ERP沙盘财务预算管理

ERP沙盘财务预算管理（精选十篇）

ERP沙盘财务预算管理 篇1

一、调整教学内容

财务管理是以公司为研究对象, 依据公司法、会计法、企业财务通则、企业会计准则等法律规章, 利用价值形式, 对企业经营过程中客观存在的财务活动进行有效组织和管理, 对客观存在的财务关系进行有效利用和处理, 从而实现企业理财目标的一门经济管理类课程。在财务管理课程教学中, 主要讲解财务活动, 包括筹资、投资、营运、分配活动的相关内容, 对于财务预算和财务分析介绍比较粗略。而实际工作中却恰恰相反, 对财务管理人员的财务预算和财务分析能力要求较高。因此, 应将财务预算和财务分析的内容作为重点讲解。此外, 教师还应为学生提供教学参考资料, 布置课后阅读案例, 着重用基本理论来分析最新的发展动态, 融会贯通地将课本知识与实践有机结合起来。突破课本的局限性和滞后性, 让课堂教学紧跟时代发展的步伐, 同时, 培养学生的分析能力和职业判断能力。

二、构建三维模块立体化的财务管理实践教学体系

所谓三维模块立体化会计实践教学体系, 是指将学生的专业能力培养与自身素质以及综合应用能力培养三者结合起来, 旨在培养会计学生全面的综合素质以适用社会需求的一种立体式会计实践教学体系。这里的三维模块指的是会计实践教学的三个组成部分, 包括专业实践模块、素质实践模块和综合实践模块三个基本模块。其中专业实践模块又包括专业单项实践模块和专业综合实践模块两个层次。素质实践模块又分为基本素质实践模块和职业素质实践模块。专业实践模块和素质实践模块完成后最终进入综合实践模块。综合实践模块是前两个模块的升华版, 是整个会计实践教学体系的落脚点和制高点。这三个模块之间既层级递进, 又各有重点, 构成了会计实践教学体系的完美组合。

三、加强专业实践模块的实践训练, 提高教学实践效果

专业实践模块主要指的是对专业能力的训练, 包括专业单项实践模块和专业综合实践模块。专业实践模块是整个财务管理实践教学体系的核心, 专业实践模块设计的优劣直接影响整个财务管理实践教学体系的效果。专业实践模块既可以通过实践验证课堂上教师传授的专业理论知识, 加深学生对专业知识的理解, 同时又可以锻炼学生站在企业管理的宏观角度上, 从战略规划、资金的筹集运用、生产组织等方面, 让学生全方位地体验企业经营之道, 培养学生动手能力和分析问题、解决问题的能力。

(一) 专业单项模块。

为了加深巩固学生的专业知识, 实验课可以随课程的讲授随堂实验, 也可以单独实验。专业单项模块训练的主要目的是加深对专业知识的理解并加以活学活用。在进行专业单项模块训练时, 要遵循针对性、全面性、深入性原则, 按照财务管理的内容设计专业单项模块, 包括:资金筹资决策模拟实验、投资决策模拟实验、利润分配决策模拟实验、财务指标计算分析和企业绩效评价模拟实验、财务预算编制实验及财务战略设计环节的实践教学内容等, 培养学生创造性地综合运用所学知识与方法解决实际问题的专业综合能力。

(二) 专业综合模块。

专业综合模块是在学生学完所有专业知识之后进行的一次综合训练, 既是对专业知识的再次检验, 同时更重要的是训练学生综合知识的运用能力, 也是对专业知识理解的一个升华过程。财务工作是一项应用性和综合性很强的工作。随着会计环境的日趋复杂和新会计准则的实施, 会计职业发展要求学生具有较强的会计职业判断能力。要适当减少会计核算实验, 选择有代表性的创新模式的财务实验, 改变每笔业务都是唯一的账务处理模式, 给予学生查阅相关准则进行合理会计政策的选择、会计估计和判断的空间, 提高学生的会计职业判断能力。ERP沙盘模拟涉及企业整体战略、产品研发、生产管理、市场与销售、财务分析、团队沟通与建设等多个方面。将学生置入仿真的企业运营环境中, 通过连续从事几个会计年度的经营活动, 在经营中必须根据市场需求的变化和同业竞争的压力决定公司的产品、销售、贷款、融资、投资等方面的中长期策略, 年终通过会计报表结算经营结果, 进一步发现管理中存在的问题, 并制定改进方案, 继续下一年的经营, 让他们独立完成并处理在真实企业环境中有可能发生的一切事务。这一层次应用ERP沙盘模拟的目的是使学生在实战中熟悉竞争环境下企业的整体运作过程, 学生承担起理财者的角色, 进行理财的模拟运作, 使学生体会到企业投资要在风险和报酬之间达到均衡状态时才能实现企业价值最大化的理财目标。

四、注重素质实践模块的实践, 实现一专多能的会计培养目标

会计专业学生作为经济管理类大学生, 除了具备所有大学生均具备的一些基本特点外, 还体现在他们接受了经济管理类的专业学习和初步科研训练, 同时还表现在他们未来所从事的工作将基本限于具有经济管理行业背景的企业或者其他企业的经济管理类的岗位。经济管理类大学生的实践能力将必须首先满足大学生实践能力的基本要求, 即具备学习能力、表达能力、沟通协调能力、心理健康能力、团队协作能力、身体健康能力、组织管理能力、吃苦耐劳能力、计算机应用能力、外在表现能力、内在品行能力、一般经验能力、诚实勤奋精神、敏捷思维能力、勇于开拓精神、创新能力、应变能力、逻辑能力等方面的能力;同时, 经济管理类大学生还必须具备包含专业经验能力、专业态度能力、专业工作能力、专业知识能力、专业道德能力和专业创新能力等在内的专业实践能力。21世纪最缺的是综合素质高、全面发展的人才, 素质实践模块就是在一专多能的会计教育培养目标下, 为了培养企业需要的高素质人才而设计的。素质实践模块包括基本素质实践模块和职业素质实践模块两部分。

五、综合实践模块的实践锻炼, 提升学生的综合能力培养

改革开放三十多年来, 企业财务管理内外环境发生了非常大的变化, 财务管理理论与实务在不断创新和发展, 这势必对财务管理课程教学提出挑战。在教学中专业教师不能仅满足教科书基本理论知识的传授, 还要树立与时俱进的理念, 将财务基本理论与当前社会经济发展出现的问题紧密结合, 使学生切实感受到这门课程对他 (她) 的意义, 增强学生分析、解决问题的综合能力。

(一) 校内实践。

校内实践首先可以充分利用学校的ERP实验室的沙盘模拟。模拟市场实训中, 通过直观的企业沙盘和计算机系统, 模拟企业实际运行状况, 将所设计好的按照会计职业岗位划分的实践性教学模式运用于模拟实践中, 通过实践检验并进一步加以完善。ERP沙盘包括一个企业生产经营所需的各种资源。在整个组织中, 以销售和生产为主, 以财务工作为核心, 以出纳提供的会计信息为基础, 进行现金预测、采购预测、产能预测, 进而进行筹资决策、采购决策、生产决策等, 因为所有工作的开展都需要资金的配合, 财务工作在其中显得尤为重要。站在企业管理的宏观角度上, 从战略规划、资金的筹集运用、生产组织等方面, 让学生全方位地体验企业经营之道, 在学习中砥砺真知、增长才干, 在仿真情景中学会综合分析问题和处理问题, 并学会与他人沟通和合作。另外为了充实学生的理论水平, 理论与实践相结合, 校内实践还可以通过撰写毕业论文的形式进行。将自己在学校获得的专业知识和在实践中所遇到的问题, 再回升到理论阶段去加以解决。

(二) 校外实践。

校外实践主要是到企事业单位现场进行, 让学生亲身感受一下实际中的会计岗位设置与会计实践活动, 让理论与现实更进一步, 从而缩短所学知识与实际工作的距离。校外实习可以通过以下几种方式进行:1.尽量让学生去自己将来的工作单位去实习。这种实习方式最好, 学生和企业之间都可以充分的融合, 学生也更能学到实践知识, 同时也可以更早地适用单位的环境, 对单位来说, 可以借实习机会彻底考察一下学生各方面的能力, 对双方都有利。2.充分利用学生家长和亲朋的资源优势, 介绍学生到相关单位实习。这种实习方法的好处是可以借助关系优势, 让学生真正学到与自己专业相关的知识, 但缺点是由于学生分布较散, 学校无法控制学生。3.指导教师帮忙联系实习单位。由于学生数量较多, 由学校解决全部学生的实习单位较难, 但指导老师可以通过自己的朋友或是以前的学生推荐学生去实习, 这样学生既可以真正参与实习, 又能到得到控制, 不失为一种很好的方法。

财务总监ERP沙盘报告 篇2

最近我们进行了为期两天的沙盘模拟实验。我担任本组的财务总监。我们的实验时间虽然不长，但是，我们安排的很紧凑，每个环节都很充实、紧张。我们组一共是5个成员，设有CEO，市场总监，生产总监，财务总监及营销总监。

首先我们熟悉了一下市场，了解了从公司的组建到生产经营和期末结账的全过程，经研究决定，第一年，本公司经过高层的一致意见决定投资一条全自动生产线以及一条半自动生产线。并研发P2、P3，开拓本地市场、区域市场，同时以中等的广告费获得必要的订单，在订货会上，我们还是比较准确的预测到了其他公司投入的广告费，所以我们选择了和我们的生产水平能够对位的订单，就开发方面还向银行申请了100M的长期贷款。

第二年，公司还决定投资一条全自动生产线。由于有了第一年订货会的经验，公司决定加大P1的广告投入，加大P1的生产。但是，我们好像没有控制好费用，还有长期贷款每年的利息，公司陷入了危机，无奈之下，只能贴现来维持资金周转。幸好后来经过同心协力，终于使公司有了小小的盈利，我们都很兴奋。

第三年，由于有了100M的现金贷款，公司决定增加P3的开发，以做到在第四年垄断平、P3市场。

第四年，公司基本放弃了P1全力生产P2、P3，并在亚洲市场和区域市场全面占据P3。但资金的短缺使得公司并不能跟上市场需求的发展，所以我们还是按生产能力选择了适应的订单。

第五年，公司由于生产方面预测不准确，错失了一张p3的订单，虽然没有损失多少，但是平没有对其他企业做出应有的压力，最终我们完成了生产任务，并拿到了大量现金。在ERP沙盘模拟实验的过程中，我担任的角色是财务总监。虽然老师之前就有提过，财务总监的工作是一项具有挺大挑战性的工作，想要扮演好这个角色，首先就要具备过硬的财务知识，我听了心很虚，因为我对自己在财务方面并没有什么自信，不过，在组员的强烈建议下，我只能硬着头皮接下了这个任务，希望自己可以做得好。

当老师带领我们做完起始年份的工作的时候，我对财务总监这个角色应承担的工作任务与责任，算是有了个初步的了解，此时我才真正的意识到我的工作确实是贯穿企业经营的各个阶段，责任之大，任务之巨，顿时让我加倍的清醒。

财务总监的工作范围很难明确的界定，它既是CEO的得力助手，在日常业务中与CEO并肩作战，及时监督企业的运作状况，必要时给予企业一个合理的建议；又要与运营总监进

行有效的沟通，听取关于生产的规划方案，并给予最有利的支持；还要合理安排并支付采购总监拟订的采购计划；同时，每年年初还要给营销总监最大的财政支持用于广告费用等的支出。总之，财务总监的每件工作，都是别人无法替代的。并且有些事情是无法授权给他人的。

1.我的日常工作：

（1）跟随企业经营的进行,监督CEO的日常业务登记活动；

（2）支付企业的各项费用，并及时地核对帐目；

（3）审核企业新项目投资的可行性；

（4）对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持；

（5）规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标；

（6）年终作出企业利润表、现金流量表、资产负债表；

（7）对下的总资金额、各项支出进行评估和预算。

2.我在工作中的失误：

由于没有经验，在各年年初都没有进行资金的评估和预算；后面三年，虽然在每年年终做完三张表后，都有对下一年的资金应用做出估算，但估算过于粗略，对下一年的资金的顺利运转并没有起到很好的促进作用。

结束了“5年”的经营，课程也即将结束了，我们仍然觉得意犹未尽，看着桌面上经历了“5年”拼搏之后的企业的现状，我们突然有点不舍，也很感慨。从一家曾经濒临破产的企业，到现在可谓是一家相当有实力、有潜力的企业，这一路经营下来，我们对经营有了更深刻的认识，我们相信，要有下次，我们一定会做的更好。

“5年”的辛苦经营将使每个团队的经营潜力得到发挥，在这里看到激烈的市场竞争、部门间的密切协作、掌握的经营理念的迅速应用、团队的高度团结！在模拟过程中，胜利者自会有诸多经验和感叹，而失败者更会在遗憾中体悟和总结。

1.在虚拟的公司里面，可以看到企业的现金流量、应收账款、工资费用、折旧费、生产线、市场认证、市场推广等运营指标，怎样让企业走向更美好的明天，不仅需要全体团结协作，还要有精明能干的CEO，指定一个整体的运营规划；精打细算的财务总监，编制预算表等资金控制表；纵观市场的营销总监，提高产品的市场占有率和收益率；熟练生产规则的运营总监，调整和控制生产能力；精确材料的采购总监，在控制成本的情况下保证原料的供应。

2.应根据环境、战略与能力三者的关系，当环境发生变化时，为了适应这种变化，企业必须改变战略，制定出适应新环境的新战略。同样，当战略改变了，企业的能力也必须随着

变化，从而使企业的能力能够符合战略的要求，保证战略的实现。

3.具体的职业定位，做好每个职务都很不容易，最重要的，就是交流，沟通。

4.注重团队协作，团队精神。每一个角色都要各负其责，才能使整体得到最大的发挥

5.融资渠道的正确应用是至关重要的，向银行贷款其实是有利于企业的资金周转的，对企业起到的作用是不可忽视的，一定程度的负债对于企业来说并非不是件好事，它可以起到杠杆的作用。

6.对企业要有全面、整体的调控，在研发产品和开拓市场的同时，要注意生产线的引进、生产能力的跟进，使之相匹配。也只有生产能力与开拓的市场相匹配时，企业才能获取最大的利润。

7.遇到困境时要有乐观积极的态度，要对自己、对企业充满信心。暂时的困境或许可以给我们更多的思考、启发，让我们有更深刻的体会，也让我们学会如何调整好自己的心态，如何面对危机，如何处理危机。

8.游戏规则很重要，同样在商场上，应遵循的法律、法规，经营之道也是不可忽视的。

9.市场竞争是残酷的，这种残酷性体现在资金的筹集、运用中，更体现在企业运营过程中的方方面面。

10.共赢互利的思想很重要，市场并不是独赢、双赢，而是共赢如果一味想到的是压倒竞争对手的话，自己的利益也不会得到保障，追求双赢，争取把蛋糕做大。

总之，ERP沙盘模拟实验课让我们在快乐中进行体验，在参与中得到学习，在实践中进行反思，在实战中得到提升！

ERP沙盘财务预算管理 篇3

【关键词】ERP沙盘模拟；财务管理；实训教学

一、目前财务管理课程实训教学中存在的问题

（一）重理论，轻实训

财务管理研究企业资金的筹集和有效使用，包括财务预测、决策、计划、控制、分析等多个环节，是一门理论性和实践性较强的学科。学生在学习理论知识后，需在实践的基础上，形成完善立體的知识架构。财务管理的这一特点，对教学形式提出要求，不能重理论、轻实训，实行单一传统的“灌输式”教学方法，要采用理论与实践相结合的教学方式，通过实训将抽象的理论知识变得具体，让学生得到理性的认识。但受传统教学方式的影响及教学条件、教授学时的限制，教师大部分时间用于讲授理论知识，实训中就题论题，真正意义上的实训教学未完全展开。

（二）实训中未体现与其他课程的联系

财务管理是企业管理的一个分支，是企业管理的最主要内容之一。财务管理同企业其他职能管理（如生产管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等）密不可分、相辅相成。财务管理这一特点要求在财务管理实训中必须与其他课程紧密联系起来，才能深入理解财务管理知识。由财务管理活动这一个点扩散到企业管理活动这一个面，全面了解企业的经验管理，提升学生的实践能力，提高学生的综合素质。但目前实训教学局限于本课程知识，做习题，讲案例，较少涉及其他课程知识，不利于学生形成系统的知识体系。

（三）实训中缺乏沟通与合作，未调动学生积极性

企业是一个团队，财务管理同企业其他职能管理密不可分、相辅相成。这势必要求财务人员同企业采购部、销售部、人力资源部等部门交流与合作，同时财务人员需同银行、税务局、工商管理局等企业外的部门交流与沟通。传统的实训课程中，学生们都是单打独斗，缺乏这方面的训练，未培养其沟通能力，团队协作能力。实训中学生缺乏沟通交流，重理论轻实践，忽视了学生学习的主动性、积极性。学生只是被动、填鸭式地学习，学习的效率大打折扣。这一教学模式未能充分发挥学生的主观能动性，启发学生的独立思维能力、创造能力，不利于培养出复合型财务管理人才。

二、ERP沙盘模拟训练在财务管理课程实训中的价值

ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是一种将物质资源、资金资源和信息资源进行集成一体化管理的企业信息管理系统，以前主要面向制造行业，现在应用范围扩展到了零售业、服务业、银行业、电信业、政府机关和学校等事业部门。

ERP沙盘借助沙盘道具，再现了企业生产经营管理的全过程。实训中将学生分为6～8个组，代表同行业不同企业相互竞争，每组7人左右，分别担任企业管理层某一角色（如CEO、CFO、COO、CSO等）相互协作。沙盘实训中包括供应、生产、销售、财务管理、信息资源管理等模块，将企业各部门、各岗位串连在一起，整个过程模拟企业经营6～8个会计年度，每年年末用财务报表体现经营成果，分析总结后继续下一年的经营管理活动。

（一）理论联系实践

ERP沙盘让学生形象具体地了解企业生产经营管理活动，理论联系实际，使财务管理理论学习由感性认识上升到理性认知。ERP沙盘中的道具可进行有效的教学，企业的现金流状况、厂房、生产线、库存、银行借款等财务内容均在沙盘上得以反映，学生仿佛来到了真实的企业中，亲身体验着一个企业的运作过程。学生相互讨论、相互协作，共同出谋划策，将自己的决策体现于企业模拟经营中，感受市场经济条件下竞争的激烈与残酷。教师则具有双重身份：第一，扮演裁判和监督角色，组织学生进行竞赛；第二，扮演指导教师的角色，对学生的经营成果进行总结和点评。

（二）综合性强

企业运营中涉及诸多关键且重要的环节，如采购管理、生产管理、存货管理、营销管理、财务管理、人力资源管理等。ERP沙盘把这些复杂多样的环节间接直观地体现在沙盘盘面上。学生分组后每组代表一个企业，组中每人扮演一个角色。企业管理团队要想控制好每一个环节，实现各环节的协调统一，在竞争中立于不败之地，仅仅学好财务管理的知识是不够的，还需学好并灵活运用公司战略与风险管理、管理学、经济学、市场营销、金融理财等专业课程的知识。通过ERP沙盘模拟实训，有助于学生形成系统的知识体系，了解到各课程并不是孤立存在的，而是相辅相成的，有助于培养综合型财务管理人才。

（三）寓教于乐，调动学生积极性

ERP沙盘模拟实训让学生参与到市场的竞争与合作中，以对抗赛的形式组织教学，符合年轻人爱冒险、爱竞争的个性。学生们要想击败对手，就得不断总结经验教训，不断学习巩固专业知识。让学生既动手又动脑，在游戏中学习，在学习中进步，寓教于乐，极大地激发了学生的参与热情，也激发了其学习积极性。比赛中，企业的决策需要团队成员共同探讨，共同沟通交流，不断协调，这一模式还培养了学生的团队合作意识，体会到合作的重要性。学生扮演着不同的角色，对各部门各岗位有了深刻的认识，对自己多了几分了解，对学生的职业规划也大有帮助。这些优势均调动了学生的积极性，让学生的学习效果事半功倍。

三、ERP沙盘模拟实训中的财务管理

通过上述分析可以看出，ERP沙盘模拟实训弥补了以前财务管理实训的不足。同时，ERP沙盘模拟实训涉及的内容满足了财务管理课程理论知识的全面应用。

（一）筹资

为了自身的维持和发展，企业需对内或对外筹资。筹资活动是企业财务管理中的重要活动。企业通过吸收直接投资、发行股票、银行借贷、发行债券、融资租赁、商业信用等方式进行资金的筹集。但每种筹资方式的资金成本不同，面临的筹资风险不同。企业需进行筹资决策，根据筹资方式、资金用途、自身状况有效地进行筹资组合，做出最优的选择。ERP沙盘构造了这几种筹资渠道，让学生在实训中根据当下企业的经营状况进行融资，掌握筹资渠道、筹资成本的计算、资本的应用等知识。尤其让学习灵活运用相关知识做出决策，让企业资本成本、资产结构、资本结构保持在合理水平，实现企业价值最大化。

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（二）投资

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。企业需做出投资决策、制定投资计划、设定投资目标以降低风险，实现企业资产价值的保值增值。要求企业在分析宏观政策、行业状况、企业自身情况后，在考虑资金成本、资本内部收益的基础上，将投入和产出进行比较，做出最优投资组合决策。ERP沙盘的投资管理主要体现在固定资产的投资上，分析厂房和生产线的购买数量、购买时机、资金成本以和竞争对手抗衡，同时ERP沙盘还模拟了渠道建设、技术研发、品牌树立等环节。学生需将财务管理理论知识同经济学、金融理财等课程知识相结合，对企业的投资额度、投资时间、投资组合做出判断。ERP沙盘将投资活动具体形象地表现出来，加深了学生对投资活动的理解，提升其对投资风险的控制能力。

（三）资本运营

营运资本管理水平的高低决定企业营运能力、盈利能力的高低。相关资产周转率越高，盈利能力越强。企业需加强对库存现金、存货、应收账款、应付账款等流动资产、流动负债的管理，加速现金收款、控制现金支出，提高存货周转率，加速应收账款的收回，延迟应付账款的支付。ERP沙盘模拟实训全面展示了营运资本管理的整个过程。ERP系统财务模块中包含了现金管理模块、成本模块、应收账款模块、应付账款模块、工资核算模块。学生需在比赛中制定应收账款信用政策，解决存货经济订购批量等问题，并灵活操作上述模块，全面系统地管理企业流动资产、流动负债，维持合理的现金流。通过ERP沙盘模拟，学生形象地理解企业资本的运营管理。

（四）财务分析

财务分析是对企业会计信息的进一步加工与处理，要求学生运用财务分析的基本原理和方法对不同会计主体的财务状况、经营成果、现金流量等情况做出评价，对企业的管理质量、战略实施成效进行判断，对企业的发展前景进行有效预测。ERP教学软件具有财务分析模块，在会计年度末自动地生成会计报表，对相关的财务指标进行分析与评价，软件通过形象的图表对各指标进行判断。学生在完成一年的经营活动后，通过这些财务指标、图表能对企业的偿债能力、盈利能力、营业能力、成长能力进行分析，运用杜邦分析法、沃尔评分法、现代综合评分法则能进行综合的判断，评价现状、预测未来。ERP沙盘模拟实训让学生全面了解财务管理的各個环节，提升了其分析能力、独立思考能力、综合管理能力。

参考文献

[1]梁邵华.ERP环境下沙盘模拟会计实训浅析[J].财会通讯（综合版），2008，（9）.

[2]鲍春生.ERP沙盘环境下财务管理实训课程构建探讨[J].财会通讯（综合版），2010，（3）.

[3]史春玲，李娜.基于ERP沙盘的财务管理实训探讨[J].商业会计，2013，（18）.

[4]张丽琨.高校ERP沙盘实践教学与理论教学耦合机制研究[J].财会通讯，2014，（1）.

作者简介：代岑颖（1988-），女，重庆人，硕士研究生，研究方向：财务会计。

ERP沙盘财务预算管理 篇4

对于财务管理课程而言, 实践性教学非常重要, 将ERP沙盘模拟与财务管理相结合的实践教学模式逐渐引起高校的重视。 本文通过分析ERP沙盘模拟与财务管理实践教学相结合的意义, 探讨了ERP沙盘模拟在财务管理实践教学中的具体应用, 最后提出针对ERP沙盘模拟实践教学实施的建议。

一、ERP沙盘模拟与财务管理实践教学相结合的意义

1.学生体验企业经营管理的全过程

财务管理课程主要讲授企业的筹资、投资、生产运营和利润分配等财务活动, 引入ERP沙盘模拟可以让学生先学会分析产品销售市场, 制定企业总体发展战略, 之后开展筹资、投资建设、采购、生产产品、销售等一系列企业经营活动, 亲身企业的生产经营和财务管理各环节的体验。 ERP沙盘模拟经营包括产品选择与研发、市场准入与开拓、融资方式与渠道、质量认证、广告投放等各个方面, 企业竞争遵循设定好的规则, 模拟经营六年, 让学生亲自体验了企业经营管理的全过程。

2.学生体验财务工作中的沟通与协作

ERP沙盘模拟实践课程需要将六、 七个学生分成一组, 每位成员分别担任企业总经理、财务经理、销售经理、采购经理、生产经理等角色, 按照分工完成自己的工作, 但每人的工作不是孤立的, 必须依靠整个团队的默契协作才能完成。 每位学生必须明确自己的职责, 研究运营规则, 发挥各自的优势, 工作中必须在充分的沟通后作出正确决策。

3.学生体验市场带来的考核与评价

传统的财务管理实习最后要根据学生做的实习资料情况给出一个分数, 对于学生能力的评价不够客观, 如果采用ERP沙盘模拟, 最后的考核与评价需要根据各组六年的经营情况, 这样的评价不是凭借老师的主观印象, 而是根据各组学生们通过研究市场, 参与经营的结果在实习模拟电脑系统会形成小组间的排名, 所以在每一年经营结果后, 学生都会分析自己这组经营情况, 研究制定明年的订单生产运营计划, 最后的考核与评价是客观公正的, 这种模式可以极大地提高学生参与的积极性。

二、ERP沙盘模拟在财务管理实践教学中的具体应用

1.ERP沙盘模拟中财务管理筹资知识的体现

财务管理课程中重点讲授了筹集资金的渠道和方式, 在ERP沙盘模拟运营企业中很重要的工作就是筹集相应的资金。 模拟系统在企业运营前自动设定初始所有者权益, 然后通过各组学生自己讨论选择债务性资金的配置, 包括贷款期限、贷款额度、贷款方式等都需要学生根据所学筹资的知识。 长期贷款应尽量用在回收期相对较长的投资项目上, 如固定资产、产品研发等投资, 规则规定长期贷款在每年年初进行, 模拟经营中各组要避免不必要的贷款, 造成财务费用过高, 影响企业效益。

2.ERP沙盘模拟中财务管理投资知识的体现

财务管理中投资分为长期投资和短期投资, 投资决策是否正确决定着企业经营的成败。 ERP沙盘模拟经营中, 涉及投资主要是项目投资, 包括厂房和产品的生产线, 各组学生要先设定出企业的总体经营方案, 选择是租还是买厂房, 如果买厂房需要大量的资金, 但同时可以节省租金费用, 各组需要根据设定好方案选择厂房的租还是买。 对于生产线的布局需要根据企业预算选择合理的生产线并提前开始建设, 准备开展生产, 同时考虑固定资产折旧问题。 在此财务管理投资知识充分体现, 涉及投资回收期、净现值、现金指数、内涵报酬率等具体知识的运用。

( 三) ERP沙盘模拟中财务管理生产运营知识的体现

财务管理课程中生产运营知识主要涉及现金、应收账款、存货、营运资金的管理。 ERP沙盘模拟经营企业中, 资金需要量的预测至关重要。 各组如果对资金规划不足, 企业就面临破产的风险, 现金管理体现尤为突出。 对于应收账款的管理, 学生各组需要合理分析产品市场、合理投放广告, 尽量选取到价格高账期短的订单, 生产完, ERP沙盘模拟系统根据销售产品到款时间, 系统自动收款, 经营中资金出现短缺, 可以将没有到期的应收账款进行贴现。 ERP沙盘模拟经营中存货的管理也很重要, 既不耽误生产、又不囤积过多存货占用过多资金。 分析市场、采购、生产、销售中如何保留最合适的现金余额, 在此营运资金管理知识体现深入。

三、针对ERP沙盘模拟财务管理实践教学实施的建议

1.完善ERP沙盘模拟教学的相关配套资源

财务管理实践教学引入ERP沙盘模拟, 需要做好相关的教学配套资源。 硬件方面学校应建立专门的实训室, 购置计算机资源和ERP系统, 实现先手工模拟后上机操作。 学生在手工操作运营中先弄明白企业经营的原理, 形成直观的印象, 之后上机操作更加自如, 专注于财务管理知识的运用。 同时, 指导老师应该深入探讨ERP沙盘模拟经营规则的不同设置, 使财务管理知识充分灵活体现在模拟经营中。

2.提高ERP沙盘模拟指导教师的综合素质

ERP沙盘模拟实践教学需要指导教师不仅财务管理理论知识扎实, 同时具备企业经营管理的实际运营经验, 要求的综合素质较高。 因此, 各个院校应该形成ERP沙盘模拟教学课程团队, 由财务管理、市场营销、生产运营、预算管理等相关课程老师组成, 同时聘请一些企业的管理人员共同参与课程的研讨和开发, 定期安排相关老师到企业体验具体工作, 只有老师理解深入了, 指导学生才能更贴近实际。

3.建立ERP沙盘模拟教学组织方式的多元化

ERP沙盘模拟教学组织方式应采取多元化, 不仅仅是财务专业的学生可以尝试, 还可以吸引更多专业的学生参与其中, 大学生创业需要这些经营管理的相关知识, 因此ERP沙盘模拟教学形式上不必局限于教室, 可以鼓励学生创建沙盘兴趣小组、沙盘协会、定期组织比赛, 促使不同专业学生间的交流合作, 学生会产生不同的企业经营理念。

erp沙盘财务总监个人总结 篇5

经过一天半ERP沙盘模拟实验的学习，不得不说我们收获的太多太多了。刚开始只是抱着好奇的心理想尝试一下，可是当真正接触到的时候，才发现自己真的爱上了这门神奇的课程。

首先就ERP的基本运营规则来说，每个成员须按照手册的流程严格执行。CEO按照任务清单中指示的顺序发布执行指令。每项任务完成后，CEO须在任务项目对应的方格中打勾；财务总监在任务项目对应的方格内填写现金收支情况，并且在对应的方格内打勾；运营总监在任务项目对应的方格内填写在制品的上线、下线情况；采购总监在任务项目对应的方格内填写原材料的入库、出库情况；营销总监需要很好的进行计算和预测合理规划下一年的广告费用。此外，各小组企业可根据自身的发展战略来决定是否开发新产品，扩大新市场，是否争取ISO认证，是否进行生产线和厂房的购置与变卖。最终目的是最大化的创造财富、所有者权益，并且保证资金不断流，不破产。

其次，在这次模拟沙盘课程中我的角色是D组财务总监。当老师分析每个角色的任务，让我们想一想自己适合做什么时，我就被财务总监这个角色吸引住了。想做好财务总监首先就要具备过硬的财务知识还要和各个部门有很好的协调。财务总监的工作范围很广泛，它既是CEO的得力助手，在日常业务中与CEO并肩作战，及时监督企业的运作状况，必要时给予企业一个合理的建议；又要与运营总监进行有效的沟通，听取关于生产的规划方案，并给予最有利的支持；还要合理安排并支付采购总监拟订的采购计划；同时，每年年初还要给营销总监最大的财政支持用于广告费用等的支出。总之，财务总监的每件工作，都与整个企业的运营息息相关，无可替代。此外财务总监可以运用以前学过的会计知识，是对理论的一种实践，我便毫不犹豫地选择了这个职务，并告诉自己要认真谨慎的态度做好这个角色。

下面我对我们企业六年的经营做个分析：

第一年，营销总监需要作出广告费的投入，考虑到投入太多会影响以后的资金流转，我们又进行了一次讨论，但经过讨论之后一致同意冒险一下，因为第一年挣得市场老大肯定能选取对自己有利的订单。然后运营总监根据生产线的数量，预测产能，为营销总监的抢单做数据支持。营销总监根据市场情况和公司的生产力，以及对竞争对手的预测分析，并与我沟通最终确定投入广告费13M。当广告费排名出炉之后，便是营销总监根据手中数据，在现有情况下，选择对本公司最为有利的产品订单。同时我们在稳定生产P1的同时，进行对P2的研发，在第三第四季度投资全自动生产线，并且打开国内和亚洲市场，争取ISO9000的资格。

为了保证资金能保证生产线和市场、产品的开发，我们借了80M五年的长期贷款。整个都运营的非常顺利，但是在第四季度末，我们出现了现金短缺的情况，于是从未到期的应收款中贴现7M使得企业能够顺利运营下去。第一年，我们净利润为负。但是我们不灰心，相信一步一步经营下去一定会盈利。

第二年，只投入了2M的广告费用，因为考虑到只有产品P1，P2可以生产，并且还要继续投资新生产线，资金运用必须得到控制。这一年，我们继续研发产品P2，投资全自动和柔性生产线，开发国内和亚洲市场。收到了第一批销售资金，由于上一年的体现，收到了29M，减去综合费用，折旧和利息支出，我们亏损了19M，比上一年亏损的多，但还是打算按照计划生产下去。年末库存现金还有26M，足够下一年的广告费用的支出。

第三年，是最艰难的一年，考验各总监的预测能力和团结协作能力。这一年我们投入了5M的广告费，取得了满意的订单。采购总监和运营总监也对整个生产线有了足够的了解，制定了合理、准确的规划，使得我们的原材料和产成品能够得到很好的利用，并且不大量囤积存货。同时，我们研发P3产品，生产线已经全都投资建成。然后只剩下开拓市场。但是第四季度末的时候，资金明显运转不开，我们要偿还20M的长期借款，于是对应收的49M账款进行贴现。这一年的，长期贷款利息和贴现息占据了综合费用的大份额。最终仍是亏损了6M，但考虑到我们已经将所有生产线都建成，P3产品也研发成功，没有较大的支出，所以还是充满了信心。

第四年，开始有了起色。生产和经营都步入了正轨，我们需要大量的订单，于是投入了8M的广告费用，共取得了3个本地订单，1个国内订单和2个亚洲订单。其中有两个订单是加急的，也就是说，我们在交货的第一时间就可以取得资金，这对我们并不宽裕的资金状况来说是十分重要的。这一年开始开拓区域市场，偿还20M的长期贷款。销售收入103M比较客观，减去一些费用，最后盈利了20M，由于前三年的亏损不能弥补完，应交所得税为0。到现在，我们终于看到了美好的前景。

第五年，各方面都按部就班的进行，但由于生产的产品成本比较高，我们借了20M的短贷，在收到的应收账款里也贴现了56M来保证企业生产正常运营。同时，继续区域市场的开拓，并且开始争取ISO14000的资格。这一年的综合费用是五年内最低，花费18M。由于订单只有3个，销售收入并不是很高91M，减去一些费用，最后盈利了12M。由于前三年的亏损还没有弥补完，同样不用交税金。年末的时候所有者权益达到了59M，胜利在握。

第六年，我们想尽量拿最多的订单，于是投入了9M的广告费，仅次于第一年投入的13M。到现在我们已经研发了P2、P3产品，用于生产已经绰绰有余，便不打算研发P4。区域市场，国内市场和亚洲市场也已经开拓。并且取得了ISO9000和ISO14000两项资格。长期贷款还有80M本期要还，考虑到规则中说第六年可以有40M的短期借款，我们借了40M的短期借款，加上以前的现金和收到的销售收入，在偿还了长期贷款后第四季度末还剩下4M现金。本年是六年来销售收入最多的一年达到122M，减去一些费用，弥补了以前亏损，减去应交的税金，最后取得了23M的净利润。长期负债已经还清，短期负债不影响所有者权益，我们最后的所有者权益是82M，是所有企业中的最高，甚至是两倍于其他企业。

到此六年的经营已经结束，我们取得了第一名的成绩，高兴之余便是意犹未尽，如果继续经营下去，我们还要建设小厂房，开拓国际市场，研发P4产品，一定能够将企业做得更大，取得更多的财富和所有者权益。

ERP沙盘财务预算管理 篇6

关键词：ERP沙盘,财务管理,实验教学

财务管理学是财务管理专业和会计学专业的主干课程之一, 其主要目的是为了培养学生今后从事公司理财的能力。ERP沙盘模拟实验是以独特直观的“沙盘”来模拟企业生产经营运行全过程, 采用角色扮演、情景模拟、教师点评等形式, 让学生在虚拟的市场竞争环境中从事筹资、投资、经营、分配等一系列财务活动的一种体验式教学方法。

一、ERP沙盘模拟实验在财务管理教学中的创新性

传统的财务管理学的实验教学模式主要有单项实验、课程实验、综合实验或者以计算机辅助的实验教学模式等。而以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式与传统的财务管理实验教学模式比较而言, 具有较强的知识性、综合性、互动性以及趣味性, 能够较好地调动学生学习的积极性、主动性与创造性, 有利于培养学生的实践能力、思维能力、创新能力以及团结协作的精神。ERP沙盘模拟实验在财务管理实验教学中的运用, 突破了传统的财务管理实验教学模式难以达到的高度, 体现了较强的创新性, 主要包括以下几个方面。

(一) 教学内容的创新

传统的实验教学模式教学内容较为机械且死板, 学生主要按照教师事先设计好的一些实验数据或者实验流程进行相关的单项实验, 课程实验或者综合实验, 实验结果一般具有较强的确定性;而以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式的教学内容更为灵活与多变, 学生的实验过程以及结果都会因为学生最初的不同选择发生较大差异的变化, 具有较强的不确定性与挑战性。学生在实验过程中获取到的知识也由原来的单一性、程序化转变为综合性、动态化。

(二) 教学方法的创新

传统的实验教学模式的教学方法主要是灌输式教学法, 学生按照事先的实验教学大纲, 教学实验数据以及相应的实验方法进行规定性的实验。在实验过程中, 学生往往机械地按照实验要求完成相关的实验, 缺乏进一步地探讨和学习的主动性与积极性。与此不同的是, 以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式的教学方法主要是体验式教学法。在ERP沙盘模拟的过程中, 学生可以亲身感受到处理企业财务活动的过程, 运用课堂上学到的理论知识, 合理地安排企业的筹资过程、投资过程、营运管理以及利润分配等。在实验过程中, 学生可以切身感受到理论知识的重要性, 最初的筹资决策的不同安排, 可能导致后续投资决策以及资金营运, 以及经营业绩的好坏。所以, ERP沙盘模拟实验教学的体验式教学法给予学生更大的灵活性, 让学生在实验中学习知识, 模拟企业的生产经营过程。学生可能由于筹资恰当、投资合理, 而经营业绩突出;也可能会由于筹资不及时、投资不到位, 而造成经营业绩较差甚至破产。

(三) 教学手段的创新

传统的实验教学模式的教学手段类似于纸上谈兵, 与实战距离较远, 即使认真进行了传统实验教学方法的实验, 学生终究觉得与实际联系较为疏远, 难以体验现实经济中企业的财务管理活动。与此不同的是, 以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式的教学手段却更接近于商场实战。在进行ERP沙盘模拟企业生产经营的实验过程中, 学生可以深切地体验逼真的实战气氛, 感受来自于竞争对手的无形压力。正是这种强调传统手段与现代手段相结合, 模拟仿真手段与实际操作手段相结合, 以ERP沙盘模拟为主的实验教学更能调动学生学习的主动性、积极性以及创造性。

(四) 教学形式的创新

传统的实验教学模式的教学形式过于死板或者机械, 类似于“填鸭式”教学方式, 学生难以发挥其想象力与主动性。而以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式的教学形式更为灵活。ERP沙盘实验教学融角色扮演、案例分析和专家诊断于一体, 学生的学习过程接近企业实战。在ERP沙盘模拟实验过程中, 学生们在一起组建公司进行生产经营活动, 模拟企业6—8年的全面经营管理活动, 在竞争中求生存、谋发展。通过模拟市场运作, 学生能够更清晰直观地看到企业现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、银行借贷等指标, 初步了解企业实际流程, 使每个学生既能全面把握企业的运作和工作流程, 了解企业的生存环境以及企业与企业、企业与市场的关系, 又能深化专业知识与专业技能的学习, 从而将专业知识学习与专业技能培养有机地结合起来。

二、ERP沙盘模拟涉及到的财务管理内容

借助ERP沙盘模拟这一科学和有效的教学道具, 企业的现金流量、产品库存、生产设备、银行借贷等财务内容都可进行模拟, 清晰直观。ERP沙盘模拟可以运用到的财务管理教学的财务预测、财务决策、财务预算、财务控制以及财务评价等方面。

(一) 财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料, 考虑现实的要求和条件, 对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算, 主要包括明确预测目标, 搜集相关资料, 建立预测模型, 确定财务预测结果等步骤。

(二) 财务决策

财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程, 即选择合理的筹资渠道和筹资方式, 确定最佳生产设备和产品的投资组合, 探求最佳融资决策等。

(三) 财务预算

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果, 以及现金收支等价值指标的各种预算的总称, 具体包括现编制销售预算, 生产预算, 采购预算, 现金预算, 生产设备投资、更新、改良预算, 产品研发预算等。

(四) 财务控制

财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正, 目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现, 主要包括进行成本控制、预算控制、财务成果控制等。

(五) 财务评价

财务评价指企业的财务评价正是从分析企业的财务风险入手, 评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素, 从而对企业风险进行信号监测、评价, 根据其形成原因及过程, 制定相应切实可行的长短风险控制策略, 降低甚至解除风险, 使企业健康发展。

三、ERP沙盘模拟实验与财务管理教学耦合的具体途径

可以从以下几个方面实现ERP沙盘模拟实验与财务管理教学的有效耦合, 提高财务管理实验教学的质量。

(一) 构建ERP沙盘模拟的实验平台

建立跨学科、多专业的校级ERP实验中心是非常必要的。构建ERP实验平台的包括硬件与软件配置。在硬件设施方面, 包括场地、必要的办公、教学设备等。并另配备计算机和相关的网络设备, 为了加强教学效果, 实验室还应配备投影仪、多媒体教学系统等教学设施。在软件方面, 系统软件包括操作系统和数据库系统软件;应用软件包括适宜于教学应用的涵盖企业供应、销售、采购、生产、财务等各个环节的ERP软件。

(二) 发挥教师在实验中的作用

相对于理论课教学而言, 教师在ERP沙盘模拟实验中发挥着不同的作用。他不再是纯粹的讲授者, 而在不同阶段扮演着不同的角色:调动者、观察家、引导者、业务顾问、分析评论员等。在课程的准备阶段, 教师须要充分介绍课程的背景以及企业运营的基本规则, 充分调动学生参与的积极性;在课程的对抗阶段, 教师须要观察每组学生在模拟经营中的不同表现, 分析学生知识的主要欠缺点;在课程的点评阶段, 教师须要对每组学生的不同表现给予准确的评价, 并引导学生进行深层次的理论思考。

(三) 紧密结合理论课的教学

仿真不等于实际, 沙盘是一个很好的情景教具, 融合了大量的知识在一个小小的盘面上, 可以为很多课程所应用。但沙盘不是万能的, 在沙盘模拟演练过程中, 同学们比较看重经营成果, 却忽略了取得经营成果的内在因素, 对决策的科学性重视不够。所有公司在同一起跑线上开始, 由于不同的经营决策导致了各个公司不同的经营结果。经营成果与企业的管理水平和科学决策是密不可分的, “管理的重心在经营, 经营的重心在决策”, 在这个问题上, 教师的引导是非常重要的, 沙盘模拟对抗课程不能仅凭热情, 孤立的做实验, 还必须具备相应的理论基础, 在实验前后要进行了ERP理论知识讲授, 强化理论知识的学习, 指导学生在实际操作演练过程中, 运用敏锐的洞察力和学过的理论知识科学地提高模拟操作的能力。

(四) 进行相应的专业拓展

由于ERP沙盘模拟对抗课程是一门极强的综合课程, 适用于管理学的所有专业, 但教学中又有不同的专业方向, ERP沙盘模拟对抗课程必须进行改造和功能拓展, 才能达到每个专业都有及好的教学效果。如从会计与财务管理方向、市场营销方向、企业战略方向、信息技术方向拓展具体实验内容, 做到灵活可调节。

参考文献

[1]陆正飞.关于财务管理专业建设的若干问题[J].会计研究, 1999, (3) .

[2]刘淑莲.关于财务管理专业课程构建与实施的几个问题[J].会计研究, 2005, (12) .

[3]钟玲.ERP环境下财务风险预警体系的构建[J].经济研究导刊, 2011, (13) .

ERP沙盘财务预算管理 篇7

(一) ERP沙盘模拟实验课程的内容

ERP沙盘模拟培训起源于军事上的战争沙盘模拟推演, 后来逐渐变成被各国广泛应用于培养优秀管理人才的一种新型培训模式, 是一门对抗性的企业管理技能实训课程。它通过游戏教学的方式让学生在模拟企业经营决策的过程中对企业的运作有一个感性认识。

企业ERP沙盘模拟课程通过仿真企业运营所处的内外部环境, 将企业的人财物、供产销等经营要素直观呈现, 并设置组建了若干个虚拟企业, 每个企业在市场上进行公平竞争。各个虚拟企业分别设计了战略预算、融资方案、营销策划、产品研发、物资采购、生产组织、财务核算等企业经营决策, 制定了一系列的游戏规则, 将学生们分成若干团队, 每个团队代表一个模拟企业, 团队成员分别担任CEO、财务总监、营销经理、生产经理和采购经理等角色, 模拟企业6-8年的经营活动, 每个年末结算出经营成果, 同时根据下一年的市场变化和竞争对手动向, 重新分析制定经营方案, 最终以实现了企业价值最大化的团队为胜者, 整个教学活动以最直观的方式让学生亲身参与决策, 让学生都能充当企业管理者, 做到理论与实践的高度结合。

(二) ERP沙盘模拟有利于提高财务管理的教学效果

ERP沙盘模拟实验课程教学强调的是一种“学生为主, 教师为辅”的体验式学习, 通过模拟企业运行状况, 让学生在制定企业战略、市场预测、生产组织、整体营销和财务结算等一系列活动中体会企业经营运作的全过程;通过实验, 能够使学生感受到企业面临的市场竞争, 激发学生充分调动所学的知识, 注重锻炼学生的实战能力, 学会在相互沟通和团队协作中, 完成企业既定的经营任务, 掌握管理技巧, 深刻领悟管理思想和管理方法, 树立现代化企业经营管理的理念, 提升管理能力。

1. ERP沙盘模拟课程促使学生积极思考, 灵活运用所学知识。

ERP沙盘模拟所涉及的知识较为综合全面, 每个虚拟企业都需要分析自身所处的外部环境和内部条件, 拟定企业的战略, 并围绕企业近期目标, 制定中短期经营策略;基于企业的经营目标和市场定位, 在生产管理方面设计企业的生产能力, 进行设备更新与生产线改良, 制定产品交货计划;在市场营销方面制定营销策略, 开拓市场, 分析竞争对手的销售策略;在企业的财务管理方面拟定合适的投资计划, 进行投资项目的评估, 测算项目运营的现金流量, 期末编制企业运营后的财务报表, 测算企业的投资收益, 对项目进行投资评价以及开展财务分析等。学生要运用所学的管理、营销、会计等知识来分析企业运营中可能会出现的各种问题, 并制定相应的决策并组织实施, 不断解决企业可能面临的融资、投资和经营问题。因此, ERP沙盘模拟实验课程的开设整合了财务管理理论与企业其他运营管理知识, 使学生在模拟经营实战中提高了综合应用能力和实际操作能力, 从而有助于对财务管理理论的理解, 锻炼了财务实践能力。

2. ERP沙盘模拟能为财务管理教学提供教学案例。

ERP沙盘模拟将复杂、抽象的经营管理理论以最直观的方式呈现, 每个学生作为不同的参与者, 其作出的决策各不相同, 运营结果也就不同, 这些都会形成不同的企业运营管理案例, 而这些ERP沙盘模拟事后得出的结果可作为财务管理课程教学的案例资源, 并在课程教学中进行再次总结和利用。因此, 将ERP沙盘模拟出的企业运营结果详细保存, 并长期积累, 可丰富财务管理课程教学的教学资料, 将大大解决财务管理课程理论讲解过多、教学案例不足等诸多问题。

3. 重现企业理财环境, 激发学生学习的主观能动性。

ERP沙盘模拟是互动的, 学生在整个游戏的过程中, 涉及到企业理财决策的各个方面:年初制定经营计划;拟定贷款方案并安排利息偿还;寻找合适项目进行投资;项目经营中经营费用的支付;参与市场竞标, 处理原材料采购、生产组织规划;分析计算销售收入、制定应收账款政策;最后编制利润表、资产负债表并进行总结。在整个ERP沙盘课程实训中学生们完成了企业若干年的运营, 对自己采用的经营策略和理财过程非常清楚。在财务管理课堂教学中, 引导学生重现沙盘模拟实验的“企业情境”, 通过深入分析企业理财的筹资、投资、日常的营运资金管理各个环节, 分析评价企业的得与失, 这种ERP沙盘模拟和财务管理课堂教学的互动, 有效地调动了学生学习的积极性, 促使财务管理的教学效果得到提升。

二、ERP沙盘模拟与财务管理教学耦合的具体路径

基于上述分析, 如何有效地整合ERP沙盘模拟实验和财务管理课程资源, 充分利用ERP沙盘模拟实验中形成的教学案例, 寻求ERP沙盘模拟实验资源与财务管理教学耦合的具体路径, 是我们必须要解决的主要问题。

(一) 加强师资培训, 配备硬件建设

ERP沙盘模拟实验的指导教师需要有足够的知识储备, 既要懂得经营管理、市场营销、会计和财务管理理论, 又要懂得模拟实验的具体操作, 在整个ERP沙盘的教学过程中, 教师需要较好地把握实验的总体进度, 指导学生进行正确的策略选择, 帮助学生发现问题, 并讨论提出合适的解决方案;同时沙盘模拟课程的教学, 需要从众多的市场软件中选取一套适合的沙盘教学软件, 可以选择兼具电子沙盘和物理沙盘的软件, 这样教师组织实验时可以比较灵活地安排学时, 便于控制实验的全过程;再者, 实验室的建设也是开展沙盘模拟实验的重要物质条件, 可考虑利用计算机房或与其他的实验室, 如会计模拟实验室、物流实验室等合用, 充分发挥实验室的综合效用, 提高学校资源的利用效率。

(二) 拟定合理的教学目标和教学计划

根据财务管理专业教学大纲的基本要求, 结合学生能力的培养目标, 合理拟定ERP沙盘模拟实验的教学目标。在开展ERP沙盘模拟实验之前, 教师应编制一套比较全面的企业财务管理资料和实验操作资料, 让学生在实验前有充分的了解准备。ERP沙盘模拟实质上是模拟企业的实际运营环境, 一方面培养学生的企业经营技能;另一方面, 要求学生熟练运用所学的会计知识和财务管理原理, 基于企业利润或价值最大化目标作出正确的理财决策, 包括筹资规模和筹资进度的安排, 投资项目和投资时机的选择, 日常现金流的管理, 货款回收政策和采购货款的偿还等, 选取不同的财务指标分析企业每个运营年度的财务能力。为达到上述要求, 教师应制定一个合适的教学计划, 一般来讲, 财务管理课程可安排在管理学、市场营销学、会计学等课程之后进行开设, 这样学生具备了相关学科的理论知识后, 就可以在ERP模拟实验中熟练地加以运用, 并开展综合分析, 切实锻炼和培养自身的实践能力;再者, ERP沙盘模拟课程可在财务管理课程教学中穿插讲解, 并保证有一定的学时安排, 沙盘模拟中应首先安排游戏规则的说明, 教师在作出初步的演示后, 采取分组竞赛的方式, 引导学生担任各种角色, 亲自进行虚拟企业的经营运作, 实验完毕学生分组发言, 教师最后进行总结, 帮助学生深刻认识到现金流控制在公司理财中的重要作用, 同时也兼顾了学生会计账务处理、经营管理能力的培养和锻炼。

(三) 增加实验记录和归档, 建立财务管理案例库

为了实现ERP沙盘模拟课程资源与财务管理教学的有效耦合, 课程安排上需将ERP沙盘模拟于财务管理课程之前。ERP沙盘模拟实验中施行“学生为主, 教师为辅”的操作原则, 每组学生在沙盘模拟之前根据企业经营目标和理财的初步要求, 参与企业内外环境分析, 制定公司经营战略, 明确经营计划, 编制资金预算, 每年的运营结果都需要进行详细的财务分析, 计算得失, 总结成败, 在指导教师的引导下, 分析经营中出现的问题及解决方案, 这些资料都应进行详细地记录和归档;同时ERP电子沙盘系统自动生成的实验报告数据、各企业的战略制定和年度经营决策的执行情况和结果等信息都应进行归总和保管, 从而建立动态的沙盘模拟实验案例库, 这些案例经过再加工可成为财务管理课程的案例教学资源。

ERP沙盘财务预算管理 篇8

ERP是Enterprise Resource Planning的简称, 它是建立在信息技术的基础上, 以系统化的管理思想为导向, 将物流、人流、资金流和信息流进行全面一体化的管理, 把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起, 为企业决策层提供解决企业产品成本问题、提高作业效率以及资金的运营情况的一系列问题, 使之成为能完全按用户需要进行经营管理的一种全新的行之有效的管理方法。而沙盘则是源于军事作战的指挥沙盘, 用材料根据作战地形图做出的模型, 现在广泛被各个行业用作仿真模拟的工具。

ERP沙盘最初由瑞典皇家工学院的Klas Mellan于1978年开发, 是一门用于MBA培养的课程。ERP沙盘模拟将企业的主要流程缩小在一张沙盘上, 为学生提供了一个仿真的企业经营环境, 要求学生直接利用ERP软件对仿真企业的整体运营过程实施动态管理、实时控制, 实现财务与业务一体化。借助这个仿真平台, 教师指导学生独立、完整地参与企业经营, 完成战略制定、投资、筹资、生产、销售等一系列的经营决策任务, 在模拟的市场竞争中让同学们感受实际管理活动对企业价值创造的重要性。学生在实验时要综合考虑企业所面对外部环境的机会与威胁以及企业内部资源的优势与劣势, 企业各部门人员必须为实现企业整体目标充分交流、通力合作, 从而全面提升学生的管理能力、协调能力、沟通能力、决策能力和实践能力等等。

ERP沙盘模拟教具主要包括6张沙盘盘面, 代表6个相互竞争的模拟企业。模拟沙盘按照制造企业的职能分工划分了4个中心, 包括营销与策划中心, 生产中心、物流中心和财务中心。4个中心覆盖了企业运营的所有关键环节:战略规划、生产运营管理、采购管理、销售管理、库存管理、财务管理等, 是一个制造企业的缩影。图1是一个典型的ERP沙盘盘面。 (图1)

二、ERP沙盘模拟与财务管理实训的结合

ERP沙盘模拟教学可以弥补目前财务管理实训课程的不足, 但ERP沙盘模拟能否与财务管理课程进行全面的对接呢?典型企业财务管理的内容包括长期筹资管理、长期投资管理、运营管理和利润分配管理, ERP沙盘分为财务中心、生产中心、物流中心、营销与策划中心, 二者的职能和工作流程切合度很高, 结合如图2。 (图2)

(一) 长期筹资管理、流动负债管理、成本费用管理、利润分配管理与财务中心结合。

长期筹资管理及流动负债管理主要是解决筹资方式、筹资时机和筹资数量的问题。而在沙盘中的财务中心, 企业的融资方式有吸收直接投资、银行长期贷款、银行短期贷款、高利贷以及应收账款的贴现5种。其中吸收直接投资一般在起始年初平均投放到各个企业, 作为各模拟企业生产经营的初始资金。而其余4种筹资方式可供各企业在运营年度自由选择, 这就需要学生分析各种筹资方式的资本成本与筹资风险, 确定资本结构及筹资数量。

成本费用管理是指企业对在生产经营过程中全部费用的发生和产品成本的形成所进行的计划、控制、核算、分析和考核。利润分配, 是将企业实现的净利润, 按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序, 在企业和投资者之间进行的分配。在模拟企业的经营中, 由财务中心对企业的经营成本费用进行核算, 核算企业的经营成果, 最后对股权投资者进行股利分配。

(二) 固定资产投资管理与生产中心结合。

固定资产投资管理主要涉及固定资产的取得及取得方式的问题。沙盘中生产中心的固定资产, 包括厂房和生产线等, 企业获取厂房的途径包括租入厂房和通过借款购入厂房, 这需要企业权衡租金与借款利息的大小, 从而在租入厂房与借款购买两种方式之间进行抉择;企业获取生产线的途径包括4种, 每种生产线的现金净流量都不同, 这就需要计算净现值、内涵报酬率及折现的投资回收期等指标, 从而在不同类型的生产线之间进行选择。

(三) 流动资产管理与物流中心结合。

流动资产管理主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理等, 主要解决最佳现金持有量的确定、应收账款信用政策的制定及存货的经济采购批量等问题。现金是一个企业的血液, 在ERP沙盘模拟中现金管理是极其重要的, 保持最优的现金持有量, 使得企业现金的持有成本和短缺成本维持在较低的水平下。由于存在激烈的竞争, 企业大部分的销售收入都需要经过一定的信用期间才能收回, 这就涉及到在放宽信用期所带来的坏账损失、机会成本、收账成本及扩大销售所带来的收益之间进行权衡。物流中心的存货包括原材料、在产品和产成品。各模拟企业尽量保持存货的合理数额, 以避免存货的不足或超量储备带来的占用资金上升。

(四) 收入管理、无形资产投资管理与营销与策划中心结合。

销售收入是指企业在日常经营活动中, 由于销售产品、提供劳务等所形成的货币收入。而收入管理主要解决销售量的预测、决策, 定价等问题, 无形资产投资管理主要涉及企业产品研发、运营流程的研发、各种知识产权的投资、商誉及品牌塑造等;而营销和策划中心包括产品的研发、ISO资格的认证和市场的开拓、客户的培养、产品知名度的拓展。各模拟企业首先要分析市场, 进行市场开拓、针对潜在的目标人群进行促销及广告宣传;而在分析了目标市场中潜在客户的需求后, 模拟企业要进行新产品研发的决策, 编制研发资金投入计划, 并根据以后年度的具体经营情况, 随时调整计划。

三、ERP沙盘模拟实验教学实施内容

ERP沙盘模拟通过运用独特直观的沙盘教具, 模拟企业所面对的内部经营环境与外部竞争环境, 结合角色扮演、情景模拟、教师点评, 使学生在虚拟的市场竞争环境中, 真实经历数年的企业经营管理过程, 运筹帷幄, 决战商场。其具体的教学内容包括:

(一) 组织准备工作。

在教学组织中, 以班级为单位将每5~6个学生作为一组, 每一组代表一个模拟企业, 然后进行每个角色的职能定位, 小组的每位成员分别担任首席执行官、营销总监、采购总监、生产总监、财务总监等角色, 人数增加时可以适当增加商业间谍、财务助理等角色。在几年的经营过程中, 可以进行角色互换, 从而体验角色转换后考虑问题的出发点的相应变化。以每个小组为一个团队模拟企业5年的经营, 完成从分析市场、产品研发到组织生产、质量认证、售后管理、财务管理等一系列企业运作的全过程, 让学生从中体会企业由小到大的发展过程。

(二) 了解模拟企业基本情况。

对于管理企业经营者来说, 首先需要对企业所面临的外部环境和内部环境有一个基本的了解, 外部环境主要包括外部经济环境、金融环境、技术环境、市场规则、企业运营规则等, 内部环境主要包括企业目前的财务状况、固定资产投资、盈利能力、偿债能力、发展能力、产品的市场份额等。同学们获取这些信息的渠道一方面是通过教师的讲解指导, 另一方面是通过自己小组的分析获得。

(三) 模拟对抗。

模拟对抗是ERP沙盘模拟的核心部分, ERP沙盘模拟实践课程要求学生以团队形式在沙盘上直观演练。每一个企业在市场预测的基础上讨论企业战略和业务策略, 在首席执行官的领导下按一定程序开展经营, 学生在实践操作中模拟企业经营, 在操作中掌握, 在体验中学习, 在案例中体会和思考, 大大提高了学生的独立思考能力、动手能力和实践能力。

(四) 现场案例解析。

现场案例解析是沙盘模拟课程的精华所在。每一年经营下来, 企业管理者都要对企业的经营结果进行分析, 深刻反思成在哪里?败在哪里?成败的深层原因是什么?企业的战略选择如何根据市场和竞争对手的变化而变化?竞争对手情况如何?结合课堂整体情况, 找出大家普遍困惑的情况, 对现场出现的典型案例进行深层剖析。

(五) 考核点评。

课程最终以自评、小组互评、教师点评的形式考核, 每个学生在整个教学过程中切身体验到了模拟教学的有效性。在比赛结束时, 教师可以针对各组在经营中的特点和表现进行综合评价, 各小组之间也可以针对比赛结果进行经验交流。

在ERP沙盘模拟的各个不同阶段, 结合具体任务, 教师与学生扮演着不同的角色。表1列出了教师和学生的不同角色。 (表1)

在不同的阶段, 学生扮演不同的角色使得学生有一种身临其境的感觉, 真切地感受到理论知识在实践中的应用, 这对于学生的管理能力、协调能力、沟通能力和动手能力的培养具有重要的意义。

四、结语

当前经济形势和金融环境的日趋复杂多变对人才培养提出了更高的要求, 培养集理论和实践于一身的人才成为我国高校教学的奋斗目标。基于ERP沙盘模拟的财务管理教学通过高度仿真企业环境和流程、模拟职能岗位, 让学生身临其境, 真正感受到企业在激烈市场竞争中的生存压力, 体验不同职能岗位管理者的职责。沙盘模拟作为一种体验式的教学方式, 融理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身, 可以使学生在参与模拟企业的经营中完成从知识到技能的转化, 从而全面提高学生的管理能力、协调能力、沟通能力、决策能力和动手能力等综合素质。

ERP沙盘模拟在财务管理教学中的有效应用, 要求老师树立科学的教学理念, 采用现代化的教学手段, 从根本上培养学生的创新思维, 实现教学水平的全面提高, 培养更多的能够适应复杂经济环境的财务管理人员, 为社会做出贡献。

摘要：本文在介绍ERP沙盘模拟基础上, 探讨ERP沙盘模拟与财务管理实训课程相结合的依据;分别从ERP沙盘的组织准备工作、了解模拟企业基本情况、模拟对抗、现场案例解析、考核点评等方面, 阐述教学的具体实施内容;最后提出实施ERP沙盘模拟合理化建议。

关键词：ERP沙盘模拟,财务管理,角色

参考文献

[1]张春萍.ERP沙盘模拟实训方式探析[J].开封大学学报, 2005.12.

[2]吴娅玲.ERP沙盘模拟实验与财务管理教学耦合的研究[J].经济研究导刊, 2012.12.

[3]穆丽, 宫春艳, 张俊姝.独立学院ERP沙盘模拟实践教学模式探究[J].职业教育, 2014.6.

ERP沙盘财务预算管理 篇9

1 财务管理专业培养目标与ERP沙盘模拟

1.1 财务管理专业培养目标

按照教育部1988年颁布的《普通高等学校本科目录和专业介绍》的统一规定, 财务管理专业重在培养具备管理、经济、法律、理财、金融等方面的知识和能力, 能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

一般来说, 财务管理专业本科教学的培养目标是要培养应用型人才, 其中实践能力是一个重要方面。实践能力的获得很大程度上取决于实践的锻炼, 但是, 目前财务管理的教学普遍存在着重理论知识、重书本知识、重课堂教学而轻实践知识、轻技能培训、轻实践教学的现象。在我国的绝大多数高校中, 虽然在财务管理专业培养计划中均安排有校内、校外实践两个环节, 但校内实践大多因为缺少体现专业特色而且具有真实感的实践教材不得不以会计专业的实习内容替代;而校外实践由于多种原因, 其实习的内容也很难做到与投资、筹资或股利分配等财务问题相关。上述问题的存在对培养适应新形势的财务管理人才的目标有很大的影响, 导致教学与实际需求之间的严重脱节。

1.2 ERP沙盘模拟

ERP即企业资源计划, 它是指建立在信息技术基础上, 以系统化的管理思想, 为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP集信息技术与先进的管理思想于一身, 可以帮助企业管理调配资源, 最大化地创造社会财富, 是企业管理、财务管理以及信息技术等多种学科相结合的产物, 是一种崭新的管理思想。

ERP沙盘模拟教学完全不同于传统的课堂灌输授课方式, 它借助沙盘教具, 将企业经营的关键环节作为沙盘的主题内容, 融入不可预知的市场变化, 从而将“企业”搬进课堂。在模拟教学过程中, 通过引导学生进入模拟的竞争性行业, 将参加实验的学生按每组6~7人进行分组, 建立6家模拟公司, 各小组按公司岗位设置公司总裁、财务总监、营销总监、生产总监等职务, 学生们在一起按照设计好的市场规则和运营规则模拟进行企业的生产活动, 通过6~7年的经营, 各组必须根据市场预测和竞争对手的动向, 决定本企业的产品、市场、销售、融资、生产等方面的长期、中期和短期经营策略, 并按照所做的决策安排企业的广告费用投入、产品研发、市场开拓、原材料采购、生产力调整、融资及资金投放使用等一系列生产经营活动。实验结束时, 各组成员围绕几年的经营结果交流经营的成功与失败之处, 总结经验教训, 并写出总结报告。

综上, ERP沙盘模拟教学组织形式改变了以往的“填鸭式”教学方式, 最大限度地将企业实际引入课堂, 强调实战参与, 注重实际体验。这正好弥补了财务管理教学中的缺陷, 实现了教学与实践的结合, 是实现财务管理专业培养目标的一种有效教学手段。

2 ERP沙盘模拟教学的特色

2.1 ERP沙盘模拟教学是一种“体验式”教学

ERP沙盘模拟教学给学生提供了一种实战仿真, 是一种体验式学习方式。它通过直观的企业经营沙盘来模拟企业运行状况, 注重实战技能的传授, 强调演练与实践, 让学生站在企业决策者的位置分析问题、处理问题, 真正感受市场竞争的激烈与残酷, 体验承担经营风险与责任, 从而在各种决策成功和失败的亲身体验中, 学习并运用财务管理知识, 感受管理的真谛, 全面提高学生经营管理的素质和能力。这种体验式教学模式极大地调动了学生的主观能动性, 弥补了课堂教学和案例教学的不足。

2.2 ERP沙盘模拟教学是一种综合训练

ERP沙盘模拟教学浓缩了企业若干年的经营, 在实验中, 学生会遇到企业经营中经常出现的各种典型问题, 这几乎涵盖了企业运营的所有关键环节:战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产力规划、物资采购、财务核算与分析、团队沟通与建设等各个方面, 实验中所运用到的知识涉及经济学、会计学、财务管理、生产管理、市场营销、信息管理等课程, 克服了以往单科课程比较突出、内容充实, 但各科之间联系比较薄弱的缺点。学生通过实验, 将独立、混乱的理论知识有序化和系统化, 真正实现理论与实践相结合, 从而提高其综合素质。

2.3 ERP沙盘模拟教学能寓教于乐

一般以理论为主的企业管理类课程如财务管理、财务分析等课程都比较枯燥无味, 即使在教学中引入一些案例, 但始终摆脱不了以教师为主导的“填鸭式”教学模式, 学生的学习兴趣难以被真正调动起来。ERP沙盘模拟教学则具有竞赛性, 让学生亲身参与其中, 以一种接近于游戏的方式模拟企业的资源运作活动, 将纷繁复杂、抽象难懂的经营管理理论融入到生动有趣的教学体验中, 真正做到寓教于乐, 让学生在快乐中学习。

3 ERP沙盘模拟教学在财务管理实践教学中的优势

3.1 ERP沙盘模拟教学具有创新性

与传统的财务管理课堂教学和案例教学相比, ERP沙盘模拟教学在教学内容、教学方法和教学手段方面都具有很大的创新性。

首先, 在教学内容方面, 学生的学习内容从单纯来自教师、来自课内转变为既来自教师与课内, 也来自其他学生与课外;教学内容的安排从理论与实践脱节转变为理论水平提升与理论应用能力增强紧密结合, 引导学生将学过的知识内化为自身的能力与素质。

其次, 在教学方法方面, ERP沙盘模拟教学充分体现了体验式创新教学的精髓。ERP沙盘模拟教学通过不断改进和发展, 已经形成了一套科学、合理的教学方法体系。在这套体系中, 以学生为中心, 通过学生自我学习充分展现学生的个性, 学生的性格差异使课程显得异彩纷呈, 学生个性能力的不同深深渗透到企业运营管理的过程中。

最后, 在教学手段方面, ERP沙盘模拟教学强调传统手段与现代手段相结合, 模拟仿真手段与实际操作相结合, 从而形成一套融情境式教学、互动教学、角色实训为一体的、较为完善的教学手段。这种教学模式能够全面检验学生在知识结构和理论深度上存在的不足, 有效地激发学生的学习兴趣和学习潜能。

3.2 ERP沙盘模拟教学有助于学生个性能力的培养

在ERP沙盘模拟对抗中, 学生各种各样的性格特点都体现了出来, 有保守型的, 有激进型的, 更有冒险型的, 这些个性差异在沙盘模拟过程中被淋漓尽致地表现出来。学生通过模拟在看到自己个性能力发挥的同时, 也能发觉一些自己以前没能觉察到的个性弱点并适当纠正。此外, 学生还认识到做人的道理以及个性特点和角色胜任的关联性, 一个团队需要不同的角色支撑, 而不同的性格适合不同的角色, 究竟哪个才是适合自己的, 只能在实践中检验。

3.3 ERP沙盘模拟教学有助于培养团队协作精神及共赢观念

ERP沙盘模拟是需要学生互动的, 当团队成员对经营管理中的行为持不同观点时, 他们就需要通过沟通和团队协作来解决问题。这样既锻炼了他们的沟通能力, 又能在一次又一次的从意见分歧到统一的过程中学习到团队协作精神。在模拟运营过程中, 每一个角色既各负其责, 又要相互协调, 在激烈的市场竞争中, 学生通过自己的亲身实践认识到企业间协作的必要性, 从而培养共赢观念。

4 ERP沙盘模拟教学在财务管理实践教学运用中的改进

4.1 明确教师在实验中的作用

在ERP沙盘模拟实验过程中, 教师的作用十分独特, 他不再是简单的讲授者, 而是在不同的阶段扮演着不同的角色。在课程开始前, 教师要充分介绍课程的背景、假设和基本要求, 调动学生实验的热情。在课程进行过程中, 教师要观察每个学生在模拟过程中的表现, 判断哪些知识是学生最欠缺的, 并根据学生的特点选择最有利于其快速解决并能投入应用的方法适时进行点评, 引导学生进行更高层面的思考。此外, 教师一定要明确自己的角色定位, 教师在模拟过程中应该倾向于顾问讲解和引导, 学生才是管理者和决策者, 教师不能越俎代庖。

4.2 构建良好的ERP沙盘模拟实验平台

ERP沙盘模拟教学是对传统教学的一种创新, 对财务管理的实践教学改进起到了非常好的作用。但是, 目前ERP沙盘模拟教学也存在一些不足之处, 比如应用ERP沙盘模拟必须具备一定的条件, 需要构建ERP沙盘模拟的实验平台, 需要对师资力量进行培训, 需要完善的实验教材, 另外, 对学生的相关知识要求也很高。如果没有这些平台, 实验将很难达到预期效果。

4.3 加强财务管理和其他课程的联系

在ERP沙盘模拟实验过程中, 学生的沟通、协作、团队合作意识, 激励、绩效评价等知识都需要用到, 而这些知识、技巧恰恰是财务管理课程不涉及的。这就需要学生通过学习管理学、人力资源管理、营销管理、生产管理、组织行为学等课程来锻炼培养上述能力, 并在财务管理课程的沙盘模拟过程中得以提高。此外, 学生的贪多贪大、盲目扩张、低价竞争等行为都是战略管理中极力避免的情况, 因此, 加强战略管理、经济学、运筹学等课程的学习也是必不可少的。

摘要：ERP沙盘模拟教学是一种体验式教学, 有利于财务管理专业培养目标的实现, 其所具有的创新性、培养学生个性能力以及培养团队精神等优势使其成为一种深受学生喜爱的教学模式。

关键词：ERP,沙盘模拟,财务管理,实践教学

参考文献

[1]林祥友, 程夏, 曾廷敏.ERP沙盘模拟课程教学之完善[J].财会月刊, 2008 (4) :89-90.

[2]沈炜, 王宁宁.ERP沙盘模拟实验课程初探[J].中国管理信息化, 2007 (1) :73-74.

[3]阴丽美.ERP沙盘模拟与会计实践教学改革[J].会计之友, 2009 (7) :84-85.

ERP沙盘财务预算管理 篇10

(一) 及时获知各个独立决策方案对资金预算产生的影响

一个高度自动化的模板可以让受训者在实验开始前的短时间内进行多种方案的可行性测试, 并通过比较各方案的风险与收益选择最优的一个作为模拟企业的长期战略方案。另外, 在整个实验过程中, 受训者需要充分发挥主观能动性, 面对各种各样的市场情况随时制定和调整策略。显然, 模板的自动运行既能提高数据结果的准确性, 又能为受训者节省宝贵的比赛时间。实现此功能的关键在于尽可能减少受训者的手工输入工作量。例如, 受训者只需要把每季度的生产计划输入模板, 系统便能立即生成材料采购表, 并能将对应的采购现金支出和材料成本传入现金预算表和资产负债表。再如, 拿到订单时直接输入各季度销售收入、应收账款和各季度由销售引起的现金流入等数据, 利用表格之间的勾稽关系可以迅速得到现金多余或不足的结果, 如果不足, 可以很快测算出资金需要量。

(二) 保证全面预算编制流程的规范性与连贯性

实验过程中, 各模拟企业之间激烈的竞争使受训者神经高度紧张、情绪十分投入, 往往导致思维混乱, 在编制全面预算时不按规范的流程进行。小组成员分工不明、责任不清, 数据各自分散不能共享, 成员之间的数据传递也十分混乱, 关键时刻不知道找谁要数据、向谁提供数据。若要解决这些问题, 此模板必须保证全面预算的编制工作与实验操作流程结合起来, 使实验中的各类财务与非财务数据的采集和分析都有规范、连贯和清晰的步骤可循。

(三) 界面友好以便于理解与学习

模板应合理布局, 将诸多互相勾稽的表格分成易于理解的几大模块, 并且将手工输入区域和系统自动运行部分在视觉上区分开来。这要求在设计模板时必须充分考虑ERP实验的具体操作环节, 在体现数据之间逻辑关系的基础上, 对表格的格式进行特别的处理, 使之具有针对性和美观性。

二、模板的设计思路

(一) 全面预算的编制流程

在ERP沙盘模拟实训中, 应根据全面预算的基本思想, 在分析各产品市场需求的基础上, 考虑本企业的生产能力, 编制年度销售预算, 根据投资决策和企业财力编制资本支出预算;按照“以销定产”的原则确定生产预算、销售和管理费用预算;根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算;汇总有关预算编制产品成本预算、现金预算;最终编制利润表预算和资产负债表预算。特别注意的是, 在ERP沙盘模拟实训中, 比赛规则限定了各个产品在各个市场的需求量, 并且模拟企业的初始现金余额一般只有60M (百万) , 再加上贷款额度受到限制, 销售数量、生产线和厂房投资支出都是有限的, 因此, 资本支出预算和销售预算必须紧密结合, 一般需要通过反复测算来实现二者之间的平衡。

(二) 用Excel建立模板

结合实训的具体规则和运营操作流程, 并考虑到界面的美观和使用的方便, 将模板设计为包含以下五大模块 (共13个工作表) :

(1) 战略制定。此模块分为“竞赛规则”、“产品和市场分析”和“生产线、市场和产品投资” (见图1和图2) 三个工作表。首先, 将赛前公布的竞赛规则聚于“竞赛规则”, 方便查看和修改公式;其次, 根据实验前公布的市场预测表, 在“产品和市场分析”中进行产品市场需求与价格预测, 运用Excel生成图表分析各产品在各市场的需求量和平均单价;最后, “生产线、市场和产品投资”负责核算生产线投资与变卖、产品研发、市场开拓和ISO认证投资, 为了方便设置公式, 还增设了与生产线投资紧密相关的折旧费用、设备维护费和在建工程计价三个辅助计算表。

(2) 销售与收款。编制各年的销售表和收款表, 此处应收款仅核算应收货款, 是扣除贴现货款后的余额, 且不包括出卖厂房应收款 (考虑到厂房的购买、出卖和租赁规则比较复杂并且与信贷计划紧密联系, 将厂房相关事项置于现金预算表中处理) 。另外, 此处核算的现金流入不考虑贴现因素, 一为了方便交货时按订单上的账期找到对应的收款期间直接输入收现金额, 二是由于实验对某些业务操作顺序的硬性规定, 贴现流入以“其他现金流入”在现金预算表中反映更为方便。

(3) 生产与采购。“生产安排”工作表 (图4) 反映各条生产线的建设、投产、产出和转产情况, 这样设计是为了方便“现金预算” (加工费) 、“综合费用” (转产费) 等工作表的核算。此处只需输入各条生产线的名称, 以及“产”、“投”、“建”、“转”、“卖”等字样 (注意投产可写成“投入”而不能写成“投产”, 否则表中“产出”项目的COUNIF函数将对“*产*”进行识别导致错误) 。

“紧急采购”工作表则先按各年各季分别核算各产品、各材料的紧急采购数量和金额, 再按年份和季度汇总核算所有产成品与原材料的紧急采购支出和损失。

“材料采购”工作表 (图3) 需要设置的项目较为复杂, 如“采购数”=max (生产准备需要-期初库存材料数量, 0) , 采用MAX函数是为了防止出现负数结果导致“订购材料数量”出错;再如“生产准备需要”考虑的是编制预算时可能并不确定接下来具体生产什么产品, 如果预计继续生产P1但也可能转产P2, 那么就需要把生产P1和P2所需的材料都准备好, 这就导致“实际投产数量”和“生产准备需要”的数额可能不相等, 而“采购数”又受制于“生产准备需要”, 于是“生产准备需要”应该在“实际投产数量”未考虑转产P2的基础上手工输入数据增加P2的数量 (注意:此栏一旦输入数据就不能更改, 否则会导致“采购数”变动进而使“订购材料数量”出错) 。

(4) 成本与费用。包括“成本和折旧”、“贴现和违约”及“综合费用”三个工作表。其中, “成本和折旧”对“折旧费用辅助计算表”的“实际折旧”进行汇总, 并核算产成品和在产品的收发存数量和成本;“贴现和违约”核算应收货款贴现及订单违约, 具体用到IF、OR、ROUNDUP及INT等函数;“综合费用”工作表先按市场和产品单独设置一个“广告费明细”表, 再按照赛场给定的样表编制“综合费用”表汇总核算各类销售和管理费用, 表中“损失”项目的核算内容包括紧急采购材料与产品、贴现与违约、变卖生产线和高利贷利息损失。

(5) 综合预算。“现金预算”工作表 (图5) :由于ERP实验的运营流程是固定的 (尤其是电子沙盘系统能自动控制操作顺序) , 此处“现金预算”表不同于现实企业的通用格式。另外, 为方便“现金预算”的公式设置和借款额度的数据有效性设置, 借款和厂房处理也在此工作表中核算。图5中某些项目的设置原理或数据来源为:“年初支出小计”项目:每年期末的现金余额必须足够支付下年年初广告费、所得税和长期贷款利息及到期本金, 即每年1Q的“期初现金余额”必须大于同期的“年初支出小计”, 否则年初支付广告费前就应进行紧急融资 (贴现或高利贷) ;“年中支出小计”:每个季初申请短期贷款之时, 要考虑在收回到期应收货款之前, 短贷前现金余额是否足以支付材料采购和生产线投资等各项支出, 如果“短贷前现金余额”与年初贴现和高利贷现金流入之和大于同期的“年中支出小计”, 那么无需申请短期贷款, 否则应申请;如果贷款额度已用完, 那么只好考虑紧急融资;第1年1Q的“期初现金余额”、每年年初“偿还长贷本金”和“申请长期贷款”、第1年各季度“短贷还本付息”和各年各季度的“申请短期贷款”需要手工输入数据;由于长短期贷款有额度限制 (合计不能超过年初所有者权益的3倍) , 应设置数据有效性, 其中“申请长期贷款”数额应介于0和“上年末所有者权益*3- (上年末长贷余额-本年年初偿还长贷本金) -上年末短贷余额”之间, 某季度“申请短期贷款”数额应介于0和“上年末所有者权益*3-本年末长贷余额- (上季度末短贷余额-本季初短贷还本付息数/ (1+5%) ) ”两者之间, 于是当超额申请贷款时系统将弹出错误警告;“综合费用”项目剔除了广告费、转产费和损失, 是为了严格依照实验给定的操作流程 (例如广告费是年初支付而管理费是季末支付) 来设置现金支付顺序, 其他一些项目也有类似处理。

至于“利润表”和“资产负债表”工作表, 只要按照实训给定的样表格式设置并初始化, 然后将前面10个工作表之间的数据导入其中即可自动生成报表。

工作表全部建立完成后, 将需要手工输入的项目设置为红色加粗字体, 非红色即为系统自动运行部分 (需手工输入大部分数据的“销售和收款”及“生产安排”表除外) 。为了美观, 应在“工具—选项—视图”中取消零值显示。最后设置保护工作表以防止误操作破坏公式。

三、模板的具体使用

(一) 一般情况下的使用方法

实验开始前, 利用模板粗略地编制6～8年的长期预算 (包括销售、生产和投资等) , 主要是为了估算各年份长、短期借款数额以及制定资本支出计划。实验开始后, 每年年初需要编制具体的年度预算, 根据实际拿到的销售订单修改各季度销售收入和现金流入, 并调整本年生产和材料采购计划等数据。每年结束后需要重新评估并修订长期战略, 进而确定下年年度预算, 进入一个新的预算编制循环。经过6～8年的模拟经营, 在不断编制和修改全面预算的过程中, 预算逐步转化为决算, 模板已自然完成对企业实际运营情况的记录。

(二) 关于修改公式的特别说明

由于不同的赛场公布的比赛规则一般也不同, 比如半自动生产线的购置费、生产线采用的折旧方法等都可能有差异。此时需要根据不同的比赛规则修改模板中的某些公式, 例如, 半自动线购置费为8M时, 每期投资额的计算公式为“COUNTIF (生产情况!G8:J8, "建") *IF (B10="半自动", 4, 5) ”, 而改为10M时, 相应公式应为“COUNTIF (生产情况!G8:J8, "建") *5”, 同时还要修改相应的设备维护费和折旧定额等计算公式。但在修改模板中某些公式时, 请注意理解表内项目的真实含义, 切忌机械地照搬会计科目。如在变卖生产线时, 未提完的折旧不应该计入模板中的折旧费用计算表 (因该表数额直接转入利润表中的“折旧”项目, 导致错误) 。当变卖生产线时, 许多学生的处理方法是:借记“制造费用——折旧1” (即利润表中的“折旧”) , 贷记“生产线1”;同时借记“现金1” (残值) , 贷记"生产线1"。其实正确的处理方法应是:借记“现金1”和“损失1”, 贷记“生产线2”, 因为生产线变卖当期计提的折旧其价值并未转移到产品中去, 而是因“变卖”这一业务而损失掉了, 应计入营业外支出。

参考文献