资金管控

资金管控（精选十篇）

资金管控 篇1

1. 品种满足率。

品种满足率是指经营的商品品种和数量对销售需要的满足程度, 包括所经营品种的齐备程度 (是否低于库存警戒下限, 甚至脱销) 和涵盖未经营但有需求品种的齐备程度 (是否可及时、足量地采购) 。提高品种满足率是商业企业实现规模经济、提升服务层次和增强竞争力的重要环节, 经营者必须对产品组合和采购量进行合理设计。这里要明确一个概念, 即品种满足率是一个必要性而非充足性指标, 其值介于0到1之间, 超过1则会浪费资源, 包括资金、仓储、运输、人力等资源, 还会带来商品过期、破损的损失。

2. 货币资金。

货币在银行学里是货币资金, 是价值计量的尺度、实现资产转换的手段, 运用得好它能发挥杠杆作用, 起到经营规模和效益倍增器的作用。货币资金又称营运资金, 是流动性很强的资产, 贯穿经济活动的全过程, 是企业经营活动的“血液”, 它在流动和周转中表现为现金与现金类资产、应收账款、存货等。对于商业企业而言, 营运资金周转速度及平均占用余额直接影响着企业效益。

3. 经济采购批量。

经济采购批量, 也称最佳进货批量, 它是指在一定时期内进货总量不变的条件下, 使采购费用和运输、周转及储存费用总和最小的采购批量。采购费用, 包括随采购次数变动的差旅费、业务费等费用, 该费用与采购批量成反比关系, 即采购批量越大, 采购次数越少, 采购费用就越低。运输、周转及储存费用, 包括随进货批量和储存量变动的运输费、周转费、仓储费、资金占用利息、商品损耗等费用。该费用与采购批量成正比关系。

二、资金管控方法

1. 采购人员需树立主动管控意识。

(1) 对所采购的商品的购、销、存和流转、价格、损耗、付款等情况进行详细分析和实时控制; (2) 在采购过程中要充分利用网络信息, 掌握商品供求状况和价格变动趋势, 降低采购成本, 节约采购费用; (3) 树立零库存观念, 广泛采取合同订货, 分期付款等方式, 严格控制预付账款; (4) 建立完善的采购计划体系, 及时、准确地制订年度、月度、批次的采购和资金计划, 并对计划执行情况进行反馈、考核; (5) 加强与销售、财务、物流部门的沟通与协调, 严格落实以销定购的经营策略; (6) 建立科学、全面的采购业绩评价和考核指标体系, 对所采购商品的毛利率、资金消耗、库存周转、损耗等进行考核, 并严格考核兑现。

2. 强化库存管理。

商品是商业企业经营中占用资金最大的一项资产, 对企业经营目标的实现有着举足轻重的作用。库存管理应注意以下几个方面: (1) 完善存货预警和主动配送机制, 将仓库和直营连锁店内库存的物资进行合并管理, 盘活企业可调拨的货物资源; (2) 保持合理的库存量, 科学制定再订货点, 考虑日销售量、交货期、保险储备等因素, 将安全库存区间下调到30~60日的销量 (最优周转天数为18天) ; (3) 加强采购控制, 正确编制采购计划, 及时、准确、科学地预测进货量和进行商品采购组合, 保持合理储备; (4) 加强与供应商沟通与协调, 积极推进按需分次发货和快速补货机制, 切实使交货时间、数量、质量都能完全符合规定, 减少存货量; (5) 设立区域中心店, 适当调高区域中心店的最低库存, 提高其品种满足率, 完善门店之间的货物调拨流程。

3. 优化供应商结构, 最大限度地利用供应商资源。

供应商主要有两个方面的资源可以利用:一是销售政策支持, 包括价格、返点、促销、售后等, 其中工业供应商的支持力度最大。工业供应商可以提供的支持除了产品以外, 还包括资金上、促销费用上、智力上 (如学习培训、考察交流等) 的支持。二是商业信用融资, 商业信用的具体形式有应付账款、应付票据等, 其中应付账款的比例最大。在不影响信用基础的前提下, 应最大限度地增加应付账款额度, 充分利用上游资源, 降低自身资金占用量。对于中小商业公司, 应该强化终端网络的布局, 脚踏实地做好分销工作, 让大型商业公司无法逾越自己, 就能最大限度地取得供应商的资源支持。

4. 建立和完善资金预算管理体系。

首先, 要做到通过预算合理安排企业经营所需的现金、应收账款、预付账款、存货、应付账款的结构比例, 保证重点项目的资金需要, 优化企业资源组合。其次, 使资金的来源和运用一一对应, 准确预测资金收回和支付的时间, 合理进行资金分配。再次, 通过预算明确部门工作目标、协调各部门关系、控制日常活动。

5. 严格控制经营性债权风险。

经营性债权主要包括应收账款和预付账款, 首先, 要把应收账款的回收纳入销售全过程, 把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位, 落实催收应收账款经济责任制;其次, 完善企业信用风险管理机制;最后, 还要建立应收账款预警机制, 定期分析应收款项的账龄, 并及时反馈给风险管理机构。

三、资金管控模型

资金管控的目的是在确保品种满足率的前提下, 保持最优的营运资金结构。资金管控的模型设计应考虑的因素主要包括销售规模、应收账款、预付账款、存货、应付账款、企业资本金, 不考虑其他资金占用和来源。假定商业采购为全额现款采购, 工业采购部分为现款采购, 并用下例加以说明。

例:A公司为小型商业公司, 资本金1 000万元。根据相关机构测算, 商业企业最优工业采购比例为80%, 工业企业的非现金回款 (信用采购额) 约占70%。则A公司的信用采购比例为总采购额的80%×70%=56%, 这个比率是商业公司最优的库存即资金结构选择, 能保证品种满足率。A公司最优单笔品种平均周转天数为18天 (达不到会脱销) 。根据对客户应收账款账期的测算, 平均账期低于7天, 属于绩优客户。按10%净利率测算, 则A公司最优状况下各项指标为:

最大平均库存额=资本金÷ (1-信用采购占比) =1 000÷ (1-56%) =2 272.73 (万元)

月存货周转率=每月天数÷平均周转天数=30÷18=1.67 (次)

月销售成本 (月出库额) =平均库存×月周转次数=2 272.73×1.67=3 795.46 (万元)

月采购额=月末库存+月出库额-月初库存=2 272.73+3 795.46-0=6 068 (万元)

应付账款余额增加=月采购额×信用采购比例=6 068×56%=3 398.08 (万元)

月付款额=月采购额-应付账款增加额=6 068-3 398.08=2 669.92 (万元)

日出库规模=月销售出库额÷30 (日) =3 795.46÷30=126.5 (万元)

日销售额=日销售出库额× (1+净利润率) =126.5× (1+10%) =139.2 (万元)

月末应收账款余额=日销售额×月天数 (按30日计) ÷应收账款周转天数=139.2×30÷7=596.6 (万元)

月盈利=30× (销售额-出库额) =30× (139.2-126.5) =381 (万元)

将计算结果列入下面的A公司资产负债简表。

单位:万元

解读A公司资产负债简表:

(1) A公司投入1 000万元资本金, 按照最优库存—资金结构周转, 通过对上游资源的充分利用, 一个月购进6 068万元, 其中赊购3 398.08万元, 而库存额只有2 272.73万元, 即有1 125.35万元已销售货物未付款, 积累现金资产910万元。

(2) A公司资产总额迅速扩张, 积累了大量的发展建设资金, 主要来自三部分:一是赊购3 398.08万元, 占总资产的71.1%。其中:形成存货2 272.73万元, 占总资产的47.6%, 赊销形成应收账款596.6万元, 占总资产的12.5%, 销售获得货币资金528.85万元, 占总资产的11.1%;二是10%的利润积累381万元;三是自有资金1 000万元。

(3) 该案例中, A公司用1 000万元自有资金, 通过对上游供应商资源的利用, 优化库存-资金结构, 以18天/次的存货周转速度, 以最小的付款额2 669.92万元, 实现销售4 175万元, 为企业创造了良好的经营效益。

从前面的计算公式可以推算出月付款额度的计算公式:

月付款额=月销售成本+库存增加额-应付账款增加额 (预付账款减少额)

或=月销售成本+库存增加额-应付账款增加额-预付账款减少额

或=月销售成本- (应付账款增加额+预付账款减少额-库存增加额)

上述公式揭示了两点:一是明确了与付款额度相关的因素;二是揭示了这些因素在数字上的钩稽关系。

不过, 仔细一分析, 这个公式反映的内容还存在一个问题, 即当库存增加时, 付款额会随之增加, 这与控制存货增加、加速存货周转的经营要求是相悖的。从上述实例也可以发现, 公式中最大的问题是存货增加过大, 而资金控制之所以能够到位是因为应付账款增加额大大超过了存货的增加额, 从而掩盖了存货增加过大的问题。

因此, 作为最优付款额的计算模型需进行调整, 在库存增加额前面增加一个系数即存货周转变动系数, 该存货周转变动系数=本期存货周转率-上期存货周转率, 即只要本期存货周转加速, 系数为正值, 存货增加属有效增加, 应给予资金支持;若存货周转减慢, 系数为负值, 则存货增加属无效增加, 需减少付款额。因此模型为:

最优付款额=销售成本+ (本期存货周转率-上期存货周转率) /上期存货周转率×库存增加额- (应付账款增加额+预付账款减少额)

参考文献

[1].祝兵, 陈慧.单一制造商与零售商如何实施VMI模式.财会月刊, 2011;2

[2].陈晚东.基于库存论的定量订货模型研究.生产力研究, 2009;12

[3].黎来芳.财务分析.北京:中国人民大学出版社, 2005

[4].耿建新, 戴德明.高级会计学.北京:中国人民大学出版社, 2002

资金管控自查报告 篇2

电网检修公司线路二工区

2012年资金安全管理自查工作报告

一、本单位及所属机构资金管理现状

为了加强我工区资金管理，提高资金使用效率，确保资金的安全与完整，根据《国家电网公司深化财务集约化管理工作方案》，结合我工区实际制定了相关制度，首先出纳负责办理货币资金的收支、存取和保管业务；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作，财资科保险柜由出纳保管和使用，用以保存现金，保险柜不得存放私人物品；同一财务人员不得全过程办理资金收支业务；会计人员要对与货币资金支付相关的业务进行审核，每日要对收付款凭证进行稽核。

其次经办人（借款人或报销人）需按照公司相关要求，填制相关表单。会计人员对批准后的借款或报销等申请表进行复核，复核申请支付的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据等是否合规、齐全，金额计算是否正确、支付方式、支付单位是否妥当，复核无误后，编制记账凭证。出纳依据经会计人员复核的支付记账凭证，办理货币资金收支手续，经办人（借款人或报销人）在相关单据上签字确认后，出纳要及时登记相关账簿。

二、自查工作开展情况

1、成立了资金安全管理自查工作领导小组

成立了以我工区主任张善和为组长，财务人员为成员的资金安全管理自查领导小组，确保检查工作不走过场，收到实效。

2、自查内容

（一）内部控制制度

1）建立健全单位内部控制制度：《财务管理制度》、《人员岗位职责》《资金管理制度》《差旅费报销管理办法》《财务印章管理》《财务档案管理》等各项制度。

2）财务票据专人管理，建立台账。

3）财务机构职能职责和岗位设置明确、完善。岗位与岗位之间形成相互协调配合、相互制约的机制。

4）监督检查机制健全。

（二）财务管理

1）严格按照国家电网会计制度进行核算和管理。

2现金按要求进行管理和使用，无违规开设小金库现象。坚持每月对账制度落实有效。

三、自查工作中发现的问题

1制度管理方面，存在人员岗位设置不够健全；2票据管理方面，存在不合规票据的问题，有收据和第三方发票。

四、截至报告期已经整改的情况

制度管理方面各部门已经加强对合同收入的管理，设立了专人专岗催收应收等未达账项，确保合同资金及时入账。

五．下一步整改计划和措施

1、下一步整改计划

对于票据管理方面存在的问题，针对不合规票据，我工区将要求对方企业尽快开具发票和换票

2、进一步加强资金安全健全规范管理的建议：

（一）提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础 一是财务人员要适应新形势的需要，不断更新和丰富财经知识，及时了解和掌握新财税法规，有效规避资金管理风险。二是及时分析和探讨资金管理的特点和规律，优化资金管理方式，促进资金管理效益的最大化。三是强化法规意识，严格按照财税法规和制度对资金实施管理，确保资金的安全。

（二）抓住工作重点，控制资金管理流程

一是控制决策过程，强化资金的全方位管理。二是监督资金的消耗过程，强化关键环节管理。三是制约资金的流转过程，强化全封闭管理。

单 位：（签章）

单位负责人：（签字）

年 月 日篇二：资金管理自查报告

资金管理自查报告

接到总部转发的山东能源集团《关于加强资金管控确保资金安全的通知》（山东能源财字[2013]4号）后，我单位高度重视，经单位领导研究决定，成立了自纠自查领导小组，对单位资金管理工作进行了自查，现将自查情况说明如下：

一、制度建立及执行情况

1、单位内控制度建立完善并得到有效执行，其内容符合现

行国家有关财经法规制度。

2、严格执行集团公司的各项财经管理规定、办法。

二、资金管理执行方面

1、收入方面:收入方面全部缴入结算资金账户

单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入财务账簿，无私设帐外及“小金库”现象。

2、所有资金支出均履行了严格的审批手续，所有支出都填

写费用报销单，有相关的经办人员签字，并经财务部审核单位负责人签字后付款，不存在挤占、挪用行为。基本支出严格执行国家的有关政策及规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方及集团公司公司规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象。

项目支出均按照批准的项目及用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容，扩大支出范围现象，所有

项目支出均合法合规。

三、资金安全管理方面：

1、现金的管理:现金的使用范围严格执行《现金管理暂行

条例》，职工工资、奖金的发放采取银行代发，月末出纳的银行日记账与会计的账务相核对，确认无误后结账。

2、财务岗位职责分工明确，明确了出纳、记账、审核等会

计的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

3、银行账户管理方面：现有账户按照要求管理使用，对账

制度每月末认真落实。

4、票据有专人管理，负责票据的收、发台账登记工作。

5、财务印章管理:财务专用章及法人章分别由二位副经理

负责保管，非经单位负责人同意，不得携章外出，禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务章外借。

6、银行印签和空白凭证的管理:银行印签和空白凭证没有

同一人保管。

7、严格实行责任追究:财务人员对工作认真负责，一丝不

苟，严守职业道德。因粗心、过失造成的损失由责任人负责并承担相应费用，无法追回造成的全部资金损失由责任人自行承担。

总之此次自查，单位领导高度重视，通过自查，自纠，对进一步加强和改进资金管理工作起到了积极的促进作用。篇三：关于严格资金使用管理防范资金风险情况的自查报告

关于严格资金管理防范资金风险情况的自查报告

市资金管理防范资金风险工作领导小组：

根据×纪发【2012】×号文件精神要求，我局对有关资金管理防范资金风险情况进行了全面自查和检查。现将自查检查情况报告如下：

（一）领导高度重视，确保组织机构建立到位

我局领导高度重视严格资金管理防范资金风险工作。6月4日，×××局专门召开了党政联席会议，传达了文件精神，要求班子成员要从思想上高度认识严格资金管理防范资金风险工作的重要性，决定成立由局长×××任组长，纪检书记×××、副局长×××任副组长，工作领导小组下设办公室，纪检书记×××兼任办公室主任，局财会科科长×××、监察室主任×××为办公室成员的严格资金管理防范资金风险工作领导小组，并下发《关于转发市纪委〈关于进一步严格资金管理防范资金风险的紧急通知〉的通知》（××字[2012]18××号），细化工作内容，布置了×××局对局属单位检查安排，明确工作要求；形成了“一把手”对严格资金管理防范资金风险工作负总责，分管领导具体抓的工作格局，（二）加大工作力度，确保通知精神落实到位

为加强落实严格资金管理防范资金风险工作。局长×××就这次自查检查工作强调必须严格执行资金管理方面相关制度，坚决堵塞资金管理漏洞，切实防范资金运行风险。党委书记×××要求相关人员要提高认识，遵守工作制度，强化规范化管理。通过加强各类人员职业道德教育和相关法律教育，做到廉洁自律，奉公守法，不断提高廉政意识。纪委书记×××亲自进行周密部署，带领领导小组办公室人员到市属各单位按照通知要求逐条对照检查，重点检查局属单位的财务基础工作及建立健全财务内控机制情况。

（三）明确任务目标，确保自查工作内容到位

为了更好地落实文件精神，我局将文件内容进行细化列表，只要将细化表内容逐一对照检查进行填报，保证了文件精神要求全部落实具体事与人，有效地防止在自查过程中出现漏报少查项目，同时要求主要单位必须成立相关领导机构，按照市局转发文件内容开展自查自纠，并将自查表和自查报告上报局领导小组；对小单位按照市局转发文件内容开展自查自纠的自查报告和自查表上报局领导小组，然后局领导小组由纪委书记×××带领小组办公室工作人员，对所属单位进依照细化表格内容逐一落实核查落实，确保在检查过程中不留死角，通知精神得到全面落实。

（四）严格监督检查，确保问题责任整改到位

×××局自6月5日到15日先由局属各单位进行自查自纠，后经×××局资金管理防范资金风险领导小组办公室组织进行全面检查，在检查过程中明确要求企业的科室主管、主办会计和出纳人员认真履行岗位职责，对银行支票、印章管理、规范登记银行存款和现金收支日记账等严格要求制度要求。严格审查各类资金台账建立使用上情况和银行账户审批，会计核算，会计凭证、票据合理性、规范性检查核算，资金管理、运行各环节做到合规、合法，是否严格按程序执行。并针对我局××企业的特点，在×××资金下拨发放、××销售货款回笼等相关环节，要求各单位要严格按照操作流程规定规范化进行，重申凡违反规定，给企业造成重大损失的，将对企业法人代表和有关责任人员追究经济和法律责任。对检查过程中发现问题，当即指出，要求立即纠正。在这次检查中各单位都能按照通知要求做好，但同样存在一些问题，内容企业间的资金往来在手续有不完备的现象，已责成立即纠正；在印章管理上，由于银行要求备案留印多为两印章即可，但在实际工作中企业多为三人经办财务，我们认为设为三印章更为安全，即企业法人印章（行政部门管理）财务印章（财务负责人或会计管理）、出纳印章（出纳管理）。真正实行一人一印章管理制度。

（五）强化监管力度，确保职责制度落实到位

附件1 **公司

资金内控管理流程自查报告

财务负责人：

公司负责人：

编制时间： 年 月 日

我公司根据<>的有关要求，于2014年×月×日至×月×日对2014资金内控管理流程相关工作进行了自查自纠。现就相关情况总结、报告如下：

一、自查工作整体情况 【发现及解决问题情况】 【制度完善情况】

二、具体项目自查情况

（一）开立、变更、注销银行帐户 【整体情况】 【详细情况】

企业财务资金预警管控策略 篇3

当前，经济社会在飞速发展，企业之间的竞争也越来越激烈。特别是近几年来，大量企业快速的盲目扩张，如果不能保证资金的正常运转，则会给企业带来很多麻烦和担忧，企业的财务资金的风险管控问题也将会频频出现。因此，也只有采用有效的财务资金管理方法， 关注企业资金管理过程中的各项风险与控制， 保持日常资金的顺畅流通，一旦在资金运转上出现问题，就会给企业带来很大的经济损失。只有降低企业日常经营中出现财务风险的概率，提高企业的经济效益。

强化应收账款风险管控

应收账款直接影响到企业日常营运资金的周转和经济效益的提高。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业的生产经营活动顺利开展，总是依赖于必要的资金支持。同时，财务应收账款作为企业的资金管理一项重要内容，则直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此，我们要做好基础记录，了解用户的付款及时程度，基础记录工作包括企业各类信息、开展的信用必要条件，用户承诺的付款周期，以及用户的信用等级变化等。因此，我们就必须要明确各类业务流程，确认好风险控制关键点及关键思路，关键承训、人员等，以便提高内控控制的使用效率。

确定合理的收账程序。首先，企业要不断积极开展应收款项的清理。在方法上不断采取相应清欠措施，突出重点和难点，明确控制目标，对基准日的存货和应收款项余额进行各类型的账龄清理。减少流动资金占用，严格控制存货和应收款项规模与增长速度。其次，制定相关应收账款清理制度。制定《应收款项催收责任制度》、《应收款项台账管理制度》等各类管理制度，在机制上形成制约。提高资金使用效率，降低资金风险，确保企业财务管理的良性发展。第三，要合理缺人催收账款的程序。包括各类传真、快递、挂号信等方式，确定合理合规的法律方式。如果部分款项回收难度的确很大的，由企业专门聘请律师，对相关欠款人提起诉讼，通过司法途径解决。

强化资金风险管控

加强内部控制管理。资金活动贯穿在所有企业的日常生产经营的始终，包括从采购、加工、存储、营销的全过程。也就意味着企业所有的各部门、员工以及以企业有任何间接或直接往来的企业，只要有往来就会有资金的活动来参与。如果其中的任何一个环节出现纰漏，就会影响企业间的往来及内部的严重损失。所以，强化财务风险意识。严格按企业财务管理流程办理业务，将各项财务工作制度化、流程化、标准化、精细化，进一步确保资金使用安全。资金的监督、检查与考核工作。通过财务、审计和纪检等部门对资金进行全程监督，对资金支付流程、银行账户、现金等情况进行全面检查，确保资金管理安全。

建立健全相应的内部控制制度。制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。该制度尤其是在企业内部管理系统中能起到非常重要的推动作用。由此可见，该制度也是为了保障企业能够正常运转，防范各类违法活动，监督管理企业内部人员，流程，经费等重要抓手，是企业能够不断降低经营成本和管理风险的重要手段，是企业全面管理的策略。因此，我们一定要依据新形式，不断建立以防范和监督形成的联合机制，要在制度上建立以防范为主要的监控思路，在制度、方式和方法上不断创新，积极探索各项法律法规和规章制度，在关键点上设计和探索以预防为主的各类违法违纪活动，关注经营风险管理制度，在程序上不断约束。积极规范各项经济业务的申请审批等活动。反馈信息的检查等一些工作上的流程。因此，企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。

强化财务信息化应用

推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。对于不少企业和监管者来说，认识到企业财务资金风险管理的必要性已经不再是个难事，而目前摆在他们面前的问题是如何运用先进的技术手段来增强风险防范和控制能力。企业通过系统化的稽核管理，将内控制度检查与业务管理有效结合，实现管理提升为企业搭建一个安全先进稳定可靠的资金管理平台，帮助企业实现资金存量和每笔资金流向实时监控，信息化会不断助力资金财务风险管控提速。

推进财务电子信息化平台建设。随着电子商务、网络信息化的发展，各企业也开始推出电商管理平台，这对企业在营收资金管理方面也有了新的挑战。财务电子信息化平台的广泛应用，将有助于提升企业的资金流通效率及风险管控水平，信息化系统提供的智能化的各项业务数据精准、全面。同时，借助科技的力量完成大量分析总结，譬如系统可自动计量风险资产，对公司各类资产、负债进行加权成本利润分析，缺口分析、流动性分析、利率敏感性分析等等，并形成分析报告，以此为据帮助决策人进行企业风险上的判断，避免企业风险损失。从而助力企业改革的顺利实施，提升企业抵抗外部经济风险的能力。

企业集团资金管控模式选择 篇4

众所周知,资金在企业的生产运营中具有重要地位,是企业的“生命线”,企业是否能对资金进行良好的管理,关系着企业能否充分利用现有资源实现企业价值的最大化。一直以来,“现金为王”始终贯彻着企业资金管控的过程,且被视为资金管控的中心理念。当前企业面临着越来越激烈的市场竞争,企业所面对的外部环境越发复杂,只能致力于提高企业资金管控水平,才能有效地控制财务风险,从而提高企业的资金利用水平,进而为企业自身的发展提供充足的“粮草保证”。资金管控的重要意义表现在:

第一、为企业的经营管理提供可靠保证。在企业运营中,产供销是生产运营的重要环节,同时也是资金运动的重要环节。对资金进行良好的管理,就可以处理好企业大多数的经营管理活动。为此,企业应该经常分析全部资金以及周转于各个环节的流动资金,做到对资金的运转“心中有数”,增强企业资金的流动性,保证企业拥有良好的偿债能力。

第二、有效抑制舞弊行为。在企业各种舞弊行为中,挪用资金经常出现。因此,有必要加强对企业资金的管控,构建严格有效的内部控制体系,从而使资金的收入和支出做到“有法可依”,最大程度地抑制资金使用过程中的违法违纪问题。

第三、提高企业绩效。资金管控的意义之一在于确定合理的资金存量,尽量使企业资金维持在合理的范围内,既不会资金剩余(考虑到机会成本,这会造成资源的浪费),也不会资金不足(这会损害到企业的利益,影响偿债能力)。因此,企业应该合理地对资金使用进行规划,加强对资金的管控。

二、企业集团资金管控模式

随着经济社会的发展,企业的扩张越来越迅速,通过收购兼并、资产重组等方式出现了越来越多的企业集团。相对于中小企业而言,企业集团有着自身的诸多优势,比如在融资、资金管理等方面。在资金管控方面,企业集团也有自己的特点,其资金管控模式主要有以下几种。

(一)报账中心

报账中心是一种高度集中的模式。在这一模式下,母公司的财务部拥有最大的“话语权”,它主导了所有的资金收支活动,采取统一报账、统一收入、统一支出的方式。进一步地,可将报账中心模式细分为两种形式:统收统支和拨付备用金。统收统支是指集团下属企业没有单独的银行账号,一切现金收入和支出都由母公司的财务部门进行统筹并执行。从实践上看,采取统收统支对资金进行管控,企业集团对资金的运转“了如指掌”,有助于企业收支达到全面平衡,提高资金的管理水平,避免资金沉淀导致企业效率低下。但是统收统支也有其不利的一面,因为在这种模式下,下属企业并不会积极主动地开源节流,这或多或少会降低企业集团生产经营的效率。

拨付备用金是报账中心的另一种形式,在这种模式下,下属企业定期从集团领取一定量的资金以备使用,下属企业的一切收入和支出都集中到母公司的财务部门,如果支出超出定额,则持相关证明到母公司总部财务报销。相对于统收统支方式而言,实行拨付备用金制度的公司其下属企业具有一定的决策权,但这限定在现金支出的范围和标准以内。如果超出了支付范围和标准,还是需要母公司财务部门进行审核的。

(二)内部银行模式

内部银行模式是指在企业内部建立类似商业银行的机构,行使其信贷和资金结算的职能,以加强、完善企业内部资金的核算。这种模式融合了“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”这三个方面,既运用了责任会计的基本功能,也发展了银行信贷的使用范围。一般情况下,企业集团在采取内部银行模式时,会统筹管理自有资金和信贷资金,并根据情况进行运作。这一模式有利于集中下属企业的闲散资金,用于弥补资金缺口,降低资金占用,盘活资金周转,提升资金管理水平,并且能够有效结合目标成本管理以及企业经济责任机制。从商业银行的职能上来说,内部银行具有信贷管理、资金结算、财务监督、预算调控及信息反馈等职能,可以有效地发挥企业管理中的计划、组织和协调等功能,并成为企业集团的财务监督中心、经济结算中心、信贷管理中心和信息反馈中心。

(三)结算中心模式

企业集团的结算中心是指在集团内部设立的一个财务职能机构,用于办理企业集团及其下属企业的资金收支和经济结算等业务。这种资金管控模式的特点为:(1)各下属企业有独立的财务部门和企业账户,具有资金管理权限;(2)降低资金沉淀,提高了资金管理水平;(3)收入和支出分开管理,有利于如实反映下属企业财务状况;(4)拓展融资渠道,统一借贷,有利于降低资金成本。

然而,在采用结算中心的过程中,国内的企业集团还是存在一些误区。很多结算中心往往是以企业的急需资金为出发点,基本上不考虑偿债能力、借款使用成本和投资收益,事实上这纯粹只是弥补企业的资金缺口,如果借款的下属企业业绩不佳,无法偿还贷款时,所借款项的本息就“有去无回”了。所以结算中心的地位是被动的,只能寄希望于下属企业自觉按时还款付息。如果结算中心运营不善,存在较多的呆账和坏账时,就会对企业集团的发展产生非常不利的影响,甚至会导致整个集团陷入财务困境乃至破产。

(四)财务公司模式

从实务上讲,财务公司是一种非银行的金融机构,这一独立的法人地位使它能够充当结算中心的角色,除此之外还能对外提供各种各样的金融中介服务。从设立标准来看,我国对财务公司设立的要求非常高,要经过中国人民银行审批,而且通常是在企业集团发展到一定阶段后作为企业集团的下属公司而设立的。相比于其他资金管控模式,财务公司不但可以进行最经济有效的资金管理控制,还可以承担企业集团的财务管理职能,这具体表现在:(1)财务公司可以在企业集团内部采用转账结算等方式,进而促进资金的有效运转;还可以采取融资租赁以及买方信贷等措施,降低资金需求量,以解决企业集团产品的产供销问题。(2)财务公司可以进行货币市场同业拆借,充分发挥这一优势,将有利于拓宽短期融资的资金渠道,尽可能降低借款成本。(3)财务公司还可以充当投资中心,把企业集团闲散空置的资金进行投资以获取高额回报,或者服务于企业集团的长期发展,促进集团资金使用效率的提升。

在财务公司的资金管控模式下,企业集团通过财务公司对下属企业进行资金管控,财务公司对各下属企业施加了严格的约束。企业集团公司并不直接管理下属企业的资金收支情况,但作为企业集团成员单位的下属企业,会自主选择财务公司进行融资,因为这种融资方式是便捷的,而且成本较低。由此可见,财务公司这种资金管控模式具有自主性、经济性的特点。

(五)“现金池”模式

“现金池”模式是指以企业集团的名义设立整个集团的“现金池”账户,通过下属企业向集团总部进行委托贷款,每天定时将下属企业的资金上划到“现金池”账户。在这一过程中,如果下属企业在对外支付时出现账户余额不足的情况,银行可以以其上存入“现金池”的头寸额度为界限提供透支支付服务;当天进行结算时,集团总部向下属企业归还委托贷款,系统自动将“现金池”账户的资金划至下属企业账户,以补足其透支的金额。依据事先约定,在固定期间内对委托贷款的利息进行结算,并通过银行划拨应付的利息。作为近年来引起广泛重视的资金管控模式,“现金池”被誉为当今最有成效、水平最高的资金管控模式,并得到了欧美很多跨国公司的青睐。

三、如何正确选择资金管控模式

全球化的竞争要求企业集团建立并健全资金管控机制,在资金管控原则和目标的基础上,根据自身实际情况和企业外部环境来选择正确有效的资金管控模式。上文对企业集团的各种资金管控模式进行了分析,那么它们各自适用于什么情形呢?又该如何正确选择资金管控模式?下面对此进行分析。

报账中心的两种模式——统收统支和拨付备用金——都是高度集权的资金管控模式,其适用范围为下属企业(或者分支机构)与母公司处在同一城市或者距离不远,并且没有独立进行核算。如果下属企业和母公司离得比较远,则不宜采用这种模式。

企业内部银行模式的适用范围为拥有较多利润中心的企业集团,比如:(1)集团全资企业、集团控股、参股企业以及集团关联企业。当企业集团无法设立财务公司时,采用内部银行是加强资金管控、促进内部融资的最佳模式。(2)大中型联合企业。比如覆盖下属各个生产车间、分厂、合资企业乃至职能部门大型实体性企业等。(3)控股性总公司。比如行业控股公司、投资管理公司。

结算中心模式适用于适当放权,下属企业掌握较多经营决策权的企业集团。结算中心主要是资金整合、流动运转和投资决策等过程的集中化,而不是简单地把各下属企业的资金统一集中到总部,并且这种模式是随着企业集团的组织结构变化而变化的,不可能一成不变。

财务公司适用于企业集团的各子公司生产运营比较成熟,具有完全自我管理能力的情况。设立财务公司的企业集团中,集团的下属企业具有完全自主的财务管理权力,能够自行支配资金,对资金的使用具有完全的决策权限。这实际上是完全市场化的企业间关系或银企关系。

对加强国有企业资金管控的思考 篇5

【摘要】在新时期，国有企业管理趋于企业化，国家将逐步放手，在企业运营中资金风险越来越高，如何强化国有企业资金管控水平，增强其竟争力，对企业良性循环发展起着至关重要的作用。

【关键词】国有企业；资金管控；企业管理

中图分类号：F27 文献标识码A： 文章编号：1006-0278（2014）03-049-01

伴随经济国际化浪潮的不断壮大，我国国有企业也已经成为了全球经济一体化中不可或缺的一分子。近几年由于国家政策上的调整，国有企业向着更企业化，更国际化的方向发展，如此也更加加深了我国国有企业参与全球经济一体化的程度。因此如何保证国企的财务工作能更符合国际企业通行的标准来提供准确的财务信息，使资金流转更加符合市场需求，防止出现由于国家控股而用借贷长线投资导致的资金链短缺、财务周转压力的情况尤为重要。如此便要求国有企业必须加强资金管控，在新的时代资金网络控制系统为载体的资金集中管理模式，能够更好的通过经营中更好的确保利润收入，行政管理上管理好企业财务工作，从而达到手中有钱好管，对手中的钱能够管好的资金调度机制。

一、当前国有企业资金管控的现状

1.资金管理体系存在缺陷。国有企业规模庞大，内部机构分支层级较多，地域分布比较分散，在资金管控上难以集中，在合理调配上也难以保证时效，就是说企业内部资金的使用率较低，且增加了财务费用。造成这种情况的原因主要有三方面，第一方面是国有企业具有庞大的内部机构，缺乏规范的管控制度，资金链条是单线的，主要流动在母公司与子公司之间，各子公司缺少交流，所以资金的总体管理是灵活性和效率性不足，使得国有企业资金处在半静止状态。第二方面是没有统一的畅通的交流渠道，信息传输不畅导致了财务信息、融资管理、资金结算无法集中管理，使得国有企业的财务信息处在半分裂状态。第三方面是国有企业各分公司间缺少资金流动，资金运用缺口较大，多有向银行借贷的情况，而国有企业内部的资金由没有加以利用，资金在总体上处于“家里有钱拿不出”的状态。

2.资金投放不够理性成熟。由于国企长久处于国家的庇护之下，在经营理念和经营手法上面对市场的瞬息万变的形式都不够成熟，正如同长期处于父母庇护下的孩子，不能完全独立正确的作出对于生活的判断，国有企业在独自面临市场时，常常存在投资不当的情形，主要投资失当的形式：一投资目标本身不符合国企发展需要；二投资时没有做好风险调查，目标可行性差或回报率滴或时机错误；三投资目标规模过大资金周转过慢，造成国企资金链断条。

3.债权债务管理不够规范。长期受到计划经济体制的影响，很多国有企业从领导到员工对于企业资产管理都不够规范，一定程度一定时期人治大于厂制，公为私用，有借无还等历史原因，资金管理不够科学规范，呆、死、坏、旧账目过多，这部分资金也较为庞大。更为严重的是如果不能及时彻底地转变这些陋习，国有企业的这类债务还会不断增加。虽然自2012年我国在这方面进行了一些努力，但是由于对国有企业的债务没有刚性条例，企业也难以用更为坚决有力的手段对这些债务进行清理。

总体上来说导致我国国有企业资金管控这些问题的主要原因有3方面。第一缺少专业人才，传统国有企业财务人员管理人员是从政大于经商；第二国家法律法规相关政策上不够完善；第三方面国有企业独立面临市场变化，对话国际企业的经验不足。

二、优化国有企业资金管理的途径

1.多方融资。拓宽资金筹措渠道，简单的说就是“开源”，主要方法可以使吸收社会游资，金融租赁，风险投资。通过多种方法获取资金，可以有效避免借贷引起的财务压力，并且能够使使资金流动更加灵活。拓宽资金渠道要本着几个原则，第一就是投资必须要做好风险评估，要兼顾资金管控效率和投资灵活性，第二是保证出资者的合法权益，树立良好的信誉，减少筹资的困难。

2.增强内部资金流动。盘活资产，首先要增强各子公司之间的交流，解决资产使用结构上的不合理，扩大自有资金使用率，通过电子商务和网络建立较完善的资金信息电子交流平台，使财务信息，资金数据能够在公司间共享交流，以便既有资金能在公司内部充分发挥作用，及时掌握各内部机构的资金流动和需要。其次是要完善账务管理款，要根据既有法规，制定行之有效的策略对新账目进行科学管理，对陈旧账目进行就是清查，有希望收回的要及时处理。其次要优化资金流动管理，减少资金占用时间过长，提高资金运用效率，加速资金回流。

3.增强资金使用管理。做好投资风险预测，打造资金风险控制体系。国有企业必须注重风险防范，加强资金流向监管，防止因资金投放失当，资金管理不当而引起的资金流失。国有企业要建立相关细则、规则制度，将资金的出借、回收、投资审批程序都进行详细的规定。国有企业一把手是资金投放风险的第一责任人，保等重大资金事项的每个流程、每个环节都有风险预控。

总体来说，国有企业的资金管控关系到国有企业是否能充分适应国际经济发展，国有企业资金管控的现状存在一些问题，但是伴随国家政策改变国有企业管理将更加企业化，那么国有企业的资金也必将更加趋于企业管理模式，但是国有企业的资金管控不同于一般企业的地方在于国有企业管理从国家完全参与管理到企业化管理的过渡期必然还有很多问题需要着力解决。

参考文献：

资金管控 篇6

目前公司资金管理模式是资金集中管理，统一筹资、统一结算、集中账户、资金实时管理的资金管理模式。公司内部结算中心统一对外开立账户，各二级单位在公司内部结算中心开立账户。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司及各单位资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。公司和各单位应运用预算管理和风险控制机制，对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监督资金收支，防范资金风险，降低不合理的资金占用，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。

内部结算中心岗位设置情况及职责

公司资金管理的职能部门是财务部，财务部下设内部结算中心对公司资金实行集中管理，统一管理、统一调度、统一配置和统一使用。内部结算中心作为资金结算与调度中心，具有管理与服务的双重职能，主要职责是：对资金运动的全过程实施有效的管理与监督，保证资金在体系内高效循环流转，减低资金冗余占用成本；从整体上实现资金使用效益最大化；平衡资金收支，合理调度资金，对货币资金进行日常管理，对各单位货币收支进行监督、检查、控制、分析和考核；各单位在公司财务内部结算中心设立内部结算账户，公司财务内部结算中心统一管理内部账户；公司及各单位财务内部结算中心选择合作银行，并开设基本户；公司财务内部结算中心对所有资金账户进行管理和监控；办理公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务；为在财务结算中心开设内部结算中心账户的各单位及时办理对内、对外资金往来和资金结算业务

资金实时管理的内涵

公司资金实时管理模式就其内涵包含了两个方面的内容：

第一方面是对内部单位的资金预算实时控制，将原有的事后资金预算执行分析，流程优化后锲入ERP系统中，实现了对资金预算的实时控制，这样可以通过各单位在内部结算中心的收付款业务的时候进行实时的预算控制，提高了资金预算管理的準确性；

第二方面是对外部银行账户资金的实时控制，通过与集团公司、开户银行签订的代管协议，实现了对外支付的联动，即每一笔对外付款都是由我公司提交给银行，银行将信息录入系统，系统根据协议约定的程序将需要付款的金额提交给中国集团公司，集团公司再将归集到总部账户的资金回拨到公司账户完成对外支付。通过一内、一外的实时管控，实现了公司资金的有效配置，公司将剩余资金用于投资，产生的收益是非常可观的。

公司根据集团公司资金管理制度，结合我们自身的业务特点，不断探索、不断完善资金管理模式。由收付两个账户静态“资金收支两条线”管理模式到资金实时动态管理模式，借助ERP系统上线，建立实时资金预算监控以及银企联动支付的模式，优化了资金管理的组织与流程，最大化的节约了流动资金，增加了资金使用效益，提高了资金管理水平，为公司在市场逆境中扬帆远航提供了充足的动力。

资金成本管理工作内容

公司资金成本管理是“成本倒推、资金授限、联动管控”的方法。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的具体做法。每个年度成本预算确定后，公司会本着“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，依据成本费用扣减折旧及摊销等非现金支出，结合公司审定的基本建设投资计划、专项计划和投资方案等编制年度资金使用计划，同时给各二级单位下达年度资金使用额度，也就是资金授限。

以后每个年度对各单位要同时核定成本指标和资金使用指标，各二级单位实际执行过程中，也需要将本单位成本指标、资金使用指标分解到各车间、班组。

实际执行过程中，各单位还要结合月度生产计划及成本支出等情况编制月度资金计划上报公司内部结算中心，财务部审查确定后，内部结算中心将下达的资金使用计划导入ERP系统“内部银行”中，并设置各二级单位资金使用限额，如果某个单位发生支付业务时超出资金限额，“内部银行”资金预算控制功能会自动预警，内部结算中心对各二级单位超出计划部分，原则上不予付款。这样各单位每月在上报资金使用指标时，才能认真审核、合理安排资金使用计划才能达到财务与业务联动管控的目标。

“成本倒推、资金授限、联动管控”管理办法。随着公司ERP系统上线后，借助ERP内部银行模块以及资金预算控制功能，将资金预算管控作为重要联动管理手段，着力推行“生产、投资、资金”三大计划联动管理，按照“成本倒推、资金授限、联动管控”的要求，加强资金使用管理。为进一步加强资金联动管控，公司下发了《资金使用管理办法》，规范了资金使用管理的原则、管理流程、计划编制要求，明确了“资金授限”程序及相关规定，特别规定了，资金支付一旦突破或超出预算指标，不经过特殊审批程序，不得超预算开支和动用资金。如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请。

“资金实时管理”的做法。资金预算管理是预算管理的重中之重，有充裕的资金才能保证生产经营的顺利进行，为了加强资金管理，资金预算必须做到准确，公司资金预算管理以前是年底制定下一年全年预算，根据全年预算再分解成月度资金预算。每月、每年都要做资金执行分析，这样的弊端是不能实时监控资金预算执行的情况。基于以上情况，我们调研了基层单位的实际情况，并结合ERP系统“内部银行”平台，又开发了资金预算实施控制的功能。具体操作如下：

首先，各单位把全年预算都导入ERP系统，然后再根据全年预算做好每月资金预算，同样也导入ERP系统中，各单位在正常业务下，同步显示资金执行情况，在超资金预算的情况下，实时提醒预算额度不够，这样要求用款单位出具超预算申请，申请批准的情况下再开始正常支付。月底根据超资金预算的部分再分析实际情况考核资金预算的准确率。

二级单位为了不超预算会有意扩大自己预算额度，为了控制这种情况，每月要根据资金预算执行的上下百分比来考核预算准确率。

通过以上同步运行资金预算执行情况，这些业务做到上下同步进行，体现了资金预算执行的时效性，同步监控，资金执行分析也更准确，能够逐步提高资金预算准确性，达到有效利用资金，更好的为企业生产经营服务。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式达到效果

实行“成本倒推、资金授限、联动管控”达到的效果。目前公司采用的这种成本和资金实时管理的模式，既符合集团的战略发展和经营目标，又兼顾了生产单位的成本和资金需求，主要在以下几个方面成效显著：

树立了“大成本”和“一切成本皆可控”的理念。各单位为了达到上报资金预算较为确，必须在上报资金预算前对各项资金支出进行审核调研，密切关注市场变化，本着效益优先的原则，将成本管理关口由运营环节向战略决策环节、生产组织环节前移，使战略决策、战略执行和组织实施成为成本控制的重点。将目前成本费用管理由纵向管理为主进一步向横向管理延伸，把成本费用项目逐项分解到各业务部门，明确各部门成本管理的职责，通过考核奖惩充分调动全员控制成本的主动性和积极性，逐步建立成本控制的长效机制。

加强了对关键环节成本的管控，深入推进了成本精细化管理。各单位、部门在申报每月资金计划时，必须对当月成本费用支出情况提前预测。通过资金预算管理，引导投资计划、生产运行、机电管理、人力资源等部门加强对关键环节和重点成本费用的管控，降低人工、费用、物料消耗，提高资产使用效率。同时结合资金授限，对各单位付现成本使用的资金进行总额控制，提升了公司成本管理精细化水平。

增加了资金管理的透明度和实效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

在全公司树立了以现金流管理为核心的资金联动管控思想。各单位在分配自己的资金支出时，就必须充分考虑应收款项、存货对自己资金的占用，努力减少上述资金占用，这样才能充分利用资金限额，达到降本增效的目标。通过资金预算管理，严格审批资金计划，将各单位、各部门工、费、料等付现消耗指标与资金预算紧密结合起来，充分利用ERP資金管理信息化手段严格资金支出预算指标控制，实现自动预警和控制。

公司资金实时管理达到的效果。公司资金集中管理的模式是资金实时管理，在集团资金管理模式下，公司率先开发利用资金预算控制模块，每年、每月的资金预算锲入ERP系统中，实时监控各单位资金使用情况及资金预算资金执行情况。收入即时划归集团，支出实行上下联动支付模式。

集团ERP项目，分多个板块实施，针对公司的经营业务的特殊性，我们配合ERP研发人员开发了适合自身业务的“内部银行”模块，分别为支出、收入以及内部单位业务结算三块，通过实际运行一年多，资金实时管理效果如下：

减少了资金运营风险。公司现在的运行模式，是基层单位在ERP系统上提交付款申请，基层单位线上线下三级审核，票据传到公司内部结算中心，也通过三级审核付款。这样的结果就是降低了付款出错的几率，减少了资金付款风险。保障了资金安全，降低运营风险。

增加了资金管理的透明度和时效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

提高了资金预算管理水平。通过控制考核资金预算编制的准确性，各单位认真落实资金预算执行情况，每月分析检查资金预算情况，结合生产预算销售预算等，编制资金预算的准确率提高，更好的利用资金效益规模，提高资金预算管理能力。

报表的准确性、完整性提高。公司经济业务都通过内行模块核算，把控资金流向，提高了现金流量表的准确性，便于一层层上级单位合并报表，分析资金流向，为整个集团的资金运营管理提供了完整准确的基础数据。

今后需要完善和改进的内容

公司根据“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，在ERP系统环境下，通过不断优化“内部银行”模块以及资金预算实时控制功能，改变了过去资金管理业务大部分靠人工结算的方式，为提高企业管理效率、增加经济效益做出了很大的贡献，但是，今后还需要在以下几方面不断完善和改进：

经过一年多的使用及不断尝试，公司资金预算管控体系逐步成型。目前只对各二级单位资金支出总额进行了控制，今后我们将根据实际使用情况逐步完善ERP资金预算控制功能，探索分项目资金支出控制、分合同资金支出控制、分资金支出明细项目资金控制等更具特色的资金实时控制功能，努力使公司资金使用效率最大化。

根据《资金使用管理办法》的规定，各单位资金支付一旦突破或超出预算指标，除非经过特殊审批程序，否则不得超预算开支和动用资金。资金预算控制实行初期，遇到特殊业务的预算外紧急付款，各单位因为审批程序不熟悉而要求先行办理支付，然后再完善审批手续。在各单位对资金预算控制体系逐步熟悉后，如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请，经过分管领导审批后才可支付，财务部将严格控制审批程序。

“成本倒推、资金授限、联动管控”为公司提高管理效率、增加经济效益发挥了很大作用，但是，资金预算的确需要各单位积极与业务部门沟通，掌握业务动态，无形中增加了各单位财务、业务等部门的工作量。公司业务繁多，特殊支付业务较多，公司分管领导的工作量可能也会随之增加。在以后不断优化工作流程、丰富管理手段后，这些影响将逐步减少。

通过使用ERP系统以及“内部银行”模块，公司目前实现了内部结算数据共享，各单位财务部门可以及时掌握资金使用情况。由于ERP系统是集团的统建系统，华统一运维，所以公司一些管理特色无法短时期内在ERP中实现。下一步，我们将重点优化ERP系统内资金预算控制体系，结合采购、生产、销售等环节的资金需求情况，实现对公司整体资金实时调度。还可以在ERP系统中建立资金预算系统考核模块，促进系统应用，优化系统支撑，实现系统功能深度应用与扩展。

谈企业集团的资金管控 篇7

一、企业集团资金管控的重要意义

(一) 能够发挥财务资源的聚合优势, 并能获得广泛而通畅的融资渠道和手段

集团企业集合各成员企业的融资渠道, 并通过集中管理、统一调度、灵活分配, 可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量, 及时融入资金运行中。能够提高资金使用效率, 降低整体资金成本。对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理, 降低集团公司的货币资产存量, 减少银行贷款总量, 从而提高集团公司内部资金的使用效率, 降低资金成本。

(二) 可直接降低财务费用

实行资金集中管理, 一方面有利于盘活资金、加速资金周转、提高资金使用效益;另一方面, 资金统一结算后, 可调剂一部分资金作为内部信贷资金, 减少银行贷款规模, 减少银行利息支出。

(三) 有利于企业防范财务风险

集团产权关系监管最直接的体现是资金监管, 必须对集团的资金做到实时动态管理, 而动态管理的基础就是基于网络办公的财务集中统一管理, 在此基础上才能进行资金状况的实时分析, 参照最新的科学指标体系, 进行财务风险的有效防范, 从而实现资金集约化管理, 实现对企业经营活动的动态控制, 保证资金使用的安全性。

二、企业集团资金管控的问题及原因分析

(一) 存在问题

1.账户管理分散。成员企业各自在银行多头开户, 集团本部对成员企业账户开立资金运用没有控制与管理能力, 无法及时了解其资金状况致使经营风险加大。

2.预算管理困难。对于资金预算管理不力, 资金收支没有事前的预算, 事中的控制, 事后的分析机制。

3.资金使用效率低。内部资金余缺调剂不力, 闲置与短缺并存, 资金使用效率低, 财务费用居高不下, 极易造成集团整体的双高现象即高存款、高贷款。

4.体外循环严重。成员企业与商业银行合作无序, 成员企业之间交易体外循环, 实际利用率低, 造成资金周转困难。

5.对资金风险缺乏监管。集团对成员企业发生的贷款、担保、投资等高风险业务缺乏有效控制, 容易造成集团重大经济损失。

6.资金信息不对称。成员企业分散在全国各地, 无法全面真实地掌握其资金信息, 使决策信息数据收集困难, 准确性难以保证。

(二) 原因分析

分析其主要原因:管理体制不能满足资金集中管控的要求, 审批流程过长, 造成效率低下;资金管控模式不适应企业集团的特点, 管控流程各异, 存在矛盾对立;资金管控流程有待优化, 多头或多层管理, 不能形成闭环;信息化建设滞后;缺乏有效的监督制约和预警系统。

三、企业集团实现资金有效管控的对策与措施

(一) 建立集中统一的资金管理体制

所谓集中统一的资金管理体制, 就是从财务组织机构的设置、职能划分、往来关系到资金组织与运用, 都能保证资金的集中统一管理。其核心标志是从管理体制上确保实现“四个统一”:统一银行开户管理、统一资金调度、统一资金信贷管理、统一资金过程控制。

1.财务组织机构的设置。企业集团财务组织应该是集权分权适度、权责利均衡、多级分层分口控制。第一层级控制设在集团公司财务经理 (总监) 直接领导下的集团公司财务总部, 负责整个集团的资源分配、资金运用、投资管理等总体计划的安排。要设置融资筹划部、成本策划部、财务预算部、营运资金管理部;第二层级控制一般设在集团公司的有独立对外经营权的分公司 (或事业部) 及控股子公司, 主要设置财务预算部、销售结算部、成本控制部、日常运营资金管理部等;第三层级控制在作为生产单位的分厂、车间或站队及其他费用单位, 它们一般属于成本控制中心, 可设置专职的会计人员如成本核算员负责目标责任成本的分解、控制、核算、分析等。

2.管理制度的制定。包括:

(l) 授权任免制度。在企业集团的财务管理活动中, 集团公司及其财务总部处于支配地位, 子公司的财务领导体制采取何种形式、何种方式任免, 哪些财务管理权限集中于集团公司财务总部, 哪些财务管理权限下放给子公司, 都应依据《公司法》以及集团相关的法规做出明确规定。

(2) 财务管理工作制度。财务管理工作制度具体包括筹资管理制度, 投资管理制度, 存货及固定资产管理制度, 成本费用管理制度, 债权债务管理制度, 收入分配管理制度, 财务预算、分析、考核制度, 财务检查及内部控制制度, 财务风险监测及规避制度, 以及财务管理的基础工作等若干规章制度。

(3) 激励约束制度。企业集团的激励约束机制可以通过上述各项财务管理工作制度体现出来, 因为制度本身就是一种约束、一种督促、一种压力。但在具体制定财务管理工作制度时往往强调制度的约束功能而忽视制度的激励功能, 为实现企业集团财务管理上的最佳激励效果, 制定财务管理工作制度应突出激励内容, 如把经营目标和预算约束与成员企业利益结合起来, 形成奖罚分明的业绩考评制度等。

(4) 财务信息披露和监控制度。莱钢集团于2004年制定了《莱芜钢铁集团财务管理制度》。2007年做了较大的修订, 其具体内容包括:财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算、信息管理、财务监督以及财务管理的基础工作等。2009年又制定了《资金统一管理实施细则》, 从资金管理机构、银行账户管理、资金预算与计划管理、融资管理、外汇资金管理、信息管理、管理与考核等方面, 对资金统一管理做了明确的规定。这些制度有力地保障了莱钢集团资金的集中统一管理。

(二) 选择适合企业自身特点的资金管控模式

根据集团公司资金管控的集中性、时机性、协同性、权变性、求利性原则, 在选择资金管控模式的具体操作中, 一般应考量以下几个方面的问题。

1.是否与集团架构相匹配。资金管理分权与集权的力度很大程度上依赖于集团的组织架构, 但组织架构的选择或者变革又取决于股权集中度、子公司性质、集团规模、母公司经营者风格等。从集团与分部的资产关系上看, 母公司对参股关联公司和协作企业应采用分权制, 对子公司尤其是绝对控股子公司应采用集权制, 对相对控股子公司采用统分结合制。从集团规模和实力上看, 小型企业集团母公司宜实行分权制的管理模式;大型企业集团有雄厚的资金实力和大批优秀财务管理专家, 有实行资金集中管理的能力, 但由于大型集团往往进行多角化经营, 涉及业务和经营的品种较为广泛, 所处的环境较为复杂, 因而有实行分散管理的要求。可见, 大型企业集团一般应采用统分结合制模式;中型企业集团拥有较强的经济实力和较多的财务专家, 且经营的业务较为单一, 因而应实行偏向集权的体制模式。

2.是否影响集团分部获得最大利益。如果资金集权管理使集团分子公司的发展面临资金瓶颈的制约, 那这种集中化的管理就违背了集团存在的初衷——经济利益最大化。对资金的控制不应视为狭隘的资金限量分配, 而应视为在集团资金供给量为一固定预期值下的合理配置。合理配置的标准普遍被认为是资金回报周期短与资金回报率高, 即投入产出的均衡和高效。

3.是否能减少集团财务风险。集权式的资金控制管理能否化解集团的财务风险, 一直是一个具有争议性的话题。比如一个处于朝阳行业、经营良好并且有实力强大的股东支持的企业, 即使该企业的资金完全由集团公司控制, 也未必会面临很大的财务风险。

4.是否有相应的信息收集和反馈渠道。资金运用的集中统一, 要求有较为畅通的信息提供及反馈渠道, 要有能够充分发挥作用的控制监督手段, 同时要能够保证资金使用决策的正确性和资金使用的高效性, 否则, 任何模式都将无法发挥应有的作用。

(三) 不断优化资金管控流程

1.消除或减少多头或多层管理, 形成企业集团资金的闭环管控。统一资金管控认识, 提高从集团大局出发的意识, 将成员单位财务资金管理职能集中统一到集团财务公司或资金中心, 由集团财务公司或资金中心统一行使筹融资、资金预算、担保、审批管控和分析职能, 成员单位根据集团制定的统一财务制度、资金管控文件及制度规定行使执行权, 避免重复管理、内部竞争、体外循环等诟病。

2.优化完善资金审批流程, 加快资金周转, 提高资金使用效率。借助先进的信息化平台, 实现资金审批和核算系统统一, 在一个完整的软件上既要满足资金计划的提报和审批, 同时还要满足账务核算功能, 达到资金管控与会计核算的统一。借助全面预算管理手段, 实现资金的全面预算。企业集团内部使用统一的功能软件, 形成资金管控的ERP。将资金管理权限统一到三级公司管理范围内, 减少其他层级的审批, 从而压缩审批流程, 加快资金周转。保留资金审批“绿色通道”并实施集权和授权管理, 以应对突发或紧急事项。

3.坚持求同存异, 融合内部单位间的管控流程差异。分析成员单位各自形成的管控流程特点, 从中总结提炼出适合集团的共同点, 在此基础上, 不断进行优化统一, 重点加强对主张分权管理单位的资金管控并适度收紧资金管控权限, 同时帮助支持集权管理的成员单位逐步摆脱资金困境并营造相对宽松的资金环境, 最终实现资金管控流程的融合统一。莱钢集团2009年制定下发了《资金统一管理实施细则》, 对集团资金管控流程做了进一步优化, 加快了资金的周转, 提高了资金的使用效率。

(四) 加强财务管理信息化建设

财务管理信息化建设, 是指通过建立集团统一的财务管理信息系统, 实现各集团与子企业集团财务管理信息系统的互联互通, 财务、业务、生产一体化;达到资金流、物流、信息流的统一, 有利于解决目前企业集团普遍存在的资金分散、考核不力、信息不对称、集团控制力不强等问题, 有助于企业集团由“核算型”财务向“管理型”财务转型, 是企业集团提升管理水平、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式, 是实现企业集团资金管控的重要手段。

(五) 建立有效的监督制约机制和预警系统

1.确保财务总监到位, 实现“有人负责, 有人监督”的工作目的。

2.审计部的设置要考量集团的实际。具体是:

(1) 审计部与财务部平行, 直接置于财务总监领导下, 这有利于母子公司和其他关联公司的审计监督, 其缺点是不能监督总经理和财务副总经理。

(2) 母公司审计部直接设于总经理之下, 这样克服了不能监督财务副总经理的缺点。

(3) 在董事会下设立审计委员会, 或是把内部审计归监事会领导, 以便将整个经营班子和决策班子都纳入监督体系。

3.走出监督的三个误区。具体内容是:

误区之一:无视分权而谈监督。对权力的制约和监督, 其前提是合理分权。没有合理分权, 就无所谓对权力的制约和监督。

误区之二:过分强调支持和配合, 忽视监督的相对独立性。

误区之三:大多停留在口头上“责备”而忽视从行动上“纠正”。监督, 具有双重功能:一是对违规行为给予口头上的责备, 二是对违规行为从行动上加以纠正。只有二者并重, 充分发挥它们的作用, 才能形成强有力的监督。

通信企业的货币资金管控 篇8

一、通信企业货币资金管控的特点

(1) 全程全网, 网点多且分散。通信企业在一个普通地级市的收费网点达到四五百个, 而在一个省更是达到四五千个, 随着业务的发展, 网点还在不断延伸增加。网点多、分散, 货币资金收入容易出现坐支, 归集不及时。

(2) 货币资金流量大。一般通信企业一个省级公司每月货币资金收入的归集达到几亿元甚至更多, 同时各项成本费用及资本投资支付的货币资金也金额巨大。货币资金管理不到位容易出现大量资金沉淀闲置, 不能充分发挥资金效益。

(3) 高度的流动性和控制风险。通信企业的货币资金收入绝大部分是通过前台现金收款, 货币资金收入管理存在高度的流动性和控制风险, 容易出现收费网点资金损失。

(4) 我国四大通信企业均在美国上市, 都必须按照萨班斯—奥克斯利法案实施内部控制建设。根据内控相关要求, 通信企业应对货币资金收入每日稽核, 并要有统一规范化的稽核管理模式。同时对于资金的使用要求建立严格的成本费用及资本支出预算管理制度, 遵循规范的审批流程, 以确保资金的安全及使用效益。

二、通信企业货币资金管控的目标

通常企业货币资金管控的目标是既要防范货币资金风险, 保障货币资金的安全完整, 又要提高使用效益。通信企业的货币资金管控包括: (1) 货币资金的合法合规性。即货币资金取得、使用符合国家财经法规、企业规章制度; (2) 货币资金的完整性和安全性。即公司收到的所有货币资金的及时完整归集入账;通过良好的内部控制, 确保企业库存现金安全, 预防被盗窃、诈骗和挪用; (3) 货币资金的效益性。即合理安排调度货币资金, 使其发挥最大的效益。

三、通信企业货币资金管控的制度保障

基于通信企业货币资金管控特点及存在的风险, 要达到货币资金管控的目标, 确保其合法、完整安全和效益最大化, 必须建立相应的管理制度及保障机制, 这其中关键的措施就是建立严格的财务收支两条线管理制度。

实施财务收支两条线管理是通过资金管理这一纽带, 抓住企业内部管理和控制的核心, 并以资金管理为主线抓内控、抓流程、抓监督, 使收入支出的真实性进一步得到保证, 企业的各项资源得到更有效配置, 提升企业整体管理水平, 进而更好地实现企业的总体经营目标。实施收支两条线管理, 通过不断强化基础管理, 健全监督控制机制, 最终建立起高效统一、责权明确的企业财务运行和监督机制, 并将对下级单位的事后考核转向事前和事中的管理控制, 进而不断提升企业的运作效率。

收支两条线管理是将收入全额上缴 (包括收到现金的全部收入项目及资金往来项目, 包括服务销售收入、营业外收入、用户预存款、各类保证金等) , 支出按现金流预算下拨, 实现全面预算的控制功能;实行投资与融资统一运作, 最大限度发挥资金使用效益;建立适应实施财务收支两条线管理模式的财务操作和控制流程, 形成有效的内外监督机制。

(1) 实行收支分户管理。企业分立收入账户和支出账户, 其中支出账户分设运营支出专户和资本性支出专户。收入专户用于逐级归集上缴营业收入, 支出专户用于逐级核拨预算支出。收支专户统一纳入资金管理系统监控, 收入专户只收不支, 严禁坐支、转划、截留, 不得与上级拨入资金混淆;支出专户只支不收, 严格按预算请领和使用各项资金, 严禁挪用收入款, 严禁支出款冲抵收入款, 严禁利用预算内资金进行计划外项目投资。

(2) 营业收入全额上缴, 运营支出和资本性支出按预算核拨。企业各项营收资金由县乡到市、市到省、省到总部逐级汇总上划至总部收入归集专户。企业付现运营支出和资本性支出按照年度预算分月编报, 由总部逐级核拨至运营支出专户和资本性支出专户。

四、货币资金收支管控的具体措施

在实施财务收支两条线管理制度的基础上, 结合通信企业货币资金管控特点, 具体可以从货币资金收入和支出两个方面进行管理和控制。

1. 货币资金收入管控

(1) 强化货币资金收入稽核管理, 完善系统支撑建设。

1) 建立完整的货币资金收入财务稽核管理体系。首先明确货币资金收入业务管理、计费管理、财务稽核三者职责, 三者之间应相互衔接, 相互反馈, 密切配合, 以确保货币资金收入数据的准确完整。其次, 根据财务稽核职责建立省、市、县三级账务稽核中心, 并对机构设置、人员要求、岗位职责、工作流程进行全面规范。最后, 在职责及组织机构明确的前提下, 制定全省统一的货币资金收入财务稽核管理办法, 对货币资金收入的范围、现金流稽核流程等进行明确, 为货币资金收入稽核工作的开展提供制度保障。

2) 完善业务、计费管理系统, 实现营账系统的全业务支撑。通过营账系统对外统一进行收费, 将收费项目内容及资费标准进行固化统一, 以减少收费不规范行为。建立卡资源管理系统, 实现省、市、县三级有价卡收、发、售、存的集中管理。为规避有价卡在库存、领用环节的丢失、被盗、内部人员挪用等管理风险, 在有价卡销售时才在卡资源管理系统录入卡号, 通过系统之间的数据传递进行激活。建立终端管理系统捆绑串号并与营账收费系统对接。通过终端实物到货后串号的扫描入库, 销售时通过串号录入获取终端信息, 同时与营账系统对接提取对应的营销政策进行终端的出库和营业款的收取, 以确保收款数据与实物数据的准确完整。

3) 建立统一的货币资金收入稽核系统, 保证资金流入信息实时透明。在实现营账系统全业务收费支撑、实物管理采用卡资源管理系统及终端管理系统监控的基础上, 建立财务稽核系统与营账系统、卡资源管理系统及终端管理系统对接, 自动链接取数生成稽核报表并自动分级汇总上报, 确保财务稽核信息的及时传递, 并实现省、市、县三级稽核监控管理, 从而有效保障货币资金收入的安全完整。

(2) 充分利用金融机构信息化技术, 加速货币资金收入的归集。

1) 通过银企合作, 建设资金管理平台。通过银行的现金管理平台和中间业务平台实现资金的实时归集查询, 收费网点收到用户缴纳的现金营业收入后到银行进账, 通过银行中间业务平台直接归集至市分公司收入专用账户, 再通过现金管理平台每日自动归集至省分公司收入账户, 从而提高了货币资金收入归集效率。

2) 针对银行网点未到达的偏远网点现金归集管理, 通过与邮储、农信社等合作, 利用其电子汇兑功能, 将收费点上缴的货币资金收入及时归集并划转至所属市级公司在银行开立的指定收入账户, 从而规避使用储蓄存折的管理风险, 有效保障货币资金收入归集的及时性和安全性。

3) 通过稽核系统与银行资金管理平台联网实现适时核对, 形成对货币资金收入的闭环监控。采用银行现金管理系统与稽核系统对接, 在系统间完成缴款与银行到账数据的核对, 对差异进行明细稽核与监控, 实现对账依据电子化。通过稽核系统的应收数据与银行现金管理平台中各网点实际上缴款项的比较, 系统实现欠款超限自动预警及自动停止收费权限。

2. 货币资金支出的管控

(1) 企业内部拨付采用网银管理。各大银行均设计了灵活的网上财务管理功能, 通信企业按自身管理特点选择网上财务内控模式, 通过合理分配各级财务人员的功能权限, 有效控制每笔资金的交易流程, 有效防范内部风险。通过网上银行, 财务人员无需到银行网点就能管理所有支票账户、单位卡账户以及贷款账户, 完成通达全国的资金实时结算, 并享受财务管理的便利。对于通信企业, 上级公司可以实时监控下级各分子公司的账务状况, 上划、下拨、调拨、支付资金, 实现整个集团公司的资金统筹管理。

(2) 支出账户存款零余额管理。支出账户存款零余额管理是指通过母公司设置的资金管理平台将母公司和子公司账户分别设定为主账户和子账户, 母公司的主账户作为资金池, 子公司账户作为零余额账户, 在办理直接支付和授权支付业务时, 先由代理银行根据支付凭证, 通过各子公司零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与母公司的主账户进行清算, 将当天支付的所有资金从主账户划到上述子公司账户, 当天轧账后, 各子账户的余额均为零。实现子公司的支出账户没有余额存在, 避免资金闲置浪费。

(3) 备用金及日常报销采用银行POS机报账, 规避现金管理风险。通过银行POS机报账系统代替现金报账, 支付员工津贴及劳保福利费用、出差人员差旅费、采购办公用品或其他物品、金额在使用支票结算起点以下的业务活动的零星支出、备用金等。财务部门将其他货币资金管理视同现金管理, 建立、健全账目, 逐笔记载货币资金收付, 账目日清日结, 确保账款相符。由专人保管商务卡及密码, 保证卡、密码的安全性, 如果使用人变更应及时将商务卡及密码更换, 以保证资金安全。

五、完善相关配套保障机制

通信企业要有效实现货币资金管控, 除建立收支两条线管理制度, 落实货币资金收入和支出两方面的管理和控制之外, 还必须注意相关配套保障机制的支撑, 主要包括

基于Logit模型的公用商贸上市公司

财务预警实证研究

方艳, 刘喜梅

(桂林电子科技大学管理学院, 广西桂林541004)

[关键词]Logit模型;财务预警指标;公用商贸上市公司

[中图分类号]F275[文献标识码]A

1文献综述

关于企业财务困境预测问题, 在国外已具有比较成熟的研究成果并得到广泛应用。最早的财务困境预测研究是Fitz Patrick (1932) 所做的单变量破产预测模型;Winaker&Smith (1935) 和Merwin (1942) 也做了相似结论的描述性分析 (Profile Analysis) 研究;1968年, Altman首次将多元线性判别方法引入到财务困境预测领域;1977年Altman, Haldeman&Narayanan又提出了一种能更准确预测企业财务失败的新模型———ZETA模型;1980年Ohlson运用多元逻辑回归方法分析, 将模型对公司的财务困境预

[收稿日期]2007-12-13

以下方面:

(1) 加强财务信息化建设。实施资金集中管理与全面预算管理需要透明的信息管理系统予以支持和保证, 以便将各种业务信息及时准确地转化为财务信息, 为经营管理提供数据支撑。加强财务信息化建设要确保数据集中、信息规范、核算统一, 实现财务与业务一体化, 其中收支两条线的资金管理系统要与财务核算系统、预算管理系统和业务系统相衔接, 借助流程控制、权限审批、业务驱动协同等功能, 实现资金结算、会计核算、现金流预算的一体化管理, 从而进一步促进货币资金管控水平的提升。

(2) 加强基础管理与内控建设。加强基础管理, 完善操作流程, 强化风险管理, 提高内控水平是实施财务收支两条线管理和加强货币资金管控的切实保障。企业要制定和完善收支管理与资金缴拨的财务操作和控制流程, 明确内控责任和相应的管理考核制度, 规范资金结算、清算和核算规则, 合理收缩开户行, 精简归并一般结算账户, 加大大额支出项目的集中支付, 控制资金流转环节, 提高资金支

要]本文在借鉴国内外研究成果的基础之上, 以公用商贸上市公司为研究对象, 利用我国万联证券上市公司的会计数据, 通过运用一定的统计方法, 建立Logit财务预测模型, 并验证该模型能否有效地预测出企业是否将陷入财务困境。

[文章编号]1673-0194 (2008) 14-0063-03

测能力的准确度提高到96.12%, 可以说是财务预警研究史上的一个新高峰。

在国内, 此类研究起步较晚。1999年, 陈静以1998年的27家ST公司和27家非ST公司, 使用了1995-1997年的财务报表数据, 进行了单变量分析和二类线性判定分析;2000年陈晓、陈治鸿以因财务状况异常而被特别处理 (ST) 作为上市公司陷入财务困境的标志, 运用多元逻辑回归模型和可公开获得的财务数据, 对中国上市公司的财务困境进行了预测;2001年吴世农、卢贤义以我国上市公司为对象, 首先应用剖面分析和单变量判定分析, 采用Fisher线性判定分析、多元线性回归分析和逻辑回归分析3种方法, 分别建立3种预测财务困境的模型。2003年, 薛锋、乔

付效率。

建立收支管理不相容岗位的制衡机制;完善资金运用的授权权限、程序和责任;明确现金流预算项目、预算标准和预算审核执行程序, 对预算内资金实行责任人限额审批制度, 严格控制无预算的资金支出;完善资金运用风险控制点的流程管控和信息技术管控手段;提高人员素质, 严格控制预算资金支付, 提高整体财务管控水平。

(3) 加强新增业务的日常管理和营账系统支撑建设, 确保将所有涉及收费的业务及时纳入营账系统管理监控, 避免出现少收漏收现象, 以保障货币资金应收信息的完整。

(4) 制定严格的押金管理办法, 规范押金的收取、保管、退还, 确保合作网点代收的货币资金收入的安全回笼。

浅谈加强集团企业资金管控 篇9

企业的资金管理是财务管理的核心组成部分, 资金管理的水平和质量直接决定着企业能否长效稳定发展。集团企业具有规模大、产权结构复杂、经营多元化等特点, 在生产经营活动中, 资金存量充足、结构合理、运用顺畅是企业集团成长壮大和实现战略目标的重要基础保障。企业的资金管理是企业生存发展的“血脉”, 因此, 集团企业必须根据市场环境和自身发展的特点, 采取对策及时优化企业的资金管理, 充分合理的利用企业的资金流, 才能更好地促进企业长效可持续的发展。

二、集团资金管控工作的重要性

(一) 有效的保证集团企业资金的合理高效配置与效用

资金管理是现代企业管理中重要的内容, 对企业的经营发展具有十分重要的特殊意义。特别是集团企业, 其组成成员众多, 各个子公司组成的集团资金庞大, 对企业资金管理的要求也就相应提升。集团企业资金运营往往涉及到供、产、销, 筹资、投资、资金运营业务活动环节等, 企业必须对全部资金和处于各周转环节的资金进行日常性分析, 及时掌握资金的动态使用情况, 加强对企业资金进行管控, 保证拥有集团资金具备通畅流动性, 使其经营管理活动中能进行良性的循环, 同时, 严格企业资金的使用, 并对企业资金使用前做好严密的预算与计划, 从企业合理实际出发, 进行切实可行的计划预算编制, 以便高效使用企业资金。

(二) 有利于企业集团战略目标的实现

资金管理是集团企业财务管理工作中的核心, 决定了集团企业财务运营的成效, 也是集团企业健康发展的基础。企业集团要实现制定的整体战略目标, 就必须严格加强企业集团资金管控, 实时准确的掌握集团资金状况。因为资金管控对确保企业资金安全、企业健康和持续生存发展产生至关重要的作用。通过适当科学管控措施, 以尽可能最小的投入获取最大的回报, 进而提高资金使用效率和实际运行效果, 企业资金活动的触角贯穿整个生产经营的始终, 其运营状况良好与否是决定企业目标成败的关键。

三、集团资金管控的措施及意见

(一) 企业集团需要推行资金管理的集中化管控

企业集团应该建立健全一个完善的资金集中管理制度。可以先对公司的银行账户进行集中度管理, 并对于下属公司单位进行银行账户的整合监控。在规范银行账户使用的情况下, 实现下属公司单位的资金所有权不变, 使用权自留。其次实现企业资金的统一调配, 及时将子公司闲置资金划入集团户, 统一资金调配。集团根据子公司规模、业务量、资金需求量等, 对子公司经营所需资金进行统一调配, 对于重大的资金使用, 须经过集团有关部门的决策与审核把关, 进一步强化集团对资金的管控, 以确保企业资金可以得到充分的高效运用, 避免出现贷存同时出现的现象, 提高企业的财务杠杆效益。

(二) 加强集团监控力度

集团应该根据自身管理特点构建与之相适应的信息化平台, 资金信息可通过财务和企业信息系统共同反映, 进一步加强资金管理控制。控制过程结束之后, 还要对此次的控制过程进行评价, 将其结果与当初的控制目标相比较, 优化负债结构, 合理搭配长短期负债比例, 既要关注融资, 又要规避短期偿付风险和集中到期支付风险, 要根据资产、产品投入产出周期, 统筹考虑筹资方式、筹资规模、筹资成本、还款期限, 合理规划负债结构。要重视偿债能力分析, 将偿债能力指标与现金流量情况相结合, 全面客观评价企业偿债水平, 处理好既有负债与新增负债、外借资金与企业自有资金、负债与资产、净资产的平衡关系, 负债规模要与自身财务能力相匹配, 防范债务危机, 并且分析形成差异的因素, 从而形成经验, 并进行问题的纠正, 及时的完善内部控制制度。

(三) 提高企业集团的资金管理效益意识和风险意识

集团按照公司治理结构形成董事会、监事会、经营管理层形成相互监督和相互制约的关系, 做到执行、监督相分离, 建立完善的评价系统, 对董事会、监事会、经理层建立不同的评价标准, 可聘请外部审计机构, 定期对集团进行审计, 增强内部监督机构的责任感, 并强化内部监督的有效执行, 及时了解企业的财务情况和资金流量信息。在日常工作中, 要加强应收账款及其他应收款管理, 及时进行往来资金清欠, 制定合理的赊销政策, 综合评估赊销风险, 防止片面追求收入规模, 放宽赊销信用标准。根据市场供求关系及行业特点, 严格控制预付账款支付条件, 合理降低支付比例, 适度控制支出规模, 降低预付账款资金占用, 在保障生产经营的前提下, 确定经济合理的原材料库存与投入产出, 提高市场研判能力, 做好市场销售预测, 坚持以销定产, 减少库存积压, 加快存货周转, 降低存货资金占用。要对子公司的投资决策权进行限定, 超过一定金额的投资项目必须报集团公司管理层集体审批, 与集团发展战略相关的重要投资, 在制定和实施投资方案前, 先要充分做好对市场的前、中期充分调研, 结合本集团的规模资金与管理实时跟踪监控、预测、评价和风险防范等。

(四) 正确处理战略投资、资金管理的分析与考核关系, 确保资金供求动态平衡

资金分析是集团企业做出正确投资决策、融资决策的关键。集团企业可借助大数据技术对历史业务数据进行分析, 分析企业不同业务涉及的不同现金流运动, 从而帮助企业预测日常经营活动发生的资金流入和支出, 准确提供企业融资、投资计划所需的关键数据;资金分析可以帮助集团企业更准确地预计未来现金的需求, 减少资金积压, 确定盈余资金, 做出合适的投资决策, 以提高集团企业总体效益;资金分析还可评估企业的流动资金状况和货币管理风险, 有助于企业降低成本。编制财务预算时, 合理运用财务杠杆, 要根据筹资计划合理确定投资规模, 审慎安排投资支出;根据资金情况分清轻重缓急, 控制投资节奏, 大幅压缩可控费用, 在此基础上合理规划筹资规模, 保证资金链安全。要防止企业过度负债。

(五) 建立与健全财务资金信息管理系统

为保证集团财务资金管控目标的实现, 对各集团公司企业进行监控势在必行, 并不断调整偏差。信息技术日益发展让传统财务管理变为可能与现实, 集团可建立大型的ERP信息系统, 采用统一的财务与业务一体化的信息系统, 制定一体化的资金信息化建设平台, 实现财务资金信息与集团其他各种系统的信息集成和数据共享, 实时体现集团本部与各子公司的资金流明细等情况, 通过ERP信息系统的建立与完善, 集团公司可随时了解各公司的财务资金状况, 实现对公各司的经营的动态实时监控, 并能够及时发现并解决存在的问题, 提高资金运营管理效率与效益。

四、结束语

资金管理对集团企业的生存与发展具有十分重要的作用和意义, 抓好资金管理工作就等于抓住了企业的生命线。当前, 企业经营风险和财务风险不确定因素较大, 而资金具有很强的流动性, 随着企业竞争的日益加剧, 资金管理工作已经成为加强集团企业竞争力的一个关键问题。集团企业要从筹集资金到产品销售、现金回流的全过程进行组织、协调、控制, 及时掌握资金管理现状, 摸清资金管理中存在的主要问题, 确保资金高效、安全的运转, 从而实现集团持续健康快速发展。

参考文献

[1]许红进.浅谈集团公司资金管理的研究[J].时代金融, 2013, (15) .

[2]李红梅.浅谈集团企业资金管理与控制[J].经济视野, 2013, (08) .

强化资金集中管控确保公司稳健经营 篇10

2008年下半年开始的全球性金融海啸也波及到了八钢公司的生产经营。其时八钢公司正处于快速扩大生产规模的时期, 一部分已建设完毕的产线刚刚投入生产, 但初试阶段生产成本较高, 还有很大一部分产线及配套设施正处于在建阶段, 同时市场原料涨价、运力紧张、销售不景气, 加之国家对钢铁行业加以限制, 金融环境紧缩, 使得公司在资金使用上出现了一方面资金需求量非常大, 另一方面现金净流量开始出现明显不足的局面, 公司的生产经营面临着严峻挑战。在此情况下, 公司迅速调整了资金管理的方式方法, 制定了一整套应对经营危机的资金管控新模式, 以确保公司在新的经济环境中实现稳健经营。

一、进一部完善资金管控制度, 严格资金计划审批流程, 加强银行账户集中管理

为了加强资金内部控制的力度, 公司首先完善了各项资金管理制度, 先后制定、修订和补充了与现金管理、现金流量预算管理、资金内部控制、融资、担保、票据等管理相关的制度及办法。这些制度及办法的制定和实施, 使公司资金管理的各个责任部门职责明确, 各个工作环节有章可循, 保证该项工作在制度的约束和规范中顺利进行。

对于已运行多年的资金计划工作, 公司突出了以预算管理为中心, 所属单位严格按公司规定的资金计划申报、审批程序编制、审定年、月资金计划, 进一步在信息化系统中固化审批流程, 最大程度地减少审批过程中人为干预因素, 达到流程的最优化和运行高效化。公司加强了结算中心的作用, 在八钢片区范围内所有所属单位的银行账户都由结算中心统一管理、集中支付, 实行“收支两条线”的账户管理原则。与此同时, 按照公司账户清理的要求, 进一步梳理公司范围内各单位的银行账户, 减少资金沉淀。

二、重申公司资金计划的编制、支付原则, 有效控制资金流出, 增加资金储备

进入2008年最后一个季度时, 公司考虑到采购市场因原材料涨价而引发的各大钢铁企业抢购及冬季因新疆特殊的气候会导致部分原料采购困难, 便提前进行了冬季原料的储备, 占用大量的流动资金;同时八钢处于大发展的特殊时期, 众多重点工程项目正在建设当中, 需要大量的现金流出;另外部分子分公司在经营活动当中累计净现金流量出现负值, 影响自身资金平衡。这些都直接影响到八钢公司的现金流入, 未来资金供需矛盾问题更加突出, 因此公司再次提出加强资金的预算管理, 严格按“以收定支、量力而行、总体平衡;先急后缓、先主后次、先内后外”的原则编制资金计划。要求所属各分子公司每月通过自有的信息化平台--产销资金系统根据现金流入计划, 申报现金流出计划, 公司财务部根据资金支付办法及编制原则进行总体平衡, 汇总形成公司整体资金流入流出计划, 计划生效后, 根据日收入严格控制日支出, 以收定支, 开源节流, 逐步增加公司整体的储备资金。

三、进一步细化资金支出项目, 基本停止预付款的支出, 及时调整付款周期, 使有限的资金达到价值最大化

在公司非常时期, 为了将有限的资金用在刀刃上, 公司将资金按所使用方向的轻重缓急分为基本支出、采购支出、工程项目支出、其他经营支出、零星支出等, 使用中确保基本支出, 控制其他支出;同时按先主后次, 将资金划分为生产性资金与非生产性资金, 基本保证生产性支出, 严格控制或停止非生产性支出。

面对突如其来的市场变化, 公司及时调整了采购、工程付款政策。首先, 停止预付款的支出, 对已形成的预付款限期清收, 以降低财务风险;对货已到未开发票的暂估额, 督促供应商尽快开票结算, 降低发票风险。其次, 对已结算形成的应付账款, 根据资金状况逐月安排计划支付;对新签订的采购物资合同, 设定付款周期, 结算后按付款周期付款;对已签订的未执行合同, 在与客户协商的基础上重新签订合同或结算后按周期付款。对于工程项目, 则按重点级次进行划分。对在建的重点工程, 按进度安排部分资金;对非重点项目及已完工项目只安排部分劳务工资。在工程建设中, 公司还充分利用了商业信用进行筹资, 节约了采购、在建项目环节的资金成本。

四、控制固定资产投资项目, 压缩投资支出

公司根据市场变化情况, 自2008年10月开始组织对固定资产投资项目进行清理和分类。

本次清理是将2008年度固定资产投资项目分为A类、B类、C类和不实施四种类别。A类项目指公司必须继续实施或已实施完毕的项目;B类项目指可以暂缓实施的项目;C类项目指公司决定暂不实施的项目;不实施即项目不再实施。将四类项目区别后经决策确定其继续实施或不实施, 以调整投资计划。经过清理和调整, 仅压缩C类和不实施项目就达到49项4.68亿元, 当年合计压缩固定资产投资9.12亿元, 减少了现金流出, 也在一定程度上减轻了公司的筹资压力。

对于投资项目, 严格审查项目立项的必要性及可行性, 不影响生产的项目及能自施的项目一律不予立项;对于准备实施的固定资产投资立项, 公司加强了招标竞争力度, 其中一个方法是多引进投标人参与投标, 其目的是使工程成本更趋于合理和节约。建设过程中杜绝立项中未包含项目的实施;严格补充合同内容的审核;对在建工程中发生的工程联络单内容、合同变更内容从严审核;后续检修项目自己有能力完成的尽量不外委;严格审核工程结算, 从量、价两方面严格审核已完工项目结算, 确保工程项目成本的准确性。

五、针对利率调整及货币资金的减少, 统筹安排资金, 优化融资结构, 用好商业票据, 降低财务费用

根据金融形势的变化, 公司主要采取了以下方式降低资金成本。

1. 及时研判贷款利率的走势, 加强银企合作, 选择贷款的最佳时点, 降低公司融资成本。

2. 增大商业汇票的开具额度, 增加流动资金余额。

3. 有计划的对各子分公司商业票据进行集中贴现, 与各商业银行洽谈, 降低票据贴现率, 减少贴现息。

4. 对外付款时, 尽量先背书远期汇票, 将近期票据在到期时办理委托收款, 增加货币资金的流入。

5. 利用公司统一的信息化财务系统, 实现对同一供应商

可用单张票据支付不同的多个合同的付款, 减少现金的流出, 从而减少票据贴现额, 节约财务费用。

六、密切关注外汇市场, 加强外汇风险管理

为应对外汇市场汇率变动对下属企业经营的影响, 公司从进口、出口两个环节对资金使用方式进行了有效控制。

对出口业务的汇率风险控制措施:采用“预计汇率”测算成本, 以尽可能降低该风险。具体做法:公司全年平均收汇时间约为2.5个月, 针对出口业务, 如果采用100%预付款, 则使用合同签订时的汇率;如果是L/C (即信用证收款方式) , 则按照2.5个月人民币兑美元升值0.25元/美元 (以市场汇率变化估算的预计值) 的预计汇率测算出口成本;对贸易业务、款项支付不是很规范的国家、地区, 主要采用预收款的方式, 如果采用信用证结算, 则严格限定开证银行;尽量缩短货物收款周期, 并做到及时收汇、结汇;加强与银行的联系与沟通, 及时了解汇率的变化趋势, 根据合同的履行期限, 签订合同时锁定汇率, 减少汇率变动给出口业务带来的损失。

对进口业务的汇率风险控制措施:对于球团矿、铁精粉等大宗原料且由长期的比较稳定的供应商供货, 一般采用信用证方式结算;对于进口废钢采购业务一般是由国外业务员对货物进行监装, 待货物装上车皮且确定货物流向的前提下将相关单据提交国内财务支付货款;遇到比较紧缺的必须以预付款方式运作的业务, 要求必须在出具银行保函的前提下方能运作。

七、对应收账款和存货资金占用进行梳理, 提高流动资产周转速度, 加快货款回笼

八钢公司积极开展存货和应收账款的清理, 严格控制存货和应收账款的增长速度, 加快存货及应收账款周转, 减少流动资金占用, 具体措施是:

1. 努力提高预收款比例, 减少预付款金额。

2. 切实加强降库工作, 合理组织原料采购, 加强计划管

理, 妥善处理原料降库工作与冬季生产二者之间的矛盾, 力争使存货库存量降低到合理范围, 防范存货跌价风险。

3. 加大货款回收力度, 增加现款回收比例。

做好应收账款日常管理, 建立应收账款清收责任制, 加强催收力度;建立应收账款分析制度, 尽可能减少坏账损失。

4. 与银行沟通, 提高汇票查询速度, 优化票据录入、审核过程, 减少汇票在途量。

八、强化财务预警机制建设, 及时发现潜在风险

公司建立了财务预警机制, 主要内容是跟踪关键指标变化, 关注异常情况, 进行差异对比分析, 揭示潜在风险, 制定应急预案。重点跟踪公司的现金流量预测与分析、销售和盈利能力、资产管理效率、变现能力、偿债能力等关键风险指标, 当指标与对标值存在较大差异、持续出现异常的状况, 则视为预警, 需要进一步关注, 确保风险能够及时发现和得到有效控制。

在资金管控的风险管理方面, 公司确定了担保管理为公司的一项重大风险, 并针对此风险制定了预防措施, 该措施的执行取得了明显的效果:原由八钢公司对部分子公司贷款给予担保的, 现已逐步置换为子公司的信用贷款方式, 逐渐降低了八钢公司的担保余额, 有效的控制担保风险。对外担保业务中, 目前已压缩到只为一家长期合作企业进行担保。