税务文化建设实践思考

税务文化建设实践思考（精选七篇）

税务文化建设实践思考 篇1

一、什么是信息安全风险评估

信息安全风险评估是指依据国家信息安全保障要求和有关信息技术标准, 运用科学的方法和手段, 系统地分析网络与信息系统所面临的威胁及其存在的脆弱性, 评估安全事件一旦发生可能造成的危害程度, 提出有针对性地抵御威胁的防护对策和整改措施。并为防范和化解信息安全风险, 将风险控制在可接受的水平, 从而最大限度地保障网络和信息安全提供科学依据。

二、税务信息安全风险评估的背景及意义

为了贯彻和落实《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见》 (中办发[2003]27号) 和《国家网络与信息安全协调小组〈关于开展信息安全风险评估工作的意见〉》 (国信办【2006】5号文) 有关要求和精神, 国家税务总局于2009年4月开始有步骤地全面推广了税务系统的信息安全风险评估工作, 是提高税务系统信息安全保障的重要举措。

通过开展税务信息安全风险评估工作, 系统、科学地分析税务系统网络与信息系统所面临的威胁及其存在的漏洞, 探索了税务信息安全风险评估工作的基本规律和方法, 提出了有针对性的抵御威胁的防护对策和整改措施。并为防范和化解税务信息安全风险, 或将风险控制在可接受的水平, 为进一步加强税务系统信息安全体系建设提供了指导和决策的依据。

三、税务信息安全风险评估的实践

1、评估的形式

信息安全风险评估分为自评估、他评估两种形式, 本次税务信息安全风险评估工作是采用他评估的形式, 委托国内具备评估资质的第三方机构 (中国信息安全测评中心、总参三部、国家信息中心) 提供评估服务, 保证了本次税务信息安全风险评估的科学性、规范性和客观性。

2、评估的标准

目前, 国内外采用的风险评估相关的标准和方法有:ISO/IEC 17799、OCTAVE、澳大利亚/新西兰标准AS/NZS 4360、ISO/IEC TR 13335和美国NIST SP800-30等, 上述方法在风险管理的理念上是相同的, 不同的是相关的过程、具体指标内容存在一定差异。此次税务信息安全风险评估工作是严格遵守国家和行业的相关法规、标准, 并参考国际的标准来实施, 主要依据标准有《信息安全风险评估规范》、ISO/IEC 13335IT安全管理指南、ISO/IEC 27001基于风险管理的信息安全管理体系等国家相关标准和规范, 以及国家税务总局下发的为了保障税务信息系统安全的相关文件。

3、评估的方法

风险评估的方法是使用风险评估过程中所搜集整理的资产、漏洞、威胁、影响等要素资料, 计算和得出风险结论的方法, 风险评估方法分为定性风险评估、定量风险评估以及半定量风险评估 (定性和定量风险评估的综合) , 税务信息安全风险评是采用半定量风险评估的方法, 即在风险评估过程中综合使用定性和定量风险分析技术对风险要素的赋值方式, 这样综合了定性和定量风险评估的优点, 可以确保对风险的整体把握, 又将大量的人力、物力和财力集中在关键资产和风险上, 提供了成本有效的风险评估实践。

4、评估的流程

风险评估过程是基于风险评估的知识, 将搜集、整理和分析风险有关的资产、漏洞、威胁、影响等要素资料的步骤和流程, 也就是说风险评估过程主要讨论搜集、整理、分析风险相关要素的资料和数据的过程和流程。在本次税务信息安全风险评估过程中, 资产识别以问卷调查为主, 结合顾问访谈和现场查看, 对信息资产赋值;威胁识别以问卷调查和顾问访谈为主, 结合技术检测验证, 对威胁要素赋值;脆弱性识别以技术检测为主, 结合现场查看和问卷调查, 对脆弱性要素赋值;综合分析上述各类要素, 采用分级、分步进行风险计算, 形成风险列表, 划分风险等级, 分析风险对税务系统信息安全的影响程度, 形成最终的风险评估报告。

四、关于税务信息安全风险评估的几点思考

1、高层领导的重视, 是做好税务系统信息安全风险评估的关键

信息安全风险评估是加强信息安全保障体系建设和管理的基础工作, 如何争取高层领导的支持, 有效协调各单位、各部门的资源, 是风险评估工作顺利进行和实施的关键因素。

2、应该逐步建立适合税务行业自身特点的信息安全风险评估机制与标准

税务信息化的特点决定了税务信息安全风险评估的技术要求不同于其他行业, 也没有经验可循, 通过不断的实践与探索逐步建立税务系统信息安全风险评估的机制与流程, 建立和完善适合税务系统信息安全风险评估的标准和规范体系。

3、税务信息安全风险评估应以自评估为主, 外部评估为辅的模式进行

由于信息安全风险评估工作的敏感性和长期性等特点, 完全依赖外部技术力量进行税务系统信息风险评估工作是不现实的, 有必要建立税务系统内部的信息安全风险评估的专家队伍, 他们更熟悉税务行业特点和业务流程及信息安全隐患所在, 以自我评估为主, 外部评估为辅的信息安全风险评估模式更适合税务系统信息安全风险评估工作。

4、税务信息安全风险评估工作应贯穿于信息系统建设运行的全过程

信息安全风险评估作为信息安全保障工作的基础性工作和重要环节, 应贯穿于网络和信息系统建设运行的全过程, 即在信息系统的规划设计阶段、实施验收阶段、在运行维护阶段和信息系统重大变更阶段等, 都应该及时进行信息系统风险评估工作。

5、税务信息安全风险评估应该坚持循序渐进和长期

随着税务信息化的不断发展和金税三期项目的实施, 税务信息系统的安全风险也是不断变化的, 同时信息技术不断发展及新技术的不断出现, 新的威胁也不断增加。只有动态的信息安全评估才能发现和跟踪最新的信息安全风险, 所以信息安全评估是一项循序渐进和长期持续的工作, 仅仅通过一次信息风险评估工作并不能保证信息系统的安全。

6、被评估单位应注意控制风险评估实施中的风险

由于风险评估过程中必然会接触到被评估单位的敏感信息或保密信息, 且评估结果本身也属于敏感信息;项目实施过程中, 工具检测和渗透性攻击测试也可能对应用系统造成新的风险, 因此一定要控制好评估风险, 必须做好各项保密工作和应急措施, 选择可信任的、具备评估资质的评估机构进行评估, 并和参与评估的单位和个人签订具有法律约束力的保密协议。

7、税务信息安全风险评估工作应与其它安全保障工作实现有机结合

风险评估是信息安全的出发点, 风险管理、控制是信息安全的落脚点, 所以税务信息安全风险评估工作要和税务信息安全体系的规划建设、信息安全等级保护等其它安全保障工作实现有机结合, 这样可以避免重复投资建设, 最终为提高税务系统网络与信息安全保障能力和信息安全管理水平服务。

参考文献

[1]吴世忠、江常青、彭勇著:《信息安全保障基础》航空工业出版社。

[2]《信息安全风险评估》北京思源新创信息安全资讯有限公司。

[3]《注册信息安全专业人员信息安全工程与管理》中国信息安全产品测评认证中心。

税务文化建设实践思考 篇2

(陈龙生张新波)

红色文化是中国共产党人优良传统和革命精神的具体体现，是中华民族宝贵的精神财富和党的先进性的重要体现和保障，是先进的、积极的、科学的现代文化的重要组成部分，积极弘扬红色文化，开发和利用其政治价值，对国税系统内部管理、保持队伍先进性及进一步提升税务文化建设的整体效能，有着极大的指导意义。韶山是毛泽东的故乡，有着独特而深厚的红色文化资源，为使红色文化在推动国税事业健康和谐发展中更有效地发挥作用，韶山国税在“文化兴税”思想指导下，对红色文化与税务文化建设进行了有益的思考和探索。

一、从队伍建设着手，以红色文化推进国税文化理念建设 根据科学发展观的要求，强化基层干部队伍素质，韶山国税局党组充分利用红色文化资源，建立教育基地，探索形成整合红色资源、传承红色精神、建设红色队伍的发展模式，有针对性的加强以党员为标兵的税务干部理想信念和革命传统及价值观建设。

1．以科学发展观为指导，加强干部素质培养

加强干部精神文化培养。每年七月一日组织干部在毛泽东塑像广场开展廉洁自我为主题的宣誓活动，并参观毛泽东遗物馆和纪念馆。通过潜移默化的方式，用贴近现实、融合人性的文化理念熏陶和引导干部；通过弘扬勤勉敬业、吃苦耐劳、和谐互助的优秀品质，坚持原则、敢于负责、公正公平、善于管理的良好作风，鼓励干部刻苦学习、钻研业务、爱岗敬业，坚决抑制和转变工作中不负责任、片面追求享乐的不良习气。将积极向上的精神文化，融入工作的方方面面，让红色文化精神去熏陶感染每一位干部，通过这种积极向上的精神力量，推动全局工作的全面、协调和可持续发展。

重视干部行为文化的培养。通过丰富多彩的文化陶冶心性，优化言行，外践于行，内化于心。为打造良好的行为文化，韶山国税对各岗位干部道德行为准则予以明确，确立了言行标杆；成立各项兴趣小组，定期组织文体活动，提升了干部的生活趣味和文化品味；积极响应并组织相关的公益活动和创先争优活动，培养干部服务社会、无私奉献精神。通过这些活动，干部的身心和体魄都得到提升，充分展现了国税人的精神风貌，树立了良好的部门形象。

2．以红色文化为牵引，加强党建工作

韶山市局党组始终重视党建工作，在党的建设工作上一直坚持认真、务实、创新，充分利用红色文化优势开展各类党建活动。

通过优秀党员、干部的高素质带动整体素质提升。对党员经常性的教育管理监督，建立党员示范岗，通过党员在思想和业务上的先进性，严以律己、以身作则、身先士卒的工作作风和模范作用，对周围干部产生良好的辐射带动作用，通过这种互动关系的适当运用，增强团队的战斗力和成员的执行力，促进形成良好的团队风气。

开展创建学习型党组织活动，积极营造崇尚学习的好风气。创新学习方法，建立长效学习机制，坚持每周定期开展一次集中政治理论学习，结合实际情况定期举办一次党员干部政策理论培训班，每个支

部定期组织一次政治学习讨论会，每个党员定期自学1—2本政治理论读本。让党员干部认识到，只有不断加强学习来提高自身素质，才能更好地履行新形势下的税收职能，才能不被时代所淘汰。

二、以制度建设为重点，用红色文化推进机关管理效能提升 红色文化并非只讲传统和继承，其精髓还在于与时俱进、开拓创新，通过吸收红色文化成果，将优秀的传统经验时代化。用红色文化来推动管理思想主要目的是保证干部的自觉执行，来实现管理的规范化、程序化和系统化。

务实管理机制。力图为税务干部营造宽松、和谐的工作、成长环境，不做表面文章，不搞花架子。陆续推行了目标管理考核、项目管理、绩效排名考核等三大激励机制，有效激发了各科室以及个人的工作主动性和积极性；引入科学化的管理体系，逐步实现了各个岗位的规范化管理。

透明决策机制。建立开放的沟通渠道与公开公正可持续发展的管理体系，广开言路，了解各种不同的意见.并且尊重不同意见，在多元中作出一元抉择，将党内民主集中制的根本组织原则作为一种工作方法，引申到市局内部的民主管理之中；完善局内部政务公开、廉政档案、责任追究等各项规章制度建设，保证局内各项决策过程的公开透明，保证广大纳税人及干部对各项决策的知情权及监督权。

完善沟通机制。在内部管理上及时了解干部们反映的各项具体问题及对局内部管理的积极建议，畅通意见表达渠道，尊重每位干部的合理建议，建立开放的沟通渠道与公开公正可持续发展的管理体系，切实解决基层税务机关中的存在的各项具体问题。这既为每一位干部创造了宽松和谐的工作环境，也为局机关打造了务实服务的良好社会形象，优质服务受到广大纳税人的高度认可。

加强教育管理机制。干部是税收工作创新的主体，而教育又是打基础利长远的工作，因此，必须真正落实建设学习型组织工作，做好知识和人才队伍的储备。根据不同干部的性格特点及特长，量体裁衣，因人尽事，为其创造更多的表现机会；关心年轻干部的成长，及时了解他们工作中存在的问题及困难，为其排忧解难，并鼓励其要树立信心，大胆做事，勇于承担并面对各项挑战。教育管理手段深入到每一个科室、每一个干部，达到约束行为、激发干劲、提升素质的目的。

日益成熟的管理制度文化，让工作中的是非曲直一目了然，“人治”弊病得到了有效避免，干部办公办事逐步规范、纪律逐步增强，工作质效也得到了明显提升。

三、以社会责任为归宿，用红色文化推进优质服务形象塑造 加强税收宣传。在毛泽东铜像广场面向纳税人和游客开展以“税收促进发展，发展改善民生”的税收宣传月活动。推动全社会依法诚信纳税意识的普遍建立，体现内涵，展示国税部门在依法治税、优化服务、队伍建设等方面的良好部门形象。

增近税企关系。扎实为企业办实事，组织干部深入企业，通过召开座谈会或发放宣传资料的形式，向企业宣传国家新出台的税收政策；同时，发放征求意见表，征求纳税人对当前纳税服务、税法宣传等方面的意见和建议，并利用自身掌握的政策信息，为企业生产经营

出谋划策。

注重奉献爱心活动。近两年，市局干部职工多次为社会公益事业捐款、捐物，累计捐款已达十多万元。为多名困难学子及家庭解决了基本生活支出问题，极大提高了韶山国税的社会形象。

税务信息化建设面临的问题和思考 篇3

问题一：真正意义上的税务信息大集中尚需时日

税务信息大集中是税务信息化的发展趋势和必然要求，是构造电子税务的基础。税务大集中首先是数据意义上的集中。在国外，目前已普遍采用数据集中处理的方式，数据最终要集中到国家数据中心。但在国内，数据集中仍然停留在市级集中的水平上，距离真正意义上的“数据大集中”还有很长的路要走。由于过去我国的税务信息化建设缺乏统筹规划，以及税收业务的特殊性，税务大集中要解决的问题是：税务信息平台多样化，资源共享程度不高；信息应用系统多样化，且系统间的关联性差，数据口径指标体系多元化；税收业务需求复杂、多变、频繁，地域差异显著等。这就需要建立统一的信息技术支持系统，逐步实现从以市级为主的集中向省级和国家税务总局一级的集中过度。

值得注意的是，税务信息大集中不仅给税务行业的业务模式、管理模式、操作模式带来一系列的变化，同时给业务重组带来了机遇，也对未来税务信息化持续发展提出了新的挑战。税务信息大集中从业务应用角度看，可分为数据集中、应用集中、机构集中等相互关联的多个层面。数据集中是指技术层面的信息存储和应用方式，指数据集中存储到较高层级的税务机关，其所下辖的税务机关原则上不存放数据。将基层业务运用环节的所有数据通过网络实时传输并集中存放到高层税务机关（数据中心）后，就能更好发挥信息系统的整体效率。应用集中是指最基层的税务机构延伸点的前台人员仅负责受理业务，业务的审核处理和批量加工是由计算机程序自动完成或者由后台业务岗位集中处理或管理。应用集中的另一个层面是体现业务管理、信息管理、信息系统和信息化资源由高层税务机关统一、集中地进行规划、实施与管理。机构集中是指在数据集中和应用集中的推进下，借助互联网下所有信息的高度共享机制，机构的层级和数量完全可以做到适当缩减和归并，按照专业化分工原则重新设置，实现“扁平化”的集约化管理。在实践中，如果我们过分重视技术本身，而忽视自身体制的再造，将现有管理方法固化在程序之中，必然会陷入“自动化陷阱”，不仅不能从新技术和巨额投入中得到好处，提高行政效益，反而会增加税收成本，得不偿失。

问题二： 解决“信息孤岛”问题的需求凸现

税务、财政、国库、审计、工商、劳动、公安等政府部门作为国家重要的经济管理和监督机构，承担着为社会公众提供政府服务、支持经济发展的重任，各部门之间的数据交换需求很大。随着社会主义市场经济不断发展，税收工作对国家宏观经济调控作用越来越大，税务部门与相关部门之间的数据交换也将更加迫切。电子政务的一个重要特点是信息的高度开放和共享，但由于政府缺乏长远有效的规划，部门间各自为政，信息交流机制不完备等等原因，部门间“信息孤岛”现象一直客观存在，并日益成为制约政府提升行政效能和服务水平的难以调和的矛盾。目前，财税库银一体化在全国各地已有许多成功的经验，但与其他部门的信息交换和共享仍然处于摸索阶段。随着税务大集中的实现，既能有效解决地税机关内部信息共享的问题，同时也为解决外部“信息孤岛”提供了丰富的资源和科学的手段，关键是要依靠政府的统一领导和协调，依托网络架构，实现与工商、技术监督、房产管理等相关业务系统之间的无缝连接，使相关信息在部门之间充分共享，从而避免资源浪费，并加强部门间沟通联络，为有效实现税源监控、提升税收业务流程的完全自动处理提供有力的技术支撑。

问题三：税收征管的信息化程度滞后

近年来，全国税收征管信息化程度的提高，为税收征收管理提供了强有力的支撑，促进了我国税收收入的持续稳定增长。然而，从制度层面来看，税收政策和制度的发布未形成业务与技术的一体化。新的税收政策带来的业务流程和环节的调整或变更，往往不顾系统的应变能力通过文件传达贯彻，造成部分政策制度游离于信息系统之外，难以保障政策制度按时贯彻落实到位。因此，我们要积极推进政策发布制度的信息化进程，以保证其能够以税收业务管理系统为载体得以及时准确地贯彻落实。同时，改变政策发布流程，最终以文档发布和系统实施的形式同时出台；从流程层面来看，征管业务流程未能完全适应税务管理与信息化的发展趋势，需要充分利用信息化手段进行优化和改造。征管流程和岗责体系也未能与税务管理模式形成良性互动和调节机制，需要建立与税务管理体制创新相适应的推动机制，加强在征管业务信息化条件下管理机构、人力资源方面的配套改革；从功能层面来看，税收征管系统业务功能尚未完全覆盖国、地税所有税收业务，操作型和管理决策型功能衔接不足。各征管软件之间还存在功能交叉和重叠，在一定程度上增加了系统开发和运行的成本。因此，在业务拓展方面要建立配套的体制，对系统优化、业务变更、增加进行统一管理，对业务需求实施的可行性、合理性、优先级进行评审，使信息系统使用单位提出的需求能够得到及时管理、审核和跟踪解决。

问题四：数据质量和应用成为“瓶颈”

税务信息化是基于数据大集中之上的。关于数据，有“入口”和“出口”两个层面，只有保障数据采集质量，不断拓展数据应用空间，才能充分发挥好电子税务的优势和功效。首先是“入口”。这个环节是要靠人来完成的，再高级的系统也无法替代基本的原始数据采集。但由于各地、各部门管理水平和管理尺度的不统一，不可避免地会造成信息分割、分散或失真等现象。因此，信息化对税收基础管理的要求不是放松了，而是需要更严格，只有通过建立完善管理流程和规范，最大限度地消除各种人为因素，在数据采集的广度、深度和准确性上下功夫，才能保障基础数据的可靠性。其次是“出口”。这是我们数据集约化的目的。通过多年的信息化建设，我们积累了大量的税务数据，但由于应用系统的分散化，导致了大量高质量的税收管理信息未能得到充分利用。因此，我们要把信息化的重点放在数据的深层次开发利用上，有针对性的拓展各种增值应用，在数据信息应用挖掘上下功夫，如利用税收征管的实时数据实施“两权”监督、开展税收分析，进行纳税评估，税收工作量化考核，利用数据实时比对，建立决策支持系统，实现“扁平化”管理等。

问题五：电子票证的合法地位亟待确立

税务信息化建设，必将遇到一个问题，就是电子凭证合法性问题，主要包括电子报税凭证、网上发票认证、网上

文书处理等环节。目前由于尚无法律条文规定电子文书、票证和签章的合法地位，在现实中不得不采取电子凭证与纸质凭证并存的方法。在这一点上，不仅没有发挥出信息技术的优势，而且还相应地增加了工作量，降低了工作效率，不能不说是一个缺憾。只有尽快通过立法确立其合法地位，使之与企业内部的财务系统有效地整合在一起，才能充分体现出电子税务的优势，使可供分析、决策使用信息量大大增加，提高效率，降低成本。此外，电子档案的法律效率问题，财税银库联网的法律保障问题等也是我们需要面对的现实问题。

问题六：税务信息安全受到挑战

预防病毒感染和黑客入侵是电子政务建设中的关键。由于电子税务是基于网络平台的应用，这就决定了信息安全问题始终是税务信息化最核心的问题。计算机病毒、计算机黑客、有害信息的入侵、网上信息的知识产权侵权行为等等都可以给税务信息化带来种种安全隐患，成为推进税务信息化建设的主要障碍之一。税务机关作为政府的一个特殊职能部门，由于其网络上所运行的信息的特殊性，将直接关系到国家安全和政府工作。因此，积极采取安全技术防范措施来加强网络和信息安全就显得尤为重要。针对网上安全问题，我们一方面要加强技术防范措施，在税务系统中全面引入比较成熟的数据加密技术、放火墙技术、入侵检测技术、病毒防范技术和CA认证等技术，保障税务部门网络、涉税信息和重要信息设施的安全；另一方面要加强对税务人员安全意识的教育和安全制度建设，如建立严格的机房管理制度和网络、信息安全管理制度，制定规范的计算机操作程序，加强工作人员保密教育等等，通过技术和制度两个层面来防范和化解税务信息化安全隐患。

税务文化建设实践思考 篇4

一、我国实施“一带一路”建设的重要意义

“一带一路”战略的目标是要建立一个政治互信、经济融合、文化包容的利益共同体、命运共同体和责任共同体,是包括欧亚大陆在内的世界各国,共同构建一个互惠互利的利益、命运和责任共同体。中国与丝路沿途国家分享优质产能,共商项目投资,共建基础设施,共享合作成果,内容包括道路联通、贸易畅通、货币流通、政策沟通、人心相通,即“五通”。“一带一路”建设肩负着三大使命:

1. 建立新型全球伙伴关系。“一带一路”是在后金融危机时代,作为世界经济增长火车头的中国,将自身的产能优势、技术与资金优势、经验与模式优势转化为市场与合作优势,实行全方位开放的一大创新。通过“一带一路”建设共同分享中国改革发展红利以及发展中的经验和教训。中国将着力推动沿线国家间实现合作与对话,建立更加平等均衡的新型全球发展伙伴关系,夯实世界经济长期稳定发展的基础。

2. 实现全球化再平衡。传统全球化由海洋而起,由海洋而生,沿海地区、海洋国家先发展起来,陆上国家、内地则较落后,形成巨大的贫富差距。传统全球化由欧洲开辟,由美国发扬光大,形成国际秩序的“西方中心论”,导致东方从属于西方、农村从属于城市、陆地从属于海洋等一系列不平衡不合理效应,如今“一带一路”正在推动全球再平衡。“一带一路”鼓励向西开放,带动西部开发以及中亚、蒙古等内陆国家和地区的开发,在国际社会推行全球化的包容性发展理念。同时,“一带一路”是中国主动向西推广中国优质产能和比较优势产业,将使沿途、沿岸国家首先获益,改变了历史上中亚等丝绸之路沿途地带只是作为东西方贸易、文化交流的过道而成为发展“洼地”的状况。这就超越了欧洲人所开创的全球化造成的贫富差距、地区发展不平衡,推动建立持久和平、普遍安全、共同繁荣的和谐世界。

3. 开创区域新型合作。中国改革开放是当今世界最大的创新,“一带一路”作为全方位对外开放战略,正在以经济走廊理论、经济带理论、21 世纪国际合作理论等创新和发展了经济发展理论、区域合作理论和全球化理论。“一带一路”建设强调共商、共建、共享原则,超越了马歇尔计划、对外援助以及“走出去”战略,给21 世纪的国际合作带来新的理念。例如,“经济带”概念就是对地区经济合作模式的创新,其中经济走廊———中蒙俄经济走廊、新亚欧大陆桥、中国—中亚经济走廊、孟中印缅经济走廊、中国—中南半岛经济走廊等,以经济增长极辐射周边,超越了传统发展经济学理论。“丝绸之路经济带”概念不同于历史上所出现的各类“经济区”与“经济联盟”,经济带具有灵活性高、适用性广以及可操作性强的特点,各国都是平等的参与者,本着自愿参与、协同推进的原则,发扬古丝绸之路兼容并包的精神。

二、税收服务于“一带一路”建设的举措

作为影响投资的软环境,税收在促进“一带一路”沿线区域经济协调发展中起着重要作用,同时对区域税收协调提出了新的要求。作为税务机关,如何促成区域税收协调,助推“一带一路”发展,是一个亟待研究的课题。

1. 全面落实税收协定优惠政策。认真执行我国对外签署的税收协定及相关解释性文件,保证不同地区执法的一致性,减少涉税争议的发生,并配合国家税务总局做好非居民享受协定待遇审批备案相关工作,为跨境纳税人提供良好的税收环境。

2. 提供涉税纠纷双边磋商服务。开通税务纠纷受理专门通道,及时提供防止双重征税、发生税务纠纷等双边磋商服务。在省级税务部门国际处设专岗受理“走出去”企业在国外遇到的税务问题。充分利用双边税收协定项下的双边磋商机制,在第一时间受理“走出去”企业遇到的涉税诉求并限期反馈。对于税收争端和纠纷,企业可直接申请启动《税收协定相互协商程序》。

3. 建设国别税收信息中心。省级税务部门要做好国别税收信息中心的前期调研、人员配备等准备和启动工作,积极开展对口国家税收信息收集、分析和研究工作,尽快形成省级分国别对接机制。

4. 开设服务“一带一路”网络专栏。依托省级税务部门的门户网站,建立“一带一路”政策及信息专栏,及时更新“一带一路”沿线国家税收指南,介绍有关国家税收政策,提示对外投资税收风险。同时发布我国有关税收政策解读、办税服务指南等,为跨境纳税人提供税收服务。

5. 开展“大走访、问需求”活动。对“走出去”企业进行深度大走访。同时,采取召开座谈会、高层对话、发放调查问卷等形式,宣传政策、收集意见,深入了解企业境外生产经营、税收待遇情况和跨境涉税需求,全面查找并及时解决“走出去”企业在税收管理与服务中存在的问题。帮助纳税人了解税收协定内容,享受税收协定待遇。

6. 开展对外投资税收辅导培训。积极与“走出去”企业联系,通过纳税人学堂等平台,对企业出境办税人员进行涉税业务知识培训。做好境外企业办税人员与国内地税征管机关之间的沟通和交流,使企业办税人员在境外能够适时更新涉税业务知识。

7. 编印涉外税收信息资料。编印以服务“走出去”企业、支持“一带一路”战略为主题的税收协定宣传册,分发至企业。同时,在省级以上税务部门的门户网站上提供“走出去”企业对外投资经营所需的税收业务知识和境外税制资料,为企业境外投资提供信息化服务。

8. 设立纳税服务热线。依托税务咨询12366 平台,加强对专岗人员培训,解答“走出去”企业的政策咨询,及时回应服务诉求。在专业处室设立专线电话,及时解决“走出去”企业遇到的各类税收问题。

9. 帮助企业开展税收维权。落实国家有关税收抵免的政策规定,促使我国企业和个人在境外享受应有的优惠待遇,及时维护“走出去”企业的合法权益。

税务文化建设实践思考 篇5

----地税所 现代管理学中的风险管理和全面质量管理理论，通过选择最有效的方式，控制各个生产环节中的质量风险，消除潜在隐患，为现代企业实现效益最大、成本最优提供了保证。那么，能否把这种现代管理理念引入反腐败工作中，针对可能因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立预防腐败工作的长效机制？

界定三类风险点：思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险找准每个权力岗位廉政风险点，是实施廉政风险防范管理方法的第一步。采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，组织党员干部全面、深入查找风险点，并针对风险点制定有效的防控措施起步——查找风险点，“晒晒”手中的权力。“找廉政风险点？为什么？这不是先把我们当坏人了吗？”可能我们有的税务人员听说要求自己查找廉政风险点时，有点奇怪，更有些恼火。“所有相关税务制度，我都执行了，我还有什么风险点？”如何结合实际，创造性地落实中央关于构建惩防体系的要求，结合所学的管理学知识，我们不妨用现代管理方法，在每个权力岗位、每个工作环节中，查找风险点，然后，制订相应防范措施，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低廉政风险。于是,从去年年初开始，一个以“三类风险、三道防线、四个环节”为主要内容的廉政风险防范管理机制，逐渐走进人们的视线。“找廉政风险点”就是在这样的思路下推出的举措。每个有权力的岗位都有可能产生腐败。这就是廉政风险。包括贪念、侥幸心理，制度不完善导致的监督管理“空当”或者“灰色地带”，每一个权力岗位的自由裁量空间，等等，具体可分为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险三类。分析历年查处的腐败案件中的诱因，为廉政风险理论的形成提供了有力的佐证。而中央关于“坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉方针，更为这一做法提供了一个最好的支持平台。查找廉政风险点，从某种意义上说，无异于是将自己手中的权力“晒”之于众，包括其中许多自由裁量权的活动范围和许多可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有的人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制。“廉政风险防范管理工作能不能不落于形式，首先就要看风险点能不能找准。查不准的坚决不能过关。”自己找不准，就相互找。部门找不准就上级查。自己单位找不准的，就必须发动群众来补充。

税务文化建设实践思考 篇6

关键词：大型企业,税务风险控制体系,建设

大型企业有着丰富多样的组织形式与经营方式, 其经营主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透, 具有较高的团队化与专业化水平, 税务风险现已是大型企业的核心风险源, 因此大型企业应将风险作为导向构建完善的税务管理模式, 从而满足自身发展需求。由于大型企业的税收负担严重的影响到公司绩效, 所以构建一套行之有效的税务风险控制制度是关键, 不仅能够降低税务风险的发生率, 还有利于税负的有效监控。

一、税务风险的定义及特点

(一) 定义

税务风险主要涉及两方面:一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定, 应纳税而未纳税、少纳税, 从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;二是是企业经营行为适用税法不准确, 没有用足有关优惠政策, 多缴纳了税款, 承担了不必要税收负担。

(二) 特点

1. 主观性。

纳税者和税务机关在同一涉税业务上存在不同的理解, 从而带来了税务风险。并且, 纳税业务在相关业务中表现出主观态度, 关于税收制度, 各税务机构的理解各不相同, 致使税款征纳双方很难通过沟通达到统一认同, 因此而造成了企业税务风险的发生。

2. 必然性。

企业生产经营管理过程中, 将税后净利润最大化作为最终目标, 但这与税收本身的强制性存在一定的矛盾, 因此, 企业追求税务成本最小化的动机, 造成企业的信息和政府的信息无法对称。并且在国家税收执法环境的多变下和企业管理人员、财务工作人员对相关法律政策的理解不充分, 给管理者规避税务风险带来了更大的难度, 同时存在的风险还会对企业经营造成长期的影响。

二、导致税务风险发生的原因

(一) 企业所处外部环境诱发税务风险

导致企业外部税务风险发生的原因众多, 有经济形势和产业政策、市场竞争和融资环境、行业惯例、违规行为等。企业所处经济环境、政策法规环境等一旦发生变化, 都会带来税务风险的可能。

(二) 企业生产经营管理中发生的税务风险

引起企业内部税务风险发生的原因包括:经营者对待税务风险的态度、企业持有的经营理念及发展战略、各部门的职权划分及彼此制衡、监督机制的实效性等。从微观角度上分析, 企业管理人员涉税意识不强、财务人员缺乏较高的业务水平, 这些都是导致企业税务风险发生的根本原因。

大型企业经营过程中, 由于管理者未充分掌握经营状况以及对税务筹划错误理解, 致使企业涉税行为存在一定的偏差;财务工作者具有较高的专业知识和业务水平, 直接决定了涉税资料科学真实性, 也是企业开展有效的税务风险管理的基础, 如果财务工作者实际常出现失误情况, 那么就会给企业带来严重的税务风险;企业内部审计的高效与否, 直接决定了税务风险水平;如果内部审计工作水平较低, 将会提高企业税务风险发生率, 并且还会发生非蓄意的税收违规行为。

三、加强税务风险控制体系的建设

(一) 构建完善的税收管理系统

大型企业是政府的重点税源户, 必须科学设置适应大型企业的管理机构。各级税务机关应明确辖区内不同层次的管理服务重点。从原则角度出发对确定为本级定点联系的大型企业, 税务机关应通过税收分析、税收监控、税收检查、税收评估这几方面的工作, 掌握了解具体的征管情况, 并进行征纳信息的收集, 从而明确对大型企业的管理重点及服务内容。

(二) 增强管理员素质, 落实完善的岗位责任制

结合大型企业实况, 配备相应数量的管理人员, 确立管理人员应具备的基本条件, 加快培养一批专业素质高的税收管理团队。此外, 要求管理人员实现管理的专业化、服务的个性化, 将管理与服务同时作为重点任务来抓, 通过“请进来, 走出去”的方式, 开展专业技能岗位培训, 根据大型企业的特点, 主要做好财务分析、纳税评估、税收风险控制方面的培训活动, 尤其要学会熟练操作大型企业的财务软件, 了解财务软件内设置的会计科目和会计核算规则, 进而找出属于监控核心环节的会计科目与会计凭证, 从而保证电子查账能力的不断增强。

(三) 明确统一的管理服务制度, 实现个性化服务

在大型企业中, 将为客户提供个性化服务, 基于风险管理的风险识别分析等作为核心管理职能, 这些管理职能应根据税务风险管理的整体构架对税收管理员制度进行相应的创新, 清晰划分税收管理员的职责权限, 做到各司其职, 将一些具有较高专业化程度的风险管理职能如税收风险分析、风险监控等, 与税收管理职能相分离;将一些制度性安排、事务性管理服务职能纳入税收管理职能范畴。对于综合素质高的税收管理员, 应从事风险系数大、业务复杂程度高以及提出较高技术要求的管理岗位工作。

(四) 构建税收管理与服务平台

在现代信息化大环境下, 企业若缺乏相应的管理信息平台, 那么将很难实现管理的高效性。现阶段, 综合征管软件中并未详细记录有关于大型企业组织结构方面的业务, 也忽视了税收分析与纳税评估的重要性。所以加快构建大型企业税源管理与分析平台至关重要。注重构建大型企业组织机构、申报资料库以及税收管理分析模型。此外, 大型企业还应和税务主管部门加强交流与协调, 开展相关培训与上门宣传活动, 采用纳税评估等有效手段, 强化企业纳税意识。

(五) 税企双方应充分认识大型企业风险管理工作

对于税务部门, 由于其资源存在一定的局限性, 为了实现预期的效益目标, 应贯彻落实分类管理与风险导向的管理模式。同时, 由于大型企业的税收遵从风险与其他企业不同, 因此应制定与之相匹配的管理策略。对于纳税人, 应清楚认识到规范的法规及防范违纪违法行为是企业良好生存与发展的前提保障;清晰加强内部控制是大型企业的核心管理需求, 以及涉税问题是大型企业必须严格控制的风险。

(六) 构建完善的内部控制制度

科学引导企业贯彻落实《大企业税务风险管理指引 (试行) 》, 切实强化防范税务风险的力度。针对控制环境、税务风险识别和分析评估、税务风险控制活动、信息与沟通、监督与改进这几方面的要素, 构建一套规范完善的税务风险内部控制制度, 以确保税务控制与财务控制及其他内控体系彼此良好协调。做好税务风险分析评估工作, 明确重组项目、合并项目、重大投资项目以及经营模式创新等核心控制环节。引入第三方开展阶段性税务风险内控评审, 评估中一旦发现有矛盾问题, 应第一时间采取有效措施加以改进, 处理好控制运行偏差问题。

四、结论

综上所述可知, 构建完善的税务风险控制体系, 科学设置税务风险管理组织机构;增强管理员素质, 落实完善的岗位责任制;明确统一的管理服务制度, 实现个性化服务;确立税收管理与服务平台。这些途径措施的实施有助于大型企业税务管理工作的顺利开展, 保证了税负的有效监控, 满足了现代经济发展实际需求。

参考文献

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税务文化建设实践思考 篇7

一、深刻理解绩效文化的内涵及内在联系与趋向

(一)管理科学发展和绩效文化的内涵与拓展

一般来说,管理学形成之前分两个阶段:早期管理实践与管理思想阶段(18世纪以前)和管理理论产生的萌芽阶段(从18世纪至19世纪末)。管理学形成后又分为三个阶段:古典管理理论阶段(20世纪初至20世纪30年代行为科学学派出现前)、现代管理理论阶段(20世纪30年代至20世纪80年代,主要指行为科学学派及管理理论丛林阶段)和当代管理理论阶段(20世纪80年代至今)。而20世纪70年代后期,日本企业在国际市场竞争中表现出的惊人的应变能力和强大的竞争力,迫使美国管理者去深入地研究日本企业的管理特点。对日美企业管理比较研究的直接结果是,日本企业对企业文化的重视,企业文化比一般的管理组织制度和方法更起作用。所谓企业文化,是指从树立适当的企业宗旨、信念、价值观及思想行为方式入手对企业进行的管理。但它并非一个孤立的因素,而是从这个特有的角度对管理科学成果的一次新的综合。然而,绩效文化首先要适应中国文化的大环境,简单照搬亚洲或西方绩效管理的理论而不考虑本国长期的历史文化的特征,势必将导致绩效管理在中国的“水土不服”。而绩效文化(Performance Culture)是指组织或企业基于长远发展方向和愿景,通过对公司战略、人力资源、财务管理、团队建设等一系列有效的整合与绩效评价、考核体系的建立与完善,让员工逐步确立起组织或企业所倡导的共同价值观,逐步形成以追求高绩效为核心的优秀组织文化或企业文化。具体表现为组织的简约、流程的畅通、工艺的改进、工作的熟练和员工的职业化等。文化决定其表现形式,组织或企业文化是绩效管理体系设计和运作的前提,为绩效管理提供一种道德约束和行为准则,而绩效管理可产生持续优化组织或企业文化的作用。

(二)组织文化最为突出的是绩效文化

杰克·韦尔奇(Jack Welch,原通用电气(GE)董事长兼CEO)曾经说过“:我们的活力曲线之所以能有效地发挥作用,是因为我们花了十年的时间在我们企业里建立起了一种绩效文化。”一句话道出了GE何以能够基业长青的真谛所在。绩效文化是组织文化的精髓,是通过绩效管理而共同形成的绩效价值观。鹰腾咨询(Yintl)认为,绩效管理的灵魂在于通过制度建立起绩效价值观,明确地向员工传达组织的价值观,即组织倡导与反对什么、奖励与惩罚又分别是什么,这就是绩效文化的内容。组织或企业文化中最为突出的是绩效文化。国家税务总局在加强税务文化建设的指导意见中,将税务文化定位为先进文化的组成部分,指出税务文化作为一个开放的体系,税务文化建设是在时代变化中不断发展变化的新事物。随着税务绩效管理探索的深入推进,围绕绩效管理这一管理理念的创新和实践探索的深入,可将与之对应的税务绩效文化,定位为税务绩效管理探索实施中形成、能够促进绩效管理实施的一种先进的税务管理文化。

(三)对税务绩效文化的认知

组织文化是组织管理的高阶追求,也是组织管理的价值内涵和精神动力。绩效文化建设作用主要有:

1.绩效文化能够推进绩效管理实施。文化具有理念普及、精神指引、行为规范等激励引领作用。通过绩效文化,一方面能够深化宣传教育,在税务系统培养并牢固树立绩效管理理念;另一方面能够熔铸共同的绩效价值追求,在税务系统形成关注绩效、改进绩效的工作思维和管理习惯;同时能够实现管理聚焦,通过文化建设,凸显绩效管理红线,构建各级盯紧绩效抓工作、依据考核强管理、抓好过程保结果、改进不足求实效的绩效工作格局,从思想理念、岗责体系、过程监控、监督考核、奖惩兑现、改进完善上,全方位、全过程发挥文化支撑作用。

2.绩效文化能够丰富税务文化内涵。税务文化是税收工作实践中形成的、持续建设的、不断丰富的具有税务行业特色的文化体系。新时期绩效管理探索中,梳理税务工作内容,构建横向到边、纵向到底的绩效管理体系,围绕绩效指标红线,对照指标及考评标准,在日常监控中加强工作管理,在结果分析运用中改进工作不足,这一庞大的系统化、规模化的具体工作探索中,绩效文化同步得到重视和发展,必然不断实现机制建立、思维启迪、工作导向、活力激发,这无异会丰富、充实税务精神文化、制度文化、行为文化、物态文化四个文化层面。

3.绩效文化能够激发干部队伍活力。通过加强绩效文化建设,形成绩效文化氛围,凝聚思想共识,推动绩效管理理念深入人心,调动干部队伍中追求工作绩效的主观能动性,激发干部队伍工作活力。可以完善绩效工作机制,建立绩效管理平台,规范实施绩效设置、监督、考核、处理等一系列管理行为,树立绩效精神追求。通过分析工作指标,考核检验岗责一体、均衡工作负担;实施责任倒逼,激发内部工作创新、有效执行的责任心;兑现考评奖惩,引导个人价值与组织绩效同步;树立业绩导向,激励干部职工提升素质、磨练业务。

(四)国税文化与绩效文化的趋向

国税部门通过大力开展文化建设,成为加强干部队伍建设,推进税收事业持续健康发展的强大动力。国税文化的实质就是培养一种激励干部职工投身税收事业、与国税共同发展并取得成功的氛围,其最终目的是国税在科学持续发展的基础上,干部职工也能在个人利益和职业生涯上得到满足与发展。尽管国税文化的表现形式不同,但精髓却是向所有干部职工传达一种正确的绩效理念与绩效价值观,营造优良的绩效管理氛围,实现对“人的绩效”和“人的价值”的正确评估与确认,从而准确地反映出国税部门及个人的绩效,以及对行为方向给予正确的引导,实现国税团队与员工个人的共同提升。促使干部队伍创造性工作的原动力是有效的激励机制,而激励的前提就是绩效管理。绩效作为国税部门衡量整体效能高低的唯一标准,是国税文化积淀的必然结果,所以国税文化的精髓就落在绩效文化上,绩效文化是绩效管理的灵魂,其核心是绩效文化。因此,要成功的实施绩效管理系统,推进绩效管理,发挥其“一马当先带动万马奔腾”的作用,增强队伍执行力,提升组织绩效,就必须致力于建设一种与绩效管理系统相融合的绩效文化。正所谓绩效管理犹如一个大舞台,用“看得见的手———绩效考核”、“看不见的手———文化融入”相互渗透、相互作用,打好这套组合拳,整台节目就会精彩纷呈。

(五)加强税务绩效文化建设的积极影响和着力点。突出体现在:

1.注重站位行业,彰显税务行业形象。税务绩效文化作为税务文化系统的组成部分,加强税务绩效文化构建,需要扎根税务行业,围绕“为国聚财、为民收税”的工作宗旨,关注税收改革和现代化建设中面临的重点难点工作和改革创新任务,关注日常税收执法、征管、服务等核心工作质量,关注推进税收政策、便民服务落地生根的执行责任,构建行业特色鲜明的绩效文化,以文化推动管理、推进工作,彰显税务行业文明执法的形象。

2.坚持以人为本,树立绩效价值导向。绩效管理考核,方法是实施过程管理和结果考评,目的是推进工作持续改进,应在激发蕴含在税务干部队伍中的工作责任心、能动性、执行力和创造力。在构建上,必须坚持以人为本的科学发展观,将尊重人、教育人、培养人、引导人、激励人的观念融入绩效文化,形成以人为本的绩效文化内核,熔铸共同绩效愿景,引导干部职工树立绩效价值观,发挥主观能动性,推进绩效管理、实现工作提质增效。

3.坚持系统建设,发挥文化引领作用。税务绩效文化构建,应跟进绩效管理探索实施,将绩效理念融入税收业务、队伍建设等工作及管理思维中,进而在探索中抓好建设积累,形成特征鲜明的绩效文化。应注重文化建设的系统性,立足税务文化的四个层面,建设绩效精神文化、绩效制度文化、绩效行为文化、绩效物态文化,实现税务绩效文化与税务文化的全面嵌入,丰富税务文化整体内涵,营造绩效文化氛围,发挥绩效文化渗透影响作用。

二、目前加强绩效文化建设过程中存在的问题、误区和难点

1.对绩效考核的认识层面比较肤浅。最有效的管理,往往来自于人所共知的常识。在国税机关中,一些陈旧的观念和传统的做法还没有完全破除,有的对绩效管理的认识高度不够,对绩效文化的认知程度就更为肤浅,对绩效文化建设的重要意义也缺乏足够的认识,片面认为绩效文化浮在表面,难以深入人心,发挥作用。同时,有的对国税文化与绩效文化的关系认知较少,国税文化的概念、内涵及外延本身搞不清楚,这对于理解绩效文化和有效推行绩效管理,势必会造成较大的障碍。

2.绩效目标与文化需求需进一步明确。由于认识肤浅,没有形成共识,有的单位片面地认为绩效管理与绩效文化建设目标一致,更有甚者对绩效管理的目标也不明确,导致绩效文化建设的目标模糊不清,也使得绩效文化建设活动的针对性不强,难以起到以文“化”人的作用。绩效文化的培育一定程度上还流于形式。如果文化徒有形式,网站有文化、墙上有文化、嘴上有文化,可就是手上没文化,实质上也就是绩效上没文化。

3.绩效考核过分注重“稳定、平衡”。由于国税机关文化的渐趋明显的共同体化,显示国税机关考核过分注重“稳定、平衡”。以至于管理过程中存在“老好人”现象,怕矛盾激化,在进行绩效考核时一味追求无差别的趋同。评价体系的大锅饭必然造成分配体系的大锅饭,没有动力也就不能迸发活力。而这种“稳定”和“平衡”的气氛与绩效考核所倡导的高绩效文化相矛盾,绩效考核的两个积极性有待充分调动。被考核者在绩效考核中处于被动地位,如何调动被考核者的积极性,使其主动地改进工作,主动支持绩效考核,实现考核者与被考核者良性互动,还有待深入研究。

4.系统完备的支持和载体不够充实。作为新生事物,绩效管理和绩效文化并没有完全被大家接受和理解,绩效文化建设缺少系统完备的支持和载体,大家普遍不清楚应该或能够通过什么恰当适宜的形式、方式和途径,来有条不紊地开展绩效文化建设。组织或单位只坚持“百花齐放”的文化建设原则,“八仙过海、各显神通”地开展文化建设,以致单打独斗、各自为阵,未形成合力。机制需要进一步健全,尤其是绩效文化建设的领导体制和工作机制不健全,基本的各项规章制度、人性化管理不够健全,工作规划缺失。绩效文化不是空中楼阁,保障建立基于绩效的国税文化,一定是以完善健全的规章制度和薪酬福利体系为基础。但目前与之相配套的工作机制也处于缺失状态,自觉投入绩效文化建设的工作格局尚未形成。

三、进一步拓展绩效文化建设的策略与理性思考

(一)明确目标和特点,创新绩效管理的生命力

概况总结提炼新时期国税绩效文化的核心内涵,在于保持与时俱进的文化先进性。价值观念是国税文化的灵魂,决定着国税文化的基本形态。确立国税文化的价值观念,既要考虑到国税机关的属性、行业特点、历史特点、员工的状况等,又要把“为民务实清廉”的要求、焦裕禄等时代楷模的精神,结合国税特点融会贯通,把绩效文化、梦想、愿景、使命、核心价值观总结提炼和鲜明表达出来。这是国税绩效文化得以传播和继承的前提条件。绩效文化建设的目标是:创新行政管理、提高税务机关执行力;激发内生动力、凝聚发展合力;保持绩效管理的生命力、活力,提升组织绩效;从而实现提升站位、增强税务机关公信力和执行力的战略目标。税务绩效的文化特点体现在:奖惩分明,创造一种公平考核的环境,制造一种主动沟通的氛围;鼓励国税干部积极学习,为大家提供必要的学习、培训机会,不断提高全员素质;创造一种良性竞争的工作氛围,使工作丰富化;提倡多变,鼓励承担责任。并借助绩效文化的管理思想和手段,加强物质的、精神的奖励、职位的提升等手段,继续强化先贤“先天下之忧而忧,后天下之乐而乐”奉献精神、职责意识、为民务实清廉要求,引导大家形成追求优异绩效的核心价值观,通过绩效导向的组织氛围。以绩效考核为切入点,树立绩效文化理念,把绩效考核渗透到工作的方方面面,使之成为各项工作深深扎根并开花结果的文化土壤。

(二)深入探索绩效管理,夯实各个层面建设基础

1.树立绩效精神。正视绩效管理在推进工作有效执行、改进提升、创先争优方面的正向作用,将绩效思维融入管理决策、工作部署、评优奖先、思想引导等各种日常管理工作,坚持用绩效理论武装思想,在队伍中树立绩效精神,形成共同的绩效愿景,熔铸绩效价值追求,为提升工作绩效、推进税收现代化发展凝心聚智。

2.完善绩效制度。围绕绩效管理实施,抓好建章立制,建设绩效制度文化。通过规范完善绩效管理制度、办法,为绩效管理实施提供宣传指引和落实依据。通过科学制定每年度绩效管理实施方案和考评指标体系,为年度工作落实及考核监督提供指标指向和考评标准。通过完善绩效管理岗责体系,建立绩效管理工作联络机制及问题督办机制,保障管理成效。通过结合绩效管理实施,研究新问题,分析新情况,对既有的不合时宜的管理、服务、业务等工作制度,进行梳理、完善、更新、增补,推进全局制度规范。

3.建设绩效阵地。一方面,通过建立、完善网络绩效管理系统平台,健全模块体系,优化操作界面视觉效果,实施绩效管理工作指标系统化维护、工作任务信息化推送、工作提醒便捷化传递,帮助各岗位税务人员及时关注自身责任工作指标,依据提醒有序抓好落实。另一方面,通过认真谋划,将能够体现绩效管理理念、精神等内容元素,融入当前税务文化阵地平台中,如将绩效文化理念展示、绩效推行先进人物、特色经验,以及纳入绩效考评的工作任务及成绩,通过文化阵地科室文化阵地展示宣传,以丰富的物态表现,营造浓厚的绩效文化氛围。

4.规范绩效行为。“内化于心、外化于形”。围绕绩效管理一条红线,抓实日常工作监督、开展绩效分析、兑现绩效奖惩等一系列循环往复的工作,在追求提升执法、服务、管理效能、提升队伍素质、赢得良好评价等各类绩效目标中,建设绩效行为文化。通过结合岗位绩效要求,深化税收职业道德,发挥制度刚性约束与道德人性引领两方面作用,指引、约束规范税务人员改进工作作风,规范执法、服务行为,使税务人员作风、行为符合绩效精神,展示行业群体绩效行为文化。

(三)强化和提升价值观,实施高绩效文化传播

通过强化创始人价值观、社会化过程、仪式和典礼以及故事和语言形式,把高绩效文化传递给干部职工。第一,通过强化创始人价值观,搞好高绩效文化传播。“律己足以服人、身先足以率人”。领导自身的模范行为以及亲自参与绩效考核指标设定、问题发现、原因查找、协助和督促解决,会极大地推动国税的高绩效文化建设。这也是建设高绩效文化的关键环节。第二,通过国税的社会化计划,搞好高绩效文化传播。即帮助新员工“学习规则”,即价值观、规范、所在单位的文化等。通过仪式和典礼,搞好高绩效文化传播。为新进、提升、调出、退休人员举办过程仪式;建立和强化单位干部职工的共同约束一体化仪式;举办单位公开承认员工贡献的强化仪式,强化其对单位的承诺和单位对他们的肯定,从而传播高绩效文化。第三,通过单位的故事和语言强化绩效文化建设。编写国税机关模范以及有关他们所作所为的故事和语言,典型引路,揭示哪些是单位认为有价值的行为类型和反对的行为类型,搞好高绩效文化传播。

(四)建立现代管理制度,力促国税绩效模式落地生根

《管理哲学》有段话说得很好,“企业文化建设着重于对企业精神的培育。但它并不忽视、更不排斥精确的定量定质的分析与考评,只是赋予这些看似枯燥的数字以丰富的内涵”。因此,一是建立国税明确的行为规范。按照现代公共关系的仪容仪表、到接人待物,需要有一个较为明确的规定。通过建立利益共同体,使团队每一个干部职工学会把团队合作作为思考问题的出发点和工作习惯,与组织或单位同呼吸、共命运,戮力同心共创佳绩。二是设定组织劳动态度考核。借鉴华为公司的劳动态度考核,考核国税干部职工“勤勉敬业、勇于担当”情况。建立适合国税业务特点、人员年龄结构、知识结构,构建面向实际工作和持续发展的任职体系。三是完善绩效考核管理体系。保障绩效考核的有效和可靠。衡量一个绩效考核体系的标准就是“有效”和“可靠”。首先,根据运行情况进行优化,突出KPI关键指标考核,对主要绩效指标、重要绩效指标、绩效评核指标及时修正。其次,建议引入PBC指标,建立在一系列绩效管理目标基础之上的个人绩效承诺考核指标,调动被考核者在绩效考核中的主动性。再次,完善指标的同时,建立有效的查找问题的机制和持续改进的机制。对于绩效结果运用,要合理适用问责,问责的目的应让那些在工作中有违规行为的个人和单位在第一时间认识到问题,并做到“问责”与“补短”并举,逐个研究解决对策。并通过PDCA(即Plan,计划;Do,实施;Check,查核;Action,处置)循环管理,推动绩效的持续改进、完善和提高。四是科学开展考核工作。首先,在指标体系构建上做到科学求实,力求系统完备、精简明晰,着力避免指标设置琐碎、繁杂、偏离工作重点,将人员精力、资源引入重点工作上。其次,在考核中要从严从实,负责考核部门的领导要发挥监督引导作用,坚持围绕工作任务、依据指标要求,严格开展绩效考核,避免考核结果受到外在干扰。第三,通过严格兑现奖惩规定,在考核结果运用上,不仅要找准问题所在,找准责任所在,严格整改落实,还要全面兑现奖惩规定,落实好对部门、对个人的激励或惩戒措施,避免考核结果与奖惩兑现脱节,树立良好绩效价值导向。

(五)不断完善文化体系建设,推动绩效文化战略的重构

1.强化宣传引导。世界文化丰富多彩,不同文化之间的相互学习和借鉴又是文化发展的必要条件。紧紧围绕绩效管理和绩效文化建设思想及目标,展开“立体攻势”。把绩效管理的注意力从具体的评估、考核方法转移到文化层面上来,借助内部网络平台组织文化沙龙,开展专题讨论,举行演讲、辩论赛等活动,形成税务人员对追求优秀绩效的认同,真正做到尊重人、相信人。建立一种“参与、评价、确定、提升绩效都是自己的事”的心智模式,使干部职工变被动为主动,由“要我做”为“我要做”,促进绩效管理深入人心,成为思想自觉、行为自觉,使绩效文化形成干部职工的自觉习惯。形成乐于进取、积极向上的氛围,使服务、协作、责任、敬业等成为国税部门的主流文化。

2.注重人文关怀。《孙子》一书中曾说到:“视卒如婴儿,故可与之赴深;视卒如爱子,故可与之俱死。”因此,在实施严格绩效管理的同时,各级领导要把握适宜的时机加强对税务人员的人文关怀,把尊重人、理解人、关爱人融合到管理工作中,在说真话、动真情、办实事的基础上,倾听基层意见,了解税务人员所思所想和实际困难,做好思想与情感的沟通,着力营造一种相互信任、相互关心、相互支持、和谐融洽的良好氛围。开展丰富多彩的税务绩效文化创建活动,积极发挥绩效文化启迪思想、陶冶情操、净化心灵的作用,增强干部队伍的向心力、凝聚力。

3.完善评价机制。绩效为本,树立考核结果的准确度和公信力;加强考核主体与考核对象之间的绩效沟通,促进组织绩效与个人绩效的持续改进、共同提高,打造个人和组织“共利共赢共命运”的国税绩效文化。一方面,建立奖罚分明的评价机制。强调在职有为,让管理者及其下属承担各自的责任与使命,把工作压力转换为动力,做出令工作对象满意的工作业绩。考核结果与奖励兑现、年度考核、岗位竞聘、职务晋升、教育培训、发展机会等实行多元化挂钩,给予绩效优秀单位、优秀公务员精神和物质上充分的激励;对考核中不合格的单位和不称职的予以问责,使绩效管理考评制度真正地发挥激励作用。另一方面,构建互动共赢的沟通机制。建立双向交流沟通机制,从设定绩效目标开始,到进行绩效辅导,指导监督绩效实施,再到绩效考评中的反馈申诉,到最后的绩效分析改进,都需要上下双方保持平等、开放的沟通。致力于无障碍、沟通无极限工作环境的建设,及时化解矛盾和不良情绪,从而缓解干部压力,增强自我认知能力,形成良好的合作、互动、双赢关系,促使绩效管理顺畅循环,提升整体效能。

4.丰富文化载体。通过大家喜闻乐见的形式,如文艺演出、演讲、书法、摄影等比赛活动,将绩效文化建设成果展现出来,使干部职工从最初的绩效管理意识入耳、入脑、入心,潜移默化到现在的绩效管理工作、日常行为中来。拓展学习型组织内涵,开展规则文化建设,以其为重要载体推进绩效管理,发挥绩效管理“一马当先带动万马奔腾”的作用,增强队伍执行力,提升组织绩效。因为制度是提高干部执行力的根本保障,让制度变为规则,让规则成为习惯,让习惯成为道德,发挥其“凝聚、规范、塑造、提升”作用,使大家心中常有“红灯停”,行走常看“斑马线”,促进绩效管理,提升组织绩效。

(六)有效实施绩效奖惩机制,激发全员绩效与活力

第一,科学设置激励机制,实现组织绩效与个人绩效一体化。坚持以人为本,科学制定个人绩效管理办法,明确个人绩效管理及奖惩激励机制,围绕部门绩效及岗责要求,将部门绩效责任分解落实到每个岗位人员,明确个人绩效奖惩举措,让多能多劳多奉献者多得,让破解难题、攻坚克难成绩优秀者多得,让懒散失责、逃避责任者在待遇上问责,在全系统内深化绩效责任倒逼价值认同,调动全员工作能动性,激发干事创业潜力。

第二,围绕绩效培养人才,帮助干部成才成长。通过立足绩效考核谋划税收事业发展,坚持实施“人才兴税”战略,抓好队伍素质工程,深化税务人才培养,建设人才梯次团队。通过深化业务培训,结合干部职工对加强本岗绩效的知识及业务需求,分类实施岗位业务培训,根据绩效需要接受培训、提升能力。通过大胆使用人才,将税务干部工作绩效表现纳入奖先评优、职务晋升、干部提拔必须考核范围,让提升绩效的高绩效人才享受绩效管理红利,能够及早脱颖而出,快速成长。

第三,树立并固化价值认同,推进绩效管理深入推进。坚持探索、创新、总结、深化绩效管理工作,注重绩效工作的宣传提倡、身体力行,通过坚持以人人本理念,坚持责任倒逼机制。坚持科学奖惩机制,坚持普及绩效价值理念,形成税务绩效价值认同,使绩效管理深入税务人员思想,形成文化自觉和工作自觉,为深化绩效管理工作凝聚工作活力。

摘要：保持绩效管理生命力、活力的关键,在于锤炼绩效文化。而税务绩效文化是在税务绩效管理探索实践中形成的,能够促进绩效管理实施的一种先进的税务管理文化。把握绩效文化的定位,分析绩效文化建设的目标和特点以及绩效文化的理念内涵,从中提炼国税部门绩效文化、树立正确的绩效观念、建立现代绩效管理制度等方面,发挥文化的导向功能、凝聚功能、约束管理和激励功能,拓展宣传引导、注重关怀、完善机制、丰富载体等渠道,把高绩效文化价值观明示于心、细化于行,实现组织或部门行业绩效与个人绩效的一体化和趋同化。