做好出纳工作

2024-08-17

做好出纳工作（精选九篇）

做好出纳工作篇1

关键词：出纳工作,内控制度,建议

出纳工作不仅担负着企业现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务, 而且还为企业管理层提供决策依据, 甚至直接参与相应决策。出纳既是第一手会计信息的收集者, 又是现金、各种票据收付的“关卡”, 还是外界评价企业会计管理水平和财务状况的依据。因此, 做好企业出纳工作, 有利于企业货币资金安全完整和有效使用, 有利于企业提升市场信誉度并快速发展。

一、出纳工作的作用及特点

出纳是会计工作规范的实施者, 在管理好货币资金的同时, 还应发挥以下几个方面的作用:1、认真贯彻执行党和国家的财经政策和方针, 认真审核每张票据内容, 处理每笔经济业务, 对违反规定的支出拒绝付款。2、出纳收集的经济信息应按《会计法》的要求及时向会计主管领导汇报, 应避免反馈信息发生差错, 影响整个财务工作, 甚至领导层的决策。3、随着国民经济的发展, 市场竞争的加剧, 宏观经济环境出现了这样那样的漏洞。出纳工作在保卫资金安全, 保护企业资产安全, 防止诈骗, 减少损失和失误等方面意义重大。

出纳工作具有4个特点, 分别是:1、社会性, 活动范围涉及个人、单位乃至国家的经济利益。2、专业性, 需要很强的操作技巧, 如算盘、电脑、票据填写、钞票清点等。3、政策性, 需按《会计法》和《会计基础工作规范》要求规范操作。4、时间性, 发放工资、银行对账、现金和存款的盘点、核对, 都需严格遵守时间要求。

二、出纳工作存在问题

1、制度滞后, 与现实操作出现矛盾。

目前, 企业中运用的资金管理规定和银行结算制度都比较滞后, 与经济发展不相适应, 导致有些法律法规所限业务在市场经济中广泛存在并被现实接受。如银行结算起点和库存现金限额的规定, 在非公有制经济企业的现金交易非常活跃的今天, 制度与实际工作相悖的事时有发生。出纳员面临制度和现实冲撞的尴尬局面, 既担心承担相应法律后果, 又无法面对审计部门的审查。

2、企业内控制度不健全或执行力度不够。

很多企业对会计工作不够重视, 尤其是一些中小企业, 内控制度不健全或执行力度不够, 违反钱账分管原则, 出现会计和出纳混岗、贪污、挪用公款、监守自盗、询私舞弊、小金库、账外账等违法行为。

3、部分出纳人员业务不精, 实务操作漏洞百出。

首先, 出纳员在办理业务过程中, 法律意识淡薄, 不按章程办理, 出现借款无凭或领款无据的现象, 时间长了容易造成遗忘借款人或领款人, 给企业带来不必要的损失, 影响工作质量。其次, 出纳员调整工作岗位或离职时, 没有与相关人员办理交接手续, 容易造成账目不清、财务混乱的局面。

三、对做好出纳工作的建议

1、国家做好宏观调控, 确保财务制度与实务操作一致。

国家必须完善相应的财务法规, 使出纳员在实际工作中有法可依、有章可循, 规范出纳工作。同时, 有关政策也要体现对出纳员的保护, 保障其能够依法履行职责, 抵制违反会计法的行为, 避免因坚持原则, 受到撤职、调离工作岗位等的打击报复。所以, 对现有制度改革和创新是做好出纳工作的前提条件。

2、企业完善内控制度, 加强监督。

企业依照相关法规, 建立适合自身的内控制度, 加强对出纳工作的管理监督。 (1) 不相容岗位分离, 降低舞弊发生的可能性。出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人, 会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。 (2) 加强现金、银行存款和有价证券的管理, 做到日清月结。每天对应付和应收现金的合理化进行核实和检查, 重点查看账实是否相符。定期与对方进行往来账余额的签认, 确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实, 发现其是否存在错弊。 (3) 加强出纳管理监督, 避免出纳工作出现混乱。企业应健全内控制度, 对出纳工作进行有效的机制制约, 避免出现现金管理混乱, 公款私存, 报销手续不健全等现象。

3、加强出纳员职业道德教育, 提升业务素质。

出纳员每天都与现金和存款相伴, 要想抵制诱惑, 避免走上犯罪道路, 必须加强出纳员职业道德教育, 提升业务素质。 (1) 认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律, 准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度, 牢固树立敬业爱岗、忠于职守、廉洁自律、坚持原则、依法办事、热心服务、保守秘密等良好的道德风尚, 确保企业财务收支的合法性和合规性。 (2) 选拔诚信人才, 建立岗位轮换制度, 降低出纳员在违纪时间上回旋的余地。 (3) 做好岗前培训工作、岗位操作训练工作以及岗位练兵考核工作, 不断巩固和提高出纳员的专业技术水平和操作技能, 具备解决具体业务工作的能力, 以适应新形势下电子商务的运营模式。

4、强化服务意识, 做到以人为本。

出纳岗位作为对内对外的服务窗口, 代表了企业的形象。出纳员在工作中不仅要不怕麻烦, 而且要勇于接受别人的监督和充分发挥自己的监督作用。想方设法解决工作中的各种疑难问题, 既要坚持原则, 又要解决问题。对日常的业务办理, 出纳人员都要有热情的工作态度和工作作风, 尽量让来办业务的人高兴而来, 满意而归。

四、小结

做好出纳工作是市场经济的客观要求, 也是企业顺利发展的必备条件。企业加强对出纳工作的重视, 加大对出纳员的教育培训, 完善企业内控制度, 是提高出纳工作效率和会计水平的根本保障。

参考文献

[1]刘宇.浅谈怎样做好出纳工作[J].商务经济, 2012, (1) :35-42.

出纳如何做好本职工作篇2

在如何做好本职工作这个问题上，我个人认为，首先需要解决的问题，就是每一个人的思想观念问题。具体讲，就是对工作的态度问题。无论做什么工作，都要喜欢上它。所谓态度决定一切，看你是用什么样的态度去把工作做好。选择一种工作，就是选择一种人生，选择一种生活的态度。

再次，我认为自己应该要珍惜就业机会，专心致志投入工作。要克服自卑心理。其他人可以做好的事情，自己同样可以做好。要勇于面对困难，充满自信地迎接新的工作挑战。要尽快熟悉工作。注意在工作中边干边学，细心观察，多想多问，虚心求教，积累经验。只要做个有心人，善于学习，就能很快掌握工作要领，才能圆满完成工作任务。

还有就是在平时的工作中，要与同事建立良好的协作关系，团结协作是做好本职工作的重要保证。注重沟通。要与同事经常进行思想与情况交流，工作中有不同意见也要开诚布公地讲出来，建立彼此信任的人际关系。相互理解。要多体凉他人的想法和体验，尊重他人的决定和行为，工作伙伴间发生矛盾要正确处理。学会取长补短。以他人之长，补己之短，才能更快地进步，也才能在同事间建立起更加和谐的关系。

我作为公司的出纳，必须意识到出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，所以必须认真对待。在办理货币资金和各种票据的收入时，必须保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，在平日的工作中填制和审核好原始凭证，登记好现金日记账，银行日记账，明细账与总账。保管好各种空白支票、票据、印鉴。完成领导交办的其他任务等等。

事业单位如何做好出纳工作篇3

关键词：事业单位；出纳工作；事业单位；有效措施

引言

改革开放以来，我国社会经济飞速发展，出纳工作在事业单位中逐渐变得越来越重要，虽然最近几年以来也相继取得了一定的成绩，但是依然存在着一些问题，时刻制约着事业单位的健康发展，本文在次做出了系列探讨，具体内容如下：

一、目前我国事业单位出纳工作中存在的相关问题

随着最近几年以来我国社会经济的不断发展，事业单位出纳工作中存在的问题也日益明显，出现了管理制度不完善、工作人员素质过低、财务监管力度不够、企业资金使用不合理等一系列问题。因此，必须要加强施事业单位的财务管理力度，完善相关管理制度，只有这样才能够提高事业单位的工作效率，使其保证持续发展。具体问题表现在以下几个方面：

1 .出纳人员资质过低

很多事业单位出纳人员鱼龙混杂，资质良莠不齐，技术水平达不到相关标准，整体素质过低。而且严重的缺乏创新能力，思念观念十分陈旧，专业理论知识与实践技巧都十分薄弱，与企业所需要的高素质人才差的不是一点半点。还有的工作人员态度不端正，工作粗心大意，十分懒惰，导致工作频频出现问题，缺乏一定的责任意识。严重影响了工作效率。

2 .监管力度不够

随着经济的发展，会计人员在社会上的重要性也得到了相应的提高。但是很多事业单位的财务管理工作在实际当中都被严重忽视了，使得相关工作很难落实到位。导致相关部门所处境地十分尴尬。与此同时，企业内部缺乏完善的管理，内部财务监管形同虚设，导致频频发生出纳违法行为。

3 .缺乏健全的管理机制

绝大多数事业单位的财务监管机制都尚未健全，难以建立完善的管理机制。甚至有些事业单位在出纳工作上没有制度没有凭证，借款单都缺少盖章。除此之外，对凭证、票据、存着、公章等也都缺乏保管，这样一旦丢失就会带来严重的损失。

二、做好事业单位出纳工作的有效对策

出纳工作在事业单位财务管理中占有重要的地位，针对当前出纳工作中出现的问题，可以采用以下策略加强企事业单位出纳工作的管理，提高出纳工作的效率，进一步做好出纳工作。

1 .提内部财务管理意识

要保证从领导到职工都能树立良好的财务管理意识，全面的认识到财务管理的重要性。首先管理层要能够以身作则，强化自身对于财务管理方面知识的学习，使自己能够从认识财务管理到懂得财务管理再到熟悉财务管理，最后能够通过有效的手段使用财务管理。其次在企业内部还要建立一套完善的财务管理制度，使得企业能够根据相关制度进行科学、健康的发展。

2 .创新管理模式，改善管理环境

出纳工作是事业单位财务管理系统中一个重要组成部分，有着独一无二的地位，而新会计制度无一又是针对性的提高了事业单位对出纳工作的要求。在这样一个趋势下，要考虑的就是怎样创新管理模式，改善管理环境。这需要管理层的努力实施，员工的紧配合，摒弃以往的旧方法，利用好互联网科技，完善企业自身的管理体系。分清层次，分清轻重。

3 .完善内部规章制度

事业单位需要建立一套完善的管理机制，并根据实际情况不断对其进行改革和完善，加强监督管理力度，严格的控制好资金预算、支出等每个环节，同时对相关工作人员进行严格监管，制定严格的审批制度，不定期进行抽查，发现不良行为立即予以惩罚，避免发生私自挪用公款现象。

4.提高出纳工作人员的整体素质

新会计制度对会计的要求很高，但是目前拔尖人才却很少。这样的环境下事业单位就要培养自己的人才，定期进行培训并不断加大员工培训力度，适当举办相关竞赛，拓展训练等，建立自己的职业技能考核体系。领导层要选择人性化管理，改善员工工作环境，提高员工的工作积极性，使其能够熟练的掌握出纳业务技能。例如熟练操作计算机、熟练点钞、快速准确的填写凭证等。必须要对这些基本技能不断加强，除此之外，还要保证员工的职业道德素质，工作时候态度端正，专注细心，作风严谨，避免发生任何的差错，用极大的工作热情高面对自己的工作。建立一支高素质、高水准的出纳队伍，提高出纳工作的效率。

三、结束语

总而言之，出纳工作对于事业单位来说是不可或缺的重要组成部分，因此必须要加强对出纳工作的管理，制定完善的管理机制，同时对出纳人员进行定期培训，不断提高其自身素质，并建立严格的监管机制。只有这样才能不断提高事业单位出纳工作的整体效率。

参考文献：

[1]高洁.浅析事业单位改制过程中财务风险管理[J] .财经界（学术版）.2011，（08）.

[2]林云刚.出纳会计策略分析.高等教育出版社.2008，（09）.

[3]王莉.如何做好出纳工作之探究.珠海杂志出版社.2008，（12）.

[4]朱红.浅析事业单位财务管理中存在的问题和对策[J] .中国工会财会.2011，（09）.

浅谈怎样做好出纳工作篇4

一、出纳工作的重要作用

出纳工作。顾名思义, 出即支出, 纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

(一) 出纳是会计工作规范的实施者

首先应当从原始凭证做起, 发票是否真实合法、发票的出具人是否是发票的合法使用者, 有无转借, 变造、涂改等, 持票人是否与业务内容有关等。其次票据的整理, 出纳人员应当本着认真负责的态度, 认真整理每一张单据, 每一张发票, 每一个数据、每一项内容出纳人员都必须熟知, 即使会计审核过的凭证, 出纳人员也要复核, 然后实行收付, 程序才算结束。再次日清月结登记现金、银行日记账簿, 管理好现金和票据。由此可见, 要使会计工作规范化, 出纳人员担负着极其重要的责任。

(二) 出纳是第一手会计资料, 会计信息的收集者

单位报销的每一张原始凭证都要经过出纳认真, 仔细的审核, 判断它是否真实, 是否合法, 是否有差错, 而这一工作是在很短的时间里就要作出正确判断, 这就要求出纳要有较强的业务素质和思维能力。近年来, 国家加大了对会计原始凭证的打假力度, 使原始凭证失真的现象有所控制, 而这些与出纳的职业素质, 业务水平分不开的。出纳还是准确将信息反馈给单位领导, 影响领导决策正确性的关键, 出纳及时将原始单据整理成记账凭证, 传递给总账会计, 成为向外部, 向上级报告单位财务状况的坚实基础。

(三) 出纳是体现单位形象的窗口

出纳不仅要和本单位的职工打交道, 还要和外单位的人接触, 出纳的扎实工作, 竭诚服务代表着单位的整体素质, 影响着干群关系, 影响着单位与单位之间的关系, 影响着单位的经济运行的效率。

(四) 出纳是财经法规、法纪和单位会计制度的执行者

维护财经纪律, 执行财会制度, 抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法, 是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定, 为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规, 充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用, 为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。

二、如何做好出纳工作

(一) 涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离, 制约和监督

《会计法》规定:出纳人员不得兼管稽核, 会计档案保管和收入, 费用, 债权债务账目的登记工作。建立钱账分管原则。资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责, 其他人员不得与货币接触。

(二) 加强出纳人员职业道德修养

在实施会计工作规范化的工作中, 出纳人员的职业素质, 道德品质至关重要。出纳是一项特殊的职业, 它整天接触的是大把大把的金钱, 成千上万的钞票, 真可谓万贯家财手中过, 没有良好的职业道德, 很难顺利通过“金钱关”。再加上社会方方面面的诱惑, 很容易走上犯罪道路。出纳人员必须要刻苦学习国家的财经法纪, 规范日常基础工作, 与时俱进地不断提高自身素质, 出纳人员必须牢记“诚信为本, 操守为重, 遵循准则, 不做假账”, 做一个思想觉悟高, 业务精的出纳人员, 为财务工作的健康运行创造有利的条件。

(三) 做好出纳工作, 规范会计工作秩序

目前, 账目混乱, 会计信息失真, 乱摊成本, 小金库等问题时有发生, 为防止上述问题发生, 必须做好出纳工作, 把住关口, 才能有效的整顿会计工作秩序。

1. 现金收付。

一是现金收付的要当面点清金额, 并注意票面的真伪。若收到假币予以没收, 由责任人负责;二是现金一经付清, 应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额, 由责任人负责;三是把每日收到的现金送到银行, 不得"坐支";四是每日做好日常的现金盘存工作, 做到账实相符做好现金结报单, 防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处;五是一般不办理大面额现金的支付业务, 支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批;六是员工外出借款无论金额多少, 都须总经理签字, 批准并用借支单借款。若无批准借款, 引起纠纷, 由责任人自负。

2. 银行账处理。

一是登记银行日记账时先分清账户, 避免张冠李戴, 开汇兑手续;二是每日结出各账户存款余额, 以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况, 以调度资金。每日下班之前填制结报单;三是保管好各种空白支票, 不得随意乱放;四是公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。

3. 报销审核。

一是在支付证明单上经办人是否签字, 证明人是否签字。若无, 应补;二是附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有, 问明原因或不予报销;三是正规发票是否与收据混贴。若有, 应分开贴;四是大、小金额是否相符。若不相符, 应更正重填;五是报销内容是否属合理的报销。若不属, 应拒绝报销, 有特殊原因, 应经审批;六是支付证明单上是否有总经理签字。若无, 不予报销。

参考文献

做好出纳工作篇5

工作计划

——如何做好两家公司的出纳

时间一晃而过，转眼间我们送走了美好的大学时光迎来了崭新的工作，也在成长中不断前行。作为刚入职的新人，很高兴能与各位同事共同进步，我也在大家的身上学习了不少知识。虽然现在的工作与所学专业不相符，但是人的价值并不取决于是否掌握真理，或者自认为真理在握；决定人的价值的是追求真理的孜孜不倦的精神。我们一直在努力，也在面对着各种各样的挑战，俗话说的好：“生命中的挑战并不是要让你陷于停顿，而是要帮助你发现自我。”所以面对这份工作，我要做的就是思考如何做以及怎样才能做好。回顾过去一段时间的工作，我也在虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自己的工作状态。在这一段时间里，我心中最大的感受是：做好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位，一名好的出纳不仅要为人正直、谦和，对工作认真、兢兢业业，而且在思想政治上、工作业务能力上更要钻研，需要学习的东西很多。

会计作为现代企业运营中不可或缺的重要组成部分，在加强经营管理、提高经济效益、促进可持续发展等方面，起到了至关重要的作用。出纳工作则是会计管理中重要的一个环节，是一项政策性、原则性、技术性很强的工作。在此，我制订如下的的工作计划，以便使自己在今后的工作中有更大的进步和成绩。

一、思想政治表现、品德修养及职业道德方面，牢固树立资金安全至上的理念，保持严谨细致扎实敬业的作风，恪守良好的职业道德；认真遵守公司各项规章制度，按时出勤，有效利用工作时间；爱岗敬业，具有强烈的责任感、事业心和团队意识；积极主动学习相关专业知识，工作态度端正，认真负责地对待每一项工作。积极参加单位组织的各项政治学习，积极要求上进。

二、工作能力和具体业务方面，我在公司的工作岗位是出纳，在专业的层面上来说就是个外行人，缺乏财务知识理论基础，工作方法尚存在一定的欠缺。针对以上问题，今后的努力方向及工作计划是：

1、加强财会理论知识学习，进一步提高工作效率。通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事，增强分析问题和解决问题的能力，不断提高自己的业务水平和知识技能。

2、遵守国家有关现金和银行结算制度的规定及其它各项规章制度，严格执行现金管理制度，凡事按程序办。

3、做好现金、银行存款日记账，做到账证相符，账款相符，存取与银行账目相符。

4、及时核对银行存款，做到账款相符，管理好相关凭证，防止丢失。

5、与部门会计人员密切配合，做到相互支持、配合。

6、完成领导临时交办的其他工作。

踏实做好出纳工作实现有效经济管理篇6

一、出纳工作的地位和作用

所谓出纳, 顾名思义, 出即支出, 纳即收入。广义的出纳工作, 只要是各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金和有价证券的收付业务处理、整理、保管、核算都是属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作仅指单位会计部门专设出纳岗位或人员的工作。总之, 出纳是按照有关法规和制度, 办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在会计体系中, 出纳岗位是最渺小的一个角色。很多人甚至某些单位领导都认为出纳只是简单的收款、付款, 日复一日, 周而复始重复着机械的工作, 它没有总帐会计那么复杂, 也不需要很高的技能和专业知识, 只要会数钱就可以胜任出纳工作了。其实不然, 就是在平平常常的收收付付中, 出纳才具有不同于其他会计岗位的特殊地位和重要作用。因此, 在《会计法》及《会计基础工作规范》中明确规定, 出纳必须是一个独立的岗位, 领导不得兼任, 会计不得替代, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作;同时出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳作为会计工作纪律的执行者和会计工作规范的实施者, 出纳工作贯穿于整个会计工作的始终, 收款、付款是出纳的基本职责, 票据的管理及使用, 现金日记账、银行存款日记账的登记也是出纳的基本工作。在实际工作中, 出纳要做到收有凭, 付有据, 每一张发票, 每一个数据, 每一项内容, 出纳人员都必须认真审核其合法性、真实性、准确性和完整性, 核对无误后才能实施收付。只有健立健全单位内部各项会计管理制度及工作秩序, 记账、算账、报账工作才能符合国家统一会计制度的要求, 才能逐步实现会计基础工作的规范化、制度化、科学化, 才能提高会计工作质量和工作水平。

二、了解出纳工作的特征

出纳工作是会计工作系统的源头, 并且有会计工作的本质属性。出纳工作的好坏直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。出纳工作归集起来具有以下基本特征: (一) 出纳是现金、票据收付的关口; (二) 出纳是财务工作纪律的先行者和会计基础工作规范的实施者; (三) 出纳是单位第一手会计资料的收集者; (四) 出纳是外界观察一个单位会计管理水平和财务水平的窗口。做好出纳工作对整顿会计工作秩序, 规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、做好出纳工作的基本要求

(一) 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位, 具有专门的操作技能。

因此, 要求出纳人员必须取得《会计从业资格证书》, 这既是对出纳人员必须持证上岗的规定, 也是对单位任用财务人员的要求。同时还要具备一定的专业知识, 如要懂得审核单据、现金 (银行存款) 日记账的登记等。这既要经过一定的专业学习, 还要在工作中不断实践积累经验。

(二) 应当熟悉和严格执行《会计法》及《会计基础工作

规范》的规定, 贯彻和遵守国家统一规定的会计政策、法规和各项规章制度。如办理现金收付业务要严格执行国家现金管理条例, 不得座支现金等;办理银行结算业务要遵守国家银行结算办法, 不得签发空头支票等。只有严格执行和遵守上述各项会计法规和制度, 才能做好出纳工作。

(三) 出纳人员应当热爱本职工作, 依法履行职责, 遵守职业道德, 爱岗敬业, 保守秘密, 提高业务素质。

要以饱满的工作热情投入到每一天的工作当中, 诚心对待每位来办理业务的人员, 认真审核每一张单据, 及时准确无误的记录每一笔经济业务, 这是做好出纳工作的前提, 也是对出纳人员的要求。

(四) 规范出纳工作, 严格依法办事。

要求出纳人员必须做到:一是工作程序化, 即每笔经济业务都要经过出纳审核、会计复核、领导审批, 手续齐全完整、单据真实合法才能据实报销;二是坚持原则, 按章办事, 严格执行各项收支标准。三是按规定管理和使用票据, 特别是电子票据的使用及管理。四是按印鉴管理办法做好财务专用章、财务负责人印章和经办人私章的使用与保管。按规定这三枚印章不能由一人保管, 这也是单位内控制度的规定。

(五) 出纳人员除了脚踏实地地履行岗位职责外, 在实际

工作中还要搞好优质服务, 需要具有“八颗心”, 即诚心、热心、信心、雄心、虚心、耐心、细心、恒心。

(六) 坚持做到钱账分管的原则。

《会计法》明确规定, 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用, 债权债务的登记工作。凡是涉及款项和财物的收付、结算及登记的任何一项工作, 都必须由两人或两人以上分工办理, 以起到相互制约相互监督的作用。这是做好出纳工作必须遵守的一项重要原则。

(七) 加强对出纳人员的继续教育和业务培训。

出纳工作有很强的政策性, 又有较高的专业性, 这就要求出纳人员具有较高的业务素质。近年来随着财务软件、网上银行等的普及应用, 要求出纳人员只有不断更新和充实业务知识, 还要掌握一定的电脑知识, 才能胜任出纳工作, 做好出纳工作。

“经济越发展, 会计越重要”。出纳工作是单位会计工作的重要基础, 是单位经济活动的第一道“关卡”。随着市场经济的不断发展, 出纳工作变得越来越重要。只有深刻认识到出纳工作的重要性及必要性, 就能保证出纳工作的效率和质量, 就有利于整顿会计工作秩序、规范会计基础工作, 就能实现有效的经济管理工作。

摘要：“经济越发展, 会计越重要”, 出纳工作是单位会计工作的重要基础, 是单位经济业务活动的第一道“关卡”。随着市场经济的不断发展, 对当前怎样做好出纳工作提出了新的要求, 笔者通过长期工作实践, 对当前踏实做好出纳工作, 实现有效经济管理发表个人粗浅的认识。

浅谈如何做好水管事业单位出纳工作篇7

出纳工作不仅具有一般会计工作的本质属性, 也具有自身的专业特点。

1. 掌握政策理论知识。

出纳工作具有很强的政策性, 工作的每一个步骤、每一个环节都必须严格执行相关的制度规定。例如, 现金收付要遵守《国家现金管理暂行条例》规定, 银行结算业务要遵守《银行结算账户管理办法》规定等等。同时, 《会计法》和《会计基础工作规范》等一些法规也都对出纳工作做出了具体规定和明确要求。具体到水利行业, 各级水管单位都结合自身工作制订了配套的法规和制度。出纳人员如果不掌握这些知识, 就做不好出纳工作, 甚至可能违反有关法律法规。

2. 具备专业技术能力。

作为出纳人员, 必须具备较强的专业技术, 出纳工作有着专门的技术要求和工作流程。如何开具支票, 如何登记日记账, 如何填制会计凭证, 工资怎么发放, 税务怎么申报, 这些都要求具备专业的技术水平。因此, 做好出纳工作, 必须经过一定的专业技术教育, 获取相应的资格证书, 同时在实践中不断积累经验, 总结提高, 才能成为一名合格的出纳人员。

3. 具有社会服务性。

出纳工作涉及单位账务的报销、资金收付、工资发放以及税务申报等工作内容, 这些工作的完成与整个社会经济活动密切相关, 如国家有关政策的调整, 社会经济状况的变化, 银行与税务等相关部门制度的变动, 都对出纳工作有着深远的影响。同时, 出纳人员每天为他人办理票据报销, 资金收缴, 做好单位职工工资发放, 这些则要求出纳人员具有较强的服务意识, 这也是干好出纳工作所必备的条件。

4. 具备较强时间观念。

出纳工作对时间观念要求特别高, 每天何时报销账务, 何时登记日记账, 何时填制记账凭证, 每月何时发放工资, 何时办理税务申报, 何时核对银行对账单等等, 都有着严格的时间要求。因此, 作为一名出纳人员, 必须根据自身内容, 形成相应的时间观念, 及时办理各项业务, 保证出纳工作按时完成, 不影响单位经济的整体运行。

二、做好水管事业单位出纳工作, 必须牢记出纳人员的职责

明确职责, 是做好会计工作的前提。作为水管单位的出纳人员, 依据《会计法》《会计基础工作规范》《水利工程管理单位财务会计制度》等财会法规, 具有以下职责。

1. 办理现金收付和银行结算业务。

出纳人员首先应对原始票据进行严格审核, 审核内容包括票据的真伪, 要素是否齐全, 手续是否完备等等, 对于不合规单据坚决予以退回, 手续不全的必须补齐手续方予办理。严格遵守现金支付限额, 超限额必须通过银行转账支付, 现金要求做到日清月结, 每日下班前及时核对现金余额, 库存现金超过规定限额的必须及时送存银行, 月末编制现金结报单。银行日记账与银行对账单要及时逐笔核对, 如有不符, 应查明原因, 及时调整, 编制银行余额调节表。

2. 及时登记会计凭证。

每天按照报销的原始单据, 根据单位会计制度的要求, 准确运用会计科目, 及时登记会计凭证, 并根据编制的会计凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账, 每日结出余额并认真核对, 确保账实相符。

3. 确保资金、票据及有关印章安全。

出纳人员每日要认真保管好单位资金, 现金及时放入保险柜, 不准签发空头支票, 不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算, 确保资金安全。单位收据和银行票据等要按照票据管理办法, 设立票据登记簿, 出纳人员逐笔按顺序登记, 并由经领人签字, 对于作废的票据也要妥善予以保存, 票据同时也要按照规定办理领用和注销手续。单位印鉴不得由一人保管, 出纳应妥善保管好自己印章, 严格按照规定用途使用。

4. 做好国库集中支付工作。

随着国库集中支付制度的在水管单位逐步推行, 对单位财务工作的影响也将进一步加深。作为直接办理相关业务的出纳人员, 必须不断加强制度理论学习, 并结合本单位实际认真总结, 提高自身业务素质, 才能更好适应国库集中支付制度改革的发展需要, 提升单位财务管理水平, 促进单位经济工作健康发展。

5. 做好工资发放、纳税申报等其他工作。

工资涉及到水利职工的切身利益, 作为出纳人员, 每月要根据有关文件, 认真编制工资表, 保证工资准确、及时、足额发放到位。按照税务法规等要求, 及时协调做好个人所得税、营业税等税种的纳税申报工作, 确保单位经济行为符合法律法规要求。

三、做好水管事业单位出纳工作, 必须坚守出纳人员的职业道德

出纳是一项特殊的职业, 整天接触现金, 可谓万贯钱财手中过。没有良好的职业道德, 很难通过“金钱关”。除了会计基础工作规范中提到会计人员要牢记敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务和保守秘密这六条职业道德之外, 作为出纳人员, 还需具备以下几点。

1. 廉洁自律。

出纳人员要对自身严格要求, 做到公私分明, 不贪不占, 严格划分界限, 不贪污、不挪用公款, 不占公家一分钱。做到遵纪守法、清正廉洁, 严格按照国家的法律法规及其他规定履行职责, 不以权谋私, 不违法乱纪, 做到真正的清正廉洁。

2. 诚实守信。

不做假账, 是对会计工作的基本要求。出纳人员在工作中应当具有实事求是的工作作风, 做老实人、办老实事、说老实话, 从取得原始票据、编制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表, 都要做到实事求是、按实反映、准确记录。要坚持会计职业操守, 维护职业信誉, 诚实守信, 做到讲信用、守诺言, 保守秘密。

四、做好水管事业单位出纳工作, 必须要有较强的出纳实务水平

做好出纳工作不仅要热爱出纳工作, 还要有严谨细致的工作作风、精通的政策水平、熟练的业务技能和专业的理论知识。

1. 工作作风。

出纳工作, 作为和资金打交道最直接的关口, 必须具备严谨细致的工作作风, 偶尔的疏忽可能就会给单位造成很大的损失, 因此, 出纳人员对待工作必须本着认真负责的态度, 做每一件事都要集中精力, 有条不紊, 遇到问题要冷静思考, 沉着应对。

2. 政策水平。

经济的市场化进程, 对出纳提出了越来越高的要求。出纳人员应当把自觉执行会计制度当作出纳人员的首责。要做好出纳工作, 必须要掌握国家各项财经法规, 行业的各项财务制度, 单位的各项财务规定, 通过学习和了解, 不断提高自身的政策水平, 这样在工作中才能明白自己哪些该去做, 哪些不该去做, 哪些该学习, 哪些该抵制, 工作起来才会得心应手。

3. 业务技能。

出纳工作有专门的操作技术和工作规则。作为出纳人员, 首先要具备处理会计业务的基本专业知识, 其中包括会计科目如何运用, 票据如何开具, 凭证如何填制, 账簿如何登记, 结报单如何填报, 调节表如何编制等等;其次还必须具备与工作内容相对应的业务技能, 如每月工资的发放, 要按照银行的要求生成有关文件, 税种的申报, 要按照税务局的要求学会网上申报的有关操作等等, 最后还需具备较强的数字运算能力, 有时业务又多又着急, 要想不出错, 就必须具备较快的速度和非常高的准确性, 这就需要出纳人员数字运算能力很强, 做到又快又准, 准中求快。

4. 理论知识。

在实际工作中, 作为水管单位出纳人员, 财务知识精通固然重要, 但要想真正做好出纳工作, 更好地为单位的经济发展服务, 还必须掌握与单位相关的水利专业知识, 学习水利工程管理办法, 了解水利工程的专业特点, 熟悉水利工程预算定额, 全面提升自身理论知识水平, 更好、更全面促进单位各项工作的开展。

摘要：近年来, 国家对水利行业越来越重视, 财政投入逐步加大, 水利事业快速发展, 水管事业单位财务制度也随之不断更新完善。水管单位的出纳工作涉及单位现金收付、工程价款结算支付、工资发放以及票据和资金的安全等重要工作内容, 在水利事业发展过程中起到至关重要的作用。如何做好水管事业单位出纳工作, 笔者结合水管事业单位工作实践, 谈几点粗浅体会。

高校出纳工作心得篇8

1. 利用Excel记录现金收支业务。

(1) 编制现金收支表, 逐笔录入现金业务。现金收支表的内容与格式如表1所示, 在发生现金业务的同时将业务内容按照对应项目录入到表格中。

金额单位:元

由表1可以看出, 笔者只设置了支出项目, 而现金收入业务以红色带括号数值形式显示。这样设置有两个原因: (1) 高校现金业务中以现金支出业务为主, 现金收入业务较少; (2) 在报账中, 有以报销单据冲抵借款的, 将报销单据数记录在其借款数之下, 通过Excel求和功能可以计算得到应该支付的现金数额。若收入与支出分别记录, 有可能出现下列弊端:出纳人员虽已在表中记录业务, 但在实际支付时忘记要冲抵借款而多付现金。对此, 在现金收支表中只设置支出项目就可以避免上述问题。

(2) 对收支记录排序并求和。由表1可知, 单纯的收支记录是混淆的, 不易清楚地看到收入与支出的总数, 出纳人员可利用Excel的排序功能对记录进行排序。主要有两种排序方法:一是按凭证号进行升降排序, 二是按金额进行升降排序。两种排序方法的运用可以根据个人需要而定。在此例中, 笔者按凭证号升序排列, 如表2所示。

金额单位:元

由表2可以看出, 可在单元格C6与C11中分别求出每日的支出总数与收入总数, 求总数时可以用Excel中的自动求和功能, 也可以用求和函数, 即C6=SUM (C3:C5) , C11=SUM (C8:C10) , 求得支出总数为50 327元, 收入总数为45 000元。

2. 利用Excel编制库存现金盘点表。

金额单位:元

浅谈财务出纳工作篇9

所谓出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作范畴。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付的业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作;狭义的出纳工作;仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之,出纳是按照有关法规和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1. 财务出纳工作的地位。

任何单位在经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员;会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部制约制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的,不可缺少的。

2. 财务出纳工作的作用。

出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置,出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥几个方面的作用:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;二是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防范诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头,具有会计工作的本质属性。出纳人员担负着资金收付、票据管理、凭证制作、现金日记记账、银行存款日记账登记等工作。是一个专门的岗位,一项专门的技术。出纳工作的好坏直接关系到职工个人、单位,乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律,财务出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。

第一,财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。如出纳人员必须了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行,同银行的业务接触频繁,捕获各种经济信息,日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”,取得有用信息,为决策提供依据,甚至直接参与相应决策,都成为可能。因此,出纳工作具有广泛的社会性。

第二,财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。过去,出纳人员只管现金的状况,现在,直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记工作。所以,要掌握规范的出纳知识,如:在填写“记账凭证”时不仅要填写货币资金科目,还要准确填写对应的其他科目的状况转变,而且对凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,才能做一个合格的出纳人员。

第三,财务出纳工作是一项政策性很强的工作,在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行,出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。

第四,财务出纳工作具有很强的时间观念。比如按时缴纳税款,按时发放职工工资,定期核对银行对帐单,收取的款项应当日存入银行,不能坐支现金等等,都有严格的时间要求。因此,出纳人员应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作的质量。

从上述出纳工作的特点,可以看出,出纳工作是需要具有专业会计知识的人员,还应作风正派、忠诚可靠、品德端正、手脚干净、爱岗敬业,具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作,要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。具体要求如下:

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,具体做到7个要:要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益,即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》现金管理制度及银行结算制度;《会计基础工作规范》;成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,不按法规制度办事,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,坚持按法办事,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。

(3)业务技能。“台上一分钟,台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很熟练的操作技能。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。它和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的运算工具,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,准中求快。专业出纳业务技术水平的提高,关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作水平。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,因此出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中,就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊,就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。

(5)安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,相互制约,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务。

五、财务出纳工作的基本原则

财务出纳工作的基本原则主要指内部制约原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。例如,现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账。实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然,出纳员不是完全不能记账,只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目,是可以承担一部分记账工作的。总之,钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则,各单位都应建立健全这一制度,防止营私舞弊行为的发生,维护国家和单位财产的安全。

六、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述,财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作,肩负的任务艰巨,所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要,也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是:

1. 出纳人员必须爱岗敬业。

出纳工作繁琐单调,时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以,开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。

2. 出纳人员必须作风正派,奉公守法,为人正派,忠诚可靠。

办事公道,遵纪守法。忠诚于国家利益和人民利益。维护单位的合法利益,不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

3. 出纳人员必须思想端正,手脚干净。

在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下,选拔无私欲的人尤为重要。近年来在一些财务人员或金融部门工作人员中,出现的经济犯罪案例正是说明这一点。出纳员的每一笔现金收支,无论是对公的还是对个人的,该收的必须如数收进,该付给的一定按数付出,不刁难、不变样,更不起贪心。

4. 出纳人员必须要有经营意识和公关能力。

如今的出纳员已不再是与决策无关的只管现金收支之人。要做好出纳工作还必须树立经营意识,具备一定的经营思想和公关能力,为盘活资金,使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

摘要：随着社会经济的不断发展，企业或单位的业务范围进一步拓展，财务出纳工作的地位和作用愈显重要。笔者通过长期工作实践，对出纳工作的认识和理解发表粗浅的认识。

关键词：财务出纳工作,地位和作用,特征特点,工作要求,选派