银行不良贷款管理分析

银行不良贷款管理分析（精选十篇）

银行不良贷款管理分析 篇1

沈阳市发展建设资金管理办公室是代表沈阳市政府筹集、管理开发银行(以下简称开行)贷款资金的政府机构,4年来,300亿元的开行贷款资金以重大、重点项目为依托,为沈阳的经济发展、城市建设做出了突出贡献。

由于项目贷款额度大、工程工期紧,因此,在保证项目资金需求与节约政府融资成本的矛盾运动中,市资金办一直致力于探索行之有效的管理举措。

2009年开始,市资金办开始实行《开行贷款资金计划管理办法》。《办法》中规定:贷款项目单位按月申报贷款资金提取及使用计划额,当月实际发生额可参照计划额上下浮动20%,若超出上浮范围,市资金办视情况向开行申请为项目安排头寸;若超出下浮范围,该项目在下月申报资金计划时,市资金办将予以适当扣减。

《开行贷款资金计划管理办法》实施一年来,计划执行率逐步提高,达到预期效果。2009年全年,沈阳市38个开行贷款在建项目的资金总体计划执行率达到84%。但是,几乎每个月也都会出现个别项目计划执行率低于60%甚至更低的情况。

[案例分析]

一、前提与假设

首先,本案例排除资金计划管理制度的系统执行偏差,即假设博弈双方项目单位a和市资金办b在努力工作、配合默契的前提下,资金计划执行率能够达到理想状态;其次,在案例分析阶段对a及其收益的定义偏向狭义;最后,由于资金计划管理实行按月申报制度,因此本案例应用实际情况时应考虑时点因素。

二、博弈分析

总体来说,项目单位a和资金办b是合作博弈即正和博弈(双赢)的关系,但在此种关系下,有时也会产生零和博弈(一方某种程度的所得正是另一方的所失)或负和博弈(两方都不同程度地受到损失)的结果。a申报计划时有三种选择,b由此提出三种应对策略,具体情况如下。

1. a每月计划申报比较准确,b按照计划正常执行。

此种情况是较为理想的正和博弈。从实践来看,负责申报计划的a在管理项目过程中更多履行的是平台职能,当项目进行顺利时,a比较容易获得项目建设和资金使用的动态信息,在此种情况下,能够向b申报较为准确的资金提取、使用计划。

但有时由于客观原因(项目出现不确定因素),a很难把握项目进度的细节信息,此时a如果再想申报比较准确的计划,就需要在系统内多做许多工作,甚至是难度很大的工作,也就是说,此时的a申报准确的资金计划成本大大增加,那么,理性的a会以试探b的方式来求证自己的成本收益率,由此确定自己的下一步对策。a的试探途径是以较低成本(不做或少做相关工作)来申报一个不够准确的计划。不准确又分为低于实际的计划(低报)和高于实际的计划(高报)两种情况。先来分析低报情况,即第二种情形。

2. a主观申报较低的计划额。

当月a的项目实际资金需求量会大于计划额度,b视情况为项目安排实际所需的资金头寸。视情况包括:在没申报计划的情况下,开行是否有充足的资金供给及b协调解决问题时间与a当月资金使用时间能否吻合等多方面因素。实际中,此种情况下a的上级主管领导往往最终会得知此事,无论b是否为a解决资金头寸问题,惊动领导都会造成a很大的工作被动,这是a最不愿意看到的情形。因此,理性的a本着降低成本的想法、在低报计划行不通的情况下,还会采取第三种对策——高报计划。

3. a主观申报较高的计划额。

当月a所管项目的实际资金需求量小于计划额度,造成资金浪费,b当月无法对a的这一做法采取对策,只有当a在下一次申报计划时,b才能适当扣减,以追溯a前一次的工作过失。在此情形下,a当月的资金使用不受任何影响,而b对a高报计划的追溯行为不在当期发生,这对a而言是一个时间缓冲,a怀着侥幸心理,希望随着时间推移,b能够削弱甚至消除对自己的“惩罚”。实际中又会出现以下两种情况:一是a下个月就再次申报计划,由于惯性作用,a同样会高报计划,b对a原本不准确的计划进行扣减之后实际对a产生的影响并不确定,即使产生影响制约了a项目的资金支付,a除了强调上次不能支付的种种原因之外,还会以b扣减计划额度为由将责任最大限度地推向b,力求保全自己;二是a相隔若干月后再次申报计划,情况基本同一,略有不同的是,由于b依照a较长时间以前的计划执行率对其新的计划进行裁定,因此更容易引起a及a系统的不满,对b比较不利。

总之,在a与b进行一番博弈之后,a会根据项目进展顺利与否及获取准确信息的难易程度将自己申报计划的对策定位某种常态,这一常态已被实践所证实:实行贷款资金计划管理以来,多数情况项目单位申报资金提取、使用计划比较准确,少数情况项目单位高报计划的现象较为严重。

三、现实对策

1. 助推a—A的转变。

开行贷款项目建设期多为2-3年,在这么长的时间内,项目出现不确定因素甚至异常情况是不可避免的,那么要想在此情况下提高项目单位计划的准确率,实现计划管理的预期效果,就要帮助项目单位降低申报计划的工作成本,降低工作成本需要通过做“大”项目单位来实现,这个“大”不是量,而是质。目前的开行贷款项目单位多为政府系统内的平台机构,而实际上真正促使开行贷款项目运转的贷款乙方并不是平台机构,而是一个庞大的政府系统。

未来一段时期内,“大项目单位”的方向是:在县区政府系统内部建立一套有效的联动机制(由各部门组成,但可以是一个出口),以此应对市资金办包括计划管理在内的各项管理制度,在积极的引导和帮助下,实现a—A的转变。

2. 引入b1元素,实现b—B的转变。

在二元博弈中,一方如果想长期保持优势地位,往往需要引入第三方力量,使这场博弈变为三元或准三元博弈(也是较为稳定的三角形博奕)。本案例中的b,正在引入自己的派生力量b1(项目专管员团队)加入,使博弈结果朝着有利于自己的方向发展。b1的重要工作职责就是对开行贷款项目进行日常管理,同时也肩负对项目单位a的业务指导。因此,b1在整场博弈中自始至终都是存在的,只不过b1的主动性越弱(坐等计划),那么它的作用就越小,最终,它可以完全隐含在b中,忽略不计;反之,b1的主动性越强,获取的a的各方信息就越准确,反馈b之后,b对a的管理力度就越大。

目前,除了资金计划管理之外,新项目前期介入、项目偿贷准备金管理、委托代建制等许多新的工作领域,b1都在积极发挥其重要作用,也就是说,b正在从内部推动自身实现大管理,建立大体制,完成b—B的转变。

洞口农商银行不良贷款监测分析 篇2

根据《2013年农村中小金融机构监管工作要点》（银监办发

[2013]71号要求，洞口农商银行对本行不良贷款形成进行监测和分析。至2013年三月底，洞口农商银行贷款余额为20.24亿元，其中不良贷款余额为7182.93万元，比年初增加1262.53万元，不良贷款占比为

3.55%，比年初上升0.4个百分点。不良贷款余额与不良贷款占比与年初相比均有上升。

从分析看，不良贷款上升的原因是多方面的，有内部的，也有外部的；有政策性的，也有市场变化类的等等；内部原因：一是由于内部信贷人员素质差次不齐，对政策把握不准，违规违章操作时有发生，感情放贷、关系户贷款、冒名顶替贷款屡禁不止；二是考核缺乏连续性，各种考核措施难以落到实处，特别是在罚款上，因金额过大难以处罚到位；三是贷款手续不规范，引发贷款纠纷，难以得到法律保障，洞口农商行起诉贷款当中有部分因手续不规范而败诉，失去依法强制执行能力，如山门廖怀德贷款一案，一审判决洞口农商行败诉，至使该笔贷款40万元无法收回。外部原因：一是贷款户信用观念差，有的甚至以非法占有为目的，有钱不还，如廖XX263万元等；二是自然灾害或管理不善，如XX冷冻厂410万元，因经营管理不善，现已停产，贷款无法收回且严重资不抵债；三是受季节性影响，如小水电站，因雨水过少，发电量不足，至使贷款难以按期偿还而形成不良，杨XX贷款146.5万元修电站，因缺少水源，发电量小收入少，股东对还款缺乏信心，且意见不统一，至使贷款已逾期无法收回。政策性原因：

一是高能耗、高污染行业逐步退出市场，如小水泥厂、小造纸厂都在关停之例，原来发放的这部分贷款已无法收回；二是政府对房地产业的严格控制使房地产行业举步为艰，如谢XX190万元房地产贷款因房屋滞销，资金链难以跟上，无其他资金来源还贷，已形成不良；市场原因：一是今年猪肉价格一路猛跌，养猪专业户每出栏一头猪就亏损200余元，因此造成广大养猪专业户严重亏损，而洞口县系养猪大县，洞口农商行为支持县域特色经济发展，发放了大量养殖业贷款，该类贷款已有近500万元形成不良；二是洞口XX锰业有限责任公司因市场价格波动原因，致使企业难以开机生产已形成不良150万元，且股东过多，还款意见不一。

银行不良贷款管理分析 篇3

摘 要 简要介绍了我国国有商业银行从银行自身和外部环境因素的内外两方面分析不良贷款的成因，重点探讨了国有商业银行如何通过政府力量和市场手段来处置不良贷款的模式。并提出了国有商业银行不良贷款处置需要配套的政策支持。最后分析了不良贷款对经济的影响，只有在消化现有不良贷款的同时，预防新的不良贷款的产生，才能在根本上解决不良贷款对经济的影响。

关键词 我国商业银行 不良贷款 成因 处置方式 相关政策

一、我国商业银行不良贷款成因

1.国有商业银行的信贷管理机制和自我约束机制不健全，责权划分不明晰，金融监管乏力。许多商业银行沿用了行政管理手段，加上风险和利益机制不对称，约束和激励机制不完善，对资产的考核手段与承担责任不明确，使银行缺乏风险的责任感和压力感，更缺少预防信贷资产损失的有效手段，很多决策者违规经营和违反贷款审批程序，致使贷款易放难回。

2.国有商业银行的不良资产主要产生在国有企业，国有企业的大量而且严重的短期行为和整体资源配置效率低下是造成大量银行不良资产的一个重要原因，由于国有企业的领导人的频繁调动和资源配置上的粗放式的经营管理，使得企业在经营活动中不顾自身经营状况和承受能力，缺乏市场调研和项目可行性分析的情况下，盲目扩大投资。在这种情况下形成了双重的滚动性的负效应。

3.法律制度不够健全，社会信用环境不佳。我国社会信用观念和信用制度十分脆弱，一些地方政府也没有完全摆正在市场经济活动中的位置，过多地干预经济活动的现象依然存在，不少官员缺乏大局观念，只考虑地方、部门利益而置银行于不顾，暗地里为企业逃废银行债务开绿灯、充当保护伞。同时，由于存在一定的法律制度保障，致使依法惩处、打击不力，助长了“失信毁约”的蔓延。

二、处置不良贷款的方式

（一）通过政府力量处置不良贷款

1.注入公共资金，鼓励国有商业银行在资本市场上筹资。由于我国商业银行不良贷款带有明显的计划色彩，因此依靠财政注资来部分解决商业银行的不良贷款，符合历史的事实。国务院批准设立的中央汇金投资公司已先后向建行、中行注资450亿美元和农行、工行注资400亿美元，以弥补其资本金不足和提高其流动性，鼓励国有商业银行实行股份制改造，通过上市，在本市场筹集了大量资金，在投资者同意的前提下，将筹集到的资金部分用于清理不良贷款，有利于减轻银行的债务负担，提高经营效益，以便更好地回报投资者。

2.进一步发挥金融资产管理公司在不良贷款处置中的作用。金融资产管理公司自成立以来，四大金融资产管理公司的收购资产处置任务已完成过半，但剩余资产的绝对规模仍然较大，且资产形态多样，债务人状况复杂，处置环境差异大，以及总体价值呈加速贬损趋势。同时，金融资产管理公司在不良资产的管理和处置中，运用了多种技术、手段和方法，对不良资产的处置已具备相当的经验。再者，商业银行在处置不良贷款方面存在着一定的局限性。因而，借助于资产管理公司这样专业机构的力量，对于全面解决国有商业银行的不良贷款问题是十分必要的。为此，我们应进一步发挥资产管理公司在处置不良资产方面的作用。

（二）通过市场手段处置不良贷款

1.不良贷款打包出售。参与债权交易的银行，根据自己的债权情况，可在经人民银行批准设立的专业市场上挂牌出售债权，出售债权的价格可依据债权的风险程度以及所附带的现金流确定，出售方银行与购买方可通过招标竞价等公开透明的方式确定最终的转让价格，以防范道德风险的产生。通过市场化运作方式，出售方可迅速收回资金，提高其流动性，购买方可以低于债权账面价值买断出售方债权，实现出售方和购买方的双赢。

2. 产权多元化。通过市场化解不良资产的最主要的手段莫过于产权多元化的市场基础与组织结构。对于资本金普遍不足、不良资产比例过高的国有商业银行而言，在政府注资后引入外资、国内机构企业、甚至个人投资者是增加银行资本金、促进产权多元化的必要手段。因此，产权结构多元化对于银行治理结构的完善、信贷业务的预算约束硬化、阻断政府干预、消除银行的政策性职能提供制度基础等方面具有重大意义。根据国内外经验，必须注意的是，产权多元化改革不能等待银行体系的不良资产存量完全解决后再进行，在银行加快不良资产处置过程中，必须伴随着银行资产的重组和实质性改革的进行，否则就会成为银行资产的大甩卖，鼓励社会的逃废现象。在一定程度上，产权多元化相对于现有不良资产存量的处置更为重要。只有在银行形成理性与审慎的经营风格后，银行才能被赋予贷款豁免等更多的自主处置手段，社会信用环境才能得到改善，不良资产的处置速度才能从根本上提高，不良资产的产生才会得到有效抑制。

3.通过自身力量化解不良贷款

第一，积极纠正自身异化行为。一是要在思想上提高认识，加强风险意识。二是必须通过招标的方式，确定专业的评估机构对不良贷款及其抵押物进行价值评估，彻底摆脱暗箱操作和道德风险。三是要完善激励约束机制，充分调动员工的积极性，最大限度地利用现行的各种处置方法，用足用好各项政策，把不良贷款降到最低水平。

第二，建立抑制不良贷款增量的有效机制。一是实施银行决策失误追究制度，以个人责任成本制约权力失衡。国有商业银行要建立信贷交易责任量化制度，让承担责任的大小，同其权力的大小成正比。按参与信贷交易的权力大小划分责任区间，对其造成严重后果的要一追到底。二是改革贷后日常管理制度，变软约束为硬约束。银行把贷款投放给企业，贷款使用的主动权基本上握在企业手里，银行对贷款实际使用的监督不仅是事后的，而且是被动的，致使一些贷款使用不当，危及了贷款安全。这就要求我们加强对贷款的贷后日常管理，变被动监督为主动管理，建立对贷款单位从贷款发放起始至贷款本息全部收回截止的全过程的贷款使用情况日常硬约束管理制度。三是改革贷款风险管理制度，变侧重贷前测控为全过程控制。目前各行贷款风险意识显著加强，但主要侧重于贷前测控，既重视贷前的信用等级评定和贷款风险度测量，这对于优化贷款投向的确起到了一定的作用。但是，任何事物都是变化发展的，贷前、贷时是效益好的单位，贷后有可能因市场变化或经营管理不善而变成效益差的单位，因而发放贷款的风险度有可能增大。因此，只重视贷前测控，轻视贷后监控，仍不利于降低贷款风险。只有对贷款进行全过程监控，贷后定期(如分月或分季)和不定期(如当单位出现重大变故时)进行信用等级评定、贷款风险度和还贷能力测算，并以此作为调整贷款投向、是否采取信貸措施的依据，才有可能较好地防止新的不良贷款的产生。

三、国有商业银行不良贷款处置需要配套的政策支持

（一）优化宏观环境

1.深化体制改革，增强宏观调控能力。建立成熟和健全的市场机制，为及早实现市场处置创造条件。健全各种配套制度，合理调整经济结构，只有不断提高经济发展水平，才能有效地防范和化解金融资产风险。

2.建立和健全社会信用体系，从根本上构建市场机制的信只I基础。信用环境是金融机构赖以生存的基础，必须尽快启动以政府为主导的社会信用工程。一是加强诚信教育；二是制定严格的惩罚性制度；三是加快信用信息采集数据共享的建设，提高信息交流的效率。

3.调整融资结构，加快投融资渠道改革。我国金融市场不发达．企业融资渠道单一，银行是储蓄转化为投资的主要中介，不仅使企业自身抗风险能力减弱，而且由于企业的经营风险集中向银行体系转移，给商业银行信贷质量也带来很大的威胁。今后融资改革的一个重点应该是大力发展资本市场、货币市场和中小金融机构，给企业更多的融资渠道，逐步减少银行贷款占企业融资的比例。

4.制定关于不良贷款的专项法律。在不良贷款处置环境中，要有一个公正、透明的司法程序作保障。通过立法赋予国有商业银行依靠市场处置不良贷款的功能和能力，提供不良贷款处置的政策保障、权力保障和处置便利，努力消除地方保护主义和行政干预。

（二）完善微观层面

1.机制、制度创新。按照现代企业制度的框架，建立起精简高效、运作顺畅、反应灵活的组织机构。完善信贷管理流程，积极进行信贷管理机制创新，如全面推行信贷审批人员资质认定制度，优化信贷流程等。建立不良贷款的早期预警机制，对资产风险状况进行真实、科学的揭示和反映，加强资产保全经营管理体制创新力度，对不良贷款实行集巾化、市场化、专业化处置，实行公司化運作，是资产保全经营管理体制改革的方向。

2.业务创新。全面提高不良贷款处置的市场化水平，实现技术创新和产品创新。要在充分利用和挖掘催收、以物抵债、诉讼和呆账核销等手段的基础上，遵循市场化处置的原则，在法律许可范围内充分利用国内、国际两个市场和两种资源，积极探索运用债务重组、资产推介、转出售、资产证券化等手段，加强不良贷款的整合重组，以打包方式为主，实施集中批量处理处置，努力降低处置成本。国有商业银行要打通政策的瓶颈，引进外国投资者及先进的技术和经验，研究国际处置不良贷款技术。从而产生新的思路。

3.激励约束机制创新。建立有效的激励机制与问责机制，为控制不良贷款风险提供人员保障。实行管理者股票期权有利于将银行高层经理人员和特殊员工的利益与银行的长远利益结合在一起，从而大大减少代理成本，鼓励高级管理人员更多地关注银行的长期持续发展，而不仅仅将注意力集中在短期财务指标上，最终从根本上降低国有银行的不良贷款率。另一方面，为规避操作风险和道德风险，要切实强化不良贷款的责任追究机制，加大责任人员的查处力度。

四、结语

深化改革是有效防止国有商业银行不良贷款产生的根本途径。此外，加强央行对国有商业银行经营活动的监督和管理，增强国有商业银行经营的外部约束，是防范不良贷款产生的重要外部防线。同时切实加强证券监督机构的监管力度，加强执法，以便及时发现不良贷款。从长远讲，严格依市场经济竞争上市。切实加强证券监督机构的监管力度，以便及时发现不良贷款。希望通过这些手段在消化现有不良贷款的同时，预防新的不良贷款的产生，根本上解决不良贷款对经济的影响。

参考文献：

[1]戴国强.商业银行经营学.高等教育出版社.2007:151.

[2]中国银行业监督管理委员会.2009年商业银行不良贷款情况表，http://www.cbrc.gov.cn/chinese/home/jsp/docView.jsp?docID=200904155E004A7A0C32938AFF571355750A6800，2009-7-17.

银行不良贷款管理分析 篇4

一、某银行省分行个人住房贷款信用风险压力测试

(一) 信用风险压力测试

现针对某银省分行利用CPV的信用风险模型来测试违约的概率。首先选取解释变量:

式中, GDP:国内生产总值增长率;CPI:居民消费价格指数;M2:货币供应量;LR:短期流动资金贷款基准利率;HPI:房地产价格指数;FE:财政支出。

首先带入解释变量:通过回归分析筛选出五个显著水平的宏观经济指标分别是:利率 (LR) 、国民生产总值 (GDP) 、房价指数 (HPI) 、居民消费价格指数 (CPI) 以及货币供应量 (M2) 。通过对国家统计局和中国人民银行网站公布的近年数据整理得到相关参数, 分析得到如下的参数回归效果 (见表1) 。

(注:数据来源于国家统计局)

由以上的回归结果可以得到, GDP、HPI与M2对某银行省分行违约的影响为负:也就是说当宏观经济指标GDP、HPI、M2上升时, 该银行省分行的违约率将呈现下降趋势。同时由于CPI与利率对该银行省分行产生违约的影响为正, 因此当我国出现通胀和贷款利率上升的情况, 该银行省分行的违约率也会加大。通过前面介绍的混合法设计相关的压力情景, 先假设五个相关指标受到轻度、中度或严重的风险压力, 在辅以该银行省分行从事风险管理多年经验的内部风控专家, 结合该行自身情况和国际通行的压力程度, 给出如下信用风险压力测试情景。

(注:数据来源于某银行省分行内部资料)

通过某银行省分行的信用风险压力测试情景, 把数值代入回归方程就可以得到某银行省分行在该压力测试下的违约率。利用风险因子与资产组合价值损失之间的公式:

其中, EL:预期损失;PD:违约率;LGD:违约损失率 (假定45%) ;EAD:违约风险敞口。

中国农业银行不良贷款清收管理办法 篇5

《中国农业银行不良贷款清收管理办法》的通知

（2001年4月3日 农银发[2001]61号）

各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：

现将《中国农业银行不良贷款清收管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中有何问题、意见和建议，请及时报告总行（风险资产管理部）。

中国农业银行不良贷款清收管理办法

第一章 总则

第一条 为规范不良贷款清收管理，加大不良贷款清收、盘活、保全力度，提高全行资产质量和经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等法律法规和中国农业银行有关规章制度，特制定本办法。

第二条 不良贷款清收管理的对象是全口径不良贷款，重点是四级分类的呆滞贷款、呆账贷款，实行五级分类后的可疑类、损失类贷款及其表内外应收未收利息。

第三条 不良贷款清收管理实行行长负责制，机构专设，人员专职，专项考核。遵循因地制宜、分类指导，规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩的原则。

第二章 不良贷款清收管理的标准

第四条 不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以资抵债。第五条 不良贷款清收是指不良贷款本息以货币资金净收回。清收的标准为：

（一）以现金、银行存款收回不良贷款本息。

（二）票据兑付或贴现后、有价证券变现后收回不良贷款本息。

（三）原“７４４科目以资抵债贷款”资产以租赁、拍卖、变卖等方式获取货币收入，冲减不良贷款本息。

（四）确需自用的原“７４４科目以资抵债贷款”资产，按农业银行购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。

第六条 不良贷款盘活是指通过债务重组、注入资金等方式，增强债务主体归还贷款本息的可能性。盘活的标准为（必须同时符合）：

（一）债务主体合格，银企关系正常。

（二）企业生产经营正常，有净利润或较以前亏损大幅下降。

（三）企业按时支付当期利息，落实贷款本金及原欠利息还款计划并按期偿付。如有新增贷款，企业必须按时还本付息。

（四）有足值有效的抵押、保证担保。

（五）贷款形态由不良转为正常。

第七条 不良贷款保全是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。保全的标准为：

（一）原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。

（二）原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。

（三）原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

第八条 不良贷款以资抵债是指在依法收贷过程中，通过合法途径取得借款人、担保人或第三人的合法有效的资产，用于低偿贷款本金和利息。以资抵债的标准按《中国农业银行抵债资产管理办法》第五条执行。

第三章 不良贷款清收管理的组织实施

第九条 不良贷款清收管理实行集中清收与属地清收相结合，以集中清收为主的方式进行。集中清收是指不良贷款占比２０％以上和不良贷款余额３０００万元以上的县级支行成立或指定专职负责集中清收管理辖内不良贷款；大中城市行成立或指定专职机构负责集中清收管理城区不良贷款。集中清收管理机构（以下简称清收机构）可以是基层经营单位，也可以是职能部门，如：风险资产管理部、资产经营（保全）部、信贷管理部等。属地清收是指资产质量相对较好，未设立清收机构的经营行，由各贷款经营机构负责不良贷款清收管理工作。

第十条 不良贷款清收管理人员主要是指组织安排、内部竞聘的专职清收人员。造成不良贷款的主观责任人，坚持人随业务走，作为清收机构兼管人员，清收责任贷款。

第十一条 不良贷款清收管理实行行长领导下的部门分工负责制。风险资产管理部门是负责不良贷款清收管理的主要职能部门。经营行成立的清收机构，作为风险资产管理部门职能的延伸，隶属风险资产管理部门领导、管理；人事、客户、信贷管理、财务会计、法规、稽核、科技等部门要按照职能分工负责，为不良贷款清收管理工作提供必要的资金、法律、财务、人员、技术支持。

第十二条 清收管理权限。

（一）抵债资产的接收和处置权限按《中国农业银行抵债资产管理办法》执行。

（二）依法起诉权限按各级行每年法律事务授权执行。

（三）注资盘活不良贷款，按照信贷授权和我行信贷管理规定，由各有权行贷款审查委员会审议，行长审批。

（四）呆账贷款核销审批按《中国农业银行呆账贷款管理及核销暂行办法》执行。

第十三条 建立健全清收管理监测体系。经营行建立不良贷款分户台账，逐户记载不良客户的经营情况以及在我行贷款情况。总行制定风险资产管理监测报表，监测各级行不良贷款清收盘活计划执行情况。第十四条 在不良贷款清收管理过程中，对有弄虚作假、越权操作、造成国家资产流失等违法违规行为的工作人员，要按照中国农业银行有关规章制度进行严肃处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四章 不良贷款集中清收管理的程序

第十五条 实行不良贷款集中清收，各贷款经营机构要将辖内不良贷款本息移交到清收机构。移交不良贷款原则上按照动态移交、逐户拆分进行。动态移交是指以确定时点的不良贷款本息为首次移交数，以后新发生不良贷款随时移交。逐户拆分是指对每户贷款进行拆分，只移交不良贷款部分，不移交正常贷款部分。

第十六条 不良贷款移交程序包括申请、审查、审批、移交和注销（或返交）五个环节。

（一）申请。贷款所在经营机构逐笔填列《中国农业银行不良贷款集中清收管理移交表》（以下简称《移交表》）报清收机构。移交２０００年１０月底（《中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法》下发实施）以后发生的不良贷款要附《中国农业银行不良贷款认定申报表》复印件。首次移交可集中处理，贷款所在经营机构提交书面申请移交报告，列出移交清单，报清收机构。

（二）审查。清收机构按照集中清收管理的范围和条件，进行认真审查认定，在《移交表》签署是否同意接收的意见报主管行长。２０００年１０月底以后发生的不良贷款，必须严格按照中国人民银行《不良贷款认定办法》和《中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法》规定，履行认定程序，落实清收管理措施，处理造成不良贷款的主观责任人。

（三）审批。不良贷款移交由主管行长批准。

（四）移交。经批准移交的不良贷款，由贷款经营机构移交至清收机构管理。具体移交方式由各行按照有利于不良贷款清收管理的原则自行制定。

（五）注销（或返交）。清收不良贷款，清收机构及时注销贷款本息；以资抵债不良贷款，清收机构及时注销贷款本息，转登待处理抵债资产台账，负责抵债资产的管理和处置工作，直至资产变现；盘活不良贷款，清收机构逐笔填列《中国农业银行不良贷款集中清收管理返交表》，并提交反映贷款现状的书面材料，报信贷管理部门，经研究同意，行长批准后，贷款返交指定贷款经营机构管理。

第五章 不良贷款清收管理的措施

第十七条 不良贷款清收管理以银行资产损失最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求实效。

第十八条 依法催收和保全信贷资产。依法收贷适用于债权债务关系明晰、诉讼时效有效、借款人确有可执行财产的不良贷款。根据我国法律规定，可以采取以下法律措施，对不良贷款进行催收：

（一）无担保人的借款，以借款人为被申请人向人民法院申请支付令。

（二）有担保人的主债权，向人民法院起诉借款人、保证人。

（三）行使代位权、撤销权、抵销权和不安抗辩权。

（四）申请破产。

（五）在符合法律规定的条件下，向人民法院申请强制执行借款人、保证人的财产或申请生效的法律文书（如：支付令、判决书、调解书等）。

对无效担保贷款，补办有关手续，重新确定担保方式和签订担保合同。对已失去诉讼时效或超过保证期间的贷款，向债务人、保证人主张债权，重新恢复诉讼时效或延续保证期间。

第十九条 借助社会力量清收。

（一）在逃废悬空银行债权严重，社会信用环境差的地区，可通过人民银行、银行同业公会和新闻媒体，采取包括联合制裁、内部发布黑名单、公告催债、公开曝光等方式间接清收。

（二）对从事社会公共事业、当地经济支柱产业的企业的不良贷款，以及因逃废悬空银行债权而形成的不良贷款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）对个体工商户、私营企业、农户、城镇居民的不良贷款，可委托行外机构、人员代理清收。

第二十条 资产重组。可推进优势企业兼并困难企业，进行资产重组，使困难企业恢复偿还银行贷款的能力。

（一）参与企业兼并与收购。帮助企业寻找兼并与收购对象；向收购公司或目标公司提供交换价格和非价格条件咨询；帮助收购公司获得必要的资金，为收购融资。

（二）发挥银行的信贷作用，在特定条件下向兼并企业发放“过桥”贷款和并购后的流动资金补充贷款。

（三）开发新的金融产品和服务，为企业资产重组提供财务顾问、投资咨询、方案策划等业务。

（四）帮助困难企业列入国家兼并、重组、破产计划，获得核呆、免息和缓息等优惠政策。

资产重组时，各行要与债务人协商一致，就原债务合同签订变更合同；同时，就变更后的债务合同与保证人、抵押人、质押人签订新的保证、抵押、质押合同，需要变更抵押、质押登记的应当变更登记，以落实担保责任。

第二十一条 以资抵债。对现有抵债资产，采用租赁、拍卖和变卖等方式，加快处置步伐。债务人无货币清偿能力，现有财产又暂时难以变现的，可与债务人达成协议或经司法机关、仲裁机构裁决，形成生效法律文书，以企业的有效资产办理以资抵债手续。２０００年１２月１日起新增的抵债资产按照《中国农业银行抵债资产管理办法》的规定进行接收、管理、处置和财务处理。

第二十二条 呆账核销。符合呆账核销条件的呆账贷款，履行规定申报审批手续后核销。

第六章 不良贷款清收管理的考核奖励

第二十三条 不良贷款清收管理计划是指不良贷款本息清收、盘活、保全（含以资抵债）计划。计划一年一定，年初下达，年末考核。计划执行情况是考核一行行长工作业绩的主要指标，也是上级行对下级行进行费用、人员、固定资产、授权等资源配置时的主要参考指标。每年按计划执行情况评选不良贷款清收管理先进单位和先进个人。各行每年奖励晋级指标优先用于奖励在不良贷款清收管理中表现突出、成效显著的清收人员。

第二十四条 不良贷款清收管理奖励分为行内奖励和行外奖励两部分，以单笔贷款清收管理小组为奖励单位。单人清收，按标准奖励单人；多人清收（含行内、行外共同清收），按标准奖励小组，再以个人清收盘活额占该笔贷款清收盘活额的比例计算个人应得奖励。

第二十五条 行内奖励。

（一）奖励对象：行内不良贷款清收人员，清收管理计划内不良贷款实行工效挂钩，超额完成计划给予逐笔奖励。

（二）奖励渠道：在岗清收人员奖励，在单位效益工资总额中列支。下岗（待岗）清收人员奖励，在“其他营业支出”科目的子目“手续费支出”据实列支。

（三）奖励标准：

１．清收不良贷款：

（１）清收已核销呆账贷款本息，最高按收回金额２０％兑现奖励。

（２）清收呆账贷款本息，最高按收回金额１０％兑现奖励。

（３）清收１９９５年７月１日以前的呆滞贷款本息，最高按收回金额５％兑现奖励；清收１９９５年７月１日以后的呆滞贷款本息，最高按收回金额３％兑现奖励。

２．盘活不良贷款：

（１）盘活１９９５年７月１日以前的呆账贷款本息，最高按盘活金额５％兑现奖励；盘活１９９５年７月１日以后的呆账贷款本息，最高按盘活金额３％兑现奖励。

（２）盘活１９９５年７月１日以前的呆滞贷款本息，最高按盘活金额３％兑现奖励；盘活１９９５年７月１日以后的呆滞贷款本息，最高按盘活金额１％兑现奖励。

３．保全和以资抵债不良贷款不给予奖励。“７９５待处理抵债资产”处置变现后，按本条第一款视同不良贷款清收进行奖励。

４．责任清收人员清收责任贷款，按照《中国农业银行工作人员违反贷款规章制度的处理办法》的有关规定执行，不适用本办法奖励政策。

第二十六条 行外奖励。

（一）奖励对象：行外人员、机构清收不良贷款，按不良贷款清收额扣减清收费用后的一定比例，逐笔奖励。

（二）奖励渠道：在“其他营业支出”科目的子目“手续费支出”据实列支。

（三）奖励标准：与行内人员清收不良贷款执行相同标准。

第七章 附则

第二十七条 本办法由总行制定、解释和修订，各分行可根据本办法制定实施细则。第二十八条 本办法自发布之日起施行。

附件：1.中国农业银行不良贷款集中清收管理移交表（略）

2.中国农业银行不良贷款集中清收管理返交表（略）

农村信用社不良贷款清收管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范不良贷款清收管理，加大不良贷款清收、盘活、保全力度，提高农村信用合作社（以下简称信用社）资产质量和经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等有关法律、法规和规章制度，特制订本办法。

第二条不良贷款清收管理的对象是指四级分类的逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款及其表内外应收未收利息。

第三条不良贷款清收管理实行主任负责制。遵循因地制宜、规范管理、有效运作，严格考核、绩效挂钩的原则。

第二章 不良贷款清收管理标准

第四条不良贷款清收管理包括不良贷款的清收、盘活、保全和以资抵债。

第五条 不良贷款清收是指不良贷款本息以货币资金净收回。清收的标准为：

（一）以现金、银行存款收回不良贷款本息。

（二）票据兑付或贴现后、有价证券变现后收回不良贷款本息。

（三）抵债资产以租赁、拍卖、变卖等方式获取货币收入，冲减不良贷款本息。

（四）确需自用的抵债资产，按信用社购建固定资产管理有关规定办理审批手续后，经折价入账冲减不良贷款本息。

第六条 不良贷款盘活是指通过债务重组、注入资金等方式；增强债务主体归还贷款本息的可能性。盘活的标准为（必须同时符合）：

（一）债务主体合格，借贷关系因此正常。

（二）借款人生产经营正常，有净利润或较以前亏损大幅下降。

（三）借款人按时支付当期利息，落实贷款本金及原欠利息还款计划并按期偿付。如有新增贷款，必须按期还本付息。

（四）有足值有效的抵押、保证担保。

（五）贷款形态由不良转为正常。

第七条 不良贷款保全是指在债权或第二还款来源已部分或全部丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。保全的标准为：

（一）原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合格的承贷主体。

（二）原担保手续不符合法律法规的贷款或原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续。

（三）已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。

第八条 不良贷款以资抵债是指在依法收贷过程中，通过合法途径取得借款人、担保人或第三人的合法有效的资产，用于抵偿贷款本金和利息。以资抵债的标准按《XX县农村信用社抵债资产管理办法》的规定执行。

第三章 不良贷款清收管理组织实施

第九条不良贷款清收管理采取责任清收、岗位清收和集中清收相结合，以岗位清收为主的方式进行。责任清收是指能够确定具体责任人，并负有终身清收责任的贷款；岗位清收是指信贷人员对包片辖区内负有岗位清收责任的贷款；集中清收是指信用社以分社为单位或将清收管理人员划分若干小组对负有清收责任的贷款。

第十条不良贷款清收管理人员主要是指信用社的信贷人员或造成不良贷款的主观责任人。

第十一条 清收管理权限：

（一）抵债资产的接收和处置权限按《XX县农村信用社抵债资产管理办法》的规定执行。

（二）依法起诉权限由联社按照法律事务授权范围执行。

（三）盘活不良贷款，按照信贷授权和信贷管理规定执行。

（四）呆账贷款核销审批按国家税务总局[2002]年第4号令规定执行。

第十二条 在不良贷款清收管理过程中，对有弄虚作假、违规操作、造成信贷资产流失等行为的工作人员，按照《XX县农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法》给予严肃处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四章 不良贷款清收管理措施

第十三条 不良贷款清收管理以资产损失量最小化为目标，采取经济、行政和法律手段，力求实效。

第十四条 依法催收和保全信贷资产。依法收贷适用于债权债务关系明晰、诉讼时效有效、借款人确有可执行财产的不良贷款。根据我国法律规定，可以采取以下法律措施，对不良贷款进行催收：

（一）无担保人的借款，贷款人应向人民法院申请支付令。

（二）有担保人的主债权，贷款人应向人民法院起诉借款人、保证人。

（三）贷款人可行使代位权、撤销权、抵销权和不安抗辩权。

（四）贷款人可向人民法院依法申请借款人破产。

（五）在符合法律规定的条件下，贷款人应向人民法院申请强制执行借款人、保证人的财产或申请生效的法律文书（如：支付令、判决书、调解书等）。对无效担保贷款，补办有关手续，重新确定担保方式和签订担保合同。对已失去诉讼时效或超过保证期限的贷款，向债务人、保证人主张债权，重新恢复诉讼时效或延续保证期限。

第十五条 借助社会力量清收。

（一）对逃废悬空信用社债权严重，诚信极差的企（事）业单位，可通过人民银行、新闻媒体，采取联合制裁、发布黑名单、公告、公开曝光等方式清收。

（二）对从事社会公共事业、当地经济支柱产业的企业不良贷款，以及因逃废悬空信用社债权而形成的不良贷款，可借助行政力量清收。

（三）对个体工商户、私营企业、农户、城镇居民的不良贷款，可委托其他机构、人员代理清收。

第十六条 资产重组。可推进优势企业兼并困难企业，进行资产重组，使困难企业恢复偿还信用社贷款的能力。

（一）参与企业兼并与收购，帮助企业寻找兼并与收购对象。

（二）发挥信用社的信贷作用，在特定条件下向兼并企业发放“过桥”贷款和并购后的流动资金补充贷款。

（三）开展创新服务，为企业资产重组的提供财务顾问、信息咨询等业务。资产重组时，债权人要与债务人协商一致，就原债务合同签订变更合同；同时，就变更后的债务合同与保证人、抵押人、质押人签订新的保证、抵押、质押合同，需要变更抵押、质押登记的应当变更登记，以落实担保责任。

第十七条 以资抵债。对现有抵债资产，采用租赁、拍卖和变卖等方式，加快处置步伐。债务人无货币清偿能力，现有财产又暂时难以变现的，可与债务人达成协议或经司法机关、仲裁机构裁决，形成生效法律文书，以企业有效资产办理以资抵债手续。抵债资产按照《XX县农村信用社抵债资产管理办法》的规定进行接收、管理、处置和帐务处理。

第十八条 呆账核销。符合呆账核销条件的呆账贷款，履行规定的申报审批手续后核销。

第五章 不良贷款清收管理考核奖励

第十九条 不良贷款清收管理计划是指不良贷款本息清收、盘活、保全（含以资抵债）计划。

第二十条 不良贷款清收管理奖励分为社内奖励和社外奖励两部分。以单人清收，按标准奖励；多人清收（含社内、社外共同清收），按标准奖励小组，再以个人清收、盘活额占该笔贷款清收、盘活额的比例计算个人应得奖励。第二十一条 社内奖励：

（一）奖励对象：社内不良贷款清收人员清收管理计划内不良贷款实行工效挂钩，完成计划给予单项奖励。

（二）奖励标准：

1、清收1992年底以前的贷款，最高按实收利息的30‰兑现奖励；

2、清收1993—1997的贷款，最高按实收利息的25‰兑现奖励；

3、清收1998—2000的贷款，最高按实收利息的12‰兑现奖励；

4、清收已核销呆账贷款本息，最高按贷款本息金额的15‰兑现奖励；

5、盘活不良贷款按1—4款标准的50%兑现奖励；

6、责任清收人员清收责任贷款，不适用本办法奖励政策。

第二十二条 社外奖励：

（一）奖励对象：社外人员、机构协助清收不良贷款，按清收额扣减清收费用后的比例，给予奖励。

（二）奖励渠道：在“手续费支出”账户据实列支。

（三）奖励标准：按社内人员清收不良贷款奖励标准执行。

第六章 附 则

第二十三条 本办法由XX县农村信用合作社联合社制定、解释和修订。信用社可根据本办法制定实施细则。未尽事宜按有关法律、法规和文件规定执行。

第二十四条 本办法自二00三年九月一日起施行。

中国农业银行关于印发

《中国农业银行抵债资产管理办法》的通知（2000年9月7日 农银发[2000]117号）

各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：

现将《中国农业银行抵债资产管理办法》印发你们，请认真贯彻执行。执行中有何问题、意见和建议，请及时报告总行（资产风险监管部）。

附：

中国农业银行抵债资产管理办法

第一章 总则

第一条 为规范抵债资产的管理，积极保全银行资产，防范化解金融风险，根据国家有关法律法规、行政规章以及中国农业银行基本制度的规定，制定本办法。

第二条 本办法所称抵债资产，是指我行在依法收贷过程中，通过合法途径取得的用于抵偿贷款本金和利息的借款人、担保人或第三人的合法有效的资产。包括动产、不动产、无形资产三大类。

第三条 抵债资产的管理遵循审慎接收、妥善保管、有效处置的原则。

第二章 抵债资产的接收

第四条 抵债资产的接收包括以下四种情况：

（一）借款人、担保人因资不抵债或其他原因关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，银行依法取得抵债资产；

（二）银行通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决，取得抵债资产；

（三）抵押、质押贷款到期，借款人和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商，以抵押物或质物折价抵偿银行贷款本息；

（四）借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，银行与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议，取得抵债资产的所有权。

第五条 除第四条第（一）款规定的情形外，接收抵债资产，必须同时符合以下四项条件：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使我行债权遭受更大损失；

（二）借款人或担保人提供的抵债资产或用以抵债的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来一定时间内转让变现；

（四）抵债资产接收价格的确定必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

第六条 以下资产不得接收为抵债资产：

（一）所有权、使用权不明或有争议的资产；

（二）依法不得转让的资产；

（三）其他不宜抵债的资产。

第七条 抵债资产以法院裁判价格或双方协议价格作为接收价格，列入待处理抵债资产，同时等额冲减贷款本金和应收利息。

法院裁判价格和双方协议价格均应以有资产评估资格的中介机构的合理评估为基础，扣除抵债资产接收、管理和处置过程中将发生的费用。

第八条 抵债资产的接收价格高于全部贷款本息（含表外利息）的差额在抵债资产处置变现前，不得以货币资金退还给借款人或担保人。

第九条 抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额要继续追索，符合呆、坏账核销条件的按规定程序核销。

第十条 协议接收抵债资产由经营行客户部门提出书面申请，逐级上报从事资产风险监管工作的有权部门审批。

第十一条 抵债资产的接收权限：接收单个借款人抵债资产总价格在３０００万元以下的，由一级分行审批；接收单个借款人抵债资产总价格在３０００万元以上的（含３０００万元）报总行审批。

一级分行根据工作需要可向二级分行转授权。

经营行无接收抵债资产的审批权限。

第十二条 经营行应当提供的上报材料包括：

（一）申请接收抵债资产的报告；

（二）接收抵债资产审批表（见附件１）；

（三）借款合同、借据和有关记账凭证的复印件；

（四）借款人、担保人上和上期的资产负债表、损益表等财务报表或已破产（关闭）的证明；

（五）拟抵债资产市值情况及变现能力预测；

（六）资产评估机构出具的评估报告；

（七）接收抵债资产意向书；

（八）其他有关证明材料。

第十三条 法院判决接收抵债资产可不上报审批，但应报上级行备案。３０００万元以下抵债资产的接收应在接收后７个工作日内上报一级分行备案；３０００万元以上（含３０００万元）抵债资产的接收应在接收后１５个工作日内上报总行备案。

第十四条 抵债资产接收后要及时办理有关过户手续。

抵债资产过户费用及抵债资产接收过程中的其他费用可在其他应收款科目中垫付，待抵债资产处置变现后冲回。

第三章 抵债资产的管理

第十五条 经营行应当指定有关部门和人员对接收的抵债资产进行管理，并落实管理责任。

第十六条 经营行对接收的抵债资产应当分类建立卡片或登记簿，详细记录抵债资产的名称、数量、类别、性能、保管方式、入账价格、取得时间、处置情况、管理人等。定期向上级行资产风险监管部门报送有关统计报表。

第十七条 抵债资产由我行自行管理。确需委托他人管理的，应当订立委托管理合同，明确双方的权利、义务和违约责任。

第十八条 管理人要认真履行管理职责，保证抵债资产完好无损，对需保养、维修的要及时保养、维修，对管理期间抵债资产价值可能发生的重大变化要及时向主管部门报告。

管理人不得以任何形式侵占、出借、赠送抵债资产。

第十九条 抵债资产要定期盘点。盘点情况要有记录，并与卡片、登记簿、报表核对，做到实物、卡片、登记簿、报表完全一致。

第四章 抵债资产的处置

第二十条 各行接收的抵债资产应当在接收后一年内处置完毕。

第二十一条 抵债资产的处置遵循公开、公平、公正的原则，要集体研究决策，依法合规处置。

第二十二条 抵债资产的处置应通过中介机构公开拍卖。拍卖底价要经有权行的资产负债管理委员会（或贷款审查委员会）研究决定。

不宜拍卖的抵债资产经有权行的资产负债管理委员会（或贷款审查委员会）研究决定可采取其他方式处置。

第二十三条 抵债资产不得自用。确需自用的要专项申报，并视同于新购固定资产，必须有固定资产购建指标，并按我行购建固定资产管理的有关规定办理审批手续及进行相应的账务处理。

第二十四条 抵债资产的处置由经营行信贷部门提出申请，逐级上报从事资产风险监管工作的有权部门审批。

第二十五条 抵债资产的处置权限：单次处置抵债资产接收价格在５０００万元以下且预计损失额在１０００万元以下的由一级分行审批。单次处置抵债资产接收价格在５０００万元以上（含５０００万元）或预计损失额在１０００万元以上（含１０００万元）的报总行审批。

一级分行根据工作需要可向二级分行转授权。

第二十六条 处置抵债资产应当提供的上报材料包括：

（一）申请处置抵债资产的报告；

（二）处置抵债资产审批表（见附件２）；

（三）接收抵债资产的协议或法院的有关判决、裁定或调解书；

（四）有权行批准接收抵债资产的文书及抵债资产入账凭证；

（五）拟处置抵债资产清单、登记簿或卡片；

（六）抵债资产处置意向书；

（七）其他有关证明材料。

第二十七条 符合以下情况的抵债资产的处置不需上报审批，经营行可直接处理：

（一）抵债资产为金额较小、不易管理、耗损率较高的流动资产；

（二）抵债资产的处置价格等于或高于抵债资产的接收价格与管理、处置费用之和。

第二十八条 处置抵债资产不需上报审批的，经营行要及时将处置结果报上级行备案。原接收价格在３０００万元以下抵债资产的处置要在处置后７个工作日内报一级分行备案；原接收价格在３０００万元以上（含３０００万元）抵债资产的处置要在处置后１５个工作日内报总行备案。

第二十九条 抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产。差额经财政专员办审核后，列营业外收支。

第三十条 抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入列营业外收支。

第五章 监督检查与责任追究

第三十一条 各行应当建立抵债资产管理工作责任制。要把抵债资产接收、管理、处置和核算等环节的责任落实到有关部门和人员。

第三十二条 各行应当建立抵债资产管理工作的监督检查制度。各级行的资产风险监管部门应定期对抵债资产的接收、管理和处置变现等情况进行监督检查。

第三十三条 建立科学的考核指标体系。重点考核抵债资产的处置率和变现率。

抵债资产年处置率＝（当年处置抵债资产接收价值的总和／当年待处理抵债资产的月平均余额）×１００％

抵债资产年变现率＝（当年处置抵债资产的变现价值的总和／当年处置抵债资产的接收价值的总和）×１００％

第三十四条 严格抵债资产管理。对在抵债资产接收、管理和处置变现工作中，逃避审批、违规审批甚至弄虚作假的单位和个人，一经查实，要追究有关领导和经办人员的责任。

对抵债资产接收、管理和处置过程中失职或徇私舞弊的，要追究有关责任人员的经济赔偿责任，并给予相应的纪律处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附则

第三十五条 本办法由中国农业银行总行制定、解释和修改。

第三十六条 本办法下发以前的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第三十七条 本办法自发布之日起施行。

附件：１．中国农业银行接收抵债资产审批表（略）

２．中国农业银行处置抵债资产审批表（略）

中国农业银行关于印发《中国农业银行

不良贷款认定管理暂行办法》的通知

（2000年9月14日 农银发[2000]119号）

各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：

现将《中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法》（以下简称《办法》）印发你们，并提出如下要求，请遵照执行。

一、目前，在继续按照“一逾两呆”的标准划分不良贷款的前提下，为准确把握贷款质量，总行近期将根据有关规定，制定符合客观需要的管理方式。目前，各行要根据人民银行银发〔２０００〕２４１号《关于对国有独资商业银行２０００年１月至６月贷款质量真实性进行检查的通知》精神，对“借新还旧”贷款，按照企业的经营状况和综合还贷能力综合分析，正确判断贷款质量。

二、由于目前未对各行信贷资产风险状况进行评价，本《办法》第十六条第（三）款暂缓执行，待《中国农业银行信贷资产风险评价办法》下发后实施。本《办法》第十六条第（三）款中，呆滞、次级和可疑类贷款认定审批权限相应暂调为：

（一）县级支行：贷款余额１０亿元（含）以上的，审批权限为单笔２００万元（含）以下；贷款余额１０亿元以下的，审批权限为单笔１００万元（含）以下。

（二）二级分行：贷款余额１００亿元（含）以上的，审批权限为单笔５００万元（含）以下；贷款余额１００亿元以下的，审批权限为单笔３００万元（含）以下。

（三）省级分行：审批权限为单笔３０００万元（含）以下，超过３０００万元的由总行审批。

三、各行在执行中遇到的问题，请及时报告总行（资产风险监管部）。

附：

中国农业银行不良贷款认定管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范不良贷款管理，提高贷款质量，防范化解信贷风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》，以及中国农业银行贷款管理制度、办法和有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称不良贷款是指《贷款通则》规定的逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款；《贷款风险分类指导原则》规定的次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

第三条 本办法适用于农业银行发放的各项人民币和外币贷款。

第四条 不良贷款认定对象是新增不良贷款和不良贷款升级。需认定的新增不良贷款是指从正常类调入逾期、呆滞、呆账类的贷款或从正常、关注类调入次级、可疑、损失类的贷款。不良贷款升级是指逾期贷款转为呆滞贷款或呆账贷款，呆滞贷款转为呆账贷款；次级贷款转为可疑、损失贷款，可疑贷款转为损失贷款。第五条 不良贷款认定要坚持逐笔审查、明确责任、分级审批、规范运作的原则。

第二章 “一逾两呆”贷款的认定标准

第六条 按《贷款通则》规定的标准分类时，可分别采取两种认定方式：

（一）对期限因素造成的逾期贷款和呆滞贷款，科目反映与认定申请同期进行；

（二）对呆账贷款和非期限因素造成（生产经营已终止、项目已停建）的呆滞贷款，要先申请认定，待审批后再反映。

第七条 逾期贷款的认定标准：

逾期（含展期后到期）不能归还的贷款（不含呆滞和呆账）。

第八条 呆滞贷款的认定标准：

（一）逾期（含展期后到期）超过６个月仍未归还的贷款；

（二）贷款虽未逾期或逾期不满６个月，但借款人被依法撤销、关闭、解散并终止法人资格；借款人未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望；经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭。

第九条 呆账贷款的认定标准：

（一）借款人和担保人依法宣告破产，财产经法定清偿后仍未能还清的贷款；

（二）借款人死亡或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；

（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险赔偿清偿后，未能还清的贷款；

（四）１９９１年底以前集体所有制企业因经营管理不善、资不抵债，经县以上工商行政管理部门清理，并征求有关银行意见后批准关闭，进行财产清偿后未能还清的贷款；

（五）经国务院批准可专案核销的贷款。

第三章 《贷款风险分类指导原则》规定的形态标准(特征)

第十条 按《贷款风险分类指导原则》规定分类时，不良贷款要先认定后反映，未被批准不得调整贷款形态。

第十一条 次级类贷款的认定标准（特征）：借款人的还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

第十二条 可疑类贷款的认定标准（特征）：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

第十三条 损失类贷款的认定标准（特征）：

（一）符合本《办法》第九条第一、二、三、五款规定的贷款；

（二）借款人依法撤销、关闭、解散、并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；

（三）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；

（四）生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款。

第四章 不良贷款认定程序

第十四条 不良贷款认定程序包括认定申请、审查和审批。造成不良贷款的责任人不得参与不良贷款认定审查和审批工作，各行必须按程序操作，不得逆程序或缺少环节随意操作。

第十五条 逾期贷款的认定程序。

逾期贷款发生量大，变动频繁、过渡性强，根据《贷款通则》，逾期贷款判断标准单一。因此，对逾期贷款的认定从简。即正常贷款在到期的次日需转入逾期贷款的，不论金额大小，均由经营行客户部的经办人员填写《中国农业银行不良贷款认定申请审批表》、部门负责人审核，经同级从事资产风险监管工作的部门审查后，报本级行行长审批。对金额较大的，按本办法第十六条第（三）款的规定额度报上级管理行备案。

第十六条 呆滞、次级和可疑贷款的认定程序。

（一）认定申请。呆滞、次级和可疑贷款的认定申请人是经营行的客户部。认定申请人的职责是：对已经符合呆滞、次级和可疑类贷款标准的贷款，及时提出认定申请，全面、正确反映资产质量；提供事实清楚、真实可靠、全面完整、措施可行的认定申请资料、包括造成不良贷款的责任人及责任事实资料。

提出申请时，要填写《中国农业银行不良贷款认定申请审批表》一式两份（以下简称《申请审批表》，见附件）。需报上级管理行审批的，还要附报下列资料一式一份：

１．贷（垫）款调查、审查、审批的原始资料（复印件）。如《中国农业银行贷款操作规程》附件４或５，《银行承兑汇票审批书》等；

２．贷（垫）后跟踪检查资料（复印件），如《中国农业银行贷款操作规程》附件９或１０，每查一次附一份；

３．本部门和本单位检查出问题的纠错情况，上级行和有关监管机构下发的或审计后下发的纠错通知书和对问题的纠正情况；

４．不良贷款清收管理责任及清收盘活措施；

５．造成不良贷款的主、客观原因、主观责任人及责任事实的文字材料。

（二）认定审查。认定审查由从事资产风险监管工作的部门负责。审查人应对认定审查的全面性、客观性负责，审查人应在收到申请材料的７个工作日内完成审查工作。

从事资产风险监管工作的部门接到《申请审批表》和附报材料后，负责对下列内容进行审查：

１．申请材料完整性、拟认定形态的正确性；

２．对呆滞、次级、可疑产生原因的分析的完整性；

３．清收保全责任及检查、管理、清收措施是否可行；

４．造成不良贷款是否涉及责任人，是否说明了责任事实；

５．根据本办法，依据责任事实，对责任人提出处理建议。

在审查过程中，对申请材料有异议的，可进行实地核查。

（三）认定审批。审查结束后，要在《申请审批表》上签署意见，报有权审批人审批。认定审批呆滞、次级或可疑贷款，要根据《中国农业银行信贷资产风险评价办法》得出的评价结果，实行分类授权：

１．信贷资产风险较低行的审批权限分别为：县级行为单笔３００万元（含）以下，没有贷款审批权的县级行没有认定审批权；二级分行（中心支行）为单笔８００万元（含）以下；一级分行为单笔５０００万元（含）以下；

２．信贷资产风险较高行的审批权限分别为：县级行为单笔１００万元（含）以下，没有贷款审批权的县级行没有认定审批权；二级分行（中心支行）为单笔５００万元（含）以下；一级分行为单笔３０００万元（含）以下；

３．对超过权限需由上级行审批认定的不良贷款，本级行行长要在《申请审批表》上签署意见后，报上一级行资产风险监管部门审查、审批。超过一级分行审批权限的，报总行审批。

第十七条 呆账和损失贷款的认定程序。

（一）认定申请。经营行呆账和损失贷款的认定申请，由客户部向同级行从事资产风险监管工作的部门提出。提出申请时，填写《中国农业银行不良贷款认定申请审批表》一式两份（以下简称《申请审批表》，见附件）。申请人职责及申请的附报资料按本办法第十六条第（一）款规定执行，并提供符合呆账或损失贷款条件的证明文件（复印件）。

（二）认定审查。对审查人的要求和审查内容，按本办法第十六条第（二）款执行。

（三）认定审批。呆账和损失贷款的认定审批，按授权执行，具体规定如下：

１．二级分行每户不得超过５０万元（含），没有贷款发放审批权的二级分行没有呆账和损失贷款认定审批权；

２．一级分行为每户１０００万元（含）以下；

３．超过一级分行认定权限的报总行认定。

第十八条 审批结束后，认定审批行向申请行下发《不良贷款认定审批通知书》（见附件），并退回附报材料，申请行据此对不良贷款形态进行调整，并妥善保管资料备查。

第五章 不良贷款认定的管理与检查

第十九条 不良贷款认定后，认定申报行要在３个月内将造成不良贷款的责任人的处理结果报审批行备案。认定审批行要对不良贷款认定过程中发现的责任人及处理结果，每年通报一次。

第二十条 客户部对不良贷款要逐笔登记，建立台账，落实管理清收责任。

第二十一条 各行要按照本办法规定，对辖内资产质量及不良贷款认定情况进行定期抽查或不定期检查，定期抽查每年至少进行一次。检查应包括以下内容：

（一）不良贷款真实性。正常贷款中是否隐藏不良贷款，不良贷款科目中是否有正常贷款；新增不良贷款是否经过有权部门认定，经认定审批后，是否按审批要求实事求是反映。

（二）有无授意下级行人为调整分类结果。

（三）有无违反不良贷款认定条件、认定程序、认定审批权限等违规认定不良贷款的行为。

（四）对责任人是否按规定处理，处理的真实性，有无弄虚作假、冒名顶替现象。

（五）不良贷款备案制执行的严肃性，对需要上报备案的材料是否按规定上报。

（六）不良贷款管理责任及清收盘活措施是否落实，成效如何。

第六章 罚则

第二十二条 在认定过程中，发现由主观因素造成的不良贷款，要按照下列规定，由资产风险监管部门建议有权部门对责任人追究责任：

（一）向关系人发放信用贷款，或向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件，造成贷款不良的，对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记过、降职、撤职直至开除的纪律处分；造成贷款损失的给予记大过直至开除处分；

（二）违反票据法规定的票据，予以承兑、贴现、付款或者保证，造成不良贷款的，对其责任人给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；

（三）违反贷款投向要求，向禁止发放的行业和企业发放贷款或向上级行限制发放的企业发放增量贷款造成不良贷款的，对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予记过直至开除处分；

（四）对人为因素造成贷款凭证短缺、要素不全、合同无效、保全措施不力造成不良贷款的，对直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员给予记过直至开除处分；

（五）对贷款调查、审查、审批、发放及管理和到期催收工作中违反贷款规章制度造成不良贷款的，对主责任人按《中国农业银行关于规范信贷决策行为的若干规定》给予处罚。其他责任人按《中国农业银行工作人员违反贷款规章制度的处理办法》处理。

第二十三条 对违反本办法下列规定的工作人员，一经查出，将对该机构直接负责的高级管理人员给予记大过直至开除处分，对其他负责的主管人员和直接责任人给予记过直至开除的纪律处分。

（一）弄虚作假，提供虚假数据。掩盖主观责任、不如实反映贷款质量的；

（二）逆程序操作，不经调查、审查和有权行审批，越权认定不良贷款的；

（三）另定标准，另搞一套，掩盖不良贷款问题或放宽认定标准的；

（四）人为调整或上级行授意下级行人为调整贷款形态的。第二十四条 对认定后，没有按照本办法第十六条第（一）款第４项的约定及上级行文件规定，落实清收管理责任和清收管理措施，致使不良贷款升级甚至造成损失的，对直接负责的高级管理人员，其他直接负责的主管人员和直接责任人给予警告直至开除处分。

第二十五条 造成不良贷款的责任人和不良贷款认定工作中有违法行为，触及刑律构成犯罪的，移交司法部门处理。

第七章 附则

第二十六条 本办法由中国农业银行总行制定、解释和修订。

第二十七条 本办法自下发之日起实施，文到之日前的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附件：１．中国农业银行不良贷款认定申请审批表（略）

２．中国农业银行不良贷款认定审批通知书（略）

中国农业银行关于印发《中国农业银行个人消费贷款管理办法》的通知

（2002年12月25日 农银发[2002]189号）

各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行：

我行个人消费贷款自1999年以来取得了较快的发展，随着市场需求的不断扩大，原《中国农业银行个人消费贷款管理办法（试行）》（农银发〔1999〕63号）的局限性已日渐突出，为进一步拓展个人消费信贷市场，规范贷款行为，总行对原办法进行了较大的修订。现将修订情况说明如下：

一、对个人消费贷款部分品种的概念进行了重新定义。

（一）将“工程车辆贷款”归入汽车消费类贷款中；

（二）助学贷款中“一般助学贷款”的涵义进行了延伸。在原概念中增加了“在办理个人在职学习、再就业培训或出国留学过程中因资金不足而申请的贷款”；

（三）增加了“个人最高额度消费贷款”。

二、关于贷款额度的规定。原办法对不同的贷款品种贷款额度均有限制，修订后的办法对各贷款品种均取消了额度规定的上、下限。

三、新增了个人信用贷款或第三方保证担保贷款的评分标准及相应的贷款额度。

四、关于贷款利率的规定。明确了个人消费贷款遇法定利率调整时按贷款期限进行调整，其中，在对还款时间、期限较为特殊的国家助学贷款作了特别说明。

五、关于贷款程序的规定

（一）对借款人合法有效身份证件作了更详细的界定；

（二）缩短了贷款行的受理申请时间，从原来的“在受理贷款申请之日起30日内完成，并给予借款人能否贷款的明确答复”改为“……10日内完成，……”；

六、关于贷款管理的规定。贷款管理是本次修订的重要部分。

（一）明确了经营机构和审批权限管理；

（二）具体规定了须提交贷款审查委员会审议的个人消费贷款业务范围；

（三）明确了“个人消费贷款采取岗位分离的操作方法”并将审批权限作了更具体的说明；

（四）对贷后检查进行了明确的规定；

（五）对贷款催收，制定了10个工作日内的催收时限；

（六）对贷款的逾期处理有了详细的处理办法；

（七）明确了“个人消费贷款监测实行期限分类法和风险分类法”；

（八）对不良贷款管理作了具体要求；

（九）为使个人消费贷款档案管理统一起来，现消费贷款各品种均统一参照《中国农业银行个人住房贷款档案管理规定》（农银办〔2001〕58号）执行。

附：

中国农业银行个人消费贷款管理办法

第一章 总则

第一条 为促进农业银行个人消费信贷业务发展，强化内部管理，防范贷款风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《中国农业银行信贷管理基本制度》等法律法规和中国人民银行《关于开展个人消费信贷的指导意见》，制定本办法。

第二条 个人消费贷款是指农业银行分支机构（以下简称贷款行）向个人客户发放的有指定消费用途的人民币贷款业务。

第三条 个人消费贷款业务必须坚持严格管理、规范操作、授权经营、注重效益、防范风险的原则。

第四条 个人消费贷款业务实行授权管理和审贷岗位分离制度，管理行应对经办行开办个人消费贷款业务进行转授权。贷款办理过程中，由不同岗位承担调查、审查、审批、贷后管理等环节的工作职责，实行主责任人、经办责任人制度。

第二章 贷款对象和条件

第五条 个人消费贷款的借款人，必须是在境内有固定住所、具有完全民事行为能力的自然人。

第六条 申请个人消费贷款的借款人（申请助学贷款的学生除外）应具备以下条件：

（一）年满十八周岁，具有完全民事行为能力，具有有效的身份证明。

（二）品行良好，无不良信用记录，愿意接受贷款行信贷、结算监督。

（三）具有正当的职业和稳定的经济收入，能保证按期偿还贷款本息。

（四）在贷款银行开立储蓄存款账户或信用卡账户，并存入不少于规定比例的首期付款金额。

（五）能提供贷款行认可的保证担保人、抵（质）押物并办理合法合规的抵押担保手续。

（六）以个人信用方式申请贷款的，其个人信用综合评分须在70分（含）以上。

（七）贷款行规定的其他条件。

第三章 贷款品种及会计科目

第七条 个人消费贷款品种主要有住房、汽车、大额耐用消费品、农用机械、房屋装修、旅游、助学、最高额可循环贷款等。其中，住房、汽车、助学、最高额可循环贷款执行单项贷款管理办法。

（一）汽车贷款。是指向借款人发放的用于购买符合公安部门（车管所）注册条件的汽车、工程车辆贷款。贷款在“7481汽车消费贷款”会计科目核算。

（二）助学贷款包括国家助学贷款和一般助学贷款。国家助学贷款是指对符合中央和地方财政贴息规定的高等学校在校学生发放的贷款；一般助学贷款是指对高等学校在校学生和新录取学生，以及在职深造、再就业培训、出国留学人员发放的商业性贷款。贷款在“786助学贷款”、“7861国家助学贷款”和“7862一般助学贷款”会计科目核算。

（三）农用机械贷款。是指向借款人发放的在特约经销商处申请购买的，正常使用寿命在3年以上的农用机械设备贷款，包括耕整、播种、排灌、收割等设备。贷款在“7482农用机械消费贷款”会计科目核算。

（四）大耐用消费品贷款。是指向借款人发放的在经销商处购买的家庭耐用消费品贷款，具体包括家用电器、电脑、家具、健身器材、厨具、卫生洁具、乐器等。贷款在“7483耐用消费品贷款”会计科目核算。

（五）房屋装修贷款。是指向城镇个人发放的用于住房装修的贷款。贷款在“7484房屋装修消费贷款”会计科目核算。

（六）旅游消费贷款。是指向借款人发放的用于参加旅行社旅游消费的贷款。贷款在“7485旅游消费贷款”会计科目核算。

（七）最高额可循环贷款（以下简称最高额贷款）。是指农业银行在一次性对个人客户核定的最高贷款额度内，向借款人发放的可循环使用的具有指定用途的贷款业务。包括房屋装修、购买车位、购买各类大额耐用消费品、旅游、出国留学、子女婚嫁、整容、美容、申办各种会员卡、购买大额人寿保险等个人消费。贷款在“7487个人最高额可循环贷款”会计科目核算。

第四章 贷款额度、利率和期限

第八条 贷款最高额的确定。贷款最高额度＝质押贷款额度＋抵押贷款额度＋保证担保贷款额度＋信用方式贷款额度。其中以房产抵押方式申请贷款的，贷款额度最高不超过房产现值或评估值的60％；以信用或保证担保方式申请贷款的，贷款额度不得超过10万元。

第九条 贷款行根据借款人信用评分结果和所提供的贷款担保，可为其一次性办理最高额贷款核定手续，借款人在有效期限内和一个借款合同项下，随用随借，到期归还，循环使用。

第十条 个人消费贷款利率按人民银行规定的同档次贷款利率和浮动利率执行。贷款期限在1年（含）以内的实行合同利率，遇法定利率调整不分段计息；贷款期限在1年以上的，遇法定利率调整时，则于次年1月1日按公布的相应利率档次确定新利率。

第十一条 除住房、汽车、助学贷款以外的个人消费贷款期限一般不超过5年（含）；多笔贷款的最迟到期日不得超过贷款最高额度的有效期限。

第五章 贷款担保

第十二条 借款人申请个人消费担保贷款，应向贷款行提供抵押、质押或第三方保证担保。贷款行可以接受以贷款所购商品作为贷款的抵押物。

第十三条 以有价单证质押方式申请个人消费贷款的，执行《中国农业银行个人质押贷款》有关规定。以第三方个人信用申请保证担保贷款的，担保人必须具有代清偿债务的能力，出具连带保证责任承诺书，且不得互为担保人或连环担保人。第十四条 以抵押形式申请个人消费贷款的，必须按规定办理抵押物登记和保险手续（抵押物的评估、保险、登记、公证等费用由借款人承担）。在保险期限内，如发生保险责任范围以外的损毁，借款人应及时通知贷款行，并提供其他担保，否则贷款行有权提前收回贷款。

第十五条 借款人以贷款所购商品作抵押物办理个人消费贷款，贷款行应要求借款人为所购商品办理保险，保险期限不得短于贷款期限，且投保单上必须明确注明“贷款行为第一受益人”。还款期限内，借款人不得以任何理由停保、退保。

第十六条 借款人在还款期限内死亡、宣告失踪或丧失民事行为能力后无继承人或受遗赠人，或其法定继承人、受遗赠人拒绝履行借款合同的，贷款银行有权依照规定要求依照《担保法》的规定处分抵押物或质物，或要求贷款保证人履行保证责任。

第十七条 借款人连续6期（含）不能按月归还贷款本息的，贷款行必须依照《担保法》的规定处分抵押物或质物，或要求贷款保证人履行保证责任。

第六章 贷款程序

第十八条 贷款申请。借款人应向贷款行填写消费贷款申请审批表并提供下列资料：

（一）借款人合法有效身份证件（包括居民身份证、户口簿、军人证、武装警察身份证、港澳居民往来内地通行证、护照、边民出入境通行证）。已婚者应当提供配偶的上述材料，所有材料均需提供原件和复印件。

（二）以抵押、质押或第三方保证（保险公司除外）方式申请贷款的，应提交抵押物、质物和有处分权人同意抵押、质押的证明，抵押物所有权或使用权证书，估价、保险等文件，质物权利凭证，保证人同意保证的书面承诺。

（三）以向保险公司投保形式进行还款担保的，应提交保险公司为其出具的分期付款保证保险的保单。

（四）首期付款额不得少于消费品价值总额的20％，贷款额不得超过消费品价值总额的80％。

（五）委托贷款行的划款授权书，应当规定借贷双方签订的借款合同生效后，贷款行可直接从借款人存款账户划转资金给指定收款人。

（六）贷款行要求提供的其他文件或资料。

第十九条 贷款调查。

贷款行受理借款人申请后，应及时组织人员或委托中介机构对借款申请人资格及还款能力进行调查。主要内容是：

（一）核实借款人递交的所有资料是否属实、合法；

（二）借款人还款来源是否稳定、是否有持续偿还贷款本息的能力，申请贷款数额是否准确；

（三）核实抵押物、质物或保证人情况，评估抵押物、质物的价值、变现能力或保证人的偿还能力；

（四）核实借款人是否有固定住所，借款人是否有不良品行记录。

贷款调查责任人根据调查情况签署意见，然后将全部材料交贷款审查人。

第二十条 贷款审查和审批。

（一）贷款审查责任人对调查责任人提供的资料进行核实认定，提出贷款审查意见，按规定权限报批。

（二）贷款审批责任人根据调查、审查意见及有关材料，对是否贷款、贷款数额、期限、利率、贷款方式等进行决策，签署明确的审批意见。

第二十一条 贷款行受理借款人申请后，所进行的调查、审查、审批程序应在受理贷款申请之日起10日内完成，并给予借款人能否贷款的明确答复。

第二十二条 签订合同。贷款行同意对借款人发放贷款后，应根据不同的贷款方式分别与借款人和担保人签订相关合同，并依法办理抵押或质押手续。

第二十三条 贷款发放。贷款行要在贷款合同约定的期限内向借款人发放贷款。第二十四条 贷款本息偿还。

（一）贷款期限在1年以内（含）的，可以选择按月、按季或到期一次性还本付息方式。

（二）贷款期限在1年以上的，应从贷款贷出日的次月开始，按月偿还贷款本息（农用机械贷款可选择按季或按年还款方式）。每月20日为还款日。借款人应于每月20日前将本期应偿还的贷款本息足额存入在经办机构开立的活期存款账户或金穗卡账户，经办机构每月20日从借款人的存款账户上或金穗卡账户划收。

（三）借款人征得经办行同意可以提前全部或部分归还贷款。

（四）还款方式可以采取等额法、递减法或其他方法，还本付息的计算方法主要有：

1．等额法：指在贷款期内以每月相等的金额平均偿还贷款本金和利息，计算公式为：

还款总期数

月利率×（1＋月利率）

每月还款额＝────────────────×贷款本金

还款总期数

（1＋月利率）

－1

2．递减法：是指在贷款期内将本金平均分摊在每个月归还，计算公式为：

贷款本金

每月还款额＝─────＋（贷款本金－已归还贷款本金累计额）×月利率

还款总期数

3．其他方法：条件成熟的地区，可选择其他分期还本付息的计算方法。

第二十五条 借款人退货时，应提交购销双方签字的退货凭据。由贷款行从经销商处收回贷款，扣除贷款本息，并视同提前偿还贷款本金。

第七章 贷款管理

第二十六条 经营机构授权和审批权限管理。经营个人消费贷款业务要经过转授权。城区个人消费贷款业务由城区支行指定专门的营业机构办理；县及以下区域的个人消费贷款业务原则上要集中到县支行办理，或根据乡镇营业机构的管理水平、人员配备、市场需求等因素在10万元额度下进行转授权，报二级分行批准，且仅限于发放担保贷款。

第二十七条 以下个人消费贷款业务范围应提交贷款审查委员会审议。

（一）与高等院校签订银校合作框架协议及确定发放国家助学贷款总额度的方案；

（二）与汽车经销商、保险公司的合作方案，以及贷款总额度、贷款期限、贷款成数等；

（三）单笔个人消费贷款金额超过50万元的。

第二十八条 个人消费贷款采取岗位分离的操作方法。对50万元（含）以下的担保贷款，可授权经办机构（金融超市）通过岗位分离操作，报有权审批人审批；50万元以上或以个人信用方式、第三方保证担保方式申请的个人消费贷款，由县级支行通过贷审会方式审批，报二级分行备案。

第二十九条 贷后检查。贷款检查责任人应定期与不定期地对借款人执行合同用途等情况进行跟踪检查。借款人连续三期不能归还贷款的，贷款行必须进行现场调查，并形成贷后检查报告。对不主动配合检查的借款人，应列入重点检查和限制发展的名单；借款人情况发生变化危及贷款安全时，应及时采取防范措施。

第三十条 贷款催收。对约定还款日没有正常归还贷款本息的借款人，贷款行要在10个工作日内发送贷款逾期催收通知书和由借款人签收回执。

第三十一条 贷款逾期处理。对逾期的贷款，客户经理（贷款清收责任人）要及时发出逾期贷款催收通知单并妥善保管催收通知单回执，以保证贷款的诉讼时效，保全资产安全。在贷款还清前应进行如下处理：

（一）转入相应会计科目核算；

（二）按规定计收复利和逾期利息；

（三）继续进行贷款监测和催收。

第三十二条 个人消费贷款监测实行期限分类法和风险分类法。按期限分类，贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款四级；按风险分类，贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五级。

（一）一次性归还的个人消费贷款。

1．四级分类：正常贷款是指在合同约定期限内归还的贷款；逾期贷款是指不能按期归还且期限没有超过6个月的贷款；呆滞贷款是指贷款逾期超过6个月（含）的贷款；呆账贷款是指从法律意义上明确无法收回的贷款。逾期、呆滞贷款不含剩余未到期贷款。

2．五级分类：可根据贷款方式和贷款逾期情况，采用以下矩阵，用简易方法进行分类。

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

逾期情况｜

｜

｜

｜

｜｜

｜30天以下 ｜31－90天 ｜91－180天

｜180天以上

｜｜贷款方式

｜

｜

｜

｜

｜｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜质押

｜正常

｜正常

｜关注

｜－

｜｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜抵押

｜正常

｜关注

｜关注／次级

｜次级／可疑 ｜｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜保证

｜正常

｜关注

｜次级

｜可疑

｜｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－｜｜信用

｜关注

｜次级

｜可疑

｜－

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

（二）分期归还的个人消费贷款。

1．按四级分类：正常贷款是指按期归还的贷款；逾期贷款是指到期未还且连续不超过6期（不含）的贷款；呆滞贷款是指贷款逾期达到6期（含）以上的当期贷款；呆账贷款是指连续12期（含）未还或从法律意义上明确无法收回的全部贷款。

2．五级分类按照以下标准掌握：

（1）正常贷款：贷款期间还款正常；

（2）关注贷款：贷款连续逾期90天（含）以下；

（3）次级贷款：贷款连续逾期91－180天（含）；

（4）可疑贷款：贷款连续逾期180天以上。

（5）自然人损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。具备下列特征之一：

①借款人依法宣告破产，对其资产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

②借款人死亡，或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

③借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

④借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；

⑤由于借款人和担保人不能偿还到期债务，农行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结后，仍无法收回的贷款；

⑥预计贷款损失率在90％以上。

（三）对于存单（国债）质押贷款等总行规定的个人低风险贷款，合法合规的，可划为正常类，否则要根据风险程度至少划为次级类。

第三十三条 不良贷款管理

（一）建立不良贷款监测台账，实行分类逐笔登记，定期考核，按月统计、分析、监测贷款形态以及不良贷款形成的原因。

（二）对进入逾期、呆滞或关注、次级、可疑的贷款要逐笔落实清收计划、清收措施、清收责任人，限期收回。

（三）对损失类贷款的核销按照财政部和人民银行有关规定处理。

第三十四条 贷款档案管理

个人消费贷款档案管理参照《中国农业银行个人住房贷款档案管理规定》（农银办〔2001〕58号）执行。第三十五条 各级行主管部门要如期填制上报各类报表，真实反映业务发展、资产质量、经营效益等状况。

第三十六条 对各种违规行为依照《中国农业银行员工违反规章制度处理暂行办法》（农银发〔2001〕153号）有关规定处理。

第八章 违约处理

第三十七条 借款人有下列情形之一的，贷款银行有权依法处分抵押物、质物提前收回贷款，以保证担保的应要求保证人承担连带保证责任，对于办理消费贷款分期付款保证保险的，贷款银行应按照保险条款向保险公司提出索赔。

（一）借款人提供虚假文件、报表或资料，已经或可能造成贷款损失的；

（二）未经贷款银行同意，将已设定抵押权或质押权的财产或权益拆迁、转让、赠予或重复抵押；

（三）借款人改变贷款用途；

（四）借款人未能按期偿还贷款本息的；

（五）影响贷款银行权益的其他行为。

第九章 附则

第三十八条 本办法由中国农业银行总行制定、解释和修订；各分行结合实际制定实施细则。

第三十九条 本办法自下发之日起实行，原《中国农业银行个人消费贷款管理办法》、《中国农业银行个人综合消费贷款管理办法》自行废止。

附件：中国农业银行个人消费贷款信用评分表（略）

中国农业银行呆账贷款管理及核销暂行办法

第一章 总则

第一条 为化解金融风险，防止国有资产流失，加强呆账贷款管理，进一步规范呆账核销的工作程序，根据有关法律、法规、政策、规定，特制定本办法。

第二条 呆账贷款核销的原则是：严格条件、逐级审查、统一审批、账销案存。第三条 本办法适用于中国农业银行发放的本外币贷款。

第二章 呆账准备金的提取和管理

第四条 银行呆账准备金是用于弥补贷款损失的专项补偿基金。按照现行财务管理规定，以总行为单位，按财政部规定的标准提取。

第五条 各分行呆账准备金的提取数额或比例，由总行在兼顾各分行加快核销进度和保持财务平衡的要求下，按照“统一计划，以核定提，自提自核，逐步核销”的原则，核定下达提取数额或比例，各分行安排提取。

第六条 确定各分行呆账准备金提取比例或数额的主要依据，是各分行呆账贷款实际认定数和核销计划，兼顾各分行的财务承受能力，目的是促进呆账贷款数额较大的分行加速消化。

第七条 各分行呆账准备金的具体提取比例或数额，由总行资产保全部和财务会计部根据本办法第四条、第五条和第六条原则确定，报行长办公会批准。

第八条 总行批准核销呆账贷款后，各分行冲销相应的呆账准备金，并在总行规定的时限列账。各经营行呆账准备金不足核销需求的，可由省（区、市）分行、直属分行在辖内调剂解决。

第三章 呆账贷款的认定和管理

第九条 呆账贷款必须符合下列条件之一：

（一）借款人和担保人依法宣告破产，财产经法定清偿后，仍未能还清的贷款。

（二）借款人死亡或者依据《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款。

（三）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险赔偿清偿后，未能还清的贷款。

（四）１９９１年底以前集体所有制企业因经营管理不善、资不抵债，经县以上工商行政管理部门清理，并征求有关银行意见后批准关闭，进行财产清偿后，未能还清的贷款。

（五）经国务院专案批准核销的贷款。第十条 呆账贷款认定程序。

（一）贷款发放行对符合呆账贷款条件的贷款项目，由信贷部门提出申请，写出书面情况报告，填制审批表（附件６），由稽核部门对呆账申报资料的真实性进行稽核检查，而后，向上级行资产保全部门申报。

（二）资产保全部门负责对信贷部门申报的呆账贷款资料进行审查：一是审查是否符合呆账贷款条件；二是审查贷款资料是否齐全；三是审查呆账贷款责任是否明确。

（三）认定行资产负债比例管理委员会审议通过，行长签字，加盖公章，逐级上报。

第十一条 认定行收到所辖行的呆账贷款审批表及相关资料后，由资产保全部门根据呆账贷款认定标准和有关规定认真审查，对符合呆账贷款条件的，分两种情况处理：

（一）申报额度在总行规定的认定权限内的，可由资产保全部门确认审查后，报经认定行资产负债比例管理委员会审批。

（二）申报额度超过总行规定的认定权限，凡经本行资产负债比例管理委员会同意申报的，由本行资产保全部门认真调查，并写出申报呆账的情况报告，连同审批表等申报材料报告上级行。

认定行审批认定后，由贷款发放行凭审批表列入呆账贷款科目。

第十二条 认定呆账贷款的权限。

（一）市分行或地区中心支行（分行）认定权限每户不得超过５０万元。

（二）各省（区、市）分行、直属分行认定权限为每户１０００万元以下。

（三）每户１０００万元（含１０００万元）以上的呆账贷款认定权限属总行。

第十三条 省分行和直属分行的直属营业单位（如营业部、直属支行等）呆账贷款的认定，由本单位信贷部门提出申请，报省分行或直属分行资产保全部门，根据规定权限和程序予以审查、审批、认定。

第十四条 各级行要加强对呆账贷款的管理，对列入呆账科目的贷款，要逐户登记造册，建立台账，建立档案，落实管理责任；要责成呆账贷款的有关责任人员在岗专职清收，或下岗清收，并视清收情况追究责任。

第四章 呆账贷款核销的申报

第十五条 贷款发放行依照本办法规定，对符合规定要求的呆账贷款按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等进行分类取证。

第十六条 破产类需提供的证明材料：

（一）债务人或债权人向法院申请企业破产的报告；

（二）法院宣告企业进入破产还债程序的法律文书；

（三）申报行向法院提交的债权申报书；

（四）企业申请破产前一个月的资产负债表；

（五）法院关于成立企业破产清算组的文件；

（六）清算组向法院提交的破产企业财产评估、清算、分配报告；

（七）债权人会议通过的重要决议；

（八）法院的破产终结法律文书；

（九）工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；

（十）申报行受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单；

（十一）担保人破产终结裁定书或县级以上工商行政管理部门批准关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

（十二）借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

（十三）对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；

（十四）其他证明材料。

第十七条 关闭类（１９９１年底以前集体企业经县以上工商行政管理部门批准关闭）需提供的证明材料：

（一）县级以上工商行政管理部门批准集体企业关闭的文件；

（二）会计（审计）师事务所或企业主管部门成立的有贷款发放行有关人员参加的清算组对关闭企业财产评估报告及财产分配方案；

（三）工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；

（四）申报行受偿财产（含抵押财产）清单及变现清单；

（五）担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

（六）借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

（七）对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；

（八）其他证明材料。

第十八条 灾害事故类需提供的证明材料：

（一）县以上气象、消防、公安、保险等部门出具的借款人遭受重大自然灾害或意外事故的证明；

（二）工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；

（三）担保人破产终结裁定书或县以上工商行政管理部门批准担保企业关闭文件，财产分配结果或法院裁定担保效力的证明；

（四）企业财产评估、清算、分配方案；

（五）借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

（六）企业受灾或事故前一个月的资产负债表；

（七）对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；

（八）其他证明材料。

第十九条 死亡失踪类需提供的证明材料；

（一）法院或公安部门出具的借款人死亡或依法宣告失踪、死亡的证明；

（二）财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明；

（三）工商行政管理部门注销企业营业执照的证明；

（四）担保人所在单位出具的担保人无力偿债的证明；

（五）借款合同、借据、受偿财产（含抵押财产）变现入账单等会计凭证；

（六）对造成贷款损失的有关责任人的处理材料；

（七）其他证明材料。

第二十条 国务院专案特批类，按国务院特批文件的具体要求办理。第二十一条 实施“优化资本结构”试点城市政策的核销要求。

（一）破产类。除按上述第十六条的要求提供证明材料外，还须提供经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业破产计划。

（二）兼并类。兼并企业的坏账损失，由各行提取的坏账准备金核销。其坏账准备金不足，需用呆账准备金核销时，须提供以下材料：

１．经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业兼并计划；

２．企业兼并双方的协议和被兼并方贷款债务落实的情况；

３．要求核销坏账损失的报告；

４．坏账损失核销审批呈报表一式五份；

５．其他有效证明材料。

经批准企业兼并５～７年后免除的利息待到期后申报。

（三）减员增效类。减员增效企业的坏账损失，用坏账准备金核销。其坏账准备金不足，需用呆账准备金核销时，须提供以下证明材料：

１．经全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组审核批准的企业减员增效计划；

２．企业通过分流富余人员，达到增加效益目标的具体措施及落实情况；

３．要求核销坏账损失的报告；

４．坏账损失核销审批呈报表一式五份；

５．其他有效证明材料。

第二十二条 呆账贷款核销必须填写呆账贷款核销审批呈报表，并由贷款发放行写出核销申请报告，内容包括：

（一）借款人、担保人基本情况；

（二）企业破产、关闭或受灾前的生产经营情况及贷款发放过程；

（三）企业破产、关闭的主要原因；

（四）财产清算及分配情况；

（五）贷款行受偿和损失情况；

（六）申报核销呆账贷款金额；

（七）应吸取的经验、教训及对有关责任人的处理结果。

第二十三条 地市行稽核部门应对信贷部门提交的呆账贷款核销的申请报告提出稽核意见。

第二十四条 核销材料的申报要求。申报材料一式五份，一律打印，字迹清晰，不得涂改；材料装订要有序、整齐、规范。其中：

（一）每户金额５０万元以下（不含５０万元）的，只按附表上报汇总表。

（二）每户金额５０万元以上的报送全套材料。材料内容及装订顺序是：１．封面；２．材料目录；３．呆账贷款核销审批呈报表；４．贷款行申请报告；５．稽核部门的稽核意见；６．大额呆账贷款核销的专题审核报告；７．有关证明材料的复印件。８．每户金额在５００万元（含５００万元）以上的大额呆账贷款核销，省（区、市）分行或直属分行应写出专题审核报告。

第五章 呆账核销的审查与审批

第二十五条 呆账贷款的审查。各级行要成立资产负债管理委员会，资产负债管理委员会依据下级行上报的申请材料，对中国农业银行呆账贷款核销申请报告审议同意后，填制中国农业银行呆账贷款核销审批呈报表，并按要求签署意见，加盖印章，报上级行审查。

针对中国农业银行实际情况，为减少总行工作量，对５０万元以下（不含５０万元）的呆账贷款授权省（区、市）分行和直属分行负责审查。

第二十六条 初审工作由地市行、省（区、市）分行或直属分行负责。初审行要按有关规定，成立呆账贷款核销审查小组，对呆账贷款进行严格审查，审查内容为：

（一）是否符合本办法规定；

（二）申报内容、要件、数据是否真实、齐备、准确；

（三）申报表中所填内容、签署意见及签章是否齐全。

第二十七条 审查程序。

（一）初审行的资产保全部门（或岗位）应按有关规定和审查内容，详细审查有关单据、凭证、数据和资料是否真实、准确并签署意见。对需要进一步核实的问题及时调查，弄清事实。

（二）初审行稽核部门要按有关规定对申报材料所列内容进行稽核审计，并签署意见。

（三）初审行的行长应召集各有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议和需要进一步调查、核实的问题，要组织力量及时进行调查，对审议通过的呆账贷款核销签署意见。

第二十八条 各初审行在报上级行审查或审批前，要先送财政部驻当地财政监察专员办事机构审查，并由当地财政监察专员办事机构签字盖章、同意核销后方可继续上报。

第二十九条 以借款人户数为单位，无论呆账贷款金额大小，最后核销审批权在总行。第三十条 总行接到省行上报材料，经复审后，对符合核销规定并手续齐全的，给予批准核销。

第三十一条 总行的审批权限：

（一）每户金额１０００万元（含１０００万元）以下的呆账贷款核销由资产保全部审批；

（二）每户金额在１０００万～１５００万元（含１５００万元）的呆账贷款核销由资产保全部审核后，报分管行长审批；

（三）每户金额在１５００万元以上的呆账贷款核销由资产保全部审查，报经分管行长同意后，上报总行资产负债比例管理委员会审批。

第六章 呆账核销的事后管理

第三十二条 总行审批后，在呈报表上签署意见，并加盖印章后，呈报材料总行留存一套，其余退回分行。各行在总行批准核销后，要及时批转至贷款发放行，贷款发放行接到批复后，按现行财会制度规定，根据总行下达的入账计划由财会部门及时入账处理。

第三十三条 在每次核销结束后，由审查行资产保全部门将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等核销资料及时专户登记、入档，原贷款资料由专人专管。保证呆账核销资料的完整性、真实性。

第三十四条 核销后要继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款，争取收回；对贷款核销后遗留的尚未以资抵债物品，要抓紧变现，变现收入可充实呆账准备金。

第三十五条 要对已批准核销的呆账贷款，建立监督检查制度，主要检查财务处理、未处置的实物管理、继续清收的责任落实及清收后的销账等。

第三十六条 呆账核销是中国农业银行内部的账务处理过程，是重要的商业机密，各行有关人员必须做好对外保密工作。

第七章 责任人的处理

第三十七条 对责任人的处理要按照《中国农业银行工作人员违反贷款规章制度处罚办法》的规定，查明原因，分清责任，严肃追究。

第三十八条 对违反规章制度构成渎职行为而形成呆账贷款的，经营单位的直接管理行的资产保全、稽核、人事、监察部门负责追究责任人的责任。

第三十九条 对呆账核销中虚报呆账损失或化整为零分次申报的，一经发现，视情节轻重，总行将对有关领导追究责任，严肃处理，直至撤销职务；违规多报多核的贷款要如数冲回。

第八章 附则

第四十条 境外机构呆账贷款核销办法另行制定。

第四十一条 批准核销外币呆账贷款需冲销的呆账准备金按进账日汇率计算。

第四十二条 总行审批时间为１月１日至１２月１０日，１２月１０日以后上报的材料不再审批。

第四十三条 次年１月５日前，各分行要将本呆账准备金的提取及呆账贷款核销、收回等情况形成文字材料上报总行（资产保全部）。

第四十四条 本暂行办法由中国农业银行总行制定、解释和修改。

第四十五条 本暂行办法自发布之日起施行。

商业银行保证担保贷款风险分析 篇6

关键词：商业银行；保证担保；风险；措施

中图分类号：F832

文献标识码：A

文章编号：1006－8937(2009)16－0040－01

保证是保证人与主合同债权人达成的关于主合同债务人不履行债务时，由保证人代为履行或承担连带责任的担保形式。保证担保是经济生活中最常见的一种担保方式，不同于抵押、质押、定金、留置等财产担保方式，是一种信用担保。

采用保证担保的方式是商业银行在借贷关系中规避风险的主要方式。在司法实践活动中，很多的借款合同纠纷案是源于保证担保。在银行的呆死帐比例中，无法追究保证人的保证责任占有相当大的比例。当前各家商业银行都在不遗余力的为降低不良贷款而努力时，贷款保证担保中的问题而形成的不良贷款比例之大无疑给银行业带来了巨大难题，因此我们在研究保证担保的安全性的同时，必须采取有效措施降低保证担保的风险。

1当前银行贷款保证担保存在的问题

①银行对保证人担保能力的评估不准确。目前，各家银行在对保证人进行信用评价时，常常是使用信用评级软件，往往是只要达到软件所需的数据即可认可担保资格，而忽视了保证人近几年的财务报表。当然，我们现阶段，大多企业财务报表并没有经过第三方严格审计，有的企业的财务报表甚至从没有通过会计师事务所审计，因而真实的财务状况并不能反映出来。

②银行对保证人很难实施有效的监督。当前，保证责任人负债，很少在企业的财务报表中反映出来。银行自实行贷款卡制度以后，企业贷款及负债情况的信息已被银行掌握，从而企业逃债的现象减少了，但对保证责任的监督却始终很难使人满意。当前，由于人民银行和贷款银行很少要求保证人在贷款卡上严格登记，这使得企业对外担保资料残缺不全，因此要想准确反映企业对外提供担保的真实数额就无从谈起，也很难确定企业的担保能力到底如何。

③公司相互担保问题严重，上市公司之间出于利益关系互相担保。

④商业银行对保证担保的借款人的信息掌握不对称。银行往往处于信息劣势，他们很难对一笔贷款的风险程度进行评估，这些行为的直接后果就是收益归借款人，损失则主要由商业银行承担。

⑤企业一旦涉及到被银行提请诉讼，执行起来困难重重。虽然法律上保证人在提供保证责任后，他的全部财产债权人都有权依照合同来接管，但在实际操作中，由于没有具体明确是用哪项财产用于提供担保，因而执行起来的难度可想而知。

2对保证担保中存在的问题，应采取的措施

①严格把好保证人资格的审查关。首先，必须查清保证人是否具有清偿能力。《中华人民共和国担保法》第七条规定：凡是具备代为偿还债务能力的公民、法人或者其他组织，都能作借款保证人。我们在实际操作时，许多案例显示，贷款人常常忽视了针对保证人偿还能力的审查，只是注重借款人是否具有偿还能力、是否具有法人资格，从而导致了很大的保证风险。一般来说，保证人必须有真实可靠的净资产与易于变现的财产，且价值要高于担保金额，贷款金额过大的，要采取银团贷款、联合贷款、贷款转让等方式。为此，商业银行应注重审查保证人的信用和实力两个方面，了解、掌握他们在经济活动中是否具有丰富的竞争技巧、敏锐的应变能力；在社会上有没有较高的信誉，产品是否具有广阔的市场前景。其次，注意通常国家机关单位不可以充当保证人，除非经国务院特批。若国家机关作为保证人，这种合同就是无效的，保证人不应该受保证责任约束，但并不是说国家机关作为保证人对主债权人造成的损失就不负有任何责任了。第三、法人的分支机构未经法人同意不得为他人提供保证。企业法人的分支机构充任保证人的，则保证合同无效。分支机构承担的只是一种缔约过错赔偿责任而不是保证责任。最后，还要注意防范借款人互相担保的危险，部分借款人相互给对方做贷款保证，担当借款人和保证人的双重角色，于是风险就出现了：即贷款到期后此两个借款人都不能偿还债务，那么就担保证责任就无人去承担。

②鼓励资信中介机构的发展：随着我国经济的腾飞，金融信用体系不断得到完善，设立独立于银行和企业之外的是解决借款担保风险的一个比较好的办法。在这个过程中，银行是担保评估公司的服务对象，其主要的工作就是帮助银行核查担保人对外担保情况、当前负债情况和真实的财务状况并收取适当的费用。调查结论如果时某企业具备担保条件，就严格根据结果出具调查报告，以后诺发生逃款事件，则相应责任由担保评估公司承担。于是银行的借贷风险将化解。

③签订保证合同时注意对风险的预防和控制。首先，必须明确保证合同的所有内容。根据《中华人民共和国担保法》第15条的规定，贷款保证合同应包括下面若干内容：即债务人履行债务的期限；保证的方式；被保证的主债权种类，数额；保证的期间；保证担保的范围；借贷双方需要约定的其他事项等。在这其中最核心的要数保证期间、保证范围和保证方式三条项目。第一，双方应当明确保证方式，当事人最好在保证合同中明确规定所提供的保证是普通保证还是连带保证，这样的目的是为了控制保证风险和减少诉讼成本。第二，双方要确定合同保证担保的范围，即商业银行保证担保的范围(主要包括主债权、违约金及利息、实现债权和赔偿金的费用。但双方当事人另有约定时要按当时的约定进行，如果实现债权的费用不进行有效约定，带来的后患是将来在诉讼中商业银行有承担巨额诉讼费的危险。第三，保证时间的确定问题。保证时间为保证人承担保证责任的起止时间。保证期间由保证人和债权人双方约定，具体的计算标准是从债务人的债务清偿期届满后开始计算保证时间。在约定时，要么约定的保证时间相对长一些，要么约定不明确清晰，这样保证时间延长到主债务履行期届满之日起二年，商业银行便赢得了行使诉讼的时间。

④保证合同签订后采取的措施。实施有效监督。第一，借款保证单位或个人在发生住所变更、分立和合并时，商业银行要积极采取措施防范借贷风险的转移。虽然，法律规定借款保证人发生住所变更、分立和合并时并不直接影响到保证责任的承担，却在实际操作中会给商业银行追究保证责任造成意想不到的麻烦。这时，有效地办法便是当事人双方重新签定保证合同，重新确认担保人的责任。第二，加强企业对外担保记录的有效监督。商业银行要严格要求保证人认真填写登记资料，强化管理，尽力降低担保风险。银行与借款人在变更原借款合同时，应得到保证人的同意认可。若未得到保证人同意认可，保证人有权不再承担任何责任。商业银行要及时发现问题，及时维护正当的权利和利益。对于负有连带责任的保证人在承担偿还责任时应该与债务人处于相同地位。在借款人不能按时偿还到期债务时，银行有权在保证期间内向保证人提出相应的偿还要求。如果超过一定期限，则法律规定他的保证责任将自动免除。

⑤信贷市场上的信息不对称给银行带来非常大的信用风险。因此，对于保证担保贷款而言，风险则主要源于保证人没有彻底弄清楚被担保方的真实情况，银行方面也常常出于对保证人的信任或相关审贷成本高而简化了对被担保方的严格审查。商业银行要建立信息披露制度，可以通过各种渠道来掌握保证方和被担保方的真实财务情况，就可以大大降低信贷的保证风险。

⑥高度重视保证担保的风险，从商业银行的领导做起。领导的高度重视，下面的员工才能正真按要求执行。适时组织成立一个贷款保证担保工作领导工作组，制订相应制度、政策，做到有据可查有据必依，这样才能保证商业银行贷款资金安的全及贷款担保工作的顺利开展。

⑦进一步出台担保有关条文细则，详细规范担保程序，可就保证人相互担保做出限制，担保责任加以完善，从制度上约束保证人、债务人和债权人，最大限度地使商业银行的贷款风险相对减少和化解。

银行不良贷款管理分析 篇7

在我国过去十几年的房地产市场高速增长的条件下, 住房抵押贷款逐渐成为我国商业银行主要的信贷项目。但目前我国个人住房价格已经处于较高水平, 居民购房和还贷压力较大, 加之近年国家对房地产市场的宏观调控趋紧, 商业银行住房抵押贷款风险管理逐渐成为行业银行和学者较为关注的问题。能否找到一种有效的工具来度量商业银行现存的住房抵押贷款违约风险, 将决定商业银行能否有效进行住房抵押贷款风险管理。

下文选取基于VaR的Credit Metric现代模型来验证该模型在商业银行住房抵押贷款风险管理中的有效性。

二、基于VaR的Credit Metrics模型

Credit Metrics模型是1997年由J.P摩根提出的用于量化风险的管理工具, 核心思想是将VAR (Value at Risk) 作为计量风险的方法。国外一些大型商业银行早在1997年之前就已经开始将VAR作为计量风险的工具。

贷款风险取决于债务人的信用状况, 而信用状况由银行或者是专业的评级机构评定的信用级别表示。Credit Metrics模型基本方法, 将债务人信用等级作为衡量银行贷款风险的依据, 由信用转换矩阵提供债务人的信用等级转换概率, 依据不同信用等级对应的贴现率计算出贷款在各信用等级的市值, 再确定信用工具在不同信用等级下市值对应的概率分布。

三、Credit Metrics模型基本框架

(一) 模型的假设前提

1. 市场风险应该与信用风险无关;2将债务人分成若干个信用等级;3.风险管理的期限假定为一年, 这实际上也是因为评级机构的转移矩阵的期限为一年;4.确定回收率, 即当债务人发生违约时, 银行能回收的资产比率;5.违约时间应发生在债务即将到期时。

(二) 模型的参数输入

1. 债务人个人信用等级;2.标准的信用等级转移矩阵, 即债务人信用从一个级别转移到另一个级别的概率变化矩阵;3.计算的时间周期;4.确定预期收益折现率;5.确定回收率;6.模型的基本计算。

四、该模型在商业银行住房抵押贷款中的实际应用

例如, 某商业银行有一项5年期固定利率的个人贷款, 贷款额度100万, 规定年利率为6%, 该债务人信用级别为BBB, 不可提前还款。运用Credit Metric模型基本原理, 计算出在某一置信区间下其对应的VAR值。

确定模型的各输入参数。

1.借款人信用等级, BBB级。2.信用等级转移矩阵:使用标准普尔一年信用转移矩阵。3.时间段, 设为1年。4.贷款违约后的回收率, 信用等级AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC回收率分别为78%、77%、57%、53%、42%、35%、17%。5.预期收益折现率:第一年, AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC的折现值分别为3.6%、3.65%、3.72%、4.1%、5.55%、6.05%、15.05%;第二年, AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC的折现值分别为4.17%、4.22%、4.32%、4.67%、6.02%、7.02%、15.02%;第三年, AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC的折现值分别为4.73%、4.78%、4.93%、5.25%、6.78%、8.03%、14.03%;第四年, AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC的折现值分别为5.12%、5.17%、5.32%、5.63%、7.27%、8.52%、13.52%。

由上述数据, 可以得到该借款人, 如果发生了“信用事变”, 信用等级BBB变化到其它等级, 贷款的现值为

式中, r是无风险利率, s是年度信用风险价差。例子中, 第一年的6万息票或利息并未折现, 可以被看做是一种债券或贷款可以赚得的自然增加的利息。

假设在第一年里, 借款人从BBB级上升到AAA级, 对金融机构而言, 贷款的现值或市值

同样的方法可以得到一年后其它情况下贷款价值。一年后AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC贷款价值分别为109.35、109.17、108.66、107.53、102.01、98.09、83.62、51.13。

根据信用转移到不用信用等级的概率不同, 可以根据信用等级转移矩阵计算出贷款价值的均值。

均值μ=107.07, 方差σ=2.99。

假设的正态分布:95%置信水平, VAR=1.65σ=4.93万元。

99%置信水平, VAR=2.33σ=6.97万元。

假设的实际分布:95%置信水平, VAR=实际分布的95%=107.07-102.01=5.06。

99%置信水平, VAR=实际分布的99%=107.07-98.09=8.98。

注:5%的VAR近似地由6.77%的VAR给出 (5.3%+1.17%+0.12%+0.18%) , 1%的VAR近似地由1.47%的VAR给出 (1.17%+0.12%+0.18%) 。

容易看出, 用正态分布计算时, 可能会低估实际的VAR, 因为, 实际贷款价值分布图明显不是正态的。它展示了一种反向的偏斜。

五、Credit Metrics模型的评价

与传统信贷风险评估和管理方法相比, Credit Metrics模型给出在一定的置信水平下的风险VAR值。首先, 通过VAR值可以清楚地表示信用风险的大小, 银行经营者能够依据自身经营目标和风险承受能力在个人贷款申请时作出选择。同时, 作为贷款的绩效评估, 使银行在保证自身资产安全的基础上可以实现贷款人最大限度地融资。

该模型还能对金融监管起到促进作用, 通过与银行达成协议, 银行在一定的信用损失内经营, 超过该损失值, 银行将接受监管部门的处罚。一方面, 能够把监管工作集中到风险管理上;另一方面, 银行也能够作出合理的承诺, 因为承诺过高容易受罚, 过低会造成资源浪费。

该模型也有不足之处。我国个人住房抵押贷款的时间尚短, 信用等级转移矩阵远不如国外的大机构准确, 会在很大程度上影响结算结果的准确性。而且模型假设过多, 在实际操作中使用范围会受到影响。

参考文献

[1]Black E, Scholes M.The Pricing of Options and Corporate Liabilities[J].Journal of Political Economics, 1973 (81) .

[2]Merton R.The Pricing of Rational Option Pricing[J].Bell Journal of Eco-nomics, 1973 (4) .

[3]穆洪华.基于GARCH模型的VaR方法的综述及其对汇率模型的研究分析[D].暨南大学, 2007.

我国商业银行不良贷款管理研究 篇8

不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息, 或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。我国自2002年全面实行贷款五级分类制度, 该制度按照贷款的风险程度, 将银行信贷资产分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。我国国有商业银行在降低不良贷款上的确下了不少工夫, 如尝试制定严格的信贷管理制度, 信贷业务的完全程序化改革, 规定降低不良贷款的指标等。但是国有商业银行的不良资产仍严重偏高, 尤其体现在四大国有银行。不良贷款是困扰我国商业银行乃至整个国民经济的一个重大问题。不良贷款率过高一直威胁着中国金融体系的安全, 从表面上看这个问题目前似乎有所缓解, 但不良贷款依然有可能反弹, 我们不能低估这种风险。如何处理和控制不良贷款, 已成为银行业亟待解决的一个问题。

二、我国国有商业银行不良贷款的成因

不良资产形成原因是复杂的:既有体制政策上的, 也有经营管理方面的;既有外部的, 也有内部的;既有历史的, 也有现实的。

(一) 从体制方面看, 传统计划经济体制下的资金供给制和财

税改革后的“拔改贷”所形成的银企依赖机制, 使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞, 是不良资产产生的历史原因。

(二) 从政府方面看, 政府行为边界过大, 特别是地方政府的

过度干预, 使国有商业银行的自主经营机制名存实亡, 造成信贷资金财政化、资本化, 是不良资产形成的外部原因。

(三) 从企业方面看, 国有企业经营机制尚未真正建立。大部分国企的经济效益低下, 是不良资产产生的根本原因。

(四) 从银行方面看, 国有商业银行经营管理的非市场化及缺

少健全的信贷约束机制, 是不良资产产生的直接原因。首先, 商业银行在资产管理方面存在很大缺陷, 贷款“三查”制度未真正落实, 授信不统一。其次, 由于目前许多机构现有信贷人员业务素质不高, 且个别人员法制观念极差, 违章违规现象时有发生, 人为造成信贷风险损失, 严重威胁信贷资产的安全运营。最后, 缺乏一套严密的监督机制, 也是造成不良贷款增加的一个重要因素。

三、我国国有商业银行不良贷款的处理对策

(一) 针对国有商业银行不良资产产生在体制方面的原因, 我

们必须彻底清除不良资产产生的根源, 需要推行一系列以建立社会主义市场经济的微观基础以及加强市赤控和市场约束为中心的改革, 关键是要建立起一系列新的机制:企业的经营管理机制, 银行的风险控制机制, 市场的优胜劣汰机制以及结构的合理调整机制。

(二) 下决心实行审慎会计原则, 尽快实现银行会计制度与

国际惯例的接轨。目前, 会计制度的不严密、不审慎既不利于银行风险内控水平的提高, 也不利于加强央行监管和发挥市场约束作用。

(三) 大力培育资本市场, 由此一方面解决企业对银行贷款

的过度依赖, 减轻企业的债务负担, 同时也有利于银行资产组合实现多元化降低经营风险。另外发展资本市场也有利于为资产管理公司的运作创造一个较好的市场环境。

(四) 银行本身应加强信贷资产风险管理, 做好银行体系不良资产的处理。

首先, 要重点落实贷款“三查”制度和统一“授信”制度, 强化贷款风险的事前、事中和事后控制。各商业银行应及时准确地分析客观环境的变化, 使信贷资金的投向、投量随着客观情况的变化而变化。在贷款发放前通过对货款企业进行信用等级的评估并对有关资料进行收集、整理、分析和判断, 通过量化方式测算企业信用对贷款风险的影响, 根据资信等级对贷款企业进行统一授信, 将贷款总额确定在可控范围之内。同时要做好贷时审查工作, 落实审贷分离制度, 对贷款风险度进行验证, 以确定贷款方式、额度等具体事项, 审查贷款的基本情况。定期对其进行测算和分析, 可借助电子计算机系统对贷款全过程实行风险预警, 确定风险度。

其次, 建立贷款风险分散机制和风险救助机制也是防范风险、减少损失的关键所在。根据风险分散的原理, 实行贷款方式多样化, 合理控制信用贷款的范围、数量, 扩大贴现、抵押、担保贷款和其他风险相对较小的贷款种类。限制贷款的集中程度, 控制同一主体贷款比重, 对于大额的贷款可通过银团贷款等方式, 以达到分散贷款风险的目的。

此外, 还可以与企业进行协商, 要求其办理财产保险, 以便转嫁风险。最后, 商业银行应加强内部审计与监督, 强化稽核内控制度, 加强信贷队伍的政治思想素质和业务素质的建设, 进一步提高现有信贷人员思想觉悟并严把人员关, 杜绝人为因素造成的损失。加强金融监管体系的建设, 推行金融监管手段法制化, 尽可能降低金融风险。

(五) 大力培育资本市场, 由此一方面解决企业对银行贷款

的过度依赖减轻企业的债务负担, 同时也有利于银行资产组合实现多元化降低经营风险。另外, 发展资本市场也有利于为资产管理公司的运作创造一个较好的市场环境。

参考文献

[1]韩强.我国商业银行不良贷款的存量处理及增量防范[J].中国城市金融, 2000.1

[2]武捷思.中国国有商业银行行为研究[M].中国金融出版社.

[3]杨凯生.银行风险防范和危机化解国际比较研究[M].中国金融出版社, 2000.

[4]武捷思.中国国有商业银行行为研究[M].中国金融出版社, 1996.

银行不良贷款管理分析 篇9

一、国内商业银行不良贷款原因分析

商业银行发展过程中会受到诸多因素的影响, 如果不及时采取有效的措施防范, 则可能会出现不良贷款问题, 究其原因, 主要表现在以下几个方面:

(一) 宏观政策与经营大环境影响

从商业银行遇到的挑战来看, 主要表现在以下几个方面:第一, 全球性的金融危机影响依然存在, 复苏+不确定性的发展状态, 使得商业银行经营发展面临诸多的挑战和风险, 直接对商业银行的信贷资产质量产生了影响;第二, 金融体制改革的深入, 加快了资金脱媒以及利率市场化步伐。第三, 市场形势显著变化, 国家宏观经济政策更加的宽松, 在激烈的市场竞争环境下, 商业银行的资产收益率急剧下降, 盈利增长难度加大。党的十八大以来, 商业银行应当稳中求进, 以经济增长质量、效益提高为根本, 继续实施稳定、积极的财政和货币政策。2009年至2014年, 国家宏观经济政策连续性不强, 而且经济波动幅度、频率比较大, 以至于商业银行信贷收缩、扩张压力增大;在经济调整期、宏观紧缩条件下, 商业银行部分贷款出现了严重的沉淀现象。为了活跃资金, 商业银行大量发放贷款, 这成为呆账、坏账产生的根本原因。

(二) 商业银行风险防控机制不完善

实践中我们可以看到, 商业银行所面临的风险包括以下几种, 即信用风险、市场风险、流动性风险以及操作风险等。在国内商业银行风险防控过程中, 主要的防控机制不完善问题表现在以下几个方面:第一, 商业银行风险管理体系有待进一步健全, 尤其是风险识别、计量、评估以及测控等工作, 难以有效的贯彻和落实到实处。第二, 风险资产质量评价以及管控机制不建全, 监测报告体系尚不完善。同时, 还存在着防范不良贷款措施效率差等问题, 严重影响了不良贷款控制。第三, 授信业务管理有待强化, 没有建立高效的风险预警管理制度, 对风险早期预防缺乏重视。授信管理不健全、不统一, 客户信用评级以及集团客户管理乏力。

(三) 商业银行不良资产清收乏力

由于商业银行一味地发展自己的业务, 扩大资金规模, 而与房管、法院以及工商和土地等部门之间缺乏沟通交流, 因此容易导致清收转化不良资产没有良好的外部环境条件、不良资产处置效率降低, 而且还增加了清收成本。同时, 不良资产清收渠道过于狭窄, 不利于不良资产的清收。

二、商业银行不良贷款管理策略

基于以上对当前商业银行不良贷款管理过程中存在的问题及其成因分析, 笔者认为要想加强商业银行不良贷款管理, 可从以下几个方面着手:

(一) 政府及相关部门应当不断改善社会信用环境

商业银行经营活动能否顺利进行, 关键在于是否能够建立完善、高效的法律法规机制, 能否营造一个透明、公正的社会信用环境氛围。如果法律体系和法规机制不完善, 则逃债行为将难以有效的遏制, 进而导致商业银行陷入贷款陷阱、难以自拔。针对这一问题, 实践中政府及相关部门应当从法律、制度层面, 进一步明确银行在不良贷款处理过程中的主体地位, 赋予其更多、更宽泛的自主权利和手段。从某种意义上来讲, 社会信用环境是商业银行赖以生存前提条件, 因此应当加强市场经济运行过程中的诚信教育, 不断提高经济主体守信、自律积极性和主动性;立足实际, 为企业建立信用档案, 并在此基础上制定有效的惩罚机制, 从而提高企业或者个人的违约成本。

(二) 全面推进商业银行产权机制改革

产权机制层面的缺陷是制约我国商业银行快速发展和产生不良贷款的重要因素, 因此要想有效处理不良贷款问题, 首先应当从产权机制改革方面努力。在目前国有性质的四大商业银行中, 只有农业银行没有上市, 其不良贷款问题较之于其他三个国有商业银行而言, 显得更为严重。对于农业银行而言, 笔者认为应当不断加快产权改革步伐, 根据银行内部情况, 建立健全股东大会、监事会以及董事会制度, 从而使公司治理结构更加的完善。对于已上市的中国银行、工商银行以及建设银行而言, 建议充分利用现代市场资源, 积极引入战略投资者、个人股东等, 合理安排银行股权结构, 不断强化股权制衡机制, 以期能够从根源上有效防治不良贷款问题。

(三) 创新不良贷款处理方法

实践中, 为了能够有效缓解银行不良贷款处理压力, 笔者认为可以根据实际情况, 建立不良资产二级市场, 将银行不良贷款业务打包出售, 这也是一种创新方法。实际操作过程中, 放松出售不良资产限制, 鼓励民间或者外资投资银行参与不良债务, 而且还可以允许成立商业化的不良资产投资基金等。对于参与债权交易的商业银行而已, 根据实际债权状况, 可在专业市场上对债权进行挂牌出售, 其价格可根据债权风险大小、附带现金流等进行具体确定。在此过程中, 出售银行、购买方之间, 可采取招标竞价方式确定转让价格, 避免道德风险影响。通过市场化运作, 银行出售不良贷款业务以后, 可快速收回资金, 这样有利于资金流动性的提高;对于购买方而言, 可低于债权账面价值买断银行债权, 从而实现出售方、购买方之间的共赢。

(四) 建立资产管理公司, 化解、剥离或者盘活银行不良贷款

对于商业银行而言, 成立专门的不良贷款管理公司, 可以有效化解银行不良贷款。具体操作过程中, 建议成立由商业银行、地方财政以及社会投资构成的股份制资产公司, 将银行的不良贷款剥离出来, 由管理公司具体处理, 以此来有效发挥资产管理公司的作用。商业银行将己收回的抵、质押品, 根据规模、类别进行细化, 资产管理公司根据实际情况与银行协商选择接收、剥离方式。在处理之前, 应当由资产管理公司、本地物价部门以及商业银行和资产评估机构, 共同组成抵贷品估价小组, 重新评估并对其进行选择性的剥离。价格重估亏空, 由银行核销;地方政府部门协调职能部门, 有效疏通呆账核销工序, 减免抵押品和质押品剥离时产生费用开支, 从而使不良贷款尽快剥离出去。

三、结语

总而言之, 不良贷款问题是国内商业银行改革和发展过程中必须面对的问题, 因此只有正确地面对, 不断创新和改进应对策略, 才能确保我国商业银行的可持续发展。

参考文献

[1]郭耀中.商业银行不良贷款率下降影响因素研究[J].山西财经大学学报, 2012, 34 (1) :62—63.

[2]赵洪丹, 丁志国.商业银行不良贷款状况、原因与治理[J].沈阳大学学报, 2010, 22:49—52.

银行不良贷款管理分析 篇10

关键词：商业银行,不良贷款,博弈分析

随着我国国有企业改革的深入和银行商业化进程的推进,企业的资金来源已从国家计划供给制向金融市场融资转变。在计划经济向市场经济的转轨时期,银行不良资产问题凸显出来,成为制约我国金融业乃至国民经济稳定发展的羁绊。我国自2002年全面实行贷款五级分类制度,将银行信贷资产分为五类:正常、关注、次级、可疑和损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。据中国银监会提供的数据,截至2008年底,我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款余额5681.8亿元,占全部贷款比例为7.53%。其中,次级类贷款余额为2664.3亿元,可疑类贷款余额为2446.9亿元,损失类贷款余额为570.6亿元。从不良贷款所处的机构来看,国有商业银行不良贷款余额4208.2亿元,不良贷款率2.81%;股份制商业银行不良贷款余额736.6亿元,不良贷款率1.51%;城市商业银行不良贷款余额484.5亿元,不良贷款率2.33%;农村商业银行不良贷款余额191.5亿元,不良贷款率3.94%;外资银行不良贷款余额61.0亿元,不良贷款率0.83%。从以上数据可以看出,2008年我国商业银行不良贷款余额和比例虽然继续保持“双降”,但是不良贷款比例仍然较高。国际经验表明,在出现巨额不良资产进而威胁到一国经济体系安全的情况下,为了防范和化解金融风险,维护金融体系的稳定,各国政府都广泛地利用资产管理公司来出处置从银行剥离出来的不良资产。资产管理公司充分利用其专业优势和特殊法律地位,重组、经营和处置不良资产,既有利于实现贷款回收价值的最大化,又可以使商业银行从巨额不良资产的负担中解放出来,使其能够继续从事正常的信贷业务。如何解决资产管理公司的道德风险问题,提高不良资产处置效率,推动金融改革,已成为我国资产管理公司目前所面临的重要课题。本文从博弈论的角度分析商业银行不良资产处置过程中的各方博弈关系,并提出了具体的解决措施,希望能够对解决我国商业银行不良贷款问题有所帮助。

一、商业银行与企业之间的静态博弈分析

假设商业银行的代理方为资产管理公司,企业的不良贷款已经从商业银行转移到资产管理公司,而且企业若不偿还资产管理公司的贷款,除了遭受声誉的毁损外,资产管理公司对其无能为力。资产管理公司也可以利用政府赋予的资产处置权力,与企业达成债务重组,以折让、延长还款期等方式解决债务问题。尽管资产管理公司与企业的不良资产重组行为,在具体操作上是有先后顺序的,资产管理公司与企业之间的博弈是一种动态博弈,但由于双方决策或行动中并不知道对方的决策和行动,因此本模型把资产管理公司与企业的这种一次性博弈看作是静态博弈。该博弈的简单模型如图1。

从图1可见,资产管理公司和企业这两个博弈方分别都有两种可供选择的策略。如果企业选择与资产管理公司债务重组,企业通过债务重组获得好的经济效益,支付为4,而资产管理公司也实现了自身的利益目标,支付也为4;而当企业出于维持社会安定、职工无法安置等原因,仍然不还贷,资产管理公司也无法动用法律程序维护自身权益,此时资产管理公司的支付为0,而企业因为不还贷支付为5。如果资产管理公司不给予企业债务重组优惠政策,企业直接还贷,这时资产管理公司的支付增加为5,而企业支付为0;于是按自身利益最大化原则行事,该博弈的最终结果是两博弈方分别选择不重组和不还款的策略,此时资产管理公司和企业的支付均为2。该模型(2,2)是唯一的纳什均衡点。然而这个均衡点显然不是最优解。

二、商业银行与企业之间的动态博弈分析

企业不可能与资产管理公司只发生一次资产交易关系,因此从一般意义上讲,商业银行与企业的债务重组活动是一种重复博弈。根据有限次重复博弈定理“设原博弈有唯一的纯策略纳什均衡,则对于任意正整数,重复博弈有唯一的子博弈完美的解,即各博弈方每个阶段都采用的纳什均衡。”因此,即便资产管理公司与企业之间进行多次债务重组,(不重组,不还款)仍然是帕累托低效均衡点。

从图2中可以看出,银企博弈方在依次进行无限多次阶段的博弈中,彼此均可能采用“触发策略”。假设资产管理公司采用触发策略:资产管理公司成立目的就是通过重组来解决商业银行不良资产,只要其给予企业尽可能优惠的重组方案,重组一般能够成功。假设银企在第一阶段采用(重组,还款)策略,那么在第t阶段,若前t-1次的结果都是(重组,还款),则继续采用重组的策略;否则采用不重组策略,而此时企业也只有选择继续不还款的策略。现引进贴现因子τ,来确定企业第一阶段及以后各阶段策略都是(重组,还款)时的最佳触发策略:

(1)假设企业在贷款剥离到资产管理公司后就选择不重组,资产管理公司提出债务重组优惠方案,企业仍然不还款,失信于资产管理公司,那么将引起资产管理公司触发策略的报复,资产管理公司选择不重组的策略,这样企业在以下的每阶段的支付将永远为2,计算总支付π为:

(2)假设企业从开始重组时就积极合作,并且在谈妥重组方案后就积极实施还款,设是企业每阶段都采用最佳选择的总支付,则有:

式(1)和(2)的支付进行比较,当企业会采取还款的策略,否则采取不还款的策略。因此,在的情况下,该触发策略组合构成整个无限次重复博弈的一个子博弈完美纳什均衡,其路径是资产管理公司、企业每阶段都选择(重组,还款)。资产管理公司和企业每阶段都选择(重组、还款),意味着在每个阶段博弈方的支付都是4,因此(4,4)就是该无限次博弈的“平均支付”,而平均支付的贴现值。根据弗里德曼定理可知,只要资产管理公司与企业任意可实现支付(4,4)(用平均支付表示)大于一次博弈的纳什均衡支付(2,2),而τ足够大,那么经过无限次重复博弈,总会实现帕累托均衡。事实上,我国资产管理公司从商业银行收购不良资产后,被赋予处置资产的权力很大,掌握着资产处置价格和折扣空间。因此,只要贷款企业不破产清算的,贴现因子τ(即耐心程度)足够大,总能找到达成一致的重组行动。

三、商业银行与企业合谋违规的博弈分析

资产管理公司在不良资产处置中最典型的道德风险是产生违规行为,其具有直接侵占国家利益的特征。该违规行为其实就是资产管理公司和企业的纵向合谋,本文建立此博弈模型主要是从资产管理公司和企业的成本收益方面进行分析。

设R为贷款企业违规行为的收益,包括其低于公允价格受让资产或获得更高还款折扣的收益;C1为企业为向资产管理公司人员行贿的成本;C2为企业违规被政府发现后受到的处罚(包括罚款、党纪政纪处分、法律责任及声誉损失等);p为企业道德风险行为被发现查处的概率。因此,企业的净收益为:

是企业合谋动机的必要条件。

设C1是资产管理公司的收益(企业给予资产管理公司贿赂的好处);F1为资产管理公司满足企业要求而付出的额外努力成本(F1与国家相关的规章制度是否健全有关,制度越健全,成本F1就越大);F2为违规行为被发现后资产管理公司受到惩罚(包括没收不当所得、罚款、追究法律责任及声誉损失等)。因此,资产管理公司的净收益为:

是资产管理公司合谋动机的必要条件。

σ表示银企合谋的可能性,并定义:

从以上分析可以看出,银企纵向合谋发生的可能性与下列因素有关:企业以低于公允价格受让资产或获得更高还款折扣的预期收益R;资产管理公司为企业的要求得到满足而付出的额外努力F1,由于而资产管理公司被赋予处置资产的权力很大且各项规章制度尚不健全,所以违规成本较小;被发现后查处的概率p,政府对资产管理公司的监管制度不完善,以及资产管理公司内部的掩盖,使查处概率处于低水平;被查处受到的惩罚C2,F2,受到的惩罚代表了违规行为冒的风险程度。

以上模型分析找到了企业和商业银行委托方(资产管理公司)之间处理不良贷款的问题所在。那么,我们如何来克服银企的这种行为呢?虽然博弈模型分析本身也有解决办法,这就是理性的企业在经过若干次选择拖欠不还款策略后,可能会意识到这种策略的严重后果,经过多次协商,使采取拖欠策略的企业变更策略,也就是说企业之间多次博弈之后可能会回到策略(重组,还款),但多次博弈给社会造成的损失是无法估量的,从实际情况来看,无限多次的博弈是不可取的。所以采用现实的解决办法是最可行的。

四、商业银行不良贷款的治理措施

贷款企业大都知道自己拖欠银行债务并且阻挠资产公司进行重组的行为会影响到我国宏观经济的发展,但出于企业自身利益的考虑,理性的企业都不愿首先还款并且重组。要打破企业不愿还款重组的困境,仅仅依赖内在因素,如企业的道德品质等,在目前的市场经济转型时期是一项很高的要求,因此,外部因素就显得格外重要。

1、规范市场经济秩序,完善社会信用体系

大力开展全民诚信教育,提高全民的信用意识,提升企业经营者和资产管理公司的商业道德素质,营造良好的社会信用氛围;同时建立国民信用体系,建设全社会共享的信用数据库网络,建立企业的信用档案,将其银行贷款、信用状况、偿债能力等进行纪录,实施相应等级管理,并进行商业化,使银行、公司或业务对象可以依法付费查询。

2、深化产权制度改革改革,优化法人治理结构

完善商业银行和资产管理公司的法人治理结构,将资产管理公司和商业银行发展成为综合性的投资机构,引进基于战略合作关系的国内外著名金融机构或顶级公司为股东。一方面可以弥补商业银行和资产管理公司资本金来源的不足;另一方面可以借助它们丰富的国际资本市场经验和广泛的国际信息网络,将国际先进的投行技术和管理制度与国内广阔的市场相结合,促进经营体制的彻底转换。同时有助于明晰商业银行和资产管理公司各自的产权关系。在权、责、利的激励、约束下,从管理上有效地控制风险,提高商业银行和资产管理公司的资产质量,有效防范内部道德风险,保证其运作效率。

3、强化贷款风险管理制度,对贷款进行全过程监控

商业银行只有强化贷款管理制度,对贷款进行全过程监控才能有效防范不良贷款的产生。贷后定期和不定期地多作信用等级评定、贷款风险度测定和还贷能力测算,并以此作为调整贷款投向、是否采取信贷措施的依据,才有可能较好地防止新的不良贷款的产生。对质押贷款、抵押贷款和保证贷款,商业银行还应全过程监控质押物、抵押品的保管状况和担保单位的经营管理状况,严防因质押物或抵押品遗失变动、残损变质和因担保单位经营管理不善而引致担保失效。

4、制定约束惩罚机制,加大违法惩罚力度

按照欧美等国家的实践经验,依法设立惩罚机制对于预防大多数商业欺诈和不良投机行为具有较好的效果,让遵纪守法的企业得到保护和发展,将不守信用的企业在市场中摒弃,根据其情节严重程度,在一定的时段内阻止他们再度进入市场。对违反规定的商业银行和资产管理公司从业人员加大处罚力度,撤销其今后从事金融职业的资格,将违规人员和违规事件定期对社会进行公布,从而增加其违规有形成本和无形成本。

参考文献

[1]、杨凯生.金融资产管理公司不良资产处置实务.北京:中国金融出版社,2004

[2]、谢识予.经济博弈论.上海:复旦大学出版社,2003

[3]、张维迎.博弈论与信息经济学.上海:上海人民出版社,2004