮助贫困农户寻找致富路径，活用金融产品，让农民能贷款、贷到款、会用款、还得起款，为开展金融精准扶贫创造良好条件。

其二，把贷款用在“刀刃上”。针对当前扶贫攻坚战的复杂性和新特点，要制定差异化的扶持方案，找准支持方向和着力点，要进行精准对接。充分利用扶贫部门建立的貧困村、贫困户的准确识别档案资料，建立健全金融精准扶贫信息平台和数据库，入村入户，准确把握贫困程度和致贫原因，精准锁位扶贫对象，并坚持有所为、有所侧重的原则，最大限度地提高扶贫成效。还要针对不同贫困群体，量身设计金融产品和服务，改“漫灌”为“滴灌”，从而实现扶贫工作从“输血型”向“造血型”的发展。

其三，不断深化服务意识。小额贷款作为精准扶贫的先行者，金融部门应做到一手给资金、一手给政策；一手抓技术、一手抓信息。要跳出金融做农业，培养一支既懂农业，又熟悉金融的小额贷款技术员队伍。“看到田里的作物，就知道市场行情怎样”，“看到农户家的猪，就知道农户会不会养猪”，“看到所养的鸡，就知道品种如何”，使懂农事成为这支队伍的基本功。这样的信贷员能够帮助农户提高农业风险防范知识、了解市场行情、放开视野闯市场，提升贷款户自身造血和发展功能。还要跳进农业做金融，以金融部门特有的信息优势，调动非农要素、资源要素、技术要素，让农民足不出户即可享受跟城里人一样的快捷金融服务，以此做到主动服务、精细管理、实时指导。

其四，实现可持续脱贫和发展。注意发挥好政府的主导作用，健全政府资金引导，金融机构承担社会资本参与，市场化运作担保体系，形成政府主导、金融推动、社会协同推进的“三位一体”扶贫格局；人民银行积极开展支农再贷款杠杆化运作创新等方式，把支农再贷款与精准扶贫、精准脱贫有机结合起来，不断引导金融支农贷款向贫困村、贫困户倾斜，保持贫困地区金融投入的合理增长；金融监管部门要放宽扶贫小额贷款不良容忍度和建立相关免责机制，以确保金融扶贫长效开展；地方财政对扶贫小额贷款设定工作目标，建立财政奖励与补偿机制，鼓励和促进金融机构支持精准扶贫。通过各方面的紧密衔接，共同发力，形成推进扶贫小额贷款工作的强大合力，助推精准扶贫更好地开展。

顾名思义，小额贷款就是每笔贷款的额度相对较小。虽然额度较小，但却是金融扶贫的主要内容，是精准扶贫的基本要求，是解决资金瓶颈的关键，其意义是重大的。我们必须要把小额贷款的每笔贷款发放后、监管好、使用好，实现农民的增收致富与金融风险防范共进退，真正发挥小额贷款在精准扶贫中四两拨千斤的大效应。

篇10：小额贷款新政策

一、申请再就业小额贷款对象

申请再就业小额贷款对象为市区常住户口，身体健康且有劳动能力，诚实守信并具有完全民事能力的国有、集体企业下岗失业人员、大中专(技)毕业生、在城区创业的被征地农民和复员转业退伍军人。他们在从事自谋职业、自主创业、合伙经营和组织起来就业时，可申请创业小额担保贷款。

二、贷款额度、期限、利息及贴息

个人小额贷款额度一般为2—5万元，规模较大、信誉较好、盈利能力较强的可提高到10万元。个人申请小额贷款并从事微利项目的，由财政据实全额贴息；从事非微利项目的，给予50%的贴息。贷款期限不超过贰年。利息按中国人民银行规定基准利率执行。本区被征地农民贷款可以享受全额贴息，由市、区财政各负担一半，担保除了机关事业单位正式在编人员，还可凭房产抵押给区担保公司，由区担保公司为其反担保，办理小额贷款。

三、贷款用途

根据国家有关文件规定，小额贷款只能用作创业过程中的资金不足部分.四、贷款办理程序

(一)本人携带身份证、户口薄、营业执照、解除劳动关系文件、租房协议、担保人工资证明等有效证件，到市就业管理部门咨询、审核，符合申贷条件的，由市就业管理部门发放相关的表格材料；

(二)贷款人按照贷款要求，填写相关的表格，完善相关的贷款材料；

(三)贷款人携带准备齐全的申贷材料到社区签署推荐意见后到市就业管理部门审核；

(四)市再就业小额贷款担保公司根据申贷材料上门核查创业项目，符合贷款条件后，担保公司与反担保人签订担保协议书，由江苏银行淮安分行办理借款手续。

五、劳动密集型中小企业贷款(针对企业)

对当年新招用符合小额贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数的30%（超过100人的企业达15%）以上，并与其签订1年以上劳动合同的，在新增加的就业岗位中，新招用持《再就业优惠证》和《就业登记证》人员达到企业现有在职职工人数30%以上，并与其签订1年以上（含1年）期限劳动合同的劳动密集型中小企业，经劳动保障部门审核认定，最高贷款额度提高到200万元。

六、其它

1、贷款实行按季度由贷款人付息、按年度还本的方式，对诚实守信的，到期后按规定给予贴息；

2、办理贷款手续过程中，除银行特殊规定外，免除所有材料费、手续费及调查咨询等费用；

3、贷款人必须按时还本付息，否则按有关规定追究贷款人和担保人的经济责任及法律责任；

4、贷款政策解释由市劳动就业管理部门负责。

5、贷款担保必须有担保人，担保人必须是市区（市直、清河、清浦、开发区、淮阴区）机关事业单位正式人员，或市区指定的企业单位正式工作人员（见附表），已有贷款尚未还清或距退休不足5年的不得作为担保人。

办理小额贷款服务单位：淮安市劳动就业管理中心

篇11：小额担保贷款政策(免息)

一、小额贷款政策依据：

主要按照赣人社发[2012]48号、赣财金[2014]3号文件执行。

二、小额贷款扶持对象

在本县行政区域内，凡年龄在18周岁以上法定退休年龄以内，身体健康、诚实守信、有创业能力、创业项目、有稳定的经营场所、从事个体经营或种养殖业，能够落实反担保措施的城镇登记失业人员，就业困难人员（一般指大龄、身有残疾、享受最低生活保障、零就业家庭成员、连续失业一年以上，以及因失去土地等原因难以实现就业人员）、复转退役军人、高校毕业生、刑释人员、返乡农民工、进城创业农村劳动者等自主创业人员，以及符合规定条件的劳动密集型小企业（8大类）。关于创业人员年龄界定：

我省文件规定：“凡年龄在18周岁以上法定退休年龄以内”，即男性退休年龄为60周岁，农村户籍女性创业扶持年龄以55周岁为上限（享受养老保险待遇除外）。城镇户籍女性退休年龄以享受养老保险待遇时年龄为准。

三、小额贷款扶持类型

小额担保贷款扶持类型分为两大类：

一类是个人（微利项目）及合伙经营，另一类是劳动密集型小企业

〈一〉个人（微利项目）

包括：个体经营、合伙经营或组织起来创业、二次扶持

1、个体经营是指从事个体经营并在工商部门注册登记，微利项目包括种养殖业；

2、合伙经营或组织起来创业是指：合伙经营或组织起业创业并在工商管理部门注册登记备案的；

3、二次扶持是指：已经通过小额担保贷款扶持实现成功创业，并按时归还贷款的个人和合伙创业者，在经营同一项目的基础上，可视其经营规模扩大和带动就业人数（5人以上）情况，确定二次小额担保贷款扶持。〈二〉劳动密集型小企业

劳动密集型小企业指：当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%（超过100人的企业达到15%以上，并与其签订1年以上劳动合同，经县劳动部门、县财政部门共同认定的劳动密集型小企业。〈三〉小额贷款申请人及其创业项目的认定

一是小额担保贷款政策只适用在我省范围内从事自主创业的各类人员。不论创业者是本省户籍还是外省户籍身份，都可以向创业项目所在地申请小额担保贷款。

二是小额担保贷款扶持对象只适用于法定年龄内人员，并且具有完全民事行为能力、身体健康、遵纪守法、诚实守信、无稳定工作的各类人员。有稳定工作单位的人员不在扶持范围之内。

三是小额担保贷款政策只适用于自主创业期间，自筹资金不足的各类人员，尚未开始生产经营的项目不在扶持范围之内。

四是个人创业从事微利项目的才可申请小额担保贷款，微利项目范围扩大到除建筑业、娱乐业以及销售不动产权转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等国家明令禁止的行业之外的所有项目。

四、小额担保贷款扶持额度

1、个人（微利项目）的贷款额度

（1）个体经营最高额度不超过10万元；

（2）合伙经营（或组织起来创业）最高额度不超过50万元；（3）二次扶持最高额度不超过30万元。

2、劳动密集型小企业贷款额度

劳动密集型小企业最高额度不超过200万元，只贴息不提供担保。

五、贷款期限

1、个人创业项目小额担保贷款扶持期限最长不超过二年；

2、劳动密集型小企业贴息期限最长不超过二年。

六、小额担保贷款反担保方式

〈一〉个人（微利项目）反担保

1、信用担保

（1）本县行政事业单位正式干部职工；

（2）本县经济效益好、工资收入稳定企业正式职工。

2、抵押担保

（1）商品住宅等固定资产抵押（非按揭）；（2）借款人建设用地（非抵押）。

3、质押担保 借款申请人股票、存单、债券、其他有价证券（视有价证券评估值而定）

七、申请小额担保贷款需提交的材料

〈一〉申请个人创业小额担保贷款需要提供哪些材料？

1、小额担保贷款申请审批表；

2、申请人身份证、户口本、有关身份证明、婚姻关系证明等原件及复印件；

3、个体工商营业执照（种养殖业承包合同、相关职能部门颁发有法律效力的经营许可证等）原件及复印件；

4、申请人配偶身份证、户口本原件及复印件；

5、店面、超市柜台租赁合同，自用房提供产权证明原件复印件；

6、反担保人身份证及户口本原件及复印件；

7、反担保人收入证明及承诺书；

8、其他相关资料。

〈二〉合伙经营和组织起来创业申请小额担保贷款需提供材料

1、合伙经营小额贷款申请审批表；

2、法定代表人和其合伙、组织成员的身份证、户口本原件及复印件；

3、合伙经营和组织起来创业全体成员签订的连带责任协议和成员中2人以上的有关身份证明；

4、企业营业执照（种养殖业承包合同、相关职能部门颁发有法律效力的经营许可证或相关证明等）原件及复印件；

5、合伙经营和组织起来创办的经济实体与吸纳安置人员签订的劳动合同、吸纳安置人员身份证复印件及工资发放凭证；

6、工商部门备案的企业章程或合伙协议（含股东或董事会、合伙人同意申请小企业担保贷款的条款或决议）；

7、企业经营场地证明材料；

8、房产、土地等抵质押资料；

篇12：小额贷款公司企业所得税政策解读

提示：本材料仅作为小贷公司企业所得税汇算清缴辅导材料，不作为税收执法依据。企业应依据税收相关规定履行纳税申报义务。

一、行业企业所得税政策要点

（一）应税收入的确认

鉴于行业特点，小额贷款公司主要从事贷款业务、融资性担保业务和股权投资业务。

⒈利息收入

利息收入，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。债务人在合同约定的应付利息日期之前提前支付利息的，企业应在实际收到利息之日确认利息收入。

金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。

金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

⒉手续费及佣金收入

根据小额贷款公司核算管理规定，企业融资性担保业务收取的服务性收费，在“手续费及佣金收入”科目核算。手续费及佣金收入应按照权责发生制原则予以确认。

⒊股权转让收入

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

（二）税前扣除政策 小额贷款公司成本费用的税前扣除，除了要遵循一般企业有关工资薪金支出及三项经费、业务招待费等税前扣除规定外，对行业特有的贷款损失准备金等项目的扣除，应按以下规定执行。

⒈贷款损失准备金税前扣除规定 ⑴基本规定

对于金融企业而言，允许税前扣除的贷款损失准备金有两种计提方法，分别为：

第一种方法：金融企业可按照当年年末贷款资产余额的1%计提贷款损失准备金。

准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×１％－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

金融企业按照上述公式计算的数额如为负数，应相应调增当年应纳税所得额。

准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围，详见《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕５号）规定。

第二种方法：对于金融企业的涉农贷款和中小企业贷款而言，可按照以下方法计提贷款损失准备金。

对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。中小企业贷款，是指企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

有关上述各类贷款损失准备金的计提方法，同第一种方法下的计算方法一致。⑵特殊要求

上述贷款损失准备金计提政策在实际运用时，要注意以下几点：

一是金融企业的全部涉农贷款和中小企业贷款，本着从优选择的原则，企业可按照财税〔2009〕99号、财税〔2011〕104号文件，根据资产五级分类方法分别计提贷款损失准备金，也可按照财税〔2012〕5号文件统一按规定比例计提贷款损失准备金，但不得交叉重复计提贷款损失准备金。二是金融企业在一个纳税内不得变更贷款损失准备金的计提方法。三是对已按资产五级分类方法计提贷款损失准备金的涉农贷款和中小企业贷款，其中正常类贷款不得再按照财税〔2012〕５号规定计提贷款损失准备金。

注意：贷款损失准备财税差异处理方法

财务处理应遵循会计核算有关规定，当账务处理确认的贷款损失准备大于税收确认的贷款损失准备税前扣除限额时，应将其差额进行纳税调增处理；反之，不进行纳税调减，以财务核算确认的贷款损失准备作为税前扣除额。

⒉担保赔偿准备金和未到期责任准备税前扣除规定

根据《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号）规定，企业提取的担保赔偿准备金和未到期责任准备税前扣除，企业应同时满足一定的条件，其中一条就是企业应取得融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证。鉴于目前小额贷款公司尚无法取得融资性担保机构监管部门（经信委）颁发的经营许可证，小额贷款公司开展贷款担保业务财务核算上提取的担保赔偿准备和未到期责任准备不得税前扣除。

⒊贷款损失、融资性担保损失的税前扣除规定

小额贷款公司实际发生的贷款损失和融资性担保损失，应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）要求，履行债权投资损失或比照应收账款损失的自行申报手续。其中，贷款损失经自行申报后，应依次冲减作为不征税收入管理的风险准备金、已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十条要求：企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料：

（一）债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；

（二）债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；

（三）债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；

（四）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；

（五）债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；

（六）经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件。

4、财政部门拨付的风险补偿准备列支问题

小额贷款公司收到的风险补偿金等财政性资金符合财税[2011]70号文件规定的不征税收入条件的，可作为不征税收入处理；小额贷款公司实际发生损失或用于拨付资金文件规定的用途时，发生的支出应从不征税收入中列支，不得税前扣除。

（三）税收优惠规定

⒈“三个不低于70％”的计算方法

根据规定，符合“三个不低于70％”信贷投放要求的农村小额贷款公司的贷款业务所得，经当地政府金融主管部门审核确认后，可减按12.5%的税率计算缴纳企业所得税。（注意：这里是贷款业务所得，不包括担保业务所得及其他所得，所以企业应将贷款业务收入和其他收入分别核算，分别核算的原则：收入、成本费用支出要按贷款业务所得和其他所得分别核算。费用不能分别核算的，可按照合理方法分配其实际发生的费用。）

“三个不低于70％”是指同时满足以下条件： 一是小额贷款余额之和占全部贷款余额的比重不低于70%。

小额贷款余额是指，2013年10月1日前发放的贷款，单户月末余额不超过450万，2013年10月1日以后发放的贷款，单户月末余额不超过300万。；

2013年10月1日以后，单户月末贷款余额按以下口径执行：

a、如果此贷款余额全部是2013年10月1日以前贷款所形成的，则单户月末贷款余额最高不超过450万元；

b、如果此贷款余额全部是2013年10月1日以后新增贷款所形成的，则单户月末余额最高不超过300万元；

c、如果此贷款余额由2013年10月1日以前贷款和10月1日以后新增贷款余额累积形成，则单户月末贷款余额最高不超过450万元。

二是“三农”贷款余额之和占全部贷款余额的比重不低于70%。“三农贷款”统计口径参照人民银行统计口径执行。

三是贷款期限在3个月以上的经营性贷款余额之和占全部贷款余额的比重不低于70%。借名贷款视同作为同一户贷款。

贷款余额包括企业所有形式的贷款，如同业拆借、三农、非三农等。需要说明的是，“三个不低于70%”均按照月末余额占全部贷款余额的比重加权平均计算。经主管税务机关评估、检查后，实际享受企业所得税优惠的企业不符合“三个不低于70%”信贷投放要求的，企业享受的税收优惠应予以追缴，并按照《税收征管法》有关规定处理。

2.减计贷款利息收入

自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

小额贷款，是指单笔且该户贷款余额总额在5万元以下（含5万元）的贷款。

二、汇缴申报要求

（一）汇缴申报流程

⒈企业应按要求填报《 “三个不低于70%”计算审核确认表》，并按规定由各地金融办，县（市）、区人民政府出具审核确认意见；

⒉发生贷款损失的企业，在纳税申报之前，按税收规定履行资产损失专项申报手续；

⒊鼓励需要享受优惠的企业出具汇缴鉴证报告，减少企业涉税风险。

（二）汇缴申报要求提供的资料

1、贷款明细表（按月提供）；

⒉“三个不低于70%”计算审核确认表； ⒊贷款损失准备金计算表；

⒋涉及担保业务的，提供贷款业务所得、担保业务所得计算方法；

⒌涉及作不征税收入处理的财政补助，提供符合不征税收入管理的相关资料； ⒍原则上出具具有法定资质的中介机构出具的汇缴鉴证报告； ⒎企业对申报的资料真实性承担法律责任的声明； ⒏主管税务机关要求提供的其他资料。

三、预缴政策

（一）预缴方法

预缴与评级挂钩：以省金融办对小额贷款公司的评级结果为依据，评级结果A级（含）以上的农贷公司按12.5%预缴，评级结果A级以下的、未参加评级的农贷公司均按25%预缴。“三个不低于70%”申报中存在不实的农贷公司，自检查发现之日起1年内按25%税率预缴企业所得税。

按25%预缴企业所得税的农贷公司，按规定审核符合“三个不低于70％”信贷投向要求的，企业所得税汇缴时多缴的企业所得税在以后预缴税款中抵减；按12.5%预缴企业所得税的农贷公司，经审核不符合“三个不低于70％”信贷投向要求的，企业所得税汇缴时少缴的企业所得税应按税收规定予以补缴。农贷公司应在税务部门规定的期限内向各县（市）、区金融办提交“三个不低于70％”的审核确认表，逾期不提交视同不符合条件。

（二）未按税收规定足额预缴企业所得税款的法律责任

对未按照税收规定足额预缴企业所得税款的企业，按照《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则的有关规定进行处理。

四、企业所得税后续管理要求