电力行业资金管理

电力行业资金管理（精选十篇）

电力行业资金管理 篇1

一、营运资金管理理论文献综述

1. 国外研究现状。

20世纪30年代国外就对营运资金管理效率进行了深入的研究, 但那时都是通过对各项财务指标 (应收账款周转率、存货周转率等) 进行的单方面研究, 忽视了对这些项目之间内在联系的考察, 无法反映营运资金管理效率的全貌, 以致企业在运用这些指标时往往出现冲突。

在企业营运资金的研究中较为突出的首推美国REL咨询公司和CFO杂志开展的对美国最大的1 000家企业的营运资金调查。这两个组织的调查始于1997年, 每年发布一次年度调查报告, 其涉及的内容除分行业对所调查企业按营运资金管理绩效进行排名以外, 还对企业营运资金管理的热点和趋势进行述评, 给予指引。它们对营运资金的管理方法已从单纯的数学运算中摆脱出来, 逐渐向优化供应链营运资金管理和强化内部营运资金管理转移。

Keith V.Smith (1973) 曾对当时的营运资金管理方法进行了总结, 归纳了八种较有代表性的方法:总体推断法、约束条件法、成本平衡法、概率模型法、组合理论法、数学规划法、多重目标法以及财务模拟法。Stewart (1995) 提出现金流量周期是当今企业营运资金运作绩效测评的一种重要工具和手段, 其基本思想是单位货币从投入原材料到由客户处回笼的平均天数。现金流量周期模型揭示的含义跨越营运资金活动的全过程, 不仅包括企业内部的采购、仓储、生产、分销等作业活动, 而且涵盖企业外部客户活动的经营行为。

现金流量周期模型包括应付账款周转期、存货周转期和应收账款周转期三部分。其中, 应付账款周转期测度企业管理上游营运资金的效率, 存货周转期测度企业管理产品和存货的效率, 应收账款周转期测度企业管理下游营运资金的能力。该模型能跨越职能边界和组织边界反映所有成员企业营运资金管理的执行情况, 激励企业与相关成员企业一起努力管理营运资金, 是对营运资金管理效率的综合测度, 更能反映营运资金运行的整体绩效, 特别是财务方面的绩效。

2. 国内研究现状。

何忠伟等 (2008) 以现金流量周期模型的绩效衡量指标为基准, 建立了营运资金整体运作参考模型, 将营运资金活动看做一系列连锁的跨组织流程, 对企业如何有效利用资源创造顾客价值给予了合理的解释, 其特别关注成员企业对营运资金活动的流入和流出双方的绩效预期, 是目前影响最大、理论上比较可行的评价模型。但是其模型还存在一定的缺陷, 只是从理论上对企业营运资金进行绩效评价, 并没有给出详细的数据支持, 缺乏实证检验。

杨技 (2009) 利用现金流量模型以房地产行业为基础分析了房地产行业现状, 介绍了行业营运资金的特点, 并针对行业的特殊性提出了合理的建议。但是, 作者仅仅选用2007年的数据作依据, 而房地产行业现状很不稳定, 一方面国家调控政策不断变化, 另一方面房地产行业的资金很多是投资者的或向银行贷来的资金, 刚性需求不处于主导地位。因此, 资金的变化还要看投资者的心态。所以该文对营运资金管理效率和企业绩效之间关系的研究还需更多的市场信息。

杨兴武、陈守东、张凤元 (2008) 对营运资金管理和我国GDP之间的关系做了实证研究, 结果显示, 营运资金循环周期与GDP呈负相关关系, 随着全行业营运资金循环周期的缩短, GDP会显著提高, 这证明了相关模型假设的正确性。不过, 用GDP这样一个宏观指标来测评营运资金的影响, 虽然可体现整体效应, 但是各行业之间的差距较大, 因此不宜将之用于分析单独的行业或者公司的营运资金管理效率。

二、研究假设

本文主要通过现金流量周期模型 (C2C) 来检验电力公司营运资金管理效率对企业未来绩效的影响。其中应收账款周转率、应付账款周转率、存货周转率是衡量营运资金周转效率的重要指标, 由于这些指标受到公司规模、销售潜力以及整个企业资产运营效率的影响, 因此我们将这些因素予以综合考虑, 从而更加有效地检验营运资金管理对公司未来效益的影响。一般认为, 公司的规模越大, 影响力就越大, 销售渠道也就越畅通, 公司的营运资金周转效率也越高。而公司的销售增长率越高, 说明企业所面向的市场环境对产品的需求也越旺盛, 产品的发展潜力也越高, 因此企业营运资金效率也会越好。公司整体资产管理水平高, 伴随着公司各项资产的高效率利用, 从而有效促进企业营运资金的周转速度。

现金流量周期模型的三大指标:存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率构成了企业整体资金运营体系。企业采购产生应付账款, 形成了企业的上游资金流, 资金流转进入存货, 进而形成企业储备资金流, 存货生产加工后变成产品进行销售, 产生应收账款, 从而形成了资金流的下游, 整体成了一个循环。由此我们也就可以得出现金转换周期公式:应收账款周转率+存货周转率-应付账款周转率。整个计算公式和过程与Farries和Huchison所采用的方法体系相同。

根据上面分析, 本文提出如下假设:

假设1:在其他条件一定的情况下, 现金流量周期得到改善, 公司未来绩效会提高。

假设2:在其他条件一定的情况下, 现金流量周期对公司未来绩效具有持久的影响。

假设3:在其他条件一定的情况下, 存货周转期得到改善, 公司未来绩效会提高。

假设4:在其他条件一定的情况下, 应收账款周转期得到改善, 公司未来绩效会提高。

假设5:在其他条件一定的情况下, 应付账款周转期得到改善, 公司未来绩效会提高。

实践证明, 营运资金周转效率越高即周期越短, 则整条营运资金链条各成员就可以迅速获得资金, 通过资金周转频率产生放大效应、以较少的资金获得较大的收益、促进企业绩效迅速提高。本文拟构筑相关模型, 检验第t年的营运资金变化对企业绩效的影响, 并对“假设1”进行检验, 相关模型如下:

为了说明现金流量周期 (C2C) 各指标对企业绩效的影响, 我们将现金流量周期 (β2△C2Ct) 分为存货周转期 (β2△Inv Ct) 、应收账款周转期 (β4Rec Ct) 和应付账款周转期 (β3△Pay Ct) , 对假设2至假设5进行检验, 相关模型如下:

上述模型的参数解释:

1. 解释变量。

C2C反映营运资金管理效率的综合效应;C2Ct-1表示t-1期的现金流量周期;△C2Ct (当年现金周转天数减去上年现金周转天数的差额) 表示当期现金流量周期相对于上年的变化;△Inv Ct、△Rec Ct、△Pay Ct分别表示存货周转天数增减变化、应收账款周转天数增减变化、应付账款周转天数增减变化, 单位均以“天” (一年按365天计算) 表示, 这三者共同构成了模型 (1) 中的C2Ct;△Sizet表示资产对数增减变化;△Salet表示销售增长率增减变化;△ATt表示总资产周转率增减变化。

如果营运资金管理对公司绩效具有持续的影响, 则预期在t-1年有较短C2C的公司未来会继续优于竞争对手。由此, C2Ct-1应该与Ex ROAt+1负相关。我们还预期△C2Ct与Ex ROAt+1呈负相关关系, 这表明在t期营运资金管理效率大幅增长的公司在随后一年的绩效会更好。

2. 被解释变量。

Ex ROAt+1表示总资产报酬率减去本行业均值, Ex ROA是t+1期的超额资产报酬率, 用自然资产报酬率 (某企业当年的资产报酬率) 减每年每个行业资产报酬率的中位数表示。模型还包含了t-1年的超额资产报酬率, 以解释财务绩效的均值回归。

3. 控制变量。

Size、Sale和AT是反映公司特征的控制变量。Size用来控制公司规模对公司绩效的影响, 采用资产对数计量, 一般而言, 规模越大的公司, 会由于规模经济导致成本降低, 故而绩效越好。△Sale (当期销售增长率与上期的差值) 用来控制企业的成长性对公司绩效的影响, 公司的成长趋势越好, 则公司绩效越好。△AT (当期总资产周转率与上期的差值) 用来控制资产周转率对公司绩效的影响, 资金周转越快, 企业的资金使用效率越高, 公司绩效越好。

三、样本选取及数据统计

1. 样本选取。

本文选择沪深证券交易所2006~2010年共五年A股上市电力公司为研究样本。样本中剔除了相关数据缺失的公司;并根据本文使用到的主要变量, 剔除了0~1%与99%~100%之间的极端值样本;剔除了ST上市公司的数据。由于本文着重研究电力能源方面的企业, 因此剔除国电南瑞等电力设备制造类上市公司。按照上述标准, 共得到研究样本223个, 其中2006年55家, 2007年56家, 2008年56家, 2009年56家, 2010年56家。

2. 数据统计与分析。

本文统计了样本公司2008~2010年三年的财务数据 (见表1、表2、表3) , 财务数据来源于新浪财经数据库, 运用EXCEL进行标准化处理。

表1~表3反映了样本公司2008~2010年各指标的统计结果, 其中C2Ct-1均值分别为48.46天、43.62天、31.6天, 说明为了保证生产的正常进行, 这三年企业需要分别提前48.46天、43.62天、31.6天通过自筹或者借贷资金用于供贷才能满足企业的营运要求。△C2Ct均值分别为-4.84天、-11.97天、13.42天, 说明企业的C2C在2008年和2009年分别加快了4.84天和11.97天, 而在2010年则缩短了13.42天。

2008年△C2Ct加快了4.84天, 主要贡献为存货周转天数 (△Inv Ct) 减少了2.84天、应付账款周转天数 (△Pay Ct) 延长了2.04天、减少了仓库中的存货, 使得资金流转加快;同时, 对支付上游供应商的货款进行了信用延展, 使得企业在日常经营活动中有更充足的资金。

2009年的△C2Ct加快了11.97天, 这主要得益于2009年的Pay Ct比2008年减缓了13.14天, 延缓了企业支付上游供应商的货款, 使得企业能够利用他人的资金来为自己的经营服务, 加快了企业的资金周转;同时, 应收账款的周转天数加快了3.61天, 说明企业对应收账款的管理水平有所提升, 促进外在款项快速收回, 减少了企业营运资金占用成本。

2010年△C2Ct的延缓主要是由于C2C的三个组成部分中Inv Ct、Rec Ct分别比上年延缓了2.52天和4.64天, 而Pay Ct却增加了6.26天, 存货周转天数的延长使得企业大量资金在存货中积压, 从而导致日常营运资金短缺, 并且应收账款延缓了4.64天, 两者的延长期限超过了应付账款的支付期限, 综合导致了现金周转天数的延长。

从整个行业营运资金的管理效率来看, 2008年、2009年、2010年各年△C2Ct的最大值与最小值之间分别相差992.7天、623.8天、955.57天 (588.27+367.3) , 并且这三年的标准差分别为82.33天、121.2天、100.33天, 其中2009年比2008年减少了168.23天, 说明企业间现金周转速度缩短, 弱势企业向更好方向发展。而2010年现金周转天数比2009年增加了两倍有余, 应当引起行业的足够重视, 标准差居高不下, 说明电力行业企业间现金周转天数相当不均衡, 企业与企业间的差距相当大。企业营运资金周转周期长, 对企业绩效会产生不利影响, 在竞争中就会显现出弱势, 容易被市场淘汰。

2008~2010年, 样本公司规模没有太大的差距, 企业整体影响力处于较平稳状态, 标准差的离散程度持平并且处于低水平位置, 反映了企业间在规模上的差距并不明显。电力企业在2008年和2009年营业收入均呈负增长, 直至2010年才增长0.11, 前两年的低谷状态受到金融危机和雪灾的影响, 2010年的回暖体现了经济的复苏带动了电力行业业务的增长, 说明企业具有良好的成长性和市场敏感性, 并且2010年的总资产周转天数比往年都低, 资产利用率有了明显的提升, 从而促进了企业现金周转效率的提升。总之, 总体统计结果与现实相符。统计结果还表明, t-1期的超额报酬率Ex ROAt+1平均为2.55, 说明除去行业影响因素, 电力行业公司还有平均2.55的资产报酬率。

四、实证结果分析

运用SPSS统计标准工具对样本公司2008~2010年相关数据进行回归分析, 结果见表4:

注:因变量为Ex ROAt+1置信度水平在5%以上。

由表4可以看出, 样本公司超额报酬率与上期现金周转天数及应收账款周转天数呈负相关关系, 而与应付账款周转天数、企业规模、销售增长以及总资产周转天数呈正相关关系, 并且都具有明显的置信度。但是其与存货周转天数负相关并不显著, 主要是电力行业中发电与输配电相分离, 输配电企业是没有存货的, 而统计结果所显示的存货并非企业主营业务所产生的存货, 因此其置信度较差。表4还显示, 与营运资金相关指标的相关系数的绝对值均较大, 且除存货外其数值都非常小, 说明营运资金管理效率的提高对促进企业绩效增长具有非常显著的作用, 这与前述的研究假设相一致。总资产周转天数和周转率的置信度最为明显, 说明企业整体资产运作效率可以大大促进企业的资产报酬率。总体线性回归分析的结果与我们的研究假设相一致, 具有有效性。

五、研究结论

1.其他变量不变时, 现金周转期的缩短, 可以加快营运资金管理的效率, 从而提高企业绩效, 并且会对企业绩效产生持久影响。因此, 企业管理层要加强对营运资金整体管理, 促进现金周转期的缩短, 增加现金周转次数。

2.当其他变量都保持不变时, 缩短存货周转期可以提高企业绩效, 但是由于电力行业的输配电企业是相互分离的, 因而该研究结论并不显著。

3.保持其他变量不变, 减少应收账款周转期, 快速收回企业外在资金, 使资金快速回笼投入生产, 可以促进企业绩效快速增长。因此, 企业应加强对应收账款的管理, 减少坏账, 建立完备的应收账款评价分析机制。

4.保持其他变量不变, 延长应付账款的支付期限, 合理利用商业信用借入或临时滞留的资金, 可以有效促进企业生产, 减少资金利用成本, 从而提高企业绩效。所以, 企业管理层要减少采用金融融资, 增加商业融资。

5.企业规模越大, 其社会效应也就越强, 知名度也就越高, 销售渠道也会越通畅, 从而可以促进企业产品的销售, 并且形成特有的企业文化, 无形之中树立良好的企业形象, 从而促进企业绩效的持续提高。

6.企业销售收入的变化反映了企业产品拥有的市场环境的变化, 管理层可以通过对销售收入的变化来判断市场环境的变化, 适时调整营销策略, 增加企业收入, 促进企业绩效提高。

7.总资产周转率越快, 资产的运用效率也就越高, 可以产生乘数效应, 扩大企业整体绩效的快速增长。

六、研究启示与建议

1. 研究结果所反映出的问题。

电力公司营运资金管理效率对企业绩效有显著的影响, 良好的营运资金管理可以促进企业绩效的大幅提升。但是, 通过对样本上市公司的实证研究, 发现电力行业还存在如下一些问题。

(1) 研究结果显示, 电力企业现金周转周期波动较大, 并且企业间的差距逐渐拉大, 尤其是存货周转周期和应收账款周转周期最为显著。根据经验数据, 存货周转周期的波动与当年煤炭等传统能源的供需情况相一致, 体现出我国电力对传统能源有较强的依赖性。应收账款周转期的波动体现为下游电网的需求, 电网需求的改变直接影响发电企业当年的效益, 并且呈现明显的地区性结构差异。

(2) 应收账款周转期受宏观经济的影响很大, 电力行业相对于其他行业独立性较差, 如果全行业整体经济持续萎靡, 那么电力企业就会面临大量坏账风险, 最终面临倒闭。在2010年经济回暖时, 电力企业的应收账款周转天数反而比上年延长了4.46天, 在2009年由于没有充足的资金储备, 应收账款周转天数缩短了3.61天。可见, 样本公司所代表的电力企业, 没有较强的资金储备意识, 应对风险能力较差。

(3) 2008年由于南方雪灾, 对电力设备造成严重破坏, 上述研究结果也显示, 2008年全行业现金周转周期较前一年下降明显, 而现金额外报酬率也较往年有所下降, 其中存货周转天数的下降最为明显, 这并不是由于企业较好的库存管理能力导致的, 而是由于当年大雪堵塞交通, 原料煤等无法进入南方地区, 使得存货周转天数即“ (存货均值÷销售成本) ×365天”的分子迅速降低, 超过分母的降低程度, 所以才出现统计结果所体现出的企业存货周转得到改善的假象。原料煤的供应不足直接影响了当年的现金周转周期, 也直接体现了我国电力行业对火电的严重依赖性, 同时还反映出我国电力系统区域性结构矛盾很突出, 以致南方某一片区出现灾害, 对整个行业全年的绩效产生了如此重大的影响。

(4) 电力企业应付账款周转天数变化幅度较大, 不善于运用市场商业信用是一个原因。2010年经济已复苏, 各行业生产力均在上升, 与此同时, 电力企业的应付账款周转天数也较上年缩短了6.26天, 而在过去的两年中分别延长了13.14天和2.03天。在经济大好时机, 电力企业应当抓住机遇, 运用商业信用来扩大自身规模、补充营运资金不足, 促进企业生产。当前, 电力企业整体呈现积极向上的态势, 但存在的不足应当引起管理层的足够重视。

2. 解决问题的建议。

在上述研究中我们指出了电力行业在营运资金管理方面存在的一些不足之处, 而这些不足之处又直接与企业所处的市场环境和经营策略息息相关。为此, 针对上述问题, 提出如下建议:

(1) 我国电力行业主要采用煤炭等传统能源来获取电能, 这加大了电力企业对煤炭等原料的依赖性, 据中电联专家预测, 到2010年底, 全国发电装机容量在9.5亿千瓦左右, 其中火电7亿千瓦, 水电2.1亿千瓦, 核电1 016万千瓦, 并网风电3 000万千瓦, 火电占了我国电力的73.68%, 一旦煤炭供应受到影响, 那么电力行业将受到极大冲击, 其他行业也随之受到巨大影响。因此, 电力企业应当加快清洁能源和可重复利用能源的开发, 加大投入, 改变目前的电力供应结构, 尽快摆脱对传统不可再生能源的依赖, 这也符合当今低碳的理念。

(2) 电力企业应当建立完善的应收账款回收机制, 积极采取有效措施保障应收账款的及时收回, 趁各行业经济效益较好的时期, 加快资金的回笼, 保障充足的资金储备。而在经济萧条时期, 可采取宽松的账款回收机制, 运用充足的资金储备来确保其他各行各业顺利渡过难关。

(3) 合理调整区域性经济结构, 解决能源结构性矛盾, 保障电力能源区域间合理调动, 在某一地区受到自然灾害时, 可以通过各种途径, 将其他地区的电力直接及时地供应到受灾地区, 实现地区与地区间电力资源的相互贯通。

(4) 在市场经济良好的状况下, 企业应当及时收回资金, 做好资金储备, 防止在市场萧条情况下出现资金链的断裂, 2008年发生的全球性金融危机已经给我们提供了深刻的教训。同时, 企业应当增加运用商业信用借入资金的比例, 减少外部融资额, 这样可以更好地降低企业的资金成本。

总体来说, 本文研究结论与研究假设相一致, 并从中发现了电力行业的一些问题, 希望这些问题能够得到管理当局的重视。需要说明的是, 本文所采用的数据均来自各大上市公司对外公布的报表, 由于报表质量参差不齐, 因此研究结果可能与现实情况存在一定的偏差。

摘要：本文以我国电力上市公司为样本, 运用现金流量周期模型对电力行业营运资金管理的效率进行实证分析, 验证营运资金管理效率对企业绩效产生的影响, 为电力企业管理层加强营运资金管理提供决策依据。

关键词：电力行业,营运资金管理效率,现金周转期,企业绩效

参考文献

[1].杨技.房地产上市公司营运资金结构与企业绩效相关性的实证研究.重庆教育学院学报, 2009;9

[2].杨兴武, 陈守东, 黄晓千.企业供应链管理能力与企业绩效的实证分析——基于钢铁行业上市公司现金转换周期的研究.工业技术经济, 2009;3

[3].杨兴武, 陈守东, 张凤元.企业现金转换周期与GDP的实证分析.中国集体经济, 2008;10

[4].王竹泉, 刘文静, 王兴河, 张欣怡, 杨丽霏.中国上市公司营运资金管理调查:2007～2008.会计研究, 2009;9

[5].张梅玉.零售业营运资本管理与企业绩效关系研究.劳动保障世界, 2010;11

[6].左晓惠.营运资金管理绩效分析——以四川长虹为例.财会研究, 2010;10

电力资金管理途径分析论文 篇2

摘要:近年来,网上银行逐渐推广到社会的各个行业。电力企业作为一个典型的资金密集企业,由于受到传统银行金融操作效率低、下属公司财务工作复杂的困扰,在资金运作和管理上始终难以有效的理顺。通过对网上银行的概念和功能进行讨论,进而分析了网上银行对电力资金运作的促进作用,最后讨论了电力公司推进网上银行运行的措施。

关键词:网上银行;电力企业;资金管理

由于人们居住生活以及工业生产经营都离不开电,因此包括发电企业、电力输送企业以及供电公司在内的电力企业长期以来得到了稳定的发展。不仅如此,电力企业作为一个典型的以技术密集和资金密集为特点的企业,其资金的运转和管理长久以来就是作为一项重要课题被广泛研究。随着二十一世纪互联网技术的广泛影响,网上银行也逐渐推广到社会的各个行业。电力企业如何顺应历史发展潮流,在互联网技术快速发展的大背景下,充分利用网上银行为企业的资金管理和运转带来的便利,进而释放电力企业发展前景和动力已经成为目前函需解决的问题。因此,以网上银行在电力资金管理上的应用为切人点进行分析,为电气企业的资金管理提供参考意见。

一、网上银行概念及功能

网上银行特指以互联网为平台,以用户所提供的电子信息为依据,以提供相关金融咨询和服务为目的的电子银行服务。网上银行是近十年来快速兴起的电子商务典型代表之一。相较于传统的银行金融服务工作,网上银行由于实现了用户借助互联网对自身账户和金融资本进行实时的操作、对用户所拥有的账单进行实时对账以及借助互联网这一平台在企业与企业之间以及个人之间进行资金的结算等特征。不仅如此,不论是从资金流转的.速度上还是从审核对账单的便捷程度上以及资金的运作上,网上银行都较传统银行具有相当大的优势。

二、网上银行对电力资金运作的促进作用分析

对于电力企业而言,由于其资金较为密集,同时资金流动较为快速,因此函需借助网上银行资金运作流转快速的特点,进而发挥自身的资金规模优势。不仅如此,对于电气的集团公司而言,其下属企业不但具有跨地区的特征,还需有涉及面广和分、子公司众多且分散的特点。而每一个分、子公司都会自己拥有至少一个独立的银行账户。这就导致电力集团在对各个分、子公司资金的管理上陷人组织结构复杂、环节繁多的境地,进而影响了其资金的运转和管理,降低了资金使用效率。因此,有必要使用资金运作流速快、操作便捷的网上银行促进电力企业资金运作。通过对网上银行进行分析可以看出,使用网上银行对电力资金进行管理首先有助于保证电力企业自身资金的安全性。虽然借助网上银行使得资金的流转是看不见、摸不着的。但由于网上银行使用了SSL加密手段,使得各类数据在传输的过程中难以被外界窃取,保证了自身的安全性。而且,网上银行一般会设置多层防火墙和病毒库较为丰富的杀毒软件,进而保证在使用网上银行的过程中不会遇到电脑病毒的侵人,进而进一步保障了资金的安全。其次,借助网上银行对电力资金进行管理还有助于简化资金流转流程、促进其运转效率。借助网上银行,电气集团公司可以通过监控所有银行账户,实现对下属各个分、子公司银行账户的实时监控和实时操作,进而进一步简化了集团公司对下属公司的财务管理手续和流程。同时,由集团公司对下属公司的银行账户进行操作也有助于集团公司充分掌握下属公司的财务状况,进而做出有针对性的部署和调整。而且,借助网上银行,集团公司可以实现不同公司账户在短时间内实现资金的流转。这就极大的减少了传统金融工作流程中因资金的流转而浪费的时间,进而提高了资金运作和管理效率。

三、电力公司推进网上银行运行的措施

为了进一步推进网上银行在电力企业资金管理工作中的应用,首先要在集团公司财务部门中设立专门的资金流转和结算部门,并将其主要工作重心放在网上银行业务中。通过成立专门的网上银行结算部门。但也要注意到,由于借助网上银行这一平台使得资金流动较为迅速,因此需要对设立的结算部门的权限进行一定的限制。通过将集团公司财务审核与结算部门相分离的方式,保证财务部门可以对结算部门的资金操作工作进行实时的监管,进而保证集团公司的财务安全。其次,推进网上银行在电力企业资金管理上的应用,还需要选择具有一定实力和良好信誉的银行。例如,集团财务部门可以选择包括国有四大行以及招商银行在内的实力较为雄厚的银行作为合作伙伴。这不但保证了资金在运转和管理中的稳定、快捷,更保证了资金的安全性。第三,推进电力公司应用网上银行,还需要协调理顺集团公司财务部门和下属分、子公司之间的关系,而这往往是最为困难的工作。实现集团公司财务部门统一对资金进行管理需要完成下属公司观念的转变工作,要求下属公司从全局的角度出发理解统一资金管理对集团公司的促进作用。同时,为了保证各财务工作的顺利交接,公司可以成立工作组分派到各个下属公司配合、指导资金管理工作,并对各财务人员开展相关的网上银行操作流程培训。

参考文献:

l[]梁爽.网上银行的法律风险防范问题[J].金融理论与实践,.

2[]曲宴滨.电力资金管理网上银行业务研究[J].农业科技与装备,2013.

电力企业资金管理与控制研究 篇3

关键词：电力企业；资金管理与控制；重要性；问题；对策

中图分类号：F426.61；F406.7 文献标识码：A 文章编号：1674-1161（2016）06-0075-02

电力企业的资金问题在整个企业发展过程中占有非常重要的地位。企业资金属于密集型产业，正确、有效地管理和使用企业资金，对于企业的正常发展、不断壮大以及企业效益提高是非常关键的。在企业中开展精细化的资金管控工作，能更好地服务于企业自身。

1 电力行业资金运营特点

目前，随着社会的发展，相对于居民生活水平的逐渐提高，电网建设发展速度稍有滞后。为此，电力企业应适当加快电网的建设速度。供电公司的业务职能主要包括买电卖电以及电网建造维护。前者是一个显性的资金运营系统，类似于商业企业模式；后者可理解为生产运营环节，实际上也可认为是资金投资使其升值的资金管控过程。

2 资金管理在电力企业管理中的重要性

2.1 降低财务风险

任何企业运行都有其存在的风险，为降低资金运行的风险性，必须对财务风险加以评估，使其降至最低。随着国家对电力建设的不断重视，电力企业在高速发展的同时也面临着很大的风险。企业的风险归根结底回归到资金财务的风险，为此，企业管理者应当足够重视财务问题，防止财务风险所造成的危险可能，为电力企业的稳定发展壮大提供可靠的保障。

2.2 促进市场化改革

电力能源是国家的基础能源，是与所有人息息相关的生活必需品，而电力企业是其生产与营销的本体。目前，电力企业的生产与营销模式逐渐朝着健康的方向发展。随着国有化特点的逐渐减小，企业正迈向市场化的需求管理，结合企业自身的经营特点，由计划经济向市场经济的管理模式转变，资金的管控方式也得以改进和提高，有效地促进了电力企业的市场化进程，降低了财务风险，提高了企业的效益和市场竞争力。

2.3 保障电力企业可持续发展

电力企业涉及的范围广泛，企业本身的基本资产庞大、数量多、流动性也很大。电能作为企业的主要经营对象，属于能源范畴，这决定了电力企业具有市场化和商业化的特点属性，相对于其他各行企业来说发生财务风险的概率更大，而且一旦出现问题，带来的后果也是不堪设想的。为此，必须保障电力企业的稳定及可持续发展。

3 电力企业传统资金管理与控制中存在的问题

3.1 资金监管问题

企业的运转靠资金的流动，在资金流动过程中应注意其监管问题。资金的使用和监管出现问题，必然会导致资金损失或流散，影响企业的正常运转。目前，国内的电力企业出现资金流动问题的主要原因是：对资金的管理过于松散，监督机制不够健全，没有形成有效的制度起到约束作用。虽然有些电力企业意识到了这些问题，并提出了很多监督监管措施，但是在其执行过程中由于对财务信息掌握不足等原因，没有得到理想的效果。

3.2 资金管理问题

受电力企业自身特点的限制，目前企业的资金管理模式粗放，一定程度上影响到企业的生产、管理与决策。企业内部的账户类别较多，缺乏统一的、集中的资金管理体系，使得决策者不能获取准确的资金信息，导致决策者在制定企业发展规划时发生误判断。个别企业缺乏对企业的有效判断和对能力的评估，盲目进行投资，造成巨大的损失和不可逆转的影响。

4 电力企业资金集中管理与控制的对策

4.1 健全资金组织机构

为了完善财务组织机构，资金结算中心的机构设置是必要的。关闭电力企业在外的开户权，使结算中心能够清晰地划分整体和细化的财务情况，同时设置收入、支出的项目，保证资金流动的透明性以及做到有据可查，有效地对资金进行合理调度，防止闲散资金的丢失。此外，还应加强资金的循环使用，提高效益，形成高层决策者与相关管理层的资金管理系统，对资金进行及时监控，提高决策层对电力企业资金的把握、协调和监督能力。

4.2 建立健全企业财务管理制度

完善的财务管理制度是资金运行的基本保障。为了提高电力企业的经营效益和发展水平，需要健全财务管理体系，规范经营管理，这样才能有效地保证财务平稳运行。财务管理体系涉及到企业的每个角落，甚至是每个人，严格的制度和规范是财务系统稳定运行的基础，可以使企业各个部门之间、管理活动之间保持融合、贯通，保证企业优良运作。

4.3 加强资金的计划管理

为了加强电力企业资金的计划管理，需对资金的定额进行合理核定，编制资金定额流动计划。对资金的使用情况进行平衡的调度，对流动资产进行清查和盘点，明确企业的物资状况，对资金的报销制度设置支取的标准和报销制度，确保相关人员在进行资金使用时可以参照一定的制度进行，促进资金的有效循环。另外，对于企业内部各部门之间资金的流动情况也需做出相关的要求，确定资金的清算方法，对资金的使用情况做详细的记录，尤其是电费收入款项。通过实时划转和压缩存量资金的方式，促进企业资金的正常流转，促进资金使用的规模效益。

4.4 提高管理人员水平

目前我国国有企业市场化已进入尾声，电力企业也是如此。市场化的企业管理给企业带来了新鲜活力，包括技术、人才等各个方面。传统的技术人员和管理者应在原有的基础上进行新一轮的提高和进步，这就要求财务相关人员和负责人对整个企业的资金问题有一个新的认识和提高。可以通过培训学习的方式强化专业人员的专业知识，对资金运转和流动进行深入分析研究，为企业的稳定运转提供良好的基础性保障。

4.5 实现资金合理控制

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随着网络技术的发展和电子支付手段的不断更新，线上资金管理应用得越来越多，给电力企业的资金管理带来了便捷。但是，对线上资金的使用应做好严格的管理，并通过网上银行实现资金的统一调度及在线监控，使资金的管理趋于透明化，做到网上结算有效提升资金的管理效率与管理质量，控制资金的实时流向，使电力企业的资金管理控制更具操作性与可控性，对资金侵占贪污和货币挪用等现象做到有效安全防范，杜绝部门个人直接接手资金的行为。

5 结语

电力企业应当充分了解和掌握自身的资金动向，资金管理的负责人应清晰明了地掌握企业资金规划。在了解自身问题的基础上，制定符合自身特点的资金管理规范，科学地进行预算、控制风险，并在实际生产运行中不断改善，通过宏观和微观调控促进电力企业的资金管理系统更加进步。

参考文献

[1] 史晓坤.浅析电力企业资金管理与控制[J].会计之友（上旬刊），2008（11）：18-19.

[2] 祁伟菁.浅析电力企业资金管理的重要性及相关措施[J].科技与经济管理，2015（11）：185-186.

[3] 檀万玲，李雅婷.浅析电力企业资金集中管理与控制[J].能源电力，2016（6）：45-46.

[4] 王学军.谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2012（9）：77-78.

[5] 吴尚暐.浅析电力企业资金管理与控制[J].经营管理，2011（4）：13-14.

Abstract： Capital management and control is an important work in power enterprise.In this paper， on the basis of analyzing the characteristics of the power enterprise's capital operation， it expounded the importance of capital management in power enterprise's management， and put forward the existing problems and corresponding countermeasures in the traditional capital management and control in power enterprise， so as to provide some references for the power enterprise's capital management and control.

Key words： power enterprise； capital management and control； importance； problem； countermeasure

电力行业资金管理 篇4

电力行业是经济发展的支柱产业, 是推动科学技术进步和经济发展建设的核心力量。不论日常生活, 还是企业生产都不离开电能支持。电力企业属于典型的资金密集型企业, 营运资金庞大, 涉及范围广泛, 几乎所有经营活动都需要得到资金支持。例如设备购置、工程建设、电力施工等, 因此做好营运资金管理对电力企业来说非常重要。营运资金管理效率影响着电力企业绩效, 若营运资金管理存在问题将可能导致电力企业陷入财务困境。电力企业想要在激烈的市场竞争环境中稳定发展, 必须提高对营运资金管理的重视, 提高营运资金管理效率, 合理配置营运资金。

1 相关理论概念分析

1.1 企业绩效

企业绩效是指一定经营期间企业经营效益和经营者业绩。企业经营效益水平主要表现在盈利能力、盈利速度、资产营运能力、偿债能力、后续发展能力等方面。经营者业绩主要通过经营者在经营管理企业的过程中对企业经营、成长、发展中所做出的贡献来体现[1]。企业绩效能够直接反映出企业发展状态和财务状态。企业绩效理论提出于20世纪初, 1928年美国学者亚历山大·沃尔构建了企业绩效评价体系。企业绩效涉及到:资产质量、债务风险、经营增长等多个方面, 是对企业客观、公正的评价。但企业绩效具有一定时效性与动态性, 会随着企业发展而改变。

1.2 营运资金管理

营运资金属于经济学范畴, 又称之为营运成本。广义上是指一个企业投放在流动资产上的资金。狭义上是指某一段时间内企业的流动资产与流动负债的差额, 又称为净营运资金[2]。营运资金是可在一年内或一定营业期间内变现或运用的资产, 具有占用时间短、周转快、易变现等特点, 且数额具有波动性和临时性, 受企业流动负债率影响较大, 通常可以用短期筹资方式解决, 来源具有多样性, 可以是银行借贷款或短期融资等。营运资金可以用来衡量企业短期偿债能力。如企业营运资金越多, 说明企业资金储备充足, 短期偿债能力强, 盈利速度越快, 具有风险对抗能力。如企业营运资金出现负数, 说明企业资金周转不灵, 随时可能资金断流, 不具备短期偿债能力[3]。营运资金管理是企业流动资产及流动负债的管理, 是企业财务管理的主要部分, 影响着企业绩效。企业想要维持正常营运状态就必须拥有一定量的营运资金。相关统计数据显示, 企业财务管理中有百分之六十的时间是在管理营运资金, 可见做好营运资金管理的重要性和必要性。

2 电力行业营运资金管理的特点

电能是现代社会主要能源, 照明、交通、家电、自动化的实现都需要建立在电能基础上, 供配电系统是所有建筑必须具备的基础设施, 人类已对电能产生依赖性。随着我国经济的快速发展, 社会对电能需要越来越大, 为了满足日益增长的电能需求, 我国每年都会新增1000万k W以上的新发电机组, 投入巨资新建和改造电网, 电力行业发展规模越来越大[4]。虽然随着我国电力体制改革的不断深入, 电力行业市场化发展趋势已十分明显。但总体来说电力行业营运资金结构仍然不同于其他行业, 具有明显行业特征。实际上, 电力企业资产以固定资产为主, 营运资金占总资产比例的20%左右, 且呈现逐年下降趋势。电力工程在投资建设中, 虽然前期投资量巨大、工期长, 但后期营运会大大降低, 因此流动资金比例也会下降。另外, 电力企业流动负债在总负债中所占比例大, 几乎达到50%以上, 甚至一些电力企业没有长期负债, 全是流动负债, 例如吉电、汕头电力、漳泽电力等电力企业, 这显然是不正常的。我国电力行业营运资金比例普遍低于国际标准, 流动资产小于流动负债, 财务风险较大, 短期债务偿还能力并不强, 这和当前巨大的电力需求及电力行业的特殊性有着密切关系, 但毫无疑问这将成为我国经济发展的一大隐患。因此, 电力企业应优化营运资金管理结构, 完善企业治理机制, 严格控制营运资金规模, 重视营运资金周转效率, 充分发挥营运资金管理职能, 降低企业财务风险, 为企业持续发展创造有利条件, 把企业经营风险降到可控范围内, 以保障企业经济效益的实现。

3 电力行业营运资金管理效率对企业绩效的影响

通过前文分析不难看出营运资金管理的重要性和必要性。电力企业应提高对营运资金管理的重视, 积极分析营运资金管理效率对企业绩效的影响, 提高营运资金管理效率。下面通过几点来具体分析电力企业营运资金管理效率对企业绩效的影响:

3.1 采购营运资金对企业绩效的影响

电力企业属于设备型企业, 电力生产过程中需要应用大量电力电气设备, 且这些设备往往价格昂贵。因此, 采购资金在电力企业流动资金中占有很大比例, 是企业采购中占有的资金。通常情况下, 电力企业采购过程中需要与供应商发生资金往来及债务, 需要与对方维持长期、有效的合作关系[5]。但如果电力企业在维持合作关系的过程中需要耗费大量成本, 或供应价格发生波动, 或资金往来中债务增加, 都会影响企业整体绩效, 导致企业采购出现问题, 这将直接影响企业正常生产和运营。因此, 电力企业应提高对采购渠道营运资金的管理, 保障采购资金的合理配置, 提高采购资金管理效率。

3.2 生产营运资金对企业效益的影响

生产营运资金关系着企业命运, 电力企业生产需要一定资金支持。以火电厂为例, 火电厂生产必须要有充足燃料, 才能进行正常生产活动。而燃料费则是生产中的主要开支, 如果企业在生产营运资金管理方面存在问题, 无疑会导致企业生产资金供应不足, 给企业带来损失, 影响电力企业整体绩效。因此, 电力企业应紧抓生产营运资金管理, 提高生产营运资金配置效率, 保障企业生产。

3.3 营销营运资金对企业绩效的影响

在电力市场化的大背景下, 电力企业不仅要面临同行业竞争, 同时还要面对来自其他能源行业的挑战, 这使得做好营销显得非常重要。营销活动将直接影响电力企业市场竞争力及盈利能力与整体绩效。在某种意义上来说, 电力企业营销营运资金管理效率与企业绩效存在着必然联系, 因而电力企业在发展的过程中应通过不断开发自身业务的方式来加快自身营运资金周转速度, 以此来为企业营销策略的开展提供更多可用资金, 以增强自身市场竞争能力, 促进盈利能力的提升。

4 结束语

通过正文分析不难看出营运资金管理对电力企业的意义。营运资金管理效率与企业绩效有着必然联系, 高质量的营运资金管理是电力企业稳定发展的前提条件。电力企业应提高对营运资金管理的重视, 逐步提高营运资金管理效率。

参考文献

[1]赵欣.我国上市公司经营活动营运资金管理效率对企业绩效的影响研究[D].中国海洋大学, 2014, 13 (11) :119~124.

[2]涂苏江.信息技术业上市公司营运资金管理效率与企业绩效关系探讨[D].江西财经大学, 2014, 11 (12) :102~105.

[3]梁鸿儒.营运资金管理效率对公司绩效影响的实证研究[D].东北财经大学, 2014, 10 (06) :115~121.

[4]郭玲.创业板上市公司营运资金管理效率及其对公司绩效的影响[D].河北经贸大学, 2014, 11 (14) :132~136.

电力行业资金管理 篇5

2资金管理对代收货款业务发展所起到的具体作用

代收货款业务是目前快递企业发展众多业务中的一种延伸服务项目，它所起到的主要作用是为寄件人和收件人提供更加方便的条件，快递公司在给卖方提供商品快递服务的过程中，也在向买方进行商品货款的收取，然后在进行统一的款项结算，并把结算后的款项返还给卖方；从快递企业的日常规定中可以看出，快递公司为客户提供代收货款服务的时候，是会对客户进行手续费的收取，而且快递公司在向买方收取货款的时间与付给卖方结算款项的时间存在着一定的差距，所以这些情况能够给快递企业带来不错的资金沉淀，现在已经是快递公司非常态融资手段的其中一种，可以将快递企业业务所带来的资金时间价值充分地体现出来，这也是快递企业对代收货款业务进行广泛应用的一个主要的原因。

代收货款资金虽然可以将快递企业的资金时间价值充分地体现出来，但是同时也会给快递企业带来很大的资金管理风险；DDS与深圳丰达速递公司在2010年1月份左右就先后因为出现代收货款不规范操作等情况，导致公司内部出现资金隐患，DDS出现这种情况的主要原因是因为公司在运营的过程中，把原本的代收货款资金挪用到了其他的地方，使企业的资金链受到损坏，进而导致公司资金运转不开，最后DDS公司只能面临着倒闭；深圳丰达速递公司出现这种情况的主要原因是因为企业分公司的负责人将所有的款项都卷走了，让分公司失去了高达上百万的代收货款资金，给企业带来了不小的损失；所以，资金管理即可以帮助快递企业在代收货款业务获取一定的发展，也可以给快递企业带来一定的资金管理风险，是企业发展的一把双刃剑，如果可以进行妥善的利用，那么会给快递企业带来不小的一笔现金流，对推动企业资金周转效益具有非常积极作用，但是如果利用不好，会造成资金把控过程中出现一定的漏洞，那么这会给企业带来不可避免的巨大的资金损失，严重时企业甚至要接受面临倒闭的这种严重的后果，所以企业想要保持可持续发展，就必须对代收货款资金管理中的关键问题给予重视。

3快递企业代收货款的具体处理流程分析

对快递企业代收货款业务的具体处理流程上进行分析可以看出，资金流与其他普通快递业务相比是代收货款业务最显著的特征，想要实现让代收货款资金得到更加有效管理的目标，其中最重要的一点就是与代收货款业务的整个操作流程进行有效的结合，从代收货款业务的各个环节进行入手，以此来达到对资金流、实物流和信息流进行实时监控的目的。

3.1代收货款业务中的实物流转环节

快递企业在进行邮件实物流转的过程中，邮件需要经过快递员收寄，然后达到快递企业内部进行处理，最后进行投递环节，大体上和普通快递的邮件流转没有什么差别，但是需要对以下几个环节进行特别的注意：

邮件收寄环节；邮件在进行收寄环节的时候，快递人员需要对收寄详情单进行仔细的检查，看收件人是否填写正确，应付款额是否填写正确，字迹是否是清晰没有进行涂改的，如果进行了涂改需要换一张新的收寄详单。邮件投递环节；邮件在进行投递环节之前，需要让投递部门遵照代收货款邮件的形式进行详细的登记，并且对每个邮件的应收货款金额进行重点登记，以减少出现金额错误的现象。

投递人员对邮件进行代收货款的时候，可以按照收寄详情单进行收款，收款方式可以使用现金收款方式或者是刷卡支付的方式，投递人员在确认收取的代收款项准确无误以后，就可以让收件人在收寄详情单上签字进行收寄货确认。

3.2代收货款业务中的资金流转环节。

投递人员在开始进行代收货款的时候，代收货款资金就已经流入进了投递企业的内部流转环节中，然后通过企业进行统一的结算，将最后的款项返还给收寄人，快递企业资金内部流转环节的操作流程具体可以分为以下几个方面：终端缴款环节；根据以上内容提出的收款方式，投递人员在进行终端缴款的时候，可以使用现金收款或者是银联卡收款等方式。内部流转环节；内部流转环节主要分为两个部分：

一是投递管理人员在完成收款以后，可以把收取来的现金或者是银行回单、详情单交换到投递管理部门进行核对，并且对核对内容进行有效的确认，以保证内容的准确性；二是投递部门需要把款项向上级进行缴款，缴款的上级机构被称之为分公司管理部门，由于收款会被分布到我国的各个地区，所以分公司管理部门应当根据各个地区的快递公司管理机构进行设立。对外结算环节；资金在被归集到省或者是市分公司以后，由这些分公司进行集中统一的结算，这个时候资金流就不会在快递企业内部存在。

3.3代收货款业务中的信息流转环节。

每个快递企业中通常都会带有相应的信息系统，对来往的邮件进行跟踪调查，如果是代收货款业务中的信息流转环节，那么信息系统需要在邮件开始进行收寄环节直至接收到投递回款情况这一整个过程中实施闭环管理；代收货款中的信息流转环节主要包括实物流转和资金流，可以对未投递的信息、未回款信息的催投以及催缴警示进行有效的实施，而且还可以在一定的时期内对预警信息进行有效的设置，有利于投递部门、分公司等各级管理部门对整个操作流程进行实时监控。

4加强快递企业代收货款资金管理的主要措施

4.1重点加强对投递终端缴款方面的管理。

快递企业最终端资金的主要来源是靠资金管理中投递员缴款来实现的，同时这也属于在对资金进行监控过程中的一个比较薄弱的环节；所以，重点加强对投递终端缴款方面的管理，应当做到以下几点：第一点、对投递员出班和归班进行有效的管理，投递员在出班的时候一定要根据货款的实际金额和实物进行出货登记，归班的时候投递员一定要按照所收到的货款和回归的货物进行登记，然后业务主管人员可以根据投递员的登记记录进行核销审核，这样可以有效地避免出现一些投递款漏缴和少缴的现象；第二点、对代收货款超额度的情况进行有效的管理，如果出现单笔代收货款超额度的情况，要对其进行跟班投递制度的实施，实施跟班投递制度可以选用主管跟班投递或者是双人投递的形式，这样可以更好的保证货款回收的安全性；第三点、对于现金收款方式进行合理的减少，使用现金收款的方式有时会出现投递员收取假钞的情况，多使用银联卡支付方式可以有效地减少这种情况的发生。

4.2加大欠款的及时追缴力度。

代收货款的额度通常会比较大,如果很长的一段时间没有对货款进行清缴，那么极有可能会给一些品行低劣的人员带来作案动机，所以，一定要加大欠款的追缴力度，及时地对代收欠款进行跟踪清缴，如果有这个必要，还可以组建一只专项的欠款管理小组，这样有利于对下级欠款进行及时的清理，极大程度的减少资金沉淀带来的风险。

4.3对相关的规章制度进行合理的完善,并加强管理层的沟通。

由于快递企业所办理的业务主要是以营利为目的,所以与卖方的关系会形成一种代理的关系,当这种关系确立以后，那么需要双方对自己需要履行的权利和义务及职责进行明确,对双方之间与业务相关的规章制度进行合理的完善,这样有利于让管理信息可以得到及时的沟通与协调；与此同时,快递企业的业务内部还应当对代收货款业务资金管理中存在的薄弱环节进行有效的查找,并积极的学习和严格的执行代收货款业务资金管理的相关制度；此外,还要适当的加强过程管理,这样可以让快递企业经营的更加规范化,有利于企业与卖方实现双赢的目标。

4.4积极对从业人员开展相关的教育工作。

积极的对从业员工开展代收货款资金管理相关的教育培训,而且要重点对从业人员进行法律法规、行业规范、企业规章制度、职业技能与道德等方面的教育培训；从业人员中一线、外聘以及新入职的职工这几个关键的环节要给予重点的关注,加强他们的教育培训工作，可以更好地完成代收货款资金管理；在进行教育培训的过程中，可以把一些比较典型的案例作为教育培训的素材,这样可以让企业员工更加快速地了解学法、知法、守法等方面的知识,让员工的法律意识得到有效的加强,同时也可以让快递企业从业人员的整体素质得到有效的提高。

5结语

快递企业代收货款业务主要是为了让买卖双方可以实现不用再进行面对面交易的一种方式,很大程度上为商户解决了产品配送和资金结算的问题,由于快递企业代收货款业务会涉及资金结算和现金实物流通,所以需要在关键环节加强对资金的管控,同时还要加强快递企业从业人员的教育培训,提高人员的整体素质，更好地推进企业业务的发展。

参考文献

电力行业资金管理 篇6

【关键词】广电行业；资金管理；现状；措施

资金作为各行业发展过程中必不可少的物质保障，资金管理也是管理工作中非常重要的一项内容。近年来在广电行业快速发展过程中其资金管理中存在的一些问题也不断显现出来，因此在当前新时期，需要加快对广电行业传统的资金管理模式进行转变，有效的加强广电行业的资金管理工作，确保更好地提高广電行业的财务管理水平，为广电行业的健康、有序发展奠定良好的基础。

一、广播电视行业资金管理的现状

1.资金管理与预算管理联系和制约缺失

在资金管理工作中，通过预算管理能够更好的发挥资金的重要作用。但在当前广电行业中，预算管理并没有起到制约的作用，与资金管理之间缺乏有效联系。特别是现金流预算，其只作为预算中的一项编制工作，并没有与日常资金的使用挂钩，而且在执行过程中缺乏有效的监督，没有与业绩考订有效的结合在一起，没有对资金的使用和预算差异进行详细的比对和分析，从而导致预算执行力较差，导致财务部门对资金管理工作中存在较强的被动性。

2.筹集资金能力较弱

在我国广电行业发展过程中，由于作为国家的事业单位，广电行业发展过程中所需资金多来自于财政补助，这也导致广电行业缺乏筹集资金的能力，过于依赖财政拨款，缺乏积极主动的经济思维，很少对融资问题进行考虑，不仅无法实现资金的有效使用，而且存在着资源闲置和浪费的问题。一直以来都存在着资金筹资缺失及资金不足的问题，这对广电行业的可持续发展带来了一定的制约影响。

3.资金的使用和投放缺乏科学性

广电行业通过营运活动和投资活动来对资金进行使用和投入，但由于长期以来广电行业的发展资金多来源于财政补助，由于其主体地位缺失，从而导致其他应收款被长期挪用和挤占的现象较为常见。再加之广电行业发展过程中，在对外投资时缺乏深入的调研，由于对市场行情缺乏了解，投资具有一定的盲目性，从而导致大量资金流失，给国家带来严重的经济损失。

4.经营风险增加对资金管理带来较大的难度

在广电行业快速发展过程中，其资金规模也随之增加，而且广电行业经营范围也在不断的扩大，这也使广电行业的经营风险也越来越大。特别是在当前激烈的市场竞争环境下，多元化的产业经营模式使资金管理难度增加，这对广电行业的资金整合能力、资金管理能力提出了更高的要求，需要具备有效的风险防范能力和反应能力，从而确保资金管理水平的提升。

二、广播电视行业加强资金管理的措施

1.充分发挥预算管理的重要作用

资金管理作为财务管理工作的核心所在，而预算管理又作为资金管理的重要基础，在资金运动过程中，现金流量居于中枢地位，而现金流量又作为预算重审的核心，通过预算管理能够有效的实现对资金流的监控，实现资金的合理使用。这就需要在广电行业资金管理工作中，需要努力提高预算的准确性，同时制定合理的激励和奖惩措施，加快构建全面预算管理体系，进一步对财务部门的监控指导职能进行强化，确保各项资金政策能够得到有效的执行。

2.建立多元化的筹资资金模

随着我国市场经济的发展和事业单位体制改革的深化，许多地方广播电视事业单位都实行了企业化管理的模式，资金来源已经从单纯依靠财政资金，转向多渠道筹集资金。“多元化资金筹资”模式是指广电行业的资金筹资主要以财政资金筹资为主要途径，综合运用诸如银企合作、民间资金等其他社会资金筹资，该模式以弥补单一财政筹资模式下资金不足的状况。较之于单一财政筹资模式，多元资金筹资模式也更为科学化。综合金融机构和社会资本对广电行业进行筹资不仅能充分运用金融机构和社会资本的闲置资金，优化资金配置、提高资本运用效率，同时可以相应解决财政资金不足的问题。

3.实现资金的合理使用和管理

通过对资金的合理使用和不管理才能保证资金结合的合理，提高资金的利用效率。在广电行业营运活动中，利用科学的分析预测将可支配资金有效的组合起来，确保其合理的配置结构，从而实现资金收益的最大化。同时，按照资金需用的程度来灵活安排资金支付的手段和时间，提高营运资金的使用效率。另外，广电行业在发展过程中，还需要积极进行投资活动，不断的扩大投资规模，争取以最低的投资风险和较少的投资成本实现投资收益的最大化目标。

4.完善资金风险控制和预警机制

市场经济条件下，广播电视行业在扩大对内外投资，进行资金运筹的过程中，应该要充分估量它的风险，实施有效的风险管理，增强风险意识，健全风险控制管理机构，充分发挥风险管理组织的作用，采取相应的对策，减少风险所造成的不良后果，提高资金的使用效益。要明确责任，建立资金管理风险预警机制，在不影响单位正常运行的基础上，管理好资金，使单位和国家的资金免受经济损失。

三、结束语

在当前新时期，广电行业为了能够更好的满足人民群众精神生活的需求，加快了市场化运营的进程。资金管理作为广电行业财务管理的核心所在，为了广电行业的健康发展，则需要进一步对广电行业资金管理体制进行完善，及时解决广电行业资金管理中存在的问题，努力提高广电行业资金管理的水平，确保资金效益目标的实现，为广电行业健康、有序发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]赵佩荣，姜青梅.加强事业单位财务管理的儿点做法[J].中国农业会计，2011，（9）.

[2]张西宁.强化企业内部管理提高财务管理水平——基于新疆沙驼股份有限公司的财务管理[J].会计之友.2011（9）.

电力企业年终资金管理探讨 篇7

一、强化电力企业年终资金管理的意义

其一, 强化资金管理能规范电力企业经济行为。目前, 很多国有电力企业财务管理出现较大滑坡, 财经纪律松弛, 有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退, 许多企业不同程度存在着账实不符, 虚盈实亏的问题, 少数人甚至钻企业管理方面的漏洞, 致使国有资产损失严重。因此, 国有企业的财务管理, 特别是资金管理是一个相当薄弱的环节, 国有经济要想健康发展, 必须强化资金管理。

其二, 强化资金管理是促进经济结构调整的重要手段。国有大型电力企业资金雄厚, 资产存量大, 但存量资产难以流动, 再加上长期形成的国有企业大而全, 小而全, 盲目重复建设, 地区产业结构趋同, 产业结构极端不合理等特性。如果单靠注入资金来调整现有产业结构, 特别是在实行适度从紧的财政金融政策条件下, 靠国家大量增加资金投入调整结构更不现实。因此, 依靠增加投入来调整产业结构无异于饮鸩止渴, 只有加强资金管理, 实现国有资产结构重组, 才能使后来投入的资金比较合理, 才能实现整个国民经济产业结构的优化。

其三, 强化资金管理是扩大资金规模的有效途径。目前现有的资产管理存在两大问题, 一是资产的闲置浪费, 二是资产的重复分散, 未形成规模效益。只有强化资金管理, 才能加快资产积聚, 迅速扩大生产规模。

二、强化电力企业年终资金管理的措施

其一, 完善年终资金管理办法。在国际经济环境恶化的大环境下, 为更好地开展资金管理, 就必须使财务人员增强资金管理的危机感和紧追感, 重新梳理和制定相应的规章制度。具体包括: (1) 对现有财务制度进行梳理。有标准才能执行到位, 没有标准就为执行者埋下了执行不到位的隐患。开展资金管理, 首要任务是对过时的制度进行全面、完善的修订。此外, 还应根据现阶段的经济危机, 重新制定财务科岗位标准, 使过去模糊的概念和词语, 转变成可以细化、量化, 并且能够考核和监督的条例。如, 明确要求财务科科长年终需要检查全局的资金使用情况。对资金使用出现异常波动的部门, 需要亲自写出分析报告上报有关领导。 (2) 完善考核监督机制。一是从公司整体效益出发, 建立及完善资金效益管理的考核机制, 促使各单位管理目标与公司整体目标的一致。二是全面开展清理、撤并、集中银行账户的工作。组织专人对银行未达账项及短款进行核查, 彻底革除过去“得过且过”的监督机制, 保证资金集中管理的权威性。三是逐步摸索预算管理委员会的监督职责, 在年底按照签订的内部经营指标对各部门资金使用情况进行考核。

其二, 加强年终进款管理。很多电力企业的主要销货款是电热费收入, 一般每月销售收入为几千万元甚至上亿元, 同时, 电热产品一般是先供货后收款, 大多是上年销售, 下年才能收回款项, 这一行业特征本身就已经占压了部分资金。而电热费回收一直是电厂经营中的首要问题, 其原因一方面是电力企业“收支两条线”的必然结果;另一方面则是电力用户分散、企业开户不集中、收款资金上交不及时的表现。要解决上述问题就须将年终进款资金的管理和资金实时上交作为收款资金管理的重点, 采取控制下属基层单位收款账户的数量和分布, 监控基层单位收款账户中资金数量并且要求基层单位及时上划资金的方法来减少资金的沉淀时间及沉淀数量, 为此, 企业必须制定一系列制度, 如资金收取、资金上交和资金考核及奖惩制度等来保证资金集中的需要。

其三, 严格年终资金支出。企业应根据上年度预算和生产的进展情况编制月度资金支出滚动预算, 在年底之前报企业财务部, 企业财务部资金岗人员根据各基层单位的资金需求和企业资金流入量情况综合平衡后编制企业资金预算, 并做好相应资金的筹集工作;同时将基层单位编制的年度资金支出预算分发给财务部相关人员, 作为其编制周资金用款计划的参考依据。同时还应该制定严格的支付申请、审批、复核的程序并严格执行程序办理货币资金支付业务, 主要包括:支付申请, 单位有关部门或个人用款时, 应当提前向审批人提交货币资金支付申请, 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容, 并附有效经济合同或相关证明单据;分层审批, 应根据不同岗位职务设立不同级别的审批权限, 审批人根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批, 对不符合规定的支付申请或不在自身审批权限的支付申请, 审批人应当拒绝批准;支付复核, 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核, 复核货币资金支付申请的批准程序是否正确, 手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后, 交由出纳人员办理支付手续;支付办理, 出纳人员应当根据复核无误的支付申请, 按规定办理货币资金支付手续, 出纳人员在付款和结算办理完毕后, 必须在凭证上加盖“付讫”戳记和私章, 并及时登记现金和银行存款日记账册。

参考文献

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电力公司资金集约管理的探讨 篇8

一、加强资金管理是电力企业持续发展的必然要求

资金集约管理是指对企业的资金运动及其所体现的经济关系进行集中计划、组织控制和调节,使企业的资金运动按照企业整体战略的规划进行流转,为企业总体目标的实现提供资金支持和综合功能的发挥,并产生最大的一体效应。一方面,电力企业是典型的资金密集型企业,现金流量充沛,投资需求旺盛,这就对资金集约管理提出了客观要求。另一方面,目前电网建设速度相对经济发展速度以及居民生活对电力需求的增长速度来说还是稍显滞后,这客观上要求企业必须加大电网建设投资规模和力度,获得强大的资金支持,管理控制较大数额的资金也就从可能转化为必然。因此,各电力企业为加强资金管理,提高对资金的调控能力和使用效益,逐步实施集中统一管理,已成为电力企业持续发展的必然要求。

(一)突破粗放的资金管理方式的要求

电力企业是典型的资金密集型企业,现金流量充沛,投资需求旺盛,这就对资金集约管理提出了客观要求。我国电力企业集团子公司多头账户的现象比较普遍,一些集团各子公司设立的账户少则数百,多则逾千。电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟,如果不重视资金安全方面的控制,将可能带来巨大损失,挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。另外,各个子公司以及各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,使得汇总起来的信息普遍失真,难以作出快速、正确的决策,制约了企业的发展。更重要的是,企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引,拉拢电力企业、吸收电力企业存款,对外出借资金、对外担保等就会发生,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,损失严重,企业发生资金损失的风险必定会增大,资金管理难度随之上升。因此非常有必要推进资金集约化管理,突破粗放的资金管理方式,进而提升公司经营业绩,实现资源优化配置。

(二)提高资金可调度性的要求

推进资金集约化管理,可以通过内部资金市场融通,盘活企业自己的现金流,达到降低财务费用,提高盈利水平,防范财务风险的目的。由于长期以来电力行业“重发轻供不管用”,导致我国电网建设严重滞后电源建设,再加上近年来电力发展规划的约束性不强,电源大规模建设,电网发展滞后局面更为严峻,要加快电网发展,目前还主要依靠银行贷款等外部融资。也正因如此,电力企业在资金集约化管理体系建立之前,长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境,企业每年都要向银行支付惊人的利息费用。与过高的负债率形成鲜明对比的是,企业充足的经营现金净流入,大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的多个银行账户中,受资金管理方法和管理手段制约,基层单位不能使用该资金,总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性,直接导致资金利用效率低下,规模优势难以发挥等一系列问题的存在。

针对电力企业上述的资金管理困境,南方电网公司加强了资金资源整合,实施集约化管理,推进了公司发展方向的转变,近几年来有效地扭转了资金管理上的被动局面。

二、当前电力企业资金管理存在的问题

近年来电力企业通过建立资金安全备付管理制度,实行融资计划管理,构建公司总部资金集中管理平台,加大内部资金市场运作力度等措施,资金集约化管理取得了非常明显的成效。但电力企业资金管理混乱的局面不是一朝一夕造成的,看到成就的同时,还要注意实施了资金集约管理后仍然存在着一定的问题。

(一)资金的全面预算管理不到位

推行全面预算管理,预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到电力生产经营、基建、投资等全面资金预算,由单一主体资金预算扩大到包括各单位在内的全方位资金预算,从而真正实现资金的集中管理。而目前大多数电力企业只实现了资金预算管理系统和资金支付系统的对接,其中的资金预算系统只是一个单独开发的小模块,与公司全面预算管理要求还有相当大的差距,无法胜任资金集中管理的需求。

(二)资金集中管理的集权程度不合理

多数已经实施了资金集约管理的电力企业,对资金集中管理的原则“总体集中,适度分权”的度把握不好,在某些方面存在控制过细的问题,缺乏灵活性,造成基层单位自主积极性不高,过分依赖集团公司,自身风险防范意识差。同时由于集团公司的集权程度太高,还可能存在个别单位为逃避资金集中管理,利用一些不合规的手段套取资金,支付预算外项目,容易违反财务制度。

(三)资金集约管理考核机制不成熟

好的制度需要严格的执行才能体现它的价值,而要保证执行的力度则必须要有相应的考核和评估机制。电力企业实施资金集约管理的过程中,更多地是把精力投放在前期计划的编制和结算中心的运营上,对于资金管理的实际执行情况缺乏系统有效的考核评估,因此无法将资金集约管理状况及时准确地反馈给决策机构,所以导致企业账户总量仍然较多,开户金融机构仍然分散,资金利用率低下的现状。

三、电力企业进一步完善资金管理的思考

(一)加强前期全面预算管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序,是完善资金集中管理的有效模式,预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制,审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理机制,要求对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中,在此基础上采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的预算编制办法。首先自下而上逐级编制资金预算计划;然后自上而下通过一定的会议形式审批预算,接下来是执行严密的预算调整程序;最后实施严格的监督和考核程序。在编制资金预算时,应本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金,应按照公司内部各个所属单位年度、月度计划统筹调配,保证生产经营资金供应;跟生产经营联系不太紧密的非生产经营资金应本着适度的原则来管理,力求压缩总额开支。

(二)适当把握集权与分权的尺度

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题,高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利,但不利于发挥成员企业的积极性。电力企业集团应在充分肯定集权的基础上,打破高度集权,吸收集权与分权各自的优点。在集权方面,集团公司主要在方向性和战略性的问题上进行领导管理;在分权方面,各基层单位主要对具体的、战术性的问题自行运作管理,集团予以宏观指导。这样做既不影响某些集团所属单位的法人地位,有利于总部集中精力,做好市场和宏观规划,把握集团的总体发展方向,又可建立科学合理、分工明确的岗位责任制和有效的激励机制,从而提高全员参与资金集中管理的主动性,逐步规范资金运行机制,最大限度地规避和化解财务风险,实现积极规避资金风险、提高资金使用效率的资金管理目标。

(三)建立并完善资金集约管理考核及评估机制

有效的资金管理评估,可以判断被监督目标是否按计划实现和上级的权利下放是否被滥用,决策机构从而可以决定应该如何调整实际工作。从公司整体效益出发,建立和完善资金集约管理的考核机制,促使各单位管理目标与公司整体目标的一致,可以增强财务结算中心的核心地位,保证资金集中管理的权威性。一方面应全面开展清理、撤并、集中银行账户的工作,组织专人对银行未达账项及短款进行核查,彻底革除过去“得过且过”的监督机制,保证资金集中管理的权威性。另一方面,企业应通过资金管理平台实施对计划执行的全面控制,对月度支出总额和项目支出进行实时监控,设定提醒及停止支付的警戒线;定期对现金流收支情况进行统计,每月做好对项目实际发生数与计划批准数差异的分析,查找原因,适时公布、考核各单位的计划和实际差异情况。

摘要：资金管理是企业财务管理的核心内容,如何使电力企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速,是财务管理者普遍关注的问题。本文根据电力公司实行资金集约管理的现实情况,指出了当前电力企业资金管理存在的主要问题,并对今后电力企业如何进一步完善资金管理进行了分析。

关键词：电力企业,资金集约管理,结算中心

参考文献

[1]、侯彪.电力企业资金集中管理模式初探.地方财政研究,2009年第3期

[2]、史晓坤.浅析电力企业资金管理与控制.会计之友,2008年第11期

[3]、杨思伟.对电力企业资金集中管理的认识与思考.会计之友,2008年第11期

电力企业资金集中管理模式探索 篇9

一、理论基础

(一) 资金集中管理的动机和原因

对电力企业而言, 资金集中管理有很多优势。首先, 从作为一般等价物的本质属性来看, 资金便于集中管理, 尤其是在信息化背景下, 企业可以不受空间、时间限制进行资金统一管理, 而电力企业作为资金密集型产业、大规模资金也易形成财务协同效应 (张斌, 2009) ;其次, 资金及其派生的业务具有的巨大的金融风险在信息不对称和过度分权的状态下被加倍地放大了, 在国有企业风险管理意识不断强化的背景下, 进行资金集中管理有利于加强内部控制、降低经营风险和财务风险、畅通融资渠道、增强国有资本的“造血”功能 (袁琳, 2005;朱艳, 2014) 。在这种内外条件的推动下, 电力企业进行资金集中管理就成为一种必然要求。

(二) 资金集中管理的主要模式和典型案例

总体来看, 目前企业的资金管理模式主要有集权和分权两种, (周顾宇、王炳志, 2007) , 从实践出发, 探讨了资金集中管理四种模式在资金集中管理过程中的运作形式, 包括保障中心、结算中心、内部银行和财务公司。

目前我国大型企业大多以实现收支两条线为目标, 以结算中心、财务公司模式进行资金集中管理。资金集中管理模式具有很强的条件适应性和唯物性, 企业需要紧密结合自身实际, 选择最适合自身发展的管理模式。在考虑其资金集中管理模式时, 企业需要从集团架构、分部利益、财务风险、信息支持以及集团母子公司的地位和重要性等角度出发加以衡量进行决策、选择。

(三) 资金集中管理体系的要素及运行机制

资金集中管理体系要素是资金集中管理模式良好运行的基础, 张瑞君、邹立等 (2006) 结合早期的“价值链”理念, 将资金集中管理划分成内部价值链和外部价值链。这两条价值链有效衔接、相互协调、共同作用, 构筑良好的资金集中管理环境, 使资金集中管理更有柔性、更加有效。具体内容如下:

通过上述从“价值链”角度出发, 企业在实施资金集中管理模式时, 首先需要创设一个有效的内部环境, 在此基础上, 积极搭建内外沟通平台, 使内外要素的相互配合、通畅运行, 在资金集中管理过程中实现最大限度的价值增值。

二、电力企业资金集中管理体系及特点

由于电力企业的资金管理相对松散, 资金管理层级多、链条长, 账户管理不规范, 资金管理制度不健全、执行不到位, 资金运作效率低、效益差, 这些问题制约着企业财务管理甚至经营活动的效率和效果。作为国家大型电网经营企业, 企业承担着为省内经济发展提供安全、可靠、优质电力供应的任务;而作为资金高度密集型行业, 资金管理水平的高低直接影响其电力生产、销售, 扩大再生产等经营活动以及持续发展, 因此, 资金集中管理就成为必由之路。

资金集中管理需要各个要素的密切配合, 协调促进。首先, 企业需要规范、完善资金管理相关规章细则, 以形成制度支持;其次, 根据优化的资金链条重新设计财务组织内部架构, 构成形成组织保障;再次, 需要实现除子公司外的所有资金收支核算业务集中, 以利于资金统一结算、调度、融资和运作, 使资金集中管理有一个切实可行的基础;最后, 需要利用信息化手段, 建设统一的资金管理平台, 实现资金的实时、动态、高效管理, 这些要素共同构成了企业资金集中管理体系, 以合理保证企业目标的实现。

三、电力企业资金集中管理体系的运行

在以上背景下, 结合自身实际, 企业从内外两方面展开了资金集中管理工作:转变思想, 统一资金管理目标, 实现“资金归集百分百、集中支付百分百、安全监控百分百”。

1.按照精简节约原则, 调整组织机构, 压缩资金管理层级, 实施扁平化管理并根据缩短后的管理链条, 调整各层级财务机构职能分工, 实现财务操作与管理适度分离、会计与财务管理职能逐步细化。

2.围绕资金统一调度、结算、融资和运作的宗旨, 梳理资金管理制度、搭建内部控制平台, 从制度上统一规范资金管理, 并据此制定详细流程操作指引, 进而实现对资金管理全范围、全过程、全寿命周期的“三全”管理。

3.根据梳理后的资金业务需求开发资金相关业务软件、搭建第三方资金结算平台, 完成与银行业务端口对接, 实现内外信息共享;同时利用自行开发的信息化套装软件进行财务管控, 使资金业务各环节全面纳入财务监控范围并做好数据保密工作以加强资金的安全管理, 实现通过信息化构建资金管理软件平台的目标。

4.精益化管理银行账户, 实行账户全范围、全过程、全寿命周期实时监控, 有效降低资金沉淀, 提供资金集中程度, 从整体上防范资金风险。

5.在财务管控系统中固化资金业务程序, 制定并推广实施标准流程, 加强部门协调, 以进一步规范资金业务流程、提高工作效率。

6.按照成本效益原则、有效利用资金, 运用统一融资、统一支付、统一运作、统一结算手段控制资金管理风险、提供资金管理效率。

四、实施成效和后续改进

至此, 企业在制度规范、组织结构、信息平台、控制活动等多维度加强了资金内外部风险防控, 最大限度地提高了资金管理效率、效益和安全管理水平。具体来看, 首先, 建立和完善了资金管理制度和内部控制。其次, 优化了资金管理组织结构, 提高了资金管理效率和效果。再次, 借助信息化手段提高了工作效率并保障了资金安全。最后, 通过银行账户全过程管控、提高资金集中程度、提升资金规模效益、缩减融资规模, 完善了资金管理活动。总之, 企业已逐步摸索出一条适合自身业务需求、业务管控的资金管理之路。

然而, 总体来看, 企业利用资本市场的潜力并没有得到充分挖掘, 融资和投资缺乏统一性, 通过选择各种投融资工具进行资金运作的程度不高, 这就难以最大限度地实现资金集中管理的规模效益。同时, 国有企业资金集中管理也存在一些先天性缺陷, 如成员企业进行资金管理的积极性、主动性不高, 资金集中管理人员的胜任能力不足等。电力企业需要针对这些问题思考解决之道, 并紧密结合自身条件的变化, 选择更为成熟的管理模式。

参考文献

[1]张斌.我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析[J].科技创新月刊, 2009, (10) :42-43.

[2]袁琳.资金集中结算:制度完善与风险控制[J].会计研究, 2005, (9) :57-62.

[3]朱艳.国有企业资金集中管理的利弊及解决方案[J].财经界 (学术版) , 2014, (4) :105.

[4]周顾宇, 王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析——以中远集团公司为例[J].特区经济, 2007, (10) :282-284.

[5]张瑞君, 邹立, 封雪.资金集中管理成功因素的实证研究[J].会计研究, 2006, (11) :70-75.

[6]彭春妹.浅析国有集团公司的资金集中管理[J].北方经济, 2012, (11) :23-24.

浅析电力企业资金集中管理与控制 篇10

一、资金管理及控制中的风险

1.资金损失风险增大 。

电力企业中大量资金的存在给资金安全敲响了警钟, 如果不重视资金安全方面的控制, 将可能带来巨大损失, 挪用资金、携款潜逃的行为就可能发生。再有, 企业持有大量货币资金会对银行、非银行金融机构及资金短缺企业产生很大吸引, 拉拢电力企业、吸收电力企业存款, 对外出借资金、对外担保等就会发生, 企业发生资金损失的风险必定会增大, 资金管理难度随之上升。同时, 过长的产权链条及分支机构, 致使多部门多家银行开立账户的现象极为普遍, 造成了大量的资金沉淀, 从源头上决定了资金管理潜伏着众多安全隐患。

2.企业经营风险上升 。

电力企业在资金集约化管理体系建立之前, 曾长期面临着大量的闲置资金与巨额贷款并存的窘境, 企业每年都向银行支付惊人的利息费用。与过高的负债率形成鲜明对比的是, 企业充足的经营现金净流入, 大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的银行账户中, 受资金管理方法和管理手段制约, 各下属企业不能使用该资金, 总部在下属企业上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性, 直接导致资金利用效率低下, 规模优势难以发挥等一系列问题。

3.货币资金机会成本增加 。

从财务管理角度出发, 企业持有资金的主要目的是应付资金短缺所带来的生产损失。众所周知, 持有过量资金将不利于企业的有效经营, 相反会因此产生不必要的机会成本和管理成本。

二、传统资金管理存在的问题

1.资金管理的界面不明晰, 造成资源浪费, 成本提高 。

一个集团内部没有统一的资金管理平台和管理界面。部分子公司资金出现缺口, 贷款拖欠居高不下, 另一些子公司资金沉淀严重, 占用不尽合理, 资金周转缓慢, 企业信用和盈利能力降低, 造成不必要的资源浪费。部分子公司与多家银行的无序合作, 使得内部交易体外循环, 汇总费用过高。一方面大量闲置资金;另一方面大量向银行贷款, 仅从20%的资本金贷款方式来看, 有的企业负债率已超过80%, 无形中成为了银行的打工者。

2.资金管理的方式粗放, 制约企业整体战略决策 。

企业集团缺少统一集中的资金管理系统, 多头账户的现象比较普遍。投资决策随意性大, 有些企业不顾自身的能力和发展目标, 盲目投资, 损失严重。每个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息, 企业的高层决策者难以获取准确的财务信息, 搞不清楚下面的情况, 使得汇总起来的信息普遍失真, 难以做出快速、正确的决策, 从而制约了企业的发展。

3.资金管理的监督不力, 可能产生较大经营风险 。

目前, 一些电力企业中对各资金运作环境普遍存在着监控不力的现象, 擅自挪用、转移资金等问题一直存在。尽管设置了一些监督职能, 也制定了多种监督制度, 但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段, 故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制, 资金的流向与控制脱节, 监督机制不健全, 从而使经营风险大大增加。

三、电力企业资金集中管理的模式

根据管理的集权与分权程度的不同, 以及行业资金运行规律, 电力企业资金管理大致可划分为以下四种模式:

1.现金集合库模式 。

现金集合库是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。

企业集团及其下属企业均为独立法人时, 双方均在商业银行开立实际账户, 集团账户交集团结算中心或财务公司管理, 作为结算业务主账户或称一级结算账户, 下属企业开立的账户作为二级结算账户, 资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行或者由集团结算中心根据需要或约定进行上划和下拨。企业集团在集团结算中心为参加集中结算的下属企业建立对应的内部结算账户, 用以记录一、二级结算账户之间的债权债务关系。下属企业从系统外收款时, 资金从二级结算账户上划到一级结算账户, 集团结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额;下属企业向系统外付款时, 资金从一级结算账户下拨到二级结算账户, 集团结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额;两个下属企业系统内部转账时, 集团结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额, 而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。

2.集中监控模式 。

集中监控模式即下属企业定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。企业集团不干预下属企业的资金管理, 在资金使用和用途上, 给其较大的自主权, 使其自主安排流动资金总量, 分配不同流动资金所占的比例, 自主决定购买与公司经营有关的固定资产。然而, 企业集团对下属企业的资金借贷规模和负债比率要实行严格控制, 这主要是为了降低下属企业的负债风险和金融风险。下属企业不能私自从外部商业银行借贷, 其借贷有两种方式, 即从企业集团借贷或者经企业集团批准按计划向商业银行借贷。

3.构建资金集约化管理平台。

电力企业应通过建立三个平台来实现资金的集约管理。

(1) 构建资金归集平台。

即利用已经开办的网银业务, 通过金融机构网络技术, 从下属单位开始, 实现资金的聚集归集。集团公司对子公司实施资金全面集中管理, 在子公司利用网上银行系统加快资金归集率后, 由公司总部通过开具的集团账户, 将各子公司超安全备付金的资金存量归集到总部资金管理中心。

(2) 构建资金运作平台。

通过建立内部资金交易市场, 各单位通过这个市场发布资金供需信息, 由内部资金交易系统进行供需平衡, 供需双方按照内部交易规则协商谈判, 通过内部金融机构办理委托贷款, 实现内部资金调剂。

(3) 构建资金安全监控平台。

公司总部建立资金管理信息网络体系, 直接与合作金融机构总部联网, 实时采集公司各单位资金信息, 实时监控和掌握公司各单位、各账户的资金运作结存情况。监控力度的加强, 加快了资金运作力度。

4.预算驱动拨款模式 。

预算驱动拨款模式是资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合, 它不仅解决了预算对结算的控制问题, 也解决了根据资金的不同性质将资金按时、按量自动回拨的问题, 提供了从根本上解决因资金集中结算而形成的大量集中的工作问题的可行方法。预算驱动模式可以分为以下两种类型:

(1) 定额管理模式。这是指成员企业在上报资金使用申请时, 必须按企业集团统一制定的预算项目填报金额明细用途和具体金额, 即一事一单地提交付款委托书, 集团结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款, 同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。在资金计划内, 下属企业有权自行安排流动资金, 但融资权、固定资产投资决策权归企业集团统一控制, 资本性支出必须经企业集团审批, 超计划的经营性支出必须补报预算。企业集团通过资金定额管理和预算报表控制下属企业的资金变动和财务状况, 集团结算中心是资金预算的执行机构。

(2) 总量管理模式。这一模式同样要求下属企业在上报资金使用申请时, 必须按企业集团统一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细用途和具体金额, 但集团结算中心对其下属企业采取在一定的时期内控制资金总量的办法管理下属企业的资金。在具体拨付时, 按资金预算项目的预算汇总数一笔拨付给下属企业, 下属企业可在此总量内自行逐笔安排使用。这种资金管理模式适用于有稳定的现金流入和流出、经营范围较固定的企业集团。从现有客户的实践经验来看, 该种模式的优点是能借助于软件系统形成预算驱动结算的自动化流程, 大大降低集团结算中心的日常工作量。

四、全面加强资金集中管理, 提高电力企业可持续发展能力

1.健全组织机构和工作体系 。

将企业货币资金由分散管理改为集中管理, 首先要成立企业内部资金结算中心, 撤销企业所属各单位在外部银行的开户, 由结算中心统一在外部银行开户, 在结算中心分设收入户和支出户, 各项收入进收入户, 支出统一由支出户支付;结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况, 合理调度调剂闲散资金, 加速资金循环周转, 形成由决策层、管理控制层、核算操作层等自上而下的资金集中管理体系, 实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂, 从源头上杜绝“小金库”、资金体外循环, 实现货币资金的动态管理, 内部资金按需流动、合理配置。加强制度建设, 完善资金管理办法, 规范业务流程, 明确岗位职责和工作标准。

2.加强全面预算管理 。

预算作为一种控制机制和制度化的程序, 是完善资金集中管理的有效模式, 一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现, 预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 也是企业进行监督、控制, 审计、考核的基本依据。推行全面预算管理, 预算范围要由过去单一的经营资金计划扩大到电力生产经营、基建、投资等全面的资金预算, 由单一主体资金预算扩大到包括多种经营各单位在内的全方位资金预算, 从而真正实现资金的集中管理。建立健全全面预算管理机制, 对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度, 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中, 量入为出、精打细算、科学

理财。

3.加强资金计划管理 。

正确核定流动资金定额, 编制定额流动资金计划, 及时组织资金的平衡调度;进行流动资产的清查和盘点, 处理积压物资;严格支取和报销制度, 从日常活动中资金流动最频繁的源头上控制现金流量。对于资本性支出, 建立跟踪机制, 加强资金动态管理, 积极促进货币资金回笼。规范各部门之间往来资金清算办法, 严格划分各类资金的使用途径, 尤其对电费收入要实施实时划转, 尽量压缩存量资金, 促进资金流转顺畅, 发挥资金规模效益。不断加强与金融机构的协作关系, 借鉴国外集团公司下属财务公司的运作模式, 逐步健全企业资金借入和归还的调控机制。

4.加快推进计算机信息网络技术在资金管理中的应用 。

计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体, 也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用, 不单纯是推广软件本身, 更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。结合企业财务与业务一体化工作, 开发使用国际先进的ERP (企业资源计划) 系统软件, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

5.强化资金集中管理的监督考核。

从公司整体效益出发, 建立和完善资金效益管理的考核机制, 促使各单位管理目标与公司整体目标的一致。增强财务结算中心的核心地位, 保证资金集中管理的权威性。与此同时, 逐步摸索预算管理委员会的监督职责, 在月底、季底、年底按照签订的内部经营指标对各部门资金使用情况进行考核。

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节, 是强化监督约束机制、使资金集中统一管理取得实效的保障。加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督, 围绕企业的发展目标和年度预算, 对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控, 定期检查, 及时反馈预算执行中的突出问题, 并给予纠正和处理。

总之, 加强和改善电力企业财务资金管理是实现管理创新, 推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节, 也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制和信息网络, 集中管理, 动态监控, 调剂余缺, 盘活沉淀, 才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度, 促进货币资金良性循环, 最大限度地提高资本运营效能, 实现企业又好又快发展。

摘要：货币资金是企业重要的财务资源, 随着电力行业的快速发展, 如何提高资金管理对于企业有着重要意义。本文从电力企业资金管理的风险入手, 通过对传统资金管理存在问题的分析, 阐述了以集约化为目标要求, 电力企业资金集中管理的模式, 以及如何全面加强资金集中管理, 提高电力企业可持续发展能力。

关键词：电力企业,风险控制,资金,集中管理

参考文献

[1]杨进.资金集中管理趋势与模式分析[J].华北电力财务与审计, 2007, (2) .

[2]王浩明, 张翼.集团企业资金管理.清华大学出版社, 2006.