出口不退税（精选四篇）
出口不退税 篇1
得益于边贸退税 边贸逆市增长
据云南省商务厅口岸处消息, 2005年以来, 云南省边贸出口人民币结算占比长期保持在90%左右, 全省共办理以人民币结算的边境小额贸易出口货物退税近20亿元。特别是2009年对外贸易受到世界金融危机的影响下降45%, 但边贸仍实现5.3%的增长, 其中出口增长23%。
据业内人士分析, 这首先得益于云南自2004年开始实施边境贸易人民币结算, 并享受全国唯一的100%全额退税政策, 吸引了大量内地企业转移到云南省边境口岸从事边贸出口业务。其次是没有限制云南省口岸试点范围, 企业从云南所有口岸和通道报关出口的货物均可享受人民币结算退税政策, 以此促进了大量边贸企业出口使用人民币结算。
内蒙古
规避换汇风险
自2010年3月1日起, 国家将在云南边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退 (免) 税政策扩大到内蒙古自治区并进行试点。二连浩特口岸成为85个陆地指定口岸试点地区之一。内蒙古自治区从事人民币结算业务的50多户出口企业主要集中在二连口岸。
新政策的调整, 解决了二连市边贸企业长期以来以美元结算的出口货物才能享受退税问题, 而今以人民币结算的货物就能享受出口退税。政策的实施调动了外贸企业发展边贸的积极性, 企业不必再把收到的人民币换成美元办理退税, 可以避免企业的换汇风险, 降低经营成本, 从而扩大企业的利润空间, 增强企业的竞争能力, 同时也体现了税收的公正性。新政策的实施, 将促使出口退税量增加, 将会成为助推二连市对外贸易发展的新机遇。
西藏
78家企业将受益
西藏自治区国税局消息称, 财政部、国家税务总局近日联合下发通知, 经国务院批准, 西藏被列入边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退 (免) 税试点。西藏有78家出口企业受益于该项政策。
自治区国税局相关负责人近日称, 凡在西藏登记注册的出口企业, 以一般贸易或边境小额贸易方式从普兰、吉隆、樟木、日屋口岸出口到接壤毗邻国家的货物, 并采取银行转账人民币结算方式, 可享受应退税额全额出口退税政策。
据了解, 2009年全区外贸出口总额为37 534万美元。目前使用人民币结算的边境贸易主要集中在樟木口岸, 约有15家边贸企业开展此项业务。2009年边境贸易出口总额中人民币结算23 299万美元。
七种行为不可以申请出口退税 篇2
国家税务总局、商务部日前发出通知，规定自3月1日起，凡自营或委托出口业务具有右表中7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。
两部门明确表示，出口企业凡从事右表中业务之一并申报退（免）税的，一经发现，该业务已退（免）税款予以追回，未退（免）税款不再办理。骗取出口退税款的，由税务
机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款1倍以上5倍以下罚款；并由省级以上（含省级）税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退（免）税。
1.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。
2.出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。
3.出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。
4.出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。
5.出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。
6.出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。
出口退税10问 篇3
答: (一) 出口企业退税登记
1.登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。
2.附送的资料
(1) 进出口经营权批文及其复印件;
(2) 企业章程;
(3) 国税税务登记证副本及其复印件;
(4) 营业执照及其复印件;
(5) 一般纳税人资格证书及其复印件;
(6) 自理报关单位注册登记证明书及其复印件;
(7) 银行开户证明。
(二) 出口企业退税办税员培训
根据国家税务总局印发的《出口货物退 (免) 税管理办法》 (国税发[1994]031号) 第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员 (以下简称办税员) , 经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员, 应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的, 原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。
2:货物已报关出口, 外贸企业申报出口退税, 应提供哪些资料?
答:1.出口货物报关单 (出口退税专用联) ;
2.出口收汇核销单 (出口退税专用联) 或远期收汇证明;
3.增值税专用发票 (抵扣联) ;
4.出口货物专用发票;
5.税收 (出口货物专用) 缴款书或出口货物完税分割单;
6.委托出口的, 还需提供《代理出口货物证明》。
3:货物已报关出口, 有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料?
答:1.出口货物报关单 (出口退税专用联) ;
2.出口收汇核销单 (出口退税专用联) 或远期收汇证明;
3.出口货物专用发票;
4.委托出口的, 还需提供代理出口货物证明;
5.出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》;
6.增值税税收缴款书 (复印件) ;
7.运保费单据 (复印件) ;
8.如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。
4:无进出口经营权的生产企业, 如何申报办理出口退税?
答:无进出口经营权的生产企业, 可委托外贸企业代理出口, 在申请办理退 (免) 税时, 必须提供以下凭证资料:
(一) “代理出口货物证明”“代理出口货物证明”由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后, 由受托方交委托方。
(二) 受托方代理出口的“出口货物报关单 (出口退税联) ”。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的, 委托方必须提供“出口货物报关单 (出口退税联) ”复印件。
(三) “出口收汇核销单 (出口退税专用) ”。代理出口协议约定由受托方收汇的, 委托方必须提供受托方的“出口收汇核销单 (出口退税专用) ”。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的, 委托方必须提供“出口收汇核销单 (出口退税专用) ”复印件。
(四) 代理出口协议副本。
(五) “销售账”。
5:如何办理代理出口证明?
答:委托外贸企业代理出口的货物, 一律在委托方办理退 (免) 税, 受托方须向委托方提供“代理出口货物证明”。在一般情况下, 受托方在代理出口货物已实际结汇后, 到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》, 税务机关应及时录入证明的有关内容, 并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理“代理出口货物证明”时, 受托方应提供下列资料:
1.委托代理出口协议;
2.受托方代理出口的“出口货物报关单” (出口退税联) ;
3.出口货物专用发票;
4.出口货物收汇核销单 (出口退税专用) ;
5.代理销售明细账;
6.税务机关要求提供的其他资料。
6:外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料?填表有何要求?
答:1.将有关退税资料, 按账上做销售的顺序, 按月按同类产品归集填报“出口退税申报表” (一式四份) 。
2.可将同一年度内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表, 每册一张。
3.根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序, 填报“出口退税进货凭证登录表” (一式四份) 。
4.根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等, 依凭证装订顺序, 填报“出口发票、出口报关单登录表” (一式四份) 。
5.根据消费税出口专用缴款书, 填报“出口退税进货凭证登录表” (一式四份) 。
6.填写登录表时, 应每笔一行。 (一票多笔或一笔多票时都应分别填写) 。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。
7.根据每次申报报送的资料汇总填报“出口货物退税单证汇总表“ (一式四份) 。
8.用于申报退税的所有单证必须是合法有效, 各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。
7:何时可进行申报退税工作?
答:有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的, 除另有规定者外, 可在货物报关出口并在财务上作销售后, 凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
8:生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料?填表有何要求?
答:必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营 (委托) 出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营 (委托) 出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。
用于申报退税的所有单证必须是合法有效, 各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。
9:在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后, 是否即可办理申报退税?
答:根据《国家税务总局关于出口货物退 (免) 税管理有关问题的通知》 (国税发[2004]64号) 。在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后, 必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后, 方可办理申报。出口企业每月 (次) 报送出口退税申报资料之前, 应先将该月 (次) 申报出口退税货物对应的增值税专用发票 (抵扣联) 向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。
为帮助企业度过金融危机难关, 部分省市开始或扩大实行“先退税后报销”的管理办法如江苏省:出口企业发生出口业务后, 税务机关可以先凭海关出口报关单电子信息或企业账面实现的出口销售额计算应退税款即先行办理退库手续, 出口企业在规定期限内收齐申报退税所需的凭证后再办理正式退税申报手续, 审核通过后的应退税款冲减核销已退税款。
10:保税区外的出口企业销售给外商的出口货物, 如外商将货物存放在保税区内的仓储企业, 离境时由仓储企业办理报关手续的, 保税区外的出口企业如何申报退税?
自营出口协议--(出口退税)范文 篇4
协议号：
签约地点：北京 签订日期：
甲 方： 身份证号码： 电 话： 地 址： 电 话： 联 系 人：
乙 方： 北京橙时代进出口有限公司 地 址：北京朝阳区朝阳路都会国际29B 电 话：010-57176255 传 真：010-63321717 联 系 人： 第一条 双方的权利和义务
甲方的权利与义务
1、甲方负责选定出口商品和购买商，确定出口商品价格，负责解决出口商品的有关技术问题(包括选型、供货范围、工艺技术要求、备辅件等)，签署技术附件，并承担因所出口商品在技术方面存在缺陷而产生的一切损失。
2、甲方负责与国外购买商和国内供货商协商付款，发货，运输，发票等一切事宜，乙方积极配合，但如有损失，则由甲方自行承担。
3、甲方应遵守中国海关法,并对所出口货物品名,数量,价值的真实性负全部责任，若因货物与所提供单据不符或其他原因所引起的经济和法律责任与乙方无关，由甲方承担，并赔偿乙方损失。
4、甲方应按时向乙方支付本合同规定的相关款项和费用。因甲方的款项不能及时到达乙方的帐户而发生的一切损失及费用全部由甲方承担。
5、如付款方式为预收款，则甲方一定要安排货物出口。如因甲方不能在国家规定时间内出口货物，由此给乙方带来的损失，甲方要全部赔偿。
6、如付款方式为货到收款，则国外购买商需要在国家规定时间支付货款。如国外购买商不能在国家规定的时间内支付货款，由此给乙方带来的损失，甲方要全部赔偿。
7、货物出口后，如国内销售商不能及时向乙方开具用于退税的增值税发票发票，则由此给乙方带来的损失，由甲方承担。
8、如甲方因临时原因，出口时未按本合同规定内容报关，需报关前与乙方协商，经乙方同意后，方可报关。否则因此给乙方带来的一切损失，都有甲方赔偿给乙方。
9、在乙方办理出口退税过程中，如遇到自查产品或自查企业，甲方需积极配合乙方，保证退税手续顺利进行。
10、合同履行过程中所产生的银行费、报关费、港杂费、各项检验费、运输及仓储费等所有费用均由甲方承担。
乙方的权利和义务：
1、根据本代理合同与甲方指定购买商签订出口合同，与销售商签订购买合同。并应将合同签订情况及时与甲方沟通。合同签订后，乙方将合同副本交给甲方。
2、负责执行出口合同中的商务工作，办理收取外汇,代收运费，支付国内货款，准备出口报关报检资料及其他出口所需单证。
3、乙方应全力配合报关行和货运公司，保证货物的顺利清关，运输等事宜。
4、乙方将按照甲乙双方商定的税号进行出口申报，若海关、商检等相关部门对此税号持有异议，乙方经与甲方协商后，有权按照其要求的税号进行申报，由此产生的相关税费和责任由甲方承担。
5、乙方不承担购买商收到货后不付款或供应商收款后不发货的责任。
6、乙方有义务保证甲方所提供单据的商业秘密，不泄露、不转告他人； 第二条 对合同的确认
除非双方另有约定，否则合同一经签订，对合同中约定的全部内容，尤其是商品的质量、数量和价格，即视为已经得到甲方认可，甲方不得就由于合同条款本身的缺陷引起的损失向乙方要求补偿，更不能因为产品价格变化及质量差异而向乙方追索损失。第三条 代理费
1.代理费：按合同金额的1%收取，最低收费为1500元/票（如办理特殊单证，则另行收费）
2.财务利润 ：收到国外外汇货款(即为财务上确认的收入)与付出款[包括货款,运费,报关费, 保险费] 的差额是财务利润，属于企业所得，需要甲方提供发 票或者乙方扣除利润的8%，扣除扣款后剩余利润乙方以现金或转账方式支付给甲方。如甲方提供发票，需要在交退税资料的当月或之前提供。
3.出口退税期限 ：正常为向国税提交退税资料起4个月，退税款到帐后及时通知
甲方。
4．出口退税款：退税款以现金或转账方式支付给甲方, 需要甲方提供发票或者乙方扣除退税款的8%。
5．提现金费用：提现金额的1%（如需兑换现金时会产生这个费用）第四条 货权
在甲方未将本合同规定的应向乙方支付的费用向乙方付清之前，出口商品的全部货权归乙方所有。
第五条 甲乙双方的任何一方如变更法定代表人、开户行、帐号、地址、邮编等内容，均应及时以书面形式通知对方。否则，未履行通知义务的一方须承担由此给对方造成的一切经济损失。第六条 违约责任
1、如因甲方原因，致使本合同或出口合同不能履行或迟延履行，其损失由甲方承担。
2、如因乙方原因导致本合同不能履行或迟延履行，给甲方造成的损失由乙方承担。第七条 不可抗力
由于地震、台风、水灾、火灾、战争以及其他不能预见并且对其发生和后果不能防止或避免的不可抗力事故，致使合同不能履行或不能按约定的条件履行时，直接影响合同的履行或者按约定的条件履行时，遭遇事故的一方应在15天内以电报通知另一方，并提交由当地公证机关出具的有效证明，由双方协商决定是否免除或部分免除履行合同的责任，延期履行本合同或终止本合同，双方亦可重新商定履约办法。第八条 联系方式
甲乙双方在执行本合同时应以书面形式进行联系。因情况紧急采用其它方式联系的，应于事后以书面确认。第九条 索赔
1、如甲方需要向合同买方或供应商索赔，乙方应积极配合甲方，但全部费用由甲方负担。
2、如甲方放弃向合同买方或供应商索赔，但给乙方造成的任何损失(由于乙方原因而造成的除外)由甲方承担。
第十条 双方争议的解决
凡因本合同的履行而发生的或与之相关的一切争议，双方应友好协商解决。协商不成，向北京仲裁委员会依其仲裁规则提起仲裁，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力； 或直接向法院起诉，起诉地点为签约地北京，诉讼费及律师费由责任方承担。第十一条 合同有效期
1、本合同自双方盖章、签字后生效。
2、本合同终止于 年 月日，甲乙双方各执一份，原件及传真件具有同等的法律效力。