水务公司财务管理分析

水务公司财务管理分析（精选七篇）

水务公司财务管理分析 篇1

一、水务单位财务管理的主要内容

1. 流入资金管理——筹资

水务行政主管部门及其下属水管公司作为水务管理的重点单位, 其资金来源大多数为财政拨款, 除适当收取使用费等管理费用外, 其行政经费、人员经费、专项经费均为预算内款项, 属于部门预算的重要内容。但是, 仅依靠国家的财政援助是无法达成水务产业目标的。因此, 水务公司的财务管理人员必须审时度势、时刻了解水务市场的动向, 运用合法合理的筹资方式为单位增加建设资金, 与此同时也要扩宽筹资渠道, 以稳固水务建设的后援资金。

2. 流出资金管理——投资

除了财政拨款与合法筹资以外, 水务单位的财务公司财务管理人员也应扩宽眼界、发散思维, 向水务单位的领导提出或短期投资、或长期投资、或购买国债等建设性的投资意见。当然, 这样的投资必须经过财政部门及政府上级领导的认可。但是, 对水务单位的投资管理的的确确是财务管理关键的一部分。

3. 整体资金管理——内部资金运动

由于水务公司的建设经费来之不易, 这就为单位提出了更严苛的内部财务工作要求, 要求其内部的经济活动从预算编制、执行监督、成本管理及后期财务分析与评定, 每一步都要真实而可靠, 其中预算管理、成本管理与后期财务分析较为重要。预算管理主要是针对水务公司的工程发展计划与进度的资金预算、年度工程建设的收支预算、工程过程中的风险预算以及不同工程建设的规模、结构等预算。而成本预算, 则指单位除财政专项补助、筹资资金流等额外经济收入以外的日常开销与工程开销的成本预定值。至于后期财务分析与评定, 是财务管理人员根据一定时期内, 对水务公司内部资金活动的整体分析与评定, 很大程度上决定了这段时间内水务单位的收支形势、财务状况、效益增减等。水务单位的财务管理人员只有对单位内部的资金运动了如指掌, 在整合与收录时才更容易发现单位所存在的财务问题等, 促进公司在使用有限的水利资金用到实处的同时, 也推动了单位内部资金活动的健康发展。

二、水务公司财务管理过程中存在的问题

1. 资金困境

据清华大学公共管理学院NGO研究中心提供的调查报告显示, 有41.1%的水务公司当前面临的最主要问题就是资金短缺的问题。一般来说, 由于水资源与居民生活密切相关, 因此不能完全按照市场来定价, 国家通过宏观调控和行政方式干预水价的形成, 造成部分水务公司政策性亏所。同时, 在市场经济波动性如此巨大且整个经济环境并不十分良好的今天, 水务公司的自主筹资步履维艰。首先与各个企业的资金接洽与合作不容乐观, 其次接受社会各界的捐助量也少之又少, 不夸张的说所谓的水务单位财务管理内容中的筹资层面不过是一种水务单位自我安慰的形式。另一方面, 随着水利工程建设与水务产业的发展与开拓, 国家财政对水务公司的援助更是无法跟得上其建设与发展的速度, 这给水务单位的资金连接也造成了不小的影响。

2. 财务管理制度存在诸多漏洞

第一, 净资产管理存在漏洞。现今大部分的水务公司内财务管理制度远没有达到标准化与规范化, 没有明确的规章制度对净资产的估算、分析与整合提出要求, 而财务管理人员也就没有标准的净资产管理模式对水务公司的财务进行科学有序、合理有效的管理。第二, 预算、收支、成本管理存在漏洞。就预算管理来说, 这是水务公司财务管理的首要环节, 每一项工程管网建设或者水务产业活动的资金支出都应该配有严谨科学的预算报表, 清晰明了的阐述本次建设资金费用的流程应用;就收支管理来说, 因为水务公司的收入主要为国家补助和居民水费收入, 其收入活动较为凌乱和繁杂, 不利于财务管理人员的整理。而支出活动则通过预算报告进行评估与鉴定, 也不易于分辨资金动向, 因此这就更需要财务管理制度上明示水务公司的收支结算模式;就成本管理来说, 水务公司每一次的资金需求都不是一笔小数目, 其运用与流动必须有制度的限制与保障。因此, 水务公司必须严加管理成本评定, 将成本以净资产的形式展现出来, 有利于单位年终对整体收益情况的总结。然而, 就目前财务管理状况来看, 上述方面水务公司所做的工作还十分欠缺。

3. 财务管理人员素质限制

水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的, 其配置的财务人员大多以前单位专门的财务工作人员。但是, 因水务公司的财务管理工作事业单位财务工作存在差异。因此, 受原管理习惯与模式的限制以及个人会计管理水平的不同等原因, 水务单位的财务管理人员在进行日常工作时, 往往会出现预算偏差、方法不得当而造成业务失误等。

三、改进水务公司财务管理的措施

加强水务公司的财务管理, 其实质是整合与提升水务经济在我国经济建设体系中的重要作用, 保障水务经济的完整与真实, 维护广大居民日常生活对水的正常使用。因此, 应分析当前水务单位财务管理中存在的问题, 提出切实可行的改进措施。通过符合现代精神与创新思想的理念使水务公司的财务管理更加时代化, 有利于为水务产业构建更多有效且合理的水利建设项目, 以良好的经济基础保障水务产业蓬勃发展的同时, 持续促进我国的经济腾飞。

1. 扩宽筹资渠道

除国家补助和公司收入外, 公司应不断扩宽筹资渠道。例如, 可以进行银行贷款筹资, 水务产业的发展属于政府性民生工程建设, 在银行贷款的利率相比其他利率要底一些。另外, 对城市水务建设, 银行也应履行其义务。再如, 水务单位可以吸收国外优秀企业的投资与支持, 这是一项范围很广泛的投资企划, 对于水务建设方面的资金短缺问题有着很大程度的改善趋向。

2. 构建健全的财务管理制度

针对净资产管理, 首先水务公司必须制定严整、规范的制度标准对资产管理进行有机设置。其次水务公司财务管理人员应做到面面俱到, 将每一次工程建设的预算、收支、额外支出等方面进行有条不紊的收录, 并结合互联网的共享与联通技术上传至公司财务管理库, 随时更新每一次的资金活动。而对于预算、收支及成本的管理, 则需要财务管理人员牢牢掌控每一步骤所必须配设的计划、分析、监督与评定流程, 使预算、收支、成本在公正、公开、公平的环境下得以进行有效管理。

3. 强化财务管理人员素质培训

为了有效提高财务人员素质, 可实施财务管理人员素质培训。例如, 安排专门性的水务单位财务管理体制与方式的培训讲座, 让财务管理人员对水务公司的工作性质、流程及财务管理制度有一个详细的了解, 对未来顺利开展财务管理工作是十分有利的。再如, 进行定期或不定期的考核制度, 并配以奖惩制度, 激励财务管理人员不断完善自我的上进心。

综上所述, 运用科学的体制与适宜的方法使水务公司的财务管理更加清明化, 有利于保证水务产业的资金活动真实有据, 不断强化其内部资金链条的稳固与保靠;采用有效的经济手段与模式使单位的财务管理更加规范化, 有利于行政主管部门对其下属的各个水务公司的财政拨款更加放心、安心, 在促进了水务产业的健康发展的同时, 推进了水务产业改善我国水资源窘迫形势的作用。

摘要：我国是水资源较为贫瘠、水污染较为严重的国家, 水务公司在对水务产业资金活动的统筹与安排上起着重大作用, 因此, 加强水务公司财务管理机制, 保障其内部经济活动的真实与可靠, 对水务产业的可持续发展是有利有益的, 本文就以水务公司财务管理的主要内容为基础, 分析其存在的问题与改进措施。

关键词：财务管理,资金,筹资,素质

参考文献

水务集团公司采购管理(定稿版) 篇2

第一条 为了规范集团公司货物、工程建设和服务项目采购管理工作，完善采购管理监督机制，确保采购工作规范、有序、高效、廉洁运行，根据《中华人民共和国招投标法》等相关法律法规，结合集团公司实际,特制定本规定。

第二条 本规定所指的采购为企业自筹资金采购,涉及政府资金的采购依据相关法律法规及政策执行。

第三条本规定所指的货物包括建设工程、生产经营、行政办公、后勤服务等使用的各类物资设备；工程建设包括建筑构筑物施工、安装工程、修缮和养护工程、装饰装修工程等各类工程项目；服务项目包括生活、评估咨询、物业管理、环境卫生、信息技术、车辆事务等各类服务项目。

第四条物资（工程）采购中心（简称采购中心）是集团公司采购工作的业务管理部门。

第五条 采购活动必须遵守国家法律、法规和采购程序，遵循“公开、公平、公正”的原则，选定符合要求、性价比较高的货物、工程建设和服务项目供应商。

第六条有下列情况之一的根据招投标法及有关规定执行：

1、人员生命、财产遭受危险，需紧急采购的；

2、因自然灾害等不可抗力因素，需紧急采购的；

3、生产经营中突发情况所需应急采购。

第七条 集团公司根据采购情况，成立由采购部门、综合部、纪检监督部门和使用单位组成的采购工作小组，开展采购工作。采购小组应当由3人或3人以上单数人员组成。

第八条 采购流程 使用部门提出计划→计划审批→采购方式选定→确定施工（或供货）方→签订协议→验收(入库)

第九条采购标准及方式：

1、工程建设类项目采购金额在200万元及以上、货物和服务项目单项或批量采购金额达到100万元及以上的必须公开招标。

2、工程200万元以下50万元（含）以上和货物、服务100万元以下30万元（含）及以上的，委托第三方代理公司或采购小组进行采购。

3、工程50万元以下和货物、服务30万元以下，采购小组可采用竞争性谈判、竞争性磋商、询价、单一来源采购等方式采购。

4、生产中急需配件且金额在1万元以下，实行报批制度,仓库未储备的可以直接采购。

5、经批准的其他方式。

第十条采购计划审批权限：工程10万元以下和货物、服务5万元以下由分管领导审批；工程10万元（含）以上和货物、服务5万元（含）以上由董事长审批。

第十一条集团公司纪律监督部门是采购工作的监督专职机构，全面负责采购的监督工作。

第十二条 对在采购中贪污受贿、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守和侵害集团公司利益的人员给予党纪政纪处分；对违法违纪情节严重构成犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。

水务一体化管理的具体措施分析 篇3

关键词：水务一体化 水资源 取水许可 效率

0 引言

目前，中国的城市水资源短缺问题已经相当突出。据统计，全国600多个大中城市中，供水量不足的城市达400多个，缺水严重的城市达110多个，其中l8个主要沿海城市中就有14个缺水。随着我国现有城市规模的不断扩大和县一级城市化进程的不断加快，城市的不合理用水和水资源浪费问题日益突出，城市化进程所带来的水环境污染问题，已严重制约了我国城市的可持续发展。

我国城市水资源问题的严重性，已到了非解决不可的时候了。从国外城市水资源的管理体制上看，城市水务统一管理是发展趋势，是国际水管理的潮流，已被证实是一种有效保护、合理利用水资源的先进管理模式。本文以绍兴市水务体制改革为例，分析了现行水务管理体制改革所带来的益处及所存在的问题，并探讨了进一步深化城市水务管理体制改革的对策。

1 水务一体化的优越性

1.1 理顺了水资源可持续利用的体制保证。实行水务一体化管理，对区域的防洪、排涝、蓄水、供水、排水、节水、水资源的保护、污水处理及其回收利用等实行统一管理，改革“多龙管水”为“一龙管水”。

1.2 促进了城镇的防洪与排水工程建设。实行水务一体化管理，既可以从区域上统盘考虑防洪与排水，也可以根据有偿使用的原则，解决部分工程的投资和运行费用，促进城镇防洪排水工程的建设。

1.3 有利于进一步完善水利基础产业。实行水务一体化管理，可以使水利从以防汛抗旱为主的纯公益性基础设施向同时兼顾城乡供水、旅游、养殖和排水治污等经营性产业发展，以促进水利基础产业的良性运行与发展。

1.4 强化了水行政执法工作。实行水务一体化管理，可以强化水行政执法工作，丰富水行政执法的内容。

2 水务一体化管理存在的问题

改革开放以来，水资源越来越成为经济和社会发展的主要制约因素，水资源分割管理的体制也越来越不适应生产力发展的要求。长期以来，在资源工作中，管水源的不管供水、管供水的不管排水、管排水的不管治污、管治污的不管回用，地表水与地下水分割，城市与农村分割，建设与管理脱节等， “多龙管水，政出多门”，工作交叉，责任不清，违背了水循环的自然规律。1988年，新中国第一部水法颁布实施后，全国范围内建立了取水许可制度等多项水管理的基本制度，从中央到地方的水法规体系和水政执法体系逐步建立，水管理工作开始走上依法管理的轨道，取得了很大成效。但是，由于受当时立法环境的限制和人们认识水平的局限，当时水法规定的水资源实行“统一管理与分级、分部门管理相结合”的制度，在实际工作中逐渐暴露其缺陷性，在执法过程中又有不同的理解，矛盾层出不穷，水资源管理体制一直未能很好地理顺，与水有关部门、单位的趋利行为愈演愈烈，有利的事抢着管，无利的事都不管，造成水资源的无序开发利用和无谓的浪费。实践表明，水务一体化是实现水资源优化配置和可持续利用的必然要求，有利于保证城乡用水安全，提高供水保证率，解决了政府部门在水管理职能上的交叉，提高了水行政主管部门的管理水平，增强了水行政主管部门的责任意识和服务意识，充分发挥了现有各类水利工程的综合效益，为城乡水资源统一规划、统一调配和优化配置提供了体制保障，有效地缓解了供水不足和水环境恶化的矛盾，促进了水资源可持续利用事业的发展。

我们应该清醒地注意到，我国现行的水务改革，只是解决或部分解决了城乡水务一体化的关系，而水资源的优化配置、合理利用、保护等并没有得到有效解决，水资源管理工作还没有得到实质性加强，有的甚至产生了一些负面影响。例如有的地方水务改革只是换了一块牌子，把水利局改名为水务局，把自来水公司的隶属关系做了调整，各项水事活动仍停留在原来的工作状态，水务一体化程度不高，供水、排水、节水、治污等方面仍然存在相互脱节的问题；有的地方把自来水公司交给水务部门经管后，水务部门既要做好原来的水利工作，又要筹措资金搞供水工程建设，增加了经营管理事务，投入了大量物力和财力，而水的浪费和污染并没有减少；已实行水务一体化的部门中，人们的思想认识和业务素质还未能完全适应新形势的要求，许多人仍停留在传统水利的思想状态中；水务一体化的法律法规体系尚没有真正形成，一体化管理的约束机制和权威性没有在社会上形成合力等等。这一切都有待于认真探讨解决。

3 深化水务一体化管理的具体措施

3.1 政府职能转变是水务一体化的关键 作为水务一体化管理的政府部门——水务局要以水资源统一管理为核心，根椐现有的法规和技术标准，及市场规则和企业服务标准，把政府职能切实转变到宏观调控，公共服务和监督企事业单位运行方面来，对各类水事活动实施统一规划、统一调度、统一管理，逐步建立投资主体多元化，产业发展市场化，行业监管法制化的运行机制，实现水务政务公开、公正、公平，树立水务新形象，为经济和社会可持续发展提供保障。

3.2 水资源综合规划，加大对水污染防治的治理力度 要对区域内水资源重新作出科学的考察评价，进行统一规划。特别是要对地下水资源开发利用的现状，对水质、地层等方面的消极影响进行考察，为科学统一规划和开发水资源提供依据。

3.3 加强水务机构建设，工作中要借鉴外省市县的成功经验 应使从各单位划并的各项管理职能相互协调，在公开、公平、公正、择优的原则指导下引进人才，加强培训，扩展专业知识结构，建设有知识、懂技术、善经营的水务队伍，为水务管理体制改革提供人力资源保障。同时，要向水务工作先进地区学习管理经验，使水务工作少走弯路，达到提高水行政效率和效益，优化水资源配置的目的。

3.4 加强取水许可管理，狠抓节约用水 严格实行取水许可证制度，对取水申请严把审查关。所有新增取水项目必须进行包括水源、节水和水资源保护等内容的水资源论证，未通过水资源论证的取水项目，不予受理。同时通过合理的水价制度提高人们的水资源意识及农业灌溉用水和生活用水的利用率。大力推广使用节水新工艺和新技术，逐步推进用水管理，对超计划的用水户，实行累进加价收费。要把节约用水作为减少水污染的一个重要方面来抓。

3.5 全面加强水行政执法工作 转变观念，调整思路，从单纯、依靠行政手段治水管水向全面依法管理转变，充分发挥水行政执法队伍的作用，全面启动水行政执法工作，依法查处典型的水事案件。在通过排查摸底，掌握初步情况的基础上，选择无证取水、违章建设取水和水污染的典型案件作为试点，按照法律程序进行查处。同时，积极贯彻预防为主的方针，扩大法制教育的影响范围，加强执法巡查，尽可能地减少水事违法案件的发生。在执法检查中要注意积极争取党委、政府、人大、政协、公安、法院等部门的理解与支持。

3.6 统一管理，使水务成为大市场 可对公益部分和市场部分作出合理的划分，制定不同的政策。分清水的公益职能和市场运作是保障人民群众根本利益的前提。例如，水资源的保护就应该由政府承担；自来水管网和污水管网的建设有相当的公益性质，政府应该投资或给予补贴，加快建设进度；对于自来水厂和污水处理厂条件成熟的乡镇和农村可以鼓励民营资本的进入，进行市场化运作，但政府应调节水价，监测水质，形成一个由水务部门严格监管实行准入制度的规范市场。

4 结束语

水务一体化管理是世界各国加强水资源综合管理、提高水资源利用效率、促进水资源合理配置的成功经验和重要途径，根据中国水问题的特点，建立“以流域管理为基础，流域管理与行政区域管理相结合”体制下的城乡水务一体化管理模式是十分必要的。

参考文献：

[1]汪恕诚.扎实搞好水资源管理工作促进经济社会可持续发展[J].节水灌溉.2002.(2)．

水务行业上市公司投资前景分析 篇4

(一) 经营的垄断性, 市场化水平低

水务行业是典型的资本密集型行业, 它通常具有50年寿命的自来水管网, 使用年限在30年以上的水处理设备, 普遍认为进行重复建设是不符合经济效率原则的, 因而只有一家企业在一定的区域内进行垄断性经营。长期以来, 我国水务行业特别是供水行业采取的是地方政府独家垄断经营, 行政色彩相对浓厚, 在经营方式上形成了"低水价+亏损+财政补贴"的模式, 市场化程度不高, 供水企业的商业运作与管理创新受到较大的限制, 从而造成行业经营效率普遍较低、盈利能力低微的局面。据中国水网显示, 水业类上市公司有47家, 而万联证券三级行业分类中, 公用事业—燃气水务—水务Ⅲ所属的上市公司仅有15家, 这表明整个行业还是处在相对竞争不够充分, 偏于垄断的行业。

(二) 水务行业市场广大, 未来发展前景广阔

我国面临人均水资源量少、水资源空间分布不均匀、水体污染状况严重等问题。用水结构基本稳定, 农业、工业和生活用水三者合计占比在98%左右。长期来看, 随着用水效率的不断提高, 工业用水的增速将放缓, 居民用水将伴随着我国城市化进程的加快呈现出逐年稳定增长的趋势。由于供水行业需求弹性相对较小, 而且产品价格受政府统一控制, 所以在未来若干年内, 供水行业也将在相当长的时期内保持相对稳定的发展。

2015年4月号称与史上最严的环保法一脉相承的“水十条” (《水污染防治行动计划》) 颁布。相关环保产业迎来高速发展新机遇:“水十条”的实施, 预计可拉动GDP增长约5.7万亿, 累计增加非农就业约390万人, 实现环境、经济、社会效益的共赢。同时, “水十条”将带动环保产业新增产值约1.9万亿, 其中直接购买环保产业产品和服务约1.4万亿。通过治污投资力度的加大, 环保产业的技术、服务和产业化有望大幅提升;有望成为经济新常态减速下的反周期新增长点。水务板块将迎来新的发展机遇, 开启新一轮环保盛宴, 实现环境、经济与社会效益多赢。“水十条”下融资渠道将得到拓宽, 大量社会资本将进入水污染防治领域, 板块将迎来高速发展期。在改善水环境治理的同时, 还将通过淘汰落后产能、优化空间布局、推进循环发展等措施实现经济发展方式的转型升级。预计到2020年, 需要投入资金4至5万亿元, 远超市场之前预期的2万亿, 将拉动GDP增长约5.7万亿元, 带动环保产业产值增加1.9万亿元, 累计增加非农就业3990万人, 经济和社会效益显著。

二、主要上市公司财务数据分析

(一) 基本财务数据

总览水务上市公司最近一期的财报数据 (截止到2014-12-31) , 本文选取了报告期内每股收益前十位的公司进行分析。

以每股收益为基准的排序中, 中山公用不但超过排名第二的国祯环保39%, 还在其他指标上也处于领先地位。不仅如此, 纵观水务行业所属的板块的二级分类—公用事业—燃气水务行业, 中山公用的每股收益也是排名第一的。并且在二级行业中, 全部22家上市公司中, 水务类上市公司的平均每股收益0.310867元远高于该二级行业0.28955元的平均水平。有关资料显示2014年沪深两市上市公司的加权平均每股收益是0.6536元。公用事业板块受政策法规限制并且要发挥公共服务目的, 所以盈利较少也是在所难免。另一方面也可以说明整个行业的增长空间较大。

(二) 个股预测

随着2015年第一季度的报表陆续披露, 多家投资机构对水务行业给出了相应的预测和评价。目前我们可以看到兴蓉投资、三川股份发布了第一季度财报。

1. 兴蓉投资

2015年1季度, 公司实现营业收入和归属于母公司净利润分别约为6.61亿元和1.92亿元, 同比分别增加6.43%和1.59%;基本每股收益0.06元/股。一季度公司综合毛利率为44.3%, 同比下降约6个百分点, 主要系公司加快异地扩张, 业务规模持续扩大, 经营成本支出增速快于营收增速所致。期间费率方面, 1季度公司销售费率、管理费率及财务费率分别为2.1%、5.0%和4.2%, 同比变化幅度均在1个百分点以内, 公司费用控制持续保持良好水平。此外, 1季度公司营业外收入2, 939万元, 占利润总额的12.3%, 对公司利润有较大贡献;营业外收入较高, 主要源于本期内排水公司污水处理厂二厂拆迁过渡期间的运营净收益。

有投资机构给出“谨慎增持”的评级, 并预测2015-2016年的每股收益在0.30元和0.34元之间, 对应的动态市盈率为30.80倍和27.46倍, 公司估值略低于行业平均估值。

2. 三川股份

根据万联证券的分析, 公司是水表行业龙头, 智能水表产品市场需求旺盛, 公司保持了较快的业务增长, 公司2014年水表销量超过900万台, 市场占有率约15%。受益于阶梯水价、新型城镇化、农村饮用水保障工程、智慧城市建设, 智能水表产品销量快速提升, 今年有望实现翻倍增长, 市占率持续提升。预计公司2015年传统业务实现30%以上增长。该公司有望成为“互联网+水务”先锋, 万联给出买入评级, 并且目标价格是40元。计公司2015-16年每股收益分别为0.67、0.88元, 对应当前股价市盈率为33.6、31.4倍, 2015年是公司转型的关键时期。公司传统业务订单情况良好, 具有强安全边际。

三、结论

2015年水务行业的业绩无疑要受到“水十条”、“PPP”和十二五收官三驾马车的推动。首先《水污染防治行动计划》的出台, 对水环境综合治理提出了更高的要求, 为改善水质, 达到地表水国控断面水质标准, 未来国内污水处理厂提标扩能改造和中水回用的市场空间广阔, 将为该行业的公司发展带来更多机遇。同时, 随着对环境治理的加强, 会给公司环保业务带来大量的市场需求。而公私合营模式 (PPP) 在污水处理中水回用领域的广泛开展, 拓宽的公共事业的发展路径, 保证民间资本有利可图。比如首创股份在广东省陆丰市甲子镇污水处理厂特许经营合作项目, 公司持有项目公司其80%股权, 项目预估总投资为11850万元。2015年是全面完成“十二五”规划的收官之年, 是全面深化改革的关键之年, 也是全面推进依法治国的开局之年。根据中央经济会议的精神, 新常态下, 要增强加快转变经济发展方式的主动性、自觉性, 走数量质量效益并重的可持续发展之路, 走民生改善、就业比较充分的发展之路。水务行业迎来了“市场化”+“国企改革”的发展良机。

当然股市有风险, 水务行业可能面临政策落实不到位等因素的困扰。整体而言, 该行业值得投资者关注。

参考文献

[1] .万联证券.兴蓉投资15年1季报点评:水务环保同发展, 转型加速可期待[R].万联证券官网:万联证券, 2015.

[2] .万联证券.智慧水务平台打造“互联网+水务”先锋[R].万联证券官网:万联证券, 2015.

[3] .万联证券.收入与毛利率显著波动2015将受益于市政水务市场放量[R].万联证券官网:万联证券, 2015.

水务公司财务管理分析 篇5

工作总结

1、制定并完善了财务管理制度及相关细则，坚决贯彻管理制度并保证公司日常财务工作有序进行。

2、与国税局和地税局主管科室积极配合，积极维护税企关系，根据企业所得税法相关规定，认真核定公司享受所得税减免税收优惠的项目，按照规定程序申报减免企业所得税；并按规定完成了营业税及附加的缴纳工作。

3、认真做好了会计核算工作，按时编制月度、年度会计报表，为公司领导及时提供决策信息。1-11月份公司实现主营业务收入 万元，其他业务收入 万元，支付工程款 万元，管理费用 万元，财务费用 万元，缴纳营业税金及附加 万元，所得税 万元，实现净利润 万元。

4、积极协调工商管理部门的关系，根据领导要求完成了公司的增资扩股及股东变更工作。

5、做好了固定资产、低值易耗品和流动资金的核定及确认工作，建立相关账务，按时计提折旧。

6、监督、审核各部门及下属单位的资金使用情况，严格控制成本费用支出。审核公司日常管理费用支出，完成了公司员工与自来水公司派出人员工资标准的核实及工资发放工作。

7、积极与银行沟通，做好了资金筹集的前期工作，争取他们在资金上的支持。目前中行贷款资料已经齐备，建行和工行正在准备资料担保资料也已准备齐全并交给中行信贷部。

8、积极配合其他部门按时完成了****和****公司水费的收缴工作，并协助其他部门进一步推进了开发区供水项目及其他项目的水费收缴工作。

9、完成了****项目合同的签订及公司注册、资金酬措等前期准备相关工作。

10、财务凭证、账本等会计资料已经及时归档，妥善保管。

水务公司财务管理分析 篇6

关键词：污水处理厂,生产运行,管理,创新

一、精细化的水质、工艺管理

(一) 精细化管理, 确保出水达标排放, 各污水处理厂稳定高效运行

1.建立污水处理厂自检—排水监测站每天监督检查—水务集团水质部定期考核的日常水质三级管理机制, 严格规范各污水处理厂工况运行管理。安装流量计对水量实施24小时监控, 随时监测污水处理量;安装24小时自动采样仪, 由排水监测站从采样到检测统一管理, 消除人为因素, 保证水质数据的准确性;在出现水质异常情况时, 由生产设备部、排水监测站和相关污水处理厂、排水管理部及时沟通, 快速反应, 分析原因, 形成闭环管理。

2.建立公司生产短信平台。及时向主管部门及公司管理人员反馈污水处理厂厂区、泵站、管网应急突发事件及抢修进展情况, 每天的污水处理量、进出水水质、污泥产量及运输情况、垃圾渗滤液数量及转运情况、各厂最新工况调整等重要生产信息;如遇突发情况, 及时应急调控, 提高应急处理能力, 提高了工作效率。

3.根据《福建省城镇污水处理厂运行管理标准》 (DBJ/T13-88-2010) 规范的内容, 厦门市市政园林局对公司2011年上半年运行情况进行了评估考核并给予充分肯定。在此基础上, 进一步规范各厂生产运行报表, 根据各厂的工艺模式、生产流程, 重新编制、修订规范适合各厂的运行记录报表, 提升了各厂生产运行的规范化、精细化管理水平。

4.由于调控措施得当, 各厂工艺运行稳定, 2011年全年水质合格率为99.83%, 2010年、2012年、2013年出水合格率均为100%, 均大幅超出年度计划指标96%。2011年, 公司所属7个污水处理厂免检获得福建省建设厅城镇污水处理厂运营合格证书。

(二) 在水处理方面重点挖掘潜能, 通过精细化管理及大力开展相关实验, 充分利用电价下限、水质标准上限, 科学合理安排生产

前埔厂二期改扩建工程采用“节能型多模式A2/O氧化沟”新工艺, 曝气方式为表面转碟曝气, 与一期底部微孔曝气方式完全不同。经过不断总结摸索, 在水处理工艺上采取如下措施。一是通过出水氨氮控制曝气量, 在保证出水达标的情况下, 降低运行电耗。二是结合电力高峰低谷的电价差别, 将氨氮在电力高峰来临时尽可能降到最低, 高峰来后减少曝气氨氮回升。三是深挖工艺潜力, 在保证出水达标的情况下, 改变各生物池污水量配比, 减少表曝生物池污水处理量, 加大底曝生物池污水处理量, 从5万吨/天 (设计值) 一直增加到9万吨/天 (最大处理量12万吨, 达到设计值的240%) , 节能效果明显。四是间隙运行每组生产线和设备, 充分让每一组生产线或设备满负荷或超负荷运行。五是将重力浓缩池污泥通过贮泥池回到进水口以增加碳源, 提高生物除磷能力, 合理分配各池碳源, 减少三氯化铁化学除磷投放量。六是通过对垃圾渗滤液水量、水质分析, 及时合理改变工艺运行方式以应对高浓度垃圾渗滤液间歇排放对微生物处理系统的冲击, 避免出水水质大幅波动。

(三) 随时掌握各厂的生产运行动态并做影响因素分析, 提供精确的生产指标数据并提出有建设性的建议, 公司实现生产高效低耗的目标

就月生产报表中“污泥产量、能耗、药耗”的统计分析口径、方式, 进行现场摸索, 进一步合理细化能耗、药耗管理, 采取如下具体措施。

1.将综合电单耗细化成提升电单耗、水处理电单耗、泥处理电单耗、消毒电单耗、厂区电单耗等 (各厂在各处理工序增加电表计量) , 明确各项电单耗的统计范围, 通过横向、纵向的对比及分析, 逐渐做到清楚地反映各关键工序的能耗水平, 及时掌握现场异常工况, 为快速改进工况及节能降耗提供依据。

2.各厂因水质、水量、工况、设备等异常情况导致月综合电单耗和年度计划完成指标偏差5%以上、月药耗和年度计划完成指标偏差10%以上的, 要求认真查找原因, 及时提出整改措施。

3.各厂对进入厂区的三氯化铁、生石灰、甲醇等药剂及脱水后污泥进行计量 (各厂均安装地磅) , 进一步提高生产统计数据的准确性。

4.开展清洁生产审核工作。按照环保部门的要求, 2012和2013年度公司7家污水处理厂实施强制性清洁生产审核, 即按照一定程序, 对7家污水处理厂生产和服务过程进行调查和诊断, 找出能耗高、物耗高、污染重的原因, 提出减少有毒有害物料的使用、产生, 降低能耗、物耗及废物产生的方案, 进而选定技术经济及环境可行的清洁生产方案。目前清洁生产审核各项工作正在按计划进度有条不紊地开展。

5.及时掌握现场异常工况并快速改进, 完成科学节能降耗提供目标。2011、2012、2013年公司实际使用药剂费分别比年度计划节省约285万元、460万元、550万元;2011、2012、2013年公司综合处理电单耗分别为0.391kwh/m3、0.387kwh/m3、0.371kwh/m3, 比年度计划分别减少4.17%、5.38%、9.29%。

二、精细化的设备管理, 节能减排成效显著

(一) 设备日常管理工作的精细化管理

建立设备台账, 将设备台账细分为综合设备台账、全部设备台账、主要工艺设备台账、无备用工艺设备台账, 使设备管理更有侧重点和针对性, 每月上报设备完好率统计表、设备故障汇总表、设备变动汇总表, 完好率统计报表相应细分为综合设备完好率、全部设备完好率、主要工艺设备完好率、无备用主要工艺完好率, 根据设备对生产的重要程度制定不同的考核标准, 确保生产设备能及时修复, 保证生产的正常进行。

(二) 加强用电管理

1.利用电力高峰和低谷电价的差别, 充分利用厂外管网的庞大容积, 合理调整厂区及泵站的进水和设备运行, 降低电费。

2.汇总公司每月的用电明细。每月根据电费单的情况, 汇总用电明细, 加强用电监控。通过对用电明细表的分析, 及时掌握电容补偿的运行情况, 对于电容补偿投入不足的情况, 及时调整解决。

(三) 设备维修、维护管理费用管理

1.设备维修、维护管理费用分为日常零星维保费用及设备大修、更新改造、新增、进口备品备件采购专项费用。每年下达各厂、站日常零星维保费用, 根据各厂处理规模, 各厂所属泵站的数量、规模制定维保费用, 使费用分配更加细化、合理。每年对资金使用的情况进行考核并进行相应的奖惩, 提高资金的使用效率。

2.集美污水处理厂:2#氧化沟的改造使2#氧化沟处理效能大幅提高, 出水水质明显改善, 2#氧化沟电单耗明显降低。改造前, 2#氧化沟处理平均电单耗为0.274kwh/m3;改造后, 2#氧化沟平均电单耗为0.193kwh/m3。改造后2#氧化沟电单耗降低了0.081kwh/m3, 一年可节省电费约40万元。

(四) 精细化的自动化控制系统管理

1.各厂已建立自动化控制系统, 实现手动、自控及远控功能, 中心控制室监控界面能在线实时显示现场设备运转情况, 接受来自现场设备的报警, 产生全厂污水处理所需的各项日报、月报, 生成现场重要工艺参数的实时历史趋势曲线。通过自动化改造, 切实提高工作人员工作效率、减轻劳动强度, 同时提高生产运行管理水平, 保障污水处理厂更加安全、高效地运行。该系统主要有以下特点:功能全面性、操作安全性、控制多样性、配套完整性、系统高效性。

2.前埔污水处厂率先利用厂内局域网建立了数据共享平台, 实现各科室、班组的资料和生产数据共享, 所有的工作任务, 按流程传递, 自动记录了各节点的时间和工作内容, 不但理顺了生产关系, 而且减少了信息不平衡和传递造成的不必要错误。

(五) 中水回用方面成效显著

1.公司中水回用量2011、2012、2013年分别达758852吨、540622吨、653856吨, 用于环岛路和厂区绿化、路面保洁、脱水机房滤带冲洗, 节约了大量的自来水用量;筼筜污水处理厂荣获2011年度厦门市节水型企业和福建省节水型企业荣誉称号。

2.为节省自来水费用, 达到节能降耗的目的, 海沧污水处理厂实施加氯车间生产用水 (液氯稀释) 改用中水的项目, 采用“全自动自清洗不锈钢过滤器”的方案, 每年可节约自来水费用约40万元。

三、精细化的污泥管理

(一) 科技创新, 解决污泥出路问题

1.为解决困扰公司多年的污泥出路问题, 公司技术人员广泛开展污水污泥处理处置技术研究, 自主创新并成功突破技术瓶颈, 取得了可喜成果。2009年4月在筼筜、前埔、集美、杏林四个污水处理厂及2012年4月在海沧污水处理厂建成污泥板框压滤深度脱水车间, 至今稳定生产并逐步在全国推广, 实现了由污泥输送、浓缩、调理和压滤的整个处理和生产过程, 且基本实现设备国产化。脱水污泥含水率降至60%以下, 放置一段时间后可达到40%以下, 达到进入垃圾填埋场地标准, 处理量占公司污泥总量的50%。通过精细化管理, 节省深度脱水能耗药耗和提高生产效率, 取得了明显成效。

2.杏林厂。一是对板框压滤深度脱水车间的设备进行优化调整。安装板框压滤深度脱水车间石灰罐导波雷达物料计, 安装自动化控制设备和滤布工业清洗机, 充分发挥设备的作用, 精确计量各种物料。二是进行工况调控, 根据每批次污泥含水率的检测数据来调整生石灰、三氯化铁的投加量, 科学总结出最佳的泥药配比, 在保证脱水后的泥饼含水率在60%以下的工况下, 大大降低了生石灰和三氯化铁的投加比, 比计划每年节约深度脱水药剂费约30万元。

3.集美厂。原一期工程设计存在没有污泥浓缩池的缺陷, 板框压滤深度脱水项目投产后, 进泥含水率高 (约98.2%~98.8%) , 因此药耗、电耗相对较高。公司立即组织技术人员, 克难攻坚, 寻找对策, 将闲置的水解池进行改造后作为储泥池使用, 增加原污泥库容, 延长污泥沉淀周期, 提高污泥预浓缩效果;在配药调质前尽量撇除调质池的上清液, 经沉淀后污泥含水率降低为97.3%~97.8%。原污泥进泥浓度得到提高, 使污泥的配药比有效降低, 比计划每年节约深度脱水药剂费约19万元。

(二) 加强污泥处置和运输的精细化管理

为避免臭气、粉尘、污泥及噪声对周边环境的影响, 改善工作环境, 公司要求在满足出泥指标的条件下, 对污泥处理系统设置除臭、降噪和通风装置。离心脱水污泥生产过程中要求不能有污泥落地现象发生;板框出泥要求无异味产生, 并且外运行污泥要达到填埋场规定的含水率要求。由于污泥运输采用外运承包方式, 离心脱水污泥的运输车辆要求是全密封式, 板框污泥运输车辆要求不能有污泥落地。要求运输车辆出厂前对车身轮胎进行清洗, 污泥外运严格执行“三联单”管理制度, 每车污泥都必需进行司磅后方可出厂。严格规定行车路线, 外运污泥和生产污泥都有详细的生产记录表。

四、加强污染源精细化管理力度, 厂外问题厂外解决, 事半功倍

首先, 对各服务片区内排水水质较恶劣、对污水处理工艺影响较大的重点污染企业进行不定期取样检测, 依照目前执行的厦门市地方标准 (DB35/322-1999) 的三级排放标准, 及时将违规超标排放的监测数据以书面形式报送各区环保分局, 促进了环保部门的环境执法力度, 有效改善了污水处理厂进水水质。

其次, 建立重点污染源单位跟踪台账, 健全跟踪管理制度 (相关的重点污染源单位有宸宏科技、迈克制药、金达威、嘉鹭金属、黄则和等) 。相关检测和报告还是污水处理厂出水偶见超标的重要免责依据。

最后, 把污染源管理推进到各泵站, 泵站每日都要进行水质感官检查及PH检查, 做到及时发现、及时上报、及时处理。

五、结语

水务公司财务管理分析 篇7

水务企业是指提供与生产、生活相关的自来水产品和水务服务的企业。水务行业作为我国国民经济的基础产业,对保障生活、生产的正常进行有至关重要的影响。近年来,随着我国水务行业的市场化改革,越来越多的水务企业选择上市作为寻求突破的手段,尽管水务上市公司相对传统水务企业来说有一定的优势,但是仍然面临着原水量不足、原水价上涨、电价上涨、水价较低、需求不足等问题。投资者在投资之前需综合了解水务上市企业的经营状况及其发展变化趋势,以便谨慎投资寻求稳健的回报。对上市公司的经营绩效进行评价是股权投资决策的一项重要内容。

国内学术界对上市公司的经营绩效行了许多研究。冉伦和李金林(2005)[1]运用因子分析法对我国中小企业板块22家上市公司的综合业绩进行评价。郝奕,张强(2005)[2]运用Vague集的理论和方法来确定上市公司投资价值体系中的关键指标和指标权重,最后采取属性综合评价方法对电子元器件制造业的公司股票进行投资价值分析。乔均,祁晓荔和储俊松(2007)[3]使用层次分析法、主成分分析法优化了平衡计分卡绩效模型,并以此评价了中国电信企业。张宝友,达庆利和黄祖庆(2008)[4]运用DEA法对公司进行两两绩效比较,构建AHP的绩效判断矩阵,通过计算相应的特征向量评价了我国上市物流公司的绩效。但这些综合评价法都偏向于解决以下两点问题中的其中一个问题:一是给定的指标间缺乏独立性;二是人为的给定权重,并未两者相结合全面的解决问题。

国内对上市公司经营绩效评价的研究中,评价对象鲜少涉及水务上市公司,而国外许多绩效研究早已聚焦水务行业。Cubin,Tzanidakis(1998)[5]和Ashton(2000)[6]评价了英国水务公司的绩效。Kirkpatrick等(2006)[7]运用DEA法比较了非洲私有水务公司和国有水务公司的经营绩效,结果表明私有水务公司绩效更佳。Pedro Carvalho和Rui Cunha Marques(2011)[8]基于order-m模型分析了运行环境对水务公司绩效的影响。Berg和Marques即将公布的一个调查甚至显示,有关水务公司绩效评价研究的学术论文,截至2009年发表数量将达190余篇。可见国外学者对水务行业有着较高程度的关注,这与国内的状况行程鲜明的对比。

鉴于存在的几点问题,本文运用粗糙集简约方法,对上市公司经营绩效评价指标体系中存在的冗余指标进行约简,并针对在实际评价中,指标权重的确定主观性过强的缺点,基于属性重要性确定指标的客观权重,并结合灰局势决策方法,对我国10家水务上市公司进行经营绩效评价和选择,得到最终的排序结果。

1 经营绩效评价模型

1.1 指标的选择及预处理

公司经营绩效的综合评价涉及到多种目标以及反映这些目标的指标值。根据研究问题的特征,选择反映这些特征的若干评价指标,并获取其数值。构成原始数据矩阵X=(xij)nm,其中为n上市公司数目,m为评价指标的数目。

原始表内的数据,由于量纲不同,需对数据进行归一化化处理,使其消去量纲。在运用粗糙集理论进行对象评价,处理决策表时,如果某条件属性或决策属性的值域为连续值,则计算前必须进行离散化处理。属性离散化的算法有很多种,本文采用等频率数据离散化方法。

1.2 基于粗糙集的指标约简和权重计算

粗糙集[9,10,11],也称Rough集(Rough Sets),是1982年由波兰数学家Z.Pawlak提出的一种能够有效地处理不完整性和不确定性的数据分析工具,它能够从分析中发现隐含的知识,揭示潜在的规律。为便于分析讨论,引入如下的基本概念。

定义1一个信息系统定义为:S=(U,A,V,F),式中,U={x1,x2…xn}是论域;A=C∪D为属性的非空有限集合,C∩D=准,C和D分别为条件属性集和决策属性集;f:U×C→V是信息函数,其中V=∪Va,a∈C,Va表示属性a的值域。若在决策表中去掉决策属性,则决策表就变成了信息系统。即信息系统与决策表的差别为是否有决策属性。

定义2每一个属性子集P哿C∪D决定了一个二元不可区分关系:INDP=(x,y)∈U×U坌Va∈P,fx,a=f(y,a),关系IND(P)构成U的一个划分,用U/IND(P)表示,简记为U/P=P1,P2…Pk,U/P中的任何元素Pi=xP=y坌a∈P,fx,a=f(y,a)称为等价类。

定义3属性约简。属性约简是在保持知识库分类能力不变的条件下,删除其中不相关或不重要的属性。设r0∈R,R为一族等价关系,如果indR-r0=ind(R),则称属性r0在R中是冗余的,可以删除;否则,称r0在R中是必要的。如果每个r0都是R中必要的,则称R是独立的;否则称R是可约简的。R中所有必要属性组成的集合称为R的核,记为core(R)。

定义4属性的权重计算。对于决策表S=U,A,V,F,A=C∪D,条件属性ci∈Ci=1,2,…,n,ci对于决策属性的重要性程度定义为ki,公式如下所示:

将其进行归一化处理,把属性的重要度作为属性权重的一种度量,得属性权重:

其中Wi为指标i的权重,ki为指标i的重要性,j=1mkj为所有指标重要性的和。

1.3 基于灰局势决策的经营绩效综合评价模型

灰局势决策以效果测度极性一致空间为基础,运作方式是通过一定的指标来评价对策效果的优劣,然后测定满意对策[12,13,14]。局势是对策与事件的匹配,记为Sij。Sij=ai,bj,式中ai(i=1,2,…n)为被决策的事件,bj(j=1,2,…m)为对付ai的第j个对策。局势Sij在第p个指标下的效果样本为uijp(p=1,2,…l)。

效果测度就是局势所产生的实际效果对于决策目标进行比较的量度。效益型指标采用上限效果测度;费用型指标采用下限效果指标;对于以适量为宜的指标采用中心效果测度。效果样本通过效果测度变换后,数据为正极性,位于[0,1]区间。效果测度变换公式如下:

上限效果测度变换

中心效果测定变换

rijp=min{u0,uijp}max{u0,uijp},式中u0为适中值(4)

下限效果测度变换

求得效果测度矩阵后,计算局势Sij的综合效果测度

根据综合效果测度,排序确定针对事件的最佳策略,即可得到上市公司经营绩效的排序及经营绩效最佳的上市公司。

2 实证分析

2.1 数据约简及权重计算

本文主要参照2002年财政部、国家经贸委、中央企业工委、劳动保障部和国家计委修订后的《工业竞争性企业绩效评价指标体系》,及国内外其它评价体系,确定了4个绩效评价方向:盈利能力、偿债能力、成长能力、营运能力,并选取相应的核心评价指标。另外,结合水务上市公司本身的特点,设置特定指标,如水务上市公司在建工程量大,且水务业务涉及特许经营权,也有一部分公司投资房地产,涉及土地使用权,因此设置固定资产利润率、无形资产利润率;又如,考虑到水务上市公司当前扩大规模、多行业投资的特征,借款多、长期资产比例高,设置非流动资产适合率。最终将核心指标和特定指标相结合,创建了本文的评价指标体系。见表1。

本文数据来源于新浪财经网站所公布的水务上市公司财务报告,根据所建的经营评价指标体系,选用2010年10家水务上市公司的相关原始数据,对其进行归一化和离散化处理,即得水务上市公司经营绩效信息系统,如表2。

从表2可以得到C1与C8,C2与C3,C6与C7条件属性离散化后的值是一样的,即他们对于论域的分类划分是一样的,对决策者起的作用只用其中一个表示就可以,故选取它们其中的一个,在此选择C1、C3、C6,进一步运用粗糙集的方法对所有剩余的指标进行约简,判断条件属性C1、C3、C4、C5、C9、C13是冗余属性,可直接约简,因此得到水务上市公司经营绩效评价的属性核coreR={C6、C10、C11、C12、C14}。

这五个属性构成了一个新的评价指标体系。通过计算属性重要性,我们求得这五个属性的重要性为:k6=0.7,k10=0.7,k11=0.8,k12=0.8,k14=0.8。

对属性重要性进行归一化处理,得到各指标的权重为:W6=0.185,W10=0.185,W11=0.21,W12=0.21,W14=0.21

2.2 统一效果测度矩阵

记“评定水务上市公司经营绩效”为事件a,则事件A={a}。

记评价企业分别为对策b1、b2…b10,则对策集B={b1、b2…b10}。

于是有对策集S=Sj=a,bja∈A,bj∈B=S1,S2…S10,其中Sj={评定水务上市公司经营绩效,企业j}。

对约简后所构建的指标体系,针对指标的极性,用上限效果测度、下限效果测度、适中效果测度方法进行效果的计算变化,统一效果测度后的结果见表3。

2.3 综合评价

根据得到的指标权重和统一效果测度,最终计算局势Sj的综合效果测度rij∑。通过公式rij∑=rj∑=p=1lwprjp,计算得到r1∑=0.291,r2∑=0.203,r3∑=0.537,r4∑=0.645,r5∑=0.225,r6∑=0.458,r7∑=0.286,r8∑=0.516,r9∑=0.412,r10∑=0.374。根据综合效果测度的大小可得到水务上市公司的绩效排序,其中Sj*=S4为满意局势,bj*=b4为满意对策,水务上市公司洪城水业的经营绩效最优。

3 结语