事业单位应用电子发票报销的思考

事业单位应用电子发票报销的思考（通用11篇）

篇1：事业单位应用电子发票报销的思考

事业单位应用电子发票报销的思考

【摘 要】电子发票是信息时代的产物，其基于“互联网+”背景下税务机关税收监管和纳税人对发票便捷开具的需要而产生。论文通过分析电子发票的背景和优点、事业单位推广电子发票的意义，从而提出事业单位推广应用电子发票的建议。电子发票的应用是提高事业单位财务效率的“良好催化剂”，有助于事业单位强化会计基础工作，促进财务职能从核算会计转变为管理会计，为事业单位的发展提供可靠有力的支撑保障。

【Abstract】Electronic invoices are the products of the information age，which are come into being based on the need of the convenient issuance of invoices of tax supervision by tax authorities and taxpayers under the background of “internet +”.Through analyzing the background and advantages of electronic invoice and the significance of popularizing the electronic invoices in public institutions，the paper puts forward some suggestions on the popularization and application of electronic invoices in public institutions.The application of electronic invoice is a “good catalyst” to improve the financial efficiency of public institutions，which helps public institutions to strengthen the basic work of accounting and to promote the transformation of financial functions from accounting to management accounting，so as to provide reliable and effective support for the development of public institutions.【关键词】电子发票； 事业单位； 报销

【Keywords】electronic invoice； public institutions； reimbursement.【中图分类号】F230 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）05-0057-02

电子发票产生的背景

电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税局的签名机制。

随着关于“互联网+”行动的战略部署的逐步推进，国家税务总局印发《“互联网+税务”行动计划》，提出要推动互联网创新成果与税收工作深度融合，打造出智慧税务生态系统以基本支撑税收现代化。同时，提出要推动电子发票在各领域的广泛使用，提高社会信息化应用水平。电子发票的优势

2.1 有助于国家层面规范税收征管

近年来我国电子商务发展迅速，如何加强电子商务税收的征管是亟待解决的问题。[1]对电子商务征收管理的重点与难点在于如何有效监控电子商务企业应税交易问题，而推行电子发票有利于加强税收机关对电子商务经营活动的征管与服务，减少税收机关与纳税人之间的信息不对称，提高税收征收征管的透明度，从而提高征收效率。

2.2 有助于降低社会成本、提高效率

依托电子开票平台的电子化优势，税务机关通过对纳税人的纳税信息、开票信息和历史数据进行对比分析，实现远程税务监督，营造了防范税款流失和?O管网络市场的积极环境；纳税人将销售系统、财务软件与电子开票平台进行对接，实现商品出入库、开票和财务记账等信息自动交互，提高了工作效率。

2.3 有助于提高纳税人诚实纳税的意识

普及使用电子发票后，货物随着订单而自动生成电子发票，贸易往来的收付凭证，交易数据，支付凭据，资金往来等将形成一个准确完整的数据库，[4]为税务部门进行数据搜集判断和政策实施等提供保障，改变了以往税收征管的滞后性和被动性给征管带来的挑战。

2.4 有效规避纸质假发票的问题

报销实操中，对发票真假的查验是审核原始报销单必要的环节，近些年，税务局对假发票的治理一定程度上遏制了假发票问题。同时，利用假发票套取资金和洗钱是国家审计部门关注的重点问题，对发票的监督，采取多种方法辨别发票真伪，追索发票的真实性问题等同时也是审计部门的工作。电子发票的推行则有效规避了以上问题，同时也降低了纸质发票在流转过程中丢失的风险。事业单位推广应用电子发票的意义

3.1 事业单位的特征和推进分类改革的趋势

事业单位是提供公共产品和公共服务的主要载体，是我国特有的社会组织形式。公益性，国有性和组织性是事业单位不同于企业单位的典型特征。《关于分类推进事业单位改革的指导意见》中根据事业单位职责任务，服务对象和资源配置方式等情况将事业单位分为公益一类和公益二类事业单位。

3.2 事业单位财务管理的方向

目前，我国财政负担了事业单位所能支配的全部或大部分资金，奠定了主要以预算管理作为事业单位财务管理的主要模式。近些年，修订后的《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《政府财务报告编制办法（试行）的通知》等法律规定的实施，体现了国家在强化预算分配、提升监督职能、健全国家对预算的管理等方面的决心。[2]事业单位应当努力提升自身财务管理水平，充分发挥并利用现有资源，从新型财务管理型会计的建设入手，对创新管理模式加以重视，建立健全事业单位财务管理机制。

电子发票在事业单位报销中需要注意的问题

4.1 电子发票的真实性

?子发票产生的前端业务，由于涉及到报销人员在电子商务网站的个人信息，财务人员无法获得除发票外的详细信息，而财务人员通过电子发票的记载信息去税务平台查验真伪的方式，也受到电子发票被修图软件修改或篡改的威胁，如此，使得发票不能全面真实反映业务的开展情况

4.2 电子发票的唯一性

电子发票以电子方式传输和存储的特点，决定了电子发票的打印次数不受限制，而财务人员在报销入账时，若不加以重复性的核实，很可能会出现一张发票被多次报销入账，从而产生套取国家资金等后续审计问题。

4.3 电子发票的安全性

电子发票从开具、传输到存储，均是以电子记录形式存在。在此过程中，电子发票就很容易受电脑终端的影响而产生信息错误问题，若开具或存储发票的电脑感染了病毒或者被黑客恶意操控，将会造成后续所有环节的失控和极大风险。电子发票在事业单位报销推广的建议

5.1 加强税务管理系统与电子发票的融合度，建设全国电子发票统一查询平台

由国家税务总局统一制定电子发票的相关标准体系，规定和设计电子发票的版式，编制发票代码和号码规则等，将全国电子发票纳入统一平台管理。充分运用信息化手段，实现通过手机app“扫一扫”等操作方式，实现真伪查询。

5.2 优化电子发票打印程序，增加打印次数功能

目前，多数事业单位财务部门要求电子发票均需要打印后据以报销入账，而事业单位财务部门日常会收到大量电子发票报销单，发票的查重就显得尤为重要。在打印电子发票的环节，建议能开发出生成打印次数的流水号的功能，若无特殊原因，每张电子发票原则上只有第一次打印出来的纸质票据才是合规的报销凭据，以此来帮助财务人员完成发票唯一性的判断；

另外，在事业单位财务账套中设置电子发票号辅助字段，会计人员记账时将电子发票号录入到账务系统中，系统对所录入的发票号码进行比对和筛查，对重复的号码做出提示，来规避发票重复报销的问题。

5.3 加强电子发票在事业单位的应用，充分发挥电子发票便捷性的优势

经修订后的《会计档案管理办法》已于2016年起正式施行，电子会计档案同纸质档案一并纳入了会计档案的管理范围。然而，在实际工作中，大多事业单位还不具备电子会计档案的归档和保存条件。

一是由于长期以来财务人员形成的工作习惯，仍然需要打印后报销，如此便减弱了应用电子发票的基础。

二是由于涉及到单位会计信息的保密和上级单位的统一管理，一般不能像企业一样自主选择和更换更高效的财务软件，而事业单位在用的财务软件版本大多都比较陈旧，同时，事业单位的预算经费主要来源于财政拨款，要求专款专用，这也决定了事业单位没有充裕的预算更换兼容性和应用性更强的财务软件，从而阻碍了电子发票和财务系统的对接实现，也影响了电子发票在事业单位的应用。

事业单位应该充分顺应“互联网+”发展趋势，借助事业单位分类改革的契机，抓住机遇，不断加强财务人才培养和优化人才结构，适时引入更加高效和便捷的财务软件，尽早享受到互联网+带来的高效和便捷。

【参考文献】

【1】胡涵.“互联网+”背景下电子发票管理研究[D].蚌埠：安徽财经大学，2017.【2】周小雪.我国事业单位财务管理的对策研究[D].大连：辽宁师范大学，2013.【3】石付燕.电子发票的利弊及国外成功经验借鉴[J].中国乡镇企业会计，2015（07）：67.

篇2：事业单位应用电子发票报销的思考

市场部小王同学整个3月都在疯狂地出差，2天换一个城市。刚一回来，就开始处理各种报销事宜。他很惊喜地跟我们分享：现在很多商家都能开电子发票，直接手机下载或者发到邮箱，再也不用担心发票丢失或者发票延期不能正常报销了。

然而，作为一枚消费不开发票党，我听得一愣一愣，什么是电子发票？

电子发票

电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同。

电子发票激发移动报销需求

伴随着电子发票的普及，越来越多的商家开始使用电子发票，随身携带的手机成为消费者存储电子发票的重要工具。这些消费者中有一部分是企业的员工，为了及时报销、收到打款，随手进入移动办公OA平台，填写数据，上传电子发票，提交费用报销流程。这种无缝衔接的费用报销场景正是用户需要的。

企业电子发票报销入账难题怎么解

有了电子发票，商家开票方便了，消费者拿票报销方便了，也给收票企业的费用报销带来了不少难题。泛微OA费控系统着重受票企业内电子发票接收、报销、校验、入账环节进行流程化管理，解决企业财务管理人员的后顾之忧。

难题：历史电子发票数据如何快速导入？

方案：电子发票台账式一键导入

对于过去没有录入系统的电子发票数据，数量之大经常让财务管理人员犯难。电子发票台账式一键导入可以解决这个问题。通过下载发票台账模板，可快速批量导入历史报销电子发票数据。历史报销数据的备份，有利于为员工后续的报销提供依据。

难题：如何杜绝重复报销和入账？

方案：电子发票提醒式一键去重

对这种可以复制和多次打印提交的电子文件，如何避免重复报销？泛微费控系统拥有遇重自动提醒功能。员工在提交电子发票报销申请时，系统根据历史数据审核判断该发票是否已经报销，遇到已经报销过的电子发票，系统给出预警提示，并不予员工提交，从源头处避免重复报账的现象。

难题：如何鉴别电子发票的真伪？

方案：电子发票移动端扫码辩伪

移动端发票验伪工具对接电子发票平台数据接口，扫描电子发票票码获取交易主体信息和交易信息，从而判断发票真伪，杜绝虚假报销的问题。子发票的诸多优势让商家、消费者开始追捧，企业也逐渐意识到有必要将电子发票报销入账的事宜纳入信息系统考虑。泛微电子发票融合解决方案对处理电子发票一键导入、重复性报销校验和真伪识别需求都有对应的技术支撑。

该解决方案的推出也进一步完善了泛微费控系统。目前，泛微费控系统在众多集团型客户的财务管理中都有应用，助力超过5000家客户构建费控及业财融合一体化的管理体系。

篇3：关于事业单位发票审核的思考

关于发票含义的具体界定可谓纷繁复杂, 但其最基本的内核无外乎:在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中, 开具、取得的用以记录经济业务活动的商事凭证。在其功能的厘定上, 不仅包括证实经济业务真实性的凭证作用, 而且涵盖税源监控功能。发票成为行政事业单位进行会计处理最基本的原始凭证之一, 份额高达90%以上。因此, 把好发票审核关, 对事业单位规范会计核算、提高会计信息质量、封堵财务管理漏洞有着至关重要的影响。然而, 当下事业单位发票审核工作还存在着以下几方面的主要问题:

一是发票审核规程执行不利。在行政体制属性下的事业单位, 发票审核规章、流程执行上阻力较大。多数单位是把规章“写在纸上, 挂在墙上”, 但是在具体执行过程中却多附加人情或强调事态存在的客观性, 造成白条入账。特别是在偏远的县城、乡镇级事业单位这种现象更为严重。这一方面可能因为人情因素的夹杂导致财务管理工作按章开展的困难, 另一方面也会造成财务管理上的混乱, 甚至造成巨大的财政漏洞。审核规程执行不利的另一个表现就是事业单位发票多“鱼龙混杂”。既有正规发票还有内部记账用的收据, 特别是超范围使用财政部门统一印制和供应的“行政事业性收款收据”。这种收据的存在虽不是主流, 但是在发票审核稽查中也是时有存在, 屡禁不绝。这不仅会造成国家税款的流失, 影响发票审核规章执行, 而且影响国家税收政策的贯彻执行。

二是发票审核存在技术上的不规范。这主要是指发票审核中对发票内容开具的详实性、发票时间、的要求过低、对开据单位公章、税号过于大意, 对于发票附件不够重视, 这些现象在事业单位发票管理中, 非常突出。弊瑞。如审核中的发票在购买商品栏只简单的以办公用品含混过去, 并不详实的记录购买种类、数量。甚至发票存根与正本不符等问题。原始凭证填制不规范, 要素不全, 内容虚假, 等等审核管理中的技术上的不规范同样影响着单位的财务管理。

三是发票审核人员业务素质不高, 导致出现假发票、废弃发票的情况。由于事业单位多属行政单位性质, 不及税务单位工作人员能及时了解政策动向, 导致事业单位报账过程中, 出现废弃发票的情况屡见不鲜。而市面上由于利益的驱动, 出现了大量仿真性极高的发票。商家为了避税, 就有可能使用这种假发票开具交易收讫。加上一些别有用心的人, 有可能利用假发票来搪塞、填充资金漏洞, 从了另辟了腐败门路。而审核人员辨别能力低, 致使财会管理中假发票横行, 成为突出的问题。

上述情况的存在, 一方面, 使事业单位财务管理负重加大, 其内部财务管理混乱;另一方面, 造成国家税收流失, 使大量资金流入假公济私人的腰包, 给个别工作人员贪污腐败大开方便之门。另外, 财务发票审核管理上的漏洞也为各种虚假票据的行当提供了滋生的土壤, 不利于市场环境的净化。因此, 加强事业单位发票审核工作的管理工作, 加大事业单位发票审核工作的审核力度己刻不容缓。

二、事业单位规制发票审核的对策

发票审核作为事业单位财务管理最主要的内容支撑, 可谓是整顿事业单位财务管理工作的切入点和突破口。从近年来查处财务管理案件看, 大多与事业单位财务部门的发票审核审批业务有关, 反映出发票审核审批工作中存在着不容忽视的岗位风险。我们应按照“源头防范、持续改进”的工作思路, 注重审核发票的合法性, 详细审核发票合理性, 切实提高从业人员业务素质与责任意识, 逐步建立长效机制, 有效规范发票审核审批管理。

(一) 注重审核发票的合法性

审核发票合法性主要针对假发票、特别是利用假发票套票牟利的现象及是否符合行政事业单位开支标准和现行法律法规的规定而言的。如:旧交通运输用车辆的交易, 只能在国家规定的地方进行交易, 其他部门的交易是不合法的。在政策规定范围内, 合法性是指要有效鉴别发票真伪, 这是发票审核工作的基本“硬件”。国家税法为规范管理, 对发票的编码、字样、图案、规格作了详实、统一的规定。从而, 为事业单位人员鉴别真伪发票提供了基本依据。目前针对事业单位财务报销假发票横行的情况, 现详细介绍真伪发票鉴别的具体方式, 主要包括:第一, 用手工初步鉴别, 若发票纸质较差、手感光滑、纸较脆、红色发票监制章模糊不清、印刷粗糙、防伪花纹不清晰、有空白、字体不规范、数字大小不均, 排列不整齐, 数字长度不对、防伪线突出、颜色呈深紫色、税务局查询网址明显不正确等明显疑点的话, 则基本上可以断定为市面上流通的假发票;第二, 用电话进行查询, 可直接拨打发票上印制的税务局查询部门的电话号码;第三利用网址进行查询核实, 通过管理和控制发票的税务局网络, 输入发票号码、发票代码、销方税务登记号等, 可直接辨别。

(二) 审核发票的合理性

发票的合理性主要是指发票在形式、内容上的规范性。具体的指发票开具是否符合国家票据开具的规定、是否正确反映了经济业务的真实性, 特别是要核实是否符合单位单位财务政策及实际, 避免借用发票虚构内容, 套取资金的情况。主要针对的是行政体制性质的事业单位, 发票审核发执行技术上的不规范现象而言的。具体包括:

一是审核发票上填写的内容与信息。这是发票形式上的合理性的基本体现。包括:发票填写日期、发票代码、发票号码、货物及应税项目名称、规格和型号、货物单位、单价、金额、开票人、收款人、开票单位公章等发票应填项目是否完整、正确。

二是审核发票上开具的商品名称、单价、数量和总额度的合理性。既要审核总金额大小写是否相符, 也要注意分项合计数与发票总额的相符性。同时还应关注商品单价上的合理性。如:如果一支普通的办公用笔单价达到几十元就不合理。

三是审核发票附件的完整性。发票附件作为大金额发票的补充说明材料, 其对于证明商事的真实性不可或缺。审核发票的合理性也将审核附件的完整性囊括其中。首先, 附件开具的内容对发票本身应是辅助性说明作用, 不能相冲突。如若开具内容为“材料”时, 应需带有相关责任人员签字的入库验收报告;开具内容为“会议费”时, 应审核是否附有说明会议时间、地点、内容、费用标准等内容的会议证明材料;开具内容为“固定资产”时, 则应取得有关单位资产管理部门的验收证明。

四是审核发票的真实性。这是事业单位发票审核工作中的软件。主要是指审核发票是否正确地反映了经济业务的真实本质。审核重点应包括:是否存在谎用虚开的各类办公费用发票套取现金;到税务机关代单位代取得发票凭证报销, 虚构内容套取资金的情况;是否存在审核费用超标;是否存在违反政府采购及招标的规定, 是否存在发票开具内容超出报销范围;是否存在挤占挪用专项资金等情况。

(三) 不断提高财务人员业务素质与责任意识

事业单位的发票审核较一般企业的发票业务, 不仅具有证实经济业务真实性的基本凭证作用, 而且更为重要的是具有涵盖税源监控功能。且发票在行政事业单位会计业务中, 份额高达90%以上。因此, 把好发票审核关, 对事业单位规范会计核算、提高会计信息质量、封堵财务管理漏洞意义非凡。因此, 我们要坚持技术改进与制度建设并重, 真正“源头防范、持续改进”的方针, 不断提高财务人员业务素质与责任意识。一方面, 要重视业务人员的技术培训。提高其对真伪发票的辨别力, 对于发票审核工作的业务熟练程度。加大其对国家税务票据相关法规、政策的学习、培训力度。确保从技术上, 提升事业单位人员的业务水平。另一方面, 要不断加强事业单位业务人员的责任意识, 使他们明确发票审核是会计法赋予的神圣职责, 客观公平公正原则是这一职责的关键所在。从而, 恪尽职守的把好发票审核的大关, 从源头上规正事业单位财务管理混乱的秩序, 从根本上杜绝假公济私、虚报冒领、贪污公款等腐败问题滋生的温床。

三、结语

事业单位发票审核, 作为其财务管理的主要工作, 对事业单位规范会计核算、提高会计信息质量、封堵财务管理漏洞有着重要意义。因此, 必须引起事业单位的高度重视, 改善目前发票审核存在的突出问题, 注重发票合法性、合理性的审核, 提升业务人员从业素质与职业责任感。并通过建立、完善发票举报奖励制度, 调动多方面的力量来参与发票管理, 实现以“票”控财、财务工作有序的局面。

参考文献

[1]、张冬霞, 发票审核的思考[J].中国乡镇企业会计, 2009 (05)

[2]、张道伟, 浅议普通发票的审核技巧[J].审计实务, 2008 (01)

[3]、左大成, 发票审核把好起征点关中国税务报[N].2007 (0829)

篇4：爱情的发票找谁报销

那时她还是刚来单位的一名新财务人员，说话轻轻，每天只顾埋头做自己的事情。

1

他经常出差，每次出差回来都要拿一堆票据前去报销，而每一次都有几个人在他前面报账。这是他最痛苦的时刻，一次次的无功而返和漫长的等待会让他莫名地烦躁。

一次，出差回来的他又有些票据需要报销，在连续跑了８趟还没结果之后，他终于愤怒了，脸色铁青着非常难看。

她看在眼里。就在他即将出门时，她叫住了他：“把你的票放在我这里吧，我帮你办，办好了我去找你。”

他看了她一眼，没有说话，把票交到她手里，便出了门。

出门后他便忘了此事，依旧天马行空地四处奔忙。回来后，同事告诉他，财务室的那个女孩找了你几回。说完，脸上还挂着坏坏的笑。他想起发票的事，便说，不要瞎想，她是帮我报销发票。

同事相信他说的是真的。因为他已有一个女朋友，两人非常的恩爱。

中午吃饭的时候，她在外面叫他。屋里很热闹，大家正在肆无忌惮地大耍嘴上工夫，他没听见。别人便喊他，有美女叫你。

“有美女叫我？”他嘟嚷着，“人长得帅就是没有办法，在哪呢？美女在哪呢？”大家又是一阵哄笑。在这种场合，他总是有让人开怀的本事，一句平常的话都能让人喷饭。

她在外面听着，脸红红的。

出来后发现是她，他淡淡地笑了一下，“办好了吧？”

“办好了。”她麻利地从包里取出150元钱，说，“123元，找27。”

“没有零钱，以后再说吧。”说完他便进去了里面。

她愣在那里，没想到他是这样的态度，心里委屈得想哭，但似乎没有理由，一个下午只觉得心里堵得慌，到最后变成了微微的恨。发誓不再找他了，让他自己去跑吧，她想。

2

几天后，他们部门到会议室开会，路过她的门口，她叫他，钱要不要？

他站在门口，等她拿钱过来：100元的钞票和23个一元硬币。接钱时，财务室的大姐开玩笑说，你要请客啊，小鱼为了给你换零钱，特意跑了趟银行。

哦，他若有所思地应了一声，好啊，晚上喝茶？看着她的眼睛，他说。

算了吧，就这点钱，喝水都不够。她不看他。

这时同事又在门口起哄，少爷，不要又在这里骗女孩子了，你都是有老婆的人了，正经点好不好。小鱼，你不要上他的当哦。

他笑了起来，很好看的笑。笑完，便走了。

很不经意地，她的梦中开始出现一张笑脸，像他又不像他，飘忽不定。她问自己，为什么他的笑脸会在我梦中？为什么？我没有理由喜欢他的。还好，每次的思索都很短暂，她是个理智的女孩。

再熟悉些的时候，他的玩笑开到她这边来了。一次她和同事走在大厅，他和一伙人进来。突然，他冲着她猛眨了几下眼睛。她始料未及，又一次愣在那里。正打算不理他时，他又学着赵本山的口气，怪腔怪调地说，“咋的了，不懂啊，打飞眼呢。”

爆笑声中，她的心猛地震动了几下，而他却裹在笑声中飞也似地上了楼。

走出大门，她的眼泪突然就流了下来，毫无预兆。

同事停下来，定定地看着她说，“小鱼，告诉我，你是不是喜欢他了？”

她没有反驳，眼神复杂地看着前方，心里回荡着一个声音，我怎么会喜欢他呢？我怎么会喜欢他呢？他是有女友的人了……

那天晚上她没有睡着，躺在黑暗中，想了很多，又似乎什么都没想，眼睛一直睁着。

3

他又出差去了，一连几天，单位里没有了他重重的脚步声和爽朗的笑。她坐在三楼的窗前，只感觉空气是一片凝静，静得可以拧出失落的水来。

没两天，他回来了，拿着一叠票据直接来到她的跟前，“小鱼，帮帮忙，我实在是不想跑了。”

她本想拒绝，但又伸手接过来，没有看他。

“谢谢你啊，”他松了口气，“办好了我请你吃饭。”“不用了，”她淡淡地说，“明天下午来拿钱吧，过时不候。”

以为他出了门，谁知还是他的声音，“小鱼，有个问题折磨我几个月了，一直想问你，可以吗？”又是这种腔调，她有些讨厌他这副模样了，“问吧。”

“你为什么长得这么好看？”他一本正经地说。知道他又是在开玩笑，但她的心还是很明显地被刺痛了一下。她抬起含满泪水的双眼看着他，一字一字地说，“是吗？真的吗？你说的都是真的吗？”语气中带着狰狞，带着怨恨。

以为他会吓倒，又错了，他很平静地回答，“是的，我说的都是真的，有时候，看到你，我就会想，我为什么要有女朋友，但现实的确是有了。”说完，他便走了，咚咚的脚步，带着逃的滋味。

她再次愣在那里，泪水又一次不争气地流了下来。

4

年底的时候，单位聚餐，吃饱喝足后又去唱歌。他也似乎恢复了以前的模样，嘻嘻哈哈地和每个人开着玩笑，惟独撇开了她，撇开了在一角静静坐着的她，眼角都不瞟一下。

轮到他唱歌了，是张行的《迟到》：“你到我身边，带着微笑，带来了我的烦恼，我的心中，早已有个她，哦……她比你先到……。”深情的歌声在歌厅飘荡，大家还在闹着，没几个认真在听。他全然不顾，一遍又一遍地唱着，到最后，竟哽咽不能成句。

大家开始起哄，少爷，不要抒情了。谁又走进你的心扉了，哈哈……

他尴尬地笑笑，用玩世不恭的口气解释，“你们不懂，唱歌就要像我这样感情投入嘛，学着点。”下台时，他回了回头，朝她的方向看了一眼。

她坐在黑幕中，泪流满面。身旁的同事紧紧握着她的手，小鱼，算了吧，他太危险了，太危险了……除此之外，不知道再说什么好。

放年假前的一天，大家乱成一团，都在做着回家的准备。

她到二楼，叫他，孙雨天，过来一下。“叫我？美女叫我有何贵干？”他笑盈盈地走过来，脸上的表情干净得出奇。

她看着他的眼睛，小声地说，“过完年我就不来了。”他低着头，没有说话，脸上似乎有点难过。

突然，她的语气变得欢快起来，“孙雨天，这一年来我帮你报销了那么多发票，你可不可以也帮我报销一张？”

“帮你报销发票？”他惊愕起来。 “对，就一张。”他接过来一看，上面写着：“报销事由：爱情；金额：无价。”

他的眼睛湿了，许久，伸出右手在她的肩膀上拍了拍，“保重！”

“保重！”她回过身来，快步跑远。

篇5：报销发票及填写的有关规定

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，规范公司报销行为，使公司各种报销符合财务管理规定，也使员工报销时有据可依，特制定本办法。

第一条：《原始单据粘存单》的粘贴格式及填写要求

1.所有报销的原始票据必须粘贴在《原始单据粘存单》的左上角，且与左上角两边对齐，不得出边。

2.原始票据必须完整，粘贴整齐，票据大小保持在《原始单据粘存单》的范围内，如票据过大请折叠成下边与《原始单据粘存单》的下边对齐，右边与填写框的左边线对齐，如由A4纸作为报销附件的，请将A4纸张折叠成《原始单据粘存单》一样大小。

3.票据过小的请将票据向右转90°粘贴在《原始单据粘存单》的左上角，且与《原始单据粘存单》左边需线对齐，不得出边，并以能看到票据金额为准，如公交车票。

4.如原始票据有边线的，请将左右两边的边线撕掉再粘贴。

5.如原始票据金额和实报金额有差额时，请用铅笔在原始票据上注明实报**元。6.报销交通费时，请在注明起点至终点。

7.《原始单据粘存单》的填写处，请用黑色水笔正确填写日期、费用名称、张数、实报金额、报销人，并一律不得涂改。需要特别转账给供应商的请用铅笔在《原始单据粘存单》的空白处注明转账给某某公司。8.原始票据一律使用胶水粘贴固定，请勿使用订书针等辅助工具。9.原始票据的粘贴顺序请按照《发票报销明细表》的填写内容顺序粘贴。

第二条：《发票报销明细表》的填写要求 1.请按项目归属依次填写《发票报销明细表》。

2.选择相应的费用种类及科目归类，正确填写单据张数、实报金额、详细说明。3.报销人处必须由报销人本人用黑色水笔签字。4.特殊情况如无发票用其他发票抵充的，需提前和财务部及所在部门主管领导沟通，并经总经理/总裁批准，在《发票报销明细表》的详细说明栏填写抵充发票的内容和实际情况。

5.《发票报销明细表》为电子档，一律不得涂改。

第三条：发票（原始票据）

1.发票必须具有税务局监制章，单位名称(全称)、时间、内容、金额、发票专用章等规定要素，保持发票的完整、清洁，不得随意涂改，不符合规定的一律不予报销。

2.刮奖类发票的“灰色涂层”处均不能刮开，凡刮开的一律不予报销。3.发票上一律不得出现“礼品”字样，如有发现一律不予报销。4.如支付医院体检费用，请附上对账单和体检人员明细。5.当月发生的费用报销日期截止至次月的15日，逾期一律退回。

第四条：费用报销审批流程 1.费用报销流程：

报销人 → 主管领导审批 → 财务部复核 → 公司审批 → 财务部付款

第五条：财务单据的填写

1.大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾

2.借支请填写《借款凭单》，写明事由、金额、正确填写大写金额并保持一致。

流程：借款人→部门审核→预算核准→公司审批→财务部付款。

3.申请开票的请填写《开票申请单》，正确填写客户全称、开票内容、开票金额、所属项目。

流程：申请人签字→批准人签字→财务部开具发票。

本规定修订及解释权归财务部，即日起执行。

篇6：发票报销规定

为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。

1、发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。

2、发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。

3、发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。

4、增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。

5、当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年2月28日前报销。3月1日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前的票据。

6、场地房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。

7、住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司职工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销，差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。

8、咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。

9、杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。

10、个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。

11、项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。

12、发票粘贴要求，要求使用A4纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。

13、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。

篇7：发票报销新规定

最佳答案

2017年5月19日，国家税务总局发布2017年第16号公告，明确：

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

增值税普通发票适用范围较广，与我们每个人都息息相关，例如餐费发票、住宿发票、超市购物发票等。

根据上述规定，所有人员(包含公司员工及促销员)提交的，开票日期为2017年7月1日以后的增值税普通发票，“购买方纳税人识别号”栏必须填写我公司的统一社会信用代码，且发票抬头的公司名称必须与统一社会信用代码匹配一致，否则财务将不予报销。请大家重视及遵守!那么，除了发票，日常工作中还有哪些主要的业务实质性要件呢?包括但不限于下面这些情况：

1、实物资产

如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单，入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明，发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同，发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费用

业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票，餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票，人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会务费

会议费报销，是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用(如旅游费)列支。

6、运费

运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。

7、加油费

加油费报销，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

8、水电费 水电费报销，发票上的字码是否与水表、电表的字码相符，是否与本公司的产能相吻合。有的企业账面反映产量很少，但水电费却很高。

篇8：事业单位应用电子发票报销的思考

一、原始票据的审核

(一) 审核原始发票内容是否真实

审核原始发票内容的真实性有五个方面的内容:一是验证票据所写的单位名称是不是本单位的名称。二是验证票据所反映的经济业务是否真实发生, 有没有少购多开、无购虚开的现象。三是检查发票的格式是否符合国家的规定, 有没有税务专用章是否加盖出具票据单位的财务公章。四是验证发票上的署名是否真实, 既要有出票人的署名, 又要有经手人的署名, 才能证实所发生的经济业务真实, 明确应承担的责任。五是审查原始发票本身是否真实, 有无弄虚作假现象。主要应根据票据的新旧程度、票面颜色和字体笔迹进行观察分析, 作出正确判断。

(二) 审核原始发票要素是否齐全

原始发票具备五个基本的要素:一是审查发票的名称与加盖上的印章是否一致。二是审查所发生的经济内容是否真实可靠。三是对发票的金额要谨慎审查, 首先应判断其价格与市场价格是否有较大出入;其次检验单项金额与数量的乘积是否等于合计金额;再次核对金额的大、小写是否一致, 有无涂改情况。四是审查发票的日期与发生经济业务的日期是否一致。五是审查发票的编号, 主要验证所要报销票据编号与近期报销票据编号是否相近, 以防空白发票作假报销。此外, 还要审查票据上的印鉴, 验证购货单位名称是否与经销单位经营范围相符, 票据上如果没有税务印章, 还应查明原出处。原始发票要素缺项应查明原因, 待经办人补办手续或更换票据后方可审核报销。

(三) 审核原始发票收支是否合法

财务人员是财务法规的贯彻者和执行者。对经费收支管理要以财务标准、制度为依据, 不得违反财经纪律。对一些真实发生的经济业务, 尽管取得了真实的原始发票, 如果它所反映的经济内容不符合有关政策、制度和规定, 则不予结算报销。在实际工作中, 客观上要求财务人员对原始发票的合法性进行审查。具体审核内容围绕三个方面进行:一是审查是否符合财务标准规定。例如因公出差、探亲人员的差旅费报销。报销人员提供的车船票, 包括飞机票, 只能在规定的标准以内进行报销, 对不符合报销范围或超过报销标准外的部分应不予报销。二是审查取得原始发票与所发生经济业务之间的因果关系。原始发票虽然作为经费报销的依据, 但是必须合情合理。如果因私而取得的原始发票, 尽管所反映的经济业务真实, 也不能作为结算报销依据。只能因公或符合报销规定的票据, 才能在报销范围内给予报销。三是审查是否违反财经纪律。财经纪律作为维护财务活动秩序的准则, 客观上就要求财务收支活动要合法。对那些擅自提高开支标准, 购买专控商品, 扩大开支范围, 用公款请客送礼及侵占国家、集体利益的原始发票应一律拒之于门外。

二、票据审核中虚假发票存在的主要问题

(一) 大头小尾

指票据的存根与发票联的填写内容、金额不一致。这种情况一般是报销凭证的数额大, 存根联数额小, 存在偷税现象或者通过开具发票增大报销金额套现。

(二) 草草了事

有些票据用钢笔或圆珠笔直接填写, 未用复写纸。对于这类发票首先观察票据背面有无复写穿透的印迹。如多联票据没有复写印迹的, 可视为违规票据。其次观察字迹。多联票据复写的字迹影子较虚或线条粗细不均。再者观察误差。不正当的票据多数都是先撕下票据后再进行复写, 会造成复写纸悬空, 每写一字都会造成浮动误差, 比正常填写的票据字迹影虚或书写的顺序不流畅, 字体也比正常填写的发票线条粗, 且容易写出格。

(三) 字迹潦草

税务管理部门对发票的填写有严格的要求, 填写票据要求上下左右都不能出格, 字迹书写流畅鲜明。虚开的发票因复写纸蓝色不透明, 不好掌握填写的技巧, 很容易造成所填字体前后起伏, 东倒西歪, 字迹不齐。

(四) 故意打乱次序

有时候为了把在同一个经营单位购置商品时获取的或借出差机会在异地购买的假发票作为报销的合法凭证。为使虚假的连号票据不被财务人员发现, 有时故意把连号发票的次序打乱, 再填写开据日期。在票据审查中, 我们应注意数额较大, 票样、经营单位相同的发票, 对其进行分析鉴别。

(五) 化整为零

在购买大中型整体物品时, 本不应出现角和分, 但票据中出现了元、角、分的票据。例如, 购买一台电脑票据开出5672.34元。

(六) 要素不全

原始票据中无明细、品名、单位、日期, 只有金额, 或只用“配件”、“办公用品”等笼统名称, 故意使票据要素填写不全。

(七) 张冠李戴

有些发票填写内容超出单位经营业务范围或者与发票经营项目无关。例如:为了套取国家资金, 用餐饮发票报销汽车配件, 水果发票开具办公用品, 酒店服务业发票开具汽车维修等。

(八) 跨年使用

各地的行政事业收费收据版本不统一、尺度不同, 因此, 要注意识别过期作废的收据。例如在2001年发票报销中出现1983年印制的且内容虚假的行政性收据。

三、票据管理中存在的问题及思考

(一) 票据管理中存在的主要问题

1. 制售和使用假发票。

近年来制售和使用假发票现象日益严重, 不依法开具发票等违法行为花样不断翻新。据中国广播网报道:2010年, 全国检察机关受理的发票犯罪案件数同比大增50%以上。来自国家税务总局的数据显示, 2010年, 我国共查处各类制售假发票和非法代开或取得发票案件4万多起, 抓获犯罪嫌疑人将近一万人, 缴获假发票6亿多份。

2. 票据种类繁多, 发票格式不统一。

发票从管辖范围分国税管辖发票、地税管辖发票;按行业分工业发票、商业发票、交通运输业发票、建筑安装业发票、服务业发票、其他行业发票;按填写方式分定额发票、非定额发票等等。发票种类如此繁多, 要加强原始票据审核就对财务人员业务能力要求更高, 而且存在格式不统一。

3. 税务部门不能提供便利的查询方式。

如果会计人员遇到一张有疑问的发票, 能及时在网站或者通过电话在几分种之内查到是否真实, 将会对原始票据的审核提供有力保证。

(二) 对原始发票审核的几点思考

我国发票管理办法自1993年12月份经国务院批准、财政部发布施行以来, 对加强税源监控、保证税收收入发挥了积极作用。但随着经济社会的发展发票管理办法出现了不少亟待解决的问题。

1. 应该不断加强会计人员的培训学习。

会计人员的培训学习包括会计基础知识、票据管理知识、税法、非税收入等各个方面。通过学习使每一位会计人员熟悉发票种类形式, 提高虚假发票的辨别水平, 便于进一步提高会计信息质量, 确保会计信息质量的真实性、合法性、完整性。

2. 进一步完善发票管理水平。

为了解决发票管理中出现的一些问题, 2010年12月20日国务院公布修订后的《发票管理办法》公布并于2011年2月1日起施行。发票管理需要完整的法规体系, 只有通过不断完善发票管理办法等法规体系, 完善和统一发票格式, 使全国发票规格及格式趋于简单单一, 以便于会计人员鉴别, 从发票管理的源头上来提高会计信息质量。同时, 进一步加强企业发票管理, 防止企业偷、漏税行为的发生。

3. 加大对虚假发票制售等行为的处罚力度。

新的发票管理办法对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限由5万元提高为50万元, 对违法所得一律没收。但是近年倒卖、制造虚假发票者人数增加, 执法部门要加大管理处罚力度, 从法律制度上杜绝虚假发票的产生。

4. 完善发票查询系统。

建议尽快开通和完善发票全国查询系统, 目前有些省市已经开通了发票真伪查询系统, 但各省市查询系统域名不统一, 有国税查询系统, 地税查询系统等等, 建议进行资源整合, 进一步完善发票查询系统。

5. 加大宣传力度, 接受社会监督。

发票管理要全面接受社会监督, 通过发挥社会、群众、网络等各方面的力量, 才能杜绝虚假发票产生、流通、偷漏税、套现等现象的发生。

参考文献

[1]段兴俭.浅议虚假票据的存在形式及审计方法 (EB/OL) .中国国家审计网, 2010-12-10.

篇9：浅谈财务报销发票的审核

【关键词】财务报销；发票；审核

在企业中经常会出现一些虛假发票，如果企业的财务人员对这些发票不进行审核就报销，长此下去，只会造成企业的财务亏空，对于企业的发展有着很大的影响。因此，在企业管理中对于发票的审核是对于财务人员的基本要求，财务人员一定要尽职尽责，为企业把好财务关。

一、在财务审核中有哪些不符合要求的发票

1.虚假发票

虚假发票主要是指一项事务确实在企业中发生过，但是相关的发票数据存在差异，也就是存在虚假行为。正规的发票必须是中税务机关出据，但是这些虚假发票都不是从税务机关出据的，一般都是个人伪造的，也就是说这些发票本身就是假的。这些虚假发票不公对于企业的发展不利，也是偷税漏税的一种表现，对工国家的财政也是会造成很大的损失。所以，国家对于虚假发票一经发现一定要严肃处理。

【案例】在很多饭店经常看到的一些现象就是等顾客用餐结束以后，如果顾客不提出开据发票，通常饭店是不会主动为顾客开据发票的，顾客提出开据发票收银员也会和顾客协商，如果不开发票可以赠送一些饮品，或者顾客花了1000元吃饭，但是饭店仅给顾客开出了100元的发票，然后送顾客一些东西当作回馈，这样的发票就属于虚假发票，也是饭店偷税漏水的一种表现。在我国这样的事情并不少见，很多商家就是因为国家的监管力度不强，所以，很多企业或者经营者经常出现偷税漏税的情况。

2.过期发票

曰前，国家为了防止虚假发票的流通，对于发票的版本更新的也比较快，就会出现很多发票过期作废的情况出现。在三年之前，国家就逐渐取消了一百元的发票，定额发票日前只有金额在20元以下的发票在使用，对于发票上的专用章也进行了统一的要求，必须是椭圆形的专用章才是合法有效的。但是，很多企业因为之前还留有很多过期作废的发票，就一直没有换新版本的发票，一直在使用过期发票报账。很多企业都存在这样的情况，还有一些企业是经济信息获取的途经不多，所以，发票的更新企业还没有及时的收到这样的信息，就一直在使用过期的发票报账。这就需要企业时时关注同家财政的一些信息更新，及时的改变企业财务策略的变动和调整，避免出现使用过期作废发票的情况发生。

3.虚假业务发票

还有一些企业中会出现出据的发票是真实有效的，但是企业并没有进行过相关的经济业务，这也是虚假发票的一种。比如企业员工报销出差的发票5000元，但是据了解，这段时间企业并没有派员工去外地出差，这样的发票就是虚假发票，如果财务人员没有经过审核就进行资金的拨放，那这部分资金就会流人到个人的账户里面，这对于企业的发展是很不利的。这样的发票出据的真实目标是为了虚报资金，获取更多的使用资金。这些资金很有可能会用在非法业务的往来上，这对于国家经济的发展将会起到很不好的影响。

4.超范围发票

在一些企业中所开据的发票已经超出了企业本身的经营范围，比如一家做服装贸易的公司，在卖烟酒，这明显已经不在企业本身的经营范围内，企业这样的行为就是尽可能的想减少企业的税收，还有可能是想满足个人的私利。

【案例】在南方地区有很多服装加工企业，这些企业为了制造虚假发票，经常把衣服销售的发票开据成布料，这样的发票不仅超过了企业本身的经营范围，在金额上也会降低很多，这样会减少税收，有的款项就进了企业经营者自己的账户，这样的行为是国家坚决不允许的，也是违法行为。其实，在我国这样的事情还是有很多的，国家对于这些企业疏工监管，导致国家一直在承受财政损失。

二、如何进行发票的审核

1.合法性审核

财务人员对于企业支出性的发票一定要审核其合法性，合法的发票一定是税务机关出据的，并且不同地区的发票要符合地区的发票规格。合法是一家企业经营和发票开据最基本的规范，如果连合法性都不具备其他的都是空谈，但是现在就是存在很多不合法的发票，这就需要财务人员对这些不合法的发票进行严格的审核，严肃处理，只有这样才能尽可能的减少虚假发票的出现。

2.发票填写规范

发票填写的规范性主要有三个方面：一是发票的票面时间是否规范，有些发票上面根本没有填写业务发生的时间，或者是发票上记录的时间在做账之后，这样的时间填写都是相当不规范的。

二是发票在填写的过程中不能出现涂改的现象，一旦出现这张发票就已经作废了，没有法律效益，财务人员在进行发票审核的时候一定要注意这一点。还有就是在签字处经常会出现和填写人的字迹是相同的，这样的发票很有可能就是虚假的发票。

三是财务人员要审核发票上的号码是不是连续的，如果在同一家企业发生经济往来发票的号码应该是连续的，如果发现存在发票号码异常也很有可能是虚假发票。

三、结语

在我国出现虚假发票的现象时有发生，出现这样的情况以后国家对于发票的监管力度不够，惩罚的力度也比较轻。企业也应该做好属于自己的职责，严格按照国家的要求进行发票的开据，禁止出现偷税漏税的现象发生。财务部门对于外来的发票一定要严格的进行审核，对于虚假发票一定要明确指出。企业的财务部门也应该不断的完善管理制度，做到职责明确，把责任落实到每一个人身上，出现问题的时候要对自己的失误承担相应的责任。只有多方面一起努力，才能更好的避免虚假发票的出现。

参考文献：

[1]许兆泉.高校财务资金结算支付体系研究[D]兰州大学，2013

[2]谢琛辰.国库集中支付体系下推行公务卡制度的研究[D]新疆农业大学，2013

[3]黄海梅.阳江市公务卡制度研究[D]华南理工大学，2014

篇10：发票报销细则

大思高速公路

须填写“贵州路桥集团有限公司”，不能简写成“贵州路桥”等。

以报销，特殊情况除外。

作。

员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

篇11：公司发票报销制度

第一条目的

为规范公司费用报销流程，做到有计划、合理地控制费用支出，节省资金，促进企业健康发展，依据企业实际情况，特制定本细则。

第二条适用范围

本细则适用于全公司

第二章管理原则及职责

第四条管理原则

(一)费用报销的内容应当真实、合理;报销的凭证应当合法、有效;报销的手续应当健全、严格。

(二)各项费用开支一律凭证式发票报销。

(三)费用发票要求开票单位填写清楚，大、小写相符，不得涂改，要素齐全，要素包括：发票抬头(公司完整开票信息)、商品名称、数量、单价、金额、日期、开票单位发票章、发票监制部门监制章。不符合要求的发票，不予报销。

(四)办理报销必须根据不同费用类型填制报销单据。对支出内容填写不清的、单据填写金额与附件不一致的，不予报销。

(五)当月费用当月及时报销，不得跨月报销。

(六)根据公司薪酬福利管理制度，对于已享受公司各类补贴、津贴的人员，不再报销其与补贴、津贴范围重叠的相关费用。

(七)对于公司统一管理、发放、结算的各类费用事项，参照相关对应制度执行，由公司统一与合作单位结算的，不再另行向员工支付相关款项。

(八)本细则所涉及报销人费用使用标准的级别为公司人力资源部制订的职级。

第五条管理职责

(一)报销人：对申请报销的内容真实性、完整性负责。

(二)报销人所在部门负责人：对报销内容的真实性和合理性进行审核。

(三)财务管理部：对原始票据的合法性、有效性，报销金额的准确性以及报销内容是否符合报销规定进行审核。

第三章具体实施细则

第六条行政类费用

(一)费用定义

一般是指因日常运营发生的行政管理类的费用。此项费用由各公司行政部进行统一管理。

主要包括：办公费用、电话费用、信息运维费用、车辆费用、水电费用、维修保养费用、租赁费用、物业管理费用、办公区域装修费用、低值易耗品购置费用等。

(二)费用报销标准

各项行政类费用按照对应管理部门的相关管理规定据实结算。

(三)附件要求

1、各项费用报销均需提供发票原件或公司内部自制表单;

2、日常办公文具、低值易耗品、劳保用品等批量采购的物品和书籍购置，需提供审批通过的采购申请单或钉钉审批流程截图，入库清单或明细订单;

3、车辆费用中维修、保养同时需提供维修清单，车辆保险费用报销需注明保单保管人，根据使用年限、行驶里程和车况，达到大修标准的车辆，应事先由驾驶人员提出报告，经行政部及上级领导同意后方可送到具备修理条件的定点厂家进行修理;

4、固定资产购置后报销，需在设备接收后7个工作日内将设备接收单提交至财务部，费用报销时需提供相应入库单设备接收单复印件，注明固定资产编号、使用人、接受时间;

5、租赁费用报销，同时需提供租赁合同复印件。

6、水电费用及物业费报销，如先付款后到票的情况需提供催缴单作为附件并在备注中列明费用所属时间段，如发票直接开具给物业公司，需提供物业公司开具的费用分割单;

第七条交通费用

(一)费用定义

因公务需要，在办公常驻所在地外出乘坐公共交通工具所发生的费用。且按公司出差流程进行提前申请，对应钉钉外勤考勤双项前提下，所发生的交通费用予以审核报销。

(二)报销范围

1、因公务需要，外出乘坐市内公共交通工具：公交车、地铁等所发生费用;

2、因公务需要，外出乘坐出租车、网约车，需符合以下条件：

(1)外市出差的出差地;

(2)公司加班(指因工作需要加班，并已提前报备加班申请，经上级审批通过的加班)至21点之后;

(3)领导安排的紧急事务;

(4)出差出发时间7点之前及返回时间21点之后;

(5)相应职级人员，发生的市内交通费用。

3、不得报销范围：

(1)极短途行程(小于3公里);

(2)上下班产生的市内交通费;

(三)费用报销标准：实报实销。

(四)附件要求：发票原件。

(五)其他要求

1、除出租车、协议网约车外，其他市内交通费用应一人一报，不得多人汇总报销。

第八条业务招待费

(一)费用定义

行政职能部门因工作需要招待客户所产生的包含但不限于各种餐饮、送礼等费用。

(二)费用报销标准餐饮招待费报销标准

一次招待，人均超200元或单次招待总额超过2,000元;对同一对象一年内累计招待、送礼金额超过5,000元，需经过美年大健康集团合规部审核方可报销。

招待费应严格执行招待标准，接待用餐时应合理控制陪同人数。

(三)附件要求

1、各项招待费用，凭发票原件报销;

2、有经授权主管审批的业务招待申请单。

(四)其他要求

1、业务招待费用需先审批后使用，需先在每刻报销中填写业务招待审批单，有授权的主管审批后实施。

2、报销业务招待费用时，报销内容中应注明招待何单位、招待客人数及陪同人数，并关联事前提交并通过的业务招待申请单。

3、公司任何员工，一律不得将个人招待消费纳入招待费用内报销。

4、业务招待费严格执行一事一报的原则，同一事项支出不允许拆分审批和报销。

第九条差旅费用

(一)费用定义

因公务需要，离开办公所在城市的行程产生的费用。

主要包含交通费用、住宿费用、异地市内交通费、出差补贴。

(二)费用报销标准

1、差旅费用报销标准一览表

差旅费用报销标准一览表

1)、月度经营会议、年度会议或第三方组织举办的会议住宿标准及餐费按会务组统一公布的价格为准，报销时应提供证明文件，无补贴;

2)、2人及以上人员同行差旅标准从级别最高人员;2人同住1间时，以级别较高人员住宿标准X1.5倍确定2人的住宿标准;

3)、特殊地区指：北京、上海、深圳、广州;

4)、省会城市及其他指：各省省会城市、厦门、青岛、大连、苏州、天津、重庆、宁波、温州、东莞;

5)、一般地区：指上述城市之外的其他城市;

6)、午餐补贴天数计算规则为：以机票或者火车票、长途汽车票出发时间为准，若工作日时间出差不满半天按0.5天计算补贴，不满一天超过半天按照1天计算补贴;若非工作日时间出差不满半天没有补贴、不满一天超过半天按0.5天计算补贴、满一天按照1天计算补贴。下午从13点以后开始计算、上午至12点截止。

(三)附件要求

审批结束的出差申请单为差旅费报销的必要附件凭证，差旅各类费用的具体附件要求如下：

1、交通费：发票原件;

2、住宿费：发票原件及酒店入住清单;

3、异地市内交通：发票原件(网约车需提供清单、时间、目的地必须一致);

4、出差补贴：体现实际出差日期的审批完结的出差申请单。

(四)其他要求

1、员工出差，无论何种类型的出差均需在系统中发起出差审批流程，员工的差旅费报销，需同步附上系统中审批完结的出差申请流程作为报销依据;

2、差旅行程中发生机票，由公司统一预订;住宿行为，出差人可在商旅系统中按照个人职级进行预订;

3、所有人员严格按照《差旅费用报销标准一览表》规定的标准执行，超出标准部分的费用由员工个人自行承担，情节严重的按违纪处理。

4、商务出差是工作行为，不是玩乐旅游，出差的工作安排必须紧凑、饱满且有工作成果产出。杜绝低效、无效出差，严厉惩戒任何假借出差名义到地方公司旅游观光玩乐的行为。

5、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差目的地有动车高铁且行程不超过八小时，需选乘动车高铁出行;

6、无论任何原因、任何情况，自行预订机票均不予报销;

第十条会务费用

(一)费用定义

因公需要，参加外部会议或组织会议而发生的相关费用，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、物资费用、住宿费、餐费，往返交通费等。

(二)费用报销标准

实报实销，交通、住宿、补贴和招待参照差旅费用和招待费用标准执行。

(三)附件要求

发票原件及参会批示或会议组织批示。

(四)其他要求

1、参加外部会议，应有部门负责人指定参会人员的批示，参会人员在费用

报销时提供该批文;

2、组织会议，应有会议组织相关的通知或批复生效的批文、会议流程说明、会议签到表等，会议批示应包括但不限于会议时间、地点、人员、议程及主题等。

3、单次会议的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。

第十一条培训费用

(一)费用定义

因公需要，安排或组织员工参加培训或员工申请参加与本岗位相关的培训所发生的培训费、资料费、差旅费，师资费等。

(二)费用报销标准

实报实销，如有住宿、交通等费用发生，参照本细则第三章第七条、第八条和第九条执行。

(三)附件要求

发票原件及培训通知/申请等。

(四)其他要求

1、参加外部培训，应有部门负责人指定参培人员的批示或员工经部门负责人批准的培训申请;

2、内部组织培训，应有相应的培训通知;

3、单次培训的相关费用应一次性报销完成，不得拆分多次报销。

第十二条中介费用

(一)费用定义

因公需要，外聘中介机构进行业务咨询、审计、评估、验资、公证等以及外聘企业相关业务顾问而产生的相关费用。

(二)费用报销标准：实报实销。

(三)附件要求：发票原件及合同复印件。

第十三条招聘费用

(一)费用定义

1、服务费：猎头公司人才推荐费、招聘网站费、招聘软件费及其他招聘渠道费用;

2、专项招聘费：面试场地费、宣传用品费、服务费;

3、面试费：应聘者往返面试地点的交通及住宿费;

4、入职费：体检费。

(二)费用报销标准

1、服务费&专项招聘费：实报实销;

2、面试费：由人力资源部按照招聘岗位的级别，参照公司正式员工出差标准执行;

3、入职体检费：员工转正后，可报销100元以内在公司体检机构入职体检费。

(三)附件要求

1、服务费&专项招聘费：发票原件及合同复印件;

2、面试费：经人力资源部签字的面试确认表;

交通费：发票原件及人选参照职级;

住宿费：发票原件、酒店入住清单及应聘的职级;

本地交通费：面试期间本地交通费发票原件，面试人应在发票上签字。

3、入职体检费：新员工本人签字的入职表

体检费：发票原件;

住宿费：发票原件+酒店入住清单。

(四)其他要求

需同时报销多笔费用的，须附明细清单。

第十四条专项费用

(一)费用定义

用于专项事项所产生的费用，主要是捐赠、赞助支出，行业协会会费支出，购买大型软件及办公系统，及各类专项活动事项。

(二)费用报销标准：实报实销。

(三)附件要求

发票原件及相关文件。

公司各类专项活动事项还应提供相应合同或专项事项费用报告。

第四章具体实施流程

第十五条报销纸质单据粘贴规定

(一)票据粘贴统一用A4纸作为底纸，竖向粘贴。单据粘贴时，底纸左侧留出三公分装订线。票据较多时可使用多张底纸，但必须在每张底纸底端标注小计金额及页码，如：“小计：100元，1/4”。

(二)不同类型票据分类粘贴报销，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别由左至右、由上至下顺序粘贴。如果同类票据大小不一样，按照金额先大后小的顺序粘贴。

(三)粘贴的原始单据相互不能覆盖、遮挡，每张平铺粘贴。

(四)将胶水涂抹在票据背面，沿着底纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出底纸外。不要将票据集中在底纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订不整齐，达不到装订要求。

第五章附则

第十六条本细则由财务管理部进行制订。

第十七条本细则自发布之日起生效。