部队资金管理风险防范

部队资金管理风险防范（精选十篇）

部队资金管理风险防范 篇1

一、风险表现

1. 资金使用违规, 存在“流失”风险。

受经济利益的驱使, 一些单位和个人法规意识淡薄, 纪律观念不强, 近年来经济违法违纪案件有所增多, 涉案金额不断增大, 给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾, 心理不平衡, 意志不坚定, 钻资金监督不力、内控制度不落实的空子, 大肆侵吞资金:有的挪用公款, 填进股市、赌场“黑洞”;有的瞒上欺下, 擅自缴存、转移资金, 挥霍一空;有的甚至收不入账, 据为己有, 贪污资金;有的与不法人员勾结, 骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益, 无视法规制度和财经纪律, 违反规定存储和使用资金:有的单位为高额利息所动, 违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金, 这些金融机构在激烈的市场竞争中, 可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险;有的个人为高额回报所动, 违规将资金借给其他单位或者合伙做生意, 而这些资金大多有去无回, 造成资金流失。

2. 资金管理不善, 存在“占用”风险。

一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要, 大量存储定期存款, 活期与定期存款比例失衡;有的甚至将维持性周转资金存为定期, 使越来越多的资金由活期转为定期, 由短期转为中长期, 由“动态”变为“固态”, 影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益, 部分事业经费的分配不纳入财务部门统管, 直接对下分配, 导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。

3. 资金运行低效, 存在“贬值”风险。

一方面, 由于供应渠道不够畅通, 拨款方式不够科学, 资金调剂不够合理, 保障重点不突出、时效性差, 资金利用率低, 甚至拨款和使用脱节, 造成一些单位大量资金闲置, 而一些单位急需的资金又迟迟不能到位, 加剧了资金供求矛盾。另一方面, 有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置, 不能及时转化为部队建设的保障力, 造成资源浪费;同时, 随着物价不断上涨, 货币实际购买力下降, 部队存量资金逐渐贬值。

二、防范措施

1. 强化责任意识, 加强资金监管队伍建设。

人是事业之本, 加强资金监管人员的管理, 是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员, 不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上, 还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训, 强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识, 不断增强自身素质, 提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位, 可实行会计委派制, 将管人与管事结合起来, 从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预, 进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿, 通过典型事迹学习, 引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观, 培养爱岗敬业精神和积极进取意识, 做到坚守职业道德, 认真履行职责。利用反面教材, 开展警示教育, 不断增强财务人员的风险意识, 促进各项管理规定的落实, 自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明, 少数单位违规运作资金, 单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此, 必须规范领导理财行为, 提高资金管理使用过程的透明度和公开性, 防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识, 明确各级领导在资金监管中的责任, 对于在资金管理上出现问题的, 必须加大惩处力度, 追究决策者的责任, 给各级领导和财务人员敲响警钟, 做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。

2. 强化监督意识, 完善资金监管体系。

多一分监督就少一分漏洞, 许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导, 要有高度的资金风险意识, 督促抓好资金管理制度规定落实, 坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度, 坚持现金提取审批和定期存款审批制度, 坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等, 明确财务部门领导和分管人员的责任, 确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金, 先提出拨款计划, 报财务部门领导审签后办理;预借资金, 按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理;结算资金, 按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理;办理定期存款, 由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储;提取现金, 严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队, 检查财经纪律及资金管理规定执行情况, 对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传, 广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定, 增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制, 鼓励广大官兵积极参与资金管理监督, 切实规范部队资金管理决策行为。

3. 强化创新意识, 改进资金监管手段。

企业资金管理及风险防范论文 篇2

随着市场经济的开放，对于企业自身来说，要从自身内部出发，加强对自身资金管理与风险的防范工作。企业在经营过程中，最重要的是做好经营中的资金周转情况，避免出现资金流问题。对此企业需要做好资金管理工作，避免企业运营过程中发生风险，降低企业的经营风险和财务风险，让企业保持自身的良好发展。

一、关于企业资金管理

关于企业资金管理，即指对企业自身的资金筹集、调度、结算以及资金的运作等进行系统化的管理。资金管理涉及到企业的整个发展历程，属于企业财务管理的一项分支，同时也是企业管理中的核心内容[1]。企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，通过对企业进行资金管理，可以对企业的各个发展阶段中涉及到的资金问题进行分析，从而及时了解企业自身的发展状况，并及时调整企业自身的发展运营方针，从而保持企业的稳定有序发展。

二、关于企业风险防范

关于企业风险防范，主要是指企业在其自身发展运营过程中采取适当的手段来防范企业运营中风险问题的发生，或者对企业自身已经出现的风险情况尽量减少企业损失的产生，从而保证企业能够按照自身的经营计划顺利运行，并最终实现企业的自身目标。目前市场竞争越发激烈，使得企业自身面临的风险问题更加多变，在这种情况下企业更加加强对自身风险的防范工作，提高企业自身的对市场的适应性，从而保证企业自身有效化发展。

三、企业在资金管理与风险防范中存在的主要问题

(一)资金管理观念落后

企业资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，然而目前在大部分企业中存在资金管理意识的缺乏，从而阻碍了企业自身更好地发展。在大部分企业中，企业中的管理者认为企业资金管理同普通财务管理工作一样，仅仅是做好日常资金记录情况即可，而忽略了资金管理本身的重要性。资金管理涉及到企业的整个发展阶段，对企业具有重要的指导作用，而目前的现状就是大部分的企业缺乏完善的资金管理理念，这对于企业发展是十分不利的。

(二)缺乏健全完善的资金管理制度

由于目前大部分企业内部管理者缺乏资金管理理念，从而也使得大部分企业自身缺乏完善的资金管理制度[2]。首先完善的资金管理制度是保证企业实现资金管理的基础，而目前现状是绝大部分企业自身缺乏一整套健全完善的制度体系，从而导致企业的资金管理工作无从着手，从而导致企业在进行资金管理上比较混乱，这不利于企业开展资金管理工作。

(三)盲目投资从而引发财务风险

如今企业内部缺乏风险防范意识，在资金管理上也没有好的计划方针，从而导致企业在进行扩张的过程中缺乏相应的资金投资计划，从而导致企业在盲目扩张中出现一系列财务风险的发生。

四、加强企业资金管理和风险防范对策

(一)增强企业资金管理和风险防范意识

关于企业资金管理，有很多企业并没有将其单独作为一项财务管理工作，而是作为企业的普通财务工作来管理。关于加强企业的资金管理意识，可以通过采用宣传栏、知识教育、座谈会等形式，从而让企业内部的人员特别是企业的管理人员学习相关的企业资金管理知识，让企业管理人员能够意识到资金管理对企业经营管理的重要性，以及加强企业管理人员对风险防范重要性的认识，通过宣传教育的方式提高企业内部人员认识到资金管理以及企业风险防范对公司发展的重要性。

(二)做好企业资金预算管理

为了做好企业自身的资金管理工作，企业需要在企业内部做好自身关于企业资金的全面预算工作，预先制定出企业发展中所需的资金消耗情况，根据资金预算情况，从而严格按照预算情况开展企业的发展运营活动，避免企业自身发展过程中风险的产生。企业成本问题对于企业的发展是一个非常重要的问题，在预算管理中必须要同成本费用相适应[3]。对此，做好企业资金预算管理，做好预算管理机制，保证企业日常经营中资金使用的依据，严格按照预算来对企业的资金进行管理，保证企业的日常经营在计划的既定下有序进行。

(三)加强企业资金管理制度体系的完善

企业必须积极制定和完善资金管理工作相关的管理制度和规范，明确各部门在资金管理活动中岗位职责和标准，严格规范资金管理活动中的工作行为。

(四)加强对企业资金管理人员素质培训

企业必须明确企业资金管理工作对企业发展的重要性，企业资金管理不同于普通财务管理，企业应当配备专门的管理人员来进行管理。企业同时要对这些专门管理资金管理人员进行专门培训，通过定期进行专门的学习培训，从而提高资金管理人员对资金管理风险的认识和掌握。同时企业还需要聘用专业管理人员，提高整个人才队伍的专业素质水平，以便做好企业的资金管理及风险防范工作。

五、结束语

综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。企业必须重视企业资金管理工作，提高企业自身意识，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业自身良好有序发展。

参考文献：

企业资金管理的风险与防范 篇3

关键词：资金风险 资金管理 风险防范

一、资金管理的必要性

资金是企业生产、经营一系列经济活动中最基本的要素，是企业生产经营活动的血液。资金贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具有非常重要的作用，所以为保障资金的安全及有效利用，保证资金的收入支出的合理合法，有效防范资金舞弊现象的发生，必须加强资金管理和控制。

二、资金管理面临的风险及其存在的原因

（一）资金日常支付风险

资金日常支付风险主要是指资金在日常结算过程中因诸多原因而产生的风险。其原因在于：

1、不按规定的现金开支项目开支现金，随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项通过现金结算。存在空手套取现金的风险。

2、不按规定的限额开支，超过限额的不通过银行转账，支付给员工报销的超过限额的不附银行刷卡单据或网银交易记录。

3、报销过程时发票存在假发票或出差报销时不按标准报销或超标报销；更有甚者出差报销时的住宿费多人出差分次报销，逃避因出差超标准的费用，造成本应由个人承担的超支部分由企业来承担，致使企业国有资金流失；购物或支付大额交易广告费不按规定提供增值税专用发票，企业抵税的部分无法得到抵扣，造成企业多交税款，从而使企业税后利润减少，资金流失巨额。

4、有的单位员工长期借款不还，占用企业资金，使企业资金利用率低。

5、库存现金不符合管理规定，超限额不及时送存银行，存在资金安全隐患，企业资金冗沉，利用率低。

（二）超预算支出，造成资金链断裂风险

有的单位不按年度内的预算来开支，事后临时打报告写申请追加预算，造成临时调剂资金或资金链断裂，影响企业持续性发展。

（三）监控流于形式，缺乏有效监督

企业财务部门的管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力的现象，部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，难以及时有效地发挥作用。给不法分子擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产造成有机可乘，一些企业的财务人员个人道德素质不高，见利忘义，将本该入账的收入不入账，将收到的现金据为已有，结果是贪念会越来越大，覆水难收，等到单位发现时已无法弥补缺口。还有些企业未形成有效的决策约束机制，而仅靠主要领导的投资意图与个人决断，将企业的资金置于风险浪头，埋下了安全隐患。大大增加了企业的资金管理的风险；

三、资金管理风险的防范措施

（一）严格执行现金开支范围

为加大资金支付风险的防范与控制，财务部门在办理所有对外资金支付时， 应严格执行《现金管理暂行条例》规定的现金开支项目开支现金，不得随意扩大现金开支范围，不属于现金开支范围的款项必须通过银行转账结算。

（二）严格执行企业制定的资金管理规定及审批权限制度

要严格控制现金开支额度，单笔结算金额在规定的限额以上的款项应通过银行转账结算，其中：支付给单位的，收款方必须与发票专用章所含单位名称一致；支付报销费用给员工个人的，必须提供银行刷卡单据作为附件；支付稿酬、劳务报酬（如培训费、讲课费）等其他个人所得给个人的，应通过银行汇款至个人账户。特殊情况必须经公司分管领导批准。

（三）要切实加强库存现金管理

各单位财务部门应按规定核定库存现金限额，超过限额的部分必须及时存入银行。要定期或不定期地对库存现金、重要票证及有价证券进行盘点，发现问题，及时报告。

（四）要切实加强费用发票审核

出差外地报销机票的，必须严格按报销规定来审核，出差报销差旅费的须提供来回程登机牌；一次业务不得拆分，不得分次报销；报销国际发票的，必须提供公司出国批文、护照等复印件；报销采购发票必须提供采购清单，且所有报销业务凡在增值税专用发票开列的范围内的必须全部要取得增值税专门用发票。

各单位财务人员要严格按照内控手册相关规定审核发票，对所报发票一律上网抽查真伪。对不符合要求的发票，财务部门要坚决退回。

（五）要严格执行现金“六不准”规定

各单位财务部门负责人是资金管理的第一责任人，各费用报销部门领导是费用审核的第一责任人。在办理资金收支业务中，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用企业银行账户代其他企业和个人存入或支取现金；不准用企业收取的现金以个人名义储蓄；不准保留账外公款，不得设置“小金库”；不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。

（六）强化资金集中管理，减少资金结算层次和环节， 降低资金支付风险， 提高资金利用率

实行将企业资金集中管理，由企业总部集中调度、管理和使用的“现金池”资金管理模式， “现金池”资金管理模式，也称一二级账户联动管理模式。具体运作方式是：公司总部和各下属单位在银行开立结算账户，总部账户为一级账户，下属单位账户为二级账户。二级账户为虚拟余额账户，资金实际存放在其控制账户即一级账户中，二级账户可在本身可用额度以及一级账户余额的双重制约下正常对外支付

企业总部可通过网银查询，随时监控各下属单位的资金余额和收支明细；通过下属单位账务检查核实各下属单位资金使用状况。

（七）加大对大额资金和对外重大投资的监管， 确保大额资金及对外投资的风险降低

对大额资金支付及重大的投资须严格按企业制定的三重一大的报告制度来执行，实行联签制度，在企业内部信息平台按相应的流程及审批制度进行会签。业务单位报销时必须提供相关的合同或协议、项目审批依据、相关的明细清单和验收合格证明、年度资金预算等，所有大额支付还应建立一个完整明细台账，以备审查。

（八）推动公司全面预算管理

推动企业全面预算管理，各单位先要进行全面预算控制申报工作，全面预算控制申报，是指责任单位在所有成本费用及资本性投入开支前，必须按预算编号进行开支申报，经预算管理员审核，并报本单位主要领导批准后方可实施。目的是前移预算控制关口，从开支源头做好预算事前控制，在业务开展时做好过程管理，实现“有预算申报才能开支，无预算申报不得开支”的规范管理，促使各单位清晰掌握本单位的预算执行情况，每个岗位、每个环节关注预算，最终实现降本增效。达到资金的有效使用和监管。具体要求是各责任单位须在开支前按规定完成全面预算控制申报；各责任单位须按要求将所有纳入全面预算控制申报的项目进行预算编号，无预算编号的项目不得开支；完成预算控制申报流程后，各责任单位预算管理员必须即时锁定预算额度；所有预算控制申报必须经申报流程审批。

（九）加强财会队伍建设

要培养高素质的企业财务管理人员。财会人员应具有良好的职业道德，广泛的知识范围，精湛的专业技能，较高的创新能力。企业要有的放矢地组织学习和培训，不断提高财会人员的专业技能，应用能力和职业操守；鼓励财会人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件，对企业管理有重大贡献的可以委以重任；对财务人员德、勤、能、绩进行阶段性考核，实行竞争上岗，优胜劣汰；根据财会岗位分工，还应不定期或定期适时适当调整工作岗位，提高会计人员综合业务素质和独立处理问题的工作能力。

四、结束语

加强资金管理，防范资金风险是一项长期的工作，各单位要不断完善资金管理各项制度，制定細化措施并认真加以执行。各级纪检监察、审计部门要切实加强监督检查，对重点项目、重点单位实施动态监控，确保资金管理的风险最低，资金使用效率最高。

参考文献：

[1]任洪军.论企业资金管理与风险防范[J].现代商贸工业，2012；21

[2]陈伟.浅谈货币资金管理中存在的主要风险及防范资金支付安全措施[J].内蒙古科技与经济，2012；7

部队资金管理风险防范 篇4

1 公司资金管理面临的特殊性

1.1 资产负债率高:

主要原因出口信贷余额大。因对外承包合同与分包采购合同付款方式存在滞后,公司需做大量的出口卖方信贷和出口项目流动资金贷款,使公司不得不背负资金成本和偿债压力与风险。公司规模越大,负债会越多,呈级数增加,面临筹资压力和偿债风险越大;同时资金的筹集对公司上规模经营显得尤为重要,因此公司要注意规模经营和偿债风险的平衡。

1.2 核算币种多样性:

项目核算主要涉及人民币、美元、欧元和当地币。目前公司的工程项目合同主要以美元计价,而采购分包等使用环节涉及多种币种,因此,资金在多币种之间的转换受汇率影响大,而汇率的变化受宏观经济因素影响大,在弱势美元计价的合同项下,资金转换过程中受到巨大侵蚀,使资金管理难度大大增加,是公司面临最大的风险。

1.3 涉及承包项目国家多、差异大:

工程项目分布于东南亚越南、印尼,南亚巴基斯坦、印度和孟加拉,中亚非洲苏丹、伊朗,分布较为分散,所在国政治经济形势复杂多样,涉及所在国政治稳定性,经济发展状况,外汇、税务、劳工等方面政策,以及业主信用等,所在国环境复杂多变是难以准确预见和无法改变的,它可能为公司带来机会,也可能使公司面临威胁。其中影响最大最直接的是业主履约风险,业主履约的主要义务是支付到期的工程款,即业主支付风险。

1.4 分包采购企业类型多、分布广:

电站工程涉及多学科、多领域,是一种系统工程,这就决定了电站工程总承包涵盖了设计、采购、安装调试等与此相关的国内外企业,不同的企业背景,其资质信誉良莠不齐,履约能力迥异。公司通过合同协议与上述企业建立经济联系,资金根据合同协议的规定在公司与相关企业间流动,资金通过有效地组织、计划和分配来完成一项按期优质工程。分包采购商的履约能力和议价能力,不仅影响工程进度和质量,最终直接反映到资金风险与效益侵蚀。

1.5 项目开发和建设周期长:

项目开发少则一年多则几年,期间汇率、市场形势等因素变化显著,对项目本身资金效益均产生较大影响;项目的实施至少三年,造成资金管理幅度广、难度大。

2 从公司管理战略和经营策略上加强与完善资金管理

从公司战略层面注重资金管理。资金管理是财务管理的精髓,是财务管理的一项重要内容,围绕企业生存、发展、获利的诸多问题都和资金管理相关,因此需从公司战略角度注重资金管理。资金管理面临诸多风险:经济风险、政治风险、法律风险等等,但具体体现在诸如汇率风险、业主支付风险、筹资偿债风险、政策风险和支付分包采购商风险等。克服和规避这些风险,就要在策略上完善资金管理。

根据公司资金管理现状,着重完善以下几个方面:

2.1 形成业主信用调查体系,建立业主定期走访制度。

公司应建立业主信用调查体系,化解业主支付风险。从经营开发前期阶段对业主进行全面资信调查,形成业主资信档案;项目开发成功签订合同。同时,完善业主资信档案,项目实施阶段定期更新。从多渠道多角度,诸如银行系统、代理商方面、商务部门等;以及业主财务方面、技术方面、商务方面等。定期不定期走访业主,解决工程问题,了解业主信用情况。赋予办事处定期调查业主资信调查表,对业主资信进行动态管理。建立分层次的业主走访制度,从而保证公司到期工程款的回收到位。

2.2 建立健全资金管理制度,加快形成资金预算制度。

公司应建立完善各项资金管理,以期从财务制度上解决企业管理中的各部门激励与约束不对称问题,协调并指导各部门的财务活动去实现企业总体目标。从资金安全、资金控制和资金有效使用方面完善公司资金管理制度。

公司应着重建立完善工程项目资金预算制度,资金预算制度是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效保证,是公司经营活动有序进行的重要保证,是进行监督、控制、审计、考核的基本依据。把公司经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中,以资金为纽带,实行分级预算管理。从项目开发阶段制定初步资金预算,据此项目实施阶段编制项目整体的资金预算,并报经公司批准执行;公司依据每个项目资金预算编制公司整体资金预算、滚动的年度资金预算,以及依此的月度或季度资金计划,以达到有效地控制资金风险,提高资金使用效益。

2.3 形成上下游企业战略合作,共同分担风险。

公司处在上游业主一家,下游企业几百家的状况,如何与下游几百家企业共同给业主提供按期完成的优质工程,资金是纽带,资金保障非常关键,业主与公司、公司与分包采购商博弈在资金效益和进度与质量之间。一方面在公司与重要分包采购商之间形成不同层次、不同方式的战略合作,形成虚拟企业集团分工合作,效益共享、风险共担;另一方面在分包采购商建立信用体系,缩短业主付款与分包采购支付延迟期,加快资金周转率。再有,应与项目业主建立清晰的付款程序,做到应收尽收、应收早收,保证工程进度和质量的同时,保证应收工程款及时、足额到位。

2.4 注重宏观经济影响,有效规避影响因素。

世界经济形势错综复杂,面临衰退,宏观经济层面处在不确定性阶段。关注汇率变化,采取汇率风险规避策略。关注项目所在国政治经济形势变化,规避业主支付风险。充分考虑税务和劳工等风险对工程实施的影响。

2.5 建立银企战略合作,保证畅通融资渠道。

为了获得更多的资金用于公司的发展,向银行贷款几乎是必经之路,但银行贷款的利息却又使公司的财务费用急剧上升。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是公司面临的一大课题。既要保证公司良好的信誉、保障融资渠道畅通,又要保证公司最佳资金充裕度、降低资金成本。与政策性金融机构建立战略合作,如进出口银行、出口信用保险公司和国家开发银行等对出口有政策支持的金融机构;与商业银行建立授信机制,如中国银行、工商银行等,保证使用各种银行金融产品。

3 在公司资金管理方式和具体措施上加强资金管理

公司经营面临较多的特殊性,风险影响因素较多,一旦相关风险发生就可能出现资金链的断裂,影响公司的正常运营。为了保证生产经营的正常运行,除了上述方式和措施外,从财务管理角度采取了一系列措施保证资金供应。

3.1 通过财务管理加强资金管理。针对人民币升值汇率变动的方案,以规避利率风险。

(1)利用银行的金融产品减少财务成本支出。(2)加强出口退税,缓解资金压力。(3)利用银行授信额度,减少资金占压。

3.2 通过资金预算表进行资金管理。

资金预算表即现金流量表,是以项目进度为依据,反映项目整个执行过程中工程项目收款、付款、出口退税、所需贷款、还贷的时间和金额,财务成本(贷款利息等),收付款差额,资金余缺,项目利润,汇率变化信息的表格,非常直观地反映了整个项目周期以资金管理为主线的多信息资金管理模式,并细化到每一个月,在此基础上画出资金收支平衡曲线图。

当多个项目资金需求曲线叠加在一张图上时,就形成了各段时间公司运营资金的需求量,再辅以每季度初的资金协调会议,对图表上的资金需求偏差进行修正,预计出相对准确的资金需求时间和需求量,做到有计划地安排资金。

3.3 通过财务管理手段进行资金管理。

公司财务管理以资金计划为核心,点、线、面相结合的内部控制体系和国际融资作平台,采取RAS点对点财务管理模式,即以工程项目为点,以区域管理、筹融资、项目成本费用、税务、总账等财务管理为线,将资金汇于资金池中,通过总部资金集中管理从资金池中调配资金,达到统一筹集资金、统一调拨资金的公司集中资金管理模式,严格资金支付审批制度,保证资金安全,保证资金支出合规合法。

3.4 应收账款管理。

应收账款是造成资金回收风险重要因素。公司的应收账款长期挂账主要的形成原因是业主迟付工程款,通过项目部及时将工程的进度通报给业主,积极与业主沟通,获得业主及时确认,达到及时收取工程款,公司财务部与工程项目部配合对应收账款进行分类管理,无论出口信贷项下,还是现汇项下对应收账款进行实时跟踪,保证工程项目的资金需求,减少应收账款的回收时间,降低汇率影响和资金占用成本。

部队资金管理风险防范 篇5

【关键词】 建筑企业 资金管理 财务风险

“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”。在日常经营过程中，保证资金链条的正常周转循环，是维持企业生产经营秩序最基础也是最关键的内容，在一定程度上决定着企业的生存和发展。如果出现企业资金流量不足、流通不畅甚至断链等问题，企业结算支付就会受到影响，出现财务危机甚至于面临停产、清算的危险。建筑企业项目分布星罗棋布、流动性高，这就决定了企业资金管理往往面临有资金分散、资金短缺等问题，可以预见的是，随着建筑工程市场竞争的日趋激烈，这些资金管理的问题将会表现的越来越突出。因此，加强资金管理与财务风险防范，是建筑企业管理当前亟需解决的一项重要课题。

1. 建筑企业资金管理方面存在的主要问题

市场研究报告显示，改革开放以来，我国建筑业总产值增长了20多倍，建筑业的增加值占到国内生产总值的7.0%左右，2011年全国建筑业总产值高达117734亿元，同比增长22.6%[1]。且随着新一轮基础设施建设高潮的到来，建筑企业将面临更大的发展机遇。但随着建筑业产业规模的持续扩大，建筑施工企业数量也逐年增多，行业过度竞争、无效竞争现象普遍，加之企业自身管理水平有限，资金紧张的矛盾日益突出，严重地制约了企业的生存和发展。具体来说，当前建筑企业资金管理方面主要存在有以下两方面问题。

1.1垫资施工，项目资金短缺

随着近年来建筑市场施工队伍的急剧膨胀，市场竞争日趋白热化，僧多粥少、市场主体地位不平等的形势进一步加剧，使得部分业主在工程发包时，常常提出种种不符合国家规定的不平等合同条款。其中，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。而长时间的垫资施工必然会导致建筑企业丧失先期垫资应获取的收益并承担垫资损失，，影响到企业资金链，造成企业财务支付困难，且完工后垫资款还有转变成拖欠款的潜在风险。

1.2内部资金管理不完善，使用效益差

首先，分支结构账户管理制度不完善是影响建筑企业资金管理效率的重要因素。与其他行业企业生产经营不同的是，建筑企业项目分布点多、面广、线长，分支机构众多，建筑企业针对每一个施工项目都有独立的账目，业主单位与工程项目部间的财务结算也需开立专用帐户，为方便结算还普遍存在有多头开户的现象，这就使得建筑企业资金的集中管理与内部分支机构资金分散占用的矛盾突出，资金管理分散。其次，资金使用、费用开支计划执行力度差，资金使用效益差。尽管建筑企业预算管理时都编制有资金使用计划和费用开支计划，但客观上受宏观市场经济环境的影响，费用实际支出数往往难以控制；主观方面，管理层对资金管理的重要性认识模糊，忽视了计划控制这一关键环节，管理费等非生产性开支加大，对外投资缺少政策分析、发展前景预测、风险评价及可行性分析，盲目投资，造成资金浪费[2]。由此，便导致了建筑企业资金管理计划与实际的严重脱节，影响到企业资金链的正常运转。

2. 建筑企业资金管理及防范财务风险的措施

2.1推行企业资金全面预算管理，重视项目资金预算管理

建筑企业要重视建立和完善从编制、审批、监督到考核的全面预算控制体系，将企业内部各独立核算单位均纳入预算管理范畴，自下而上逐级编制资金预算计划，从资金筹集、投放、运营等方面作好企业整体资金全面预算管理。生产经营资金应按照项目建设年度、月度计划进行统筹调配，不得以其他名义挤占或挪用，预算调整时应报企业预算管理办公室审核；非生产经营资金须本着节俭、必须、适度的原则，尽可能低减少额外开支。同时，在各地项目建设中要力行项目内部资金预算精细化管理，按预算中对应的分项成本要素，横向分解质项目部负责人及相关职能部门，纵向分解至施工队各工区、班组，建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系，确保预算管理的贯彻执行[3]。

2.2发挥资金集中管理优势，降低企业运营成本

建筑企业应立足工程项目高度分散的现实，在企业内部建立健全统一的资金结算管理机构，实施法人对资金的集中管理、统一调度和有效监控，以保障资金活动的良性循环，规避财务风险。一是要建立、完善内部结算中心制度，严格控制多头开户、擅自对外提供商业信用或资金账外循环等行为，下属项目部除保留日常行政事务经费账户外，统一在结算中心开设结算账户，使结算中心成为汇集企业内部资金的“蓄水池”，发挥起调剂余缺的作用[4]。二是要对大宗建材物资的采购实施集中招标，减少因散购、赊购而额外增加的采购成本，提高施工项目的整体盈利水平。

2.3完善应收账款管理体系，加速工程结算价款资金回笼

工程结算价款是建筑企业资金运营的主渠道，其回笼的及时性和有效性直接影响到建筑企业的正常运转。要有效规避建筑市场风险，完善应收账款管理体系，就必须从建筑产品形成和交易的全过程着手解决。第一，健全市场区域管理和业主分级管理制度。投标前要详细掌握业主经济实力、项目规模、回款时间、计量检验方式等因素，优先合作经济发达区域信誉良好的业主。第二，完善合同管理。在签订项目合同时，应在文本中明确甲乙方权利义务，详细列入计量方式、结算付款时间及违约处理等内容，以清晰的合同条款规范项目管理，降低应收账款增加的可能性。三是缩短工程价款结算周期，健全应收账款风险预警体系。要以程序化的手段规范结算过程的各个环节，包括施工管理、计量计价、申报审批、及时收款等，将应收账款的数额控制在合理、正常的水平线内，并对各业主应收账款的数额及持续时间进行监控，对持续时间超期、金额超标者应及时督促财务部门、项目负责人联系回收工程价款。

结语

在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要树立“现金为王”的观念，从机制上发挥最大潜能，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量，充分发挥好资金集中管理的作用，确保企业资金有充足流动性，以最大限度地规避资金风险。

参考文献：

[1]郭淑凡.企业财务管理中资金控制问题及对策探讨[J].现代商贸工业，2011， 23（24）：250-251.

[2]卡尔·W·斯特恩.价值链的解构-现代企业战略与观念的变迁、成长的理性[M].上海：上海远东出版社，2000：66-69.

[3]彭家钧.营运资金管理在中国的实践与创新--基于海尔集团营运资金管理的案例研究[A].中国会计学会2010年学术年会营运资金管理论坛论文集[C].2010：136-150.

[4]袁明俐.国有企业资金管理与内部控制[J].吉林省经济管理干部学院学报，2012，26（1）：14-16.

加强高校资金管理,防范财务风险 篇6

天津大学原校长单平挪用学校资金炒股造成大量国有资产流失, 社会反响强烈。教育部新闻发言人王旭明在教育部举行的例行新闻发布会上表示, “单平在天津大学担任校长期间, 违反学校有关财务管理规定, 对重大经济活动没有进行科学论证和民主决策, 轻信他人, 也没有认真履行职责, 造成国有财产流失, 这个教训是深刻的。”。他说, 今后高校对大额度资金的使用必须经过科学论证, 经过领导班子集体讨论决定, 高校领导应自觉遵守纪律, 遵守程序, 加强监管, 确保资金使用安全。加上近年来, 高校为应对扩招带来的压力, 银行贷款规模急剧膨胀。因此, 加强高校资金的管理, 防范财务风险, 成了各高校普遍面临的问题。

1 高校财务管理体制的特点

高等学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集教育事业资金;合理编制预算, 严格执行和控制预算, 保证事业计划和工作任务的完成;优化资源配置, 努力节约支出, 提高资金使用效益;加强资产管理, 防止国有资产流失;建立健全财务规章制度, 规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况, 对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。高校现行财务管理体制主要有以下几个特点:

1.1 江苏省大多数高校目前实行的是“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

即由学校统一财经方针政策, 统一财务收支计划, 统一财务规章制度统一资源调配, 统一财会业务领导, 学校财务处有对财权、财务规章制度的制定和执行、以及会计事务的集中管理权对教学院部、基本建设、科研经费、科技服务和开发的收支实行“统一领导、集中核算、二级管理”的原则, 收支两条线, 体现“财力集中、财权下放”的原则。对学校资产经营公司、后勤集团设二级财务机构, 其财会业务接受校财务处的统一领导, 并接受财务处的监督和检查。

1.2 学校财务工作实行校长负责制, 重大问题实行集体领导、集体决策。

对离任的部门负责人进行离任审计。在同一岗位任正职的部门负责人实行五年审计一次。

1.3 对学校的事业财务实行预算管理制度, 每年期中时根据实际执行情况和新增加减少项目情况进行预算调整。

1.4 学校的一切财务和经济活动, 接受校审计部门及上级主管部门和财政部门的审计和监督。

2 加强资金使用管理, 完善资金使用管理措施

2.1 学校事业资金使用管理措施 (1) 学校应遵守物价部门的有关规定, 实行亮证收费。

各种收费必须出具合法收据, 所收费用全额上交校财务处, 按学校规定进行分配, 不得自收自支。服务性收费及代收费项目必须遵循自愿和非营利的原则, 并经校内收费管理的职能部门立项审批后方可收取。 (2) 学校各项支出严格按照确定的项目、范围和支出额度执行, 不得无预算支出。开支范围和标准符合有关财务制度, 各项支出按实际发生数列支, 不得虚报虚列。任何部门不得以任何借口转移资金, 私设“小金库”, 分散学校财力。 (3) 加强资金使用管理和会计工作内部牵制和稽核管理, 从制度上保障学校资金使用的安全。

2.2 加强基本建设资金使用管理高校应长期坚持正确的定位和

积极、稳健的发展方针, 举债规模遵循“积极稳妥”的原则, 树立适度发展的观念。通过对30多所高校的调研, 全国政协近日公布了一份高校负债问题的报告, 全国高校贷款总额已达2500亿元左右, 部分高校贷款资金并未全部用于经过规划并报上级主管部门批准立项的项目。据《2006年:中国社会形势分析与预测》的社会蓝皮书称, 为了扩建和吸引人才, 高校向银行大量举债, 据不完全统计, 2005年高校向银行贷款总量约在1500亿至2000亿元之间。基建项目应经过规划并报上级主管部门批准立项后方可实施。基建付款应严格按程序进行, 由施工单位根据施工合同及工程进度, 开度发票, 基建处领导根据施工合同和工程实际进度, 认真审核无误后签字 (如预付款超过一定限额, 须由分管校领导签字) 。会计人员根据发票, 对照合同上的付款条件及项目发生情况仔细核对, 确认无误后送财务处领导审批方可付款。

2.3 加强学校对外投资和校办产业借用学校资金行为的管理

学校对外投资必须经过科学的可行性论证, 学校对资产公司投资坚持经过校领导班子集体讨论决策的原则, 自觉遵守财经纪律和有关程序, 采取监管措施, 确保资金安全。高校应成立经营性交道管理委员会, 对学校投入到资产经营公司的国有经营性资产进行宏观管理。部分高校由于以前产业流动资金不足, 存在企业从学校借用流动资金的状况, 学校要积极收回。学校只与资产经营公司发生投资关系。资产经营公司代表学校对校办产业进行投资和管理。学校仅对投资的经营性资产负有限责任。

2.4 加强信贷资金的管理和使用《中华人民共和国教育法》第62条规定:

“国家鼓励运用金融、信贷手段支持教育事业的发展”。合理运用信贷资金是促进高等教育迅速发展, 实施科教兴国战略的有效途径。但信贷资金是有偿的, 转入贷款的时间是由银行确定的, 不仅需要定期付息、到期还本, 而且有严格的借款用途和借款期限的限制。因此高校的管理者应纵观全局, 正确决策。既要解放思想, 转变观念, 充分利用外部环境自觉地抓住举债发展的机遇、周密计划、恰当安排, 千方百计地筹集资金, 合理运用信贷资金, 防止出现支付危机。高校应设立信贷资金管理委员会负责对贷款项目的预测、调查、决策等工作。信贷资金管理委员会在决策时应广泛听取各方面的意见, 保证决策的科学化与民主化。同时信贷资金管理委员会下设信贷资金管理小组, 管理小组可挂靠财务处, 负责收集与整理有关贷款项目的材料、证明, 考核贷款指标, 验证贷款项目的必要性与可行性, 测算一定时间内所需信贷资金的数量, 落实偿还贷款的资金来源, 制定分阶段贷款使用计划及还款计划等具体事宜。实行信贷资金项目负责人制度, 信贷资金项目负责人负责资金使用全过程的跟踪、监督、检查、验收、反馈, 并对最终使用的结果具体负责。加强对信贷资金使用过程中的审核与监督。在资金的使用过程中, 可能会出现这样或那样的问题。资金项目负责人要及时地向有关部门反映情况, 提出问题, 修正方案, 制订措施。信贷资金管理委员会应组织有关方面的专家, 分项目地对资金使用过程进行检查、监督、审核;管理过程中使用系统的、全局的、多方位的观点和方法, 对信贷资金的使用效果正确评价, 提出问题及修改意见, 为科学决策提供可靠的依据。

3 加强财务管理和监管力度, 确保学校资金安全使用, 防范财务风险

3.1 认真贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度, 依法理财;

坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系, 社会效益和经济效益之间的关系;继续加强财务管理, 提高资金使用效益和资金使用的安全性。

3.2 强化法人经济责任制, 创造良好经济运作软环境。

坚持重大问题必须经过校领导集体讨论决定的原则, 对大额资金的使用必须经过科学论证。强化法人经济责任制可以促使高校决策层增强对经济管理工作的责任心和使命感, 促使决策层从长远发展的角度合理筹措和运用教育经费, 以确保高校财务状况中长期内能够保持平衡。

3.3 规范学校的投资行为。

学校不得以事业法人直接投资;严禁教育经费用于投资企业, 大力发展以专得、专有技术对外投资;严

我国企业财务欺诈的治理

代砥 (哈尔滨商业大学德强商务学院)

摘要:近几年来企业财务欺诈问题一直困扰着中国的资本市场, 企业违反法律法规和会计准则规定, 伪造财务数据、制造虚假财务信息的案例频频曝光。一些企业为达到企业管理当局的经济和政治目的, 利用一些合法手段或会计舞弊等不合法的手段, 粉饰会计报表, 操纵会计信息, 造成会计信息失真, 损害了国家和社会公众的利益。并且这种现象愈演愈烈, 如琼民源、银广夏、蓝田股份等被揭露的企业财务造假案令人发指。本文以企业欺诈的入手, 提出有效的治理措施, 建立健全的企业控制制度, 提高企业防范质量避免企业财务欺诈的发生!促进企业单位树立正确的财务观念。

关键词:财务欺诈治理

1完善企业法人治理结构

强制公司建立现代企业制度, 强化股东等财务信息需求者参与和监控的能力;建立健全独立董事制度, 完善董事会、审计委员会以及股东对管理人员的内部约束机制;改进业绩评价机制, 促进经理.人员走向职业化、市场化。同时对进入经济市场的每一位经理人员都要进行信用记录, 建立声誉档案;通过权力分配、权力制衡和信息披露等机制, 迫使管理层释放信息, 均衡信息分布;合理设置经理股票期权激励机制, 让管理层分享公司剩余。

2完善会计审计制度

只有完善会计审计制度才能从制度层面降低财务信息的失真, 阻止公司财务欺诈。我国的会计审计制度基本借鉴国际惯例。我们应认真研究发达国家资本市场的相关体制、法规的政治经济背景, 结合我国国情加以应用。例如, 红光实业虚构产品销售、虚构产品库存是企业界已沿用70年的造假手法。西方审计界早已有所防备, 美国1947年创建公认审计准则时, 制定专门的审计程序, 目的是能揭露此类造假。我国的独立审计准则也有规定但应进一步重点强调, 我国应完善注册会计师在独立审计方面的职能。独立性是注册会计师审计的灵魂与生命, 离开了独立性, 社会审计的鉴证功能将一文不值, 并且有可能使公司的财务欺诈更具欺骗性。为此首先在制度上提供保证, 其次优化注册会计师执业环境, 加强注册会计师审计的法制建设, 提高审计质量, 缩小在这一方面与公众期望的差距, 建立对监管者的激励和约束机制, 完善会计师事务所的聘用和更换机制, 完善公司独立财务顾问制度, 对独立财务顾问的地位、职能、从业资格、职业操守以及财务顾问的格式、主要内容等方面作出明确规定, 以充分保护投资者的利益。

3建立企业财务欺诈的赔偿机制

企业财务欺诈应受到严厉的惩罚, 包括刑事责任和民事赔偿, 要使财务欺诈者倾家荡产、声名狼藉。正是因为没有民事赔偿机制的威慑, 企业才敢肆无忌惮地进行利润操纵。20世纪50年代至今, 在西方国家企业财务欺诈案件中, 民事赔偿数额越来越大。例如:国际商业信贷银行因财务欺诈而倒闭, 为其审计的普华会计师事务所支付1亿多美元的赔偿, 才与蒙受巨额损失的投资者达成庭外和解。阳光公司财务欺诈败露引发破产倒闭, 为其审计的安达信会计师事务所支付了1.1亿美元的赔偿, 才了结与投资者的法律诉讼。安然财务欺诈案中前董事长肯尼思·莱如果不是死于心脏病, 他将获得25年至40年的监禁。今年初, 两家日本保险公司指控德勤会计师事务所为美国北卡罗来纳州的一家再保险公司财务欺诈进行掩盖, 造成日本保险公司经济损失, 结果德勤支付了超过2.5亿美元的赔偿金, 成为有史以来财务欺诈最昂贵的付出。必须使企业财务欺诈者明白, 造假的成本和风险, 要远远大于可能产生的收益, 使企业财务欺诈的赔偿机制成为达摩克利斯剑, 斩断财务欺诈。

4 加强诚信和道德教育

我们应在全社会范围内进行诚实守信的道德教育, 建立强大的舆论引导和监督体系, 增强道德约束力, 营造守信为荣失德为耻的良好社会环境。市场经济是充满机会和诱惑的博弈场所。如果参与者和监督者不讲正直诚信, 制度安排将苍白无力。当巨额的经济利益与严肃的道德规范发生碰撞时, 只有潜移默化的诚信教育, 才能使天平倾向于道德规范。安然事件表明, 诚信教育应当是全方位的。公司管理层需要诚信教育、注册会计师、投资者、律师等市场经济参与者, 以及政府官员、监管机构、新闻媒体等市场经济的监督者, 也需要诚信教育。铸造鲜明的道德之魂, 形成良好的道德风尚, 人人有责。

5 加强政府信用, 减少行政干预

要建设信用政府, 推行经济责任审计。杜绝“官出数据, 数据出官”的现象。要加强对干部任职期间的经济责任履行、经济责任目标完成、廉洁自律等情况的审计, 做到不经审计, 不得离开, 不经审计, 不得提拔, 这样才能为重建公司诚信营造良好的外部环境。要减少行政干预, 将适用于自律民间组织管理的事项让其自行管理。政府部门在市场经济中要有所为, 也要有所不为, 尽可能地在政府调控中坚持权宜相变的管理手段, 逐步在社会各部门形成利益与诚信、效率与公平之间的动态平衡关系, 以创建和谐社会。

6 建立健全内部财务控制

美国Treadway委员会在调查中发现, 将近50%的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于企业内部控制失败。企业管理层应定期评估企业内部财务控制的有效性, 并且要求外部审计师对管理层的评估结果和企业内部财务控制的有效性出具审计意见。企业的内部财务控制应具备五部分内容: (1) 控制环境。主要是提供企业纪律与架构, 塑造企业文化和正确的价值观, 并影响企业员工的控制意识和工作能力。 (2) 风险评价。目的是找出有效的应对方法, 主动发现和处理由于情况变化所带来的风险。 (3) 控制活动。控制活动是确保管理层的指令得以执行的政策及程序, 是管理层识别和评估风险后, 对控制这些风险所实行的针对性措施。 (4) 信息与沟通。内部控制的全过程都需要高质量的信息以及顺畅的沟通, 其重点是控制责任人履行其职责, 并与企业的外部沟通, 如与客户沟通。 (5) 监控。内部控制系统需要监控, 尤其是高层管理人员如不履行内部控制制度, 企业的有关人员应及时发现并予以纠正, 避免财务欺诈等违法行为的发生。

总之, 防范企业财务欺诈任重而道远。随着我国法律环境的日趋完善, 投资者越来越懂得捍卫和保护自己的利益。我们应积极营造公平竞争的市场经济秩序, 推进经济持续、稳定、快速的发展, 杜绝企业财务欺诈。

参考文献

[1]国务院.关于《中国教育改革和发展纲要》的实施意见

[2]王善迈.教育投入与产出研究.石家计河北教育出版社

加强企业资金管理增强风险防范能力 篇7

一、资金管理与风险防范概述

(一) 企业资金管理内涵

企业资金管理就是对企业资金筹集、资金调度、资金结算、资金运作等进行系统化的管理。资金管理是企业财务管理的一项细化工作, 也是企业管理中的核心内容, 资金管理重在平衡企业在筹资、投资、利润分配、生产等过程中各项资金投入, 加快资金周转, 调整资金余缺, 放大企业经营收益。

(二) 风险防范内涵

风险防范是指企业在管理过程中有意识、有目的的通过计划、组织、控制和检查等活动阻止防范风险损失的发生, 或者减少损失发生的程度, 从而使得企业经营活动按照计划进行, 最终实现企业目标。企业的风险防范能力是衡量企业经营能力的一项重要指标, 企业在经营过程中应把握各种可能性的损失, 特别是在这个竞争激烈的时代里, 企业面临着各种各样的风险, 企业更应该增强自身的风险防范能力。

(三) 增强资金管理可以有效降低风险

企业资金风险是指企业资金在循环过程中, 由于各种无法控制或者难以预料的因素, 造成企业经营过程中的损失, 企业资金周转率降低, 甚至使得企业破产。因此, 企业通过合理筹集资金及对其所拥有的资金有效配置和合理利用, 可以降低企业的财务风险和经营风险, 减少企业经营失败的可能性。

二、企业资金管理存在的问题及成因

(一) 盲目筹资, 财务风险加大

企业筹借资金有两种方式:债务筹资及权益筹资。企业在筹资过程中缺乏理性, 认为债务筹资使得企业筹资成本降低, 不会造成企业管理权流失, 因此企业偏好于债务筹资, 在筹资中缺乏对资本结构的分析, 造成企业资产负债率较高, 融资带来的资金成本也较高, 而且企业在经营过程中要保持一定量的流动资金用以偿还到期债务, 企业到期偿本付息的压力较大, 降低企业资金利用效率, 增大企业财务风险, 一旦企业投资收益小于投资成本, 最终可能导致企业因不能偿还债务而破产的可能性, 而且, 企业债务比例较高, 也会影响企业的信誉, 信用评级较低, 造成企业价值降低。另外, 企业在筹资过程中, 普遍存在盲目筹资, 不能充分考虑企业资金实际需求状况, 筹集过量的资金, 造成资金利用效率低下, 或者筹集资金不足, 不能有效的开展生产经营活动。

(二) 为扩大销量, 采用较为宽松的信用政策

企业进行适当的信用政策进行赊销可以扩大企业销量的同时增加本企业的经营收入, 提高市场占有率。当前许多企业销售部门为了扩大销量, 达到理想的销售规模和经营业绩, 采用较为宽松的信用政策, 对客户信用等级调查不足, 片面的追求市场占有率, 最终导致企业形成大量的应收账款, 使得企业资金都积聚在应收账款账户内, 最终会出现大量的呆账, 造成大量的企业损失。而且, 应收账款账户的巨大数额可能导致企业资金链的断裂, 使得企业不能正常的进行资金的经营周转, 投资回收期较长, 造成企业最终利润的下降, 不能有效的达到企业的经营目标。

(三) 资金监控不力, 分配不均

集团企业在资金分配过程中无法对资金实行有效的监控, 集团总公司甚至只执行管理职能, 对下属公司的资金不能有效的控制, 下属公司对总公司的要求也不尽力执行, 不能有效的发挥资金协同效应, 由于集团内部监控体系不健全, 使得资金挪用现象及不能有效利用的现象严重。另外, 企业对于资金余缺不均, 资金分配不合理, 不能有效的均衡企业长期资金和流动资金, 造成企业资金使用效率低下。

(四) 资金用于高风险投资, 造成企业风险加大

企业利用资金投资于高风险的业务, 包括期货、股票、衍生品、理财产品等金融投资, 也包括投资于高风险的生产设备或者回收期不确定的投资项目等生产经营投资, 这些投资项目存在很大的风险, 如若不能有效的收回投资, 可能会造成企业借贷资金无法及时偿还, 或是资产收益率低下, 使得企业股票价值迅速下降, 给企业带来很大的经营风险和财务风险, 导致企业经营失败的可能性增大。

(五) 企业用人不当, 带来人力资源风险

财务管理是企业管理的核心内容, 对于资金财务方面的工作人员应该严格审查, 才能聘用。但是, 当前企业普遍存在财务人员素质不高, 再加上公司财务制度不健全, 内部控制不合理, 对资金监控不力, 引起企业员工舞弊行为, 未经授权擅自动用企业资金, 诈骗企业的财产, 这种事情在企业中数见不鲜, 最终导致企业严重资金损失。

三、对企业资金管理存在问题的改进措施

(一) 确定合理的资本结构, 降低企业财务风险

企业在筹集资金的过程中不应该只考虑负债筹资的低成本, 应该考虑债务资金和权益资金的综合资金成本, 因为若企业偏好于负债筹资, 随着负债筹资比例的增加, 企业面临的债务限制会增加, 筹资成本也会增加, 这样也许会导致企业总资金成本比较大。企业应该计算最佳资本结构下的企业最低综合资金成本, 合理确定企业的负债比例, 降低企业面临的财务风险, 减少企业经营失败的可能性。另外确定企业筹资规模也是至关重要的, 企业应该合理的确定筹资规模, 筹集资金过度, 会造成资金的浪费, 增加企业的资金成本;若企业筹借资金不足, 会使得资金不能满足正常生产经营和投资的需要, 使得业务不能正常开展。因此企业在筹集资金时应该考虑企业资金的需求状况, 确定合理的筹资规模。企业在筹集资金的时候应该充分考虑两个因素:筹资规模和筹资方式。根据最佳资本结构合理的确定筹资方式, 合理的进行负债筹资和权益筹资;根据企业资金实际需求状况确定筹资规模。

(二) 采用合适的信用政策, 降低企业坏账损失

企业在采用宽松的信用政策扩大销售时, 会形成大量的应收账款不能收回, 造成坏账损失。除此之外, 应收账款占用大量企业资金, 造成资金收益率低下, 这样不能达到以扩大销售增加企业利润的目标, 还可能导致企业整体利润的下降。企业应该制定合理的信用政策, 形成客户信用调查体系, 建立客户资信档案, 对不同信用等级的客户确定相应的赊账限额。企业进行赊账时应该充分考虑资金的时间价值, 把应收账款进行账龄分析, 对于逾期的应收账款加强收款力度。加快应收账款周转, 减少流动资金的占用, 从信用管理体系、合同签订、资金结算和催收账款等方面加强赊销比例及应收账款的管理。

(三) 增强资金集中监管意识, 防止资金分配不均

企业对资金的管理重在保持资金的安全性、收益性和流动性, 必须把企业所有资金进行适度的集中统筹管理, 特别是集团制企业, 这样才能保证资金的安全性, 充分发挥资金的协同效应, 合理分配资金, 获取更大的收益。企业可以建立资金调度中心对企业资金进行集中管理, 使得企业各职能部门等资金的流通全部在企业的监控范围内, 这样也在很大程度上防止企业员工私自挪用企业资金, 保证资金的安全性的同时, 使得企业资金效益最大化。除此之外, 企业集中管理资金还可以优化资金分配机制, 把资金合理的在流动资金和长期资金、金融投资和经营投资等范围进行分配, 防止企业资金因分散化管理导致的分配不均的现象存在。

(四) 根据企业风险承受能力, 合理确定投资范围

企业在投资过程中应优化投资组合, 合理的确定生产经营投资和金融投资的比例。对于生产性企业而言, 生产经营投资时其主要的投资范围, 只是把企业暂时闲置的资金用于投资金融资产, 面对的市场不确定性比较小, 其主要的投资风险就是企业内部项目投资收益的不确定性, 企业在进行项目投资时, 应该详尽的进行项目投资回收期分析, 计算项目的内在报酬率, 考虑项目的投资价值, 选择投资项目回收期比较短及内在报酬率比较大的项目, 企业在进行项目投资分析的时应该考虑资金时间价值。而对于金融类企业, 主要投资范围是金融投资, 面临的市场部确定性比较大, 其经营风险更大。因此, 企业应该根据自身的风险承受能力合理确定投资范围。

(五) 提高资金管理人员素质, 规范资金管理人员的聘任制度

资金管理是企业管理的核心工作, 提高管理人员的工作能力和从业素质是降低企业风险的第一步, 企业应该严格规范资金管理人员的聘任制度, 对资金管理人员进行严格审查, 聘任标准应该比从事其他工作的人员更高。另外, 企业要想拥有一批高素质的资金管理人员, 除严格聘任制度之外, 更应该对企业管理人员及员工进行定期的培训, 提高员工的素质。企业也可通过制定严格的内部控制制度, 规范企业资金流程, 减少员工舞弊的可能性。

四、结语

企业资金管理是企业管理工作中的核心内容, 提高企业资金管理水平, 合理筹集资金和分配资金, 对资金交接的关键环节进行严格控制, 对于降低企业资金风险具有非常重要的意义。企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地, 必须不断的提高自身的风险抵御能力, 以高水平的资金管理作为企业经营的可靠后盾。

参考文献

[1]张朝辉.企业资金管理探讨[J].时代金融, 2009 (12)

[2]袁苑.谈谈如何规避和化解资金风险[J].新会计, 2009 (10)

部队资金管理风险防范 篇8

关键词：企业资金,管理,风险,防范能力

在经济全球化的影响下, 外国企业携带着庞大的资金量以及先进的生产技术在中国市场上迅速崛起, 这使得中国市场上的企业面临着极为严峻的竞争形势, 经济风险处处可见, 很多企业因为风险防范能力过弱, 被市场淘汰。鉴于此, 企业必须要增强自身的风险防范能力, 从容应对来自国内外市场上的经济风险。而如何才能在这样的环境中快速增强自身的风险防范能力, 最主要还是需加强对资金的管理。企业资金管理是企业管理工作的核心内容, 它对提高企业的经济实力, 提高企业的竞争力有着极其重要的作用。在新时期, 我国企业如何才能利用加强资金管理以提升自身的风险防范能力, 如何才能对市场上的经济风险应对自如, 这是当前众多企业必须要高度重视的问题, 也是本文研究的重点。本文首先对企业在资金管理方面存在的不足进行了阐述, 然后分析了如何通过加强企业资金管理增强风险防范能力。

1 企业在资金管理方面存在的不足

1.1 筹资的盲目性大, 使得财务风险增加

现今, 企业筹措资金的方式主要有两种:其一, 债务筹资;其二, 权益筹资。目前很多企业片面的认为债务筹资能够降低企业的成本, 不会如权益筹资那般致使企业的管理权流失, 故而很多企业都采用债务筹资, 这种认识是很不理性的。因为缺乏对资本结构的全面分析, 使企业的负债率飙升, 且融资带给企业的成本也非常高。另外, 企业在经营的过程中还必须要偿还债务, 这就需要一笔流动资金, 致使企业的资金利用率降低, 使企业的财务风险增加。当企业的投资收益小于企业的生产成本, 长此以往就会致使企业破产。另外, 在企业筹措资金的过程中, 还存在着一定的盲目性, 未对企业自身对资金的实际需求进行全面的分析, 导致资金筹集过量或是筹资过少, 影响到资金的利用效率, 影响到企业生产活动的正常进行。

1.2 资金分配不合理以及对资金使用的监控力度不足

财务管理部门在分配资金时, 因为对资金余缺不了解, 致使资金分配不均, 企业的长期资金以及日常流动资金无法有效的均衡起来, 致使企业资金的利用效率降低, 抗风险能力变弱。另外, 因为企业在资金监控方面的制度不健全或是机制不完善, 导致在资金分配的过程中, 未对资金的使用情况进行有效的监督控制, 资金挪用、资金利用不当等现象不能得到有效的遏制, 进而导致企业的资金利用率降低, 风险防范能力变弱。

1.3 盲目投资高风险业务, 致使企业财务风险增加

很多企业为了获取高额回报, 在投资时故意选择期货、理财产品、股票、衍生品等高风险的金融业务, 或是投资高风险的生产设备以及一些回收期无法确定的投资项目。这些金融业务存在着极大的风险, 如果企业不能及时回收资金, 就可能会导致企业的借贷资金无法准时偿还, 亦或是企业的资金收益降低, 股票迅速贬值, 给企业的生存与发展带来了极大的风险。

1.4 财务人员能力不足, 增加了企业的人力资源风险

对于现代企业来说, 人才已经成为获取竞争力的主要因素。如果企业不具备高素质的人才, 就会导致企业的生产能力、管理能力、创新能力降低, 致使企业的发展走向衰落。财务管理人员的素质高低直接影响着财务管理工作中的质量, 优秀的财务管理人才对提高企业抵御风险的能力有着极其重要的作用。但是目前部分企业在聘用财务管理人员时, 不对其职业素质进行全面的审查, 导致企业内财务管理人员的素质普遍偏低, 内控能力不足, 营私舞弊现象严重, 这给企业的发展埋下了严重的安全隐患, 致使企业的经营风险增加。

2 如何通过加强企业资金管理增强风险防范能力

2.1 合理分析企业的资本结构, 选择正确的筹资方式

现今企业在筹资时, 主要需考虑两项内容:筹资方式和筹资规模。

(1) 筹资方式的确定。

企业在筹资时, 不应该仅仅只是考虑如何降低成本, 而应该对债务资金与权益资金的综合成本进行分析。若仅仅偏向于成本低的债务筹资, 就会出现上文所述的一系列风险。鉴于此, 企业应该以最佳的资本结构为出发点分析和计算企业的最低综合成本, 合理确定企业的负债比例, 以此降低企业所面临的财务风险。

(2) 筹资规模的确定。

在确定了合理的筹资方式以后, 还需要对筹资规模进行科学的分析, 适当的筹资规模能够帮助企业提高资金的利用效率。如果筹资过多就会形成严重的资金浪费, 进而增加企业的成本;相反, 如果筹资规模过小, 就会使得企业没有足够的资金进行正常的生产和投资, 进而影响到企业的收益。鉴于此, 在确定企业的筹资规模时, 必须要根据企业的实际需求而定。

2.2 强化企业对资金的监管意识, 完善相应的监管制度

对于现今企业来说, 资金管理的目的主要是保证资金的安全性、流动性以及收益性。因此, 必须将企业的所有资金进行适度集中再统筹管理, 这对集团企业来说极为重要, 只有这样才能最大限度的发挥资金的作用, 才能提高企业资金的收益。对于此, 企业可以在内部组建起相应的资金调度中心, 专门负责管理和监控企业资金的流通。同时, 还要培养管理人员的资金监管意识, 并完善相应的资金监管制度。通过对资金利用过程的监督和管理, 确保不会有员工或是部门私自挪用资金, 保证资金的安全性。另外, 企业还需要建立相应的资金分配机制, 合理分配企业的流动资金、金融投资资金、长期资金等, 防止因为资金过于分散而无法进行合理的分配。

2.3 从企业的实际情况出发, 确定科学的投资范围

现今市场充满了机遇, 同时也潜伏着很多风险, 如果企业不对这些风险进行仔细的研究和分析, 在投资的时候不合理选择投资比例以及投资项目, 就会给企业的发展带来极大的经营风险。目前, 对于大部分企业来说, 其投资范围主要是自身的生产经营活动, 当有闲置资金时就会用于金融投资。而面对市场的不确定性, 企业是无法确定其潜在的投资风险的。因此, 企业在投资时必须从企业的实际情况出发, 对投资回收期进行周详的分析, 选择合理的投资项目以及投资范围, 以此提高企业应对经营风险的能力, 切忌盲目投资。

2.4 加强对财务管理人员的培养, 提高其业务素质

企业财务管理工作质量的好坏直接关系着企业应对风险的能力, 而财务管理工作的质量又源自于财务管理人员的能力。因此, 企业在招聘财务人员时, 必须要对其专业能力以及潜力进行仔细的审查, 录用业务素质高的财务管理人员。在进入企业后, 还必须加强对企业财务管理人员的培养, 提高其防范经营风险的能力。另外, 还需要制定严格的管理制度, 防止内部财务人员营私舞弊, 减少人力资源方面存在的风险。

3 结束语

总而言之, 在社会主义市场经济发展的新时期, 企业面对如此激烈的竞争市场, 必须要加强对自身资金的管理, 提高资金的利用效率, 增加企业的资金收益, 提高企业应对经营风险的能力。

参考文献

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民营企业资金管理风险及防范措施 篇9

1.1 资金管理意识淡薄,管理方式陈旧

近年来,民营企业的数量和规模都在成倍增长,但与此同时民营企业的经营方式和管理方式却没有得到同步发展。大多数民营企业仍然存在轻视财务管理的情况,一味追求生产和销售。一方面,由于民营企业领导者观念落后,资金管理意识薄弱,尚未认识到资金管理体系对于企业经营和发展的作用;另一方面,由于民营企业的发展历史并不长久,业内尚未形成统一的资金管理模式,已有的管理方式也十分陈旧,并不能发挥出真正的效能。长此以往,虽然表面上企业仍是一派繁荣景象,但实际缺乏对资金的控制力会给企业带来严重危害。

1.2 缺乏健全的资金控制机制,造成资金流失

我国许多民营企业大多是家族企业和合资经营,缺乏严格的市场化管理模式,集权现象严重。部分民营企业缺乏对资金使用的监控,对资金流去向把握不够;少数民营企业跟随市场化脚步,建立了审计监督等相关部门,但由于各种内外因素,在企业的实际运行中这些部门并未发挥出真正的效用。缺乏健全的资金控制机制给企业造成了诸多问题,如财务数据分析不够准确及时、资金使用成本高、效率低,对资金的占用情况缺乏了解等,这些都在一定程度上造成了资金浪费和资金流失。

1.3 资金回收存在风险,企业应收款回笼难

民营企业间的竞争日益激烈,为了扩大市场占有率和企业销售规模,赊销便不可避免地成为扩大销售的主要手段,但这也给企业带来了“应收款”回笼难等财务风险。企业的应收款数额逐渐增多,在很大程度上影响了企业的正常经营活动。一方面,某些单位还款能力很差,或者恶意欠债不还;另一方面,民营企业的财务等重要部门的人员知识结构单一、缺乏相关的财务管理意识和技能,对资金核算的力度不够。如果迟迟不能清理拖欠的款项就会产生严重的坏账损失,甚至会直接影响到民营企业的资金稳定性。

1.4 财务人员缺少资金管理工作的经验

财务人员是民营企业进行资金管理工作的主要力量。财务人员的素质高低直接关系着企业的未来。但我国民营企业缺少对资金管理的重视,财务等重要部门常常被集中在少数人手中,而这部分人往往知识结构单一、缺乏相关的财务管理意识和技能,对会计核算和会计监督的力度不够。这会造成一系列的问题,如借款、投资等资金开支不按流程和制度进行,对预付款和应收账款缺乏管理,甚至部分财务人员缺乏职业素养,浪费、贪污等现象层出不穷。民营企业对财务人员管理不到位、分工不均、责罚不明,财务人员对自己的职责任务也不够明确,这会造成财务资金和管理模式的混乱。

2 民营企业针对资金管理风险的防范措施

2.1 健全民营企业资金管理体系

资金是民营企业一切生产和销售等活动的必备物质基础,对民营企业重要性不言而喻。民营企业要借鉴其他国内国外的企业管理体系,完善其自身的资金管理体系。民营企业要学习并使用各种市场化的管理手段,建立起现代化的企业制度,重视企业的资金业务,制定严格的程序用以指导资金业务;还要加强对财务的重视,规范内部资金审批程序、严格控制各种不必要的消耗,节约企业的资金。一方面,能够加强企业对资金的监控管理力度,能够明确资金的具体使用情况,专业的分析预测还帮助企业决策层准确掌握企业的资金流向等情况,从而提高对企业的内部控制力度,帮助民营企业提高经济效益;另一方面,民营企业引进先进的资金管理体系和方法,能够在企业日常运营中规避可能出现的财务危机,预测各种生产和销售风险,提高管理效率。

2.2 建立企业内部控制机制

我国大多数民营企业过分重视销售和生产,对内部控制则疏于管理。民营企业内部控制机构设置不够健全会影响决策层对企业资金的深度把握。财务是企业的根本,企业必须牢牢抓住财务的控制权,但目前民营企业资金管理缺乏内部控制机制,导致了企业资金浪费现象严峻,妨碍了企业的有序发展。我国民营企业要想实现资金的合理利用和有效控制就必须完善企业内部的控制机制。首先,要树立内部控制的意识,设置审计监督等相关部门,及时监测资金流向和资金的存量,防止由于专权而导致的资金流失现象。企业要在投资前做好市场调查和资金预测,在资金运转过程中把握资金的各项使用细则,事后要加强对资金使用情况的分析工作。其次,民营企业要不断调整和完善其财务管理模式。完善企业业务链条,提高企业规避风险的能力,加强内部控制。这需要多个部门层层把关,互相制约,最终形成良好的企业文化,杜绝各种贪污腐败的现象。

2.3 拓宽企业融资渠道

很多时候企业的自有资金很难有效帮助企业现阶段的各项任务,解决企业资金问题最有效的方法之一就是进行融资。但由于内部和外部等多重因素,我国民营企业的融资之路走得十分坎坷。民营企业要重视融资带来的效果,提高融资能力,因为企业融资的制度和流程不规范直接影响着企业的经营,势必会给企业带来巨大风险。首先,民营企业应认识到融资的重要性,没有融资等资金活动的支持,民营企业很难扩大生产规模。其次,民营企业要开拓多种融资渠道,根据对自身融资能力的理性分析和资金需要量的合理分析,选取最低且最符合企业当前需求的融资成本和方式,进而制定出必要资金数量预算。另外,并购企业要深度分析目前其资产负债的期限结构,从而借助不断有效地调整企业自身的资产负债结构,来尽量阻止流动性风险的产生。

2.4 提高企业财务人员的职业技能

财务部门可以称得上是民营企业最重要的部门之一,财务人员的素质高低直接影响企业的发展前景和经济效益,没有素质过硬的财务人员,企业的财务状况就会出现混乱,民营企业的资金管理需要财务人员的认真工作。首先,民营企业要选拔和培养高素质的财务人员。企业要根据专业素养和职业道德和工作经验来选拔财务人员,切不可任人唯亲;其次,民营企业要对其财务人员定期进行业务培训,拓展财务人员的知识结构,学习各种先进的资金管理办法。还要明确财务人员的岗位职责,形成定期呈送财务报表、实时监测资金流动情况、严格计算经费、加强资金清算的制度,从而提高资金的使用效率;最后,为了防止出现财务人员分工不清、执行不到位等情况,还应建立一套完整有效的考核机制。重视对其工作的评价环节,不只包括事后评价,要把评价体系贯穿于整个预算执行的全过程。评价和考核的目的是为了提高整个财务部门的工作效率和企业的发展效益。

3 结论

在全球经济高速发展、产品更新迭代极快的今天,资金管理对于企业的重要性越来越显现。许多企业纷纷投入大量人力和物力建立各种制度以完善其资金管理体系。但由于先天和后天的各种原因,民营企业对资金管理的重视度还远远不够,并且尚未形成完善的资金管理体系。民营企业需适应时代潮流,转变资金管理观念,通过不断增强自身资金管理能力,有效利用政府提供的各种资源,统筹兼顾,逐步解决目前其资金管理中存在的问题,这样才能在未来的竞争中占得先机。

摘要：文章根据民营企业的发展现状,对其存在的资金管理风险进行了具体分析,同时针对性地提出了几点防范策略。只有完善企业的资金管理体系,我国的民营企业才能得到长足发展。

关键词：民营企业,资金管理,融资渠道,防范措施

参考文献

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[2]胡广伟.关于加强民营企业资金管理的探讨[J].时代金融,2014(5).

企业营运资金风险控制及防范措施 篇10

【关键词】企业；营运资金；风险控制；防范措施

一、引言

营运资金是指企业在日常的经营活动中使用的资金，这些资金是企业的生命线和价值的体现，为企业的生存发展提供支持的，但是随着市场经济的不断发展，企业中的营运资金成为企业资金风险管理中的薄弱环节，营运资金成为企业的主要的风。

二、营运资金风险主要表现形式

首先，一般企业都没有进行计划的组织企业的资金调度机制，对于资金营运的过程没有一个合理的规划，造成资金在采购、生产以及销售上比例失衡，出现了资金链的断裂情况。

其次，营运资金在使用后没有及时的收复，造成企业资金在体外循环中流动困难，资金不合理的情况出现，存货出现了大量的积压。

再次，企业的营运资金管理会计系统出现了问题，资金在程序上和审批制度上的权限不合理，造成了大量的空头付款和收款现象的发生。

最后，企业在办理资金业务的时候，出现了没有遵守国家和先进的管理的规定，制度的不规范造成了资金业务由个人管理的现象，出现了弄虚作假的情况。

三、针对营运资金风险影响的因素

1.现金风险管理的影响因素

企业的资金运用是保障企业发展的关键，是企业在初期进行的提前预支资金保障经营的一个重要环节，一般要经过货币资金-储备资金-生产资金-成品资金-债券资金-货币资金等形式，企业成品资金的债券资金到货币资金是个体劳动成果的转化过程，这是企业的竞争状况决定的，完成销售后才能实现现金的回收，这样的方式是一般企业的现金流的过程，但是事前的现金管理是存在不确定性的，所涉及的资金比较广泛，造成了企业整体的协调能力和抗风险的能力。

2.应收账款风险的分析

企业在应收账款的风险控制上缺乏风险意识，致使企业注重销售忽视了风险管控，企业一方面为了更好的扩大市场，不顾一切的开拓市场，对付款人的各项的信息情况没有做出全面的了解和调查，没有做出完全的评估，造成了客户在签订了短期的赊账的合同后，吸引了大量的客户，这样短时间内扩大了市场，但是对于流动资金的回收工作增加了难度，风险的系数增加了。

3.企业存货风险的成因

企业存货风险的外部因素来源于货物本身的不确定性因素，比如货物的价格会随着市场的变化而变化，操作的模式也会发生变化，产品的不确定性、同行竞争、国家政策、法规、经济的变化等等。内部因素主要是针对需求预测水平造成的不确定性。预测水平与预测时间的长度、预测周期、预测的方法难以确定。决策信息可靠性，信息的准确性同样对预测造成影响。

四、企业营运资金风险控制的防范措施

1.全面预算控制措施

企业营运资金解决的主要的措施之一就是进行全面的预算管理，通过对企业中经营方式、方针、目标转化为详细的计划和财务计划，通过量化的数据表现出来，因此，通过全面的预算进行事前的筹划，才能评估出财务的风险，采取应对的策略，从而缓解风险，实现企业的发展目标的实现，全面预算管理的环节包括预算目标、标准和程序，编订和审查的预算计划，还包括预算下的责任人的落实、预算的执行情况、执行過程的控制等等。

2.加速资金回收措施

企业的在资金运作的时候，主要就是收回成本，进行对存货和应收账款的清理工作，不仅要加快存货和应收账款的周转，减少必要的流动资金占用，还有实现生产环节的物资的流转速度，减少积压，对于销售环节，实现生产计划是一方面，另外还要将库存控制在合理的范围之内，加强营销，提高预收款的比例，减少预付款的金额，建立起完善的客户信用管理机制，吸收货款的回收，落实催收任务，对各个环节严格的把关，实现资金的周转的速度。

3.强化会计系统控制措施

加强对会计系统的控制对于企业的营运资金的控制和会计主体的实现有重要的意义，会计系统是对企业的经济业务进行的记录、归集、分类、编报等的一系列的活动，具体包括：先是由出纳对原始的凭证进行审核，完成对凭证的盖章，记录登记的日期；主管会计人员通过先关的账簿和出纳进行核对，出纳根据资金的凭证登记日进行记账，根据账簿在进行分账，主管会计登记总分类账，一般包括为核对账证、账簿核对、账表核对以及账实核对等。

五、结论

随着我国社会主义市场经济的不断发展，市场环境越来越复杂，企业在经营中面临的风险也越来越多。因此，企业要及时的将各种风险考虑进来，针对风险的特点建立科学的风险管理的防范措施，以此减少企业的营运的风险，促进企业的健康发展。

参考文献：

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