供电企业内部控制问题

供电企业内部控制问题（精选十篇）

供电企业内部控制问题 篇1

1 县级供电企业内部控制评价中存在的问题

1.1 内部控制以及风险管理意识较为淡薄

这主要是由于一些供电企业认为强化企业内部控制以及风险管理,在短期内并不能够为企业创造客观的经济效益,从而也就得不到领导和员工的重视,在实际工作中单纯地认为只要按照生产计划来达到生产目标就可以,这样也就致使内部控制制度无法建立并实施。据有关资料统计表明,我国大约有40%的电力企业所建立的内部会计控制制度未严格按照国家所制定的《内部会计控制规范》执行,尽管一些企业建立了自身较为全面的内部控制制度,但是也往往都是为了应付上级部门检查,未真正发挥实效。伴随着市场改革的深入发展以及社会环境的不断变化,县级供电企业间所面临的市场竞争也日益激烈,缺乏全面风险意识以及内部完善的控制制度已经发展成为制约供电企业健康持续发展的关键因素。

1.2 未建立起完善的内部控制评价体系

综观当前我国县级供电企业,大部分仍然是沿用传统的企业内部控制制度,未真正建立类似于COSO报告相关的内部控制标准体系,而且我国当前的内部控制制度也往往是形式大于实质,未真正将企业的内部控制和全面风险管理理念结合在一起,这样就致使企业的风险意识较差,在当前市场竞争更加激烈的情况下,对企业的长期发展产生不利影响。

同时要注意的是,内部控制是企业管理者为了达到管理目标从而所设立的相关制度和实施程序,和公司的有效治理具有密切的关系。尽管我国县级供电企业都建立有相关的现代企业制度以及公司监控制度,但是上级单位发挥的监控作用有限,这样就导致企业未从本质上建立起与自身实际发展相符的内部控制制度,再加上缺乏健全有效的内部控制措施,很大程度上提高了公司的运营成本。

1.3 内审职能难以充分发挥,内部控制缺乏有效监督

这主要是因为当前县级供电企业的内部监督系统缺乏统一化管理,从而也就没有相同的标准和目标,这样就导致内部之间缺乏沟通和交流,管理较为混乱,也就无法形成有效的内部监督力量。由于内部审计部门对确保内部控制的有效实施发挥重要作用,但是因缺乏自主性,就无法充分发挥自身的监督功能。

2 加强县级供电企业内部控制评价的对策

2.1 牢固树立县级供电企业内部控制评价意识

从供电企业的领导来分析,在充分认识到完成各项考核以及各项业务指标的时候,应该从思想上充分认识到强化其内部控制对强化供电企业内部管理,促进供电企业稳定持续发展发挥非常重要的作用。所以,就应该领导者牢固树立内部控制评价意识,逐步完善内部控制制度以及内部审计机构建设,凭借采取宣传途径以及考核晋升的机制,来提高企业所有员工内部控制评价意识,并对其实施有限的监督,以便营造出良好的内部控制环境。

2.2 建立完善的企业内部控制评价体系

从而就要求供电企业的会计部门以及法务部等部门要通过督察递进式的监督机制,来将企业所面临的风险及时发现,并积极采取相关的措施,以便最大限度降低企业的经营风险和会计风险。同时要注意的是,企业内部控制评价体系应该涵盖三个独立控制层次:第一,建立监控防线。也就是说,将相互制约相互牵制的监控防线应用在企业的经营过程中,并努力将企业的财务控制融入企业的组织管理、法人治理结构中;第二,开展事中监督。从而就需要立足于当前常规性会计核算的基础之上,来强化对会计各个部门以及各个岗位的核查,并建立以堵为重点的监控防线,同时安排专业人员负责监督,并将监督结果直接反馈给财务部门相关的负责人;第三,强化事后检查机制。通过企业领导的带领,各个部门选择出合适的人员参与到管理委员会中,对内部控制制度的落实情况进行定期检查,并开展跟踪反馈。

2.3 逐步完善供电企业的内审制度,不断加强其内部管理职能

内部审计作为企业内部控制机制的一项重要部门,对强化企业自身的监督评价发挥举足轻重的作用。而且内部审计对强化供电企业内部成本的有效控制、反映企业的经营成果和财务状况发挥重要作用。就拿审计立项来分析,通过开展座谈会或者调查问卷能够将企业所面临的风险表露出来,从而就可以针对企业所面临的风险来制定出切实可行的措施。除此以外,不断完善内部审计评价机构的建设也是很有必要的,逐步健全组织者制度以及治理制度,避免管理舞弊现象的发生,完善审计风险控制体系的法律责任制度。

2.4 建立健全现代企业制度

通常情况下,现代企业制度的关键就是企业的内部控制制度是否能够真正成为管理者的内在需求以及管理方法。也就是说,通过对产权制的改革,来逐步建立起完善的现代企业制度,从而促使企业领导的利益和企业的发展的状况真正联系在一起,这样才能够使得企业领导更好地落实内部控制制度,以便更好地发挥其作用。与此同时,伴随着厂网的逐步分开以及竞价上网的深化发展,对企业的内部控制制度提出了更为严格的要求,从而更好地促进了企业内部控制制度作用的发挥。

除此以外,不断提高供电企业会计队伍的综合素质也是很有必要的。具体来讲,要对在岗会计人员开展相关的系统培训,所培训的内容应该涵盖会计制度、内部控制制度、财经法规、职业素养等,同时要定期对培训的内容开展考核,并将此和职工薪酬相挂钩,对于在考核过程中不达标的人要进行淘汰,从而不断优化会计队伍建设。与此同时,在公司内部建立起复合型财务管理人才也是很有必要的,以便促使财务管理人员不仅具备相关的财务管理专业知识,而且具备企业管理以及风险管理相关的技能,以便从整体上来提高企业员工的内控意识以及风险管理意识。

总而言之,要想更好地促进县级供电企业的健康持续发展,使其更好地顺应企业体制改革潮流发展,不断强化内部审计及内部控制是很重要的。从而就要求正确认识当前县级供电企业内部评价中存在的问题,并通过牢固树立内部控制评价意识、建立起完善的内部控制评价体系、逐步完善供电企业的内审制度、建立现代企业制度四个方面来探讨了强化县级供电企业内部控制评价,以便从整体上来提高供电企业的综合竞争力,以便更好地促进供电企业的健康持续地发展。

摘要：近年来,随着国家不断对电力系统进行改革,我国供电市场所面临的竞争也日益激烈。供电企业在迎接良好发展机遇的同时也面临一系列新的挑战。要想提高县级供电企业的经营效益,促进县级供电企业的健康持续发展,不断强化其内部控制评价机制显得尤为重要。文章就立足于当前县级供电企业内部控制评价中存在问题的基础之上,探讨了加强县级供电企业内部控制评价的相应对策。

关键词：县级供电企业,内部控制评价,问题,对策

参考文献

[1]张长路.浅析县级供电企业内部管理存在的薄弱环节[J].通讯世界,2015(5).

[2]陈玮.如何推动县级供电企业管理问题与对策[J].现代经济信息,2014(21).

[3]张瑞.基层供电企业内部控制体系评价研究[D].北京:华北电力大学,2014.

[4]甘晓泉.供电企业内部控制评价研究[D].北京:华北电力大学,2010.

[5]任艳霞,朱宝琴.浅谈县级供电企业管理问题与对策[J].商业文化,2014(29).

强化供电企业内部管理 篇2

一、县级供电企业党风廉政危险点的特征

党风廉政建设是关系到党和国家生死存亡的问题，对供电企业同样产生影响。腐败一般都是以权力与金钱的结合为基础，表现为权力转化为金钱、金钱腐化着权力的逻辑过程，致使经济腐败、组织腐败、生活腐败。县级供电公司作为电力企业最基层的一级组织，近年来其腐败现象的发生不仅没有因其规模小而少，尤其是自农网改造、农电体制改革以来，在某些地方甚至呈现上升趋势；发生腐败现象的主体，不仅有领导干部，而且还有财务管理、物资管理、生产营销等关键岗位上的员工。分析其原因，除包括一切可以运用公共权力和支配公共财产的个人和单位构成腐败行为的主体要件外，还必须具备其它必要条件，包括主观条件、客观条件、内部条件、外部条件等等，这些要件就是县级供电企业需要在廉政建设方面所进行分析和预控的危险点。

通过对近几年来县级供电公司发生的各类案件进行分析、梳理发现，这些案件的发生总是有其内、外因素相结合的共同特点，这种共同特点与我们电力生产中发生的安全事故有着类似和相同之处。在安全生产工作中，我们通过对设备、制度、素质、环境等因素进行分析，实现了安全生产的可控、在控。将安全生产危险点分析与预控理论引入党风廉政建设领域，通过探讨发现，同样适用于党风廉政建设特征：

1、党风廉政建设危险点具有客观实在性。党风廉政建设危险点是客观存在的，它的存在不以人的主观意志为转移，不论主观上是否认识到，它都会实实在在存在着，而一旦主客观条件具备，它就会由潜在的危险变为现实，即引发腐败行为。当前，社会处在市场经济快速发展阶段，人们在市场经济活动中生活，思想必然受到市场经济观念的影响。金钱有着较大的诱惑力,在这种情况下,各级干部和手中有一定权力的员工，都是党风廉政的危险点。如果不加以防范，很容易出问题，这就是客观现实性。

2、党风廉政危险点预控具有复杂性。在现实生活中，腐败行为总是带有一定的隐秘性，因而呈现出复杂性和可变性，这种状况是由于腐败条件的千变万化所决定的，因此，党风廉政建设危险点预控也具有复杂多变性。如不同部门、不同行业腐败行为表现不一，同一部门或行业在不同时期腐败行为表现也有差异。所以分析预控危险点的工作不能一劳永逸。在分析预控危险点时，一定要根据本部门、本行业、本单位的具体情况展开具体分析，按照实际情况决定应采用的方法和预防控制措施。

3、党风廉政建设危险点具有可知性。党风廉政建设危险点虽然具有一定的隐蔽性，但是一切客观存在的事物都是可知的。既然党风廉政建设危险点是一种客观存在的现象，就一定能够认识它，防范它。尽管产生腐败行为的原因很复杂，但不管什么原因，存在于工作和生活中的危险点，可以根据每项工作的内容、方法、环境和人的素质等分析查找出来，然后根据法律法规、规章制度、管理办法等，有针对性地制订廉政防范措施，即可达到预防腐败的目的和效果。

另外，党风廉政建设危险点可能发生腐败行为的主体以及能够引发腐败行为的其它条件，包括场所、时间、工作事项等等。一般来说它表现为以下四个方面：一是有可能引发腐败行为的工作岗位，包括拥有一定权力的领导岗位、经济工作岗位、部门和行业中一些涉外性的工作岗位等。如领导、财务、物资、工程管理、营销业务等岗位。二是有可能引发腐败行为的工作，如经济活动中工程项目、设备物资采购中发生的腐败等行为。三是有可能引发经济腐败行为的时间，如重大节假日或利用喜、丧事收受礼物，表现形式主要为掌握一定权力的领导和营销业务主管人员等。四是有可能引发生活腐败行为的场所，如各种消费娱乐场所等。

二、县级供电公司党风廉政建设危险点的防范重点

县级供电公司党风廉政建设危险点要真正抓好“四个重点”的防范。即“重点对象”，领导班子和中层党员干部；“重点环节”，人财物管理人员；“重点层面”，基层供电所、区域配电部；“重点内容”，建章立制和完善监督约束机制。关注这四个方面的重点其深层次原因具体体现在四个方面：一是思想方面的危险源是思想教育的缺失造成员工价值观的迷失；二是环境方面的危险源是员工的从众心理严重，受社会不良风气影响较重；三是制度方面的危险源是管理工作的缺失造成腐败有机可乘；四是监督乏力的危险源是执行力不够造成违纪者畏惧度不够。

三、确保政治、经济安全的“三解决一营造”措施

1、解决思想认识问题，使员工不愿违规违纪。加强党风廉政建设的教育工作，用正确的舆论引导人，使党员、干部和广大员工牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，同时利用各种手段进行警示案例教育,这是当前党风廉政建设教育中的一种极其有效的方法，有着独特的宣传效果。这种教育方式具有感染力强，案例可以警示人们从中吸取教训，容易引起干部员工心灵的震憾，从而可以达到惩处一个人，教育一大片的良好效果，还可构筑人们在思想意识上的第一道反腐倡廉的安全防线，真正解决思想认识问题,使员工不愿违规违纪。

2、解决制度缺失的建立和完善，使员工不能违规违纪。建立健全和完善党风廉政建设工作制度、危险点分析制度，制定预控防范措施，根据形势、苗头、倾向等，不失时机的进行危险点分析，做好防范工作。坚决执行企业的各项规章制度，以制度的刚性来保障供电企业的常态化管理，堵塞管理中的漏洞，减少甚至杜绝各类案件的发生，使员工不能违规违纪。充分依靠广大员工的积极支持和全员参与的反腐败领导体制和工作机制，进一步强化党委的统一领导，做到党、政、纪齐抓共管，切实发挥组织领导和总揽全局、协调各方的作用。

3、解决监督约束不力问题，使员工不敢违规违纪。失去监督的权力是腐败的根源，监督在党风廉政建设和反腐倡廉工作中起着十分重要的作用。要逐步形成常态的监督管理机制，重点加强对基层单位的人、财、物、权实行有效的监督管；要认真研究、了解、熟悉、掌握各单位在权力、资金、人事等运作方面的基本程序,提前进行危险源的分析,提出防控的预案。应提高决策层的公开、透明度，强化执行层的公正、公平度和监督层的可控、在控能力。以完善制度、执行制度为手段，切实做到有效监督。

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4、营造廉洁文化氛围，引领员工自觉遵章守纪。按照“干事、干净”的理念扎实开展好企业廉洁文化建设各项具体工作，倡导员工多干实事，少说空话，力戒虚名、力戒漂浮。

供电企业内部控制问题 篇3

【关键词】内部审计；问题；对策

内部审计作为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，在现代企业管理中起着举足轻重的作用，它是目前提高企业经济管理效益的重要途径之一。

一、加强内部审计的必要性

1.内部审计能够客观地、从全局的角度管控风险。

企业经营管控风险具有感染性和传递性等特征，即某个部门因风险管控缺失或不足所造成的不良影响往往会扩展到其他业务部门，最终可能使企业整体陷入困境。因此，管控风险必须从全局角度出发，对风险影响的大小识别等进行综合协调、评估和控制，内部审计部门掌握的信息是多方面的、综合的，而其他业务部门较难做到这一点。

2.内部审计部门的建议更易引起重视。

内部审计监督制是法定的。审计署发布的《关于内部审计工作的规定》中也提到，单位、部门在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限做出明确规定。内部审计部门独立于其他部门，其风险评估的意见可以直接上报给企业决策者，这会加强管理层对内部审计部门意见的重视程度。

二、内部审计工作存在的问题及原因分析

作为国有企业一面旗帜，供电企业的内审工作不可避免受企业内部以及外部经济环境等因素影响，仍然存在一些问题和不足：

1.内部审计独立性不够。

独立性是审计监督的本质特征，是有效发挥内部审计作用的内在要求和必要条件。内部审计独立性不强，履行监督职能具有一定的困难。

2.审计人员素质偏低。

内审人员的政治素质、业务能力有时难以适应内审工作的需要。个别审计人员，虽然业务水平高，但是未经过系统的专业学习，缺乏新鲜的理论知识和专业技能，对经营管理风险、电力工程、投资建设等方面的知识掌握较少，在审计中有时缺乏必要的综合分析能力。

3.内部审计方法不恰当。

内部审计采用的审计方式通常是对记账凭证进行逐笔审计，方法过于老套单一，不仅成本高而且效率低。由于企业内部控制制度基础薄弱，有时在授权批准控制、风险控制、职务分离控制、业务流程控制等不是很完善，实施审计的依据不充分，给审计工作带来了不便和阻碍。

4.对内部审计职能的认识和重视程度不够。

（1）重财务、轻审计。公司一直把财务作为企业内部管理的重点，对人员的技术和素质要求严格，而对内部审计岗位的要求不是很重视，对内部审计工作的作用认识不足，内审机构受到冷落。（2）领导层缺乏全面认识。供电企业领导对企业内审监督的必要性缺乏全面认识，没有把内审监督当作企业的内在需要，内审人员和企业领导缺乏沟通，领导层对内审缺乏了解，导致内部审计宣传不到位，内审工作得不到支持理解。

5.内部审计的范围受到限制，内部审计力度不够。

内部审计是为企业加强内部控制，提高经济效益而设立的，对内部控制的监督包括事前审计、事中审计、事后审计，而不单单是普遍意义上的事后审计。在强化内部审计监督工作过程中，对经济责任审计、电力建设工程审计、电费抄核收审计、专项审计和重大经营决策执行情况的审计和监督力度还不够。对拓展审计范围的探索和审计方法的改进还有待加强，还没有形成完善的内部审计监督方法和有效的监督途径。

6.审计报告的质量有待提高。

内审人员认为内部审计主要是查错防弊，所报送审计报告的重点往往放在对审计发现问题的描述上，缺乏对审计发现问题的剖析，审计报告质量不高，过于程式化，难免会有“应付差事”的色彩。

三、完善供电企业内部审计工作的对策

1.加强内审工作独立性。

供电企业应保持内审机构和人员的独立性，要逐步改变当前双重的领导模式，成立审计委员会，设置合理的内审机构，建立内部审计机构派出制，应由企业主要负责人直接领导，以确保内部审计的独立性、权威性，发挥内审免疫系统的作用。

2.提高对内部审计工作的认识。

针对本行业垄断经营和资金密集两个特点，供电企业把内审作为生产经营管理的一个重要手段，充分发挥内审机构的监督作用。同时，内部审计人员也应转变观念和方式，善于发现企业内部隐藏的潜在问题，提出改进建议，时刻注重为企业管理服务。一是积极、主动地与管理层进行沟通，以争取领导的理解和支持。二是争取被审计单位的理解，配合和支持，使审计环境得到优化，提高审计效率。三是与其他各部门建立良好的人际关系，以便在落实审计决定、有效利用审计成果等方面取得他们的支持与配合。

3.转变观念，改进审计方法。

一是针对不相容职责分离有限等内部控制比较薄弱的情况，采取实质性审计程序，着重加强对审计重点和难点的测试。二是充分利用内部审计人员的优势。树立新的审计观念，把工作思路从传统的防错纠弊向服务职能转变，从对内部的监督检查向对内部的分析评价转变。三是认清、摆正内部审计地位。在工作中要有创新的精神、科学的方法，以严谨的工作态度和高质量的服务水准，并通过日常审计监督来帮助企业领导堵漏建制、加强管理，充分宣传审计成果，使广大职工和领导真正认识到内部审计的作用，也相应使内审工作的质量及地位得以提高。

4.拓宽内审范围，规范和完善内部审计制度。

为保证企业正常运营，供电企业内部审计工作内容应以财务收支审计为基础，以经济责任审计、电力建设工程审计、电费抄核收审计和专项审计为延伸和拓展，逐步向管理审计、经济效益审计转型。从事后审计逐步向前转变，发挥事前审计的功能。对会计资料实施再监督，明确内部审计的办法和程序，使内审工作制度化和程序化，规范内部审计工作的全过程，使每项工作都有据可依。完善企业内部审计制度，健全分项管理制度，同时加强各项管理制度之间联系和配合，形成一个完整的内部审计体系，确保内部审计工作有一个良好的环境，实现企业经营目标。

5.建立激励机制，提高内部审计人员的综合素质

审计人员要有不断适应变化着的审计环境的学习能力，必须有扎实的理论基础、敏锐的分析能力、准确的判断能力。这就要求内审人员不仅要拥有财务、计算机审计方面的专业知识，也要熟知电力工程、施工建设、工程投资等其它方面的技能知识，时刻保持应有的谨慎和高度的职业特性，提高自身免疫力和抗风险能力。因此，供电企业应通过培训学习，选拔具有业务能力强、工作作风严谨、责任心强的人员充实到审计岗位，更好的为企业服务。

6.建立内部与外部审计的双重监督。

企业各种业务和内部控制进行独立的审查和评价，能对經济活动进行全面、及时的监督，能够保证企业会计资料的准确性和可靠性，保护资产的安全完整。但在对工程建设审计、电费抄核收中缺少专业人才，要真正解决这个问题，还要依赖于专业的会计师事务所，而且每年的会计报表审计也是必须聘请中介机构审计。因而，内部审计人员应加强与外部审计之间的协调配合，与专业的会计师事务所签约，由外部提供职业内部审计服务，从而提高内部审计的独立性，并借以实现对内控的双重监督。通过与外部监督的有机结合，对供电企业内部控制进行独立、客观公正的评价，促使企业内部控制在内外双重压力下有效地实施，提高经营效率，降低企业经营风险。

综上所述，内部审计是供电企业提高管理水平和经济运行质量的重要保障。因此，供电企业要立足于企业经营管理的需要，重视内部审计工作，使之融入到日常管理工作中，以提高企业效益为中心，建立起科学完善的内审组织形式，防范风险、减少不必要的损失，不断地发挥其应有的监督管理作用，挖掘自身潜力，合理配置资源，规范供电企业财经秩序和经营行为。内部审计机构及人员也应加强自身建设，不断系统和规范风险管理及治理的程序和方法，提高审计工作质量和效果，减少审计风险，确立应有地位，实现企业内部审计的良好目标。

参考文献：

[1]孙晓辉，孙晓珍：电力企业内部审计的现状及风险防范分析现代商贸工业 2011.9.

供电企业内部控制问题 篇4

供电企业生产作业过程中的风险是客观存在的, 且风险发生的可能性较大, 产生的后果比较严重, 但是可以通过采取适当的方法和技术控制风险, 减小风险发生的概率及其导致不利影响的程度。

1 供电企业的安全风险控制

1.1 建立分层次的风险防控体系

按照各自管理职责和工作特点, 不同管理层次负责控制不同程度和类型的安全风险, 逐级落实安全责任。具体来说, 国家电网公司、网省公司、大中城市供电企业以防止电网大面积停电事故作为首要任务, 重点防控大面积停电风险;供电企业、发电企业、基建施工单位以提高员工安全意识和风险防范能力为目标。

1.2 建立分专业的风险防控体系

合理利用发挥安全保证体系、安全监督体系、安全责任体系这三个组织体系的作用, 将其协调配合, 共同作用, 从而形成有效的安全风险的预防控制机制。进行风险管理, 各级安全监督部门要积极制定合理的风险管理总体方案, 并且要制定相应的工作计划, 在员工进行安全宣传和培训。同时, 还有对风险预防和控制措施的落实进行监督, 责任到人, 各司其职。

1.3 构建作业全过程的安全控制机制

根据当前企业合理有效的作业安全防控方法和措施手段, 采用相应的风险管理方式和方法, 保证生产作业流程的顺利、有序开展, 同时采用简单实用的风险控制手段对生产作业全过程的关键环节进行控制, 从而实现生产作业安全风险的降低。

1.4 开展标准化安全监督检查和反违章工作

制定系统的监督检查事项, 分若干作业类型制定标准化监督检查表, 供各级领导和管理人员实施分级监督检查时应用, 对作业现场的违章情况实施有效控制。各级监督检查的结果作为风险评估的数据来源之一。

1.5 持续改进

建立持续改进的工作机制。建立完善有效的安全风险管理体系, 关键在于持之以恒、常抓不懈、不断改进。要按照PDCA循环模式, 认真组织制定各阶段工作计划和实施方案 (Plan) , 严格按照计划和方案开展工作 (Do) , 注重加强过程监督和偏差纠正 (Check) , 在总结提炼的基础上, 采取切实有效措施, 实现下一轮工作的持续改进 (Action) , 不断提高企业安全管理水平。

2 生产作业过程的安全风险控制

2.1 计划编制阶段的安全风险控制

(1) 在编制工作计划时, 应充分考虑调度部门和运行部门的交接班时间等因素的影响, 合理安排计划工作开始时间。此外, 还应综合考虑运行部门人员的数量、到达现场的时间, 检修部门的作业能力, 以及供电可靠性要求等因素, 合理安排同一供电小区 (区域监控中心所辖各站) 内的检修、试验工作。

(2) 市、县公司的工作计划要实现有效衔接。市公司计划编制部门应提前将主网检修工作计划方案主动告知县公司;县公司计划编制部门应积极与市公司相关部门沟通, 提前了解掌握主网检修工作相关信息。双方密切联系, 按照“农网配合主网”的原则, 编制本单位工作计划。

(3) 公司运行部门和检修部门应根据各自实际作业情况, 分别确定本单位典型作业的标准化操作时间和标准化检修时间, 并逐步优化。在计划编制阶段, 应按照标准化操作时间和标准化检修时间, 综合确定计划工作时间 (计划停电的起止时间) 和计划开、竣工时间 (计划许可开始工作时间和计划工作终结时间) 。

2.2 作业组织阶段的安全风险控制

这一阶段的风险主要是任务安排不合理、人员安排不合适、组织协调不力、方案措施不全面、安全教育不充分等。

(1) 任务安排不合理风险。任务安排要严格执行落实月、周工作计划, 系统思考人、材、物的合理调配, 综合分析时间与进度、质量、安全的关系, 合理布置日工作任务, 保证工作顺利完成。

(2) 人员安排不合理风险。人员安排要开展班组承载力分析, 合理安排作业力量。工作负责人胜任工作任务, 作业人员技能符合工作需要, 管理人员到岗到位。

(3) 组织协调不力风险。组织协调停电手续办理, 落实动态风险预警措施, 做好外协单位或需要其他配合单位的联系工作。资源调配满足现场工作需要, 提供必要的设备材料、备品备件、车辆、机械、作业机具以及安全工器具等。开展现场勘察, 填写现场勘察单, 明确需要停电的范围、保留的带电部位、作业现场的条件、环境及其他作业风险。

(4) 方案措施不全面风险。方案制定要科学严谨。根据现场勘察情况组织制订施工“三措”、作业指导书, 有针对性和可操作性。危险性、复杂性和困难程度较大的作业项目工作方案, 应经本单位分管生产领导 (总工程师) 批准后结合现场实际执行。

(5) 安全教育不充分风险。可以利用班组安全活动、集中授课、开展作业实训活动、考试考核等方式定期开展风险教育培训。领导层侧重安全风险管理知识及有关制度培训, 提高自身安全风险管理责任意识和组织能力;管理层侧重安全风险评估规范、风险辨识手册及其使用方法的培训, 结合实际制定实施方案并加以落实;执行层侧重安全风险意识、安规等基本制度和现场风险辨识、控制能力的培训, 在实际工作中有效运用风险管理手段, 保护自身和他人安全。

2.3 现场实施阶段的安全风险控制

(1) 作业前, 应组织召开开工会, 交代工作内容、人员分工、带电部位和现场安全措施, 告知危险点及防控措施。作业人员必须经过交底并掌握方案。危险性、复杂性和困难程度较大的作业项目, 作业前必须开展现场勘察, 填写现场勘察单, 明确工作内容、工作条件和注意事项。还应对安全工器具、作业机具、施工机械进行检测, 经检测合格后, 方可使用。特种作业人员及特种设备操作人员持证上岗。

(2) 作业实施过程中, 要严格执行操作票制度。解锁操作应严格履行审批手续, 并实行专人监护。接地线编号与操作票、工作票一致。工作许可人应根据工作票的要求在工作地点或带电设备四周设置遮栏 (围栏) , 将停电设备与带电设备隔开, 并悬挂安全警示标示牌。严格执行工作票制度, 正确使用工作票、动火工作票、二次安全措施票和事故应急抢修单。对多专业配合工作要明确总工作协调人, 负责多班组各专业工作协调;复杂作业、交叉作业、危险地段、有触电危险等风险较大的工作要设立专责监护人员。

(3) 作业完毕后, 拆除临时接地线、个人保安接地线, 恢复工作许可前设备状态。根据具体工作任务和风险度高低, 相关生产现场领导干部和管理人员到岗到位。

3 结束语

总之, 电网安全是社会公共安全的重要组成部分, 关系到国家安全与社会稳定, 搞好电力安全生产工作, 保障电网安全稳定运行, 是贯彻落实科学发展观、实现安全发展的必然要求, 是促进社会和谐的必然要求, 是公司上下共同承担的社会责任和政治责任, 也是每一个企业生存和发展的基本条件。

摘要：本文从供电企业的安全风险控制和生产作业过程的安全风险控制两个角度研究供电企业生产作业过程的安全风险控制方案。结合供电企业目前安全管理中存在的问题, 从公司的角度对安全风险管理控制措施进行了研究;根据供电企业生产作业流程, 将生产作业过程划分为计划编制阶段、作业组织阶段、现场实施阶段, 分析了生产作业各个阶段的安全风险防控办法, 可有效地降低风险发生可能性及风险导致损失的程度, 为供电企业生产作业过程安全风险防范和控制提供参考。

关键词：供电企业,安全生产,风险控制,危险源识别,预防为主,技术创新,制度建设

参考文献

[1]徐立新.供电企业安全生产危险识别研究[D].大连:大连理工大学, 2005

供电企业内部控制问题 篇5

2.1计划环节

在进行物资规划作业时，各供电企业要以自身的供电方案为基础，为了有效对后期物资原料的正常供应进行维持，各供电企业的物资规划要具有一定的针对性，进行物资管理的首要步骤就是开展物资规划，在进行具体作业时可按如下方法进行：首先，让项目部门依据省公司和实际生产情况，把具体的所需物资清单总结出来；其次，管理部门要调研物资市场，对各项物资的具体行情进行深入了解，对各种物资的价格情况掌握一手资料，并且要综合考虑物资的使用效率，对采购物资阶段的进货多少进行严格控制。

2.2采购环节

对有评委亲属参加投标的必须进行回避，发现有影响公众利益的不良倾向时，要及时纠正，认真查处。要加强采购队伍的专业技术人员的建设，对经常遇到的重点专业，应面向社会招聘一些有经验和相关知识的专业技术人员，以减少因工作不周密而造成的不公平现象。

2.3使用环节

分配利用物资的主要方式就是配送，各个部门的所需物资由配送人员进行相关发放，在确定配送计划时，要统筹各施工阶段的具体要求，科学、合理地进行安排，这样可以使材料的配送效率得到大幅度提升，企业在选择具体的配送方式时，要以方便、高效的原则为指导，选用最适合自身的配送方式。

2.4储备环节

企业未使用完的物资可在固定仓库存储把这些物资当作备货来用，为了有效减少企业储备物资的资金占用量，物资在满足实际生产需求以及扩大再生产需求的情况下，要把物资的实际库存量尽可能地减少，此外为了防止企业出现物资超储现象，各企业要实时监控自身的物资储备情况，并且要把物资的实际储备量及时地向相关管理层汇报。

3管理控制供电物资的主要方法

由于电力物资管理是一项系统工程，所以各供电企业在进行物资调配时，要从多方面入手，就当前的供电企业物资管理现状而言，笔者认为系统化、信息化、自动化规范化将是未来供电企业物资管控的主要发展方向，因此对供电企业各项物资的管控也应从这四个方面入手：

3.1系统化管理

建立的物资管控系统要能实现统一控制，以便更好地管理各项物资的调配工作。而要想使企业的物资管理实现系统化运作，首先规划工作必须要做到位，对各供电阶段的物资需求量要仔细进行分析，以便设计出的物资管理系统更科学、更可行。

3.2信息化管理

在进行企业物资管理工作时要善于使用一些信息技术，信息技术的应用不但可以使物资数据分析更方便，而且还可以及时有效地传输各项物资数据。如在进行物资管理时可借助计算机来收集、分析、处理物资信息，利用一些先进的通信技术可实现各项物资数据的快速传输，以便设计出的采购与具体使用方案更具有收益性，这些技术的应用都有助于促使供电企业内部体制改革的加快，促进企业管理水平的提升。

3.3自动化管理

物资存储的主要场所就是仓库，可通过建立一些自动化的仓库来最大限度地防止物资受外界环境的影响，如潮湿、光晒等都会对材料造成损害，同时建立自动化仓库也是未来仓储大量物资材料的需要，此外还应注重提升自动化仓库的相关配套设施，如吊装设备、运输设备等。

3.4规范化管理

要在先进科学理论的指导下不断规范化管理各项物资，如在物资管理上可以充分利用“库存论”，“库存论”实质上一种预见性理论，随着我国城乡建设的如火如荼开展，各项电网建设活动以及需改造的工程也越来越多，为了能更好地满足建设需求，一些常用必需物资我们必须要有足够的储备量，为此各供电企业要以各地方的实际发展情况为基础，在库存论的指导下对仓库物资的储蓄量进行严格控制，要在不造成各项物资浪费的前提下，最大限度地满足各种紧急情况下的应急调用，要让物资储蓄真正实现它的功效。

4结语

总之，电力工程建设的主体单位之一就是供电企业，它的作用是给各用电客户及时地供应并输送原始电能，在这个过程中电能传输的基本平台就是供电系统，供电系统各项物资的管理情况将直接影响着企业的经济效益。为了使得企业物资管理的控制作用能得到充分发挥，进而不断提高企业的经济效益，这就要求各供电企业必须以各企业的实际生产情况为基础，制定有针对性的物资管控体系，并且要注重在实际经营操作中及时的贯彻与运用，只有这样才能促进企业的高产、高效。

参考文献:

[1]王旭．浅议供电企业物资管理工作优化[J]．中国电力教育，，（2）．

[2]冻巧红．浅谈供电企业的物资管理应用[J]．决策探索，2013，（10）．

供电企业内部控制问题 篇6

【关键词】供电企业；内部审计；问题；措施

一、我国供电企业内部控制存在的问题

1.内部控制的管理水平不高，就预示着管理体系有问题。一般包括日常工作中对员工的行为和职责等的监控以及企业评价。在供电企业内部，内部审计管理是内部控制的重要内容之一，但是在我国，有些供电企业只是考虑成本建设的问题，根本就没有设立内部审计管理部门，或者设立了这样的管理部门，但在实际运行中根本就没有发挥什么实际效用，完全附属于企业内部的财务部门，仅仅发挥会计监督和复核的职务功能。

2.再加上企业内部的审计制度独立性并不是很强，领导决策对审计部门的最终监督的结果影响甚深，所以在企业内部其做出的结果的公正和公平性就值得怀疑。同时，审计人员的业务水平也不高，使用的审计方法落后且只是简单的进行记录问题事务，并没有对正确的事项做详细记录，这给复核工作带来了一定的困难，内部控制得不到很好的管理，也就没法再进一步进行管理体系的健全和改进。

二、加强供电企业内部会计控制的必要性

1.供电企业内部的会计控制管理制度，应该在企业的整个活动中贯穿始终，把握企业内部的各个环节和要素，以此来逐步完善企业内部的审计制度。鉴于此，供电企业若要强化内部的会計控制管理，在社会主义市场经济中有良好的发展，就必须遵循我国的《会计法》等相关的法律法规，将这些法律法规作为供电企业内部执行的参考依照，改变管理理念，提高内部审计的执行力。这样做有利于保证供电企业能够很好地贯彻国家的相关法律规章制度，确实提高企业内部信息的可靠和真实性，提高审计部门的管理监督和复核能力，能够及时发现问题的同时乘早解决，减少了企业的市场风险可能性。同时及时纠正错误也能帮助企业高层根据实际情况调整经营决策，不断在实践工作中完善企业内部的审计管理和控制制度，提高供电企业的整体管理水平，同时也有效地保证了企业的健康稳定发展。

2.电力资源是一个国家进行经济持续发展的能源动力，同时也是大众生活必不可少的常用能源，所以说电力企业是国民经济发展的主力军和支柱性工业，通过发电、送电和输电等一系列功能来服务于社会各部门各大众生活，所以说，供电企业的稳点发展有助于经济和人民群众的稳步发展。

3.这几年我国的经济有了很大的发展，电力资源的市场也在不断地扩展和改进。所以，供电企业应该要保证在能源的供给、资源的采购和生产、建设等环节进行严格把控和控制管理，保证会计信息的真实与可靠，将各种部门的职务明细化，各自功能相对独立，同时又互相牵制，互相监督。实质上就是为了整肃供电企业内部，完善和改进管理制度，特别是内部会计制度，提高企业的整体运行能力和水平。

三、完善供电企业内部控制的对策分析

1.完善供电企业的内部监督体系

（1）供电企业的监督管理体制包括内部和外部的管理监督，对于企业内部监督比如审计机构的监督和管理监督小组等，但在我国，大部分供电企业内部的监督管理体系由于受到各种因素的制约，并不能完全发挥这种监督控制的作用，只是履行简单的检查职务；企业外部的监督就是指供电企业每年都要接受一些社会组织部门的检查和评审。

（2）企业内部的监督管理体系的完善，旨在进行内部的会计控制制度的完善和改进，充分发挥审计会计的功能，这是唯一加强企业内部实施监督管理的有效途径。通常情况下，企业内部的各种监督和管理、评审活动都要通过内部的审计会计部门来实现，以此来协调各部门进行信息管理、事务调查以及成绩评估，其结果的真实和详细性对高层领导的管理和决策调整有着非常重要的导向作用。

2.建立供电企业内部控制风险预警机制

内部控制风险预警机制主要根据企业经营状况以及财务报表编制定量财务指标，在这个基础上，根据同行业以及本企业历史数据设定风险指标指，一旦某个指标超过设定的预警线就可以引起内部控制管理人员的注意，从而达到提前采取措施。

3.确保供电企业内部会计控制的核心地位

（1）为加强企业会计控制的核心地位，应尽快熟悉新颁布的《企业会计制度》，舍掉旧有的行业会计制度以进一步保障企业资产的真实性、安全性和与国际国内惯例接轨。

（2）加快会计电算化的步伐提高会计电算化的使用层次，不仅仅是记帐的工具还要做到预测、分析等程度以适应整个企业信息系统的需要和提高会计控制效率的需要。

四、结语

供电企业的内部控制及改进 篇7

按照我国《内部会计控制规范——基本规范》解释, 内部会计控制是指单位为提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律、法规和规章制度, 及单位经营管理方针政策的贯彻执行, 避免或降低风险, 提高经营管理效率, 实现企业经营管理目标的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。根据美国COSO《内部控制统一框架》, 内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素构成。

供电企业作为基础性资源型国有企业, 具有资金密集、人员密集等显著特点, 在国民经济中发挥着重要的作用。因此, 供电企业的强化管理、稳健运作, 既是企业自身发展的需要, 也是国民经济持续稳定发展的需要。为了适应建立现代企业制度, 提高企业效率的目标, 供电企业应通过内部控制的完善来强化公司治理, 增强风险意识、提升企业综合竞争力, 实现社会效益和经济效益。

2 当前供电企业内部控制的现状分析

2.1 内部控制意识不强

供电企业技术性较强的企业, 企业领导、骨干多为专业技术人员出身, 对于内部控制的重要性的认识不够、风险意识薄弱, 如固定资产是供电企业的重要资产种类, 但固定资产的管理比较粗放, 维护保养方面也不够精细, 这样导致固定资产管理失控。如对于固定资产管理岗位的设置, 对于人员专业资质、学识、品格缺乏必要的要求;在固定资产的管理方面, 盘点、报损、购置等方面的相关办法和流程或者欠缺, 或者没有得到严格执行。

2.2 内部控制环境不完善

内部控制环境主要包括制度建立与内部控制存在的环境氛围。尽管在国家电网的统一部署下, 从公司总部, 到各基层供电企业, 都制定了相关的管理制度、操作流程、岗位职责等。但在实际工作中, 特别是对于基层企业, 推行规范化的内部控制还存在一定的阻力。不少干部职工觉得大事小事由管理者一管到底, 认为这样既有效率, 又能够强化管理, 节约费用。因此, 当前企业的若干控制活动还存在着针对性不强, 可操作性较差的问题。没有执行力或执行不力, 内部控制可能就会形同虚设, 就会给企业带来极大的内部风险, 从供电企业的现状看, 在工程管理、物资管理、资金管理、成本管理等方面并不缺乏内部控制制度, 而且应该说还是比较完善的, 但在实际执行过程中就“走样”了, 没有真正贯彻执行。

2.3 财务、内审机构尚不能发挥应有作用

在内部会计控制的设计与执行方面, 财务机构起到了非常重要的作用。财务机构对供电企业的业务流程、关键环节、成本管理等方面非常熟悉, 所以经常担当企业内部会计控制制度的设计任务。但当前基层供电企业的财务机构往往没有得到应有的重视, 或者财务人员没有坚持独立性, 领导怎样说, 会计机构就怎样办, 导致企业丧失起码的监督, 带来浪费、违纪等方面的隐患。

2.4 资产管理与业务管理的特殊性导致风险

首先, 供电企业具有典型资产密集型特征。但由于历史的原因和传统管理体制的缺陷, 一些供电企业与其多经企业的产权关系不清晰, 如多经 (辅业) 长期无偿占用企业 (主业) 资产, 造成流失。在资产的归口管理上, 原则上由财务部门进行价值管理, 生技、输电、变电、配电、行政、调度、物资等部门对固定资产实行归口实物管理。在实物发生变动时, 需要由管理部门根据实际情况报请财务部门进行账务调整。但实际上, 由于责任不明确与工作观念的原因, 实物管理方面做得很不到位, 导致资产流转、报废却还未在账上反映, 造成账实不符。其次, 在与多经或辅业的业务往来上, 由于多经的收入往往来自于主业, 但多经的财务管理相对要薄弱于主业, 这样客观上存在交易的不规范或违法违纪行为。

3 进一步做好供电企业内部控制的对策

3.1 提升内部控制意识, 确保内控切实发挥作用

任何制度都是由人来执行的, 因此, 构建良好的控制环境, 就先要提升人的意识。一是加强职工“内控文化”建设, 增强工作责任心。通过制度建设, 完善有关内部控制关键节点的岗位责任制。如对于固定资产投入, 则应对预算、请购, 采购、验收流程等关键环节落实责任人。对于超预算或未按期转固的要检查分析原因。二是供电企业要树立“风险意识”, 做好风险管理, 正确处理企业内部、企业与多经、企业与外界之间的管理, 努力控制经营风险。三是内部控制建设应关注“执行力”。健全的制度和各种原则都需要不折不扣地执行。

3.2 把握内部控制的根本原则, 做好相互牵制

牵制原则即一项完整的经济业务活动, 必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成, 在横向关系上, 至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在纵的关系上, 至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节, 以使下级受上级监督, 上级受下级牵制。另外各部门或人员必须相互配合, 各岗位和环节都应协调同步, 协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则, 尤其要避免只管牵制舞弊而不顾办事效率的机械做法, 而必须做到既相互牵制又相互协调, 从而在保证质量, 提高效率的前提下完成经营任务。

3.3 加强 “三级”监督, 促进内控不断完善

内部审计与监督是内部控制重要的保障性要素。就供电企业而言, 建立三级监督评审制度, 是很有必要的。第一层监督由业务经办部门负责, 由各部门内部各岗位或授权进行相互牵制, 做好日常工作中的监督行为。如, 员工报销费用由部门领导复核。第二层监督是由企业财务部门的监督。财会人员负责行使后台监督的重要职能。财务人员对每一笔经济业务都要进行原始凭证的审核与账务的处理。比如, 对于建设变电站, 支付工程款, 财务人员需要根据合同以及监理、工程等部门的进度确认单, 检查款项申请是否合理。财会部门不仅要把第一道防线上遗漏掉的大量问题尽力查找出来, 而且要从管理会计的角度, 在更深层次和更大范围内 (例如在跨部门乃至全单位范围) 发现问题, 研究对策, 预测风险, 并提供信息。第三层监督是企业的内部审计。企业内部审计由专门的部门进行, 可以针对关键员工进行离任审计, 也可以针对特殊事项甚至是进行例行的内部审计。当前, 由于供电企业业务量大, 涉及面广, 内部审计人员有限, 因此这方面可以作为内部控制加强的重点。

3.4 提升内部控制的技术含量, 提高工作效率

供电企业应充分利用现代信息技术手段与计算机网络计算进行辅助实施。当前, 在企业日常运营中, 通过国家电网要求各供电企业使用的财务管理信息系统 (FMIS) , 强化各节点的审批流程与信息沟通, 对于预算管理、固定资产、工程项目、财务分析等进行掌握。此外, 结合国网公司“SG168”, 在营销系统方面加强控制, 可以使现金流及收入方面强化控制。通过信息系统与SAP系统的对接, 提高了企业整个管理工作的效率。

4 结论

加强和完善供电企业内部会计控制, 已经成为当前供电企业非常关注的话题之一。研究内部会计控制对于改善我国供电企业内部控制现状、保证会计信息的质量、保证国有资产出资人的合法权益, 促进国有资产保值增值有着重要的意义。当前, 国家电网公司正在全力推进“三集五大”体系建设, 继续深化人财物集约化管理, 做好制度制定、流程优化、规范服务, 也体现了内部控制的实质, 公司全员, 从基层到总部, 都应端正认识, 转变观念, 遵循现代企业发展规律, 积极推进内部控制制度的深化与贯彻, 为企业创建“世界一流企业”而努力。

参考文献

[1]张海萍.供电企业内部控制制度的再认识[J].市场周刊, 2007 (2) .

供电企业工程项目的内部控制 篇8

工程项目主要风险点

《企业内部控制应用指引第11号———工程项目》 (以下简称工程项目指引) 定义的工程项目是指企业根据经营管理需要自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。他指出, 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度, 全面梳理各个环节可能存在的风险点, 规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程, 明确相关部门和岗位的职责权限, 做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离, 强化工程建设全过程监控, 确保工程项目的质量、进度和资金安全。

1. 工程立项环节

工程项目立项环节一般包括三个阶段:编制项目建议书阶段、可行性研究报告编制阶段和项目评审阶段。工程立项是整个工程项目开展的前期阶段, 也是风险控制最重要的阶段。工程立项环节的风险是指在工程立项环节中缺乏科学有效的可行性研究、决策不当而引起的风险。主要风险点有:项目建议书内容不合规、不完整, 项目性质、用途模糊, 拟建规模、标准不明确, 项目投资估算和进度安排不协调;缺乏可行性研究, 或者可行性研究流于形式, 可能难以实现预期效益, 造成企业资产损失或资源浪费;可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求, 无法为项目决策提供充分、可靠的依据;项目评审流于形式、误导项目决策;权限配置不合理, 决策程序不规范导致决策失误, 给企业带来巨大的经济损失。

2. 工程设计环节

工程项目的设计是工程施工的依据和基础, 对工程质量、功能、造价有着重大影响。如果在工程设计环节忽视设计深度与质量而开始施工, 则会为以后工程项目的施工和质量埋下隐患。这一环节的主要风险点有:在初步设计阶段表现为设计单位未达到相关资质要求, 初步设计未进行多方案比较选择, 初步设计存在较大疏漏, 设计方案不合理, 设计深度不足, 导致工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等;在施工图设计阶段表现为概预算脱离实际, 技术方案未能有效落实, 设计标准引用不当, 设计错误或存在缺陷, 设计变更频繁等, 更严重的是扩大工程项目的质量风险。

3. 工程招标环节

工程招标包括招标、投标、开标、评标、定标等环节, 主要风险点有:项目招标流于形式, 可能产生法律风险, 遭受外部处罚、经济损失和信誉损失;招标人肢解建设项目, 致使招标项目不完整, 或逃避公开招标;投标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标, 可能导致工程质量难以达到规定标准等;开标不公开、不透明, 损害投标人利益;评标委员会与投标人串通作弊, 损害招标人利益。

4.工程施工环节

工程施工环节的主要风险包括施工进度、施工质量和施工安全方面的风险, 工程物资采购、工程价款结算和工程变更方面的风险。主要风险点有:盲目赶进度, 牺牲质量、费用目标带来的质量低劣、费用超支;工程物资质次价高, 工程监理不到位, 可能导致工程质量低劣;项目资金不落实、管理混乱可能导致工程质量低劣、进度延迟或中断;现场控制不当、工程变更频繁导致的费用超支、工期延误等风险。

5.工程验收环节

这一阶段的风险主要表现为竣工验收不规范, 最终质量检验把关不严, 可能导致工程交付使用后存在重大隐患;工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整, 可能导致企业资产账实不符或资产损失。

工程项目内部控制设计原则

遵循国家、行业相关的法律法规, 符合企业发展的实际情况;工程项目子系统的控制目标应服从整体控制系统的总目标;保证与工程项目管理业务相关的机构、岗位设置合理, 权责明确, 相互牵制又相互制约, 高质高效完成工作任务;涉及与工程项目管理业务有关的主要业务流程, 控制政策内容描述清晰, 可操作性强。

主要环节的内部控制设计

1.工程立项环节

(1) 编制项目建议书。编制项目建议书应当坚持真实、客观的原则, 不得随意缩小或扩大项目的投资规模, 人为压低或提高投资估算, 夸大项目的经济效益。工程项目建议书的主要内容包括:项目提出的目的、必要性和依据;项目的产品方案、市场需求、拟建生产规模、建设地点、项目建设进度等初步设想;企业现有资源情况;投资估算和资金筹措方案;项目投资的经济效益和社会效益的初步估计、环境影响的初步评价等, 侧重分析其合理性, 稽核其引用数据的正确性, 检验其使用方法的恰当性, 并发表书面意见。项目建议书编制完成后, 应按照国家的有关规定, 根据建设总规模和限额划分权限进行严格审批。建设单位审批部门收到项目建议书后, 应该组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议书进行技术、经济分析和论证, 建设单位的会计机构或人员, 应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见, 以此保证项目建议书的客观真实性和投资项目与本单位的战略目标的一致性。这一阶段不相容的岗位或职务有:工程项目需求申请与审核、审定分离, 项目建议书编制与审查、审定决策分离。坚持不相容岗位由不同人员来负责的控制原则。

(2) 制订可行性研究报告。供电企业应当自行或委托具有相关资质的设计单位或咨询部门编制工程项目的可行性研究报告, 不得要求设计单位或咨询部门编制虚假的可行性研究报告, 选择中介机构时应严格审核其专业能力, 并经过集体决策。报告内容应当包括项目概况、项目建设的必要性、总投资及资金来源、市场预测、项目建设选址及建设条件论证、项目外部配套建设、环境保护、经济、社会效益和项目建设周期及进度安排等。制订出的可行性研究报告要交由上级主管部门主审, 报国家主管部门审批, 重大和特殊项目的可行性研究报告则由国家会同有关部门主审, 报国务院批准。根据岗位分工的原则, 可行性研究的执行、可行性研究报告的编制和可行性研究报告的审查评定、委托或招标编制可行性研究报告方案的制定与审核、招标的组织实施与监督分离等都应由不同的人员来完成。

(3) 项目评审与项目决策。供电企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。决策依据应当充分、适当, 决策过程应当科学规范。对于重大工程项目, 企业应当实行集体决策, 报经董事会或者类似决策机构集体审议批准。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程必须有完整的书面记录, 对工程项目的决策失误实行责任追究制度, 明确相关部门及人员的责任, 定期或不定期地进行检查。

2.工程设计环节

供电企业应加强对工程项目施工前的设计、概预算等准备工作的控制, 以降低其潜在风险。供电企业应当通过招标程序, 遵循公平、公正的原则, 依据设计方案比选确定设计单位。签订设计合同, 合同条款应符合规范和项目要求, 基本内容应包含以下几个方面:初步设计的对象和内容;初步设计所依照的质量标准和设计结果所要达到的质量要求;初步设计费用的计算依据和计算方法, 以及支付方式、地点、期限等;违约责任, 明确双方的权利和义务, 以及在一方违约时其应承担的责任、支付的赔偿金额等。设计任务书应由工程项目建设单位下达给设计单位, 供电企业的管理部门必须对设计单位的资质进行检查。在进行初步设计之前必须进行深入细致的调查和勘探, 对重大方案供电企业需要组织相关部门进行技术经济论证。初步设计和概算完成后, 必须由相关部门进行会审。工程项目施工图应该符合初步设计的要求, 预算必须控制在初步设计概算之内。施工图设计完成后, 应当由供电企业组织各相关专业人员对编制的概预算进行审核, 应按规定履行初步设计及概算报批手续, 请内部审计或工程管理部门参与概算对比分析与修改。如果施工图或者概预算出现重大调整, 需要经过管理部门的审批或重新组织会审。

3. 工程招标环节

供电企业工程项目招标主要有设计招标、监理招标、施工招标和物资采购招标等, 通过招投标程序可以选择到优质优价的参建单位, 以确保工程质量, 控制投资成本。做好招投标工作应加强招标、投标、开标、评标和定标五个环节的控制。在招投标环节, 供电企业应当根据项目性质和标的金额, 明确招标范围和要求, 规范招标程序, 不得人为肢解工程项目, 规避招标。按照工程建设规模和设计文件的要求, 对潜在投标人的资格进行审查, 选择确定合格的投标人。按照建设部《建设工程施工招标文件范本》的规定编制招标文件, 应体现“统一量、指导价、竞争费”这一基本指导原则。从标底的编制开始, 实施责任人制度, 由专门部门、专人负责。标底一经审定应密封保存直至开标。

招标人要在招标文件约定的时间和地点如期组织开标, 开标前需检查各投标人投标文件的密封情况是否符合招标文件要求, 开标时应当众予以拆封、宣读, 开标过程应当记录, 并存档备查。在评标环节, 企业应依法组建评标委员会负责评标。按照招标文件确定的标准和方法, 对投标文件进行评审和比较, 并择优选择中标人。评标结果确定后应当上报招标领导小组, 领导小组按照规定对评标结果进行审查, 并按照招标文件的规定确定中标单位, 及时发布中标通知, 按照程序对中标结果进行公示。

4. 工程施工环节

(1) 工程物资采购控制。供电企业自行采购工程物资的, 应当按照《企业内部控制应用指引第7号———采购业务》等相关指导的规定进行采购、验收和付款。由承包单位采购工程物资的, 企业应当加强监督, 确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。

(2) 工程监理控制。供电企业应当指定专人及组织机构或委托具有相应资质的监理单位, 对项目施工全过程的质量、投资、进度和安全性进行监督、管理、控制。工程监理人员应当深入施工现场, 监控工程进度和质量, 及时发现和纠正建设过程中的问题。财务部门要配备专人管理基本建设财务与会计核算。在开工前, 建设单位应该核查监理单位编制的监理规划、监理细则, 了解其具体内容是否切合工程项目的实际情况, 是否有针对性、可操作性, 工作目标是否明确, 机构的人员配备是否齐全等。建设单位应要求监理单位严格执行原材料进场报审和见证取样送检制度。

(3) 工程价款结算控制。供电企业应当加强对工程价款结算的管理, 按照规定使用工程资金, 将实际投资额控制在批准的范围内。对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定, 确保价款支付及时、正确。财务部门应对各项建设资金的筹集和到位情况进行审查, 保证工程项目资金来源的合法性、可靠性, 不得非法集资, 不得挤占生产资金。在未经批准开工之前, 不得支付工程款。财务人员要监督企业不得将项目资金用于计划外项目, 不得随意列支工程管理费。

(4) 工程变更控制。对于需要变更的工程项目, 供电企业应当按照规定的权限和程序, 经过相关部门或中介机构 (如工程监理、财务监理等) 的审核。重大项目的变更应比照项目决策和概预算控制的有关程序加以严格控制。工程变更应有建设单位及监理单位的签证手续并完整归档。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的, 应当提供完整的书面文件和其他相关资料。企业会计人员应当对工程变更所涉及的价款支付进行审核。如果出现重大超概算情况, 企业应组织省级公司相应部门连同建设单位进行会审, 由计划部门报公司领导批准, 并落实资金来源。

5. 工程验收环节

(1) 竣工决算控制。竣工决算环节的控制流程应当科学严密, 竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确。供电企业在工程完工后, 应当依据工程项目合同及项目管理部签字认可的设计、施工、监理工作等的完工资料以及工程结算情况等, 对施工单位提交的竣工结算书进行审核, 并及时办理工程项目的财务决算, 编制财务决算报告。应当建立竣工决算审计制度, 委托具有工程决算审计资质的中介机构对工程项目财务决算报告进行审计, 对建设成本、交付使用财产、结余资金等内容进行全面审查, 及时核实工作量, 正确计算全部工程决算金额, 并出具决算审计报告。

(2) 竣工验收控制。供电企业应会同监理单位、设计单位对施工单位报送的竣工资料的真实性、完整性进行审查, 并依据设计与合同的要求组织竣工预验收。对存在的问题, 应及时要求施工单位进行整改。对符合竣工验收条件的工程项目, 企业应及时组织竣工验收。验收合格的工程项目, 财务部门应建立交付使用财产明细表, 并转增固定资产。未经验收或验收不合格的工程不得交付使用。对竣工验收进行审核的重点是审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定, 并可聘请专业人士或中介机构帮助企业验收。■

(作者单位:广东省潮州市供电局)

浅谈供电企业如何强化内部控制管理 篇9

一、内部控制中存在的问题

1、对内部控制认识不足, 内部控制环境薄弱

部分供电企业领导为努力完成上级部门的考核高度重视业务工作的开展, 而对内部控制认识不足, 重视不够, 从而制定内部控制制度和相关奖罚措施的积极性不高, 致使单位缺乏完善的内部控制制度, 部分单位虽建立了内部控制制度, 但只是“印在纸上, 贴在墙上”, 主要用于应付上级部门的检查考核而得不到有效执行, 使得内部控制制度形同虚设, 导致单位业务工作不能严格按规定办理, 内部管理相对混乱。

2、风险管理意识淡薄, 风险管理机制缺乏

供电企业一直比较注重安全生产工作, 重视安全文化建设、生产风险管理工作, 但对企业风险重要组成部分的财务风险未能给予应有重视。由于供电企业资金来源主要为银行贷款, 且贷款项目多、规模大, 导致资金风险比较高。近年来随着电网建设速度加快, 从国有银行取得贷款数额巨大, 加大了投资风险, 在一定程度上直接影响企业的经济效益和持续性发展。而电力市场结构、平均售电单价、营销手段与服务、经营过程中客户投诉和诉讼等又增加了企业的经营风险。同时供电企业对资金管理及投资项目的可行性等管理活动重视不够, 加大了资金风险、投资风险及经营风险。

3、内部控制制度设计不合理, 执行不力

尽管为应付上级部门的检查考核和参加争先创优活动的需要, 供电企业制订了不少内部控制制度, 但相关制度间缺乏有效衔接, 有的甚至还存在“互相打架”的现象, 加上制度和业务流程不能紧密结合, 使内部控制制度难以真正落实到位;加上宣传力度不够, 内部控制制度没有真正深入人心, 全员内部控制意识淡薄, 严重影响了内部控制制度的执行。

4、内审职能发挥不足, 致使内控缺乏有效监督

由于目前供电企业内部监督功能交叉, 设定的标准和目标不一致, 致使管理分散, 缺乏横向信息沟通, 未能形成有效的监督合力。内部审计是强化企业内部控制的一个重要手段, 但有的供电企业未设置内审机构, 或附属于财务部门, 独立性较差, 易为领导主观意志所左右, 无法客观、公正地发挥监督作用。同时内部审计机制也不健全, 内部审计人员业务素质不高, 审计方法落后, 只能对工程项目、公司领导离任, 或配合上级内审部门进行审计, 对内部控制制度执行情况的审计工作还不到位, 也影响了内部控制的有效落实。

二、加强供电企业内部控制的措施

1、提高对内部控制的认识, 重视内部控制建设

作为供电企业的领导在努力完成各项业务工作, 完成上级部门的各项考核的同时要清醒地认识到新时期加强内部控制建设是有效加强企业内部管理、确保各项工作目标的顺利实现, 促进企业持续健康的发展的重要举措, 从而高度重视内部控制工作, 把它作为一项重要工作来抓, 增强建立健全完善的内部控制制度的积极性, 认真组织和领导内部控制制度的制订工作, 并运用多种方式和途径, 加强内部控制的宣传贯彻, 使内控意识入人心, 并强化考核, 并根据业绩考评给予合理的待遇及晋升, 促使他们自觉执行控制制度, 积极参与并做好内部控制工作, 从而形成良好的内部控制氛围。

2、加强内部财务风险控制管理

供电企业在实施内部控制过程中, 要切实采取措施尽可能控制资金风险、经营风险和投资风险。供电企业具有资金密集、网点分散、流动性强、不易控制的特点, 要避免资金风险, 就要以资金管理为中心, 实行资金集中管理, 严格执行资金收支两条线, 有利于减少资金分散和沉淀;要加强银企合作, 规范银行账户管理, 充分利用网上银行等先进金融手段, 有效防范金融风险, 确保资金安全。为了控制企业经营风险, 同时要不断推行全面预算管理, 完善供电企业横向到边、纵向到底, 上下结合的预算管理体系;加强用电营销管理, 特别是要加强电费清收管理, 为企业发展提供资金保证。供电企业固定资产投资规模较大, 回报率较低, 利息负担较重, 为规避投资风险应建立科学高效的投融资决策制度, 运用科学决策方法, 降低融资成本, 提高投资效益;严格控制工程造价, 降低工程成本, 提高投资收益率;严格投资立项、执行与监控程序, 规范企业投资行为, 有效降低投资风险。

3、结合企业业务流程, 完善和细化内部控制制度

供电企业的内部控制要以企业实际从事的生产经营活动为控制点, 对企业的采购、生产、销售、经营与合同管理等活动进行控制, 以促进企业经营行为的合法合规、授权合理、确保业务流程顺畅、运转具有效益和效率。供电企业要按照内部控制的要求, 以争创一流为契机, 在对企业各方面的业务流程不断优化的同时, 按照科学、规范的程序建立与单位业务流程相适应的内部控制制度并强调制度的执行考核。在控制制度建立过程中要严格明确各岗位的职责, 并注重岗位间的相互牵制、相互监督, 以切实防范在工作中各种违法乱纪行为的发生, 确保各项业务工作正常有序的开展, 控制制度得到有效执行并发挥其应有的作用。

4、充分发挥内审部门的作用, 强化内控监督

作为内部控制范畴内最有效的监督方法就是发挥内部审计功能, 它是供电企业内部审计机构进行的一种监督评价活动, 其目的在于协助管理层调查、评估内部会计控制和其它管理控制的执行及效率, 对供电企业的管理层负责, 某种程度上内部审计可以理解为内部控制的再控制, 它不同于一般简单的内部审核, 其执行者应该是相对比较独立的第三方, 原则上应直接对最高领导层负责。因此, 完善企业内部控制监督应注重完善内部控制监督机构组织, 确保其独立性, 其次要不断提升监管机构人员的专业素质和职业道德素质, 保证其能站在独立公正的立场发挥其专业审计能力, 为促进单位内控建设发挥出应有的作用。

参考文献

[1]、叶志成.县级供电公司内部财务控制制度的建设与管理.财经界2010 (12)

供电企业内部控制问题 篇10

关键词：供电企业,内部控制制度,对内部控制制度的完善

供电企业的发展和完善, 内部制度的完善对于一个公司来说具有重要的意义, 但是当下的供电企业的内部控制制度普遍存在着一些弊病, 因此我们需要对以上问题给予思考。

一、供电企业

1、供电企业是依法取得电力业务许可证, 即《供电营业许可证》, 且从事供电业务的企业。

而且规定“供电企业应当按照法律、行政法规和规章的规定, 向用户提供质量价格、价格合理、行为规范的供电服务, 并接受电力监督机构的监管”。对于电力发展这项行业最大的是国家电网是最大的供电企业。其中在它之下还有西南电网, 华南电网等子公司。

2、供电企业的现状

然而对于现在的供电企业的发展现状我们不禁产生了一些隐忧, 在这样的一个效率性、管理性不强的国家我们能够以新的面貌来应对社会带来的压力, 把压力转换成为栋梁吗?对于供电企业的改善首先要从其内部的控制制度改善而要对其改善我们就要首先了解一下企业内部的人物分工首先我们知道在一个企业的建立中要有公司的总经理, 在其下是办公室主任, 然后是档案室, 接着就是公司的各个职能部门了, 在这个部门中包括党群工作部、电力营销部、安全监察部、财务部、人事部、输变电管理所、生产技术部、客户服务中心、营销稽查中心、城农网项目部和调度部。做好一项工作, 要把这个工作的性质弄明白。

一个企业最终的成立是以盈利为目的的, 在此基础上为人民服务, 对于目前的发展情况来说, 主要在财务部、电力营销部、监察部和生产技术部和存在着问题。

二、供电企业的内部控制制度

目前现在的大多数企业都有意思到自己在发展道路上的不足之处, 但是尽管他们意思到了不足, 却以一种无效的方式开始。一味的模仿外国的技术和管理经验、照搬照抄, 没有从自己的国情出发, 更没有根据自己公司的发展现状出发, 这种做法是不可取的。他们只看到别人的辉煌却没有低头看看是否符合自己脚下所走的路。在财务上仍然固守着原有的财务流程, 把每日的财务问题统计下来, 可是讨论的问题却推到了下一个世纪, 每个人只会守着自己的任务而做, 不会踏出多余的一步, 也许是自私也许是社会发展的趋势所致, 金钱利益至上的标准使人们的一切工作都有钱挂钩, 没有了钱你的命令就犹如一张白纸根本无法起到效用。根据目前的现状, 我们应该采取积极的应对方式, 采用量化考核的方式, 每个人的工资水平以他的业绩为标准, 相信应该会是一种不错的方法。

1、电力营销部门的控制制度及完善。

在电力营销部门电的应用不会采用分门别类的方式去改善, 我们需要对事物的矛盾要认清其本质, 对于矛盾的特殊性我们要做到具体问题具体分析, 对于一个公司盈利是必不可少的条件, 对于每个部门用电费用我们都需要仔细的认证, 经常用电并且耗电量大的部门我们要抬高收费标准, 这样一来在资金回收方面会有更大的保障, 二来可以在环境保护上给予这些部门以压力相信这些部门在基于金钱的压力上他们也会考虑更大效率的减少耗电量, 为保护环境增添一份力量。

2、监察部门的控制制度及完善。

监察部门是保障一个企业正常运转以及飞速发展的杠杆, 没有监察部门的认真负责, 一个企业的漏洞就很难发现, 以至于越破越大最终这个公司面临着破产。在中国很多企业和公司监察部门被普遍认为是一个油水很大的闲职, 这些工作人员他们的工作情况都是随着他们的心情来的, 高兴了我彻底查找各方面的漏洞, 看谁不顺眼就把谁检举了, 有几个是真正的为了工作而工作的, 中国的这种裙带关系很明显, 是朋友的话不管是对是错会在各个方面为你开绿灯, 而美国就是不同了, 全面的监督调查机制会用无数双眼睛来盯着你各项任务的实施。虽然不认同美国的霸权主义但在这个方面很值得我们去学习。

3、生产技术部门的控制制度及完善。

生产技术部门更是一个需要高超的技术人员的一个部门, 可是现有的机制下普遍存在着技术人员技术水平低下, 不能有效的运用新的生产技术去改善电力发展的现状, 无法适应市场的需求, 这就要求供电企业部门必须完善人才管理制度, 在社会人员招录中在以高学历为主的基础上要真正的选拔一批适合当今社会发展需求的人才, 了解现有的技术发展方向的人才, 同时也可以收纳一些低学历但技术能力强并且具有聪明才智的人才, 让这些人有效的发展他们的潜力, 真正的建设一个技术性的供电网域。

三、供电企业的成长需要的思考

供电企业的内部控制制度的工作需要的是敏锐的洞察力, 采用精细化的管理模式, 降低成本调高盈利, 做好电力服务的最美岗位。

参考文献

[1]刘勤, 姜宗朴.点亮真情的灯火——记全国“青年文明号”唐山供电公司建设路营业站[J].华北电业.1999 (6)