医院库存物资管理

医院库存物资管理（精选十篇）

医院库存物资管理 篇1

关键词：医院,物资库存,管理

一、库存的定义

库存是指一个组织机构用于今后销售或使用的任何需要而持有的所有物品和材料 (包括原材料、半成品、成品等不同形态) 。对于医院而言, 库存物资是医院为保证医疗服务活动正常进行而储存的消耗性流动资产。

二、库存管理的目标

库存管理涉及到库存各个方面的管理, 它的目标是以最合理的成本为用户提供所期望水平的服务。库存的全部成本不仅包括直接成本, 如材料成本、员工工资、水电费等, 还包括库存占用的资金成本因为库存占用资金, 所以良好的库存管理应该为临床服务, 提高工作效率。库存管理就是平衡库存成本与库存收益的关系, 决定一个合适的库存水平, 使库存占用的资金比投入其他领域的收益更高。传统的库存管理方法往往更注重成本目标的实现, 现在越来越多的医院开始重视服务水平的提高。分库管理、统一核算医院的物资材料按大类分库存放管理、采购发放, 而这些库房全部属于同一个部门——物资管理科管理, 账务全部由物资会计统一核算。物资科根据医院实际情况和管理需要下设五个库房:医用材料库、行政库、印刷库、过路品库、五金水暖库。凭借网络的优势将各个库房的物资材料的账务数据全部汇集到物资会计处统一处理、统一核算、汇总统计。物资的消耗统一参与医院内部的经济核算。

三、现阶段医院库存物资管理存在的主要问题

1. 低值易耗品与固定资产界定不清, 执行过程中没有一个统

一、严格的规定, 各医院由于财务人员素质不一, 主要根据自己的工作经验来划分, 没有统一口径。《医院会计制度》未规定使用中的低值易耗品, 以及使用部门交回仓库的低值易耗品, 应当加强实物管理, 并在备查账中登记。有些物资临床科室反映质量低、价格高。

2. 库存物资材料未全面实行消耗定额管理。

大部分医院只是后勤办公用品采用消耗定额管理, 而大部分其他材料、卫生材料没有实行消耗定额管理。对于供应室、放射科、CT部门领取的价值较高的库存物资, 如供应室领取的一次性注射器、输液器等, 因其需要对各科室进行送货上门服务, 而且对敷料等材料需要严格的消毒处理, 一经从器械科仓库领用后基本处于无人管理的状态, 缺乏后期发放与耗用的管理, 容易造成医院资产浪费和流失。

四、规范医院库存物资管理, 提高医院资金使用效益的对策

1. 实行预算计价管理, 创新库存物资的管理途径。

医院库存物资管理必须既要保证医疗业务需要, 又要防止积压, 影响资金周转。为提高库存物资的使用效益, 必须做到库存物资的存量要适中, 储备要适宜、适用和库存物资安全、完整。也就是说要想真正管好、用好医院库存物资, 只有不断创新库存物资的管理途径, 把库存物资管理纳入预算管理轨道, 在编制年初预算时, 就把经费与物资相在一起编, 并明确部门分项预算, 最大限度地提高经费物资的使用效益。

2. 定期清产核资, 实行科学有效管理。

清产核资工作由于工作量大, 涉及面广, 牵涉到医院各个单位和每个部门, 有的还牵涉到个人的利益, 仅靠财务部门是难以完成任务的。库房物资过期失效的, 需申请报废, 对报废数量较大或金额超过1000元的, 要追究申购人的责任;库房物资缺损的, 要查明原因, 分清责任, 追究责任人。库房每季度应自行盘点1次, 核对账实;每年年终应进行1次有财经处会计 (或审计顾问) 参与监督的盘点;盘盈、盘亏要查明原因, 及时处理。

3. 明确管理职责, 统一库存物资的采购核算。

(1) 采购申请。申购部门填写采购申请书。申购办公设备不能指定品牌, 只提配置要求;申购医疗设备应根据临床需求进行成本和效益分析, 提供可行性报告;其他特殊配套设备除外。

(2) 询价采购。编制询价通知书申购部门提供相关技术资料;物资采购部门编制询价通知书。

(3) 评选并确定中选供货商。由物资采购委员会组织相关人员召开评选会, 评选与监督各司其责;评选方案应遵循优质低价原则, 选择方案最优的投选供货商;物资采购部门负责做好会议纪要, 由参会人员签字确认, 并负责投选书的保管, 期限5年~8年;监审处根据评选结果通知中选供货商。

(4) 验收与付款。验收时, 货物类由库房管理员负责验收。付款时, 物资管理部门需提供发票、入库单、采购申请书、经济合同及审批表等资料, 财务处审核后付款。

4. 建章立制, 提高库存物资的使用效益。

首先要从建立较为完善的库存物资管理制度入手。一是要建立库存物资编号管理制度, 以便区分责任, 实行专人专管;二是建立库存物资对账和交接制度, 按季度、年终进行核对, 时调离本岗位的管理人员由上级领导和财务部门监交库存物资, 办理交接手续;三是建立库存物资报废制度, 明确库存物资报废制度, 明确库存物资自然损耗及损耗比率, 每年年终进行折算, 并按规定报损审批权限, 明确赔偿责任, 在报废减少审批过程中要把好申报关、审核鉴定关和记账关;四是建立实物资产登记入库制度, 时库存物资统一制发入出库三联单, 严格把住出入口。

五、结论

医院物资管理工作应该充分重视物资采购与库存管理的结合。库存物资既是医院维持医疗秩序正常运行的保障;又是一种负担。它需要占用医院大量的资金, 耗费很高的成本。科学的方法和有效的控制能达到以最小的库存占用, 是医院医疗、科研、教学等工作顺利开展的保证。

参考文献

[1]宋颖:试论医院库存物资的规范管理.泰山卫生, 2006/01

[2]吴强:浅析医院库存物资环节管理.卫生经济研究, 2007/07

物资库存管理 篇2

关于印发三汇一矿库房及基层单位

库存物资管理办法的通知

矿属各单位：

为进一步加强库房和基层单位物资管理，使基层单位物资管理质量标准化再上新台阶。经矿研究，现将《三汇一矿库房及基层单位库存物资管理办法》印发给你们，请严格遵照执行。

二○○九年六月二日

三汇一矿库房及基层单位库存物资管理办法

为加强物资管理，努力推进物资管理质量标准化再上新台阶，特制定本办法。

一、成立物资供应管理工作上台阶领导小组 组

长：李德； 副组长：何健；

成员：刘友平、文碧霞、代天明、袁祖扬、邹建华、职能科室负责人和基层单位行政第一责任人。

二、物资管理职责

（一）供应科管理职责

供应科是全矿物资供应管理的职能部门，全面负责物资供应工作，是全矿的物资采购中心和储备中心，也是承担的物资流通部门。其职责是：

1.负责制定矿物资供应办法、规章制度；负责检查、考核各单位执行物资供应管理办法、规章制度的落实情况。

2.负责编报矿物资采购计划和物资统计报表。负责向物资供应分公司汇总编制集中统一采购物资计划，实施催货、领货、发放和产品质量、数量的验收及信息反馈工作。

3.负责矿物资采购的招标工作。

4.负责矿管理物资按计划、按时间组织供应，并对物资的性能、质量、价格负责；负责矿内抢险救灾物资的供应和平衡调度。

5.负责矿物资供应管理和基层单位库房标准化工作的检查、考核、评比；负责核查各区、队库存物资的真实性、准确性。

6.负责调剂处理多余积压、报废物资，盘活呆滞资产。7.负责物资供应人员的业务培训，逐步提高员工的业务素质。8.负责履行物资供应的监督检查职能，会同纪委、企管、财务等部门查处物资采购和使用过程中的违规违纪行为。

（二）各区、队库管员管理职责

各区、队库管员是本单位物资管理的主要责任人，全面负责本单位物资领用、建帐和发放工作。其职责是：

1.负责执行矿物资供应管理办法、物资管理规章制度，接受供应科的业务指导和专业管理。

2.协助单位技术人员编制本单位的物资需用计划。负责会同有关人员落实、上报需用物资的规格型号、技术参数、需用时间和建议的生产厂家等。

3.负责组织本单位生产、安全、抢险救灾所需物资的供应、管理工作。负责对入库物资按规定时间进行数量、质量验收。并及时反馈产品质量及供货情况、售后服务等信息。

4.负责本单位物资消耗使用管理和单位产品的材料成本控制工作。协助制定本单位物资消耗定额和材料奖惩管理办法。

5.负责本单位废旧物资的回收、复用工作。

6.负责本单位库房标准化、仓储安全管理工作；负责库存物资帐、卡、物的一致性。

三、物资计划管理

（一）各单位依据矿下达的月度生产计划，按矿业公司统一 的计划编制要求，编制本单位月度物资需用计划。月度计划作为计划的分解和不可预见的物资补充，其准确率要达到95%以上。各单位临时追加计划每月不得超过2次，计划由供应科计划员统一编制上报。

（二）物资计划的编制要求：物资计划的需用量结合库存量、回收复用、修旧利废等因素，由各单位负责编制，经单位领导、职能科室和分管矿领导签字后，在每月20号前按统一格式报送供应科汇总。

1.对生产维修材料按矿下达给各单位总成本中的材料费总额，限额编制物资计划需要量。

2.对更新改造设备，工程项目设备以公司批准审定的物资规格、数量，限量编制设备计划需要量。

3.专用资金的计划编制。国债物资和专项资金物资计划编制，以公司安排审定的计划为准。

（三）物资计划实行审查负责制，生产、机电、财务、供应等部门按各自职责对物资计划进行初审，并承担相应责任。

1.生产、机电技术部门负责审查物资设备的型号、规格、性能及技术安全指标。

2.财务部门负责审查物资计划预算费用。

3.供应部门负责汇总初审后的物资计划，编制出物资采购申请计划。经主管领导签字后报物资供应分公司。

4.临时急需追加计划，由生产技术和供应部门编制，主管领导审批后报物资供应分公司。

四、物资质量管理

（一）矿供应科要严把采购质量关，优先选择信誉好，有完善质量保证体系及质量认证体系的供应厂商，以确保产品质量。

（二）物资验收要严格按标准和程序进行，并保管好有关质量证明和煤矿安全资质证明。物资验收过程中发现质量问题，不得办理正式入库和结算手续，并及时以书面形式通知采购部门，质量检验人员要对验收结果承担相应责任。

（三）各使用单位要建立健全物资消耗台账，加强物资现场使用管理。对采购物资的质量做出评价，并及时向采购部门反馈信息或提出建议。

五、物资储备及仓库标准化管理

（一）储备管理按“谁采购、谁储备”原则，以矿储备为主，区、队储备为辅。供应科库房储备矿管理物资，区、队储备专用机型配件和常耗维修物资。

（二）实行物资储备定额目标管理责任制。矿结合生产实际下达各单位物资储备资金定额。各单位要对定额进行分解，核定储备物资的品种及数量，责任到人，并与经济责任挂钩，严格考核。

（三）建立抢险救灾物资的专项储备。要逐步建立涉及井下安全生产的抽放、压风、提升、排水系统常用设备、零部件和材料的保险储备，由职能科室填报计划，经分管矿领导审批后，由供应科采购后储备在指定地点。

（四）物资储备仓库实行出入库验收负责制，库管、验收人员、采购提货人员或技术人员要对物资的数量、质量、技术资料，证件等项目严格验收把关，并及时将信息反馈采购部门。一般物资3日内验收完毕，大型设备7日内验收完毕。验收不合格的物资拒收入库和入账，并按“谁采购、谁负责”的原则处理。

（五）仓库物资储备执行标准化管理，按照标准化仓库的要求，保管保养物资，并做到安全储备，“账、卡、物、资金”四对口。

（六）仓库物资每年必须盘点一次，盘盈、盘亏和损坏物资如实上报并查明原因，按规定程序报批。

（七）仓储物资质量标准化标准

各单位必须加强仓储标准化工作，严格库存物资管理，建立健全仓储管理检查、考核制度。

1.必须有专门的物资保管房屋，并采取较为安全的防盗、防火措施。

2.尽量做到有货架，必须做到上盖下垫。3.做到物资账、卡、物、资金“四对口”。4.货物“五五摆放”整齐。

5.库存物资勤清点、勤整理、勤保养，达到十不（不锈、不潮、不冻、不蛀、不霉、不变、不漏、不爆、不坏、不差）。

6.库管员必须做到“四懂”（懂物资名称规格、懂物资基本性能、用途、懂业务流程、懂业务保安规程），“五会”（会识货、会换算、会保管保养、会使用衡量器具、会使用消防器材）。

7.库容库貌整洁、美观、卫生。

六、考核及奖惩

（一）建立健全物资采购的监督约束机制，实行“谁采购、谁 负责”的责任追究制度。

（二）采购物资出现质量问题时，由责任人负责作退货，换货处理；因不负责或失职，造成经济损失的，要追究有关人员的责任。

（三）供应科牵头组织矿审计监察、矿办（企管）、财务等部门，每月对各单位的物资领用、发放及库存物资标准化管理进行检查，并对发现的下列问题视情节轻重分别给予处理。

1.未建立健全物资收、发、存台账的，扣减库管员工资100元；未做到“四对口”、“五五摆放整齐”的责任库管员，减发当月工资50元/人。

2.对所存储物资保养不善、腐烂、变质、严重锈蚀等严重影响产品性能的责任库管员，按造成经济损失总额的5%—10%赔偿。

3.因管理不善，发生库存物资丢失或被盗，由责任人按照相应数额赔偿。

4.物资到达仓库后要按规定程序验收入库，并及时通知使用部门提货。物资不按规定程序验收入库，对库管员责任人减发当月工资50元；使用物资单位接通知后不及时提货，减发该单位负责人当月工资50元/次。

5.入库验收不负责，入库后发现质量、数量、性能、价格等问题不及时报告而造成损失的，责任库管员承担经济损失额的10—50%。

6.仓库标准化季度检查未达到标准化要求，减发单位主要负责人、库管员当月工资200元/人·次。7.库容库貌、环境卫生存在死角，经提出仍不整改，减发单位主要负责人、库管员当月工资50元/人·次。

8.当年采购或领用的物资在当年造成新的积压，变质和报废给企业造成损失的，处单位按违规总额的20%—40%经济处罚，直接责任人处以50%—100%的经济赔偿。

9.在今年三季度内未达到矿库房质量标准化要求的单位，对其主要领导和库管员分别处罚500元和300元；对达到要求的分别奖励200元和100元。

七、其它事宜

（一）各单位必须在六月下旬，建立本单位物资管理统计报表，即月度物资消耗统计报表、库存储备物资报表、回收复用以及修旧利废报表，报表应做到真实、准确、及时、完整，月末统计报表有文字说明和分析。

（二）库房质量标准化必须在三季度内初步确立，由供应科牵头每月督察一次，年末达到矿库房质量标准化要求，并接受公司检查。

八、矿纪委、矿办（企管）、财务、供应科负责监督本办法的实施。

九、本办法从2009年6月1日起执行，解释权属三汇一矿。

主题词：商业

物资

管理

办法

通知

三汇一矿办公室

医院库存物资管理 篇3

一、医院库存物资管理存在的问题

1.盘点清查非常困难,难以确保准确性

医院库存物资包括了医用物资与非医用物资,并按保存的要求存放在不同的仓库中,且医院库存物资的品种、类别繁多,盘点起来费时费力,导致盘点不全面、不及时的现象时有发生,造成医院库存物资的账实不相符。

2.存量控制困难,难以判断采购数量及采购期间

为了保障医疗服务的顺利进行,医院往往储备了一定的库存物资,从而占用或多或少的资金。传统存货管理模式一般只注重存货的实物管理,重视采购环节,轻视了存货的账龄问题,造成大量的存货长期备而不用、超储积压。

二、存货ABC分类管理的概述及分类

存货ABC分类管理是运用数据统计的方法,将库存物资按品种和占用资金的多少分为三个等级:特别重要的为库存A类;一般的为库存B类;不重要的为库存C类。然后,针对不同等级分别实行分品种重点管理、分类别一般控制、按总额灵活掌握。

分类的标准主要有两个:一是金额标准,二是品种数量标准。其中,金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考。A类存货的特点是金额巨大,但品种数量较少;B类存货金额一般,品种数量相对较多;C类存货品种数量繁多,但价值金额却很小。三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1,而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7。

三、医院库存物资的划分实施

1.确定统计区间

对医院库存物资基础数据进行统计调查,一般选取上一年度医院库存物资的资料,并结合当前及今后一段时间内的库存物资情况进行分析统计。

2.计算整理

将医院库存物资分别按卫生材料、低值易耗品和其他材料计算出各类品种的消耗价值总额及占全部消耗价值总额的百分比。

3.进行分类

按照金额标志由大到小进行排序并累加金额百分比。当金额百分比累加到70%左右时,以上存货视为A类存货;百分比介于70%～90%之间的存货作为B类存货;其余则归为C类存货。分类时特别要关注一些金额小但在医疗服务过程中有较重要许多意义或必不可缺的库存物资,也应将其纳入A类加强管理。

四、医院库存物资的分类管理控制

1.对A类库存物资进行重点管理和控制

(1)加强经常性检查和盘存。按品种、规格设置永续盘存卡片,实行每日盘点或经常性盘点库存物资,做到日结月清。

(2)建立完善、迅速的信息反馈制度。建立库存物资日报表制度,准确、及时和完整反馈A类库存物资的库存信息,以便采购计划的合理安排。对超储库存物资及时处理解决,从而减少库存储量和积压物资的产生,提高库存物资的周转率。

2.对B类库存物资进行常规管理与一般控制

(1)实行一般检查和盘存。按品种类别进行控制,每周或每旬定期进行盘点,按大类进行一般统计。

(2)采用定量定货采购方式。根据过去记录结合现有库存,定量定货进行适量采购。对前置时间较长,或需求量有季节性变动趋势的库存物资,宜采用定期定货方式。

3.对C类库存物资采用简单的方法进行管理和控制

(1)实行总额控制。简化库存管理手段,以最简单的方式管理,每月实行一次盘点即可。

(2)按经验采用复仓制或定量定货采购方式。通过大批量采购,以在进货价格上获得优惠并节省采购手续。

综上所述,在医院库存物资管理实行存货ABC分类管理法,可压缩医院物资库存总量,使库存合理化,减少货币资金占用量,节约管理投入。

刍议医院库存物资的有效管理措施 篇4

一、医院物资采购与消耗管理问题

就当前医院的物资采购与材料消耗现状来看, 首先表现出的是品种、规格比较繁多, 而且价格差距非常的大。据调查显示当前的医用耗材已经超过了万种, 每种耗材的品牌和型号又存在着差异性, 流通环节非常的复杂。在这种情况下, 难免会出现加价环节, 因此医院只能按照物价的标准顺加较低固定比例。由此可见, 价格虚高并非医院单方造成的, 实际上是由于流通环节的增多。同时, 当医院物资采购过程中还存在着秩序混乱的问题多数医院对大批量和低价值的医疗耗材采取的采购方式是委托招标或自行招标, 而一些耗材物资的采购与使用则主要是由临床医疗和技术人员主导。实践中我们可以看到, 这些主导意见往往医院自身却难以对其进行控制;物资采购过程中, 依据各科室上报的采购计划进行, 而这种采购计划往往是流于形式, 没有确定的物资储存定额, 因此难免会使采购活动处于无序状态。同时对于库存物资储备没有科学合理的评估, 重采购、轻库存评估的现象屡见不鲜, 一旦物资入库, 则对其数量、完好状况、品种以及流动性等因素, 缺乏科学的评估。实践中我们可以看到, 有些医院的库房多年的无需物资积压, 导致严重浪费。此外, 还存在着各科室领用物资无序、消耗无定额等问题, 比如一次性物资材料按照科室的需求进行供给, 没有限制条件, 而高值耗材的流向及记录不够完善, 难以对应实际状况进行合理的查证。实践中尽管我们是将该种耗材作为各科室的绩效成本, 但因其所占收入比重过小, 而没有起到理想的约束效果。实践中我们还看到, 各科室自行的采购、验收以及保管和报账使用等活动, 个别有违反医院内部控制制度的现象, 这导致两种或多种不相容的岗位职务没有有效的分离开来, 责任不明, 制约与监督机制缺失。虽然在物资发票到位以后就办理了出入库手续, 达到了零库存之要求, 但是因医疗物资成本计入时间比收入确认时间要晚一些, 因此导致收入和成本之间难以有效的匹配, 最终导致会计数据信息严重失真, 失去决策参考价值。

二、加强医院库存物资管理的有效措施

基于以上分析, 笔者认为要强化医院库存物资管理, 可以从以下几个方面着手应对:

第一, 医院库存物资管理过程中, 实施预算计价管理机制, 对库存物资管理模式进行改进和完善。对于医院库存物资管理工作而言, 不仅要确保能够有效的满足医疗业务之需求, 而且还要防止因物资积压对资金的周转造成严重的影响。实践中为有效提高医院库存物资的实际使用价值和效益, 一定要确保库存物资存量适中、储备适宜以及库存物资的安全性。实践证明, 要想对医院库存物资进行强化, 就必须不断地对医院库存物资管理模式进行改进和完善, 将医院库存的物资管理工作纳入到医院预算管理体系之中, 当编制预算时, 可将经费和物资编制在一起。同时还要明确部门之间的分项预算责任, 从而可以最大限度的提高医院物资与经费的实际使用价值与效率。

第二, 应当定期地进行清产核资, 以保证清产核资工作的科学性与合理性。实践中, 由于医院清产核算的工作量非常的大而且涉及面也非常的广, 主要是会牵涉到各个部门和个人利益因此只是将希望寄托于医院的财务部门是不靠谱的, 它很难在规定的时间内完成任务。基于此, 笔者建议对医院库房中的过期或失效物资, 采取申请报废策略, 对报废数量相对较大、金额超过一千元的物资, 一定要追究申购人员的责任;医院库房中的物资缺损时, 一定要追查到底, 落实责任;对于医院库房而言, 每个季度都应当自行盘点一次, 对账务进行核对;每年的年终时节, 都要应进行一次有会计参与的监督性盘点、盘盈以及盘亏活动。

第三, 要进一步明确医院物资管理人员的职责, 对库存物资进行统一采购与核算。采购申请:在申购部门填写申请书, 采购设备时不能明确指出所需的品牌, 只需说明配置要求即可。申请采购医疗设备时, 应当根据医院的临床需求对成本与经济效益进行科学的分析, 并在此基础上提供一些可行的报告。询价采购应当对询价通知书进行合理的编制, 申购部门应当提供有效的技术参考资料;同时, 采购部门还应当根据实际情况对询价通知书进行合理的编制。供货商的选定:物资采购部门应当首先组织人员商议评选适宜, 对供货商进行评选, 同时要注意评选方案的优质、低价评选原则。选择方案最优的投选供货商, 物资采购部门负责做好会议纪要, 再由与会人员进行签字确认并保管投选书为期5至8年。验收和付款:库房管理人员对物资进行验收和付款时, 管理部门应当提供发票、入库单以及申购申请书和合同审批表, 待财务处审核以后方可付款。

三、结语

总而言之, 医院库存物资管理是一些非常复杂的工作, 但同时也关系医院的经济效益与社会效益, 因此应当加强思想重视和管理制度创新, 只有这样才能保持医院的可持续发展。

参考文献

[1]邢斌.加强医院库存物资管理的探讨[J].卫生经济研究, 2010 (05) .

[2]孙岩.医院库存物资管理的分析与探讨[J].高科技与产业化.2008 (08)

矿山企业库存物资的管理 篇5

专业论文

矿山企业库存物资的管理

矿山企业库存物资的管理

摘要：矿藏是大自然对人类的恩赐，矿山企业厂址的选择只能由矿藏的自然储存条件决定，由于矿山企业基本都在山区，远离城市，交通不便，生活、工作条件比较艰苦，客观地说物资部门要保证矿山生产、生活的物资供应难度要比一般的工厂大得多。如何充分有效地供应企业的生产、建设所需物资，降低物资消耗和物资成本，合理储备物资，成为矿山企业物资供应管理部门的工作重点。

关键字：库存物资、矿山企业、科学管理、提高效益

中图分类号： C93 文献标识码： A

一、前言

企业为了保证企业生产不间断地、有节奏地进行，一定数量的物资储备是必要的，但是储备多少合适呢？储备量过大，会占用企业大量的流动资金，仓库面积加大，会增加保管费用；储备量过小，当企业设备出现意外故障时，由于配件供应不到位，而造成停产，将会给企业带来更大的经济损失。而且现代社会，经济飞速发展，在西部大开发政策的引导下，我们招商引资，吸取中东部企业的先进技术，加快了设备更新换代的速度，库存物资长期存放，由于设备选型更新而不再使用，造成库存积压，最终成为废品，结果就必然增加生产成本，降低企业的经济效益。因此加强库存管理，降低库存物资的成本，是物资管理以至整个生产管理的一项重要内容。

二、矿山企业库存物资管理现状

矿山企业物资供应管理通常采用“总公司、矿、队”逐级计划的供应体制。物资计划工作，一般由生产单位按生产计划安排及相应的消耗定额要求编制物资消耗计划，报矿企管科、物管中心汇总后再结合本矿库存物资情况，编制矿用物资计划，上报公司物资供应总公司。物资供应总公司根据各矿上报情况及总库库存情况，综合考虑其它影响因素，编制全公司物资需求计划。

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各采购单位所采购的物资到货后经过简单的验收，分别存放在各自的库房。总公司采购的物资通常存放在公司总库，各矿通常按需求计划提前将所需物资由公司总库办理提货手续后运回并存放在矿仓库。各直接生产单位从矿企管科理提货手续将物资领出后存放在小仓库。使用消耗由各生产单位自行控制，生产过程中多余的物资则分别存放在各级库房中。

矿山企业的这种物资管理方式，导致多头采购，层层设库，责任不清，库存物资资金占用量大，采购成本及流通成本高，储备不合理，易形成库存积压；各单位各自为政，互相之间难以横向调拨物资，在出现生产急需时难以保证，内部相对封闭，与社会资源难以实现共享，供应信息沟通不畅；多数矿山企业物资管理的基础工作还依赖于工作人员的手工操作，未实现信息化，管理效率低下。

矿山企业物资供需双方沟通不及时，有时造成物资供不应求，影响生产。有时供大于求，造成物资的积压，提高成本费用。为缓解供需矛盾，只能靠加大库存量来保证生产的需要，提高了资金占用率，而且增加了库存的管理费用。各生产矿地点不集中，运输距离长，二次装运量大，增加了仓库管理费用及运输费用。库房面积不足，仓库存储能力不能适应越来越多的物资，有些物资只能露天存放，保管费用高且容易损坏。

部门之间缺少协调与合作物资供应业务流程被分割的很零碎，业者只关注自己负责的这一项工作的完成情况，整体流程运行效果并不关心，各部门之间分工不足，任务不明确，消耗在部门与部门、员工与员工之间协调工作较多。

三、降低企业库存物资成本的几个途径

1、加强物资采购管理

物资采购计划是通过市场采购环节实施的，在采购物资总量相同的情况下，物资采购价格的高低直接影响库存资金的占用和企业的经济效益，因此企业必须加强物资采购管理。针对采购中容易出现的不良风气，应建立“三方制约平衡机制”为核心的机制防腐平台，对物资采购、质量价格监管、资金结算实行“三条线”管理，并建立有专

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业人员组成的招标比价评委会，招标比价前半小时进行抽签确定评委，从而保证了评委的公正性，避免了“供应商影响”。对每一个品种物资的调价都及时通报，供应价、采购价公开透明化，加大监督力度，促进“阳光”采购，提高采购质量。

2、制定合理的物资储备定额

物资储备定额,是指在一定的管理条件下，企业为保证生产顺利进行所必需的、经济合理的物资储备数量标准。确定物资储备定额取决于两个因素，即物资周转期和周转量。物资储备定额是企业物资管理工作的重要基础资料，它的作用主要是：

（1）企业编制物资采购计划，确定采购量、订购批量和进货时间的重要依据。

（2）企业掌握和调节库存量变化，使储备经常保持在合理水平的重要工具。

（3）确定物资仓储条件，进行仓库规划的主要依据。

（4）财务部门核定流动资金的重要依据。因此，正确制定物资储备定额，是企业提高经营管理水平的重要一环。

3、加强矿山企业内部库存管理

根据生产计划和统计资料的预测，煤矿仓库应经常保持合理的、急需的物资储备，加强仓库物资管理，坚持实行“隔离式”验收法，凡入库物资供货单位回避，由仓库、职能科室和用料单位联合组织验收，层层把关，杜绝假冒伪劣物资进入生产环节。强化仓库物资现场管理，做到“三清、两齐、四相符”，“三清”：数量清，材质清，规格清；“两齐”：库容整齐，码放整齐；“四相符”：指帐、卡、物、金额相符。做到“五五摆放”，帐物、帐实相符，日清月结，每月盘点，年终清查，对发现有盈亏、损坏、规格混串等情况，及时查明原因，落实责任，并进行整改。

矿山企业通过统一物料编码标准化管理，将物资管理的各个环节有机地统一起来，实现物资“购、存、供、耗”的一体化管理，利用管理信息系统实时监控企业的物资使用情况，确定物资库存定额，保持合理的物资库存量。库存量过多，会占用企业大量资金并消耗大量保管费用，使企业资金周转不灵；库存量过少，一旦物资供应脱节，最新【精品】范文 参考文献

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会影响生产的连续性，给企业带来重大的经济损失。合理的物资库存不仅要求总量合理，而且要求结构合理。同时，还要根据时间、条件的变化，不断完善、修订物资消耗定额，调整库存结构，降低库存储备，加快资金周转。做好物资库存工作，使企业库存物资经常保持在合理水平，节约库存占用资金，增强企业资金的流动性，增加企业经济效益。

4、ABC 分类法在矿山企业库存管理中的应用

ABC分类法的核心思想是在决定一个事物的众多因素中分清主次，识别出少数的但对事物起决定作用的关键因素和种类繁多的但对事物影响极小的次要因素。ABC分类法是运用数理统计的方法，对种类繁多的各种事物属性或所占权重不同要求，进行统计、排列和分类，划分为A、B、C三部分，分别给予重点、一般、次要等不同程度的相应管理。应用到库存管理中，ABC分类管理就是将库存物资按品种和占用资金的多少分为重要的A类，一般重要的B类和不重要的C类三个等级，针对不同等级分别进行管理和控制，其具体分类方法为：A类物资所占全部品种5%～15%，占用资金60%～80%；B类物资占全部品种20%～30%，占用的资金20%～30%；C类物资全部品种60%～80%，占用的资金5%～15%。ABC分析法是针对物资不同的分类采取不同的措施，控制程度、配置、管理要点、订货方式、记录检查方式、保管条件等方面给予不同的规划，使库存管理更加合理、更加优化。

四、结束语

库存物资管理是矿山企业不可缺少的关键环节，只有不断提高库存管理水平，才能保障煤矿安全生产和高效运作，才能降低库存资金，节约物流成本，为企业创造良好的经济效益。

参考文献：

[1] 赵俊明：《煤炭企业安全文化建设要把握好6条原则》，《科技情报开发与经济》，2007年35期

[2] 张尔言：《加强煤炭企业的成本管理,提高经济效益》，《黑龙江科技信息》，2008年21期

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

[3] 姜涛 郭艳秋：《论如何搞好企业物资管理》，《煤炭技术》，2004年07期

[4] 杨贺盈 李昕 杨玲：《浅析矿山企业的发展模式及其选择》，《经济师》，2005年03期

医院库存物资管理 篇6

【关键词】传统采购模式 物资库存管理 供应商

一、传统采购模式中所出现的主要问题

（一）缺少适合的储备定额

在常规的物资采购体系中，没有相匹配的库存储备定额就会出现一下几方面问题。第一，影响到生产的连贯性、稳定性。第二，要耗费大量的资金，提高成本。第三，无法让库存成本减少，不能利用时间间去填补和需求量相匹配的库存储备。

（二）物资采购耗时长

一般常规的物资采购体系中，主要以是分级分权和职能为基点，予以逐级的审批。对于地点偏远的货源，在站段提出物资申请开始到收到物资，一般都要五天，若遇到特定的配件的时候，则需要三到六个月的时间。在这么久时间、无法精准的长供货，在提出物资申请计划的过程中就会缺少一定的计划性与预知性。除此之外，在长时间的供货周期下，若存在无法控制的因素造成生产计划发生改变，就会导致所采购的新物资变为库存。

（三）出现重复采购的问题，社会资源缺少合理利用

物资部门在结到申请之后，需要简单的查询库物资库存的情况，导致无法掌握没入账的物资以及正在运输当中的物资的信息。同时，在面对大量物资信息时，核对信息浪费时间与精力，在现实工作中很难完成，导致重复采购的问题出现。在传统的采购模式中，供和需之间的关系呈现临时性，彼此的合作称不上互利双赢，除了通用物资和本地的资源丰富，其他物资就缺少合理的社会资源利用，不能实现零库存管理。

二、改变传统的采购模式，推进物资库存管理

（一）估计采购预算与成本，制定合理的库存储备定额

在进行采购之前，估计预测采购成本是对整个资金的一种理性计划，不仅可以合理分配采购资金，还可以制定一个合理的资金使用标准，从而方便控制与检测采购过程中的资金使用情况，保证资金的合理使用。通过估计采购预算与成本，可以增强资金的使用效率，合理调配采购管理中资源，控制资金的流向和流量，对采购成本与库存进行有效的控制。制定合理的库存储备定额，需要了解修程修制以及物资的使用情况与消耗规律，在保证站段生产维修持续进行的同时，还要保证能够有效降低库存成本。其中要特别注意重要的专用物资。

（二）深化物资申请计划的预见性以及有效性

规划物资申请计划的根本在于预见性和科学性，所需要的物资一般具有不规律性，因此我们需要整合常规物资采购理念，提高物资申请计划的预见性以及有效性，这样不但能够发挥物资系统的主动性，同时还能够降低物资采购的耗时，使物资库存数量下降。

（三）建立与供应商的合作关系

在供應商的选择方面主要注意以下两点。第一，选择供应商的数量，在选择供应商的时候，要防止单一货源，尽可能找到几家统一进行供应，在确保供应商承担的供应份额足够的情况下，再获取供应商优惠，这样可以让物资的价格以及采购成本减少，确保采购物资供应的品质。第二，择取供应商，选择的方法可以通过招标采购、邀请招标采购与询价采购等措施，根据特性分成招标采购以及非招标采购，利用上述措施能够利用供应商间的竞争去遏制物资价格，在很大程度上又助于提升采购效率与品质。

在确定合作的供应商之后，进而供应商构建合作伙伴关系，同时要签订长久的供货协议。规划协议的时候要注意，针对采购量相对大的物资，要予以减少总采购成本；核心物资，我们要减少库存，同时还要确保生产的需要。

（四）优化物资管理信息系统，建立市场信息机制

传统物资管理信息系统的功能上的限制，造成采购工作者无法知晓物资库存，导致物资反复被采购。能够利用对物资管理信息系统予以完善，对物资采购过程进行合理的规范，增强积压库存的利用率，联网管理所有的站段库房，使物资在申请开始的每一个步骤都可以通过物资管理系统来完成。

建立了良好的市场信息机制，可以充分了解采购环境，有利于分析市场现状，了解市场的发展态势，便于采购工作者在制定采购计划时，可以有精准的参考目标。构建开阔的市场信息体系主要为：建立核心物资供应商的信息参数库，其中要有供应商的产品和服务情况以及性能，方便采购时要及时找到相匹配的供应商，缩短询价采购耗时；构建同类物资价格的信息参数库，便于采购工作者进行对比，通过竞争的手段得到价格上的减免。

（五）深化物资系统工作者的工作能力

加强医院库存物资管理的设计及运用 篇7

目前医院财务制度要求库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。所以,加强医院库存物资管理,对于减少流动资金使用,降低医疗成本,提高医院的社会效益和经济效益有着极其重要的意义。

一、目前医院库存物资管理存在的问题

1.库存物资储备成本高昂,占用医疗用房较多,造成医疗资源的浪费。库存物资属于流动资产,品种多、数量大,流动性强, 占用资金多。在实践管理过程中,由于重复采购和低效采购等盲目的采购行为造成库存物资积压严重。同时,由于库存物资的仓储布局不合理,物资堆放混乱,没有充分利用存储空间,造成医疗成本的增加,影响医院的整体运作效率。

2.信息化管理水平落后。医院的信息化建设滞后,远远跟不上管理的需要。导致医院的库存物资管理系统缺乏统一的整体规划和使用。从而形成信息孤岛,影响库存物资核算的及时性和准确性。

3.岗位职责分工不明晰,管理人员态度不认真,缺乏专业物资管理人员。比如有的库管人员是曾经的护士,对账目管理缺乏专业知识,对物资管理缺乏经验。

4.库存物资管理混乱。库房管理人员验收不认真,没有准确填写验收记录,造成错误验货。财务人员缺乏参与库存物资管理,仅仅成为事后被动地记录经济业务者。各领用科室没有设置专门的资产管理人员,许多物资领回到科室后,处于无人管理状态,以至于许多科室只要找不到东西就去物资管理部门申领,造成浪费,无形之中增加了医疗成本。由于管理不到位,经常出现账实不符的现象,远远不能适应当前精细化财务管理的要求。

5.由于财务人员没有参与到物资的采购计划管理中,对超出预算的采购没有及时的分析原因,不利于节约成本。造成采购环节缺乏有效监管,没有形成采购环节的关键节点控制制度。同时,采购环节缺乏科学的采购计划,没有稳定的供应链,缺乏供应商评价机制。往往造成仓促采购,采购人员只是单纯地行使采购行为,缺乏有效的采购管理。

二、加强库存物资的精细化管理对策建议

精细化管理要求严格规范管理制度,做到精益求精。重视细节、重视过程、重视落实、重视结果。库存物资的精细化管理可以最大限度地减少资源的浪费,降低医疗成本。

1.加强采购制度的设计与应用。加强采购环节的事前、事中、事后的管理控制,降低采购成本。事前要强调合理采购,确定合理的采购方针和采购计划;事中要强调合理供应;事后要重视物资的流向和使用情况的监管。首先,批量采购会降低库存物资的成本。建立供应商信息库,与供应商建立长期的战略合作关系,建立供应商评价机制,对信用不好的供应商实行严格的淘汰制度。要求财务部门、物资使用部门及采购部门多管齐下,建立综合评价制度。建立供应商档案库,便于比较供应商的资质与信用。同时保证货源充足,不影响医疗活动的正常进行。其次,根据现有的库存情况分析和临床使用的需要来合理确定采购计划,根据物资周转时间确定库存物资的占用量,避免积压。要求既要保证医疗业务需要,又要加快资金的周转速度。合理确定经济订货批量和再订货点。合理确定每种物资的库存下限量,完善计算机信息化管理程序。在计算机管理程序中设置下限报警提示信息,当库存量达到临界值时,会自动提醒采购人员,确定安全库存量和标准库存量。最后,强调临床科室和使用部门要填写详细的物品请购申请单,不只是填写品名、规格等,而应填写最迟使用时间、使用目的等详细信息。以方便采购部门汇总分析,批量采购。

2.加强保管制度的设计与应用。首先,要求根据库存物资本身的性质和特点做仓储管理。由于库存物资种类多、规格杂,因此要设立不同的库房来管理,做到保质、保量、保安全、保需要。 其次,要考虑不同的临床需要和管理方便,安排恰当的物资保管场所,做到供应便利,方便领取,减少不必要的资源浪费。最后, 要求合理划分存贮空间,物品堆放整齐。便于存取和发放,降低作业成本,提高工作效率。

3.加强对账制度的设计与应用。建立物资领用部门与管理部门、财务部门三位一体的对账体系,从根本上控制医疗成本。能够对物资领出后的使用情况追踪分析,形成反馈意见报告给采购部门,加强物资合理使用和合理采购。采购部门能够根据计划量与实际采购量、实际使用量之间做比较分析,从而不断优化计划采购量。

4.加强验收环节的设计与应用。验收人员要认证核对发货单与货品是否相符、库存物资的外包装是否破损或有其他的质量问题,建立验货记录清晰、完备的管理制度。当库管人员发现货品异常时,应及时与采购协调,在单据上注明货品的实际情况, 由交货人员签字确认。

5.加强领用环节的设计与应用。完善科室领用计算机程序管理系统,使得管理人员能够追踪物品领用的最终去向和物品的使用情况。根据科室诊次合理确定物品消耗量的标准使用值,对领用量过高和过低的科室重点监控,找出不合理使用的原因,建立追踪评价机制。同时,对科室提出的需求能实时地传送给采购部门,方便采购部门汇总。使得各科室能够实时地在线查询物资领用和使用情况,能够形成库房管理人员和成本核算、财务记账的信息共享。

6.加强专业物资管理人员队伍的建设。定期培训,提高他们的物资管理水平。定期开展物资管理人员专业知识的培训,通过举办讲座、部门之间交流等多种方式提高库存管理人员的专业水平。规范库存管理各岗位职责,让制度来管人,形成专业物资管理人员的梯队建设的系统工程。

三、库存物资管理制度的运用

1.建立岗位分离控制,使得库存管理制度规范化,做到有章可循。首当其冲要合理设置物资采购、验收与库房管理人员岗位职责,做到不相容岗位相互分离。明确不相容岗位的管理权限和责任,责任到人,如有超越权限违规操作行为,追究相关人员责任。

2.加强库存物资管理信息系统的运用。运用有效、先进的信息管理技术参与实际管理过程中,通过信息管理系统,可以实现物资采购、验收、财务记账和物资领用多个环节的信息共享,减少各个环节不必要的库存浪费。通过信息管理系统,可以实现各个环节物资管理的信息跟踪,从而及时、准确地调整采购计划, 避免不必要库存的增加。信息管理软件的完善有助于提高物资管理的效率,克服库存管理中存在的难题,从而提升医院物资管理的效率,节约医院的医疗成本。

3.定期编制库存管理分析报告,为管理者和使用者提供分析决策的依据。将库存管理控制纳入绩效考核指标,定期编制库存管理考核的绩效分析报告。指导库存管理人员和相关人员优化管理流程,切实发挥库存管理控制医疗成本的作用。

4.流程标准化,建立高效的库存管理体系。库存物资采购要履行规范的招标采购程序,采购计划应按照年度预算实施采购并办理相关入库手续。财务部门应对批准的预算和采购计划、采购合同或协议、验收入库手续,发票等完整的原始凭证核对,确保库存物资管理全过程得到有效控制。

定期对库存物资保管部门抽查、盘点,建立抽查记录。定期由财务部门与库存管理部门核对账目,建立对账记录制度。财务部门按月编制库存物资账账核对表,保证财务账目与库房账目相符,对于存在差异的要及时查明差异原因。

医院会计如何做好库存物资管理浅谈 篇8

一、库存物资管理中暴露的问题

(一)物资审核松懈

医院会计总是对于库存管理产生困惑,耗损量总是居高不下。其实究其原因,医院物资会发生过度损耗一方面是由于物资的使用频率很大,另一方面也可能是基础物资本身的质量就存在相应的问题。在目前我国的绝大多数医院,药械采购人员并不多,而且采购通常也是固定的商家。但是,合作时间久了,固定单一的采购人员和固定合作的项目人员就会产生相应的问题,要么是物资质量缩水,要么是采购人员从中获利,松懈的物资审核制度下,医院基础物资的质量便很难保证了,这对于会计进行相应的库存物资管理来说是源头上的诟病。

(二)采购计划盲目

在医院对于药械的使用中,作为医院的基本固定资产,器械的使用比较固定,采购人员的机动性比较小,但对于药物的使用往往灵活性很高。在实际的医院药物采购过程中,多数采购员只凭经验做事,甚至会出现常规药物产生过度堆积,特殊性药物在需要使用时发生短缺和临时采购的现象,这对于实际的医疗过程会造成很大的影响。医院会计对基础物资没有相应合理的采购计划,导致物资管理的混乱,会最终影响医院的医疗项目,库存物资的无用堆积对于会计进行相应的库存物资管理来说是本质上的纰漏。

(三)物资监管不力

医院是一个系统繁杂的综合体系,各组成部分对于基础物资都有不同的需求。由于医疗具有固定的模式,各临床科室对于药械的使用和领取都有相应的计划,并不会出现药械使用量与领取量极度不符的情况。但是各部门对于其他基础物资的领取却是随机性的,并且大多数科室对于物资的领取一定会做好剩余量的预估,往往出现领取大于使用的情况。在领取过程中也只是由领取人进行签字,对于基础物资的流向没有根本的记录和核查。对于物资流向的监管不力,是医院会计在进行相应的库存物资管理中不可避免的问题。

(四)报废程序欠妥

报废相应物资对于医院来说是固定资产的绝对消耗,是实际利润的减少,虽然这对于医院发展来说是十分关键的问题,但许多医院实际上并没有给予必要的重视。会计在物资报废过程中只停留在表面形式上,对于报废药械没有必要的核查和评估,这就造成了基础物资的过度浪费。报废程序是否严谨,是真正值得会计在库存物资管理方法上认真思考的。

二、更好地推进医院易耗品物资的管理

(一)加强购买、保管控制

医院的低值易耗品管理,把控好基础物资流入的第一关十分重要。医院会计要对低值易耗品的购买、相应保管和使用等方面进行合理化控制,可以采取系统批量的购买,或者采用企业集中性招标供应,确保基本的质量和节约可控范围内的医院成本。认真对物资的验收做好登记、保管和实发工作,防止低值易耗品的物资浪费和不必要的损失,提高现有程度的物资使用率。组织会计组成物品采购的内控小组,充分发挥医院会计的审核专业知识和财务项目的管理技能,将采购项目进行细化的记录内控小组的相互监督。并且相关会计要定期进行相应的物资管理的盘点和清查,核实在实际库存中物资的数量和保证其质量,保证整体医院低值易耗品物资的完整和安全使用效率。会计要进行实际物资与账面物资相应核对,形成帐实符合的管理建构。对库存中长期滞留的低值易耗品,会计要按照相关的行业规定,进行积极的整修和充分利用废品,进行相应的改制和调剂进行合理化处理。对于一些相关科室领取但是没有使用的低值易耗品,进行适当的库存退库手续,更好地结合调剂方案进行使用。对低值消耗品,会计要做到监管和利用力度,更加规范整个流程,强化账物的核对,谨慎的防治资产的过度浪费和不必要流失。

(二)强化分级管理

医院内相应会计要对医院的固定资产进行三级式的管理,第一级是确定在医院财务科室设置相应的备查账目,第二级是在资产管理科室内会计要理清低耗品的明细账目,第三级是会计集中统计各项目科室的药械使用账目,并且负责辅助各个科室在实际项目操作中设置低值易耗品的使用台账。保证会计例行以年度为记录的与各科室的账目核对,以确保在实际中帐卡项目相符,账面的登记和实际使用相符。对于固定化的科室领取物资要给予相应的记录,并且要依据季度进行对比,充分了解药械的使用额度,也是保证健全采购计划的重要环节。而对于相应的其他物品的领取,除了要求领取人进行相应的签字外,还要求对其具体分配和流向进行定期的汇总,形成柱状使用分析图,了解基础数据和药械基本使用情况。对于基本库存物资的领取,医院会计要进行合理的规范,既保证正常医疗项目的实施,也确保在特殊事件时科室项目能顺利完成。建立健全奖惩体系,对于物资领取中的不良现象也要进行相应的人员问责,最大规模地保证会计对于库存物资的管理。而且要加强各科室之间联动的监督,管理清查时,要保证相应科室人员的负责人到场。发现余缺时要进行相应的记录和核查,提交分级式的处理意见。并且对于相应需要追究责任的相关负责人,根据医院的相关部门进行处理。加强医院会计管理的责任意识,进行合理化的责任分工,将项目责任落实到每个人身上,使相应人员都把控好自己的掌管范围,细致地审核低值易耗品管理落实政策,才能从本质上保证会计对于低值易耗品物资的有效管理。

(三)细化易耗品维护

医院的会计要加强对医院内精密的低值易耗品进行定期的监察和维护,要进行相应的保养工作。提高整个科室的相关管理人员的管理理念和水平,会计要对相应技术人员进行有效沟通,强化药物和器械使用人员的责任意识,促进整个医院的保养意识联动。从根本上保证低值易耗品的药械使用率,延长其使用效率,合理化地降低成本流失。

(四)合理进行项目配置

医院对于物资的使用和流向调查也应该通过数据来实现,对于固定化的科室内项目配置要符合医院经济管理条例。医院会计应定额定向的向相应科室进行易耗品的配置,对于科室由于实际需求中申请的新增项目,并不是“以旧换新”的低值易耗品,会计要做到充分的控制和记录,进行必要的审批和回绝。

(五)完善报废流程和体系

医院的基础物资是医院工作的基本保证,医院应在药械管理方面加大监管力度,要建立严格的耗材机制,对于出现问题隐患需要报废的一定要给予相应的重视。医院要在医院会计中设置专门的报废项目负责人,以“专职人员”为核心组建报废资源的管理小组,进行相应的实际工作,例如,科室的申请、项目负责人的审计以及财务部门的专职确认,任何一个环节都要做到详细的记录和核查,要对报废项目进行动态的跟踪和记录。医院要对即将报废的库存物资建立明确的报废档案,医院会计要进行细致的核对,将最后的反馈报告上交院方。对需要报废的项目,会计要控制好购置计划,对于低值易耗品的报废流程,需要会计监督各科室进行上报,在经过审批后,最大化的摊销摊余之后再进行二次采购。

三、结束语

总而言之,医院的会计人员要进一步大力加强低值易耗品的管理措施,提升医院精细管理的效率。要充分结合本土医院的实际情况进行合理化的探索和研究,最优化地保证医院低值易耗品的管理工作。在不断研发创新的基础上,进一步完善医院的财务管理。保障药械的最大使用率和最高效能,真正助力医院生产和医疗项目的平稳开展,塑造完善良好地医院形象,助力医院的和谐发展。

参考文献

[1]刘中惠,高一红.医院专项资金绩效评价体系浅析[J].卫生经济研究,2011(3):50-51

[2]郑大喜.试论现代医院资本经营与财务管理[J].现代医院管理,2004(3):13-16

医院库存物资内部控制探索 篇9

但是在实际工作中, 由于内部控制缺乏严格的管理制度和科学的管理方法, 没有明确的岗位职责, 预算管理薄弱, 内部监督不到位等, 致使库存物资管理权责不分, 业务工作中的关键环节得不到有效控制, 内部牵制无法真正的落实, 物资流失、浪费时有发生。因此, 如何加强库存物资的内部控制, 是医院每一位管理者、普通员工必须重视的问题。

一、医院库存物资内部控制中存在的问题

1、内部控制制度不完善

没有建立一整套完整而有效的内部控制管理制度和科学的管理方法, 造成工作无据可依, 无章可循, 岗位职责不清的情况。仅仅是因工作需要而制定了一些与内部控制制度相关的文件或办法, 也没有真正执行起来, 使其落实到实际工作中。有时在工作中遇到具体业务时, 管理人员往往强调“工作为重, 病房为先”而不按有关规定程序办理, 致使内部控制制度形同虚设, 不能发挥其真正作用。

2、内部牵制落实情况不佳

内部控制主要是医院内部利用不同岗位、不同职务的工作人员, 在办理具体业务时互相制约、互相监督经济活动的全过程, 以达到牵制、控制的目的。但是在实际工作中, 由于缺乏严格的内部控制管理制度和明确的岗位职责, 致使工作中权责不清, 内部控制相互制约、相互牵制等落实不到实处。如没有将一些不相容的职务进行分离, 存在经济业务的决策与执行, 物资采购的授权批准与业务经办, 询价定价与确定供应商等违规现象时有发生。

3、缺乏预算管理控制

医院的预算是为达到医院的既定目标, 而对医院的业务编制预算或计划。医院每年都会做年度预算, 但是一般都是针对大项目, 比较粗化, 没有制定出医院各个部门、各个岗位、各个项目的具体预算金额。预算管理薄弱, 容易使费用支出失去控制, 使预算编制和执行各行其是。因特殊情况而需要超过预算支出时, 也没有按照规定程序进行审批后才进行支付, 而是直接操作, 让预算管理流于形式。没有建立预算执行的有效激励机制, 让职工产生“事不关己”的心态。

4、资产的安全性不高

资产安全是医院内部控制的目标之一。但是由于库存物资的流动性, 使其安全完整不容易保障。在实际工作中, 库存物资结账不及时, 容易造成物资记录滞后;由于各种原因不能实现对库存物资定期的盘点, 造成无法账实核对, 其出现的问题难以及时发现;对长期不用并已经破损或是已过使用期限的库存物资没有进行及时处理, 致使资产不清, 账实不符;医院很少为其财产物资购买保险, 特别是贵重物品, 遇到意外事故时不能实现财产保全, 挽回部分损失。

5、没有全程跟踪的内部监督机制

实施内部控制的重要保证是实行内部监督。在实际工作中, 对于物资采购等事前环节, 内部审计、监察、财务部门会全程参与;但是在事中库存物资的入库、领用等管理检查, 事后物资被相关部门领用后的使用情况就没有监督部门进行监控。例如, 科室领用一批金额较大、数量较多的物资后, 是否物尽其用, 是否有浪费情况, 是否有“用公家物, 肥私人库”的现象, 物资的去向如何, 这些都没人监管。

二、医院库存物资内部控制问题的原因分析

1、重视内部控制的程度不够

医院特别是公立医院作为事业单位, 因其公益性、常规性、突发性等服务特点使其具有自身的特殊性。虽然市场经济体制已运行多年, 但医院并没有完全市场化, 计划经济的影响力还在;同时医院管理层多为医疗一线的工作人员, 对于市场经济的意识比较淡薄, 致使医院从上到下主要关心的是医疗安全、医疗服务及经济效益等方面的问题, 并未意识到医院内部控制的重要性。

2、岗位权责不明确

没有建立明确的岗位责任制, 职责、权限无法分清;有部分工作岗位设置得不合理, 难以实现内部牵制。在具体的工作中, 没有将责任落实到个人, 致使发生问题时, 找不到责任人, 甚至出现互相推诿的现象。没有严格的岗位考核和奖惩制度, 做好做坏一个样, 库存物资浪费、流失也没有相应的处罚, 调动不起职工的积极性。

3、业务流程不清

没有制定清晰明了的业务工作流程, 各个部门办理业务时不知从何做起, 浪费了时间和精力还不能办好事情。业务流程不清, 使库存物资相关岗位的工作人员在工作时不知如何操作, 对实物资产采购、入库、领用、保管等关键环节无法实行有效监控。

4、部门间沟通不顺畅

部门间没有进行有效的沟通协调, 对于工作中需要的物资, 不按规定程序向主管部门申请、询问, 而是各自按自己的需要采买, 容易造成工作中各自为政, 采购失控等情况的发生, 导致库存物资浪费严重的现象。如医疗部门需要印刷工作表格, 却没有向主管部门申请或向库房询问是否有存货, 就自行印制, 等货到达后却发现库房有存货, 造成浪费情况。

三、完善医院库存物资内部控制的措施

1、建立健全合理有效的内部控制制度

依据国家的政策、财经法律法规, 结合医院自己的实际情况, 建立健全合理有效的内部控制制度。通过一整套具体、详细、科学的操作规范和程序来约束和控制医院各个经济事项和各个环节工作人员的行为。要把科学、合理的内部控制作为一种医院文化渗透到医院的经营管理活动中, 让医院每一职工都了解内部控制, 并自觉遵守、实行内部控制的规定, 有助于从源头上控制腐败, 提高医院的经营管理能力。

2、明确岗位职责, 加强对库存物资的业务流程管理

科学地设置工作岗位, 建立库存物资管理的岗位责任制, 明确相关岗位的职责权限, 将责任落实到个人, 确保办理库存物资业务的过程中事事有人负责, 内部牵制制度能具体落实。对物资的采购、入库、领用、发出、盘点、处置等关键环节进行有效地控制和监督, 防止库存物资流失。物资采购, 要严格按规定的程序, 进行计划采购, 并保证质量, 满足需要;物资的领用应根据实际情况制定合理的定额, 经过适当的审查批准后才能领取;物资保管应对物资的质量数量等进行严格检查与验收, 保证物资符合采购的要求;定期对库存物资进行检查, 加强物资的日常保管工作。

3、加强库存物资的预算控制

预算控制的内容存在于医院经营管理活动的全过程, 库存物资的预算是比较重要的一部分。对医院的库存物资编制详细具体的计划和预算, 细化到科室、项目和岗位, 同时该预算还必须有较强的科学性和可操作性, 防止编制和执行各行其是、各走其道的情况发生。对预算金额要进行严格地控制。有关库存物资的支出要严格按批准后的预算金额执行;对于预算外的支出或是临时调整的支出, 按审批权限批准后才能执行。医院要对库存物资预算编制和执行情况进行检查, 对预算执行不好的要及时找出原因, 并比较和分析后采取改进措施。

4、保障库存物资的安全

资产安全完整是医院正常运转的物质保证。医院可以采取定期盘点, 进行账实核对;及时结账, 保证财产记录的正确性和完整性;对贵重物品购买财产保险, 避免物资损失的风险等措施, 确保库存物资的安全完整。定期盘点库存物资, 对发现的问题要查明原因并及时处理, 做到账实相符。库存物资盘点时, 审计等相关监督部门要派人员到现场监盘。

5、增强内部审计的监督作用

内部控制的监督过程中, 内部审计起着关键作用。内部审计有助于医院发现经济业务、经营管理中存在的问题, 并及时采取措施, 加以改正、完善。医院的内部审计在库存物资的监督检查中, 不仅要进行事前的物资采购监督, 事中的物资管理检查监督, 还应对领用物资中金额多、数量多的进行事后监督, 防止国有财产的流失。同时可以设立专项监督组, 对经济业务中金额数量多的事项进行经常性的核查, 切实保护医院财产物资的安全完整, 避免物资的流失, 增强内部监督的真正作用。

医院作为一个特殊的经济实体, 现在虽然没有完全市场化, 但是在目前市场经济大力发展的大环境下, 迟早会与企业一样在市场经济的浪潮中自行发展, 并完全与市场接轨。现阶段医疗制度改革正在深化过程中, 医疗市场的竞争将越演越烈, 要想在市场竞争中保持良好的竞争优势, 除了不断增强市场经济的观念和经营管理意识, 提高医院自身的医疗服务水平和改善医护人员服务态度外, 更要加强医院内部经营管理, 提高经营效率, 保护医院财产的安全完整。

库存物资作为医院经营管理中必不可少的物质条件, 不仅种类多, 占用资金大, 而且涉及多个部门、多个环节, 贯穿于医疗服务的始终, 因此成为内部控制活动中比较复杂, 又是必须进行的一种控制。建立健全科学合理的内部控制制度, 让各项经济业务活动落于有效的控制体系当中;加强库存物资的工作业务流程, 明确岗位责任制, 对各个环节进行有效控制;强化内部审计的监督作用, 发现经济业务中的漏洞, 并及时加以改正和完善;采取有效的措施, 保障库存物资的安全完整。只有加强内部控制, 才能合理保证医院经营管理的合法合规, 维护财产物资的安全, 保证财务报告及相关信息真实完整, 让各种风险降到最低, 提高医院经营效率和效益, 促进医院实现战略目标。

参考文献

[1]中华会计网校:新企业内部控制规范[M].人民出版社, 2008.

[2]徐国强:行政事业单位内部控制实证研究[M].辽宁东北财经大学出版社, 2010.

[3]李少萍:浅谈医院内部的资产控制[J].现代医院, 2006 (6) .

医院库存物资管理 篇10

(一) 重视程度不够

药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资广泛应用于各个医疗环节中, 相对于固定资产而言, 卫生材料、低值易耗品价值较低, 使用期限较短, 各级管理层重视程度不够, 管理意识相对淡薄;忽视价值管理, 医院少数业务部门对各类药品、物资、日常耗材等库存物资, 只管数量不管价值;重钱轻物、重供轻管, 致使钱物分离, 客观上弱化了对库存物资的财务监管。

(二) 没有规范的管理制度

受传统管理模式的制约和影响, 医院长期以来对于库存物资的财务监管没有像固定资产一样从购入、使用至处置环节形成一套完整的制度, 各部门对其购入、领用的物资也没有引起相应的重视, 加上管理人员素质参差不齐, 在具体工作中找不到责任人, 好像谁都在管谁也不管的状况, 导致部分库存物资被无偿占用或流失。

(三) 购入缺乏预算管理控制

医院的年度财务预算一般都是针对大项目, 没有细化到具体的事项, 尤其是库存物资的预算, 预算控制薄弱容易使预算编制和执行相背离, 从而费用支出失去控制。因特殊情况需要增加或超过预算支出时, 没有按规定的程序进行追加审批, 而是直接支付, 让预算管理流于形式。另外, 没有建立有效的预算执行激励机制, 激发不了相关人员的工作热情和积极性。

(四) 内部监督机制缺失

没有明确清晰的业务工作流程, 使库存物资相关岗位的人员在工作时不知如何操作, 对实物资产的采购、验收入库、领用、保管等业务关键环节无法实施有效管控。没有建立健全的物资管理责任制, 部分岗位设置不合理, 使用者同时又是采购者, 无法进行内部牵制, 没有实行严格的岗位考核与绩效挂钩的制约机制。

在实际工作中, 由于对库存物资缺乏严格的管理制度和科学的管理方法, 内部监督不到位, 物资被科室领用后的使用情况没有监督部门进行监控, 物资流失、浪费时有发生, 甚至出现贪污腐败的现象。比如某医院一科室, 对二级库领用的耗材疏于监管, 科室负责保管的护理人员通过给供应商低价回购方式贪污400百余万元。

(五) 缺乏必要的成本管理手段

目前许多医院仅停留在科室成本核算上, 尚未建立成本考核指标体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。医院无统一的、标准的成本定额, 院级层面成本控制没有统一的标准和依据。一般低值易耗品和医用材料临床科室领用后直接作为消耗, 管理不够细化, 科室的成本核算不合理也不确定。对于供应室、试剂、口腔、放射部门领用的价值较高的材料, 由于大多数是由供应商直接送货到科室, 耗用缺乏监管, 成本核算不够真实和准确。

(六) 高值医用耗材验收入库环节监管缺失

骨科植入、脑膜修补、导管介入等高值医用耗材有些医院实行零库存, 即供应商先把有关的耗材放在手术室, 病人使用后才补办入库手续进行记费, 耗材使用科室对验收入库环节进行了规避。在植入、介入类高值医用耗材实行二级库管理的少部分医院, 因监管不到位, 久而久之, 使用人发现其中的漏洞钻了空子。比如某医院一骨科医生发现科室二级材料库常常处于无人监管状态, 有机会就偷一些植入类耗材放到自己的车里, 当有患者手术需要使用时, 他就劝说患者直接向供应商购买 (他代收钱, 不开发票) 比在医院交费便宜20%, 案发时搜查他的车发现后备箱藏满了骨科高值医用耗材。

(七) 没有建立规范的药品、库存物资会计核算制度

药品会计没有对每种药品进行数量登记, 每月药品盘盈盘亏数不是实际盘点存在的差异, 致使每月成本变动较大。药品没有凭药商提供的送货单和入库单及时入财务账。财务科每月凭药剂科送来的盘盈盘亏表入账或调账, 导致盘盈盘亏数波动很大, 同时未对盘点差异原因进行分析。

仓库会计没有凭供应商的送货单和到库实物进行入库登记, 只序时登记物资的发出领用情况, 等到供应商的发票送来时才办理入库手续, 致使库存物资余额出现负数。另外, 盘点时不是将物资实际库存数量与账面数进行比对, 而是以会计账面结存数量作为基数去查找实物, 未能反映真实盘盈盘亏情况。

(八) 信息化管理程度不高

固定资产管理一般都会建立卡片或条形码, 但条形码、电脑网络等技术在药品、高值医用耗材和其他材料上没有得到很好的应用。药库管理员既是药品发放员又是电脑记账员, 不相容岗位未能有效分离。药库和药房系统信息难于共享, 药房电脑系统不能显示药品的实存数量。药品、高值医用耗材的消耗不能追踪到患者身上, 无法实现物资的全程管控。另外, 院级核算与科室领用脱节, 物资管理应用不能满足院科两级成本核算数据的要求, 不能做到核算数据准确的采集与使用。

二、库存物资财会管控的要点

医院财会部门可以从库存物资的请购与审批、采购与付款、采购与验收、入库出库、清查盘点与处置等环节找出关键控制点。

(一) 请购与审批控制

医院应当建立采购申请与批准制度, 依据购置物品类型确定归口管理部门, 授予相应的请购权, 并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。对于预算内采购项目, 具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目, 应当明确审批权限, 由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。对于重要和技术性较强的采购业务, 应当组织专家进行论证, 实行集体决策审批, 防止出现决策失误而造成严重损失。

(二) 采购与付款控制

医院应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务, 并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证, 建立完整的采购登记制度, 加强请购手续、采购订单 (或采购合同) 、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。对采购与付款业务建立严格的授权批准制度, 明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

(三) 采购与验收控制

医院应当建立采购与验收环节的管理制度, 对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定, 确保采购过程的透明化。根据物品或劳务的性质及其供应情况确定采购方式, 并根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件, 由独立的验收部门或指定专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收, 出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况, 负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告, 有关部门应查明原因, 及时处理。

(四) 入库、出库管控

1. 验收入库环节关键控制点

办理入库时, 仓管员应注意库存物资的购入是否有计划和审批, 物资的质量、数量是否符合规定和正确;同时填制入库单, 由采购员和库房保管员共同签字后连同发票经库房会计将核对无误后交财务科, 财务科据以登记药品与库存物资总账。由于植入类耗材品种多、价格变化频率高、产品更新换代快, 验收入库时注意是否存在未经招标擅自购入高值植入类耗材的情况。

2. 出库的关键控制点

各科室提出申请领用药品与物资的计划, 库房会计通过信息系统按“先进先出、近效期先出”的原则填制出库单, 并由请领人员及库房管理员在出库单上签字后方能出库。财务部门应关注二级库交接手续是否齐全, 二级库的库存管理是否规范, 如:是否建立材料明细账、明细账统计是否及时、是否与患者处方进行核对、月末是否进行盘点、盘点记录是否完整等。

(五) 清查盘点与处置的控制

为保证库存物资的真实存在, 盘点时应关注是否有专门存放地点和分类存放, 是否设置安全监控系统, 是否建立安全管理制度及责任人制度。对于盘盈、盘亏、破损及报废的医疗物资, 财务部门是否根据“盘点 (报损) 情况报告表”和医院领导审批后进行账务处理。

三、规范公立医院库存物资财务监管的建议

(一) 提高管理意识

库存物资是医疗活动的基础, 科学的管理方法可以降低医院的医疗成本, 加速资金周转, 提高经济效益。各级管理层要认真学习库存物资的管理知识, 配备有良好职业素养、守纪律、熟业务的人员担任物资的供应、保管和会计工作, 切实为医院的后勤保障服务。

(二) 合理设置机构, 明确职责权限

医院应当根据业务特点和内部控制的要求设置管理和监督机构, 明确职责权限, 强化风险意识与法制观念。物资的计划、采购、验收、出入库、会计处理等各个环节应有明确的责任规定, 符合内部控制的要求, 明确采购员、验收员、仓库管理员、物资库房会计的职责。实行采购部门人员轮岗制度, 防止采购人员与供应商形成利益关系网, 相互勾结, 从中谋利, 导致采购成本居高不下。

(三) 加强采购业务流程的监管

建立健全库存物资内部控制体系, 提高内部控制意识。重点关注物资采购、入库、保管、出库、领用、盘点等环节, 在物资库房、财务、领用科室之间进行明确的分工, 相互制约、相互监督, 确保库存物资业务处理流程得到有效控制。

加强药品与库存物资招标采购流程监管。在医院内部控制与风险评估委员会的领导下开展工作, 按照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规的规定, 加强采购业务的预算管理, 遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。采购计划做到切实可行, 符合相关规定和经济实用, 使用合理而不浪费。严禁“自购自用”, 避免吃回扣、花钱购次品、少买多开票等问题的发生。

(四) 规范财物流通秩序, 提高资金的使用效率

改变传统物资管理的模式和方法, 经费归口管理、物资统一保管。消除弄虚作假、损公肥私隐患, 从物资采购到物资流通的各个环节, 都受到财经管理的制约, 把经费与物资有机地结合起来, 实行计算机网络全方位监督。网络监控系统的全程跟踪和严格的请领、审批制度, 有助于财物行为的自我调控和约束。财物管理科学有序, 既保证了临床一线的使用, 又避免了库存积压和资金占用, 从而提高了采购资金的使用效率。

(五) 完善清查盘点与会计核算制度

建立库存物资的清查盘点制度及物资处置审批制度, 确保财产物资的安全与完整。物资管理部门应定期对药品、医用材料、办公用品、低值易耗品等实物资产进行盘点, 年终进行全面清查。财务、审计部门应定期或不定期对库存药品和物资进行抽查或监盘, 保证账物相符。物资盈亏要进行分析和报告, 报损按规定的程序进行审批。财务核算与库房会计、库存实物出现数量和金额不符时, 应及时查明原因, 如果是系统原因的话, 建议使用ERP系统可以比较轻松解决问题, 如果不是系统原因造成的, 则要通过两个系统定期校验、口径统一、票据开具与会计确认规则统一方能解决。

(六) 加强库存物资的成本核算

做好成本核算需要各级领导的高度重视和员工的积极参与, 更新观念, 明确成本核算的意义、目的和内容, 在工作中自觉减少浪费, 从而提高成本效益与节约意识。医院要建立健全药品、材料管理制度, 按类别、品种进行成本核算。库房对每一种物品, 设置库存上下限和标准存量, 并以此为依据进行积压和临缺提示, 避免库存物资积压和浪费。加强对二级库房甚至是三级库房的管理, 在备查账中登记领用情况。医院可建立信息网络系统, 所有科室上系统才能申领物品和材料, 真正做到全成本核算。

(七) 加强高值医用耗材的财务监管

完善高值医用耗材的监管机制。高值耗材采购以满足临床需求、保证质量为前提, 选择价格优惠的产品和讲究信誉的供应商。采购按规定的程序进行, 严禁各科室将未经批准的耗材直接进入临床使用。所有高值耗材不得由供应商直接送到使用科室, 必须先送交材料仓库, 按照规定程序验收入库, 再由库管员通知申购科室领取, 库房会计填制出库单由领用人签收后方可使用。

(八) 运用信息化技术促进库存物资的财务监管

1. 设置岗位人员的操作权限

对每个功能模块都应设置操作权限和密码, 每个岗位人员只能按照所授予的权限进行操作, 防止非法操作和越权操作。

2. 利用网络技术提高库存物资的财务监管效率

把网络技术应用于医院的物资管理, 可实现物资、耗材从准入至临床安全使用的可追溯性全流程管控。对已购入或已使用的高值植入性材料建立统一的追溯信息登记。成本核算部门亦可通过电脑技术自动收集成本核算所需数据并进行分析, 准确查询和自动汇总生成各类报表, 实现资产管理与成本核算系统的无缝连接, 全面提升医院成本核算效率。

四、结束语

库存物资是医院完成医疗、教学、科研等工作的重要保障。对库存物资购置、验收入库、保管领用、账务处理等建立严格的监管机制, 杜绝以公谋私的现象, 避免物资流失浪费, 提高公立医院内部管理水平和资金的使用效率与效益。

参考文献

[1]财政部.行政事业单位内部控制规范 (试行) (财会[2012]21号) [S].

[2]财政部, 卫生部.医院财务制度 (财社[2010]306号) [S].

[3]财政部.内部会计控制规范 (财会[2001]41号) [S].