单位审计自查整改报告

单位审计自查整改报告（精选6篇）

篇1：单位审计自查整改报告

审计中发现的问题

自查自纠情况报告

为落实xx在xx会上针对审计部在内部审计工作中发现的一些问题做的重要讲话及批示，公司财务部积极行动起来，对照此次审计部在内部审计工作中发现的问题开展自查自纠工作，对发现的问题逐一整改，现就自查自纠情况汇报如下：

一、重大经济事项决策

经自查，没有发现重大经济事项未经集体决策的情况；xx单位存在资金拆借,程序不够完善,下一步将规范资金往来程序。

二、授权审批控制方面

合同会签手续完整；没有发生出纳制证的情况；网银ukey严格按照制单人与审核人分开保管，但缺少必要的使用审批手续，出现付款操作由出纳经办，会计一级审核后付款的现象。整改措施：建立网银使用审批制度，实行分级管理，多岗位复核的原则，大额资金实行三级复核。

三、基建工程管理方面

按规定签订基建相关合同，不存在与个人签订经济合同现象，大额资金支付按合同条款履行，不存在提前付款现象。

四、资金管理方面

没有发现不合理的提取大额现金现象，但备用金管理较为松散，出现部分备用金未及时归还、前款未清后款又借的现象。整改措施：积极清理沉淀备用金，严格规范备用金流程。

五、资产管理方面

备品备件出入库手续完备，但有部分项目公司出现低耗品未办理出入库手续的情况，公司已组织人员进行清查，并且完善相关的手续。

六、税务管理方面

严格按税法规定进行申报纳税。

七、会计基础工作方面

存在凭证摘要不清晰、会计凭证审核不及时、账簿打印滞后等薄弱点。整改措施：在日常会计核算中，将严格按照集团公司会计基础工作标准的要求，提高原始凭证的审核、监督、控制力度和财务人员基础工作水平，促进会计基础工作的标准化、程序化和规范化。

xx公司

xx年xx月xx日篇二：xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告

xxx公司全面落实审计整改自查自纠的报告

根据《xxxxx公司全面落实审计整改实施办法》（xxxxxxxxxxxx号）有关公司文件精神，结合xxxxxx公司开展的第二次保险机构财务业务数据真实性检查，加强中介业务管理自查自纠，治理商业贿赂不正当交易自查自纠和2011上半年依法合规经营报告等专项检查工作，切实整改存在的问题，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，xxx公司高度认识，将开展好全面落实审计整改工作作为推动改革发展的具体行动，在思想上高度重视，细致谋划，精心部署，成立了以总经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作，确保全面落实审计整改的顺利开展。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，xxx公司按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《xxxxxxxx司全面落实审计整改实施办法》的要求，xxxxx公司对违规承保、虚假退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、xxxxx问题、保费核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。

1、违规承保

201xxxxx公司保费收入达xxxxxx元，各险种保费收入、其他业务收入及追偿款收入等各项业务收入均如实反映并及时确认纳入帐内核算，不存在虚增保费、截留保费、虚假批退；严格执行条款费率，不存在拆单甩单跨调节保费、滚单入帐、改变条款约定退保环节虚假退保退费等数据不真实情况。同时，不存在违规变更条款承保及违规降低费率承保的情况。

2、虚假批改或违规注销

各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

3、违规理赔

201xxxxx公司赔付支出xxxxxxxxx元，各险种赔付支出包括赔案缮制、赔款支付等基本能达到各项相关规定要求并符合保险合同相关规定。不存在制造虚假赔款及套取赔款情况、不存在扩大赔付、通融赔付现象；不存在向保险人支付赔款后收取返还的情况；不存在虚假列支理赔查勘费用等问题。

4、手续费及中介业务管理问题

未发现将直销业务虚挂为中介机构业务，虚开中介发票套取手续费用于支付给正式员工、无资格保险中介或个人手续费、账外暗中支付手续费等数据不真实情况。严格执行“一条规定”、“两个条件”和三项一致的要求来支付中介业务手续费。

5、农业保险问题

根据农险相关规定，合规承保，合规理赔。不存在虚假承保

农业保险套取财政补贴，违规注销保单及虚假理赔，理赔到户不到位的情况。

6、保费核算问题

不存在通过拆分保单，跨调节保费收入或变更险种，或通过上年不出单或批退保单，次年出单或批增，调节保费的情况。

7、应收保费问题

在应收保费方面，至201x年底xxx公司应收保费余额为xxxx万元，其中见费出单以前账龄较长的应收保费比例较大。虽然按规定计提了坏帐准备，但努力降低应收保费仍是一个主要工作，争取在201x年底有一大幅度的下降。

8、虚列费用

不存在使用假发票报销，套取资金用于支付高管和职工薪酬奖金福利、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或贴补市场手续费等数据不真实情况。公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

9、资金管理问题

不存在通过虚构经济事项或使用假发票报销，套取资金用于支付职工薪酬、个人侵占挪用资金以及支付中介手续费或好处费等情况；公司严格按照保监监管政策，不存在帐外暗中支付手续费，或超规定比例支付高额手续费等情况。

10、违规对外担保

201x年，xxx公司根据上级公司《关于开展xxxxxxxxxxxx有关事项清查工作的通知》（xxxxxxxxx号）及相关文件精神，结

合《关于开展对外担保有关事项清查工作的实施意见》中的要求，开展了对外担保行为清查工作，经清查确认，并无通知禁止范围内的对外担保行为。xxxxxx公司

201x年xx月xx日篇三：集团公司审计自查自纠重点

中国华能集团公司

审计自查自纠工作重点内容

根据审计署这几年对中央企业审计关注的重点事项和国资委对中央企业的要求，结合集团公司近年来内部审计关注的重点环节，自查自纠的重点内容主要有以下几个方面。

一、会计信息方面

审计主要审查企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定等内容。自查自纠重点内容包括：

1、多计收入少计成本或少计收入多计成本，影响利润。

2、通过变更会计政策，如折旧计提政策、减值准备计提政策等，调节利润。

3、将应计入当期成本的费用资本化或者挂账，虚增利润。

4、未按规定计提矿产资源补偿费、维简费等，虚增利润。

5、接受捐赠资产未按规定入账，少计资产。

6、合并财务报表时内部交易事项抵消不充分，造成资产、负债、所有者权益和损益不实。

7、未取得合法发票，报账不合规。

8、税金问题。少缴企业所得税、增值税、印花税等；少计营业收入、未按规定做纳税调整和未及时申报等，造成少缴营业税款；未按规定申报缴纳土地增值税，未按规定办理建设项目的土地增值税清算手续等。

二、企业经营决策事项方面

重大经营决策主要是企业重大对外投资、重大建设项目投资、企业并购业务和涉及股权或产权变动的资产处臵事项、大额采购及大额资金运作和重要人事任命等。审计重点关注决策过程是否合法、合规，所产生的结果是否达到规定或预期的目标等方面。自查自纠重点内容包括：

1、未经国家核准即投入项目建设。

2、可行性研究、投资风险论证不充分，即投入项目建设，造成投资损失风险。

3、未达到可行性研究报告的预期目标，造成投资亏损。

4、收购股权等重大经济决策，未进行资产评估、未按国家规定履行审批程序即进行股权收购；未经国家审批擅自在境外收购或者成立公司。

5、项目建设未取得土地使用权，违规占用、转让土地；未经批准使用农用地及林地；未按规定办理国有土地使用权证；实际土地使用面积超主管部门审批范围。

6、违规处臵小火电机组。违规对应关停小火电机组继续进行建设、技改；违规转让关停小机组；未经评估和审批，溢价回购关停机组个人股。

7、违规出借银行账户、擅自对外担保、拆借资金等。

8、违规申请开立承兑汇票，违规改变贷款用途，自行调整募集资金用途等。

三、内部管理方面

主要是对企业管理责任、管理效率和管理行为进行的审计，自查自纠重点内容：

1、未建立、健全企业内控制度，未建立相应主要业务流程或管理办法，导致职责不清，业务资料缺失，业务审批流程不全，导致经济损失及诉讼风险；内控制度不规范且未及时修订，造成制度形同虚设；虽有内控制度，但是未严格、有效执行，从而造成经济损失。

2、未严格执行“三重一大”相关决策程序，涉及企业重大事项的未经集体决策；决策程序不合规，编造虚假决策记录，集体决策形同虚设，造成企业经济损失。未制订“三重一大”实施细则；“三重一大”事项的标准不够明确，重大投资项目未规定明确的金额标准，大额资金、对外投资和产权转让的审批权限未予以明确或界定模糊，制度缺乏可操作性。

3、未经评估处臵国有资产；资产评估中弄虚作假，造成国有资产流失。在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产。

4、国有土地和资产被民营企业无偿占用，或少收取转让款，造成国有资产流失。

5、未及时建立对参股企业的管理监督办法，未及时了解、掌握参股公司经营动态，未对参股企业的重大决策进行监督，导致投资损失。

6、违规设立“小金库”。设臵“账外账”；用资产处臵、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。

四、薪酬管理方面

薪酬管理是企业经营活动的重要组成部分，收入分配制度是否科学合理，薪酬福利制度是否依法合规，对于企业科学发展具有重要意义。近年来，审计发现少数单位存在薪酬管理不到位，制度执行不严格等问题，存在管控风险。自查自纠重点内容：

1、工资总额制度执行不到位，超标准计提和发放工资；发放职工奖金福利未纳入职工薪酬体系，未按规定代扣代缴个人所得税。

2、在核定的工资总额外，采取虚列成本费用、使用虚假发票等方式套取资金，用于发放奖金等；违规使用福利费和工会经费用于发放职工奖金、补贴。

3、薪酬发放不合规。将部分工资性支出交由企业各部门自行管理并存放在个人银行卡中；部门现金发放无原始记录。

4、未按有关规定计算和缴纳职工住房公积金、住房补贴及各项社会保险等；未按规定清理完毕在实施企业年金前建立的补充养老保险。

5、下属企业未经上级单位批准，自定标准发放一次性职工住房补贴；违规为职工购买住宅出资、垫资。

6、为职工缴纳的企业年金未按规定代扣代缴个人所得税，未按规定办理年金支取。

7、未严格遵守国资委要求，违规形成工资结余；动用工资结余未按规定报批；违规动用工资结余等资金为职工购买商业保险。

8、企业领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体；职务消费未单列预算，也未进行单独核算，不够公开透明；申报职务消费不合规等。

五、工程项目建设管理方面

近年来，工程项目建设领域的很多环节容易发生问题，审计署给予了特别关注。工程项目建设管理方面自查自纠的重点内容包括：

1、项目建设程序不合规。工程建设过程中的边设计、边招标、边施工、边报批；消防等专项验收不及时；大修、篇四：经济责任审计自查自纠报告

经济责任审计自查自纠的报告

根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。

二、严格清查，不走过场

成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真自查，及时自纠

按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。

1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介

发票形式获取手续费资金等。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。篇五：自查报告整改措施

紧紧围绕贯彻落实十七大、省、市等一系列会议精神，以目前开展的“大学习、大讨论”活动为契机，以转变作风、促进发展、争创一流为目标，进一步提高思想认识，把个人思想统一到解放思想，干事创业的氛围中。结合个人工作实际，查找出工作中的不足，进一步整改。

一、存在问题：

1、工作中创新创优的拼搏精神还不够强。尤其在审计工作创新创优上还存在明显差距，我局在年初明确工作目标任务的同时，提出全面开展“审计争先创新年”活动，要求全局上下围绕这一主线，全面提高审计质量，快速提升工作水平，在全省审计机关中争先进位。到目前为止，时间已经过去半年多了，现在看还没有明显的突出成果，工作亮点不多，审计精品不多，与兄弟城市审计机关相比，无论是优秀审计项目，还是专家经验，无论是ao计算机审计应用，还是oa办公自动化应用，都存在明显的差距和不足。

3、服务发展融入大局的行动上还有差距。在安排部署全局审计工作中，往往局限于审计业务的范畴，存在着考虑部门利益多，考虑全局利益少的问题，对自己单位无关紧要事过问不多，对如何紧紧围绕全市经济发展的中心开展审计工作研究不够，服务发展的意识还没有完全牢固树立，融入全市大局的行动还不够主动彻底。

4、狠抓落实的工作作风上还不够扎实。面对新一轮的思想大解放和经济大发展，工作的紧迫感、危机感和热情、激情还不够强。存在工作安排部署多，检查落实少；发号施令多，指导督办少。具体工作中，缺少雷厉风行、只争朝夕的作风，比如一些审计项目，缺乏周密的计划安排，审计前调查不充分，导致审计效率不高，审计周期过长，在一定程度上牵扯被审计单位过多的精力和时间，造成一些负面影响。

5、审计质量和水平还有待大力提高。今年以来，我局始终把审计质量做为重中之重来抓，先后成立了审计项目审定委员会，制定下发了《审计项目审定办法》，坚持审计项目定期审计制度，对促进审计质量的提高起到了很发的推动作用。但是个别审计项目仍然存在着一些明显的质量问题，诸如在执行6号令规定方面还不够严格；审计查处的问题不深不透；审计文书的撰写、文本格式等方面还不够规范等。

6、宗旨意识服务观念不够强。在工作的指导思想上，有时注重于宏观计划，忽视细致的调研；重视按上级的精神要求，忽视基层不同单位的具体实际，主动深入基层，深入一线，做过深过细的调查研究工作明显不够，对基层审计机关人员配备、经费保障、技术培训等方面的问题和困难指导、协调、帮助不够。

在服务群众的工作中，强调工作多，了解困难少；强调原则多，掌握实际少，对基层和群众反映的一些工作生活问题和困难，客观分析，明确解释、创造条件，积极解决不够。

二、主要原因：

1、深入细致地学习科学发展观的理论不够，全面准确地把握和理解精神实质和内涵不到位。对连云港的定位和发展前景，站位不高，视野不宽，考虑眼前的困难和问题多，站在长远和发展的色度，审视连云港的未来少，思想认识落后于形势的发展。

2、敢于拼搏，奉献事业的进取精神还不够强，激流勇进开拓创新意识有待加强。传统的思想观念和思维定势还没有真正改变，喜欢默守陈规，按部就班、满足于现状，争先创新的责任感、压力感、紧迫感不强。

3、立足岗位，服务发展的意识还没有牢固树立，求真务实，创新创优的作风和精神还需进一步强化。总认为服务大局只不过是个口号，没有把自己所从事的工作与经济社会的发展紧密联系起来,与基和群众的客观实际联系起来。在工作的创新创优上，总认为只要把已有的成果和经验利用好，尽心尽力做好自己的工作就行了，缺乏一种敢为人先、敢于探索决心和信心。

三、整改措施：

1、进一步加强理论学习，促进思想不断解放。要加强对党的十七大报告、《科学发展观读本》、省委梁保华书记讲话、市委王建华书记讲话等内容的深入学习，围绕贯彻落实科学发展观，紧密联系工作实际，在解放思想上不断突破，自觉把思想认识从那些与科学发展观不相适宜的观念、做法和体制的束缚中解放出来，从对马克思主义的各种错误的和教条式的理解中解放出来，从形形色色的主观主义和形而上学的桎梏中解放出来；冲破一切妨碍科学发展、跨越发展的思想观念，改变一切束缚科学发展、跨越发展的做法和规定，革除一切影响科学发展、跨越发展的体制弊端。从我做起，从现在做起，全力解放思想，为实现“全面奔小康，重振连云港”的奋斗目标做出审计人应有的贡献。

2、进一步健全完善制度，增强问题整改的针对性。在前一段的解放思想大讨论活动中，我们根据存在的问题，已先后出台了《连云港市审计局审计项目审定办法》、《进一步加强软环境建设和机关作风建设的通知》、《加强工作纪律和请销假制度的规定》、《重大项目督查督办实施办法》，根据经济责任审计中存在的问题，正在研究制定《领导干部经济责任审计审前审中财务管理、财务制度告知制度》等。这些制度措施的进一步建立和完善，对纠正和克服存在的种种问题，必将起到很好的促进作用，在此基础上，我们还要随着形势和任务的不断变化，不断健全和完善各种必要的制度和规定，同时要努力确保制度的有效落实，形成以制度管人，以制度管事，以制度管权的工作格局。

3、进一步认真查摆分析，着力解决存在的突出问题。

要在第二阶段查摆问题的基础上，进一步把主要问题找准，把原因分析透，针对性提出整改措施。全局每个同志、每个处室都要以文字材料形整改措施。个人的整改材料，各处室领导要认真把关；处室的整改材料，分管局长要认真把关；全局的整改材料在上报的同时，适时在一定的范围内向大家进行通报，力求制定的整改措施具体务实、切实可行。对能整改的问题，规定整改时限抓紧解决；对有明确规定不能解决的问题，要实事求是的向大家陈述说明，超出职责范围内的意见建议，要作出解释，总之，对查摆出来的问题，要做到件件有回音，事事有落实。

4、进一步转变工作作风，不断提高工作效能。要按照胡锦涛总书记在中央纪委第七次全体会议上大力倡导的八个方面的良好风气，全面加强局领导班子和机关的思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风等建设。增强“争先创优“的勇气和魄力；增强真抓实干、务求实效抓落实责任感；增强顾全大局、令行禁止的大局意识；增强秉公用权、廉洁从政的廉政意识；增强服务基层、服务群众的宗旨观念，不断转变工作作风，提高工作效率，提升服务水平。

5、进一步建立长效机制，巩固整改提高的成果。认真总结解放思想大讨论活动中学习讨论及查摆问题等方面的好经验好做法，凡是经过边查边改取得的明显成效，进行认真梳理归纳总结，并用制度确定下来。同时，进一步完善局领导班子和全体干部职工的学习制度、审计工作制度和过去行之有效的规章等。要积极探索提高机关效能和服务大局、服务发展、服务基层、服务群众的长效机制。深化和细化开展“审计争先创优年“活动的措施办法，改进领导方式和工作方法，创新审计手段，拓宽审计内容，提高审计质量，发挥审计工作在服务发展中的重要作用。

6、加强组织领导，切实把整改阶段各项任务落到实处。整改阶段是整个活动的要害阶段，是这次大讨论活动的重点、难点，这个阶段工作的好坏，关系到整个活动的成效。我们一定按照市委的统一部署和要求，坚持一把手负总责、领导班子齐抓共管，领导小组具体负责，精心组织实施，扎扎实实地做好每一个环节的工作，及时发现和解决问题，确保整改阶段各项工作的顺利开展，不出偏差，取得实效。通过实实在在的工作，让社会和群众进一步感受到大讨论活动给审计局带来的新变化，看到审计工作出现的新面貌。

篇2：单位审计自查整改报告

我局对历年所有审计项目进行了自查，通过自查，我局发现其中有8个审计项目存在问题，对此，我们制定了整改措施并严格抓好落实，现将我局自查整改情况汇报如下：

一、项目审计基本情况

1、×××中小学校舍粉刷工程1标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

2、×××中小学校舍粉刷工程2标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××。

3、×××中小学校舍粉刷工程3标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

4、×××中小学校舍粉刷工程4标段，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

5、×××幼儿园食堂燃气管道，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

6、轮台镇中心小学燃气工程，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

7、×××学生宿舍、实训设备厂房，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

8、×××小学教室、×××小学教室、×××锅炉房，送审价×××元，审定价×××元，核减额×××元，核减率×××%。

二、存在的问题

经过我局对历年所有审计项目进行自查，通过自查我局发现以上审计项目核减率均超过15%，越过了审计标准的红线。

三、整改措施

我局将进一步建立健全各项审查制度，加大项目工程量清单的审查力度，加大对所有项目预算控制价的审查力度，加大对项目设计变更的审查力度，加大对施工单位和监理单位的监督力度，加强对施工单位和监理单位相关人员的培训，建立健全各项检查监督制度，坚决杜绝以上类似问题的发生。

四、下一步工作计划

今后我局将进一步加强各个环节的监管和审查，严格按照相关程序操作，坚决按照审计标准执行。

篇3：单位审计自查整改报告

关于内部控制审计报告的有关规定首先出现于美国《萨班斯法案》、PCAOB的AS2 和AS5 中, 我国关于内部控制审计报告主要出现在《企业内部控制审计指引》之后。主要经历了内部控制评价、内部控制审核、内部控制审计三个阶段, 内部控制审计相对于已经执行多年的财务会计报表审计来讲是一种全新的业务, 对于内部控制审计报告的充分了解具有非常重要的意义。作为企事业单位及相关组织的内部控制审计的载体, 内部控制审计报告作为内部控制审计的书面性文件, 呈现出内部控制审计的结果, 通过内部控制审计报告, 事业单位相关领导及管理者可以了解事业单位内部控制的有效性, 了解事业单位内部控制制度的健全性, 了解内部控制存在的重大缺陷, 并为上级领导制定相关重大决策提供依据。

1.内部控制审计报告的含义

在美国, 注册会计师依据SEC和PCAOB的相关规定把内部控制审计报告定义为在实施对企业管理当局关于内部控制的评估的有效性进行评价这一工作的基础上, 发表审计意见的书面文件。在我国, 目前还没有关于内部控制审计报告的相关定义, 以前的审计报告主要指的是财务报表审计报告, 所以在我国的很多政策法规中所涉及的审计报告多数指的是财务报表审计报告。结合美国相关内部控制审计报告的定义与我国财务报表审计报告及相关文献说明, 内部控制审计报告是指中国注册会计师根据中国注册会计师执业准则与《企业内部控制审计指引》的相关要求, 在认识内部控制局限性以及执行内部控制审计工作的基础上, 主要关注机构财务内部控制报告的有效性、健全性, 同时对被审单位在非财务管理内部控制存在的重大缺陷进行披露, 并最终依据内部控制审计情况发布相关的审计意见, 形成书面性文件。

2.内部控制审计报告的内容

内部控制是事业单位为了有效防止舞弊与腐败的发生、有效提高其公共服务的效率和效果、保证其经济活动的合法性、保证其资产安全及使用的有效性、保证其财务信息真实性与完整性而进行的自我监督。事业单位进行的内部控制审计工作主要包括: (1) 内部控制制度是否健全、合法, 是否符合国家相关规定及单位实际, 随着外部环境的变化, 对单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。 (2) 内部控制各制度间是否相互制约、相互衔接、相互协调, 制度的执行是否有效, 执行的结果是否达到预期的效果。 (3) 内部控制制度的健全度能否保证事业单位财务方面会计资料的完整性与真实性等。内部控制审计报告正是对事业单位内部控制工作状况的真实反应, 是对事业单位内部控制制度的缺陷的反应, 其目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

根据我国《国家审计准则》审计报告部分, 我国审计报告主要包括标题、文号、被审计单位名称、审计项目名称、内容、审计机关名称及签发日期。

结合《国家审计准则》第123 条对审计报告主要内容作出的规定, 事业单位内部控制审计报告的内容主要包括: (1) 审计依据:我国事业单位内部控制审计报告的审计依据主要指对事业单位进行内部控制审计所依据的法律法规等相关规定, 如财政部印发的《行政事业单位内部控制规范 (试行) 》 (财会[2012]21 号) 《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规。 (2) 实施内部控制审计的基本情况, 主要有审计范围、审计内容、审计的方式及实施的起止时间等。事业单位内部控制审计的范围与内审相关事项与内部控制审计目标是紧密相连的。事业单位内部控制审计的范围及相关事项在实际的内部控制审计过程中很有可能会受到意想不到的因素的限制, 在《质量控制手册》中对内部控制受到限制做出了一些规定, 审计人员应在审计报告中对限制因素及工作范围清楚地做出表明, 以免出现不必要的误解。另外, 内部控制审计范围的明确有助于对审计人员的责任承担与否提供重要的依据。审计的范围有多种, 主要可分为时间范围、资料范围、人员范围及单位范围。现代审计主要采用抽样审计的方式, 在审计报告中审计人员必须对抽取样本与总体关系, 审计抽取的机构、地点及审计涵盖的时间范围, 报告证据的种类和来源, 在总体评估审计证据充分性、适当性的基础上, 对证据存在的任何局限性和不确定性进行解释。在事业单位内部控制审计中也有针对特定专项或特定事项范围、人员、时间等范围的全面全过程的审计。审计方法审计程序, 是进行收集和分析的过程, 是为了达到审计目标由相关审计人员进行的审计工作具体的实施步骤与测试过程。由于审计程序与审计范围存在着密不可分的关系, 通常审计范围与审计方法是同时出现在审计报告中的。 (3) 被审计单位的基本情况。主要包括被审单位的人员组成、具体职能、服务情况、取得的业绩、各种责任监督制度或被审单位的财务状况等。事实上, 在审计报告中, 依据审计目的性质的不同, 对被审计单位的基本情况描述也有差异。 (4) 审计评价意见。审计评价意见作为内部控制审计报告的重要组成部分, 是事业单位进行整改措施的重要依据, 在我国, 审计报告中的审计意见及整改部分一般都是由审计署陈述。 (5) 以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。主要指在以往的审计中, 被审单位根据审计意见对内部控制所进行的一些改进工作情况及对以往审计意见的采纳履行情况。 (6) 审计发现的被审计单位或部门违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理意见。 (7) 针对审计发现的问题, 根据需要提出的改进建议。

二、事业单位内部控制审计报告存在的问题

1. 内部控制审计报告的披露方式混乱

根据相关的统计研究表明, 多数事业单位在进行内部控制审计报告披露时, 其内部控制审计报告披露形式多种多样。但主要形式有两种:一是内部控制审计报告被作为独立的报告单独披露;二是内部控制审计报告被附在内部控制自我评价报告中进行披露。

2.内部控制审计报告的名称混乱

相关研究发现, “内部控制审核报告”常常出现在我国事业单位内部控制审计报告的名称中。而审核与审计是不能等同的, 二者的区别主要体现在其保证程度上。一般来讲, 审核提供的是有限的保证, 而审计提供的则是合理的保证, 因此, 内部控制审计是绝对不可以被内部控制审核所代替的。内部控制审计报告存在的名称混乱问题不仅严重影响到审计人员的责任承担问题, 而且还影响到相关人员对内部控制审计报告的查阅与理解, 给内部控制审计工作带来诸多不便。

3. 非财务报告内部控制重大缺陷发现较少

相关统计研究发现, 在事业单位内部控制审计报告中, 非财务报告内部控制重大缺陷被发现的很少, 作为事业单位内部控制审计报告的重点之一, 相关规定专门设有“非财务报告内部控制重大缺陷”段。在我国内部控制审计实施初期, 大家关注的只是财务方面有关的内部控制审计, 缺乏对事业单位非财务方面内部控制审计的重大缺陷的关注, 作为事业单位内部控制审计的一个关键点——非财务报告内部控制重大缺陷的审计, 应该引起事业单位各部门领导及员工的重视。

三、内部控制审计报告在事业单位中的应用

内部控制审计报告是对事业单位内部控制审计工作后出具的书面性文件, 该文件可以反应事业单位内部控制的有效性, 其不仅可以反应事业单位在财务方面的控制是否有效, 而且可以反应出事业单位在非财务方面控制存在的重大缺陷。内部控制审计是对内部控制健全性、合理性及有效性的测试和评价, 以此发现内部控制的缺陷, 进而规避风险, 完善内部控制, 保证组织实现目标。内部控制审计是内部控制活动与审计活动的融合与发展, 一方面可以为实施和完善行政事业单位内部控制提供助力和保障, 另一方面可以为开展事业单位审计工作提供参考和补充。而内部控制审计报告作为事业单位内部控制审计的书面性文件, 可以直观地反应出事业单位在内部控制方面的有效性, 充分利用内部控制审计报告, 对做好事业单位内部控制审计工作具有重要的作用。

1. 有效利用内部控制审计报告中的评价意见, 改进事业单位内部控制环境

审计意见作为审计报告的主体, 是每个审计部门工作成果信息的关键因素。事业单位内部控制环境是反映单位的高层管理者对部门资产的控制以及控制在单位的重要性的态度、行为和政策等。在对事业单位内部控制环境进行审计后并在内审报告中提出相关评审意见, 事业单位可以根据审计报告的相关评价意见, 有效的进行环境控制并根据评价意见对环境控制存在的不足之处进行完善, 改变管理者对事业单位内部环境控制的态度, 提高单位工作者对事业单位管理理念、管理方式的认同感, 提高单位的生产力。提高事业单位控制环境的有效性, 增加单位员工对管理层管理理念、管理态度和方式的认同, 增强员工对部门管理的信心和希望, 使部门各种业务井然有序的进行, 从而使事业单位更好的为人民群众提供公共服务。若没有内部控制审计报告中的内部环境控制评价意见, 事业单位环境控制工作没有得到相应的改善, 控制环境建设的无效会导致员工对部门管理失去信心和希望, 部门工作漏洞百出, 员工懒散、拖沓, 不仅会影响事业单位部门的工作效率, 而且还会引来社会公众对部门的失望和恼怒。所以, 充分利用事业单位内部控制审计报告中对于事业单位环境控制的评价意见, 有效改善事业单位环境建设的有效性。

2. 充分利用内部控制审计报告中的结论, 提高事业单位风险规避能力

事业单位风险评估是事业单位相关领导及管理者对事业单位管理存在风险发生的概率的预计, 事业单位风险评估的失误很有可能会给事业单位带来重大的经济损失, 因此及时做好事业单位风险评估工作, 事业单位管理者才能更好的布置抵御风险的计划, 进而实现事业单位风险的最佳控制管理。近些年来, 多种多样的复杂的风险时不时出现在事业单位的管理过程中, 面对这样的情况, 事业单位相关管理者必须增强风险防控观念、提高风险防控意识, 提高事业单位抵御风险的能力, 才能保证事业单位稳定的发展与长久的生存。内部控制作为事业单位抵御风险的重要组成部分, 单位的内部控制制度越健全、内部控制制度的执行程度越高, 单位的风险防控就会做得越好, 那么这个单位就能更好的发展。

充分利用内部控制审计报告, 可以看到事业单位在单位风险评估及风险控制方面存在的不足之处, 有助于事业单位领导及工作者对风险控制存在的缺陷进行弥补, 从而改善事业单位的管理行为及项目投资建设。内部控制审计报告作为事业单位内部控制工作审计结果与审计结论的书面性文件, 对于事业单位提高风险规避能力具有较强的指引作用。若事业单位能够充分利用内部控制审计报告中的有效建议, 提高事业单位相关领导与管理者的风险忧患意识, 提早做好风险防御相关工作, 提高事业单位抵御风险的能力, 才能避免单位事业危机及风险给单位带来的巨大损失, 进而避免其给国家与社会带来的损失与危害。充分利用事业单位内部控制审计报告结论, 提高事业单位风险控制能力, 提高事业单位领导风险意识, 使事业单位部门风险控制活动顺利开展, 为事业单位地稳定发展打下基础。

3. 充分利用事业单位内部控制审计报告中有关非财务管理缺陷的相关意见, 提高事业单位管理水平

事业单位管理工作的开展与事业单位的管理理念及管理方式是密切相关的。对事业单位内部管理工作控制进行审计, 内部控制审计报告中会对事业单位管理工作存在的不足及缺陷提出相关评价意见。参考内审报告中有关事业单位管理工作的评价意见, 改变事业单位以往落后的管理理念及管理方式, 使事业单位内部管理工作的控制活动顺利开展。根据相关评价意见, 事业单位管理工作引进私营部门的管理理念和管理方式等, 也可以效仿西方国家的公共部门, 将一部分公共产品转移给社会机构, 择优选择机构由其提供, 这就在公共部门中引入了竞争因素, 能够促进部门管理效率的提高。单位控制活动开展的好, 管理效率高, 能够帮助审计工作地高效率进行。促进事业单位内部控制系统的完善和完整, 进一步推动控制活动的有效执行。相反, 如果事业单位内部控制审计报告中的相关评价意见得不到实际的应用, 只是流于形式, 影响事业单位管理工作控制活动的展开, 将会造成事业单位相关管理工作的混乱, 降低事业单位工作人员的工作效率, 不利于事业单位稳定健康发展。

4. 事业单位内部控制审计报告结论可以揭露事业单位内部腐败事件, 促进管理

从审计工作内容看, 反腐倡廉是国家审计的工作重点之一。事业单位内部控制审计可以通过审计行为, 内部控制审计报告可以及时揭示单位违法违纪的苗头性、普遍性、倾向性和根本性的问题, 查找制度上和管理上的漏洞, 提出解决办法及意见;可以发现事业单位在财务管理、资产管理等方面的重大缺陷, 进而通过分析可以发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题, 相关部门可以依据相关法律法规对事业单位相关违法人员进行处理, 有效防止事业单位工作人员特别是部门领导等贪腐行为, 使其保持廉洁奉公的革命本色。通过对事业单位的内部控制审计, 达到维护国家财政经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济和社会健康发展的目的。国家审计作为国家治理的重要组成部分, 发挥着预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能, 而事业单位内部控制审计报告对事业单位腐败事件的直接揭露, 不仅可以发现腐败行为, 还可以为事业单位的相关领导敲响警钟, 为腐败事件的产生构筑起了预防腐败的“防火墙”, 纠正单位、部门和行业的不正之风。审计部门坚持把审计工作与纠正行业不正之风工作相结合, 切实把用制度管事、管权、管人的要求落实到促进行业管理和加强行业监督中, 进一步密切与群众的关系, 为社会事业的又好又快发展提供有力保证。

随着社会的发展, 时代的进步, 事业单位内部控制审计工作也发生了巨大的变化。内部控制审计报告作为事业单位进行内部控制审计工作的书面性文件, 是对事业单位内部控制审计是否有效地直观反映, 完善事业单位内部控制审计报告相关体系, 提高事业单位内部控制审计报告的质量, 使事业单位内部控制审计报告在事业单位的应用中充分发挥其应有的作用。

摘要：内部控制审计报告作为事业单位内部控制审计公布信息的书面形式, 发挥着越来越重要的作用。本文以内部控制审计报告的理论基础为出发点, 分析了事业单位内部控制审计报告的内容及存在的问题, 为事业单位内部控制审计报告的应用提出一些建议。

关键词：事业单位,内部控制审计报告,内容,应用

参考文献

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[3]冯辉, 王海滨.行政事业单位内部控制审计浅析[J].中国内部审计, 2015 (5) :25-26.

篇4：一份引人思考的审计整改报告

干审计十几年来，总是走不出审计结果不被利用这个误区，但从这份审计整改报告的字里行间，真实的看到了审计与被审计的关系，真正感受到审计人员的辛勤劳动成果被肯定后的喜悦，真正体会到被审计单位真心诚意接受审计处罚并认真整改后的意愿。这不正是审计目的最好体现吗?这无疑是给我们审计人员认真干好工作注入了强心剂，更是给我们审计整改工作指明了方向。下面是审计整改报告全文，供审计同行共阅：

下附：(××县××中学关于对《XX县审计局关于对××中学2008、2009年度财政财务收支的审计报告》所列问题的整改措施)

贵局根据《××县人民政府关于印发2010年度审计项目计划的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，对我校2008、2009年度财政财务收支情况进行了报送审计，在听取了我校有关情况说明的基础上，形成了洛审报字【2010】90号审计报告，下发了洛审决字【2010】42号审计决定。

审计报告真实、客观，反映了我校两年来的收支和违纪情况，审计报告既合乎财经和审计法规，又合乎我校的现状与实际，学校接受审计决定中的处理条款。

现就审计报告中提出的违规问题，提出整改措施如下：

1.认真学习财政经策、审计法规，提高理财水平。本次审计所反映的问题，说明了我们平时对财经、审计法规学习的不够，从而导致操作违规，把握不当。以后要加强政策学习，在把握政策及操作规程的前提下，严格执行有关规定，逐步提高理财水平。

2.所有收入全部上缴财政专户。严格执行收支两条线管理规定，对勤工俭学收入、所有校内外零星收入足额上缴财政专户，据实从会计中心核销。在遵循财经基本管理规程、保持原始凭据真实的前提下探讨一些特殊问题的处理方法，全力向规范化要求靠拢。

3.严格杜绝违规收入。本次审计我校违规支出达47.5万元，分别是高考教师奖励、高三教师补贴、平时加班费用的支出。在实施绩效工资以后，我们将严格控制奖金、补贴及加班费用支出，从学校制定的各项制度、方案上截断资金、补贴、加班费的发放的主渠道。坚决执行上级有关政策。加强教职工思想教育，宣传有关财经、审计法规，倡导教师的奉献意识，力争教师的理解，把握好政策尺度，做到在不影响教育质量的前提下最大可能的减少违规支出。

4.严格审核收支票据。本次审计发现的两张不合规的票据提示我们，财务审核人员要求把收支票据的真实性、合法性，做到该报的报，不该报的绝不报，虚假、不合理、过时的票坚决不能要，财务报销所需的附件一个不能少；财务人员将本着对学校负责的态度，细心、严谨检查，不马虎、不敷衍，以杜绝不合规的票据入账。

5.不再违规集资。2008、2009两年，我校在因校建工程欠款、校园文化建设等市、县安排重大活动项目的前提下，由于学校经费极端困难，不能支付活动的费用，针对具体活动先后两次集资款至1113000元，应付当时经费紧缺的现状。这些集资款至10月底，已经向洛南县教育局核实上报，纳入各级还款计划，逐步予以消化。

6.积极上缴罚没款。依照审计决定，按照审计决定的时效和金额积极将罚金上交县财政。

本次审计，促进了我们今后工作的政策观念。对我校以后财政财务工作很有指导意义，我们将在以后的工作中，不断提升执行财经、审计法律法规的水平和能力，做到财务管理规范，严格执行财务制度，完善和健全内部控制制度，保证各项收支合法合理。

篇5：单位审计自查整改报告

XXX审计局：

XXXXXXXXX（时间），贵局对我单位XX年的XX资金进行了审计，并于XX月XX日对我单位下达了《审计报告》和《审计决定》。审计报告介绍了我单位的基本情况，作出了客观实在的审计评价意见，提出了审计发现的问题，并对我单位的XX工作等提出了很好的建议。收到贵局《审计报告》和《审计决定》后，我局高度重视。下面就《审计决定》和《审计报告》中有关问题的整改情况报告如下：

篇6：单位自查自纠整改报告

个人整改落实情况自查报告

党的群众路线教育实践活动开展以来，我按照动真格，求实效的原则，认真对照个人分析检查报告和整改落实方案中的主要问题，逐条开展了整改落实情况的整改自查，在自我对照检查的基础上，对整个活动情况进行了一次“回头看”，认真分析客观条件，结合各项业务工作，深入研究解决措施，力求整改到位取得实效。现将自查情况报告如下：

一、遵守党的政治纪律情况

1、突出问题：政治理论学习不主动。对党的路线方针政策和政治理论学习不主动，缺乏学习的自觉性，存在被动式学习。

整改情况：加强理论学习，把学习当作净化心灵、武装头脑的重要武器，端正学习态度，坚持每天自学不少于一小时，认真阅读《人民日报》、《湖南日报》、《长沙晚报》和《领导文萃》等报纸刊物。深入学习和领会党的十八大、十八届三中全会和习近平同志系列讲话精神，坚定共产主义信念，提高政治敏锐性和鉴别力，勤学、修德、明辨、笃实，知行合一，坚持一周一回顾，一月一梳理，一事一总结。

2、突出问题：执行纪律不够到位。在执行纪律和落实规定方面有做“老好人”思想，怕得罪人。

整改情况：严格执行纪律，严守政治纪律，敢于坚持原则，敢于用“执行纪律、从我做起，落实规定、向我看齐”的标准衡量自己，以身作则，严格要求自己和干部职工，严格遵守考勤、请销假、会议等一系列制度，工作时间不从事与工作无关的事务，严格上下班时间，不迟到不早退。

3、突出问题：理想信念方面有所放松。认为改革开放就是以经济建设为中心，对理想信念不像入党时那么严肃认真。

整改情况：坚定理想信念，在工作学习中，牢记全心全意为人民服务的宗旨，树立正确人生观、价值观和利益观，把坚定理想信念和立足本职工作紧密结合起来，坚持权为民所用，情为民所系，利为民所谋，做人民的公仆，始终保持共产党员的先进性。自参加工作以来，始终服从组织决定、听从组织安排，恪守党章和党纪国法，做到按制度和规定办事。

二、执行中央八项规定精神情况

1、突出问题：落实相关规定还不够严格、不够彻底。在公共机构节能管理工作中，由于碍于情面、拉不下面子，没有监管到位。

整改措施：严格落实相关规定。在公共机构节能管理工作中，按照相关规定，采取行之有效的措施加大节能管理力度，建立健全了节电、节水、节气、节油等日常管理制度，坚持精细管理，加强了用能设备的运行调节、维护保养和巡视检查等工作，对各单位实行了节能管理工作考核，倡导“节约用电和安全用电”意识，既保证了能源的必须，又避免了能源的浪费，做到了监管到位。

2、突出问题：对作风建设的认识还不够深刻。在遵守增收节支等相关财经纪律方面有与自己无关的认识误区，身体力行带头厉行节约方面做得不够。

整改措施：深刻认识作风建设。加强党的作风建设是我们党的优良传统，要求自己深刻认识加强和改进党的作风建设的极端重要性和紧迫性，以高度的政治责任感和历史使命感，把有关精神文件学习好、领会好、贯彻好，增强维护各项规定的自觉性和坚定性，自觉抵制了各种不正之风，从根本上杜绝了各种违规违纪现象的产生。

3、突出问题：确保政令畅通不够到位。对于上级的各项政令都按照要求进行了传达学习，但对是否真正执行却没有完全到位。

整改措施：确保政令畅通。对于上级的各项政令都认真贯彻执行，及时进行了传达学习，如和党员干部一起认真学习《关于严明元旦春节期间党风廉政纪律要求》、《湖南开展“庸懒散”专项治理公开接受群众举报》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《关于党和国家工作人员操办婚丧喜庆事宜的暂行规定》等文件。同时抓好落实，做到令行禁止，步调一致，确保政令畅通执行到位不走样。

三、解决查摆突出问题情况

1、突出问题：政绩观存在偏差。把数字等同于政绩，看重市对区的绩效考核，能耗统计数据存在“渗水”的问题，为了完成上级下达的目标任务，把指标任务往下压，导致一些单位对此有意见，敷衍了事。

整改措施：树立正确的政绩观。坚持实事求是的态度，一切从实际出发，克服数据不真的问题，按实向上级部门填报数据，在公共机构能耗统计上，以数据的真实性来维护工作的权威性和科学性。实行能耗统计半年报、年报制度，对能耗统计情况进行通报，及时纠正统计错误，将误差降至最低。坚持随机抽查、半年考核、复核的运作方式，逐步试行能源审计制度，准确掌握各单位能耗情况，为全面分析和科学部署我区公共机构节能工作提供决策依据。

2、突出问题：学习缺乏主动性和自觉性。学习主动性不够，存在被动式学习和临时抱佛脚的现象。不注重学习的针对性，没有学习有关物业管理、公共机构节能管理等方面知识，导致理论学习与实际运用存在脱节，出现了“学用两张皮”的问题。

整改措施：注重学习的针对性和实效性。努力做到学用结合、学以致用，坚持每天学习1个小时以上，全年学习达到了400个小时，撰写了读书笔记近8000字，使自己在学习中提高做人的修养、体悟做事的道理。重点学习了分管工作所需的机关事务专业知识，广泛积累物业管理、安全保卫、节能管理方面的知识，还向领导和同事学习，一有空闲，我就主动找领导和有经验的同事请教，还专门到市政府机关事务管理局和兄弟区县机关事务管理局进行了学习，汲取他们的好经验和好做法。

3、突出问题：对公共机构节能管理工作监管不到位。没有严格要求各级公共机构严格执行统计制度，没有及时对能耗超标单位和能源浪费现象进行督查和通报，监管不力。

整改措施：做好公共机构节能管理工作。按照《公共机构节能条例》做好日常用能监管工作，对节约能源资源加大宣传力度，对各级公共机构能耗统计工作给予业务指导和培训，对区行政中心节能管理加大力度，通过源头管控、宣传教育、督查考核等方式规范院内各单位的用能行为，努力降低行政运行成本。如我们将行政中心每间办公室的空调温度设置作了规定，夏天不超过26度，冬天不高于20度。

4、突出问题：调查研究不够。主动深入基层、深入群众、深入一线调查研究不够，即便有调研也是蜻蜓点水、走马观花、浮在表面上。