探究事业单位项目支出绩效管理的目标设定——以基层血防机构为例

2022-11-03

预算项目支出, 是指在基本的预算支出以外, 针对特定的工作或发展项目而安排的专项预算支出。预算项目绩效管理, 是以绩效管理为手段对项目资金实施全过程管理。财政支出绩效评价, 根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的规定, 是指“财政部门和预算部门 (单位) 根据设定的绩效目标, 运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法, 对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。”2018年9月《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》发布, 将预算支出绩效管理提升到改革的顶层设计的高度。为加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系, 提高财政资源配置效率和使用效益, 增强政府公信力和执行力, 财政部又于近日发布关于贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知。但对如何具体实施却没有具体的办法。预算单位实施绩效管理的主体, 但普遍存在着绩效管理制度不健全、操作性不强、管理不到位等问题。其中绩效评价是绩效管理最主要的组成部分, 而评价指标又是绩效评价体系的支柱。目前评价指标的设定在科学性、合理性上尚存欠缺, 有的过于抽象笼统, 有的指标操作性不强, 有的只有产出指标而忽略了效益指标。这些都影响到了评价质量。基层事业单位作为预算支出的最终使用单位, 应当结合实际, 设定合理的绩效指标:

一、建立预算项目支出绩效管理体系

基层事业单位要提高对预算绩效管理的认识, 树立“用钱必问效、问效必问责”的观念, 制定科学合理的绩效管理目标。明确管理责任和分工, 制定适合本单位的制度、实施方案和细则、评价指标、考核机制等, 建立完整的项目支出管理体系。在加强绩效管理的环节控制方面, 首先是要实施全面预算管理, 把绩效管理作为预算资金使用的重要依据。其次要建立绩效管理的运行监督机制, 在资金使用过程中在资金使用过程中进行动态控制, 与预算执行相衔接, 定期采集数据作分析, 发现问题及时纠正, 对已经形成的绩效评价报告要与部门决算相衔接, 做到绩效管理的全过程监督。

二、科学设定预算支出绩效管理评价指标

在编制项目预算的阶段, 即要完善项目支出的绩效管理评价指标体系。首先根据性质设立大项指标, 如成本指标、效率指标、产出指标、效益指标等, 再设定分项指标及权值。要注意共性与个性指标相结合、定量与定性指标相结合、效率与效益指标相结合、经济效益与社会效益指标相结合, 确保指标体系的科学性、合理性与可操作性, 以实现财政支出的经济性、效率性、效益性。

以基层血防机构为例, 以实施各类防治项目为主要工作方式, 因此在资金范围上, 除人员工资福利、业务车辆运行维护、公用经费等基本支出外, 各级财政资金安排的项目在编制预算时都同时编制绩效指标。

对于编制的具体要求, 要根据各级政府根据血防工作的整体安排及预算编制的总体要求, 编制项目的绩效目标。以“XX乡疫区改水改厕”项目为例, 绩效指标主要应包括以下内容:

(一) 项目概况

(1) 应着重反映项目的关键内容。项目概况中就应说明该村户数, 自来水管道长度, 拟建的卫生厕所数量等。 (2) 立项依据。应写明中央、省、市、区文件的名称和文号、会议纪要等。 (3) 支出明细, 包括支出内容和金额, 为提供最终产出的各项工作所对应的支出内容、金额及资金测算标准。如“自来水设施改造费:100万元, 标准?”“设备购置费:80万元, 标准?” (4) 实施进度及资金支付计划。应按实施内容填报, 明确各项实施内容的开始时间与完成时间, 精确到月。如2018年1月完成设备及材料采购, 支付XX元;2018年3月完成安装, 支付XX元;2018年7月竣工, 支付XX元。 (5) 管理办法与工作措施。要写出实现项目绩效目标的主要工作措施以及资金分配、使用、监管等措施, 确保专款专用。 (6) 项目中期规划绩效目标。如项目终止时间超过预算年度就要填报, 在中期规划期内预期达到的产出和效果。如三年内完成改水改厕的农户数达到XX户。 (7) 项目当年绩效目标。即项目在本年度达到的产出和效果。

(二) 个性指标设定

在个性指标的设定上, 应当包括以下方面的指标:

(1) 数量指标, 主要指预期提供的产品或服务的具体额度。如:自来水入户数, 卫生厕所建成数。

(2) 质量指标, 指项目达到的水平。如:卫生厕所合格率95%。

(3) 时效指标, 指完成及时程度, 使用效率情况。如1季度进度达到30%, 2季度进度达到60%, 100%完成时间:2018年X月。

(4) 成本指标, 指消耗资源的货币值。如平均成本2000元/户, 平均补贴1000元/户。

(5) 项目对受益对象产生的影响上, 可以设定经济效益、社会效益、生态效益、可持续性影响等指标, 如:减少疫区面积XX万亩, 受益人数XX万人, 血吸虫发病率降低XX%等。

三、结语

绩效管理是财政预算支出资金管理的方向。基层事业单位只有开展预算支出绩效管理, 才能保障资金使用安全, 有效提升资金的使用效益与效率, 因此基层的事业单位要紧紧围绕党中央国务院以及财政部的文件精神, 勇于探索, 建立合乎实际的绩效管理体系, 为最终建立全国统一规范的预算支出绩效管理体系打下良好的基础。

摘要：预算绩效管理是优化财政资源配置, 提升财政资金使用效益的重要手段, 事业单位如何建立设定科学、合理的财政支出绩效评价目标, 是关系到绩效评价是否真实合理的基础。

关键词：事业单位,项目支出,目标设定,绩效管理