财政税收改革

财政税收改革（精选十篇）

财政税收改革 篇1

财政税收工作在我国的经济发展中发挥出了十分重要的作用, 当前国家的税收政策做出了相应的调整, 财政所税收政策也应该做出适当地调整。当前的财政税收工作中存在着一些问题, 如果不及时解决将会影响财政税收工作的正常进行。当前财政税收工作中存在的主要问题有以下几个方面:

1.1 财政税收工作缺少监督

当前我国的税收工作中会出现一些逃税和偷税的现象, 一些企业利用一些专用的发票逃税, 这给国家的财政收入造成了重大的损失。一些企业利用虚假的财务信息逃税, 当前这种逃税的行为也有所增加, 给国家的财政税收工作造成了一定的影响。当前由于缺少相关的监督措施导致财政税收工作的损失, 我国的财政税收的监督措施不到位导致一些企业没有及时纳税或者是缴纳一定的税款, 这不仅仅影响了财政税收工作同时也给我国的财政税收政策造成了不良的影响。

1.2 现有的财政税收制度存在缺陷

当前我国的企业税收种类比较多, 但是我国的财政税收制度并不十分健全, 这也影响了财政税收工作的顺利进行。我国的税收种类不健全, 也没有建立统一的标准, 一些税种设置并不合理, 这对于企业的纳税造成了不方便, 同时也影响了财政税收的正常进行。增值税和所得税的设置并不合理, 这不利于企业的发展和税收制度的发展。由于税收制度设置的不合理导致税收并没有发挥出应有的调节作用, 对于税收工作也造成了不良的影响。

1.3 财政税收的预算机制不健全

国家的财政税收需要建立完善的预算机制, 才能更好地保障税收工作的顺利进行。当前我国的财政税收预算机制并不十分完善, 关于长期的财政税收预算还没有得到足够的重视, 另外财政税收的预算覆盖范围比较小, 经常会出现资金挪用的现象, 这对于国家的宏观调控政策造成了一定程度上的影响。

2 财政税收工作的深化改革建议

财政税收工作关系着国家的经济建设和财政收入, 对于国家的财政税收工作需要进行及时地调整, 更好地保障财政税收工作的顺利进行。当前国家应该重视财政税收工作, 根据国家的税收政策进一步完善财政税收工作, 保障国家的经济利益。

2.1 建立完善的税收制度

财政税收工作需要建立完善的税收制度才能更好地保障税收工作的顺利进行, 减少偷税漏税行为, 维护国家的经济利益。一方面需要健全国家的税收政策, 另一方面需要完善我国的税收结构。随着国家经济的发展, 国家需要不断对当前的税收政策进行调整更好地适应企业的发展, 同时还需要维护国家的经济效益保障企业的发展。当前的所得税和营业税需要做出适当地改革, 避免重复纳税现象的产生, 更好地保障企业的发展。国家需要对税收政策进行调整, 尽量减少企业的税务负担, 促进企业的发展。

2.2 加强对财政税收的监督工作

当前我国的偷税行为有所增加, 应该加强财政税收工作的监督, 避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度, 另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作的顺利进行, 尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账, 税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督, 减少国家的税收损失, 维护国家的经济利益。

2.3 建立相应的财政税收预算机制

建立健全国家的财政税收预算机制可以更好地保障财政税收工作的顺利进行。一方面需要加大财政税收预算的范围, 保障财政预算能够覆盖到所有的企业和部门。另一方面还需要建立长远的财政预算, 对国家的财政税收进行长远的发展规划, 保障财政税收工作的顺利进行。健全财政预算机制可以保障财政税收工作的顺利进行, 同时也可以提高财政税收工作的工作效率和工作水平。

2.4 建立完善的支付制度

完善转移支付制度可以促进地区的统筹规划, 促进国家的发展。当前需要加强对一些地区转移支付的支持, 确保资金的来源。当前需要加大转移支付的比例, 合理规划转移支付资金使用情况, 不仅仅需要保障资金的来源稳定, 同时还需要对转移资金进行合理的分配, 建立比较科学的转移支付制度。

除了以上措施之外还需要加强对财政税收工作人员素质的提高, 财政税收工作人员不仅仅要提高自身的职业道德素质, 同时还需要加强关于财政税收工作的知识培训, 提高财政税收工作的工作效率, 保障财政税收工作的顺利进行, 维护国家的利益, 避免企业的偷税行为。

3 结语

财政税收作为国家财政收入的重要组成部分在国家的经济建设中发挥着十分重要的作用, 由于国家经济的发展和税收政策的调整, 当前我国的财政税收工作中出现了一些问题, 我国的财政税收工作水平有所下降。财政税收工作在国家经济发展中发挥着十分关键的作用, 当前国家应该对财政税收工作进行改革, 建立健全财政税收制度, 确保财政税收工作的顺利进行, 杜绝企业的偷税漏税行为, 更好地保障国家的经济建设, 维护国家的经济收入。

摘要：财政税收作为国家经济收入的重要组成部分, 在国家的建设中占据着十分重要的作用。财政税收在国家的经济建设和民生项目的建设中占据着十分重要的作用, 但是当前我国的财政税收工作也面临着一些挑战, 财政税收工作中存在着一些问题影响财政税收工作水平的提高。对当前财政税收工作中存在的主要问题进行分析, 并提出财政税收工作深化改革的建议。

关键词：财政税收,存在问题,改革建议

参考文献

[1]顾军生.浅谈基层财政监督工作面临的困惑[J].财政监督, 2011, (01) .

财政税收体制改革创新研究 篇2

关键字：财政 税收 体制改革

当前，我国尚处于社会主义初级阶段，财政收入可以说是取之于民，并用之于民。与改革开放初期相比，我国的经济社会已经有了极大的发展。但是，伴随着改革的逐步深化，原有的财政税收制度暴露出越来越多的缺点，我们应当从实际出发深入调研，结合我国自身国情和外国先进经验的基础上，逐步改革、完善现行的财政税收体制，才能满足社会发展的需要、为我国社会主义建设做出新的贡献。

目前我国财政税收体制存在的问题

1.财税管理难以控制

在现行的财政税收管理体制下，管理人员受业务、行政双重管理体制的影响，不可避免地产生了诸多弊端。主要表现在对有关财政税收管理的难以有效控制和管理，甚至有的不能坚持原则，不把法律法规放在心上。加上现行的财政税收管理体制没有一套行之有效的监督约束机制。许多财政税收管理人员缺乏紧迫感、责任感和使命感，往往会造成一些违法违纪行为的发生。

2.监督监管不够到位

由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

3.民主管理不够完善

目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

4. 规范化转移支付有待加强

大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次，在政府转移支付过程中缺乏有效地监管制度，这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、贪污腐败现象的一大因素，在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多，核查起来十分困难，因此，要在转移支付的源头把好。

5.乱收费现象屡禁不止

近十二年来，国家大规模税制改革取得了很大成绩，取得了良好的效果。，农业税等农村不合理收费被取消，极大地鼓舞了农民的生产热情，但是乱收费现象的屡禁不止严重破坏了税制改革的成果，这里面的一大原因就是行政体制的改革进入了攻坚阶段，地方大量的公务员队伍还没有进行有效地精简，个别地方政府为了保证财政收入，将各种税费摊派到百姓头上。这种现象在县级以下财政管理中屡见不鲜。稳定的税收来源受到抑制的同时，应当在财政监管加大力度，不允许县级以下政府的财政支出向官僚本位主义倾斜。应当想尽办法使得不在位的公务员不成为财政的负担。否则，乱收费、乱罚款的现象就得不到有效的根治，还会变本加厉、循环往复。不仅不利于个地方的经济建设和财政平衡，严重的还将导致严重的社会问题，有损于创建和谐社会的大局。朗读显示对应的拉丁字符的拼音

进一步推进财政税收体制改革的建议

1.建立完善“分级分权”的财政体制

建立完善“分级分权”的财政体制，不仅是我国基本国情的需要，也是通过改革整治现行财政税收管理中诸多漏洞的手段。合理划分各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，目的在于调节中央政府和地方政府的财政税收比例、依据当前情况，应当适当加强中央政府的收入比例，强化政府财政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加强统筹管理，减少财务问题，同时减轻地方政府的财务管理的压力，配合行政改革中人员精简的客观要求；还要对地方政府的支出权限进行必要的规范，既赋予足够的财政权力，也要控制过度的财政自由，使得地方支付财政税收管理改革加速进行。

2.健全完善财政转移支付体系

要将一般性转移支付与有条件的专项转移支付进行合理搭配，形成资金来源稳定可靠，资金分配方法较为科学合理的中央、省（市）两级两类转移支付体系。首先是要提高一般性转移支付的比例，适当整合其中的专项转移支付，妥善安排转移支付的结构比例。其次是要改革税收返还与增值税分享制度，从而稳定转移支付的资金来源。最后是要改革转移支付的分配方式，建立起科学合理、公开透明的资金分配体系，从而逐步改变目前从基数法确定转移支付数额与转移支付水平的方。

3.财税改革要在制度上实现创新

财政税收体制改革一直是制约中国的社会主义市场经济发展和政府改革深化的羁绊。在广大农村地区大力推广家庭联产承包责任制，农民的劳动热情被充分激发，农业生产工具的价格下调，给农业生产降低的生产成本，在免除农业税等税收项目外，在水手结构上也应当进行必要的调整。正式地方政府的职责所在，也是发展地方经济的必由之路。通过适当的途径招商引资、引进先进技术、合作扩大生产是有效手段。在财政税收体系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府财务税收管理分配职能的一大创新，不仅仅加强了地方财政税收的自主权，也使得中央政府能够施加有力的宏观调控。体制改革是永不过时的话题，制度创新对社会和经济发展的作用一再被历史证明。 加强中央管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点。

4.完善国税与地税的协调机制

对税务机关而言，理顺国税和地税的职责关系，健全两者之间的协调配合机制，本身就是税收管理体制改革的重要课题。在实行分税制财税管理体制改革的背景之下，除了极少数省份外，全国绝大多数省份都分别设置了国税与地税这两套税收征管机构。有条件的地区可先行试点国税与地税合署办公。各地的国税与地税机关也应充分开展信息交流，当对政策有不同理解或出现争议时，双方要共同探讨，合力解决问题，实现国税与地税的良好协调。

总结：

深化财政税收体制改革的对策 篇3

关键词：税收;体制改革;问题;对策

中图分类号： F811.2      文献标识码： A      文章编号： 1673-1069（2016）30-40-2

0  引言

财政税收作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，在社会的发展过程中发挥了重要的作用。虽然我国的财政税收体制改革后取得了一定的成效，但是在改革的过程中依然存在很多问题，文章会重点针对财政税收中存在的问题进行探讨并提出相关的解决对策，使财政税收体制发挥更大的作用。

1  我国财政税收体制改革取得的成就

1.1 在税制转型方面的成就

在财政税收体制改革方面，税收能够将所得税款进行归纳、统一，在坚持公正、公平原则的基础上对所得税收缴方法进行改进，充分体现了与时俱进的作风，不仅为企业创造了良好的税收环境还促进了企业之间的良性竞争，使企业进行了合理的资源配置。

1.2 在增值税改革方面取得的成就

目前我国从计划经济向市场经济转变的主要标志是建立起了新型流转税制度，这项制度主要包含增值税、营业税、消费税，其中增值税、消费税是增值税的有效补充。增值税地出现在很大程度避免了重复征税的现象，促进了我国财政收入的增长和国民GDP的增长，同时也促使我国很多企业实现了经济结构的转型。2016年国家将营业税作为增值税的有效补充，不仅扩大了增值税的内容，还使其发挥了越来越大的作用，有效地促进了增值税改革的进行。

2  当前我国财政税收体制中存在的问题

2.1 财政收入的规模偏大

与国际财政税收统计口径不同的是我国财政税收统计口径较小、总体规模较大，这就使得大量的非税收入存在于财政收入在税收收入之外。据调查显示，近些年来我国的财政收入的增长速度已经远远超出了当前的经济发展速度，这充分说明了我国居民的收入得到了增长，同时也对我国国民收入的分配结构产生了很多不利的影响。因此，为了使经济发展同居民的收入达到一个平衡点，有必要缩小我国财政收入的规模。

2.2 税收体制存在局限性

首先，税收体制不健全。我国目前的税收制度还只是停留在简单的层面上，只是对一些基础的税收方向进行了规定，对于促进社会稳定、科学技术发展及社会分配的税种没有进行详细规定，导致部分税收流失，影响财政收支平衡。另外，国家在增值税和所得税设置方面也欠缺合理性，影响了财政税收收入，不利于经济的发展;其次，中央和地方税收界限不明确，之间没有建立明确的税收体制，影响了税收效率。

2.3 财政预算体制不完善

为了确保我国财政税收体制改革的高效进行，除了要完善税收制度外还要加强财政预算管理体制改革，解决一些由于预算管理工作不到位而产生的问题。在我国预算管理体制覆盖的范围小，在管理方面存在一定的缺陷，很多地方的预算管理体制没有与中央的财政预算管理体制衔接起来，导致地方财政预算管理体制不能很好地发挥其作用，同时很多地方政府没有建立有效的预算制约机制与预算监督机制，使得很多地方的财政预算出现了不透明的现象，导致地方财政出现资金挪用和资金浪费的现象。所以，我国政府要完善财政预算审批制度，加强财政预算监督审核制度，尽量在财政预算执行的过程中做到科学合理的规划，促进我国财政税收改革的正常进行。

3  深化财政税收体制改革的对策

3.1 优化财政税收结构

为了使我国的财政税收与居民收入达到一个平衡点，需要优化财政税收结构，健全财政税收体制，发挥财政税收在国民经济建设和社会发展中的作用。当前我国财政税收结构不够合理，我们要对税收结构进行适当调节，可以提高财产所得税的征收比重，降低流转税的征收比重，减少一些重复税种，将各个税种的范围和职能明确出来，比如可以适当提升个人所得税的标准，对于一些中低收入的人群要减少他们的负担，提高高收入人群的税收比例。在资源税方面，可以通过拓宽资源税的税收范围及提高税收水平来制约资源的过度浪费等。通过对税收结构进行调整，有效地缩小了居民之间的贫富差距，促进了我国市场经济的正常发展，也向和谐小康社会目标的实现迈进了一步。

3.2 改革现有的财政税收管理体制

我国现有的财政税收体制存在一些问题，影响了我国经济的发展。财政税收体制中存在的主要问题是由于税收管理体制不健全，分权管理和集权管理模式并存，影响了税收作用的发挥。面对这种情况，我国政府首先要建立起完善的税收管理体制，合理处理分权管理与集权管理模式，改变过去轻管理重税收收入的现象。另外还要减少税收过程中人为因素的影响，提升法律的权威性，在税收管理过程中强化税收法律制度的作用，从而形成一种规范、完善的管理制度，促进我国财政税收管理体制改革的有效进行。

3.3 健全财政预算的管理体制

财政预算体制是深化财政税收体制改革中的重要内容之一，但是在财政预算体制的推行中存在许多问题。为了更好地解决这一问题，需要建立一个专门的预算管理机制，来保证预算编制与预算执行可以得到科学的、严密的运作。在进行预算监督体制方面，需要政府合理规划短期的预算工作与长期的预算工作，实施复式预算管理体制在健全复式预算管理体制方面，要进一步完善国家预算管理范围，将经常性财政预算与资本性财政预算都纳入到预算管理中，同时要将国有资产的管理与社会保障预算归纳到预算的管理范围中。为了更好地保障预算体制的实施，要成立预算管理部门与预算监督部门等机构，加强对地方政府的财政预算的监督管理，建立群众监督体系，发挥人民群众的力量，为群众提供监督举报途径，包括开通网上监督举报窗口，设立群众举报部门，重视群众监督的作用，要求地方政府将财政预算中非核心、必要的预算内容进行公示，实现政府财政预算的透明化、公开化以及公共化政府需要做好财政预算的审批工作，对于需要进行财政拨款的项目，要做好相应的审查工作，对于预算项目中涉及的大资金投入项目，要成立专门的审核小组，严格把控财政预算的审核工作。

3.4 平衡中央和地方政府的财政分权关系

上文提到存在于我国当前财政税收中的一个主要问题是集权管理现象严重，所以，相关部门要平衡中央和地方政府的财政税收权利，中央政府要做到适度放权，配合各级地方政府财政工作的正常进行。同时中央政府要加强对地方政府的监督和约束作用，保证地方政府对财政税收收入的合理分配和使用，避免地方政府的财政支付责任与财政收入不相符现象的出现，确保各项财政税收收入得到充分、合理的利用，从而促进财政税收的有效进行。

3.5 完善转移支付体系

深化财政税收体制改革需要健全并完善政府转移支付体制，政府需要将转移支付的结构与比例进行不断的完善，将一般性转移支付占据中央财政转移支付的比重进行合理的提高，完善增值税与税收返还制度，全面保证政府平稳地进行财政资金的转移与支付。政府在开展财政资金的转移与支付工作时，要根据当地实际经济发展水平、社会发展程度、人均收入水平以及地方的人均特点等，制定科学、合理的财政资金转移支付方案，协调好资金分配的比例。

4  结语

总之，财政税收是一项比较系统且复杂的工作，税收在我国经济建设和社会发展过程中发挥着非常重要的作用。但是当前在我国财政税收过程中出现了一些问题，为了适应时代发展的趋势，必须要对财政税收制度进行改革，解决当前存在于税收体制过程中的不良现状，这就需要不断深化税收体制改革，优化财政税收结构;改革现有的财政税收管理体制;健全财政预算管理体制;平衡中央和地方政府的财政分权关系;完善转移支付体系，为我国财政税收体制改革做出贡献。

参 考 文 献

[1] 张思佳.对深化财政税收体制改革的思考[J].中国管理信息化，2016，01：145.

[2] 于秀锦.对深化财政税收体制改革的思考[J].中国商论，2016，16：128-129.

财政税收体制改革创新研究 篇4

财政税收对国家经济发展具有重要的意义, 不断优化财政税收体制, 有利于国家经济社会的持续稳定, 以及社会主义和谐社会的有效构建。下面将进一步就当前财政税收体制改革中存在的问题和优化对策进行研究, 以期能更好地完善财政税收体制。

二、我国财政税收体制中现存的问题

现如今我国的财政税收管理体制的原则是以中央领导为主, 中央赋予地方一定的税收权力, 但是地方的财政税收要处于中央的管理之下, 听从中央的指令并定期向中央汇报财政税收情况。这样的税收管理具备灵活性, 既有利于中央的统一管理又有利于地方根据本地的实际情况适当收取税收, 具有可行性和一定的积极意义。但是, 我国的财政税收管理体系中依旧存在一些比较严重的问题, 主要有以下几项:

1. 财政税收体制具有局限性

当前, 我国的财政税收体制存在着一定的局限性。主要表现为以下几点:第一, 当前我国财政收支分布非常集中, 导致分税制度得不到良好的实施, 加之财政力量不能进行均匀的分配, 以及地方财政收入不能够进行合理的划分, 这些都间接地对中央的宏观调控产生了一定的影响。第二, 环境和资源税种并没有包含进税负征收的范围, 这就使得税收丧失了对社会分配能力的调配功能。第三, 一些诸如国有资源和资产收入的非税收收入, 长期以来并没有纳入财政收入的管理体系范畴中。

2. 管理者管理不到位

许多税收单位的管理者对税收工作不上心, 对于国家制定的财政税收管理制度没有切实的贯彻到底, 对税收工作漠不关心。他们认为税收是国家的事情, 只用于国家的经济建设方面, 与自己毫无瓜葛, 因此产生了淡薄的管理意识;有的管理者借助自己的职责徇私枉法, 偷取税收, 甚至在向中央汇报税收情况的时候弄虚作假, 做出一些严重的违法的事情;有的税收管理者与缴纳税收人员偷偷达成协议, 赞成缴纳税收人员漏税行为, 睁一只眼闭一只眼, 从中牟取好处;还有的管理者没有将税收收取与支出情况公开化, 对于有关记录也只是简单的手工记录甚至是没有记录。这些做法都会减少国家的财政税收, 不利于国家财政税收工作的顺利进行。

3. 预算管理体制存在缺陷

近年来, 我国在预算管理体制上进行了改革并取得了良好的效果, 但依然存在着诸多问题, 预算体制覆盖的范围仍然十分有限。跟财政收支和税收体制的分配制度比起来, 我国地方政府的预算管理体制依旧比较落后, 政府的财政收支工作没有办法覆盖财政预算。除此之外, 由于缺失有效的预算管理制度和监督机制, 导致内部缺乏相应的约束力, 财政预算管理也没有得到有效的监督监管, 这就使得财政税收体制仍旧得不到落实。

4. 财务核算真实性有待提高

财务核算往往存在虚假信息, 核算结果的真实性有待研究。一方面, 我国偷税、漏税的情况普遍性存在, 情况还比较严重。很多不法分子肆意伪造、虚开、代开增值税专用发票等, 且涉及的违法发票数额还非常大, 长此以往, 使得国家流失大量的税收。另一方面, 人为地对财务核算成果进行干预控制, 以此来获取虚假的经营指标。为了金钱等的利益, 很多企业在生产经营过程中, 往往会建有两套不同的账目, 有时会更多。在对税金进行计算及经营成果上报的过程中, 使用虚假的账目进行上报, 这就使得监督行为的缺失。有些企业单位虽然没有建立多套账目, 但在财务核算的过程中仍旧混入虚假的信息, 进而来掩盖单位自身的真实经营状况。财务核算的不真实, 致使税收大量缺失, 除此之外还是造成国民经济指标出现严重的问题。

三、财政税收体制改革创新的措施

1. 建立完善的税收体制

要建立完善的符合科学发展观的税收体制, 进而实现我国经济社会的发展和进步。主要从以下几个方面进行:第一, 调整直接税和间接税的比例, 加大国家税收中直接税的比例, 改变以间接税为主的税收体制。第二, 减少对纳税人税收外的负担, 摒弃体制之外的收入。第三, 加强对个人所得税的改革步伐, 对物业税进行及时的征收, 以此来有效改革环境税收体系和资源。最后, 要加强针对地方区域发展、国内外发展与开放等内容, 加大对税收的优惠政策制度的改革。

2. 建立健全分权、分级的财政体制

首先, 中央要适当放权给地方政府, 使地方政府能够有实权自主做某些活动, 例如税收减免权、债务融资权等。其次, 在保障中央财政收入增长的前提下, 要加强促进地方和中央财政收入的科学合理划分。再者, 为了能够确保地方经济得到更加良好健康的发展, 在保证财政支出合理划分的基础上, 地方经济的财政支出要由省级政府或者中央进行负责。

3. 全面提高管理者的素质和能力

任何一个性质的企业、部门、单位的管理者都有着举足轻重的地位, 因此提高管理者的素质和能力是应该且是必须的, 尤其是从事财政税收工作方面的管理者。对于我国的财政税收管理者而言国家要进行统一标准的培训, 通过学习、锻炼、再教育等手段进行培训, 提高财政税收管理能力, 提高与其他部门协调共存的能力, 同时还要树立“一切为国家”的意识, 约束自己的行为, 洁身自好, 放宽眼界, 树立坚定的信念, 不为一些蝇头苟利而出卖自己的良心, 努力打造一个优秀的财政税收管理团队, 建立一个良好的财政税收管理秩序。

4. 加强预算管理

加强预算管理, 首要任务是要建立完善的预算管理制度。在财政税收体制改革工作中, 要把所有涉及到资金财政支出行为统筹进预算管理的范围中, 这样就能够实现国家对多方面多领域的财政支出进行预算管理, 进而扩大国家的预算体系管理范围。对于国家非短期的预算应该结合国家后期的发展规划, 要保证两者之间的协调性, 这就要求国家的预算范围应该增大, 对复式预算体系 (包括资本性的预算、国有资本经营的预算, 以及社会保障的预算等等) 持续不间断的进行完善, 预算管理体系中应最大化的纳入所有涉及到的财政支出活动, 以保障预算体制的不断健全。

5. 国家需要完善相关的法律法规

财政税收管理工作涉及到国家的根本利益, 因此需要国家加大对我国财政税收管理的管理, 要针对不同时期出现在管理方面上的不同问题完善相关的法律法规, 使财政税收工作有法可依, 有律可罚。同时, 国家在对于那些偷税漏税、贪赃枉法等行为要加大审查力度, 一经查实必须严惩不贷, 丝毫不得手软。此外, 对于财政税收管理工作的委派工作必须派遣有相关阅历、知识和能力的人才。

四、结束语

总之, 财政税收体制改革创新研究在我国经济发展中占有非常重要的地位, 必须要积极采取各种措施来加强对财政税收体制的改革创新, 从健全财政税收体制、加强预算管理、强化税收监督等措施来进行具体实施, 只有这样才能够保障我国经济得到长久健康的发展, 才能够真正意义上实现科学发展观, 进而为我国现代化建设打下有力的保障。

参考文献

[1]朱云飞, 刘祥永.我国现行财政管理体制的思考[J].商业经济, 2004.

[2]张少杰.应对当下金融危机的财政政策效应及选择[J].求是学刊, 2009.

我国财政税收体制改革的初步设想 篇5

一、我国财政税收的现况

1、我国财政税收目前的体制

2、我国财政税收取得的成就

二、我国财政税收所存在的问题

1、预算管理体制有一定的缺陷

2、财政税收具有局限性

3、转移支付欠缺规范性

4、乱收费现象严重

5、不到位的财政管理

三、进一步改革我国财政税收体制的建议

1、建立健全分级、分权的财政体制

2、进一步建立健全预算管理体制

3、建立科学合理的两级两类转移支付体系

4、建立高效的财政管理体制

5、制定结构合理的税负征收标准

浅谈财政税收体制改革创新研究 篇6

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中图分类号：D912.2 文献标识码：B文章编号：1008-925X（2012）11-0082-01

当前，我国尚处于社会主义初级阶段，财政收入可以说是取之于民，并用之于民。与改革开放初期相比，我国的经济社会已经有了极大的发展。但是，伴随着改革的逐步深化，原有的财政税收制度暴露出越来越多的缺点，我们应当从实际出发深入调研，结合我国自身国情和外国先进经验的基础上，逐步改革、完善现行的财政税收体制，才能满足社会发展的需要、为我国社会主义建设做出新的贡献。

目前我国财政税收体制存在的问题

1 财税管理难以控制

在现行的财政税收管理体制下，管理人员受业务、行政双重管理体制的影响，不可避免地产生了诸多弊端。主要表现在对有关财政税收管理的难以有效控制和管理，甚至有的不能坚持原则，不把法律法规放在心上。加上现行的财政税收管理体制没有一套行之有效的监督约束机制。许多财政税收管理人员缺乏紧迫感、责任感和使命感，往往会造成一些违法违纪行为的发生。

2 监督监管不够到位

由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

3 民主管理不够完善

目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

4 规范化转移支付有待加强

大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次，在政府转移支付过程中缺乏有效地监管制度，这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、贪污腐败现象的一大因素，在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多，核查起来十分困难，因此，要在转移支付的源头把好。

5 乱收费现象屡禁不止

近十二年来，国家大规模税制改革取得了很大成绩，取得了良好的效果。2003年，农业税等农村不合理收费被取消，极大地鼓舞了农民的生产热情，但是乱收费现象的屡禁不止严重破坏了税制改革的成果，这里面的一大原因就是行政体制的改革进入了攻坚阶段，地方大量的公务员队伍还没有进行有效地精简，个别地方政府为了保证财政收入，将各种税费摊派到百姓头上。这种现象在县级以下财政管理中屡见不鲜。稳定的税收来源受到抑制的同时，应当在财政监管加大力度，不允许县级以下政府的财政支出向官僚本位主义倾斜。应当想尽办法使得不在位的公务员不成为财政的负担。否则，乱收费、乱罚款的现象就得不到有效的根治，还会变本加厉、循环往复。不仅不利于个地方的经济建设和财政平衡，严重的还将导致严重的社会问题，有损于创建和谐社会的大局。

进一步推进财政税收体制改革的建议

5.1 建立完善“分级分权”的财政体制：

建立完善“分级分权”的财政体制，不仅是我国基本国情的需要，也是通过改革整治现行财政税收管理中诸多漏洞的手段。合理划分各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，目的在于调节中央政府和地方政府的财政税收比例、依据当前情况，应当适当加强中央政府的收入比例，强化政府财政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加强统筹管理，减少财务问题，同时减轻地方政府的财务管理的压力，配合行政改革中人员精简的客观要求；还要对地方政府的支出权限进行必要的规范，既赋予足够的财政权力，也要控制过度的财政自由，使得地方支付财政税收管理改革加速进行。

5.2 健全完善财政转移支付体系：要将一般性转移支付与有条件的专项转移支付进行合理搭配，形成资金来源稳定可靠，资金分配方法较为科学合理的中央、省（市）两级两类转移支付体系。首先是要提高一般性转移支付的比例，适当整合其中的专项转移支付，妥善安排转移支付的结构比例。其次是要改革税收返还与增值税分享制度，从而稳定转移支付的资金来源。最后是要改革转移支付的分配方式，建立起科学合理、公开透明的资金分配体系，从而逐步改变目前从基数法确定转移支付数额与转移支付水平的方。

5.3 财税改革要在制度上实现创新：财政税收体制改革一直是制约中国的社会主义市场经济发展和政府改革深化的羁绊。在广大农村地区大力推广家庭联产承包责任制，农民的劳动热情被充分激发，农业生产工具的价格下调，给农业生产降低的生产成本，在免除农业税等税收项目外，在水手结构上也应当进行必要的调整。正式地方政府的职责所在，也是发展地方经济的必由之路。通过适当的途径招商引资、引进先进技术、 合作扩大生产是有效手段。在财政税收体系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府财务税收管理分配职能的一大创新，不仅仅加强了地方财政税收的自主权，也使得中央政府能够施加有力的宏观调控。体制改革是永不过时的话题，制度创新对社会和经济发展的作用一再被历史证明。 加强中央管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点。

5.4 完善国税与地税的协调机制：对税务机关而言，理顺国税和地税的职责关系，健全两者之间的协调配合机制，本身就是税收管理体制改革的重要课题。在实行分税制财税管理体制改革的背景之下，除了极少数省份外，全国绝大多数省份都分别设置了国税与地税这两套税收征管机构。有条件的地区可先行试点国税与地税合署办公。各地的国税与地税机关也应充分开展信息交流，当对政策有不同理解或出现争议时，双方要共同探讨，合力解决问题，实现国税与地税的良好协调。

6 总结

我国财政税收体制改革与创新 篇7

一、财政税收体制改革的重要意义分析

随着我国市场经济体制不断完善, 使得我国改革也在不断深入, 政府部门对改革工作实际落实也越来越重视。为了促使我国市场经济体制进一步完善, 财政税收体制也面临着许多新的挑战, 财政税收体制改革对全面构建小康型社会有着不可忽视影响。对以往财政税收体制改革所取得成效进行分析, 通过财政税收体制改革, 对财政税收体制进行创新, 可以使得财政税收工作更为良好的为社会经济发展而服务, 降低社会贫富之间的差距, 保障社会资源可以得到较为优化配置, 使得社会经济从以往粗放型发展逐渐转向集约型发展。还需要注重的是对财政税收体制进行改革可以保障我国政府部门财政收入, 避免政府收支存在巨大差距, 将我国政府部门具有的经济宏观调控作用充分展现出来。对财政税收体制进行健全和完善, 可以将财政税收体制创建的重要意义彰显出来, 促进社会经济实现可持续发展。

二、财政税收体制现状及问题分析

(一) 财政税收体制不够健全

对我国财政税收体制发展现状进行深入调查发现, 其中存在着较多不良问题, 其中较为突出的就是财政税收体制不够健全。财政税收体制并没有充分性的吸收可以促进社会稳定发展, 对社会收入分配进行调控的税种。因为财政税收体制中税种缺严重, 不仅降低了我国财政收入, 对财政预算和财政支出也会造成非常不良影响, 为我国市政工程建设提供良好的资金保障。还有就是分税制改革不够深入, 对财政税收体制创新造成了严重阻碍, 也会导致中央和地方财权存在不均衡问题, 财政分配会逐渐向中央集中, 对地方政府部门的自主权会造成不良影响, 地方经济活动开展会受到诸多限制, 降低了地方经济发展速度, 地方政府部门也会巨大的负债压力。

(二) 财政税收预算管理不完善

1. 预算编制不够严谨

财政税收管理工作是一个非常系统的工作, 预算编制对于财政税收工作管理成效有着直接影响。需要明确预算编制不仅仅是预算部门需要承担的责任, 各个部门都需要自觉的承担起相应的责任和义务, 只有集合事业单位整体的力量, 才能保证预编编制工作开展的有效性、合理性。预算编制过程中需要由事业单位组织早开会议, 各个部门的工作人员都需要参与到其中, 将实际存在的问题提到桌面上进行讨论, 经过实际论证和研究后, 才能开展预算编制工作, 严格保证事业单位财政预算编制规范性。做好预算编制工作对于事业单位是非常重要的。现阶段预算编制工作主要是由事业单位的财政部门负责的, 预算编制工作时间较短, 工作任务较为沉重, 财政部门具有的工作人员数量非常有限, 从而导致预算编制时间不足, 不能有效保证预算编制工作质量, 不能将预编编制具有的指导作用充分体现出来。

2. 预算编制工作人员素质较差, 编制方法过于落后

预算编著工作人员的综合素质与应用的编制方法, 对预算编制工作质量有着较深影响。但是从事业单位财务部门人员结构分析发现, 很多财务工作人员年龄较大, 综合素质也不高。这些财务工作人员对于信息技术掌握不够熟练, 应用传统形式的预算编制方法, 不能满足时代发展对于预算编制工作的实际需求。需要明确事业单位财务预算编制工作与事业单位的实际情况是存在密切联系的, 财务工作人员不能依据个人的经验进行预算编制, 必须要严格保证预算编制的真实性、有效性, 不能使得预算编制与实际工作情况存在较大的差距。这样预算编制在实际应用过程中需要多次的进行调整, 不仅会对预算的约束性造成不良影响, 而且还会降低事业单位多项资源的应用效率。

三、我国财政税收体制改革与创新思考

(一) 建立统筹中央与地方关系、平衡合理的分级分权财政体系

想要不断促进财政税收体制改革, 必须要对我国现阶段发展国情有深入了解, 并且充分结合我国我国改革发展目标, 保障地方与中央财政的平衡性, 避免地方财权受到损害。首先需要做的就是对强化分税制改革, 要对中央政府和地方政府的财政收入根据相应比例进行划分, 还需要对中央政府的财政收入比例进行适当调整, 使得地方政府部门承担的财政压力可以得到降低。财政支出责任和地方政府部门承担的事权, 是强化财政税收改革的切入点。要提升对政府部门财政收入和支出体制改革创新的重视程度, 要重点考虑解决财政税收体制改革面临的不良问题, 不断对地方与中央政府财政税收存在的矛盾问题进行协调和改良, 使得各级政府部门的责任和权利可以得到实际落实, 不断对地方政府和中央政府的支出结构进行调整, 增强政府部门对公共服务领域发展的资金投入。例如:我国政府部门需要提升新农村建设的重视程度, 对农村基础设施进行健全和完善, 促使农村生产水平不断提升。注重对城市中的弱势群体进行扶持, 使得较低收入者的生活水平也可以不断提升, 使其可以感受到政府的关怀, 促进社会主义和谐社会构建。最后, 财政税收体制的改革需要进一步完善分税制, 将中央政府所掌握的财政权力进行部分下放, 给予地方政府更多的财政自由权, 促进地方政府的财政收入的提高。

(二) 深化财政预算体制改革

财政预算体制改革是我国财政税收体制改革的重要内容, 因此, 应该建立专门的财政预算管理体制, 促进预算编制、预算执行和预算监督能够在科学的、严密的系统中运行。政府应该重视实施短期预算和中长期预算规划相结合, 实施复式的预算管理体系。建立健全复式预算体系, 需要进一步扩大经常性预算和资本性预算在内的国家复式预算的范围, 将国有资产管理、社会保障预算等财政性收入通通纳入预算管理的框架当中, 加强对政府预算管理体系的改革, 成为专门的预算管理局和预算管理委员会等预算审查和预算监督机构, 加强对政府财政预算的监督体制的改革, 将预算监督作为深化财政预算体制改革的重点内容, 提高社会力量对政府财政预算的监督作用, 保证政府公共财政目标的实现。

(三) 加强财政税收工作人员综合素质提升

在上文中提到, 财务工作人员的综合素质与财政税收工作成效有着直接影响, 所以对财务工作人员综合素质提升必须要给与一定重视。要定期性的组织工作人员进行培训, 或者充分利新媒体的优势。可以建立微信群或者微博平台, 对财务税收工作人员进行组织。在定期培训过程中, 需要使得财政税收工作人员明确财政税收的标准化流程, 如何识别票据真伪性, 深入了解财政税收的标准和指标。可以利用微信群组和微博平台为财务为财务税收工作人员讲述一些先进的财务税收管理方法, 扩展他们的知识结构, 使得他们的工作理念可以紧跟时代发展的脚步。除此之外, 还需要注重激励制度和责任追究制度建设, 将财政税收工作人员对财政税收体制改革和创新的积极性和主动性充分调动起来, 促使我国财政税收体制可以越来越为成熟, 满足社会经济发展的实际需求。

参考文献

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[3]毛继飞.刍议我国税收体制的改革与创新[J].企业改革与管理, 2014 (24) .

我国财政税收体制改革与创新探讨 篇8

财政税收体制是依据社会发展的进程不断变化的,传统的税收体制已经无法满足社会发展的要求,为了提高人们的物质生活水平,保障和改善民生,必须对传统的税收体制进行改革和创新,找出传统税收体制中的不足,针对这些不足采取相应的解决措施,探索建立一套与经济发展相适应的创新型财政税收体制,使其更好的服务于国家的发展和人民的生活。

二、我国财政税收体制改革的意义

财政税收体制改革与创新能优化社会资源配置,调节收入分配,对健全和完善中国特色社会主义市场经济体制,对促进产业经济的转型升级和经济社会协调发展具有十分重要的意义。通过财政税收体制改革与创新,建立政府采购管理制度,优化了支出结构,逐步实现了由管理型政府向服务型政府的转变;改革现有的预算管理体制,进行预算体制的优化;进行税制的改革和转型,建立以增值税为主体的新型流转税体系,实现税制向新型流转税制的转变;加快社会公共事业的发展,增加政府在公共基础建设、社会服务等方面的投入。

三、当前财政税收体制面临的问题

(一)财政税收体制存在局限性

当前,我国的财务税收体制整体来说还不够完善,存在许多漏洞, 这些漏洞的存在严重影响了财政税收体制的正常运行,制约了财政税收工作的开展。一方面,财政税收体制中税收的种类不够健全,忽视了一些税种的重要性,对一些重要的税种,如所得税,也存在着设计不合理的问题,这些税种往往与社会的发展、进步,资源的分配和调节密不可分,如果被忽视,会影响国家财政收入的整体水平,影响国家对社会发展的财政支撑力度,有可能会导致国家的动荡不安。此外,还遗漏了一些影响社会分配和财政收入的容易被忽视的税种,严重影响了我国财政税收体制的完善程度。另一方面,我国在财政收入划分方面存在严重的问题,忽视了一些重要资本创造的收入,使得我国财政收入分配结构不合理,大部分集中在顶层,越往下越少。

(二)预算管理体制不健全

目前,我国的税收体制改革尚未完全取得实效,难以适应当前经济的发展要求例如,预算体制覆盖的范围仍然十分有限,地方政府的预算管理体制比较落后,政府的财政收支工作没有完全覆盖财政预算,预算管理制度不完善,缺失有效的和监督和管理机制。现有的财政预算体制覆盖范围较小,在预算体制执行过程中缺乏行之有效的监督管理机制,预算审批和审核往往只不过是走走过场,缺乏实质意义,使预算管理机制丧失一定的公信力。

(三)财务核算真实性较差

目前,我国税收管理机制不健全,偷税、漏税、骗税的情况比较严重,虚开、代开增值税专用发票的情况不时出现,国家税收遭受损失。 一些企业管理者和地方官员为了经营指标,对财务核算进行干预,套用账目,在税金计算和上报过程中造假,或者在财务核算过程中混入虚假信息,财务数据无法反映企业经营的真实状况,国民经济指标数据真实性较差。

四、财政税收体制存在以上问题的原因

(一)管理者对财政税收体制改革不重视

从目前来看,一些地方和企业的财政税收体制存在一些问题,主要是部分地方领导和企业管理者对税收工作不重视,国家财政税收管理制度的贯彻落实不到位,认为税收是交给国家的,按规定交税对企业的经济效益不利,因此想方设法减少税收支出,甚至弄虚作假、偷取税收。基于这种原因,管理者对税收管理工作更谈不上重视,甚至有意不让监管机制发挥作用,对违规行为睁一只眼闭一只眼,税收机制改革往往成为一纸空谈。

(二)缺乏严格的监督和管理

随着社会各机构的不断改革,对税收工作的监督、管理力度也出现了一些变化,一方面,许多地区降低了对财政税收体制的监管力度,对财政管理监管队伍进行了大幅度调整,例如撤消了一些管理人员、管理费用不到位等,使得整个监管队伍陷入滞后、消极的状态,影响了税收监管的效果。另一方面,有些地区的管理者存在滥用职权和不重视税收工作的现象,将税收工作视为国家应该负责的问题,认为税收和自己关系不大,不必过分重视,有的管理者甚至滥用自己的权利,借用职权之便,偷税漏税、欺上瞒下、弄虚作假,有的为了得到利益明知故犯,做出严重的违法乱纪行为,有的管理者甚至唆使财务人员共同谋取利益, 影响了正常税收工作的开展,因此,当前的财务税收体制中缺乏严格的监督和管理机构,制约管理者的行为。

(三)各级政府管理职责不明确

我国在财政收入和分税制制分配方面也存在着一些问题,中央和地方在这两个方面的划分上存在不均衡性,有些税收机制在中央设立并得到重视,在地方却没有,这种不合理的划分,不仅影响了我国财政收入的水平,还影响了我国税收机制的改革,不利于国家对税收的宏观管理和调控。政府管理职责不明确,财政转移支付制度不健全,不同地区之间、城乡之间的收入和公共服务差距越来越大。一些地方政府在资金分配、转移支付、财务管理等方面工作不透明、不规范,主观随意性大,财政效率低下,政府财政税收制度不健全,无法适应本身管理和服务职能的要求。

五、我国的财政税收体制改革与创新的措施

(一)提高管理者的素质和能力

要想方设法提高地方政府官员和企业经营管理者对财政税收体制改革的重视程度,提高经营管理者的管理水平和能力。要定期对财政税收管理者进行统一培训,通过学习-实践-学习的方式提高财政税收管理者的管理能力、协调沟通能力、提高税收意识,帮助经营管理者自觉约束自身行为,为进行财政税收体制改革与创新提供良好的氛围。

(二)建立完善的税收体制

要对直接税和间接税的比例进行适当调整,改变以间接税为主的税收体制,加大直接税的比例,对个人所得税的征收进行改革,加大税收优惠政策制度改革,建立一套相对完善和稳定的财税管理体制,调整完善目前的财税管理体制,在财政税收管理过程中减少人为因素的影响,确保法律的权威性,改革传统意义上的财税管理体系。

(三)改革预算管理体制

要健全和完善预算管理机制,扩大预算范围,在各级政府和企业内部建立预算委员会和专门的预算管理部门,不断健全社会监督体系,确保预算与国家中长期发展规划协调适应。要扩大国家预算覆盖范围、 健全完善复式预算体系。复式预算体系应包括经常性预算、资本性预算,社会保障预算等内容,尽一切力量把政府的所有财政性收支活动纳入预算管理的框架中,有利于实现对财政收支活动的监督和管理。

(四)建立健全分权、分级的财政体制

中央要适当放权给地方,使地方拥有更多的财政自主权,对中央和地方财政收入管理体制进行科学合理的划分,逐步实行税收征管机构的一体化。以税种的属性为依据,合理划分中央与地方各级政府的收入比例,减轻地方政府的财政压力。进一步改革基层政府的财政管理体制,建立健全省、市对县、乡财政的管理体制。进一步规范各级政府的财政收入来源,严格规范各级政府的收入机制,努力实现公共服务均等化,增加一般转移支付资金的规模。

摘要：税收收入在我国财政总收入中占据十分重要的地位,政府为实现其职能制定了相应的财政税收体制,以提高国家资源的优化配置,然而,市场经济的飞速发展对传统的财政税收体制提出了挑战,为保证市场经济有条不紊的发展,必须将我国财政税收体制的改革和创新放在首位,本文重点阐述了我国的财政税收体制存在的问题,并对改革和创新的路径进行了探讨。

关键词：财政税收体制,改革,创新,探讨

参考文献

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[3]徐化波.加强我国财政税收体制改革的思考[J].中外企业家,2013,(24):247-248

对深化财政税收体制改革的思考 篇9

一、我国推行财政税收体制改革以来取得的成就

我国“十一五”计划期间, 自1994年以来开始在全国范围内开展财政税收体制改革, 历经十余年的努力, 在协调中央与地方、企业和个人、国家和企业之间的财务关系方面取得了一定的成就, 发挥了国家宏观调控的重要作用, 建立起了符合社会主义市场经济的财政税收整体框架, 有效维护了社会主义经济秩序的稳定。

(一) 实现了税制转型

1. 在所得税改革方面, 内资企业所得税制度得到高度统一, 对原有的按照企业所有制性质设立所得税的办法进行了改进, 折射出税负征收的公平性原则, 促进了所有制性质不同的企业在市场经济条件下开展的良性竞争, 在一定程度上有利于生产经营各项资源的最优配置。

2. 在增值税改革方面, 以增值税为主体、营业税和消费税为补充的新型流转税制度已经全面建立起来。这一制度的建立, 是带有计划经济色彩的税制转化为市场经济税制的重要体现, 不仅有利于财政收入的实际增长和在GDP中所占比例的稳步上升, 更在一定程度上避免了传统的工商统一税和产品税重复征收造成的专业化生产障碍, 有利于企业组织结构向社会化生产和专业化生产转变。

3. 完善分税制度的建立, 使得中央和地方的财政收入渠道趋于稳定, 在一定程度上规范了各级政府的财政行为, 中央对地方财政实行包干的局面一去不复返, 大幅度提高了地方政府理财的主观能动性, 加强了对中央和地方财政分配的有效管理, 中央政府的财政职能和宏观调控能力得到发挥。

4. 财政转移支付制度在此期间得以完善, 中央财政通过税收返还、提高相关补助额度等一系列政策措施加大了对地方财政的倾斜, 缓解了经济欠发达地区财力不足和迫切要求经济增长之间的矛盾, 促进了地方经济的发展。

(二) 转换国有企业经营机制

国有企业按照《企业会计准则》和《企业财务通则》的相关规定缴纳税款, 对税后所得的实际利润进行按资分配, 这是新型企业所得税制度的具体表现, 在很大程度上对原有的国有企业承包制进行了更新换代, 避免了国家和国有企业在有关分配问题上的分歧。

(三) 财政支出体制得到改进

一方面, 财政绩效化管理采用国库集中支付制度将政府的采购集中化, 对财政绩效进行评估, 对政府收支进行有效分类, 这一系列措施实现了财政支出结构的优化调整, 促进了我国政府由单一的政治职能向服务型职能转变。另一方面, 基于财政支出结构的转变, 财政加大了对科教文卫事业的投入力度, 特别是在科技创新和公共基础设施建设方面的财政支出比例不断提高, 有利于我国公共服务事业的全面发展。

二、当前我国财政税收工作存在的主要问题

(一) 财政税收体制存在局限性

我国现阶段的财政税收体制存在的局限性主要体现在以下几个方面。首先, 由于财政收入分配呈现过度向上集中的态势, 分税制度无法得到有效落实, 财政力量无法均匀分配, 加之地方财政收支划分的不合理, 间接影响了中央宏观调控的力度。其次, 以资源与环境税为代表的重要税种没能纳入税负征收范围, 导致税收调节社会分配能力的功能失效。最后, 以国有资产收入、资源为代表的非税收收入, 长期游离在政府财政收入管理体系之外。

(二) 预算管理体制存在缺陷

我国虽然在预算管理体制改革方面取得了一些成就, 但预算体制覆盖范围相对狭窄却是不争的事实。相较于税收体制和财政收支的分配制度来说, 地方政府的预算管理体制改革具有相当程度的滞后性, 财政预算无法完全被政府财政收支工作涵盖。同时由于有效监督机制和管理制度的缺失, 内部约束和制衡无法成立, 财政预算管理无法得到有效的监管, 使得改革过程中的实质性问题停留在“纸上谈兵”阶段。

(三) 转移支付缺乏规范性

转移支付建立在分税制的基础之上, 由集中程度较高的中央财政通过财政支出来改善地方经济发展水平的不均衡现象。现阶段我国的转移支付主要包括专项转移支付、财力性转移支付和税收返还与体制补助三大类。转移支付过程中造成的资金使用效率降低、官员腐败严重等不规范现象还长期存在。造成转移支付规范性欠缺的原因有两个方面:一方面是因为缺乏有效的制度对转移支付工作进行监管, 导致中央财政在向地方政府支出的过程中出现诸如截留漏损、支出模糊等难以查证的糊涂账。另一方面是因为转移支付类型构成的不合理, 维护地方利益的体制补助和税收返还占据的比例居高不下, 而一般性转移支付所占比例远远低于前者, 这就使经济发达地区税收返还额度大大超过了经济欠发达地区, 无形中加大了不同区域之间的经济收益差距, 使得财政支出均等化原则的失效, 公共服务也无法实现均等化发展的战略目标。

(四) 财政管理不到位

由于财政税收体制改革的不断深化, 部分地方政府不约而同地选择通过精简结构、收缩编制来达到节约财政管理成本的目的。在这一过程中, 部分专业的财政税收管理机构和相关人员被合并或精简, 甚至有的地方干脆撤销整个财政税收管理部门, 导致财政管理队伍长期处于一种不稳定的状态, 不利于管理工作的开展。另外, 由于财政税收管理队伍处在改革转型期, 管理人员难免良莠不齐, 极易滋生违规违纪现象, 这就不利于财政税收的有效控制和管理。

(五) 乱收费现象屡禁不止

我国自财政税收体制改革工作开展以来, 曾多次进行大规模的清费活动, 还对农业税等不合理的农村税费予以取消, 但是由于行政体制改革无法与税收体制改革相匹配, 导致部分地方政府机构臃肿, 为了维持机构有效运转而进行乱收费。具体来说, 财政税收体制的改革, 直接导致地方政府财政收入总量的下降, 正规合法的资金来源受到了限制, 加之行政体制改革停滞不前, 地方政府精简机构的难度较大, 甚至出现依靠财政养闲人的现象。因此地方政府大多会选择自谋门路筹集财政经费, 直接导致罚款和乱收费现象大量滋生。这样一来, 不仅不利于地方企业的经济发展、破坏了地方政府的公众形象, 也会使地方政府陷入财政税收日渐难以为继的恶性循环。

三、加快体制建设, 进一步深化财政税收改革的有效举措

(一) 建立健全分级、分权的财政体制

分级分权财政体制要在符合我国当前经济发展需要的基础上建立, 使其充分发挥统筹兼顾各级政府事务、协调规范各层机构工作的作用, 实现我国财政支出和收入的持续稳定。具体来说, 分权分级划分各级政府的收入能力和收入权力、各级政府的支出责任和相关事权, 应该从以下三个方面来努力:首先, 中央要赋予地方政府一定的财政实权, 促进地方政府在地方税种范围内自主行使税收减免权、税收立法权和债务融资券等财政权力。其次, 要在保障中央财政收入稳步上升的前提下, 促使中央和各级地方政府财政收入的合理划分。最后, 为了促进地方的经济发展, 中央或省级政府要在合理划分财政支出比例的基础上, 对财政支出直接负责, 缓解地方政府的财政支出压力、减少支出责任。

(二) 进一步建立健全预算管理体制

与现阶段我国财政税收现状相符合的预算管理体制必须实现预算执行和预算编制的有效分离, 有利于与中长期预算与中长期整体发展规划相匹配, 从而构建一个与国家整体预算体系紧密相关的复式预算管理体制。具体来说, 在财政税收制度的改革过程中, 应该最大程度地将涉及财政收支的相关活动纳入预算管理的范畴, 实现对国有资本经营、社会保障等多元化领域的预算管理, 有效扩大国家预算体系的覆盖范围, 惠及与民生相关的大多数行业。

(三) 建立科学合理的两级两类转移支付体系

合理的转移支付体系必须实现中央和省级政府专项转移支付和一般性转移支付比例适宜的目标, 确保对来源稳定的资金进行合理分配。具体来说, 首先要对税收返还和体制补助相关规定进行改革, 将这一部分转移支付的来源控制在合理范围内。其次, 要适度提升一般性转移支付的比例, 使转移支付的类型结构趋于合理, 确保中央对地方财政支出的均等化。最后, 要根据地方区位因素对转移支付水平进行测算, 合理划定中央对地方的转移支付数额, 建立一个透明度高的公式化财政资金分配制度。

(四) 建立高效的财政管理体制

建立高效的财政管理体制, 应该从以下几个方面努力:首先要实现省级和市级政府对县级财政的有效管理, 对乡镇管理体制进行改革, 建立从上至下的财政税收一体化管理。其次, 要对地方政府的历史债务问题进行分流和分类处理, 建立地方公共债务管理制度和相关执行办法, 允许地方政府对基础设施项目建设自主融资, 缓解地方财政的压力。

(五) 制定结构合理的税负征收标准, 进一步规范税收制度

合理的税收要满足主体税种设计科学、税负水平适宜、税负结构合理等基本原则。具体来说, 应该从以下几个方面予以考虑:首先, 要对宏观经济的发展水平进行深入的分析, 在此基础上确定大体税负水平, 同时取消体制外收入, 加大对政府性收入的规范力度, 减轻纳税人的税外负担。其次, 要加快个人所得税的改革, 将低收入群体的征税起点进行调整, 实行分类扣除和综合申报并行的所得税制度, 以减轻个体税收压力。最后, 要设立环境保护税种, 从税收政策上对企业的生产经营行为进行约束, 促使企业加强环保意识, 推广低碳经济发展模式。

财政税收制度的变迁, 受到中央和地方、企业和个人、国家和企业等多方面因素的影响, 不可能一蹴而就。我国财政税收体制改革已经有十余年的发展历程, 并且还将继续下去。因此, 相关政府部门必须立足于我国经济发展的实际, 明晰财政税收体制改革的重大意义, 加快新一轮财政税收改革的步伐, 建立起科学规范的社会主义财政税收体系, 为我国经济发展的大局服务。

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财政税收改革 篇10

关键词：财政税收工作,深化改革建议

我国财政税收工作对我国社会经济的发展起着非常关键的作用, 而且我国现在的国情要求我们不得不及时对财政税收工作进行改革, 只有这样, 长期处于社会主义初级阶段的我国的经济发展才能够得到有力提升。所以, 我们每一个人都有重大的责任去积极并且正确的认识到我国财政税收工作中存在的问题, 并且采取一切有效措施去解决问题, 以加强我国财政税收工作的改革, 从而发展我国的社会经济。

1 财政税收工作存在的问题

(一) 工作人员的综合素质不够

在如今的社会中, 走后门, 掏红包的现象非常严重, 财政税收工作部门有很多浑水摸鱼的人, 他们没有足够的专业水平和实践能力, 无法应付财政税收的繁杂的工作任务, 这样的工作人员会严重影响财政税收的工作质量和工作效率。而且由于领导对财政税收工作人员的不重视, 对他们工作情况的不理睬, 导致财政税收工作人员形成一种懒散、消极的工作态度, 他们对待工作漫不经心, 不负责任, 这些都会严重影响工作的质量。领导对财政税收工作的不重视就导致财政税收工作部门的制度的松懈, 工作人员都不会严格按照规章制度来工作, 这对工作氛围的影响也是非常重要的。

(二) 财政税收工作的管理制度不够完善

随着社会的发展, 市场经济体系一直都在不断发生着变化, 所以财政税收工作的管理制度也一定会不断变化, 在此过程中, 财政税收工作的管理制度就会出现一定的问题。有些单位财政税收工作的管理体制不能够及时跟上时代的发展, 导致其管理体制都不适合现代工作的发展, 而有的单位由于传统的管理体制和新的管理体制之间的矛盾和碰撞, 导致, 管理体制在工作中出现种种难堪和矛盾, 而且由于管理体制的不完善, 很多工作人员都行成了不负责任、懒散的工作态度, 而且有些工作人员的素养不高, 就会犯一些有违工作制度的错误, 导致害人害己。

(三) 建立完善的财政预算机制

在我国这种改革财政税收工作的非常时期, 建立一套完善的财政预算体系是非常重要的, 所以我们应该建立一套完整的财政预算体系, 这样我们才能够有力的加强财政税收工作的深化改革。建立完善的财政预算改革要做好两方面的工作, 其一是要适当扩大财政预算的范围, 让财政税收部门能够对每一家企业进行财政预算。其二就是国家政府应该对我国的财政税收工作做一个长远的工作计划, 为财政税收工作的深化改革提供有力的保障。

2 财政税收工作的深化改革建议

(一) 提高工作人员的综合素质

要想对财政税收工作进行深化改革, 我们就必须提高工作人员的综合素质, 首先有关部门在进行招聘的时候就应该严格按照招聘的标准进行招聘, 保证被聘的工作人员都有足够的资历和能力, 而不是只会靠走后门、塞红包这些小伎俩来蒙混过关, 浑水摸鱼。其次, 对单位的财政税收工作人员, 我们应该定期对其进行专业培训, 不仅培训他们足够的专业知识, 而且培养他们应该有的责任感, 让他们以强烈的主人翁的意识来面对工作面对每一项工作任务, 有足够高的集体主义意识和责任感, 将全部的热情和精力都投入到工作中去。

(二) 加强财政税收工作的管理体制

单位应该建立一套完善的的管理体制对其工作人员进行管理, 用严格的管理制度对工作人员进行管理, 一定要让员工养成制度良好的工作态度和工作习惯, 最重要的是让工作人员都提升自己的品行素养, 要求自己严格遵守部门的管理制度, 绝对不能够做出违反规章制度的事儿, 既丢了自己的颜面, 同时也给单位带来麻烦。还有就是单位应该建立一套完善的绩效考核制度, 定期对员工的工作情况进行勘查, 认真对工作人员的工作情况进行分析评价, 对工作状况良好的员工进行奖励, 以鼓励他们再接再厉, 对工作状况差的员工适当的进行惩罚, 以激励他们认真努力的工作。

(三) 财政税收工作的预算体系不够完善

虽然说一个完善的财政预算体系对于我国财政税收工作的发展是非常重要的, 但是由于我国正处于财政税收工作的改革阶段, 财政税收工作还没有建立完善的预算体系。这可能是由于财政税收工作部门的领导对预算体系不够重视, 根本没有建立预算体系, 只是按照规定对每一家企业进行缴纳税。但是也有很大一部分原因是即使建立了预算体系, 也只是进行小范围的预算, 并没有从整体上进行宏观的预算。

3 结束语

总之, 财政税收工作对我国国民经济的发展起着非常关键的作用, 它是我国国民经济的重要组成部分, 为了我国国民经济能够顺利快速的发展, 我们必须采取一切有效措施来面对以及解决这些问题。目前, 我国财政税收工作还有很多问题, 比如说, 财政税收制度不健全、财政税收工作的管理体系不完善、财政税收工作没有合理的预算体系, 等等, 这些问题都严重影响着我国财政税收工作的改革发展, 所以, 面对这些问题, 我们一定要采取有效的措施来解决这些问题。我们应该健全财政税收制度、提高工作人员的综合素质、加强对财政税收工作的监督工作以及深化对财政税收工作的预算机制的改革等等, 这些措施都可以加强对我国财政税收工作的深化改革, 我们应该积极实施这些措施, 以提升我国财政税收工作的工作质量加上我国国民经济的有力发展。

参考文献