审计职能论文提纲

论文题目：改革开放40年国家审计职能的演进与逻辑研究

摘要：恢复重建于改革开放之初的中国特色社会主义审计制度,经过近四十年的发展,已形成了相互衔接、相互联系、比较科学合理的审计法律法规体系。在改革开放四十年里,我国国家审计按照党中央、国务院决策部署,认真贯彻落实宪法、审计法等法律法规,紧密结合审计工作的职责任务和履职特点,创新体制机制,针对不同时期国家与政府工作重心来确定的审计工作对象以及新形势下的审计目标,强化审计队伍建设,不断提升审计能力和水平,为更好服务于经济社会持续健康发展做出了应有的贡献,走出了中国特色的审计道路。机遇与挑战并存,危机逼出改革。早期军队创造的直线命令与科层制取得了战争的胜利,运用于政府之中即为早期的公共行政;企业创造的一系列管理方法取得了全球化竞争中的生存发展空间,运用于政府之中即为新公共管理;企业为寻求多元化,于日趋激烈的竞争中开始在竞争者、客户以及上下游合作和资本运作中运用更多企业治理,运用于政府之中即为公共治理。从公共行政到新公共管理再到公共治理理论,每一个理论阶段性地影响着我国政府从政治统治型发展到经济建设型再到公共服务型,从全能到有限的认识转变。制度变迁理论则贯穿在整个改革开放发展进程中,影响着国家审计职能的演进过程。国家审计既是政府管理的工具,也是管理政府的工具,更是促进政府民主法治的工具。在我国步入社会主义新时代,随着社会主要矛盾的转化、经济形势与任务的变化以及政府职能的转变,国家审计必将在新时代发挥更加重要的作用,必将随着我国行政体制改革、政府职能转变、社会结构调整而不断改进与完善。历史是一本没有修饰的教科书,真实的反映出存在的问题,未来的发展需要建立在历史的回顾与现实的思考。国家审计制度的改进与完善是一个动态的系统工程,它不能一蹴而就,也不可能一劳永逸,任何改进与完善都需“回顾过去、基于现在、着眼未来”。因此本文的研究从以下出发:首先,本文运用历史研究法,基于改革开放的大背景,通过梳理改革中审计标志性事件,对国家审计的发展进行了阶段划分与描述;其次,运用比较分析法,结合不同时期的理论发展与改革开放以来的政府职能转变及相关审计法律法规的研究学习,得出不同时期因何种理论主导了政府行政体制的转变进而影响审计的发展方向;最后,通过国家政策与政府转型的现实环境以及历史分析得出公共治理下的国家审计制度完善应做出的努力。本文的创新点体现在:第一,现如今检索到的国家审计阶段划分主要是以审计方式、审计方法以及审计模式来划分的阶段,再扩大范围后,涉及到社会审计与内部审计时,多出了以审计理念、审计边界以及审计本质认识等的阶段划分。本文通过宏观环境分析,在改革开放大背景下根据审计标志性事件划分阶段。第二,理论分析了在不同理念引导下的政府转型对国家审计发展的影响,并揭示了在改革开放的四十年国家审计职能由扒粪者到管理者进而发展为建设者。第三,紧密结合党的十九大报告以及党的十九届三中全会精神,围绕审计相关法律法规、准则,剖析国家审计在每一个阶段的目标、审计的对象。随着法治中国的建设,在改革开放40年的背景下,通过对国家审计职能演进及逻辑的梳理对中国特色社会主义审计制度的完善提出建议。

关键词：行政体制;国家审计职能;政府治理;演进逻辑

学科专业：审计学

摘要

abstract

第一章 绪论

一、选题背景与意义

(一)选题背景

(二)选题意义

二、文献综述

(一)审计体制

(二)审计理论结构研究

(三)国家审计与国家治理

(四)文献述评

三、研究设计

(一)研究思路与方法

(二)研究的阶段划分

(三)研究内容与框架

四、创新点与局限性

(一)创新点

(二)局限性

第二章 理论基础

一、新公共管理理论

(一)新公共管理理论的核心观点

(二)新公共管理理论在国家审计职能演进中的作用

二、公共治理理论

(一)公共治理理论的核心观点

(二)公共治理理论在国家审计职能演进中的作用

三、制度变迁理论

(一)制度变迁理论的核心观点

(二)制度变迁理论在国家审计职能演进中的作用

第三章 国家审计的重建与探索：1978-1992年

一、社会主义经济体制下审计署的恢复重建

(一)财政压力下进行的国企放权改革

(二)以市场化为导向的经济体制改革

(三)《宪法》正式确立审计机关地位

二、扩大企业自主权与承包制经营促进的国家审计

(一)为严肃财经法纪重点进行的国企审计

(二)经济责任审计的前身

三、松绑放权下的央地关系助推国家审计发展

(一)审计署的有力发展

(二)向人大常委会报告工作

(三)建立对地方政府财政收支审计制度

四、演进的逻辑分析

(一)公共行政向公共管理的理念转变

(二)财政压力之下的现实需求

(三)该阶段的问题与下阶段的展望

第四章 国家审计的规范发展：1993-2005年

一、社会主义市场经济体制下审计制度的规范化

(一)《审计法》的正式出台

(二)分税制改革与政府预算管理权上收

(三)由不触动产权制度的国有企业管理改革到产权制度改革

二、央地财政关系的变化导致的财政审计变革

(一)预算审计的不断完善

(二)与分税制改革相适应的税收征管审计

三、国企改制下的国家审计发展

(一)为加强宏观调控发展的金融机构审计

(二)重点企业采取行业审计方式

(三)经济责任审计暂行规定

四、演进的逻辑分析

(一)管理理念的深入

(二)职能优化的现实需求

(三)该阶段的问题与下阶段的展望

第五章 国家审计的全面深化：2006-2018年

一、全面改革下国家审计目标的转变

(一)与审计紧密相连的政府会计改革

(二)准确定位后的政府转型

(三)监察委员会的正式确立

(四)《审计法》加紧重新修订中

二、服务国家治理的国家审计

(一)由真实合法审计向效益审计的转化

(二)与监察委员会发挥协同作用

(三)经济责任审计的正式确立

三、全面深化改革下的国家审计发展

(一)为污染防治攻坚战而努力的资源环境审计

(二)审计维民的民生审计

(三)中央审计委员会的设立

四、演进的逻辑分析

(一)治理理念的渗透

(二)“五位一体”与“四个全面”的现实需求

(三)该阶段的问题与下阶段的展望

第六章 研究结论及建议

一、研究结论

(一)国家审计是服务于国家治理的重要组成部分

(二)国家审计改革是一种嵌入式改革

二、建议

(一)国家审计宜坚持特殊行政型审计体制

(二)国家审计要融合社会审计与内部审计共同发挥作用

(三)国家审计要注重文化发展与体系建设

参考文献

致谢