公司财务环境

公司财务环境（精选十篇）

公司财务环境 篇1

一、ERP系统的概念和基本特征

以信息技术为基础, 以系统化的管理思想为主要指导思想的管理系统成为ERP系统, 它能够为公司的财务管理带来很大的帮助。据专业人士简述, ERP系统是MRP系统的延续, 不仅继承了MRP先进的管理体系和核心思想, 同时还针对MRP系统的不足之处做了一定的补充, 增加了许多其它管理系统所没有的功能。从目前该系统在各个公司财务管理方面的应用成果可以看出, 它已经渐渐成为企业运行的核心模式之一, 能够最大化地创造财富, 为我国整体经济水平的提高带来了帮助。

ERP作为当代公司财务管理中应用最广泛的指导思想及系统之一, 主要源于其具有以下几点特征:第一, 具有较高的集成性。在一个公司的运营过程中, 其财务管理系统与ERP系统中的计划、制造、供销以及运输等业务的流程是息息相关的, 而且是高度集成的。另外, 财务管理中涉及到的数据在各个业务系统之间高度共享, 若严格按照ERP系统的流程, 则所有数据的输入将会准确无误, 省去了不必要的重复步骤。第二, 具有及时性。ERP系统与其它管理系统相比, 最具有代表性的优势是它能够使公司的每一笔业务资金及时、准确地出现在财务管理系统中, 并能及时更新相关的报表资料和数据, 为业务信息的及时更新和监测带来便利条件。第三, 具有流程性。ERP系统是指利用信息技术根据公司的业务报表对财务信息进行全面收集, 然后做出合理的分配, 同时为相关业务的进度安排出合理的流程, 使财务管理工作能够井然有序地进行, 并为公司带来一定的经济效益。除此之外, ERP系统还具有先进性、统一性、完整性以及开放性等特点。

二、ERP环境下公司财务管理的内容简介

不同的管理模式对公司财务管理内容的要求各不相同, ERP作为少有的以信息技术为基础的管理体制, 公司财务管理内容在此环境下更具有吸引力。ERP环境下的公司财务管理内容主要包括以下几个方面:首先是对全面预算管理体制制定的要求。ERP系统在公司的财务管理工作中主要用于对即将要开展业务的所需资金做出预算, 以便管理人员能够提前做好准备, 以便不时之需。因此, 制定合理的预算体系便成为ERP环境下公司财务管理内容必不可少的成分之一。其次, 财务管理内容还必须包括相关业务可能遇到的风险管理体系, 它是ERP环境下实施集成化财务管理的重要组成部分。另外, ERP环境下公司财务管理的内容还必须含有对财务内部等阶层的控制等, 只有这样, 在ERP环境下的财务管理才能形成完整、有效的体系。

三、目前我国企业在ERP环境下有关财务管理工作的现状分析

周所周知, ERP系统对任何公司或者企业的财务管理起着一定的主导作用, 它甚至决定着某个公司的存亡。因此, 合理地开展并应用ERP系统显得尤为重要。然而, 根据相关调查结果显示, 目前我国的许多大小型公司即使已经将ERP管理系统应用到日常的财务管理工作中, 但是由于工作人员对其认知度较低以及项目的生产管理过程中存在的问题等, 导致ERP系统的真正作用无法有效地发挥出来。下面是经过我长期观察总结出的有关ERP环境下财务管理工作中存在的几点问题:

1.公司的工作人员对ERP管理系统的认知度不够

ERP是当今社会流行的一种新型的企业管理模式, 虽然它能为运行该模式的公司和企业带来一定的经济效益。但是由于其出现时间较短, 操作流程较复杂, 许多中小型公司虽然已经将其引入到自己的财务管理工作中, 但却未能掌握ERP系统管理的核心理念, 无法理解其价值所在, 导致管理者不能充分意识到其对自己公司未来的发展的重要性, 从而降低了该企业在市场中的竞争力, 久而久之面临着紧张的经济问题。

2.有关ERP最初的生产管理体制不严, 导致ERP系统不能顺利实施

现在, 国内市场竞争日益激烈, 许多公司为了更快的获取较高的经济利益, 在实施ERP环境下财务管理的调研阶段, 并未对其生产过程和工作性能进行详细的了解, 而是向ERP软件的生产商简单陈述其特性, 提出简洁的要求, 导致日常企业的财务管理出现较多的问题。另外, 许多公司在ERP环境对财务进行管理时提出相关报表内的基础数据根本无法满足ERP系统的需求, 这主要是由于其生产系统以及业务流程管理的不规范造成的。

3.ERP系统实施的过程中对员工的培训力度不够

在调查过程中, 我发现许多公司的财务管理员工不仅仅对ERP系统的价值及其在财务管理工作的用途了解甚少, 除此之外, 即使他们拥有丰富的ERP系统管理专业知识, 但由于缺乏相关的培训, 其实际的操作、动手能力非常弱, 使ERP系统无法正常发挥。

三、ERP环境下公司财务管理的优化措施

ERP系统对公司财务管理工作的顺利进行具有至关重要的作用, 它不仅能确保该公司或者企业财务顺利流通, 同时对公司经济效益的整体提高具有很大的制约作用。因此, 为了确保公司的业务能够正常运行, 在日常财务管理中加大对ERP系统的应用并对其现存问题进行优化及其重要。下面是根据上述有关目前我国部分公司在ERP环境下财务管理工作的不足之处提出的几点相应改革及优化措施:

第一, 加大对企业内部员工的管理, 提高管理者和员工对ERP系统的认知度。员工专业素质的高低直接决定着公司发展效率的优良与否, 因此, 在日常工作中, 管理者必须加大对公司内部人员专业素质的培养, 多为其贯穿有关ERP系统的知识, 增加他们对ERP系统在财务管理中的作用及价值的认识, 为公司财务管理工作的顺利开展奠定基础。第二, 加强ERP系统的生产管理体制, 确保其性能的优良性。公司管理人员在实施ERP系统管理的初级阶段, 要对ERP系统的生产过程进行深入调查、充分论证, 向ERP系统软件的生产商家提出合理、具体的要求, 相关企业的生产系统要严格按照流程进行, 避免ERP系统的不合理现象出现, 确保数据的准确性。第三, 加大对员工ERP环境下财务管理的培训, 提高其实际操作能力。ERP系统的操作过程比较复杂, 在日常管理工作中, 只了解一定的理论知识是远远不够的, 相关公司和企业必须加大对员工的管理力度, 多开展有关ERP系统下财务管理工作的培训活动, 鼓励员工积极参加, 增加其实际操作的机会, 提高他们的动手能力。

四、小结

ERP系统在公司的财务管理中发挥着极其重要的作用, 为了进一步发展公司的经济, 提高其经济效益, 相关企业的管理者必须加大对ERP环境下财务工作的管理, 为我国综合国力的提升奠定基础!

摘要：21世纪, 社会科学技术和经济水平不断提高, 我国不同领域的企业蓬勃发展, 各种类型集团大量涌现在市场中。同时随着经济全球化的不断深入, 这些企业和集团努力向国际化迈进, 并逐渐成为我国企业参与国际竞争的主导力量。在此情景之下, 许多企业和集团为了提升自己在国际市场中的地位, 加强与其他公司的竞争力, 不断将ERP即企业资源规划这个项目引入应用于自己企业的财务管理中, 从而进一步提高自己的经济效益。根据相关报道显示, 在过去的几年里, ERP项目广泛流行于许多大大小小的企业中, 它使集团的内外部条件发生了很大的变化, 并引起了人们的关注。为了进一步探究ERP在企业财务管理方面的作用, 这篇文章将结合我多年从事财务管理的工作经验, 对此方面的问题展开讨论, 希望能为企业的财务管理工作带来一定帮助。

关键词：ERP环境,公司财务管理,优化

参考文献

[1]王文.企业集团在ERP环境下实施集成化财务管理的探讨[D].西北大学, 2011.

[2]李荣锦.现代企业集团财务管理模式研究[J].集团经济, 2010 (02) .

公司财务环境 篇2

目录

其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通;其

五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够;以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!“查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神，工作总结《财务个人工作小结》。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：

一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核;内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。

部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度，做到奖罚分明;

二、针对此次突击检查与仓库***的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度;今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库***的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,***的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个***的业务管理水平，会议之后我们将严格对仓库***实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。

四、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：

作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使;在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”.五、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务.高度的责任感和事业心，自觉服从组织和所领导 的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。

1．每月准时发放离退休干部及在职人员工资和各项福利待遇，做到无差错； 2．对外报销，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。定期核对各项往来款。

3．每月初向主管部门报送财务报表、向统计部门报送工资季报，同时加强与局计财处及市财政社保处专管员联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。并安排好全年资金使用计划。对经费资金的使用情况和存在问题，经常向所领导请示汇报，便于领导的决策。

4认真及时完成并上报财政预算报表、财政决算报表以及其他各项报表。5.认真准确做好离退休干部及在职人员各项保险交纳和基数申报工作。6．做好离退休干部及在职人员各项工资调整工作。

7.下半年根据市财政固定资产管理要求制定了所《固定资产管理办法》，完善了财务制度，进一步规范了会计行为。

8．年终做好各类账册及凭证整理与装订工作。9.认真做好所领导交办的其他工作任务。

三、勤勤恳恳 做好其他后勤服务工作

我作为军休三所的一名职工，最重要的是以“为老干部服务”为主，其次职责才是一名财务人员。这就要求我在除了做好财务本职工作的同时，更要做好老干部各项活动的后勤保障工作，严格以为老干部服务为宗旨，将老干部的工作做实做细。对老干部的一些个人情况自觉保密。所里有两个退休老干部长期居住在外地，对于每个月的工资只知道数字，而不知道构成，几次通电话，说到这个问题，我在征得她们同意的前提下，将每个月的工资条通过emailr 发到她们子女的

手中，然后再转给她们，让她们对拿的每笔钱都能清清楚楚。

在过去的一年中，我深刻体会到,作为一名合格的财务工作者，要具备相关的知识和技能以及高尚的职业道德；作为一名为老干部服务人员，就更要有严谨细致耐心的工作作风，用心做到最好，从改变中找到创新。在XX年里，我会做好XX年个人工作计划，多学习点离退休干部政策文件，在实践中不断总结，不怕做事，争取将各项工作开展得更好。

XX.12.22 力度不够，出现问题后处理力度不够;以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高!，个人总结《财务工作个人小结》。

“查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：

一、完善公司内部管理制度;部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核;内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。

部门责任领导之间明确分工职责,按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿,搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;

二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资

源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度;今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配,进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平.时光荏苒，XX年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……从XX年上半年开始接手私人企业会计统计工作，转眼间又将跨过一个，回首望，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

即将过去的XX年中，在所有领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界?还是在业务素质、工作能力上都得到了进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来工作总结的报告如下：

一、加强学习，注重提升个人修养 1．认真学习会计知识，会计准则

2．认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

3．提高自身的业务水平。积极参加人事部门及财政部门组织的各种业务技能的培训。认真学习财政政策、预算会计、部门预算等业务知识，另一方面积极向同系统同行及相关业务科室的同志学习请教，顺利完成了各项财务工作任务。

4．不断改进工作方法，坚持学以致用，理论联系实际，使自身综(请收藏好 范 文，请便下次访问)合能力不断得到提高。

二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作，做好会计工作一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和所领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。

1．每月准时发放离退休干部及在职人员工资和各项福利待遇，做到无差错； 2．对外报销，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务 做到日清月结、账实相符、账账相符。定期核对各项往来款。

3．每月初向主管部门报送财务报表、向统计部门报送工资季报，同时加强与局计财处及市财政社保处专管员联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常

周转。并安排好全年资金使用计划。对经费资金的使用情况和存在问题，经常向所领导请示汇报，便于领导的决策。

4认真及时完成并上报财政预算报表、财政决算报表以及其他各项报表。5.认真准确做好离退休干部及在职人员各项保险交纳和基数申报工作。6．做好离退休干部及在职人员各项工资调整工作。

7.下半年根据市财政固定资产管理要求制定了所《固定资产管理办法》，完善了财务制度，进一步规范了会计行为。

8．年终做好各类账册及凭证整理与装订工作。9.认真做好所领导交办的其他工作任务。

三、勤勤恳恳 做好其他后勤服务工作

我作为军休三所的一名职工，最重要的是以“为老干部服务”为主，其次职责才是一名财务人员。这就要求我在除了做好财务本职工作的同时，更要做好老干部各项活动的后勤保障工作，严格以为老干部服务为宗旨，将老干部的工作做实做细。对老干部的一些个人情况自觉保密。所里有两个退休老干部长期居住在外地，对于每个月的工资只知道数字，而不知道构成，几次通电话，说到这个问题，我在征得她们同意的前提下，将每个月的工资条通过emailr 发到她们子女的手中，然后再转给她们，让她们对拿的每笔钱都能清清楚楚。

在过去的一年中，我深刻体会到,作为一名合格的财务工作者，要具备相关的知识和技能以及高尚的职业道德；作为一名为老干部服务人员，就更要有严谨细致耐心的工作作风，用心做到最好，从改变中找到创新。在XX年里，我会做好XX年个人工作计划，多学习

点离退休干部政策文件，在实践中不断总结，不怕做事，争取将各项工作开展得更好。

XX.12.22 好给各位 财务总监个人小结 幼儿园财务个人小结 财务人员培训个人小结 财务人员个人小结2篇 个人上半年工作小结(财务)

公司财务主管工作总结

目录

是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。

通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。

二、财务信息化建设取得新突破。

在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。

在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计XX年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。

在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。

三、资金、资产管理能力稳步提升。

在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止xx年年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比xx年提高73个百分点；pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍；清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。

在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止xx年年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。

四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。

一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制

在板块下达指标范围内；二是通过 xx年年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。

一是发布xx年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。

二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。xx年年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。

三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。xx年年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。

在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，学习了xx同志在中纪委会议上和党的十七大会议上的讲话，学习了xx十七大政府工作报告和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。

监督检查工作少。在今后的工作实践中我将努力提高各方面综合素质，不辜负组织和公司员工对我的信任和期望。

二、财务管理体制需要进一步理顺，财务工作需要进一步深化。

一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入XX年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态；二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大；三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比；四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。

二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。

三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难

度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。

规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。

抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一；其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和谐的工作关系；另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用；其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。

XX年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开

拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。

述职完毕，谢谢大家！认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计XX年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。

在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。

三、资金、资产管理能力稳步提升。

在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止xx年年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。

四、注重过程、加强监控，预算管理水平稳步提升。

一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内；二是通过 通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元；二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权；三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破；四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。

六、充实力量、加强培训，队伍综合素质不断提高。

一是进一步充实各级管理机构财务力量。xx年年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升；二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备；三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，xx年年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。

七、强化执行、严格考核，内控体系持续有效运行。

xx年年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。

一是发布xx年版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。

二是强化宣贯，注重沟通，营造和谐内控环境。xx年年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。

三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。xx年年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。

在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，学习了xx同志在中纪委会议上和党的十七大会议上的讲话，学习了xx十七大政府工作报告和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。

一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入XX年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态；二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大；三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比；四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。

二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。

三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务

安全的责任。

现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用；其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。

XX年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。

述职完毕，谢谢大家！

1、严格执行公司的票务政策，完成上级交办的各项任务。

财务一线人员都严格遵守并执行公司的各项票务政策及上级领导交办的任务。

2、做好与各部门之间的沟通工作，营造和谐的工作氛围。

在旺季的时候财务一线要配合市场部去社区卖票，虽然是下班之后去工作，并且有的时候去的社区离同事家很远，但大家都没有怨言。因为我们始终坚守一个信念“为了公司，所有的付出和努力都是值得的”。

3、建立健全财务管理制度，今年完成了部门制度的更新与完善。

二﹑抓队伍：重点要加强售票和收银两个财务队伍的培养，通过技能培训、职业规划、职业道德教育培训等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时进一步加强售票人员和收银人员工作能力和职业操守的培养，促进财务一线人员综合素质的提高。

三﹑抓发展：未来财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和谐、健康发展奠定基础。

四﹑抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

五﹑提高服务品质：随着旅游业的快速发展，旅游景区服务质量要求也越来越高。我们部门对财务一线人员的话述进行了进一步的更新与完善，并且在以后的工作中严格执行。

XX年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务一线人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好

各项工作，为公司的发展作出新贡献。

①、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。②、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。③、在平时工作中，主动与单位相关部门协调工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。

以上就是本人一年多来所获得的一点成绩和经验，是自己主观努力的结果，也是和与我一起工作的同志们共同配合支持的结果。在这里我对多年来一直重用和支持我工作的公司领导和职工表示衷心的感谢，感谢公司领导对我工作的高度信任，才让我有了施展才华的工作平台，使我能为盈众的发展和繁荣做出一点贡献。

为大家来欣赏

体工作按以下几个方面表述：

一、在学习方面

1、以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。进一步提高了自己政治洞察力，牢固树立了全心全意为人民服务的宗旨和正确的世界观、人生观、价值观。不断提高自身修养和政治理论水平，在思想上和政治上严格要求自己。

2、在20xx年参加了湖北省会计学会长江委分会组织的会计人员继续教育的学习。3、20xx年4月参加了长江委电子政务系统工程财经管理信息培训。

二、在业务方面

(1)负责审核和编制会计凭证，在实际工作中，本着坚持原则、客观公正、依法办事的原则，加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务。按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

(2)完成编制本级季度报表和基层单位汇总工作，并做到按时上报财经局。(3)完成了中心本级20xx一上、二上的预算工作，并做到及时上报。(4)顺利完成了20xx事业支决算报表工作，做到了数据准确、完整、真实、上报及时。

(5)20xx年3月，按照财经局的要求，完成了关于机关服务中心丧葬费、一次性抚恤金支出情况测算统计工作。

(6)20xx年3月，完成了关于水利部安排压缩出国费、车辆购置及运行费、公务接待三项经费支出情况统计表工作。

(7)20xx年5月，按照委领导批示精神和水利部、审计署关于开展出国费专项审计的要求，完成了对我单位xx年至20xx年出国费使用情况进行了自查工作。

(8)20xx年6月，根据财经局的要求，完成了20xx年在职人员基本支出测算和对个人的家庭补助支出测算工作。

(9)20xx年8月，根据财经局的要求，完成了机关服务中心劳务费开支情况统计工作。

(10)20xx年8月，根据财经局的要求，完成了xx年、20xx年培训教育费情况统计表工作。

(11)20xx年9月，根据财经局的要求，完成了20xx年调整中央国家机关和事业单位离(退)休人员补贴经费申报表工作。

(12)20xx年12月，根据财经局的要求，完成了机关服务中心离休人员工资情况统计表工作。

(13)按季度完成了服务业(只有不断的反省与总结，管理工作才能提高。回首过去，展望未来，我将继续在财务工作上不断努力，担好好目前的重任，将自己的工作做好。作为一名财务人员，深感肩上的责任重大，任务艰巨，总结这一年的工作，还存在着不足之处，要加强对财务业务知识的学习和培训，要不断的提高自已的业务水平和能力，使自身的会计业务知识和水平不断得到了更新和提高，适应现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

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公司财务环境 篇3

关键词：ERP环境 供电公司 财务内部控制

随着社会经济的发展，信息化技术也得到了迅速的发展。信息化技术在供电公司的财务内部控制中发挥着重要的作用。在ERP的环境下，传统的企业内部控制不能够满足企业市场化的发展需求，阻碍了供电公司的发展，因此需要采取完善供电公司财务内部控制的措施，提高供电公司的的财务管理水平。在ERP的环境下，供电公司可以对信息流、物流、资金流实现集中化管理，这样可以大大简化业务处理程序，供电公司只有加强对企业内部的控制，才能够促进企业资源的优化配置，实现供电公司经营管理的可持续发展。

1、供电公司在ERP环境下财务管理的特点

1.1、提升了财务管理水平

ERP系统广泛的应用在供电公司的财务管理系统中，ERP系统通过把生产计划、采集计划等业务的信息自动输入到才财务管理中，这就大大减少了传统的凭证输入工程，在传统的财务管理中，会计人员需要和生产、物流、销售等部门进行核对业务，之后才能够录入相关的凭证信息，而利用ERP系统可以利用嵌入的信息自动生成相关凭证，ERP系统可以确保电力公司相关业务数据的准确，进而可以保障财务信息的完整，另外，在供电公司中采用ERP系统可以节约财务人员的精力和时间，有助于财务人员进行深入的财务分析，这样就可以促进电力企业财务管理向管理型转变。

1.2、实现了全面预算管理

在供电公司管理中采用ERP系统，需要针对供电公司的不同经济业务财务不同的预算控制措施。从部门管理方面，需要建立成本费用管理中心，并且依照科学的原则制定出目标成本，落实到各个部门，让各个部门明确成本责任和项目任务，这样可以加强供电企业的内部控制。从项目管理方面，需要做好项目的预算，加强对项目的现金流量、利润、成本费用等的监管。从流程角度，需要处理好流程、作业、任务之间的关系，不断的规范业务的审批和执行，加强对业务的考核和评比，各个部门需要做好分工、工作责任需要明确的划分。

1.3、完善了财务稽核的范围和深度

ERP系统可以配合财务管理的各方面的工作，采用多种稽核手段，不断的完善供电企业财务的稽核管理工作。在供电公司中采用ERP系统可以完成日常的财务稽核和专项稽核工作，另外还可以采用多部门的交叉稽核管理和进驻稽核，这样可以进行全方位的稽核管理，提高供电公司内部财务管理的的灵活性。

1.4、提供审计线索

在供电公司的财务管理中，传统的财务管理中会计人员可以删除会计凭证，甚至出现反结账的现象，但是采用ERP系统任何数据被删都会留下痕迹，账务结账后不可以进行反结账。利用ERP系统便于查账、这样就会为审计工作提供大量的线索。

2、ERP环境下供电公司内部控制的主要内容

2.1、加强基建工程的财务管理

近年来，随着经济的快速发展，电网建设改造规模越来越大，基建工程在建设过程中，也对供电公司的财务管理提出了很高的要求，因此，做好基建工程的财务管理工作，是ERP环境下，供电公司内部控制的主要内容之一。供电公司在进行基建工程施工时，要对通过工程监理部门、监理部门、审计部门、财务部门等多个部门共同对施工进度进行控制，同时根据施工进度进行资金调拨，避免出现工程款超付占用公司流动资金的现象。供电公司要建立完善的竣工工程决算考察制度，将基建工程的工程决算审计、工程财务决算报告、工程快结算等归纳到内控中，从而有效地提高基建工程的财务管理水平。

2.2、加强用户无偿移交资产的内部控制

接受用户无偿移交资产不仅会缓解供电公司资金不足的问题，同时在某种程度上也会为供电公司带来一定的风险，因此，加强对用户无偿移交资产的管理是供电公司内部控制主要内容之一。供电公司在接受用户无偿移交资产时，首先要掌握资产的真正价值，明确产权的归属问题，同时要对资产的运行维护、税务等成本进行详细的分析。供电公司的资产接受部门、财务部门、审计部门、纪检部门等多个部门要相互监督，共同对用户无偿移交资产进行管理，从而有效地降低用户无偿移交资产带来的风险，确保这类资产能促进供电公司的快速发展。

2.3、防范供电公司的财务风险

目前在我国网络病毒猖獗、黑客的频繁攻击以及盗取商业机密多发的情况下，供电公司需要重视ERP系统的运行环境，确保在国家规定的范围内运作。可以采取计算机内外网独立运行，并且采用身份识别系统控制在非法的访问。在目前的技术水平下，需要采用数据的单向传输，这样才能够确保供电公司控制系统的安全性。防范供电公司的财务风险是ERP环境下，供电公司内部控制的主要内容之一，因此，供电企业一定要做好财务风险防范工作。

3、结语

在ERP的环境下，供电公司的财务内部控制会发生比较大的变化，企业的财务内部控制已经成为财务管理工作的重点，财务内部控制系统的设计和实施需要依据ERP的具体应用，进行适度的调整。供电公司需要结合实际情况，对内部控制体系进行优化，主要从加强基建工程的财务管理、加强用户无偿移交资产的内部控制、防范供电公司的财务风险等方面入手，采取合理的措施，促使ERP系统发挥其的作用，促进企业资源的合理配置。供电公司的财务内部控制的加强，能够促进供电公司财务信息的可靠性和完整度，构造坚强的财务保证体系，另外，还可以控制和化解供电公司遇到的各种风险，提高企业的经营管理水平。

参考文献：

[1]张金明.会计信息化环境下的企业内部控制行为研究—内部控制活动的数据信息风险[J]会计之友，2013，21（29）：114-120.

[2]张岩.ERP环境下供电公司财务内部控制探讨[J].经营管理者，2013，11（28）：209.

公司财务环境 篇4

一、A企业的情况和所使用的ERP系统

A企业是本市一家在行业内比较知名的中型食品加工企业, 其产品主要在国内销售, 由于企业发展的需要, 企业生产方向正逐步往多元化的方向发展。由于企业多元化的发展导致企业如果继续传统的财务管理系统就太繁琐了, 于是企业管理层决定于2011年开始使用ERP系统进行企业财务管理, 该企业使用的国内最大的财务软件制造商所发行的一款比较普通的ERP系统, 然而3年使用下来, 企业管理层渐渐发现ERP系统在企业内部使用存在一些亟待解决的问题。

二、ERP环境下A公司财务管理系统的特征

ERP不只是一个软件工具, 更是一种企业新的管理模式。ERP系统是将在先进的信息技术的基础上, 加上先进的企业管理思想和方法, 最终结合成一种企业管理信息系统的创新模式。而了解ERP环境下企业财务管理系统的特征则是了解ERP环境下企业财务管理的钥匙。

(一) 及时性

ERP系统会使每笔业务操作可以及时地反映在财务管理系统中, 并且实时地更新相关的财务报表, 使得管理层可以及时地根据业务信息对企业进行监控和决策的制定。

(二) 集成性

集成性是ERP系统的精髓和核心, 也是ERP系统最重要的特征。集成性表现在ERP是一个信息高度集成的管理系统, 不仅可以使对企业内部的物流和资金流、信息流实现集成, 而且也可以将企业外部有关供货商及其市场和客户的物流、资金流和信息流集成在一起。在财务管理系统中, 利用ERP系统集成性的特点能提高企业财务报表的准确性和企业财务管理水平, 为企业管理者提供可靠的信息参考, 帮助企业管理者做出科学的决策。

(三) 多元性

多元性则是ERP环境下企业财务管理系统的另一个特征。在ERP系统下企业可以通过ERP系统对企业的经营活动项目进行多种方式的计算, 例如存货成本的核算方法, 企业可以采用先进先出法, 亦可以使用加权平均法, 又例如企业固定资产的折旧, 企业则可以考虑年限平均法、年数总和法、双倍余额递减法等, 多元化的选择可以让企业管理层在分析企业财务信息的时候可以从不同方面比较分析, 从而准确地, 科学地制定企业经营发展决策。ERP系统的多元性鲜明地表现出ERP系统对企业财务管理, 特别是成本核算方面起着重要作用, 对财务信息的分析, 预测和企业的决策有着重要的意义。

三、ERP环境下A公司财务管理系统的困境

从ERP系统在我国国内企业实施的成功率不足50%就可以看出ERP系统在我国国内企业的企业财务管理系统的使用存在很多亟待解决的重要问题, 例如A公司在其实施ERP系统的过程中就出现了如下的几个问题:企业管理层对ERP系统认识不够、企业自身管理基础薄弱, 存在管理漏洞、国内企业使用的ERP系统有待改善、企业财务管理人员的业务素质有待提高等。

(一) 企业管理层对ERP系统期待过高, 但重视度不够

A公司领导层在当初引进ERP系统时对其充满了希望, 以为ERP系统能解决企业财务管理系统过程中的所有问题, 大大提升企业财务管理的速度。然而在使用的过程中却发现实际情况不如意, 渐渐的失去了对ERP系统的信心, 转而产生对ERP系统的重视度明显不够的问题。调查发现财务部门使用的电脑设备都比较陈旧, 在运行ERP系统时经常会出现电脑反应慢、卡甚至死机的情况, 大大地影响了企业财务管理运行的速度, 没有给ERP系统的运行提供一个良好的硬件条件;另一方面, 财务部门的员工多次向其主管领导反映这些电脑硬件问题却被以资金缺乏等理由一直拖延下去。而以上情况在国内中小型企业普遍存在, 也直接导致ERP系统在财务管理系统使用的困境。

(二) 企业自身管理基础薄弱, 员工素质良莠不齐

在调查过程中我们发现A公司在财务管理的过程中仍存在一些管理漏洞, 而在财务部门中有些员工是“半路出家”, 没有经过专业的财务或会计教育和训练, 当使用ERP系统时则有些力不从心;有些员工则年龄过大, 根本无法熟练的使用电脑, 更别提熟练地使用ERP系统了, 企业也未对这些员工进行有效的教育。这良莠不齐的员工素质直接导致企业的ERP系统无法正常、全面地使用, 企业内部存在着ERP系统跟传统财务管理并存的情况。因此, ERP系统在A公司的全面使用有些举步维艰。

(三) 企业ERP系统不完善, 个性化不够

由于A公司是直接购买的知名财务软件公司的ERP系统导致在实际使用的过程中, 该系统存在跟A公司部分经营业务不兼容的情况, 由于该系统为了使大部分公司都能使用, 所以存在一些A公司而不需要的模块;而A公司在食品、饮料加工和销售方面所需要的一些特定的数据则无法生成。这也导致A公司在实际财务管理的过程中仍有部分数据需要传统的人力计算。因此

四、ERP环境下A公司财务管理的优化策略

(一) 提高管理层和财务人员对ERP系统的重视和认识

重视ERP系统不光是管理层的事, 更是普通财务人员的事。管理层重视ERP系统就应该投入更多的人力物力, 确保ERP系统能在优良的硬件条件下实施;而ERP系统实质上是对企业内部财务管理的一种改革, 要求财务人员分工合作, 限制了财务人员的权限, 财务人员则应该转变自己传统的财务管理观念, , 重视对ERP系统的学习, 掌握好ERP系统, 从而使自己从繁重的传统财务计算里解脱出来。

(二) 提高企业的财务管理人员综合素质

ERP系统不光要求企业财务人员有扎实的专业财务知识和技能, 也要求财务人员具备一定的计算机知识和ERP知识。提升企业财务人员综合素质能有效的提高企业管理水平, 更好的使用ERP系统, 提高企业内部财务管理的效率。企业必须通过定期的对企业财务管理人员进行系统地专业财务知识、技能和计算机知识、ERP系统知识的教育, 更要组织财务管理人员理论联系实际, 加强对企业ERP系统应用能力的培训, 全面提高财务管理人员素质。

(三) 完善ERP系统, 提升软件的个性化

国内很多中小型甚至一些大型企业都跟A公司一样在使用ERP系统时直接照搬过来, 没有考虑个性化问题导致ERP系统在企业内部财务管理系统中运用时出现了许多问题。因此企业在引进ERP系统时可以考虑跟软件开发商进行沟通, 将自己企业所需要的模块和业务营业内容告知, 使其能专门开发出适合自己企业的具有个性化的ERP系统。同时企业也应该培养专门的计算机员工, 定时地对ERP系统进行维护和升级, 并对ERP系统使用过程中产生的问题与软件开发商进行沟通解决。使用适合企业自身的ERP系统能更好地提升企业财务管理水平, 提高企业财务管理效率。

五、结束语

总之, ERP环境下企业财务管理系统具有一定的长期性和复杂性, 需要企业全体员工共同参与和重视。本文通过对A公司对于ERP系统的使用情况, 浅析出国内很多中小型企业在ERP系统实施过程中出现的例如企业管理层对ERP系统期望过高, 但重视度不够;企业自身管理基础薄弱, 财务管理人员素质良莠不齐;企业ERP系统还需完善, 个性化不够等问题。针对这些问题, 本文浅显地提出了一些解决方案:提高管理层和财务人员对ERP系统的重视和人;提高企业财务管理人员的综合素质;完善ERP昔日, 提升软件的个性化。如果A公司能按照本文提出的解决方案对自己ERP系统的实施进行改造, 那么定能有效地提高企业在ERP环境下企业财务管理系统的效率和水平, 使企业在市场中的竞争能力得到质的飞跃。

摘要：随着时代的进步、信息技术的发展和企业管理的需求, 国内越来越多的企业都选择使用ERP系统来提高自身的管理水平, 由于ERP系统的使用导致企业财务管理的管理方式和方法也出现了巨大的变革。然而据调查国内企业实施ERP系统成功率不足50%, 很多企业财务管理的失败直接导致了ERP系统的失败。本文就将在分析ERP环境下A公司财务管理系统的特征的基础上, 通过分析A公司财务管理系统的困境得出如何优化ERP环境下企业财务管理, 以达到满足企业现代经营管理的需求。

关键词：ERP,财务管理,企业,A公司

参考文献

[1] .胡艳芳, ERP环境下集团公司财务管理优化模式的探讨, 《经济师》, 2013, (2)

[2] .余用云, ERP环境下集成化财务管理应用研究——以中国石化集团为例, 对外经贸大学, 2007

[3] .郭世亮.2010年中国企业ERP系统导入现状调研报告.2010.

公司财务环境 篇5

基于可持续发展和环境伦理的企业价值观

可持续发展要求企业要追求经济利益、社会利益、生态利益的协调发展。但是，“利润最大化”和“股东权益最大化”的财务管理目标仍然占据着主流地位，企业在文化、目标、理念等方面都较大程度地脱离了可持续发展战略的要求。在我国，企业对于生态利益的诉求缺乏必要的重视，严重影响着可持续发展战略和科学发展观的有效实施。因此，迫切需要将企业的可持续发展战略，特别是企业的环境伦理和企业的财务战略相结合，促进企业的可持续发展。本文从生态的视角出发，以可持续发展战略、社会责任理论、利益相关者理论等为基础，讨论企业环境伦理和财务的相互关系。

可持续发展理论主张经济利益、社会利益、生态利益的和谐性与持续性，这种主张符合“企业价值最大化”的财务管理目标，因为企业的利益相关者除了企业的股东、债权人、公司管理者、员工以外，还包括社会公众以及自然环境。而自然环境之所以也被视为企业的利益相关者，其主要原因在于自然环境的保护不仅关系到全人类的利益，也关系到我们的子孙后代的利益。因此，我们应该将可持续发展战略上升到伦理学的高度，特别是从公司的文化、价值观角度看待可持续发展，看待企业的环境伦理。

公司的綠色色度与企业责任

今天，环境问题已经成为商业领袖之间的·个热门话题，各行各业的管理者和组织都在倡导绿色环保革命。有一个模型用不同色度的绿色来评价公司在承担环保责任上的承诺，包括由浅到深的四个色度：1、组织只做法律规定必须要做的事情；2、公司的环保目标是迎合顾客的需要；3、公司平衡各种利益相关者群体——如客户、社区、商业伙伴等提出的环境问题，4、激进主义者即积极寻求保护地球资源的办法。上述不同的色度表达了公司对于环境伦理的价值取向，这种价值取向取决于企业伦理观和责任观。

企业的社会责任可以分为四个范畴：经济责任、法律责任、伦理责任和自主抉择责任。经济责任可以简单地视为企业以追求纯粹的经济利益为目标；法律责任指企业遵守社会所制定的各种法律规章与准则；伦理责任指企业行为合乎道德，遵循平等、公平、公正等原则；自主抉择责任纯粹是自愿的由公司对社会做贡献的愿望所支配的并且这种愿望不受经济、法律或者道德约束，自主抉择责任是社会责任的最高标准，它超越了社会的预期而对社会的福利做出贡献。

根据企业的社会责任所处的层次我们可以大致推断出企业对于绿色色度的选择，因为企业的环境伦理与企业的社会责任是相辅相成的，它们都来自于企业的核心价值观。纵观世界上的许多经久不衰的企业，无不拥有共各自的长远发展战略，无不以可持续发展理论为依托；而一个企业的环境伦理，则是可持续发展的核心内容之一。可以断言，一家对环境保护完全没有责任心的企业，是不可能长久地取得成功的，企业要想取得长远的成功，就必须重视环境，并将对环境的伦理责任作为企业的使命之一。

公司环境伦理与公司财务管理

将公司的环境伦理作为企业的使命之一，不能仅仅限于喊喊口号，其落于实处的关键点在于公司的环境伦理应深入到企业财务管理的不同方面。具体来说，企业的资本应包括物质资本、人力资本、社会资本和生态资本，其中，我们所提倡的公司环境伦理即可视为企业的生态资本，自然而然，生态资源应该被视为企业的财务主体之一，或者说生态资本利益相关者应该被视为企业利益的诉求者之一。在可持续发展财务理论当中，多重的财务主体理论和多重的资本理论是其重要特点。

生态资本是能够直接或间接地为企业带来价值的生态资源和生态环境的总称，是具有生态价值的资本，体现了人与自然之间的生产关系。生态资本具有二重性：一是具有生态环境的自然属性，具有生态功能，遵循生态规律，表现为生态资本的使用价值；二是具有资本的一般属性，以保值增值为目的，遵循市场供求与竞争规律，表现为生态资本的价值。生态资本的两重性决定了生态资本具有整体性、不可逆性、双重竞争性、双重成本性、可投资性等特征。这就要求企业在生产经营时做到：1、必须杜绝导致全球环境特征恶化的行为；2、必须无条件地保护重要的生态系统，以维持生物的多样性；3、必须坚持可持续性利用原则；4、对于可耗竭性资源的减少，应该寻求维持其最小的寿命期望与开发替代品之间的平衡；5、废水、废气和固体废物的排放必须低于一定的阀值；6、避免使用对生态系统具有破坏性的技术；7、实行环境化设计、清洁生产、绿色营销、全成本评估等生产经营管理制度；8、及时提供绿色报告，实行绿色报告审计制度。

结论

从基于可持续发展财务理论的多重的财务主体理论和多重的资本理论，可以看到企业的财务管理目标也应当是多重的。可持续发展财务的根本目标是：经济利益、生态利益、社会利益的持续、协调发展。所以公司的环境伦理对于公司财务目标的设立具有重大影响，如果企业考虑的是公司长远的价值最大化，就必须明确企业对环境所应承担的责任，保护地球资源，不仅通过发展经济带来财富满足当代人的需要，同时保护环境，以便也能够满足子孙后代的需要。

公司财务环境 篇6

一、集团公司财务内部控制存在的问题

集团公司存在规模大、组织结构繁杂、多元化经营、跨地域经营等特点, 分子公司在资产规模、管理水平、产品生产等方面存在诸多不同, 这导致集团公司在管控对象、管控内容、管控方法等方面存在问题。

1. 内部控制对象多元化。

集团公司是以产权联结为纽带, 以产品、技术、经济、契约等多种手段组成的母子公司为主体, 具有多层次结构的、多法人的经济联合体。集团公司成员按照集团中资本的持有关系和协作关系的稳定、紧密程度的不同, 可分为全资子公司层次、控股子公司层次以及参股子公司层次等, 内部控制的力度也有所差异。

2. 集团公司内部控制是资本控制。

不同于单个企业的内部控制以企业内日常经营业务、会计系统以及经济活动的程序为核心, 集团公司在生产技术、业务联系、市场竞争中是一个相互配套、息息相关的企业群体, 集团总部为追求公司整体利益最大化, 常常需要将集团的资本集中起来重新配置, 因此集团公司内部控制的核心是资本控制, 这是支撑企业集团稳定的主要支柱。为了从各成员企业的经营活动中获取包括资本收益在内的有利于集团整体利益、长远发展和组合效益的多种利益, 集团总部应采用包括集团的预算管理、投资管理、资金管理、资产管理等措施, 实现集团财务的实时监控。

3. 内部控制需平衡各方面的矛盾。

要平衡集团的成长、利润和企业控制之间的矛盾, 通过提高效率、降低成本、改善质量获得持续的竞争优势;要平衡当前绩效和长远绩效之间的矛盾, 以保持集团的可持续增长;要平衡不同利益相关者之间的矛盾, 管控的设计要有助于利益相关者及资源的合理流动与配置、专业化分工与协作、提高劳动生产率;要平衡发展机会和即定目标之间的矛盾, 保证企业不因为既得利益而偏离既定的战略方向;要平衡不同激励方式之间的矛盾, 保证企业有合理的薪酬和有效的发展空间等。

二、ERP环境下完善集团公司财务内部控制的策略

基于ERP系统, 集团公司可以实时动态地集成相关生产经营和管理的所有信息, 建立以集成化管控为主的控制方式来实现对集团组织结构、生产经营和财务状况的全面控制和管理。因此, 基于ERP环境下的财务内部控制管理就是集成化管理。集成化管理方式具有控制的整体优化性、控制方式的实时动态性、控制关系的协同性、控制平台的开放灵活性等优势。根据ERP环境下内部控制模式的设计特点, 综合考虑集团公司内部控制的要素, 集团公司内部控制的实施需要从统一财务基础信息、流程控制、财务管理为核心控制及发挥审计监督等方面制定相关的实施策略。

1. 统一财务基础信息策略。建立统一的基础信息平台, 是全

面实施ERP系统, 保证集团信息流、资金流、物流统一与通畅的基础。基础信息整合就是要以集团的基础信息作为整体管理对象, 定义统一的集团基础数据, 包括制定统一的会计政策、统一的核算制度、统一的编码规则、统一的会计科目体系和统一的流程等。统一基础信息的整合策略, 可以避免由于基础信息不规范而引起的集团与下属企业之间信息传递不准确, 导致信息对比分析和管理困难等问题, 既适应会计准则财务信息可比性的要求, 也便于集团总部对下属企业的财务核算、预算和资金进行实时监控和对比分析。基础信息的统一还为全集团的成员单位信息共享提供了支持, 从而保证了集团总部对下属企业监控、管理的科学性和有效性。

2. 财务流程的控制策略。

ERP环境下, 集团公司的流程设计应以产品为中心, 结合企业业务流程和管理控制流程的特点、信息化程度等进行通盘考虑。在设计中应围绕内控目标, 保证企业流程控制设计能保障决策点和控制点位于执行点处, 与管理人员和业务执行人员的信息使用权和决策管理权相匹配, 与切合流程职位的控制信息需求相匹配。在保证流程控制的原则下, 以内部控制作为ERP流程优化的规范, 建立规范科学的管理体系, 确保企业ERP项目建设符合内部控制的要求。对重要流程 (如财务、供应链) 制定风险控制解决方案, 依据内部控制的重要程度, 确定业务流程与信息流程的关键控制点, 建立控制模型, 设定控制参数与控制程序, 形成人机结合、业务活动与信息处理结合内部控制系统, 以保证在企业经营过程中, 信息系统能动态跟踪业务活动信息, 自动监控这些活动所产生的数据合规性, 并预测发展趋势, 实时输出预警信号。

3. 财务管理为核心的控制策略。

财务管理是企业集团管理的核心, 现代企业集团需要的财务管理模式是以战略为导向, 通过预算将集团战略落实到日常经营活动中, 通过资金管理保持集团正常运营, 并与预算配合监控战略执行, 通过会计核算及时反映并监督日常经营管理活动, 通过报告系统及时反馈战略执行动态, 并与预算对比评估战略执行效果。基于以财务管理为中心的控制策略, 就是要重点对财务管理进行控制, 统一集团财务核算、资金管理、预算管理、成本管理, 实现集团财务的实时监控和科学决策。这一策略是将集团财务系统与企业现有的业务系统进行数据的无缝连接, 将业务生成的数据直接传递到财务系统形成财务数据, 这样当经济业务发生时, 财务就可以实时跟踪, 从根本上缩短信息可靠性的校验周期、信息统计周期以及业务同步的周期, 进而提升集团运作效率及集团的风险管理能力。通过集团有效的财务管理与监控, 可以减少集团的资金存量, 提高资金运作效益, 缩短业务对周转资金的占用周期, 从而降低集团的总体运营成本, 同时也可使由于集团大型化、发展高速化、业务分散化等所带来的经营风险控制在合理范围之内。

三、结语

公司财务环境 篇7

大型企业集团内的财务公司, 其内部控制主要是为实现一定的经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对所从事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。 信息化环境下财务公司内部控制的总体目标是在保证业务目标与信息化战略目标高度一致的前提下,采取控制信息技术的风险、合理利用信息资源等措施手段,建立财务公司内部控制体系,实现企业效益最大化。 信息化环境下财务公司内部控制的具体目标主要包括:

(1)遵循法律法规的合法性。 在信息化环境下,不仅仅要遵循传统方式的相关制度要求,从系统设计到系统运行的全过程, 还要遵循与信息系统相关的法律法规。

(2)信息资源的合理利用。 在信息化环境下,信息系统与传统手工方式相比具有运行效率高的明显优势, 但必须通过采取内部控制的方法加强信息资源的管理, 确保信息系统数据、架构、安全策略等信息资源能够合理使用。

(3)防范信息技术风险的有效性。 信息技术是一把 “双刃剑” 因此财务公司只有建立健全的内部控制体系,才能规避和控制信息系统的有关风险。

(4)确保系统数据准确安全。 在进行内部控制体系设计时,在系统程序中嵌入控制,通过平衡检查控制、合法性控制、输入输出控制等控制方式确保财务信息和其他信息的真实、准确和完整。

(5)确保信息系统的安全。 在信息系统运行过程中,通过优化功能,及时运维、制订应急方案、购买较好的软硬件,采取有效的数据安全方法提高系统的安全性。

(6)确保问题纠正的及时性。 在信息化环境下,通过内部控制体系对业务流程、交易数据、单据等的检查、记录、评价,找出存在的问题并及时进行整改,确保各项业务开展安全、合法、有序。

2信息化的发展对财务公司内部控制的影响

信息化的发展改变了财务公司数据存取、保存、传递的方式和会计处理的模式,提高了业务运转与管理的效率。 如随着中石化集团资金集中管理系统、财务公司核心业务系统、电子商业汇票系统的上线运行,使中石化财务公司内部控制由单一控制变成了多层次、全方位的控制,从单纯的控制活动到控制的诸多要素(活动、环境、程序、风险、制度)的综合控制,从控制财务到整个资源的控制。 财务公司内部控制系统主要由5个基本要素构成,在信息化环境下,每项基本要素的内部构成却呈现新的内容,并表现出新的特征,也因此带来了内部控制新的变化。

2.1控制环境的动态化

信息技术的发展,使得财务公司可以借助于计算机网络系统实现会计和业务的一体化处理,大部分业务的控制由人工转为信息系统自动控制, 从事后的静态核算转变为事中的动态核算;信息技术集成了业务信息处理流程与会计信息处理过程,有效地提高了会计信息的实时性和准确性,从而避免了财务信息滞后于业务运作信息的现象,实现了财务分析与业务流程的同步,控制环境处于动态变化之中。

2.2控制活动复杂化

在信息技术平台上,由于大量的人工控制被信息系统的自动控制取代,使得经营管理存在更多的复杂性,内部控制的范围相应扩大。 同时在信息化环境下,业务授权、审批可以在线上完成, 业务记录不再是书面的签章、编码、审批等,而是通过登录密码、 操作日志等技术手段进行线上记录,其有效性受信息系统的正确性、完整性和安全性的影响。因此,在信息系统内部建立严格的人员访问授权、数据接触控制、操作流程规则和职责权利分工体系尤为重要。

2.3风险评估更加必要

在信息化环境下,业务流程的自动化降低了业务处理过程中源于人员疏漏或舞弊的风险。但与此同时,由于信息系统的应用, 将使得公司数据的采集、处理和运用更加依赖信息技术和信息系统的实施效果,信息化环境促使信息存储高度集中、单位时间传递的信息量大为提高,业务操作流程复杂,这些都增加了信息化条件下内部控制执行的难度。 如果信息系统失灵或崩溃,重要信息被窃,都将给财务公司带来不可估量的损失。因此,我们应当建立良好的风险控制、检查评估机制,减少信息系统失灵和操作失误产生的风险。

2.4交流和沟通更加顺畅

信息化环境下,大量的管理信息、经营信息、会计信息、业务信息都集中存储在数据库系统内,并不断被实时更新。 在信息平台上, 员工可以更好地从信息系统中查阅有关的政策和法规,获取更多与其职责相关的控制信息。 另外,财务公司在网络平台上构建与集团企业的联系机制,使财务公司与成员企业能及时进行沟通,更好地为集团内单位提供金融服务。

2.5监督显得更加重要

信息化环境下,内部控制的程序化使得内部控制具有一定的依赖性并增加了差错反复发生的可能性。 因此在信息化环境下, 要及时了解原来设置在信息系统内的控制程序、控制要点是否过时,并及时评估业务流程控制点的运行状态,重新调整或更改设置在信息系统的运作流程和控制要点。财务公司除了需要建立健全的信息系统控制之外,还要通过审计活动审查与评价信息系统的内部控制建设及其执行情况,并提出审计建议。

3信息化环境下财务公司内部控制存在的问题

财务公司内部控制经过多年实践, 已取得了一定的成效,但同时也存在着一些问题。 信息化的全面发展,为财务公司的发展创造了良好的机会,同时也对财务公司的经营管理提出了更高的要求。

(1)信息化环境下,随着财务公司各种系统的上线,大部分业务的创建、审批及会计核算均依赖系统自动完成。 例如中石化资金集中管理系统推广上线后,资金流量大,业务笔数多,涉及的系统多、流程长、控制点多、对账量大。 因此信息系统的风险控制显得特别重要,系统出现大的漏洞或出现失灵、故障,容易出现资金支付的安全风险。

(2)财务公司部分人员风险意识还比较薄弱,认为财务公司服务的都是集团内企业,出现风险的概率较低,因此出现对风险防范不够重视,对内控及风险认识不够,个别人员对制度、对业务流程执行不严,对检查不重视、不全面、走过场的情况。

(3)在信息化环境下,受互联网的影响,一方面,公司内部各部门之间的信息沟通更加方便直接快捷;另一方面,也增加了公司资料和技术外泄的风险,使内部审计、稽核的难度增加。

4对信息化体系下完善内部控制的几点建议

信息化的不断发展要求财务公司在实施内部控制时应科学合理地运用先进的信息化技术, 加强信息管理者的专业知识,加强对信息化的认识,加强对信息网络系统的控制,进一步防范经营风险。

4.1进一步改善内部控制环境,健全内部控制体系

财务公司应加强内部控制的环境建设,首先,参考国内外相关的信息系统安全的法制法规,对内部控制制度进行完善,制定出科学合理的并与信息系统相适应的内部控制制度与政策措施; 其次,高度重视企业文化的打造,建立包括价值观、道德观、信念、 政策制度的企业文化,强化员工的风险意识。 通过制定有效的奖惩政策,充分发挥人力资源优势,营造良好的内部控制环境。

4.2加强信息化建设,加强安全控制

1进一步完善系统设计,优化功能; 2加强网络系统安全控制,加强权限及用户管理,对系统权限加强审批管理,对系统操作人员进行互相监督和制约; 3加强软硬件安全控制; 4加强系统功能和风险的培训,增强员工操作技能和风险识别能力。

4.3加强专业人员培养

信息化环境对员工的素质提出了更高的要求,提升责任心和业务水平及加强风险防范意识非常重要,另一方面要培养一批既懂内控,又懂信息系统,既熟悉应有控制,又熟悉一般控制,既掌握业务流程,又掌握关键控制的内控信息化人才。

4.4切实加强对内部控制执行效果的监督检查评价

结合财务公司实际情况,需进一步完善内部控制评价的指标体系、标准体系和评价方法,建立一套规范的、具有可操作性和指导性的内部控制评价体系。检查要针对业务控制薄弱环节和关键控制点,通过不同部门交叉检查的办法,充分反映各部门的真实情况和存在问题,加强整改,提高检查效果和质量。 同时,加强对重要部门、岗位人员的管理,定期轮岗,严防内部人员失职产生风险。通过内部控制的测试与评价,及时发现并纠正控制弱点,使内部控制在形式与内容、效率与效果上达到统一,真正发挥好内部风险控制的作用。

4.5加强对信息系统的管理

公司财务环境 篇8

一、金融环境变迁对公司财务战略的影响

1、风险和机遇因素

金融环境变迁给公司财务战略带来的风险主要是由于金融环境的不确定性和金融政策的变化造成的。金融危机之后, 世界经济并没有迅速恢复, 欧债、美债危机将全球经济再一次拖入泥潭, 这种不可预知的经济环境同样给公司的投融资带来了很大的不确定性, 影响公司的融资方式、投资方向和资本运营战略。

金融环境变迁给公司财务战略带来的机遇, 一方面是由于不确定性环境和政策为公司提供了发现新机遇的条件, 公司可以在这种不确定性环境中寻找新的融资渠道和投资方向, 抢占市场先机;另一方面则是危机之后, 宏观金融环境得到改善, 公司所处的金融环境将更加透明和公平, 一定程度上可以减少信息不对称、寻租行为等带来的投融资和资本运营成本。

2、传导载体

在金融环境变迁影响公司财务战略的传导过程中, 蕴含在环境变迁中的风险和机遇因素, 会依附于某些有形或者无形的事物传递到公司投融资的一系列活动中, 或随着时间、扩散效应而被逐级放大。承载或传导这些风险和机遇的有形或者无形的事物就是传导载体。公司财务活动主要围绕着资金运动展开, 因此, 传导载体主要体现为资金、物质和信息三类载体。比如, 金融变迁对投融资活动产生的风险可能以资金短缺的形式呈现, 公司筹资困难, 从而影响其投资行为和公司的资本运营, 在这一假设中, 短缺的资本是风险的表征, 这种风险的表征的传导载体就是资本。

3、传导路径

当风险和机遇因素从金融环境变迁中释放之后, 会以资金、物质和信息等为载体, 沿着特定渠道在公司投融资过程中传导。这些特定的渠道、路线就是金融环境变迁影响投融资的传导路径。一般而言, 这种传导路径主要是在公司投融资活动的业务流程链、相关利益链和价值链基础上形成的, 包括以公司业务流程为代表的内部传导路径和政治、经济、社会环境等构成的外部传导路径。例如, 央行在2010年1月开始对宏观经济形势作出“将出现通货膨胀”的判断, 开始上调人民币存款准备金率, 这种缩紧银根的政策会在一定程度上造成筹资紧张。在这一例举中, 央行出台的政策所属的经济环境即是金融环境变迁释放出的风险因素的一个传导路径。

4、预估影响

在分析金融环境变迁影响公司投融资和资本运营战略的传导时, 需要引入一个“阈值”的概念。阈值是指金融环境变迁释放的风险和机遇因素通过一定的载体和渠道得以发生时的临界点, 也是公司需要对原有财务战略进行调整的依据。公司作为一个完整的系统, 本身具有自组织、自适应和自调节的特点, 这些特点决定了公司根据具体情况制定的财务战略具有一定的稳定性, 当金融环境变迁使稳定性实现的条件被破坏时, 既超出阈值范围, 公司的战略就需要调整以适应新的金融环境。

综上所述, 在这一过程中, 传导路径是影响风险和机遇因素是否可以传导的重要环节, 如果没有传导路径影响公司与投融资相关的利益链和价值链, 将不会导致战略的改变。因此, 加强对传导路径的研究, 尤其是对政治、经济、社会、文化环境等构成的外部传导路径的研究, 将有助于公司决策趋于合理性。

二、新金融环境下公司财务战略环境分析

随着国内外金融环境的不断变迁, 运用SWOT分析方法和PEST分析方法, 分析公司面临的新财务战略环境, 是较为有效和全面的。本文以河南交通投资集团有限公司为例, 具体展开研究。

1、SWOT分析

(1) 公司财务战略环境优势。大型国有公司具有充足的资本实力和多元化的业务结构, 在不稳定的金融环境中具有较强的风险抵御能力;因其国有公司的性质、公司在发展过程中积累的良好的信誉度和雄厚的资本实力, 在通过商业银行等渠道进行融资时, 较一般的企业更具有优势;大型国有公司具有更加丰富的资源, 如资本、人力、技术资源等, 使得其在获取新金融环境下的信息时更加迅速, 有利于企业对风险进行有效控制;大型国有公司财务管理制度比较完善, 财务管理工作规范, 效率较高, 强化了公司财务分析功能和为投融资及资本运营战略决策服务的功能。

(2) 公司财务战略环境劣势。大型国有公司组织机构庞大, 财务管理的人员众多, 成本较高, 对财务战略进行决策时极为审慎, 容易错失投融资良机;同时, 大型国有公司经营规模大, 投融资及资本运营战略涉及资本数额巨大, 因此适应环境变化的能力较中小企业具有一定的劣势;大型国有公司在融资渠道上比较单一, 因其极为注意风险控制, 过分依赖权益资本的融资方式;在新金融环境下, 公司财务管理制度调整缓慢, 不能立刻达到新环境对于财务管理制度的新要求。

(3) 公司财务战略环境机遇。从外部角度来看, 新的金融环境为公司制定新的投融资战略提供了有利条件。央行在2008年开始进行并且不断扩大融资融券试点建设, 为过度依赖权益型融资模式的大型国有公司提供了新的融资渠道;在金融危机之后越发完善的金融制度和金融监管的加强, 为公司进行有风险控制的投融资活动提供了保证;在金融创新的推动下, 越来越多的金融产品给公司进行投融资组合以实现企业价值最大化提供了更多选择的机会;不断变化的金融环境为提高公司面对复杂环境的适应能力提供了可能;新形势下, 社会经济发展对基础设施建设和更新的需求还将持续, 为以交通物流、高速公路和机场建设等为主营业务的大型国有公司不断创造新的投资机遇;中国与国外的众多基础设施建设方面的合作项目也为大型国有公司实现海外业务的拓展创造了条件。

(4) 公司财务战略环境威胁。新的金融环境下, 以基础设施建设、房地产开发和金融投资等方面为主体建立起多元业务结构的大型国有公司也面临复杂环境带来的诸多不确定性。当前金融环境复杂多变, 具有流动性和“钱荒”共存、虚拟经济增速加快和实体经济增速减缓并存、房地产价格持续上升和制造业PMI持续下降并存等特征, 大型国有公司的基础设施建设业务可能受制造业PMI持续下降的影响, 同时房地产开发业务也会受到来自于实力庞大的房地产开发公司的激烈竞争, 而金融投资业务则同样面临着现阶段国外金融政策变化和国内不成熟的金融投资结构叠加造成“钱荒”的困境。

2、PEST分析

(1) 政治环境分析。对于大型国有公司而言, 政治环境对公司长期的经营和投资行为往往具有比一般企业更加重要的影响, 因为公司是国有经济的一部分, 政府的政策因而会对其产生更大的约束性。当前国内政治环境稳定, 十八大之后政府对于市场更多地是采取尊重市场规律、尽量减少行政干预的态度, 宏观经济政策保持稳定, 为国有公司的投融资战略奠定了良好的政治基础。然而国外政治环境就相对复杂, 若公司有意进行海外投资和业务拓展, 就需要对国外政治环境有充分的了解和把握, 如是否政府更迭频繁, 是否常有战争冲突和政策变迁等。

(2) 经济环境分析。经济环境主要是指国民经济的发展概况、国际和国内经济发展形势和趋势、企业面临的产业环境和竞争环境等。当前中国经济发展正处于快速增长阶段, 对于基础设施建设的需要还将持续, 但某些领域的产能过剩也深刻影响国家的投资开发战略, 企业的经营投资也需要重点关注国家政策导向;国内社会经济结构比较稳定, 正处于产业结构稳步调整阶段, 国家出台产业振兴和扶持发展规划, 重点支持光电通信、装备制造、生物科技、新能源等产业发展, 公司的投资方向可以适当向该领域倾斜;当前国内宏观经济政策比较稳定, 产业政策、收入分配政策一定程度上向转型的国有企业倾斜以促进其更好地适应市场化环境;2013年7月央行宣布放开贷款利率限制, 对于信誉良好的国有企业的融资行为极为有利。但同时也应该看到, 某些重点领域产能过剩, 国家对房地产等行业加强调控, 对于已经确定或者正在实施的投融资战略就会造成一定的负面效应。

(3) 社会环境分析。社会环境指一定时期的社会发展状况, 包括文化传统、社会价值观念、生活方式、人口变动、教育等因素。社会环境对于公司的影响不是一个短期的效应, 而是长期的累计因素。如当前高等教育的普及将会为公司未来的发展供给更多高素质的人才, 人口流动性的增强以及生活、出行方式的改变对于便利、高速基础设施的需求将会增加, 文化传统的更新包容将会为企业创造更加宽松的投融资环境等, 这些社会环境的改变都在潜移默化地影响着公司的发展和战略实施。在新的金融环境下, 人们对于财富增值方式态度的转变, 也是公司可以纳入投融资战略规划实施过程中的考虑因素。

(4) 技术环境分析。技术对于企业的影响主要在于成本的控制和实现企业的竞争优势上。国家鼓励科技创新的政策为企业的发展营造了良好的技术环境, 使得企业可以通过自主创新和引进技术等方式提高其在基础设施建设过程中的技术水平, 降低能耗和成本, 同时可以建立起难以在短时间内超越的竞争优势。当前金融环境为企业进行技术创新提供了良好的机遇, 对于高新技术的投资正是当前金融领域风险投资的热点, 这对于企业而言既可以实现有效的融资行为, 同时也为企业创新活力和竞争力的增强创造了条件。

三、结束语

通过上述分析, 本文认为河南交通投资集团有限公司这类国有独资企业, 在应对金融环境变迁过程中, 在拥有良好的信誉度和雄厚的资本实力等优势的同时, 也存在着诸如规模大成本高、制度调整滞缓等劣势。

而当前国内政治环境稳定, 为国有公司的投融资战略奠定了良好的政治基础。同时, 国内宏观经济政策比较稳定, 产业政策、收入分配政策一定程度上向转型的国有企业倾斜以促进其更好地适应市场化环境。然而国外政治环境、经济环境就相对复杂, 若公司有意进行海外投资和业务拓展, 就需要对国外政治、经济环境进行充分的了解和把握。与此同时, 企业应积极利用当前有利的技术环境条件, 进行技术创新, 提高自身创新活力和竞争力。

参考文献

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公司财务环境 篇9

财务报表是企业利益相关者进行财务决策最重要的信息获取途径之一,但近年来上市公司进行财务重述日渐频繁,利用财务重述进行盈余信息更改和补充,甚至以此为手段进行利润操纵损害其他利益相关者的利益,并影响资本市场的健康发展。Grahan(2008)以及其他相关学者的研究表明,财务重述会降低投资者对公司未来发展的信心,给公司带来巨大的损失。据统计,自1999年我国颁布《企业会计准则———会计政策、会计估计变更和会计差错更正》以来我国上市公司财务重述发生财务重述频率不断增加,引起国内学者广泛关注。随着股权分散程度的提高,公司股东所有权与控制权相分离的程度变大,公司财产的实际控制人成为公司管理层而非所有人。随着“交叉持股”、“金字塔结构”等控制手段的普遍采用,公司代理冲突由原来的所有权和控制权冲突逐渐演变为终极控股股东与中小股东之间的冲突,因此有必要从终极控股股东的视角来分析公司的重述行为。

与此同时,公司财务重述受到外部法制规范市场成熟化程度等外部因素的影响,法律制度环境是一种有效的外部约束机制会影响到外部管理层以及其他参与者的决策,尤其是在我国市场经济不成熟的情况下依靠法律制度环境来强化对公司管理层的约束变的更加必要。在我国,不同地区法律制度建设的完善程度以及执法力度存在很大差异,法律制度环境好的地区有助于提高对公司终极控制股东、管理层的外部约束,保证财务重述行为的合理性。基于此,本文探讨了控股股东的控制权与现金流权分离程度对上市公司财务重述行为的影响,并考察不同法律制度环境下两者关系的差异。

二、理论分析与研究假设

Jensen(1976)提出的所有权和控制权的分离从本质上阐述了终极所有权的内涵,并更好的解释了代理冲突的诱发因素。现代企业制度的重要特征是经营权与所有权的分离,随之而来的是一系列代理冲突。终极控制股东通过金字塔结构间接实现对投资者与债权人利益的掠夺。终极控制权和现金流量权的分离为终极控制股东提供了攫取个人私利的途径,而终极控制人在没有足够代价作为成本约束的情况下既有可能利用这个沟壑来侵占中小股东利益。Bozec(2011)以美国上市公司作为研究对象,研究控制权与现金流量权分离与终极控制人利益掠夺的关系,研究表明控股股东的现金流量权越低,控制权与公司业绩负相关,即两权分离与公司业绩存在显著负相关关系。Claeslens(2013)从控制层级的角度来衡量公司的两权分离度,控制层级越多,终极控制人现金流量权与控制权之间的分离程度越大,此时,终极控制人有能力通过隐蔽手段侵占中小股东利益。综上所述,随着终极控制人控制权与所有权的分离程度增加,终极控制人不仅有能力,也有动机通过各种手段侵占中小股东利益,为隐蔽其行为,终极控股股东会利用其控制地位通过财务重述来进行掩饰。

假设1:两权分离度越大,公司财务重述发生概率越大

法制环境大则影响到一个国家的经济市场运行,小则影响到企业的经营行为。法制环境是公司治理不可或缺的要素,这一要素对企业的影响体现在外部的监督约束与内部优化,La Porta(2002)的研究就表明法制环境健全的国家,公司信息质量水平更高,公司治理效率更显著。在法制环境更加健全的国家和地区,市场信息不对称程度得以缓解,而在新兴市场中,大股东利用信息不对称和其对公司的控制力,影响财务信息的编制和披露,从而更有可能出现人为操纵修改会计信息,并且出现财务重述行为的概率更高,完善的法律制度环境使得公司按照相关规定编制、发布财务报告,使得人为操纵财务信息的可能性降低,从源头上减少财务重述行为发生的概率。与此同时,在良好的法律环境保护下,终极控制股东的掠夺行为更容易被识别,而这种行为将会受到严厉的惩罚,使得终极控制股东的掠夺成本加大。这也会降低财务重述行为的发生。

假设2:法制环境越完善,财务重述发生概率越低

根据上述分析,两权分离程度越大,终极控制人越有条件对中小股东进行掠夺,而良好的法制环境则能形成对终极控股股东上述行为的有效制约,在外部监管更加有效的情况下,终极控制人利用财务重述行为掩饰自己非法谋利的行为必然受到抑制,因此,提出以下研究假设:

假设3:法律制度环境抑制终极控制人利用财务重述掠夺中小股东的行为,表现为两权分离度与财务重述的相关程度降低

三、研究设计

(一)样本选择与数据来源

本文选取2009-2014年我国A股上市公司作为研究对象,并剔除(1)金融保险类上市公司;(2)剔除数据不完整或存在异常值的上市公司;(3)设置10%作为控制权阀值,剔除终极控制权比例低于10%的样本。经过上述筛选共获得1052家样本企业,6312个观察值。公司是否发生财务重述行为主要通过查阅上市公司年报,如果其披露了财务信息更正和补充信息,则表明公司发生财务重述,此外,公司单独发布的公告、声明如审计财务信息的更正或补充,也视为发生财务重述。公司现金流量权与控制权通过查阅财务报表并手工整理获得。本文所需数据来自巨潮资讯网、国泰安数据库,分析所采用的软件为SPSS12.0。

(二)变量定义

(1)被解释变量。本文选取“是否具有财务重述行为”作为本文的被解释变量,考虑到上市公司财务重述行为的滞后性,参照Efendi(2007)的处理方法,本文不考虑财务重述行为涉及的财务更正或者补充所涉及的财务报表的年度,只要当年发布财务报表补充或者发布更正公告的,均视为当年发生了财务重述行为,此时该变量取值1,否则取值0,变量记为RESTATE。

(2)解释变量。两权分离指的是公司终极控制权和终极所有权的偏离程度,目前,比较常用的两种计量两权分离度的指标,一个是投票权比例与现金流权比例的差值,另一个是投票权与现金流权的比值,本文分别记为SEP1和SEP2,具体计量公式为:

SEP1=控制权比例与现金流权比例之差

SEP2=控制权/现金流

指标值越大,两权分离程度越高。

法律制度环境。本文选取王小鲁、余静文、樊纲《中国市场化指数2015年报告》(又称《中国市场化进程八年报告(2008-2014)》)中的“维护市场的法制环境”指标作为本文法律制度环境的替代变量。此外,加入法律制度环境与两权分离度的交互项,用以分析法律制度环境对两权分离与财务重述关系的影响。

(3)控制变量。查阅先前的研究文献发现影响影响司财务重述行为的变量还包括公司规模、公司业绩等,本文选取以下变量作为控制变量,并对行业和年度进行了控制。

公司规模。公司规模越大,业务越复杂,会计处理过程中出现差错的几率就越大,因此,发生财务重述的可能性越大,本文以总资产自然对数计量公司规模。

负债水平。Kedia(2006)等的研究表明公司负债水平越高,公司发生财务重述的可能性越大,本文选取资产负债率作为衡量公司负债水平的指标。

公司盈利水平。Wilson(2009)等的研究表明公司盈利水平与公司财务重述之间存在密切联系,但是不同学者对两者之间关系为正还是为负有不同的看法,本文选取总资产报酬率作为公司成长性的计量指标。根据上述分析确定本文主要研究变量,如表1所示。

(三)模型构建

为检验两权分离与财务重述之间的关系,构建如下模型1和模型2:

为检验法律制度环境与财务重述之间的关系,加入法律制度环境变量,构建如下模型3和模型4:

加入两权分离度与法律制度环境的交叉项,构架如下两个模型:

四、实证分析

(一)描述性统计

表2是本文主要研究变量的描述性统计结果,财务重述的比例均值为0.0977,中位数为0,表明样本公司发生财务重述的概率较低,只有不到1%。两权分离度方面,SEP1均值为0.0722,两权分离度的绝对值不大,但从SEP2来看,均值为1.4984,表明终极控制权均值显著高于终极所有权,参考Claseen(2010)对东亚国家和地区两权分离度的调查,我国上市公司两权分离度要高于除韩国(韩国两权分离度为1.655)以外的其他国家和地区。法律制度环境在不同地区之间存在较大差异,不仅极大值与极小值差异明显,而且标准差较大,我国法律制度建设具有明显的区域差异。

按照是否发生财务重述对样本进行分组并进行描述性统计,结果如表3所示。统计结果表明财务重述组的法律制度环境水平显著低于非财务重述组所处的法律制度环境水平,这与研究假设2相符,法律制度环境能抑制控股股东的财务重述行为。而两权分离度在财务重述组则显著高于非财务重述组,这与研究假设1一致。

注:***表示在1%水平上显著,**表示在5%水平上显著,*表示在10%水平上显著,下同。

(二)相关性分析

表4是对本文主要变量的相关性检验。结果表明财务重述与两权分离度、法律制度环境水平存在显著的相关性,同时,自变量之间相关系数均小于0.5,因此可以认定本文研究变量之间不存在多重共线问题,可以采用回归分析进行研究。

(三)回归分析

模型1和模型2的回归统计结果表明(见表5),衡量公司两权分离度的SEP1和SEP2与财务重述发生可能性均在1%水平上显著正相关,这与本文的研究假设1相一致,表明两权分离程度越大,公司终极控制人越有动机侵占中小股东的利益,并且会通过财务重述来掩饰其非法行为。在模型3和模型4中,尽管法律制度环境LAW与财务重述是否发生的相关程度有所不同,但两个回归模型都表明法律制度环境与财务重述是否发生之间存在显著的负相关关系,这支持了本文的研究假设2,表明终极控制人面临的法律制度环境越完善,其非法侵占行为越容易被发现,而且,一旦被发现将会受到来自多个方面的惩罚,从而使得其“违规成本”变大,进而形成对其违规行为的有效约束。模型5和模型6加入了SEP1、SEP2与LAW的交乘项,SEP1*LAW与财务重述是否发生在1%水平上显著负相关,SEP2*LAW与财务重述是否发生也在1%水平上显著负相关,尽管相关程度存在差异,但均与本文的研究假设3一致,良好的法律制度环境削弱了两权分离度与财务重述之间的正相关关系。这表明,随着法律制度环境的完善,其他利益相关者对于两权分离产生的终极控制人掠夺中小股东利益的动机、空间都形成了一定的约束,从而抑制了终极控制人通过财务重述掩饰其非法利益侵占行为的发生。

(四)稳健性检验

为了进一步检验本文研究结论的可靠性,本文选取发生财务重述的616家上市公司作为研究对象,以研究期间发生财务重述的次数计量财务重述行为发生的频率,按照上述分析步骤进行回归分析,结果表明两权分离度越大,上市公司发生财务重述的次数越多,法律制度环境完善程度与财务重述次数负相关,并且会削弱两权分离度与财务重述次数的正相关关系,即支持本文的上述研究结论。

五、结论与建议

(一)结论

本文选取2009-2014年A股上市公司作为研究对象,构建Logistics模型分析控制权与现金流权分离度与公司财务重述行为之间的关系,并结合法律制度环境分析其对二者的调节效应。研究表明:财务重述作为一种正常的会计差错、会计信息补充或更正手段,被部分上市公司滥用,从而成为报表信息粉饰的手段。我国上市公司存在严重的两权分离现象,例如金字塔结构、交叉持股等方式,通过间接持股获得公司的控制权,终极控制人有很大的动机和能力侵占公司利益,而财务重述成为掩饰其利益侵占行为的手段,表现为两权分离度与上市公司财务重述显著正相关。公司所在地区的法律制度环境越完善,公司发生财务重述的可能性越低,这表明法律制度环境削弱了两权分离度与财务重述的正相关程度,法律制度环境能够抑制控股股东利用财务重述侵害中小股东利益的程度。

(二)建议

根据上述结论,本文提出如下建议:

(1)从公司股权结构入手提高公司内部治理水平。从股权集中度来看,一股独大的股权结构使得对大股东的有效制衡不足,在终极控制人通过间接持股获得公司的最终控制权之后,公司缺乏有效的机制对其行为进行制约,这就为其侵占中小股东利益提供了空间。有必要进一步深化我国股权分置改革,实现公司股份的全流通。引入机构投资者,利用机构投资者的信息优势和专业优势,形成对公司管理层的有效制约。

(2)完善企业会计准则、信息披露规范等,形成制约公司信息披露行为的完善的法律制度环境。要在企业会计准则第28号的基础上进一步根据实物领域发生的实际案例,出台相应的规范性、补充性文件,为抑制滥用财务重述行为提供法律依据。加大对违法、违规财务重述的惩罚力度,促使相关信息披露准则、规范的贯彻执行。

(3)大力培育市场中介组织。上市公司财务重述行为依靠中小股东难以识别,而会计师事务所、律师事务所等市场中介机构所出具的各类报告成为投资者了解企业财务信息质量的重要依据。经过多年的发展,我国审计行业取得较快发展,但以“规模化”为特点的合并浪潮是否能够显著提高审计独立性有待观察,“低价揽客”与“审计意见购买”等现象仍然存在,通过有序竞争提高审计师业务水平,提高审计独立性是提高财务报告信息披露质量的必然选择。中介组织的发展离不开证监会、行业协会的引导,要加强专业领域问题的研究,制定相应的指导意见,使得审计师有法可循。加强对审计师、事务所违规行为的处罚力度,促使其有法必依。

摘要：本文以2009-2014年A股上市公司作为研究对象,研究分析在不同法律制度环境下,控制权与现金流权分离度与公司财务重述行为之间的关系。研究表明:两权分离度与上市公司财务重述显著正相关,终极控制人为国有公司时,公司发生财务重述的可能性更高。公司所在地区的法律制度环境越完善,公司发生财务重述的可能性越高。法律制度环境能够抑制控股股东利用财务重述侵害中小股东利益的程度。本文基于法律制度层面和公司治理层面分析公司财务重述这一问题,对于深入了解公司财务重述行为,完善公司治理机制,保护投资者利益均具有一定现实意义。

企业财务管理环境分析 篇10

关键词：财务管理环境 变化 影响 对策建议

0 引言

财务管理环境又称理财环境，是指决定和影响财务管理的各种内外部条件，是自然因素、政治因素、经济因素、法律因素和社会因素相互依赖、相互制约所形成的矛盾统一体。现代市场经济环境中，企业的财务管理对企业自身的竞争发展有着很深刻的影响意义。基于这种情况，通过科学合理的财务环境分析，可以在一定程度上提高企业财务行为对环境的适应能力、应变能力和利用能力，以便更好地实现企业财务管理目标。

企业在发展过程中，财务部门要切实提高对财务管理环境的风险把控，对财务管理环境要进行及时动态的审视和评估。在科学合理的评估分析基础上，确定一定时期的财务管理环境管理方法，以更好的实现管理目标。企业的财务管理环境，本质上就是一系列影响企业财务机制运行的各种条件和因素的总和。在实际的财务运作过程中，会受到市场变化的各种因素的影响，这些错综复杂的影响因素，实际上是构成了一个环境系统。按其包括范围分为微观理财环境和宏观理财环境；按其与企业的关系分为内部财务管理环境和外部财务管理环境；按其变化情况分为静态财务管理环境和动态财务管理环境。本文主要从宏观理财环境和影响企业理财的具体环境两个方面进行分析讨论。

1 宏观理财环境

在本文的讨论分析中，宏观理财环境主要包含以下几部分：法律环境、金融市场环境、经济环境和社会环境等。

1.1 法律环境 从企业的角度来看，法律环境对于企业财务管理是有着刚性约束和制约的，在现行的法律制度框架下，企业的相关财务管理活动，都不能逾越相关法律的边界。在企业资金的募集、现金流的管理、资金的投资、企业兼并重组等过程中，都要在相关的经济法、证券法、公司法等基本法律框架下进行。相关财务报告、内部使用的会计准则，也要遵循现行的相关会计制度，并在金融资产的交易、转让过程中，严格遵守证券交易法。市场经济是法制经济，企业的一切经济活动都是在一定的法律规范内进行。法律环境对企业的影响是多方面的。比如企业的组织形式不同，股东（业主）权利责任、企业投资融资、收益分配、纳税、信息披露等不同，公司治理结构也不同。

1.2 金融市场环境 金融市场与企业的理财活动密切相关，企业从事投资和用资活动离不开资金，资金的取得离不开金融机构、金融工具、金融市场，金融政策的变化必然影响到企业的理财行为。金融机构是将资金从供给者手中转移到需求者手中的中介，包括银行金融机构和其他金融机构。金融工具是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币交易的合法凭证，他对于交易双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。金融市场从其功能上来分析，其主要在于为企业提供资金募集渠道和资金投资目标。其中具体到企业筹集资金，其方式和方法也比较多，企业可以根据自身的财务运营状况、偿债能力、资金使用规模和时间的不同，从而选择合适的资金筹集方式。而企业剩余资金的投资，主要是在金融市场寻找符合企业投资标的的相关项目，具体来说可以细分为实体经济投资和金融资产投资。投资实体经济，其以直接投资相关企业并管理其运营为主，而金融资产投资，则主要是在金融资产交易市场上，通过购买相关金融资产，从而获取相关金融资产的差价收益。

1.3 经济环境 经济环境从影响层次上看，它是影响企业财务管理的宏观因素，其中包含经济周期、经济政策、经济发展水平、经济体制、通货膨胀水平等多个细分层次的影响因子。经济运行有其内在规律，通常呈现繁荣、衰退、萧条、复苏到再繁荣的周期性特征。经济发展速度的快慢对于企业的自身成长也有着非常重要的影响。在经济发展速度较快的环境下，企业需要抓住发展机遇，拓展市场业务，因此就需要不断扩大规模，筹集资金实现企业实力的壮大。经济政策是政府对经济运行和发展过程中的投资、财税、金融、价格等诸多能以经济手段调控经济运行和发展的导向性或管制性措施。如财税政策会影响企业的资金结构和投资项目选择，金融政策会影响企业投资的资金来源和投资预期收益。经济政策对企业理财影响非常大，财务管理人员必须准确把握经济政策，更好地为企业理财服务。财务管理的发展水平与经济发展水平密切相关。经济发展水平的提高将改变企业的财务战略、财务理念、财务管理模式和财务管理的手段，从而促进企业财务管理水平的提高。计划经济体制下，财务管理的内容比较单一、方法比较简单；市场经济体制下，企业成为“自主经营、自负盈亏”的经济实体，有独立的经营权，有独立理财权。财务管理活动的内容比较丰富，方法也复杂多样。通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的，如投资方向、投资期限、筹资渠道、筹资方式、信用条件等。

1.4 社会环境 随着我国社会的进步和发展，公民的社会意识不断提高，整体社会舆论导向对企业的日常经营发挥的影响作用越来越大。当前我国正在进行产业结构的升级换代，企业在发展方向上也开始逐步向集约化转型，企业社会意识、社会责任应该不断得到提升。员工的职业道德水准，精神价值，都受到整体社会环境的影响。

2 财务管理环境的构成要素分析

2.1 债权人 债权人是企业资金的重要提供者，他们的利益要求决定了企业筹集和使用资金成本的高低。除此而外，债权人还对企业的筹资决策、投资决策和利润分配决策有直接影响。他们通过与企业签定具有保护性条款的契约的方式对企业所有者和经营者的财务决策施加影响，以促使企业保持较强的偿债能力、变现能力。在企业无力偿还债务时，债权人还可取得对企业的财务控制权。宏观财务管理环境中金融市场环境的作用主要通过该要素得以体现。endprint

2.2 供应商和顾客 供应商和顾客供应商包括原材料、机器设备等生产资料的提供者，顾客则是吸收本企业产出的主体。良好的与供应商和顾客的关系是企业价值增长的重要源泉，其对企业降低成本、赢得竞争起着举足轻重的作用，是企业最重要的经济资源。不同类型的与供应商和顾客的关系所导致的成本、利润、存货、应收账款、现金流量等有显著的差异。因此，供应商和顾客是企业营运资金管理、成本管理、利润管理及战略财务管理等需要考虑的最重要环境因素。

2.3 政府 政府从总体上来看，其主要是为社会提供服务和管理社会。企业的财务管理运行，直接受到政府制定的相关法律法规的影响，企业的经营活动，必须在政府的相关法律规章制度的约束下进行；此外，政府的税收分享了企业的部分利润，通过税收的调节可以落实不同的政府产业政策，比如对于高新技术型的产业，政府予以税收优惠，鼓励企业的发展壮大，而对于那些不符合国家产业发展规划的落后产业，则提高其税收比重，通过对企业利润的调节分配，实现社会资金的合理配置。

2.4 企业职工 职工是企业经营的主体，是企业治理契约或公司治理结构的重要组成部分。对于所有者、经营者来说，他们相互之间及各自与职工在财权和利益分配等方面进行博弈，始终是其财务管理的重要内容，对职工的财务激励和约束也始终是财务管理的难题之一。

3 结束语

企业的财务管理活动的有效开展，离不开特定的影响环境，无论是宏观经济环境，还是企业内部自身的微观环境，对于企业财务管理都发挥着十分重要的作用。这就对企业开展财务管理活动提出了更高的要求，即企业在实施财务管理过程中，必须密切注意相关环境的变化，建立对影响环境的动态监控机制，并对不同的影响环境，设定科学合理的权重，提高影响环境变化分析的准确性、及时性。通过对影响环境的科学把控，有效实现企业的财务管理目标。

参考文献：

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[3]代春杰.浅谈金融危机下的企业财务管理环境与风险[J].现代商业，2010（15）.

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