企业财务内控管理

企业财务内控管理（精选十篇）

企业财务内控管理 篇1

1.1 企业财务内控管理的含义

企业财务内控管理的具体含义将控制论的基本概念和基本原理具体应用到企业财务管理的实际工作中去, 对企业的财务活动起到科学有效的约束、评价和规范的理论和方法, 目的是帮助企业实现预期财务目标, 保证企业安全、高效地运行。作为一种控制活动, 财务的内部控制管理可有效降低交易费用, 不仅仅是由于它在公司法人治理结构中占据的重要地位, 更在于这一活动是受到控制论指引而进行的。财务内控管理在企业中并不会单独存在, 而是一种连续的管理和控制行为, 贯穿于企业经营管理活动的始终, 并与企业其他活动有着千丝万缕的联系, 使企业及时认识到管理中存在的问题, 及时纠偏, 保证经营管理按照既定的计划高效地进行。

1.2 企业财务内控管理的必要性

首先, 可以维护企业的资产完整和安全。企业财务方面的内部控制管理主要通过分散和制衡权力的方式保证资产使用的安全性、透明性和可靠性, 也会通过控制论中提倡的手段对企业资产进行保管和使用, 这样不仅有效防止资产由于保管不善造成的损失或被盗窃的可能性, 还杜绝了不合理使用和盗窃现象的发生, 可有效提高资产的使用效率和企业的经济效益。

其次, 进行企业财务内控管理可以推动现代企业制度的建立。市场经济的大环境下, 企业已成为自主经营、自负盈亏的独立经济实体, 这就需要企业明确产权关系, 建立权责明确、各方密切合作的管理制度, 财务内部控制作为企业管理制度的核心环节, 推动了现代企业制度的建立, 使得企业明确了自身的权力、责任和义务, 确保其管理运行的顺利进行。

三是企业财务内控管理与会计信息质量密切相关, 由于外部信息使用者需要通过企业披露的内部控制信息来了解企业的经营成果以判断是否对该公司进行投资。因此这些会计信息的质量至关重要。

此外, 企业财务内部控制管理还具有调节经营活动偏差、协调各部门工作、保障企业安全平稳运行、及时帮助企业发现并解决问题以及协调各部门工作等诸多职能, 因此, 加强企业财务内控管理势在必行。

2. 我国财务内控管理的现状和存在问题

2.1 企业财务内控制度和组织结构有待完善

由于多年计划经济体制的影响, 管理者尚未完全转变管理观念, 导致管理层和决策者在财务内控方面过于保守, 对内控管理的意识薄弱, 监督和执行的力度不够, 以至于错失许多良好的投资机会。例如, 我国现阶段许多企业披露的财务内控信息报告中显示, 企业进行财务信息的披露流于形式, 仅仅是为了应付检查, 很多公司在年报中的内部控制环节仅有诸如“本公司建立并执行了完善的内部控制制度”这样一句简单的话, 这样的信息对于投资者和债权人来说是无效信息, 因此也不会将投资的重点放在这些公司上, 即使公司财务内部控制非常完善, 其披露制度缺失、执行力度不强也会使其内部管理的效果大打折扣, 更会影响外部信息使用者的印象。由于管理层监督意识薄弱, 造成了内部控制管理体制的缺失, 目前我国也未出台措施规定一套具体的财务内控实施方案, 导致各大公司在执行时没有统一的范本作为参照, 内控制度披露时杂乱无章、质量低下, 内控体系不全面且缺乏与其他部门密切、有效的配合, 同时也缺乏科学的组织结构, 缺少与实践的结合, 没有根据自身规模和发展阶段的实际进行科学的组织结构构架, 严重抑制了财务内控管理对于推动企业经营管理的重要作用, 对企业的发展也是一个很大的阻碍。

2.2 企业财务内控管理存在财务风险

随着近几年经济社会的不断发展和更新, 一些企业没有与时俱进, 对其内部控制制度进行调整、改革和创新, 这无疑会导致企业在发展过程中对市场经营管理方面的信息了解不全面, 此外, 由于企业计划组织的不科学和不完善, 加之企业本身的经营管理活动也存在一定的风险, 这些都是造成企业财务危机以至破产倒闭的重要因素。目前我国企业财务内部控制管理缺乏经验, 仅仅停留在表层的记账管理上, 缺乏对内部财务风险的控制, 由于管理方案的不科学导致公司财务存在重大风险, 且由于缺乏严密的监控和督察措施, 这些重大风险一般不会被发现, 给公司财务带来严重的安全隐患。这些重大财务风险都是管理体制的不完善导致的。

2.3 财务人员素质有待提高

企业财务内控管理的又一重大缺陷是财务工作人员的素质问题。据2014年的调查统计数据显示, 我国高达42.3%的财务工作人员为本科以下学历, 35.5%为专科学历, 学历足以说明了我国对于财会人员的考核要求门槛过低, 甚至有些企业的财会人员还没有必备的从业资格证书, 会计人员的素质过低也是导致财务内控管理缺陷的重大原因之一。很多财务人员漠视与财务相关的法律法规, 对工作不负责任, 甚至会有以权谋私、徇私舞弊的现象发生。据笔者在北京市人才市场随机抽取的100家公司样本显示, 财会人员素质不高主要体现在三个方面:首先是专业知识的缺乏导致专业素质和能力低下, 对业务的处理缺少专业性, 业务不熟练, 许多业务上的突发问题不能得到及时、有效的解决, 对于任务的完成也是低质量的;其次是会计人员的职业道德问题, 目前我国市场上对财务内控管理缺少制度和法律上的规范, 会计人员越权、违规的现象普遍, 然而法律对他们的惩治力度微乎其微甚至没有, 这无疑助长了财务人员违法违纪的气焰, 这也是很多公司财务舞弊案件频发的重要原因。这些工作人员诚信观念缺失, 在日常工作中经常导致账账不符、账实不符以及会计凭证要素不符等严重的会计差错, 这不仅降低了企业生产经营的效率, 也会给企业带来重大的经济损失。第三, 财会人员普遍工作效率偏低, 难以及时并保质保量地完成任务, 财务工作作为企业经营的重要环节, 其低效率和低质量会影响到整个企业的经营管理的进度和效率。现阶段财务工作方面存在严重的跨期入账现象, 就是由于会计人员难以在规定的时间完成报账入账任务导致当期生产产品的成本与销售收入入账的时间不匹配, 长此以往很容易导致企业会计信息的混乱, 影响企业高效、平稳地运行。

2.4 对于财务内控管理缺乏有效的激励、约束和监督机制

通过笔者对100家企业的走访调查发现, 目前我国企业财务内部控制缺乏经验和有效的激励、约束机制, 缺乏动态的管理、考核和评估。这直接导致了员工缺乏工作的积极性, 对待工作的态度不认真, 对工作缺少主动性和自觉性, 认为工作仅仅是为了完成上级布置的任务。此外, 财务内控工作的监督职能也在日益弱化, 由于生产销售部门和纪检部门的工作受到企业计划体制的制约, 加之财务管理人员对财务专业理论和实践知识的掌握不够全面, 将财务内控管理简单地认为是对财务工作的执行和监督, 大大缩小了财务内控管理的范围, 使得内控管理的监督职能弱化, 最终将对企业内控管理起到阻碍作用。

2.5 财务信息缺乏真实性

在走访调查中还发现了一个问题, 就是大部分企业披露的财务信息的真实性有待考察。很多企业内部财务工作混乱, 缺乏条理性和统一指标的约束, 乱开发票、随意报销以及私设小金库等现象屡见不鲜, 严重破坏了会计信息的真实、有效和可靠性, 也严重阻碍着企业内外部信息需求者的财务判断, 对于企业内部成本和费用的控制也不严格, 管理者有从中非法挪用、瓜分企业资产之嫌, 以虚假的财务信息掩盖真相, 导致财务内控管理缺乏约束力, 也难以落到实处。

3. 我国企业财务内控管理的建议和对策

3.1 完善企业财务内控制度

针对我国企业财务内控管理流于形式、缺乏合理有效的制度约束的现状, 企业有必要采取相关措施完善、规范财务内部控制制度。具体方法如下:首先, 财务人员个人的责任落到实处, 加强管理部门的责任, 促使员工严格按照规章制度办事, 对于违反规定的员工要给予严厉的惩治, 对于工作中存在的严重失误和以权谋私的违反行为坚决不能姑息纵容, 将责任细化到个人并明确出台相关措施, 从根源上完善财务内控管理, 保障各项工作的顺利进行。通过这种方法不仅可以使得财务工作者努力规范自身行为, 严格按照法律法规办事, 减少财务舞弊案件发生的可能性, 通过与国家级财务主管部门例如国资委等的合作交流, 将衔接工作落到实处, 确保财务工作按照国家的意志和规定进行并走在行业内前列, 此外, 通过规范财务内控体系使会计核算、资金管理控制以及会计监督更加有效地开展, 财务工作才能得以顺利进行。这样做还可以使财务部门之间的权力达到有效的牵制和制衡, 完善我国企业财务内控管理制度, 监督企业内部其他部门的工作, 从而加强企业各部门的联系和合作, 对内部控制程序进行严格的管理, 并严格控制和监督财务部门的审批程序, 对各部门职责进行有效的划分, 最终促进企业全面、健康、稳定的发展, 形成企业内部科学的财务控制系统。

3.2 加强企业内控风险控制

企业在经营管理过程中的财务风险是固有存在、不可避免的, 只能通过分散投资或者投资组合的方式来将风险降低到最小化。此外, 企业财务内部管理的加强与完善对于内部风险控制也是大有裨益的。为有效地避免财务内控风险, 企业建立完善的风险控制规章和体系势在必行。这就要求企业提前做好准备工作从而快速地适应多变的现代市场环境;再就是做好事前、事中和事后的管理, 做到统一经营、分段管理, 将不同阶段的任务区分开来。使得内控管理更加有针对性, 也加强了管理的效率和效果。除此之外, 企业有必要进行财务部门内部的全面预算管理, 首先在收支发生之前做好相应的预算和收入、支出计划, 并在进行实际工作时严格按照计划的收支进行控制, 保证成本费用严格控制在计划范围之内, 这样可有效避免由于财务超支导致的内控风险, 保证企业的财务工作在一个合理的范围和水平内。再就是企业还可以通过动态考核的方式完善内部控制约束机制, 有效杜绝由于监管不力导致的财务风险, 提高财务内控管理的水平, 最终提高中国企业的经济效益, 实现规范管理, 保证风险的最小化和利润的最大化。

3.3 提高财务人员素质, 加强内控管理的有效性

由于目前财务内控管理人员的素质不够硬, 直接阻碍了财务内控管理的发展和完善, 因此企业应采取措施规范员工管理, 提高员工各方面素质。首先企业应加强财务部门的人力资源管理, 可为财务部门配备单独的人力资源管理师, 严格从招聘环节开始规范工作人员的理论和实践素质。招聘环节应采取统一标准进行严格的考核和评估, 并对应聘者的学历、能力要求有统一和硬性的规定, 并对入围的选手进行严格的人际交往能力、团队合作能力的考核, 方可正式进入工作。工作之前要进行严格的岗前培训, 相关管理者也应严格规范岗前培训的内容、课时量、考勤纪律以及考评方式等, 确保选拔出来的员工是德才兼备、业务能力一流、并掌握有效沟通和管理技巧的高素质人才, 这样对财务内控管理的展开起到了保驾护航的作用。日常工作中也要建立激励措施、奖惩制度以及严格的考评、升职规定, 规范员工的日常行为, 提高工作的积极性。此外, 公司要将对员工的德育提到议事日程上来, 众所周知, 2001年美国著名的“安然”公司财务舞弊案的发生原因不是管理层专业技术的缺陷, 而是管理层和工作人员的职业道德缺失和沦丧, 为了一己私利出卖了公司的利益, 员工的职业道德问题也是每家公司不可避免的财务安全隐患, 这也是公司要加强对员工德育的原因, 增强员工的集体意识、归属感和向心力, 培养忠于公司的员工, 防患于未然。除此之外, 加强财务内部控制的工作氛围也对员工的心理、工作积极性等方面有着巨大影响。这就需要企业首先加强自身企业内部环境的建设, 包括企业经营管理建设、组织文化建设以及权力责任建设等方面, 这些外部环境的加强可以保证员工在一个舒适、放松、和谐的环境中工作, 对于提高员工对自我价值的认同和在企业中的归属感有着不可替代的作用, 这从精神层面影响员工的心理从而提高员工的忠诚度和工作的积极性, 同时, 企业进行了丰富多彩的内环境建设, 对提升企业形象也大有帮助, 可谓是一举两得, 是企业向着完善、高效、和谐的方向发展壮大。

3.4 加强企业财务内部控制的监督

针对企业监管部门监督不力的弱点, 企业下一步整顿措施中有必要对监督部门进行整改, 整合内部工作人员、重新制定相关管理制度, 加强内部监督。要想加强企业的内部监督就必须做好以加强监管力度, 保证财务控制的合理有效。具体方式可采取重新招聘监管力度较大的财务中介和内部审计机构, 将内部监督工作外包给外部无关人员进行, 不涉及个人利益, 可有效防止内部串通舞弊行为, 从而提高监督的严格性以及内控的安全性, 同时, 企业管理层也要对审计人员的工作进行监督, 严格落实财务程序和考核制度, 并制定明确的监督考核规定, 从而形成一个各部门相互监督、制衡的良性循环的有机整体, 各部门在相互合作的基础上又相互监督, 有效保证了企业经营管理的有效运行。

3.5 保证财务信息的准确真实

为保证财务信息的真实性和可靠性, 应将企业的每一笔账款收支的记载落到实处。首先企业内部应以经营管理为主, 着重加强应收账款的催缴和管理;并加强资金的监管, 制定科学的投资决策和融资决策, 提高决策的效率和效果, 对于预计支出的资金有严格的记载并在实施过程中严格按照预算执行。同时将企业内部的资金专项清理与重大案件的督察结合起来, 严格大额资金的去向, 并严格监控贷款的使用情况。在督察资金使用情况的同时, 对有问题的资金进行严厉查处, 将有关责任落实到个人, 从而将监管落到实处, 对外报送财务报告时也可对外部信息使用者提供合理有据、真实可靠的出财务信息。此外, 还应加强企业财务主管部门领导层的监督, 对于违反法律法规的人员要严厉惩治, 责令改正、严重时给予免职或记过处分并公示, 从而打击徇私舞弊现象, 规范企业财务内控制度, 切实保障企业资产的安全和会计信息的真实可靠。

结论

由上述分析可知财务内控管理的必要性, 这也是企业经营管理的核心工作。由于我国目前的财务内控管理中还存在许多不完善的地方, 因此, 政府、企业管理者、企业工作人员以及社会公众都有责任、有义务对其进行监督并采取有效措施进行规范和改善, 从而完善企业财务内控制度、提高财务人员的素质、提高内部控制的质量以及财务报告的可靠性, 使企业向着健康、稳定、高效的方向发展。

摘要：随着现代企业制度的发展, 企业为了在激烈的市场竞争中占据一席之地, 企业有必要加强其财务方面的内部控制管理, 以保证财务工作的有效性和高效性。企业的财务内部控制管理可有效优化资源配置和资产组合, 使企业的经营管理沿着正确的轨道发展, 有效提高企业的财务状况, 现在已被企业视为所有管理工作的重点环节。本文首先介绍了企业财务内控管理的概念及必要性, 其次详细阐述了我国企业内控管理的现状和存在的问题, 最后针对这些问题提出了对应的改善、解决的措施。旨在提高我国企业财务内控管理水平, 优化资源配置, 保证企业的健康、稳定发展并快速适应激烈的市场竞争。

关键词：财务,内控管理,措施

参考文献

[1]陈婵.如何完善国有企业财务预算部门财务管理内部控制制度的思考[J].财经界, 2012 (14) :158-159.

[2]陈蓉.我国国有企业财务内控环境现状分析及改进措施[J].新财经 (理论版) , 2012 (07) :226-227.

企业财务内控管理流程 篇2

企业财务内控管理流程一般划分为4部：会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。

(一)会计核算中一般会出现的问题

1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰，甚至有部分重叠。

不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动，降低管理效率，带来风险。

2、在支付运杂费的过程当中，对成本核算的监控管理不能及时进行。

合同成本核算表执行不力，没有重视过程监督作用。

3、销售收款开票流程中相关联的部门过多，致使会计核算流程通道不流畅，管理效率低下，提高风险。

关联的部门过多，财务报表的制作无法及时，扩大了信息误差，提高会计核算的工作量。

4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。

在企业财务的管理会计核算中，对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核，没有做到存货账单吻合对应，导致企业财务信息不一致，且更新更正不能及时进行，从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现，从而企业对实物的资产管理难度增大了。

(二)计划和预算管理中出现的问题

1、制度不健全，管理流程不合理

企业的管理规章制度不健全，难以使流程规范化。

基本上相关制度属于原则性规定的较多，而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导，预算流程管理没有做到标准化、细化。

2、预算流程依赖员工人工完成

有些企业由于种种原因，没有及时引进现代化信息技术系统设备，于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作，导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上，不能及时衔接项目计划和预算报表的编制，其也会导致数据的分析评价误差扩大。

(三)资金管理中出现的问题

具体的.年度资金利用计划在每个企业都是必不可少的，但企业对中期资金缺少具体的安排 ，导致在中期资金管理不全面，主要表现为各个季度和月度的资金计划，收付款的短期规划，贷款的归还，短期投资项目规划应，资金在部门业务间的调度，收款款项的落实等计划不具备操作性，不利于对自身财务实际状况的掌握。

投资管理流程主要有投资规划、投资决策、投资实施与监控和投资后评价4个部分。

(四)在投资管理流程中存在以下问题

1、未能明确企业的长期投资计划，导致投资管理被动

企业在长期计划中对未来的业务拓展方向和财务目标进行了粗略的规划，但对各个投资模块、各个业务很难做出可操作性的、具体的规定。

2、没有建立健全的、完善的规章制度对投资决策流程进行规范管理

企业的项目评审需要投资项目的具体执行，确保企业在该投资项目进退自如，一方面使风险压在一定范围，另一方面又要使企业利益最大化。

而实际操作过程中，项目评审通常过于形式化，并没有对项目进行全面的论证，甚至使项目远离了企业总体战略方向，最终对企业的持续发展造成不可忽略的负面影响。

3、监控与投资实施不到位，增大投资风险

目前企业通过内部审计和预算管理来实现企业投资的监控和实施，导致对监控处于无力状态，财务报告未谨慎核对，对企业投资项目的风险管控，金融环境以及行业环境，企业经营的宏观经济环境，财务风险预警，企业内部财务管理状况等方面的监控不全面。

4、关注意识在投资后评价方面不足

没有规范设置评价的财务指标，对企业投资项目不能实现实时跟踪资产价值，不能准确把握信息等都将给企业投资管理流程造成不利的影响。

二、企业财务内控体系的创建与实施

(一)健全制度，明确责任

会计机构地设置要科学合理，财务会计工作的体系要完善第一要建立健全的会计人员岗位责任制度。

明确各类职工在财务会计管理中的权限和职责，建立全面的奖惩考核机制，使会计人员的工作有章可依，提高工作效率。

第二，建立并实行岗位轮换制。

有计划地轮换会计岗位，可有效防错防弊。

第三，建立内部制约制度。

内部监督制度能够确保财务内控制度的有效实施。

通过会计人员之间的相互监督，可有效防止减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

(二)加强对预算与核算的控制

1、通过授权相关部门对企业各项经营业务编制详细的预算，对预算的执行情况进行控制

以企业的经营管理目标为起点，允许被授权部门对预算进行调整修正，使预算与实际相吻合，最后被授权部门需要定期反馈预算执行实际情况。

在预算中定期对有形资产进行财产清查，保证账面与实有财产相符，确保资产安全。

2、企业的会计核算制度应明确各个细节的规定，如审批程序、财务处理程序、计量验收、原始记录管理、定额管理、稽核、成本核算、财产清查

第一要落实审批程序，应对审批人及其相应的责任、会计事项处理的审批权限进行明确规定，在操作过程中要严格按照规定执行。

第二要要使业务处理流程明确，具备操作性。

对于会计科目的的设置和使用，会计凭证的格式、审核要求和传递程序，会计核算方法，会计账簿的设置，财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

3、建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度等

(三)完善财务监督，强化内部审计控制

企业建立定期财务检查制度， 可有效防止违法违纪现象的发生 。

1、成立专门的内部审计部门，使之与纪检监察部门联合，强化内审制度 ，保证内控的实施

该内部审计部门要与各被审部门相独立，保证审计的权威性和独立性，同时要能在审查工作中对企业的管理做出科学的分析和评价并提出改进建议。

2、内审部门设在企业内部，对企业的经营管理方式熟悉，内控中出现的问题能及时地发现，有足够的时间取得最真实的第一手资料，能有效为维护企业利益而服务

3、当内审执行人员判断错误时，则需要通过外审力量，对企业内控进行检查、评估，克服本企业部门业务知识的局限性，帮助企业营造更好的监控环境

(四)建立完善评价机制

建立完善企业财务内控执行情况评价制度，内审部门对各部门内控定期做出评价，并予以公示,增强工作透明度并唤起各部门的集体意识和调动员工的积极性，使舆论监督的作用得到充分发挥。

不断完善企业财务内部控制管理，使内控制度得到落实。

建立的评价制度要合理化、合法化、科学化，力求动态化企业财务内控评估，量化考核指标，被审核部门和内审部门共同制定审核方案，定期或不定期对内部控制制度执行情况进行审查，考核、评价企业内控制度的执行情况，根据考评结果实行物质化奖惩，做到动力和压力相结合，确保内控目标得到实现。

在市场经济条件下，企业建立方能顺应改革的必然趋势，换句话说，企业财务管理和生产经营管理均要求企业实施的与之相配套的企业内部财务制度。

目前我国企业内部财务管理制度的建立和完善还有待于我国市场经济的不断完善，有待于社会各方面的支持，但实践证明，财务内控的实施，对于规范企业的会计行为，促进企业的正常生产经营管理，保证企业的健康运行有着不可替代的、积极的作用。

参考文献：

[1]龙春花. 浅议我国企业内部控制状况及完善[J]. 财经界(学术版). (04)

[2] 乔琦,陈娜. 完善企业财务内控体制的意义[J]. 现代经济信息. (16)

[3] 张楠. 现代企业财务组织管理研究[D]. 北京邮电大学

关于企业财务内控管理实现途径分析 篇3

【关键词】企业  内部财务控制  实现途径

一、企业财务内部管理的内涵、功能及其重要性简析

（一）财务内控的基本含义

我们通常所说的企业内部财务控制指的是在不断进行内部调整与规划建设的前提下，令本企业内部的一切经济活动和营运计划均能够跟上企业进步的脚步。我们都知道，财务内控环节在企业的整个业务管理活动中占据了至关重要的地位，同时它也是财务管理机制的核心内容。所以，要想使得企业内部的法人管控体系等更加完善、健全，推动企业实现更加规范、系统的管理，企业就必须结合自身的发展状况及具体特点，实行更有针对性、更加高效的内部财务管理与控制制度。

另外，上面已经提到企业对于市场经济条件下市场运行的不可或缺，不论是市场经济的迅速发展，还是更健全的市场的构筑，企业都发挥着重大的作用。为了增强企业的综合实力及其市场竞争力，企业不仅应当对外部运行进行调整和改革，还应该提高对财务内控工作的重视程度。只有注意了内部、外部全方位的提升，才可以为企业更快速、更有效地实现现代化管理目标创造更有利的条件。

（二）内部财务管控的功能及其重要性

1.财务内控工作的管理功能概述。一般情况下，企业的财务内控管理包括以下几个方面的管理功能：

第一，调节作用。顾名思义，也就是当一个企业在日常的财务工作中出现各种操作失误或者不当处理时，根据某些原则进行的财务调整。它能够及时纠正各个运行环节出现的财务问题。

第二，保障效用。这项功能具体说的是对企业的各种设想和前期规划进行鉴别及控制的功能，同时，它还是使得企业各项设计及规划更稳定可行的最重要的促进因素之一。

第三，协调功能。我们都知道企业内部财务管理的主要负责人员是专门的监督检查机构，这个机构通过平日工作过程中同另外一些部门机构的沟通与协作，来发现问题，提出工作建议，进而化解某些部门、或者某部门内部人员之间的矛盾，进一步推动企业单位各内部机构及相关人员之间的合作与往来，最终实现一个良好的企业运行环境。

另外，就是财务信息的接受及反馈功能。实际上，企业单位的内部财务管理活动就是对各项经济活动进行总结、分析及反馈的一项封闭形式的过程，因此这项功能可以迅速地被投入到企业规划中，把各类内部财务信息高效、合理地向管理人员进行收集和反馈，从而保障制定计划中很多的问题能够提早发现和提出，并得到更快、更有效的解决。

2.企业内部财务控制的重要性分析。首先，财务内控管理是一个企业可以在日益激烈的市场竞争中立足的关键。考虑到我国市场经济体制的特殊性，大部分企业的生产及销售均是自负盈亏、独立经营的。因此，想要让企业本身更具有竞争力，综合实力更强的话，就应当实现高效、系统的内部财务管控。

其次，它是推进单位工作人员更快速地适应当前的生产和经营氛围的有力保障。财务的内部控制可以令企业内部业务活动中出现的很多不良现象得到有力控制，进而为企业员工的日常工作提供一个更加舒适、和谐的环境。除此之外，它还对生产者和运作环境之间的协调起着无法替代的作用。

还有非常重要的一点，企业内部的财务管理控制工作也是促进企业规章体系更加健全和完善的关键性因素。因为财务内控管理在整个企业管理活动中占据了主体地位，所以加强财务内控力度，对于增强企业内部管理与控制工作的科学性、规范性有着至关重要的影响。

二、目前国内企业财务内部控制的基本状况分析

（一）财务内部管理近来出现的财务方面的风险

受到我国社会主义市场经济体制的影响，加上市场经济体制的日益变革，使得企业单位在改革的同时没有办法跟上市场经济体制变动的步伐，也就在一定程度上阻碍了企业对市场消息的了解与把控，除此之外，因为单位所组织开展的各项经济活动具有极大的不稳定性，再加上内部不同层级之间的财务控制规划也有着很大的不合理性、不系统化，进而极容易导致企业亏损，甚至引发企业的倒闭等现象。然而，从现阶段国内的整体形势看来，绝大多数企业都非常缺乏财务管理工作方面的经验及规范性，其内部财务控制依然收到以前的记账管理的束缚和钳制，仍旧没能进行合理的财务风险预测。通过多次的金融危机，我们能够认识到经济风险强大的破坏性，而现如今的情势就是大多数企业的财务内控改革不够科学、完善，从财务风险的预测这一点上就可以体现出来。

（二）企业管理决策层面创新性、科学性的缺失

当前一段时期，国内的财务清算主要任务就是以会计核算为主体，然而在这一核算机制下无法更迅速地迎合企业革新的要求，更无法很好地适应社会主义市场经济体制发展的需求，进一步引发财务工作者执行工作时的懈怠心理。尽管这段时间以来企业的内部财务管理确实取得了不小的突破，但是站在长远发展的立场上来看，企业单位在特别是管理决策层面上仍需变更和健全。由于当今国内的财务结算依然未能完全发挥出主体作用，实际操作中仍然不能逃脱往常模式的局限，不少的服务项目考虑的都仅仅是行政管理部门的利益，企业内部财务管理机构的自主性和主体作用便难以得到完全的展现。

（三）预算管理方面的问题

首先，因为很多企业对其内部管理工作都缺乏严格有效的规章制度，没有形成一个科学系统的管控体系，加上规条灵活性的严重缺乏，使得企业在进行财务管理工作时难以做到考虑周到、决策科学、执行有力等，进而令企业内部的财务预算达不到既定的目标。

其次，我们都知道，整个预算环节的主体内容就是人力资源。考虑到目前不少的企业依旧受到常规预算方法的限制和干扰，难以产生一个思维的跳跃，无法从根本上进行思想的转变和创新，对于像引入国外先进的技术手段及设施等方面不太敏感、意识淡薄，这将会令企业财务部门编制财务报告、财务预算结算等的过程中，投入更多的物力和人力，不但容易引起财务管理计划与实际预算两者间的严重不符，还会消耗过多的时间和精力，降低工作的有效性，得不偿失。

（四）运行资本控制方面存在的缺陷与不足

不论何种规模、何种性质的企业要想使自身得到健康稳定的发展，那么对于年度资金的系统、合理、完整的使用规划方案必不可少。然而纵观目前的状况，绝大部分国内企业均侧重于发展中期的投资和规划，这一环节投入了过多的资金成本，这样做将不可避免地导致企业其他时期的资金缺乏，从而引致各个阶段资金管理缺少合理性、科学性，进一步导致在以后的会计年度当中，企业对于运行资金、应收账款、应付账款、信用贷款、对外投资等财务项目的管理会缺乏科学的指导与宏观的把握。

（五）企业在投资方面缺乏严格有效的控制

当前，我国大多数企业在进行投资时都会存在这样或那样的问题，而这些问题产生的根源主要是由于强有力的内部管控机制的缺失造成的。针对这种情况，我们作了一下分析，进而说明投资管理中存在的不足之处。

首先，企业本身在日常的投资活动当中缺少灵活性，所制定的投资理财规划也十分局限，不具有很高的科学性、可行性，进而导致企业进行投资管理活动时一直处在较为被动的位置，除此之外，企业没有提早制定出更系统、更全面、更合理的投资对策，也会严重影响企业对内部各个投资项目的科学评判。为了使自身能够在不同项目上都能做出比较合理的审度，就必须加强防范风险的意识，将企业的规模效应放大，争取让经济利益达到最大化。然而，在实际的操作当中，企业内部的规划对策和投资项目的评判并不是一个有机统一的整体，所以说从长远角度来讲，这很不利于企业的持续稳定发展。

其次，企业单位的监督管理和投资方式不够协调，会引发运行中的企业投资风险的扩大，另外，考虑到目前这一阶段企业对于审计和预算工作的消极、懈怠，使得企业内部管理监督的缺陷更明显地体现出来，加上财务报表及相关报告存在的不够精确、数值差错等各种漏洞，都将会在很大程度上影响到企业对财务风险及经营投资的操作处理，更为严重的是，它也会使得内部监督机构的监督效力大打折扣，效率降低。

另外，企业在制定相关的财务指标时，不够规范、详细、合理，同时缺乏对投资情况的关注度，所以说，企业便无法及时地进行每一项投资项目的监督工作，进一步造成企业内部健全的、系统的管控体系的形成和使用。

三、实现有效的财务内控管理的实现途径分析

（一）建立并完善企业内部的财务体制

要想增强自身的综合实力及市场竞争力，在日趋激烈的竞争中占有一席之地，使自己的经济效益和规模效益达到最大化，首先就要为内部财务管控创造出一个比较稳定的运行环境，为管理和监督工作提供更大的空间。众所周知，企业内部运行最重要的一个环节就是财务管理。因此，若想要企业获得稳定、健康的发展，增强内部财务控制的能力，就应当及时建立一套适用性更强的权责体制及财务机制，同时依照相关准则和规定，合理分配财务工作者的工作要求，在提高这些内部人员工作积极性的基础上，进一步提升企业的运行效率，增强效益。此外，为避免实际工作中某些违背规章条例的情况出现，还必须制定并自觉落实系统合理的岗位轮换体制，这样做的目的是为了平衡各个环节、各个部门之间的管理控制权利，实现各部门及人员间的相互监督、相互配合，避免某一环节的过度控制，提高工作效率。

另外，一个企业的进步离不开健全的财务会计工作机制和系统合理的内部控制体制的支持，所以说，在企业的日常运作当中，应当注重责任体制的确立，财务工作者应明确好自身的责任范围，做好自己份内之事，进而使财务工作的效率大大提高。

（二）营造出一个更好的企业内部环境

通常来讲，企业内部环境主要是由经营控制、组织控制以及权力监管三部分构成，单位的内部环境对于职工工作态度的影响很大，如果企业管理人员及普通员工都是身处于一种积极进取、朝气蓬勃的公司文化氛围下工作的话，那么将会自然而然地带动整个企业效益的最终提升;反之，就会给某些氛围较差的企业及部门带来无形中的压力，迫使它们不得不做出及时的改变，进而拉动整体的进步。例如，一个企业经常性的处于慵懒、无作为思想盛行的工作环境中，员工不太容易感受到做好工作的重要性，所以也就调动不了工作者的工作热情。所以，为尽快提升企业内部财务管理的水平，企业当前最应当注重的就是采取措施建立起一个公平公正、和谐互助的工作环境，目的是令所有的公司人员感受到满足和稳定，从而更加努力地投入到现实工作当中。此外，公司定期召开员工会议、培训，对员工灌输一些积极有力的管理思想，不但可以提升员工的专业素养，也能够极大的丰富企业的文化色彩，使企业的内部财务控制更加有力。

（三）加强内、外部各种力量的监督控制

企业的监督机制一般分为内部控制及外部监督两个方面。通常所说的内部控制，即企业内部的审计机构;而外部监督则包括政府及社会舆论的监督。要想更快、更有效地促进企业财务内控管理的进步，就需要同时兼顾内部及外部监督工作，缺一不可。企业的内部监督是企业自我反思过程中至关重要的一部分，但当中一般难免会出现一些缺陷，而外部监督恰恰可以对内部控制环节存在的这些缺陷和漏洞进行修补、完善。企业在当前及以后的工作当中必须注重两者的结合，只有这样才能够有利于企业财务内控能力的提高，进一步推动企业健康、稳定的发展。

（四）做好特别是财务人员的思想工作，增强团队协作意识

经由当前国内的许多企业在财务内控工作中存在的缺陷，我们能够看出团队协作精神对于企业整体的重要性。假定某个企业的内部财务工作者，严重缺乏团队协作的意识，则此企业的进步幅度必然会小于团队协作意识更强一些的企业。所以，想要保障企业的健康稳定发展，就必须从提升内部工作者的修养开始，打造、培养出更多更优秀、更有责任意识和团队意识的人才，才可以为财务内控能力的提高奠定坚实的基础。因为财务控制工作直接关乎到每一个企业员工的切身利益，因此如果一项内部决策的实行得不到绝大部分员工的赞同，员工彼此之间达不成一种共识的话，那么财务内部管理工作将不会像预期那样顺利，势必会产生诸多阻滞的因素，这也将在某种意义上使企业竞争力下降。因此，为确保企业更加平稳的发展，加强财务管控能力，采取可行措施令员工团结在一起，养成良好的团队意识不容忽视。

（五）加强财务内部管理成本的控制

控制管理成本对于企业效益来讲至关重要。当权衡各种因素后，仍然觉得某项决策经济上可行，或者有较强的安全性、可靠性的保障，方可以得到执行，这也就是一般的规律，即成本费用最小化、经济效益最大化。一切的管理控制都将产生一定费用，而如何让这部分花销尽可能降低，是当前企业，尤其是那些仍处在上升期的企业亟待解决的一项问题。在实际的工作当中，企业应当全面考虑，把控制成本和操作失误、客观事故等一系列不可见的风险因素联系在一起。通常情况下，这些潜在的隐患对内控工作的重要性会随着其价值的上升而增加。对于一个公司企业来讲，必须能够清晰地判断可能造成损失的风险因素，同时加以量化，为后续的工作提供一个舒适的环境。将控制作为根本目的的风险评价，能够直接考核每项风险的性质及影响程度，同时其可以利用结构风险分析的方式来宏观评判企业内部某个业务项目的风险。除此之外，企业一定要遵守成本效益原则，即处理好内部管理同其他内部控制的关系，不能把内部控制仅仅看做是一个独立的个体，这样做的有利之处是可以有效地控制住成本费用，提高资金利用效率，产生更大的经济收益。

（六）注意考虑可能对财务内控产生威胁的因素

所谓的内控威胁是指阻碍内部管控目标实现的所有不良因素。即便一个看似完整无缺的内部管理体系，也极有可能会有一些潜在的威胁因素阻碍其自身效用的发挥。所以说，我们需要正视这些可能对财务内部管理工作产生阻滞的要素。其中，影响程度较大的因素包括管理层及相关人员的不重视、企业员工的合谋欺诈、各部门及人员的利益冲突、环境迁移以及其他因素等。这些方面都是企业当前亟需解决的问题。

四、结束语

总而言之，不论是处于发展上升阶段的企业，还是处于成熟期的企业，如果想要在当今竞争日趋激烈的市场环境中站稳脚步、平稳发展的话，就必须处理好自身内部的财务管理控制工作，更有力地保障企业财务可以发挥更大效用，同时，确保运行资金能够被用在正确的地方，在控制成本的基础上尽可能地实现更大化的企业效益。另外，针对本文中提到的企业在财务内控工作中存在的缺陷和漏洞，存在有关问题的企业应该及时解决，为进一步增强内部控制力度，推动企业更加蓬勃的发展做好准备。

参考文献

[1]吴斌尧.改善中小企业内部控制现状的思考[J].会计师，2010，6（10）：76-77.

[2]郭艳芳.中小企业内部控制探析[J].经济师，2011，9（06）：88-89.

关于企业财务内控管理措施分析 篇4

关键词：企业财务,内控,策略

一、财务内控综述

(一) 财务内控管理的概念

内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法, 对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称, 以期达到财务活动预定目标的活动。企业的经营者和管理者在制定企业发展策略时往往将企业财务状况作为最重要的参考信息之一, 企业财务内控管理制度实施有效性, 财务内控信息的真实性, 财务人员的工作积极性及工作态度对于财务审计结果会产生很大影响, 因为这些信息统计结果会作为重要的信息依据, 对企业经营者和管理者的决策产生重要影响。

(二) 财务内控管理的目标

企业财务的内控管理最核心目标是保护企业资产安全, 促进企业资金得到合理配置, 资源利用事先最大化, 从而达到控制企业生产成本和费用, 促进企业发展的目的。要促进企业财务内控管理目标的实现, 不仅需要健全的财务内控管理体系, 还需要制度、资金、人员等设施和资源作为保障, 这样才能为企业决策者提供有效的信息, 为管理者的经营决策提供可靠的依据。

二、影响现代企业财务内控的不利因素

(一) 思想上不重视, 缺乏成熟的内控管理理论

当前, 我国大多数的企业管理者并未从思想上高度重视财务内控管理的重要性, 在企业内部未营造良好的财务内控管理氛围。多数的企业领导者和管理者过分看重企业的生产经营, 对财务内控缺乏相应的了解和认识, 将财务内控工作直接交给企业的财务部门进行管理, 没有设置一个专门的机构, 导致财务内控管理的主管部门职责不明确。此外, 我国企业的财务内控管理缺乏成熟的管理理论, 大多数企业内部财务内控管理理论主要是借鉴国外先进的财务内控管理理论, 而没有真正基于本企业的实际发展情况来制定, 在实施过程中会出现与企业的实际情况不相符的现象, 导致企业财务内控管理工作的开展存在一定的困难。

(二) 企业组织机构存在一定的缺陷

随着市场竞争的不断加剧, 对当前企业的组织机构的设置也提出了新的挑战和要求, 企业必须改变传统单一的内部组织机构, 针对特定的关键性岗位设置独立的对应机构。我国现阶段大部分的企业在组织结构的设置上基本合理, 稳定性较好, 大体上能够适应现代化的企业生产和运营, 但是由于受到一些历史因素的制约, 有些企业对于一些关键性的岗位, 没有配备相关的专业人员, 比如将企业的财务内控管理直接交给企业财务部门进行管理, 财务人员对内控知识并不熟悉, 在开展内控工作时容易出现错误, 无形中加大了企业面临风险的概率。此外, 一些企业职能部门由于人力不足, 缺少必备的监督人员, 也给企业的运营带来了一定的阻碍。

(三) 财务内控管理流于形式, 执行力较弱

企业的财务内控管理是为了监督和管理企业自身的各种财务活动, 然而在具体实施过程中却困难重重。当前虽然很多企业已经制定了一些相应的制度来监督和管理企业内部的财务活动, 然而在实际操作中却仍停留在表面, 走过场流于形式, 无法真正落实到实处。究其原因, 主要是企业的领导和管理人员存在思想上和心理上的误区, 不愿对自身进行监督和管理, 因此, 他们不会主动制定相关的内控制度来约束自己。此外, 由于缺乏对财务内控的正确认识, 单位员工认为内控对企业没有实际意义, 这样就会在整个企业内部缺乏对财务内控进行监督管理的氛围, 因而在实际工作中动力不足, 严重影响了执行力度。

三、加强企业则务内控制度建设的对策措施

(一) 提高对财务内控重要性的认识

随着我国社会主义经济体制的进一步完善和发展, 我国的企业的数量将会有很大程度的增加, 因此, 提高企业管理水平, 改善企业管理思路, 进一步提升企业财务内控管理的质量对于企业的长远发展具有重要意义。企业财务内控管理是企业一项基础且重要的管理制度, 是企业资金、设备等管控的重要手段, 良好的财务内控管理对于提升企业运行效率, 营造良好的工作氛围, 提高员工的工作积极性具有重要作用。一切生产经营单位运行的出发点和落脚点就是为了效益最大化, 企业经营者和管理者要充分认识到企业财务内控管理对于企业经营发展的重要性, 从不断建立和完善企业财务管理制度入手, 规范企业财务内控的措施和程序, 使企业财务最大限度地公开化、透明化、人性化, 真正为企业的发展服务, 为企业的管理服务, 促进企业朝着健康良好的状态发展。

(二) 规范和完善企业财务内控管理各项制度

1. 健全企业财务风险评估制度

对于我国庞大的企业数量来说, 中小企业占了绝大部分, 但是大部分中小企业管理者和经营者风险意识不强, 没有健全和完善企业风险评估机制, 使小风险隐藏在企业的日常管理中, 对微小的漏洞不加重视, 或者对一些人刻意违反规定操作, 牟取个人私利采取睁一只眼闭一只眼甚至是放任自流的态度, 最终酿成大灾祸, 导致企业破产倒闭。建立健全企业风险评估机制, 要求企业在对现有的风险进行准确评估的基础上, 认真分析企业日常管理中存在的风险漏洞, 进一步健全管理, 提高管理的科学性和有效性, 提高财务资金的使用效率, 帮助企业管理者科学合理决策, 增强企业防风险能力和水平。

2. 强化企业财务内控管理程序制度

合理的规章制度和办事程序是规范企业运行, 提高企业财务内控管理效率的关键, 精简高效的办事程序, 合理的内控管理流程, 不仅可以大大优化办事的效率, 提高企业员工工作的积极性, 还可以营造高效、合作、和谐的办事氛围, 引导企业朝着健康、有序的方向发展。强化企业财务内控管理程序制度, 首先需要分析现行办事程序中不合理、冗杂的环节, 剔除一些不必要的办事流程, 提高办事效率。同时各有关部门和人员, 要严格按照既定程序制度办事, 对任何人都一视同仁, 促进企业各个员工来共同维护健康的工作环境。

3. 完善企业财务内控管理监督制度

有效的财务内控监督体系能规范企业财务管理运行, 保证企业财务管理各项制度的有效实施。合理的企业财务内控管理监督制度, 一是需要企业财务部门与其他各个部门相互协作, 可以通过财务部门主动与其他部门建立财务管理合作, 还可以邀请其他部门参与监督管理, 特别是加入普通员工参与财务内控监督, 共同监督企业财务内控运行。二是需要企业财务部门主动公开企业财务运行信息, 制作企业财务管理报告, 印制企业财务简讯, 在企业内网中及时公布财务内控信息, 做到信息公开及时、准确、高效。三是严格报账审批制度, 杜绝随意报账、虚假报账, 保证财务内控的公开、公平、公正。

(三) 加强企业从业人员职业技能和道德建设

会计掌握着公司运行的所有财务信息, 直接经手每一笔企业经营资金, 是企业财务内控管理最基础也是最为关键的环节, 因此提高企业会计从业人员的职业素质和职业技能十分重要。针对这一点, 第一, 要充分利用企业常规培训和特殊从业人员技能培训等, 加大对会计从业人员的培训力度, 通过专家授课、同行交流、播放警示教育片等引导企业会计工作人员认真履职, 做好自己的本职工作, 要通过职业道德专题培训进行会计从业者的自身综合素质的提高, 提高其职业技能, 增加其职业素质;第二, 要建立从业人员监督机制和举报制度, 对于玩忽职守、弄虚作假的从业者要坚决予以处罚, 通过制度建设来提高企业会计从业人员的综合素质, 提高企业财务内控管理的效率和质量。第三, 要重视企业财务总监人员甄选, 财务总监相当于一个企业的“大管家”, 财务总监的素质和水平影响着财务工作的水平, 对企业发展也有至关重要的影响, 企业财务总监需不断提高自身业务能力和水平, 以便在瞬息万变的商业战场赢得先机, 促进企业发展。

结束语

综上所述, 随着我国社会主义经济体制的进一步完善和发展, 我国的企业的数量将会有很大程度的增加。在当前的情况下, 我国的企业要尽快健全和完善企业的各项制度, 不断提高财务人员的业务水平和职业道德修养, 同时加大财务内控监督力度, 从财务内控管理的内部和外部同时提升, 共同促进企业财务内控管理水平的提高, 为企业经营发展保驾护航。

参考文献

[1]王东艳, 王四宝.确保企业资金安全强化财务内控制度[J].中国乡镇企业会计, 2008 (04)

[2]王春鹤.浅谈企业财务内控制度体系建设[J].价值工程, 2010 (24)

[3]赵风云, 苏艳芝, 杨宜, 房燕.中小企业财务风险内控措施研究.商业时代.2010 (13)

完善企业内控机制加强企业财务监管 篇5

王怀国

企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。我国企业内部控制起步较晚，加之对内部控制存在许多误解、公司治理结构上存在先天不足以及组织结构和人员素质等方面的问题，使我国企业内部控制总体上显得非常薄弱，与发达国家相比仍有一定的差距。

一、企业内部控制制度建设存在的主要问题及难点

（一）缺乏内部控制理念

在企业经营过程中，普遍缺乏内部控制理念，对内部控制的作用认识不足，甚至有些企业根本没有建立内部控制制度。目前相当一部分企业虽然建立了内控制度，但不健全，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理，使企业内部人员无章可循；还有的企业内部控制制度没有从本单位实际情况出发或更新不及时，导致内部控制制度失去时效性；还有些企业意识到内部控制的重要性，制定了比较科学、全面的内部控制制度，但并未较好地执行，内部控制未能发挥有效的作用。

（二）产权关系不明

内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。产权制度改革是公司法人治理结构的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，公司创办董事会似乎只是顺应一种形式，并没有发挥其应有的作用。很多公司内部董事长、总经理由一人担任，董事担任监事的也屡见不鲜。许多企业的董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督经理人员的作用。

（三）由于人为因素而使内控制度失灵

内部控制制度重在执行，其中人的因素至关重要。有的企业内部控制制度建设得较为完善，但由于单位领导人不够重视，或执行人员业务水平有限，职业道德素质不高，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理依然失控。如有的单位负责人私自对外投资，收益不入账，中饱私囊；有的单位内部各职能部门都开设银行账户和私设小金库，资金管理严重失控；有的单位甚至发生负责人卷巨额公款外逃的现象。一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。

（四）监督机制不健全

首先，目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。第二，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。第三，企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；第四，企业内部审计机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因企业内部人员素质差别不一，在执行内部控制制度时难免有偏差、误解；第五，由于内部控制机制不健全，制度的执行缺乏有效的监督、检查，制定良好的控制制度流于形式，最终导致内部控制执行无效。

（五）内部控制制度建设滞后不能适应新的经济情况

会计电算化已得到普及，互联网迅猛发展，电子商务迅速兴起，这些都带来了新问题，对内部控制制度建设也提出了更高的要求。但从目前来看，面对层出不穷的经济新情况，内部控制制度建设严重滞后。由于内部控制制度建设的滞后性，经济生活当中出现了一些新问

题。如财务人员利用专业会计软件公司的技术人员更改原始电子账簿，制造虚假会计信息，使会计信息严重失真并很难恢复到真实情况。此外，犯罪手段智能化，犯罪分子能熟练运用高科技手段进行犯罪活动，犯罪金额增大，少则几万元，多则几百万元；犯罪年龄日趋低龄化，这些人大多受过高等教育，犯罪手段多样化、复杂化，使案件侦破难度加大。

（六）法人治理结构不完善

规范的法人治理结构是在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，同时明确各自职责，建立有效的激励、监督和制约机制。由于长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。许多企业虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化。

二、完善内部控制制度的对策建议

（一）完善企业内部控制，提高会计信息质量

制定适合本单位实际的内部控制制度。企业应根据《内部会计控制规范》，结合自身情况，制定内部控制制度。首先，企业应实行严格的职责划分和授权控制，使各部门、岗位、员工明确自己的职责，不相容职务应严格分离。企业还应明确规定实物接触和保护制度、内部稽核制度。其次，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，订立明确的控制标准，定期进行考核，以便员工按照规定的标准正确处理各项业务，实现预定的目标。最后，做好会计基础工作，完善企业会计信息系统。规定企业的财务和会计制度，明确账务处理的权限。同时，建立良好的信息沟通体系，使管理人员及时了解企业的运行、债权债务的管理等。切合实际的内部控制制度，使企业提供的会计信息能够及时、准确的反映企业生产经营情况和财产物资状况。

（二）规范法人治理结构，设立合理的组织机构。

完善内部控制制度，首先需要规范法人治理结构，从所有者的立场出发，不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织内部划分责任权限制定办法。建立产权清晰、代理关系明确的现代公司法人治理结构。充分发挥股东大会、董事会、监事会对经营管理者的监督效力，使所有者监督到位。在这种情况下，经营者为适当的履行职责，避免被解聘，客观上需要依据真实可靠的会计信息进行科学决策而不是主观臆断，需要依赖会计采取有效的手段对企业生产经营活动进行协调、监督，这样就能使内部控制成为企业的内部需求和自发行动。

（三）建立违规必究的处罚机制

内部控制制度能否发挥其效能，执行是关键，因此一定要做到有法必依，执法必严，违法必究。企业领导人要转变思想观念，充分重视内部控制制度的作用，变被动的“要我建”为主动的“我要建”，按照《会计法》的有关规定，充分考虑本单位的规模、生产经营特点、经营战略、员工素质等因素，设立相应的机构，通过招聘制、考评制、轮换制等，选拔综合素质高、业务技术好、管理能力强的人员担当相应职务。通过思想观念的转变，机构和人员的到位，直接将内部控制制度落到实处。对于拒不建立健全相应内部控制制度的单位，要严加惩处。而对严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。

（四）适应新的经济情况，改善内部控制制度的方式方法

针对经济生活当中出现的新情况、新问题，企业要迅速建立健全相应的内部控制制度，做到有法可依、有章可循。电算化会计的内部控制制度主要包括两方面：一是程序化控制。它是对计算机这一应用工具进行控制，通过电算化软件的编制，完善内部控制功能，以达到

控制的效果，主要包括输入控制、处理控制、输出控制、安全控制等。由于程序化内部控制主要与开发人员的专业水平有关，因此主要是选拔和培训高技能的技术人员，选用先进的开发工具等。二是制度化控制。它主要是通过制定一系列的规章制度来进行管理，以达到控制的目的，包括组织控制、操作控制、系统维护控制、档案管理控制、完善防病毒措施、建立健全机房管理制度等。其中组织控制主要是分离系统中不相容职务，按电算化运行程序建立严格的岗位责任制度，将系统操作人员、管理人员和维护人员这三种不相容职务互相分离，互不兼任。操作控制主要是通过制定严格的上机守则和操作规程来实现，操作规程应明确职责权限、操作流程及注意事项等，如严禁越权操作，操作过程中出现的问题要详细记录并向管理人员报告，无关人员未经许可不得进入机房等。系统维护控制包括对硬件、软件和数据的维护。对硬件的控制主要是按固定资产造册登记，专人保管，制定设备使用、检修制度；对数据的控制主要是对数据输入项目和方法要有明确要求，对数据处理的输出结果指定有关人员定期检查；对软件的控制主要在于防止对软件的非法修改和删除，建立应用软件操作人员权限分级制度等。档案管理控制是指对各种程序、软件等资料应有专人负责保管，制定备份、归档及借阅制度等。完善防病毒措施包括安装防病毒卡、备有常用杀毒软件、定期检测系统、消除病毒、避免使用来路不明的软盘和非法拷贝的软件等。健全机房管理制度包括未经授权批准人员不得进入机房、单位会计数据需保密并有特殊要求的、机房应有屏蔽设施等。

（五）营造良好的内部控制环境

任何企业的控制都存在于一定的控制环境之中。控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。控制环境包括企业管理人员的品性、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营观念等。这就要求企业提高员工素质，改善人力资源的管理机制，从人员的聘用、工作的分配、协作、考核与监督等各个方面严格把关，而且在其中更要注重管理者的素质的提高。因为管理者的素质不同，企业的管理方式、对法规的反映、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，都深深影响着内部控制的成效。

（六）加强企业的内部监督

监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用：一是内部审计。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可以帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，为改进内部控制提供建设性意见。内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性、完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核。因此，内部审计除了帮助提高经营效率外，还有助于提高会计信息质量。二是内部控制的自我评估。企业应定期或不定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，能更好地完成内部控制的目标。在内部控制报告中，管理当局应对企业的内部控制制度的设计和执行是否有效做出评估，并表明其对财务报告和资产的安全完整无重大不利影响，这实际是表明了管理当局的一种保证，可以在一定程度上减少财务报告舞弊的可能性。通过强化内部监督和自我评估，可以发现企业内部控制中存在的问题，并采取相应措施，从而改善企业的内部控制。

企业财务内控管理 篇6

关键词：会计内控 研究分析 控制措施企业管理

引言

在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。不断的实现会计内控制度的健全，不仅可以全面的增强财务资金的利用效益，同时还可以不断的实现监督和控制管理方式的强化，合理的避免出现营私舞弊以及贪污受贿等情况的出现，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。所以在当前财务工作的引导之下还应当对会计内控的基本现状和基本的工作趋势进行及时的总结，加强对工作的归纳和分析，同时探讨在当前财务工作的基础之上 不断实现会计内控完善的相关方案改良，最终稳步的促进企业的改革，实现工作的良性发展，促进企业长久性的经营和健康的发展。

1、会计内控的现状及问题分析

明确会计内控的基本问题以及工作的主要现状等，是实现项目效益持续稳定发展的核心环节，所以在实践之中还应当明确工作的核心主导原则，明确工作的基本宗旨以及开展的方向，更好的促进工作效益的增强。随着社会经济的不断发展和计算机信息技术的不断深入，我国的大部分企业在财务管理上都已经引进和应用了相应的企业财务管理控制办公软件，初步的完成了企业财务管理的信息化管理。然而，由于受到企业自身经营结构、财务人员以及财会软件等诸多方面的影响，导致所建立的企业财务信息管理系统只是对企业内部的一些简单的日常生产经营活动进行信息化管理，而不参与企业的财务决策和监督控制，造成财会软件没有在企业经营发展中充分发挥出自身的价值，从而造成信息化程度的低下。 再加上有些企业部门只着眼于局部利益，不考虑企业的整体利益和长远利益，采取种种借口推诿、搪塞会计内控人员，从而导致各类腐败现象的丛生，给企业的经营管理发展造成了严重的阻碍。

2、建议及对策

根据上文针对我国当前会计内控的基本现状以及核心的措施等进行系统性的研究，可以明确今后工作的相关理念以及主导原则。下文将针对会计内控的发展方向以及工作的建议对策等进行综合性的研究以更好的实现企业财务管理绩效的增强。

2.1、会计内控机制的健全和意识的完善

首先对于广大企业的管理者来讲应当深刻的认识到会计内控的重要性以及重大的价值，在实践之中不断的增强对内控工作的认识程度，增强思想观念，并且注重工作的落实程度。加强对于会计内控的投入力度，同时企业还应当切实的结合当前市场的基本状况制定出科学并且合理的管理目标，制定出健全的工作方案，着重增强企业工作的连续性、长期性以及指导性，不断的实现监督和控制管理方式的强化，加强工作规划性的建设，避免出现相关问题。为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。最后，企业的管理者还应当结合当前财务管理以及会计内控的基本趋势，不断实现会计内控完善的相关方案改良，加强指标体系的健全，通过制度化以及模式化的工作，引导相关项目不断的迈入规范化的层面之中，进而真正意义上实现财务管理会计内控工作的增强以及工作的水准的完善。

2.2、不断强化企业会计内控的信息化管理及工作水准

在实践之中不断的实现会计内控信息化水准的强化，也是需要重点关注的一项内容。随着当前科学技术的不断向前发展，全球的企业已经逐步的进入到了一个网络化以及信息化的发展时代之中，所以这一点也必将是今后的发展趋势。对于广大企业的领导者来讲还应当紧紧的跟随时代发展的步伐，在实践工作之中构建出健全并且完善的信息化网络控制体系制度，在当前系统工程、科学技术、电子计算机技术、信息科学技术等的引导之下，加强对工作的归纳和分析，各级工作人员还应当加强自身技术的提升，建设出科学化的数据库信息系统，将企业在各个不同时间段之内的财务状况以及会计内控的基本形势等纳入其中，进而使得企业的管理者可以更好的明确企业的发展趋势，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。明确今后的发展方向，为企业的建设和长久性的生存制定出科学的决策。

3、结束语

总的来讲会计内控对于当前企业的财务管理工作意义重大，正如上文所分析到的，在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。综上所述，根据对当前财务工作视角之下广大企业会计内控的基本现状和工作之中应当实现重点改进的相关内容等进行系统性的分析，从实际的角度着手对工作的理念以及基本的政策原则等进行了综合性的研究，旨在以此為基础更好的实现项目的发展，实现效益的完善和工作理念的健全。

参考文献：

[1]陈永红.浅谈医药企业财务会计管理与内控制度[J].企业研究，2012（10）.

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[3]刘艳霞.提高财务会计内控 推进煤炭企业效率[J].中国集体经济，2011（36）.

[4]曲跃菊.浅谈我国企业会计内控机制存在的问题及解决方案[J].行政事业资产与财务，2011（12）.

作者简介：

基于内控角度的企业财务管理探析 篇7

关键词：内部控制,财务管理,持续发展

一、内部控制与财务管理的内涵

众所周知, 财务管理是企业管理的重要组成部分, 是企业的“心脏”, 给企业这个庞大的肌体供给血液, 这个系统是否正常关乎企业健康发展。然而, 当前我国一些企业普遍存在财务管理观念陈旧、方法落后、体制不健全等症疾, 在很大程度上制约了企业的可持续发展。笔者认为企业从内部控制的视角树立现代化的财务管理理念, 将充分发挥财务管理的职能, 从根本上提升企业的经营管理水平。

(一) 内部控制的内涵

国家五部委颁布的, 2009年7月1日实施的《企业内部控制基本规范》诠释了内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略 (注:) 。内控主体是“人”, 控制客体也是“人”, 从目的上看是保障企业实现发展战略;从过程看是防范风险, 促使企业健康运转。

(二) 财务管理的内涵

财务管理是企业组织投资、筹资、资本运营、资金分配等财务活动, 处理财务关系的一项综合性的管理工作, 它包含了财务预测、决策、预算、控制、分析、业绩评价、激励等各个环节, 目标是追求企业价值最大化。其中的控制是财务管理的重要环节, 是控制以价值形式体现出的运营过程, 去影响企业资金运动, 使资源配置优化。

二、内部控制对企业财务管理的作用

国际内控发展历程, 从内部牵制萌芽阶段, 到内部控制理论产生, 再到内部控制框架的形成, 即美国1992年COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》, 就是著名的“COSO”报告, 报告提出“三个目标”和“五个成分”。之后, 美国国会2002年颁布的萨班斯奥克斯利法案。我国五部委2008年5月22日颁布的2009年7月1日实施的《企业内部控制基本规范》。无不与财务管理有千丝万缕的关系, 对财务管理基础工作进行规范、明确职责权限、形成制衡机制;防范财务风险;会计系统控制;财务会计信息披露;财务监督检查等等。内部控制推动着财务管理的完善提高。

(一) 内部控制有利于促进全员参与财务管理, 实现过程管理

内部控制强调全员参与实施, 旨在实现控制目标的过程, 有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。企业快速发展, 规模越大, 经济业务更复杂, 部门建设越健全, 财务部门与各部门联系更加广泛, 企业每一个部门都会通过资金媒介与财务部门产生联系, 我们如果根据经济业务和营运过程建立一套行之有效的内控管理制度, 实现经济业务的全过程管理, 将减少与各部门的内耗、矛盾、摩擦, 通过员工切身体验企业内控流程设计, 强化员工内控精神, 使企业决策、管理、执行各方参与到财务管理中来, 使过程管理科学化。

(二) 内部控制有利于保障财务信息与披露的真实性

企业会计准则基本准则第十二条要求:企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告, 如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息, 保证会计信息真实可靠、内容完整。内部控制有一特殊内容是审计控制, 它是对财务的控制和再监督, 通过内部审计制度, 加强对会计资料的监督、审查, 及时发现问题解决问题, 为改进财务管理提供建设性意见, 保证了财务信息与披露的真实性。

(三) 内部控制制度的完善规范了企业的财务管理工作

1. 规范公司治理结构。

控制好公司资本结构就管理好了公司治理结构, 也就管好了公司控制权, 有利于优化公司资本结构, 提高企业经济效益。

2. 规范了资金管理。

根据“萨班斯法案”404条款的严格规定, 企业的每项支出或占用信用额度都需要多个相关负责人的签字盖章, 并通过建立和执行定期清理往来账和银行未达账项制度来明确各部门和人员的账务清理工作职责, 有效控制了资金风险和保障了财务信息的真实性。

3. 规范了资产管理。

企业通过对存货、工程物资、固定资产、低值易耗品等进行全面的清查, 通过ERP系统对资产盘盈、盘亏进行合理的账务处理, 并由相关负责人在系统中确认, 进一步强化全体员工的资产管理意识, 保障资产信息的真实完整, 防止资产流失。

4. 规范了成本费用管理。

企业通过对成本责任中心建立成本管理目标, 准确计算各项耗费, 全面考虑折旧摊销及资金时间价值成本等因素, 提高财务核算经营成果的可靠性;分析影响成本因素, 推动企业改善经营管理, 增强抵御风险能力, 提高竞争力。

5. 规范了利润管理。

通过对利润中心的严格指标控制, 可有效制定开源节流、征收节支的具体措施, 提高企业盈利水平, 使利润最大。

三、基于内部控制视角不断完善企业的财务管理

社会经济在发展, 企业在扩张, 迫切要求管理要创新, 财务管理也要在控制制度方面有前瞻性, 在国家财政部发布的《企业会计准则》、国家5部委颁布的《企业内控管理基础规范》的主导下, 树立现代化财务管理理念, 制定出符合企业实际的一套内控制度, 不断完善企业财务管理度。从内部控制的视角规范财务人员的工作秩序、健全内部财务控制体系, 从而实现内部控制与财务管理的有效融合。

(一) 树立现代化的内部控制与财务管理观念, 提高财务人员的综合素质

提高财务人员综合素质已是老生常谈, 特别是老的国有企业, 财务人员缺乏职业道德素养, 专业技术水平低, 综合能力不高的现状更加突出, 已不适应发展的需要。如何改变现状, 必须转变思想, 树立现代化的内部控制与财务管理理念, 敢于推陈出新。

1. 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准, 切实加强员工培训和继续教育, 不要流于形式, 引入考评机制。

2. 企业应当加强文化建设, 培育积极向上的价值观和社会责任感, 倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神。

让那些爱岗敬业的员工, 敢于坚持内控和财务管理原则的员工, 在企业有“市场”, 多给予精神和物质奖励, 形成有正气的文化氛围。

3. 企业领导要了解财务, 要了解现代企业赋予财务管理的职能, 支持财务人员运用拥有的专业知识服务企业管理。

(二) 运用先进的现代信息技术, 规范财务人员的工作秩序

科技飞速发展, 我们要充分利用先进的现代化信息技术, 为财务管理服务, 为财务控制服务。

1. 企业在全面实现会计电算化的基础上充分运用计算机技术及时的汇集财务会计信息, 查询各项资金的流向, 避免传统手工填制报表的弊端, 减少报表编制中人为因素的不利影响, 保障了财务信息传递的效率和质量, 有效提高公司的决策能力。

例如, 采用较为先进的信息化管理软件, 建立“统一计算机平台、数据信息及业务编码、监控”的财务与业务一体化平台, 实现财务系统资料与业务信息的同步共享, 让管理者及时、准确掌握第一手资料。

2. 明确财务人员的职责分工、权利分配, 决策者与执行者相分离、执行者与记录者相分离、记录者与稽核者想分离、稽核者与保管者想分离, 达到相互制约、相互监督的目的。

制定财务决策制度、财务处理程序、财务审批程序等来规范财务人员的工作秩序。

(三) 建立完善的财务内部控制制度体系, 并落到实处

企业在建立和实施内部控制全过程中, 贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则的基础上健全财务内部控制体系, 并坚决贯彻落实到位。

1. 在运营过程的内部控制系统中, 财务管理覆盖企业整个生产运营领域, 对每一项经济业务、没一个业务流程、没一个职责岗位都建立起一套流程制度和工作规范, 做到有业务就有流程规范, 实现财务与经济业务一体化。

企业经济业务拓展到哪里, 财务管理的触角就要延伸到哪里, 使财务管理的服务职能渗透到企业管理的每一个环节。例如:资产的管理, 从投资计划、购入、使用、转移、清查、报废、处置等系列全过程都要留下痕迹。

2. 不仅要全面控制管理, 还要对重点业务、重点环节进行重点监控, 抓住内部控制的关键点, 也就抓住了财务管理的重点。

例如, 销售收入的管理过程中就应抓住开票、收款、统计、核对、交接、存行等几个关键环节。

3. 企业要做大做强首先必须是一个规范健康的企业, 让投资者信任的企业, 内部控制体系是否健全是其中一个很重要衡量标准。

企业实行内控管理既是政策要求, 更重要的还是提升公司竞争力的手段。现在企业发展越来越离不开资本市场, 越来越离不开投资者, 可以说, 企业内部控制的好与坏, 不仅直接关系到资本市场的融资能力, 更关系到企业能否健康可持续发展, 意义重大。

(四) 健全全面预算制度, 加强内部审计监督

全面预算管理是企业内控管理重要方面, 也是财务管理工作的一项重要工作内容。全面预算管理几个主要阶段就是事前有计划、事中可控制、事后能考评。在这几个阶段中, 执行控制监督尤其重要。

1. 全面预算体系按涉及的业务活动领域可分为业务预算和财务预算两大类, 其中财务预算包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。

企业在全面预算的编制过程中依据充分、准确的材料计算数据指标, 涵盖产供销、人财物等生产经营活动的各个方面;在预算执行过程中, 要将各项指标层层分解到各单位、各岗位、每位员工, 要通过一系列的内部控制机制加以完善, 使员工依据预算目标明确自身的职责。例如, 预算一旦制定, 要重点围绕资金管理和成本管理两大主题, 跟踪预算执行情况, 及时反映和监督预算执行情况, 并适时根据预算执行情况进行差异分析, 找出偏差原因, 做适当调整。

2. 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查, 评价内部控制的有效性, 发现内部控制缺陷, 及时加以改进的过程。

一方面, 企业应当建立完善的审计机构, 健全审计职能, 充分发挥审计人员的职能作用, 从而营造良好的内部控制与财务管理环境。另一方面, 企业应当增强审计的独立性与权威性。大多数企业的管理办法是由本企业制定的, 赋予监管层独立掌握内控措施制定权利、监督权利、考核权利是非常必要的。

四、结论

实现企业战略目标需要财务战略做保障, 需要内部控制管理做支撑, 传统的财务管理模式已不符合现代企业发展的需要。企业应结合自身的实际情况, 在经营管理中强化内部控制意识, 更新财务管理的理念, 充分贯彻落实内部财务控制制度, 规范财务工作并保证财务信息的真实、可靠与完整, 促进企业的健康持续发展, 增强综合竞争力。企业内控管理与财务管理有效融合, 可充分体现企业财务机构是健康的、有活力的, 将极大提高企业经营品牌。

参考文献

[1]《企业内部控制基本规范》.

[2]《企业会计准则———基本准则》.

[3]周昕松.浅议财务管理信息化与会计内部控制[J].中国外资.2012 (09) .

[4]王莲花.刍议企业财务管理与内部控制[J].科技致富向导.2012 (24) .

[5]蒲勤德.试论市场经济条件下企业财务管理的地位[J].产业与科技论坛.2011 (24) .

企业财务内控管理 篇8

开展财务内控评价是落实国网公司要求, 提升管理水平的必然要求, 是贯彻落实国网公司财务集约化管理的相关要求, 统一规范财务业务流程和内部控制提高电网企业风险防控能力的内在需要。

开展财务内控评价管理是建设高智能电网, 实现“一强三优”的现代公司目标的客观要求。

财务管理是企业经营管理的核心, 以价值管理为主线, 以风险管理为导向, 全面梳理各类各项业务流程, 通过财务评价工作的持续改进为企业的发展提供良好的财经秩序是电网发展和公司发展的保障。建立健全全面风险管理和内控体系, 积极清理解决历史遗留问题, 为企业依法经营奠定坚实的基础。但是也必须看到, 一些长期形成的传统思想观念和思维意识仍然根深蒂固, 习惯性违章行为经常发生, 法律隐患和经营风险时有显现, 与企业发展的要求不相适应。近年来, 经济体制深刻变革, 电网企业作为自然垄断型企业, 越来越受到政府严格监管、舆论严格监督和公众高度关注, 国家监管法规和政策日益健全完善, 传媒技术进步使舆论监督更加立体化、多样化、实时化, 公众对垄断企业的经营状况、服务质量、职工待遇等信息高度敏感, 开展财务内控评价体系建设, 维护良好的财经秩序是我们依法从严治企, 以更加有效的管控措施和手段强化和规范财务管理的客观要求。

二、财务内控评价主要内容

财务评价管理以增强财务管控能力、提升运营效率和效益为目的, 以财务资源的集约化运作为中心, 建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务评价管理体系。财务评价管理体系主要内容包括:财务评价管理机构设置及人员配备情况, 财务管理标准化及内部控制制度建设, 财务对指标的评价情况, 财务报表与评价分析, 工程项目评价分析, 财务管理风险防范情况等内容。

(一) 优化机构设置, 构建财务评价体系, 积极开展财务集约化工作

按照财务集约化的发展要求, 优化财务机构设置, 构建集约化、紧凑化的财务组织机构。在机构设置中细化岗位职责和业务标准, 梳理优化工作流程, 制定标准流程图。为推进财务管理集约化工作顺利开展, 制订财务集约化管理实施方案, 全面推进财务集约化工作。加快管理信息化进程, 优化会计处理功能、统购物资流程、工程和资产管理等流程, 积极推进ERP系统深化应用, 实现基层单位生产经营管理数据的及时获取及财务资金的集中监控, 有力提升财务集约化、精益化、标准化管理水平。

(二) 健全制度体系、规范流程标准

根据国家电网公司提出的“集约化、标准化、规范化、精细化”要求, 积极开展财务制度建设。一是理顺组织架构, 明确岗位职责和工作标准, 实现由核算型财务向管理型财务和决策支持型财务的转变。针对管理工作量化考核缺乏详细依据的问题, 财务部门对各岗位进行细分, 建立工作标准, 其中包括质量标准、行为标准、时间标准;明确各项标准的分值, 建立岗位标准考评体系。二是加强制度建设, 优化控制流程, 规范会计行为, 理顺工作秩序。统一完善的制度是管理工作顺畅推进的保障, 传统的会计职能条块分割管理, 影响了企业的工作效率, 企业内部控制中缺少一条链接各部门各岗位的主线。借鉴先进企业经验, 从制度修订和流程优化入手, 由职能控制转变为流程控制, 力求在全局建立一套“科学、顺畅、简洁、高效”的管理制度体系, 多层次、多角度的制度体系为财务管理的顺利开展提供了保障。

(三) 积极开展财务评价管理内控评价

充分认识开展财务评价工作的重要意义, 并实事求是针对货币资金业务、应收和预付款项业务、存货、工程管理、资产管理等方面所涉及的制度、流程、执行情况认真进行梳理、排查, 对存在的问题分析并提出改进措施, 客观反映财务内部控制管理的实际情况, 加强企业内部控制机制中的薄弱环节, 促使内控制度建设, 堵塞管理漏洞, 防范财务风险, 提高执行力。通过开展内控评价, 财务监督揭示差错和弊端, 进一步加强会计基础管理工作, 提高财务管理水平。

(四) 积极进行财务评价指标管理体系建设

财务评价指标管理主要包括会计报表与报告评价体系、预算指标与同业对标指标体系、工程项目评价体系等指标体系。一是会计报表与报告评价体系。主要包括评价的内容包括报表编制的完整性、快报与报表数据的准确性以及各项财务指标分析。财务指标分析主要反映企业某一特定时期的财务状况和经营成果, 开展财务指标分析评价, 通过财务报表分析评价, 为局领导决策提供财务信息。二是预算指标与同业对标指标评价体系。主要包括预算指标的完成情况、以及经营对标指标的完成情况等。在指标分析过程中将指标的构成进行分解细化, 明确各部门职责, 开展指标评价对标, 促进管理提升。三是工程项目评价体系。主要通过开展财务专项稽核进行评价。评价主要包括工程项目的计划完成情况、工程支出的真实性合法性以及工程转资及时性等情况, 全面开展工程项目稽核评价。工程竣工决算按期完成率等指标、工程竣工决算投资节约率等指标评价, 将指标的构成进行分解细化, 明确各部门职责, 开展指标评价对标, 促进管理提升。

(五) 深入开展财务稽核工作, 防范财务风险

财务稽核管理工作是一项综合性很强的财务管理综合检查工作, 贯穿于企业经营活动的各个环节, 财务稽核标准化手册规范了财务稽核工作的原则、遵循的工作标准以及财务稽核业务开展的操作标准等相关内容。要做好财务稽核管理工作就要全面了解企业经营管理和企业财务管理的重点环节, 对各类经济业务进行全面了解, 梳理业务流程, 找到稽核工作的控制点。

一是以制度建设为基础, 推进财务稽核管理流程标准化。完善预算管理、成本管理、工程管理、资产管理等各项财务管理制度, 通过制度建设, 使财务稽核工作的开展做到有法可依, 有章可循。二是设置财务稽核人员, 保证稽核工作开展正常化。三是以财务大检查为核心, 开展日常稽核工作。每年年初下达检查计划, 安排检查计划和检查内容和重点。组织专人对基层单位的财务基础工作、内控制度执行情况、财务运行情况、预算执行情况等财务经营活动进行检查和监督, 对发现的问题及时进行纠正, 查错纠弊, 对好的经验和做法进行肯定和发扬, 提升财务管理的水平。四是以财务重点工作为基础, 开展财务专项稽核工作。财务专项稽核以财务的重点工作为要求, 确定年度财务稽核对象, 在财务专项稽核中, 可以进行预算执行稽核、电费收入稽核、成本费用稽核、资金管理稽核、账销案存稽核、工程成本稽核、关联方交易稽核以及内控制度稽核等重点稽核。此外, 稽核工作应在对合法性合规性检查的前提下, 主动深入进行合理性检查, 即开展“效能稽核”, 以评估经济效益优劣, 促使被稽核单位强化经营管理, 挖掘内在潜力, 不断提高经济效益。五是积极开展全面风险管理工作。建立控制严密的内控组织架构和业务流程、运行高效的风控业务运行机制等配套完善的风险控制体系, 必须要始终贯彻全程全员风险管理的理念, 把风险控制贯穿业务流程的每一个环节, 使得业务环节的每一个员工都在评估和排除风险, 使企业各层管理者和企业共同承担风险责任, 做到责、权、利三位一体。同时, 对企业的全体员工进行风险意识教育, 实行岗位风险责任管理, 让全体员工了解其在整个财务体系中的重要地位, 发挥团队防范效应。

摘要：电网企业开展财务内控评价, 旨在规范企业经营的基础, 促进财务工作标准化管理、提升财务管理水平。西安供电局通过开展财务内控评价探索与实践活动, 夯实管理基础, 以提高经营效率和效果为目标, 以流程梳理为基础, 以财务内部控制为切入点, 以关键控制活动为重点, 建设和倡导合规、诚信的企业文化, 提高企业依法合规经营管理的能力。

财务风险管理与企业内控问题分析 篇9

一、企业财务风险管理以及内部控制的基本概念

企业内部控制是一种全面的管理模式, 是市场经济环境下使企业进行全面发展的重要渠道, 企业加强内部控制可以使企业更好、更快的实现经营目标, 有效保证企业内部资产的真实性、完整性、可靠性, 为企业顺利开展其他的生产经营活动奠定良好基础。企业进行内部控制的过程中, 企业管理人员应该利用自我评价、调整、控制等多种措施, 具体而言, 企业内部控制工作不仅包含管理人员负责指挥的各项生产经营活动, 同时也包含审核及核算工作, 并且应该科学、合理的预测、分析、评价企业经营活动。

企业财务风险主要是指企业在筹集资金、回收利益、分配利益等过程中产生的各种风险。企业开展各项财务管理活动的过程中, 由于诸多方面因素都会使企业财务管理工作出现很多不确定因素, 很容易导致企业承受一定的经济损失。如果企业财务目标有所不同的话, 其承担的财务风险也会存在很大差异, 严重的话可能会严重阻碍企业的生产以及发展。由此可见, 财务风险对于企业的各项生产经营活动具有密切的关系, 企业非常有必要加强企业财务风险管理和控制。

二、企业财务风险主要表现形式

(一) 筹资风险

一个企业的发展一定要有雄厚的资金支持, 假如企业储备资金不足, 或者企业的生产经营成本太高的话, 对于企业的经济利益都会造成严重影响。而且企业利用各种资金筹集渠道获得的资金并不能达到预期的理想收益, 这样可能会导致企业不能支付本金和利益。整体来说, 企业筹资风险主要体现在企业资本循环中的风险, 尤其是生产经营过程中的风险以及利益分配风险比较集中, 筹资风险也是引起其他风险的主要起点。

(二) 投资风险

企业投资项目过程中存在的各种风险就是指投资风险, 投资具有一定的不确定性, 企业一定要投入资金才可以得到相应的收益, 然而获得收益必须一定的周期。在这段周期内, 企业很可能会面临很多无法预测的难题, 假如实际的投资收益没有达到预期目标, 可能会导致回收资金低于原始投入资金的状况, 这样也就不能实现原有的投资目标。

(三) 经营风险

企业进行各项生产经营活动的目的主要是为了实现经济效益的最大化, 为此, 企业必须大量销售产品, 为消费者提供全方位的服务, 这样才可以使企业得到可观的收益。企业进行生产经营活动的过程中, 经营风险可能会慢慢转化成销售风险、信用风险。

(四) 收益分配风险

企业在获得收益以及分配收益的过程中产生的各种风险也就是指收益分配风险, 这种风险会严重影响到企业后续的资金来源, 对于企业资本规模也会造成很大影响。

三、当前企业财务风险管理以及内控管理中的问题

(一) 缺乏规范的管理制度

目前, 很多企业并没有制定一套符合企业实际发展的内控制度, 认为实现企业经济利益最大化才是企业生产经营的主要目标, 并没有深刻意识到企业自身生产经营管理中存在的各种风险, 也没有科学、有效的评估企业相关的风险。因为企业内部控制制度不完善, 这样一定会对企业内部组织架构造成很大影响, 在这样的影响下, 很多管理者也没有认识到企业内部控制的重要性及必要性, 也没有结合企业的实际经营状况制定完善的奖惩机制以及相关的规章制度, 企业制定的内控制度就好像形同虚设, 大大增加了企业的经营风险。

(二) 管理人员并没有树立正确的风险意识

当前, 企业面临的市场经济环境越来越复杂, 风险意识不明确, 内部控制体系薄弱等都是企业出现严重财务风险事件的主要原因。只有企业管理人员树立正确的风险管理意识, 在日常管理工作中不断加强财务风险管理, 才可以有效提高财务风险管理的成效, 最大限度的降低财务风险发生风险。很多企业平时对内部控制管理工作都是随便应付、敷衍了事, 当上级要求检查的时候才会进行内部控制管理工作, 这样很难及时发现企业生产经营过程中的问题及潜在风险, 无法将内部控制和管理的作用充分发挥出来。

(三) 尚未制定完善的监督机制

虽然目前有的企业已经制定了相应的规章制度, 然而并未进行有效的监督, 相关的规章制度也没有全面、认真落实, 基本上形同虚设, 这样在实际执行过程中, 可能会有各方面的不良因素影响制度制定, 从而增加企业生产经营压力。其次, 有的管理人员并未结合企业财务内控体系建立健全、有效的监督机制, 这样并没有充分发挥出监督工作的效果, 也无法有效发挥其监督职能以及内部审查职能。

四、加强企业财务风险管理以及内部控制管理的建议

(一) 提高对财务风险管理以及内部控制管理的重视度

想要有效提高企业财务风险管理以及内部控制管理效果, 企业领导者以及企业员工应该高度重视财务风险管理以及内部控制管理工作, 正确的认识两者的内涵。作为企业管理者, 应该结合企业的生产经营要求建立科学、完善的管理制度以及相应的考察机制, 这样可确保在有效的制度监督下开展财务风险防控工作以及内部控制工作。对于企业员工而言, 企业应该制定科学的奖惩措施, 真正做到奖罚分明, 这样可以充分激发企业工作人员的主动性、积极性, 每2天0以15饱年满的第热9情期投入中到旬实刊际工作中, 并且会自觉规范自己的时行为代。

总 (二第) 基60于0内期部) 控制建立一套完善的财务风险预警系统T

企业可以利用杜邦财务比率分析法建立科学的财务风险指标体系, 企业风险评估体系中, 应该制定可以长期存在, 同时敏感性较强的财务指标, 在此基础上对企业未来的财务发展状况进行评估, 也就是指财务风险指标。选择财务指标的过程中, 一定要遵循配合性、灵敏性、预见性等原则, 保证能够准确评估企业当前的实际财务状况以及企业未来发展状况, 同时要求能够如实反映出企业的财务状况、运营能力、盈利能力以及债务偿还能力等。企业应该将现金流量作为最核心的财务风险分析指标, 这样才可以快速、真实的体现出企业实际发展过程中产生的现金流量, 更真实的体现企业价值。企业现金流主要包含经营活动、投资、筹资等过程中得到的现金总和, 企业最主要的现金源自于经营活动中, 而且也是评价企业债务偿还能力的重要依据, 因此现金债务比率是企业的财务风险指标。

(三) 基于内部控制制定财务风险控制体系

企业应该建立一套多层次的财务风险管理组织体系, 在建立的过程中应该考虑到企业环境、经营范围以及市场规模等。而且应该设置一个专门的财务风险管理办公室或者委员会, 确保财务风险决策的科学性、合理性、准确性。同时, 企业应该制定完善的资金管理计划, 不断完善企业融资制度, 强化财务预算管理工作, 从而不断提高企业的债务偿还能力, 降低企业融资成本。其次, 企业应该进一步金完善融、优化企业投资制度, 深入、全面的调查评估投N资O风.险9及, 2其0回15Fi报n, a将n调ce查评估报告上报给上级部 (门C, 只um有项ul目at投iv资et得y到N审O批.6并0且0) 通过后, 才可以正式执行。另外, 企业应该加强和供应商的交流、沟通, 这样有利于降低采购成本, 将库存产品出售给供应商, 尽可能减少存库, 加快现金流动, 降低财务风险。

综上所述, 现代企业管理人员应该高度重视财务风险管理工作以及内部控制工作, 树立正确的财务风险管理意识, 不断采用现代先进的管理手段做好企业内部控制管理工作, 抓住企业内部控制工作中的每一个关键控制点, 充分发挥内控的作用, 最大限度的降低财务风险, 切实有效提高企业财务管理水平, 促进企业的稳定、可持续发展。

摘要：本文主要介绍了企业财务风险管理以及企业内控管理的基本概念, 讲解了几种常见的财务风险表现形式, 针对当前企业财务风险管理和内控现状及问题提出了相应的完善措施。

关键词：财务风险管理,内控问题,完善措施

参考文献

[1]莫力.企业内部控制与财务危机预警耦合研究[J].企业改革与管理, 2014, (15) .

企业财务内控管理 篇10

一、现阶段, 国内企业在财务内控管理方面的问题缺陷

1. 企业财务内控管理的策略方案存在漏洞

首先, 企业财务内控管理的组织部门设定不平衡。很多企业中的财务管理职位存在代管、兼任现象, 企业领导负责人、行政负责人兼任财务管理领导, 或者将财务管理工作交给个人亲属代管, 造成企业的财务管理制度管理混乱, 组织机构结构不合理, 财务部门对其他其他部门的财务控制能力弱, 财务工作也得不到有效监督。其次, 企业财务管理组织部门内部的职位、职务分配不平衡。很多的重要职位被合并为一个, 降低了财务内控管理的效果, 也存在企业将多项财务工作集中交付一个岗位进行管理控制的问题, 错误将财务内控管理认为是人员安排、物资分配上的浪费, 造成财务内控管理策略方案的设计不科学, 效用低下。

2. 企业财务内控管理工作没有形成规范制度

按照现代企业组织运行管理理论, 如果运行管理中缺少财务内控管理, 那么将增加企业经营决策中面临风险的几率。财务内控管理制度的形成与有序运行对企业经营生产活动具有重要指导意义, 但在现实情况中, 部分企业财务工作者的职业能力较低、专业技能有待提高, 对财务职员的聘用过程不规范、缺乏监督, 具有随意性和以权谋私现象。企业财务管理人员对自身的工作职责和工作权限没有清晰认知, 不具备基础的职业道德操守。另一方面, 企业监督管理制度中对财务工作者玩忽职守没有相应惩罚规定, 放任财务工作者的消极怠工状态, 导致企业的财务管理、生产运营失去控制。

3. 企业财务内控管理缺失监督机制

首先, 企业财务内控管理监督力度不够。部分企业对财务内控管理工作的监督流于形式和表面, 监督手段多以劝说、谈话等温和方式进行, 缺少监督力度的财务内控管理机制存在很多漏洞, 内控管理作用甚微。其次, 对财务管理工作的总结、评价, 没有与奖励机制、惩罚机制结合起来, 评价作用得不到落实, 给予财务工作人员养成怠慢消极的工作态度和不良习惯。

二、企业财务内控管理的注意要点

1. 合理配置企业的财务管理组织结构

合理配置企业财务管理组织结构包含两个层次的内容:一是, 财务管理职能部门设立、运作、上下级关系方面的协调统一。既要保证对财务内控工作的管理权限合理分配, 也要避免对同一事项存在多个管理职权的冲突问题。财务管理部门上下级之间有效沟通, 上级部门对下级工作进行监督并进行指导, 下级财务部门对上级部门负有汇报工作成果的职责, 严格遵守企业关于财务内控管理的规范守则, 二是, 财务职能部门之间应当彼此配合, 加强联系, 共同构成上下一体化的全面财务内控管理机制。

2. 加强财务工作人员的内控意识与职业素养

一是, 企业管理者应当重视对财务工作人员的财务内控管理意识培养看, 以学习、讲座、会谈等形式加强对财务管理人员的管理培训, 将员工的培训学习活动安排到财务管理工作日程当中, 并对学习成果进行考察和测试, 使用奖励、惩罚、评价等手段提高财务人员对工作的责任心和热情。二是, 建立财务内控管理工作责任制, 如果财务内控管理出现错误, 将依据规定严格追究相关人员的责任, 以提高财务管理人员的职业责任感和思想觉悟。

3. 落实财务内控管理的监督机制与考核机制

一是, 企业需要配置对财务内控进行监督管理的组织部门, 实现对财务内控管理工作的程序监督和实体监督, 既要给予监督管理人员的充分授权, 实现财务管理监督不受干扰、独立行使职权, 也要提高管理监督人员的责任意识, 端正工作态度, 不能放任、姑息财务内控管理过程中的违规操作和错误行为, 将监督管理落实到财务内控管理的每个环节、每个事项当中。二是, 企业应当配置财务内控管理的考核评价机制, 通过对考核评价工作, 总结该阶段中企业在财务内控管理工作当中的优势与不足, 判断财务内控管理工作是否收到成效, 还需要做出哪些方面的调整和提高。通过考核评价结果, 对优秀行为和优秀员工进行奖励, 对错误问题进行总结, 对错误行为进行惩处, 对反复发生的财务内控管理问题进行研究并采取措施避免其再次发生。

三、企业财务内控管理风险防范的弊端与解决方法

1. 财务内控管理风险防范的弊端

首先, 企业面临着盲目投资带来的风险。为了获得经济效益, 企业通常会盲目进行规模扩张, 以期增强在市场上的竞争优势, 抵御市场带来的风险。但是在很多情况下, 盲目进行投资扩张不仅不会增强企业的竞争力, 反而会给企业带来财务风险。其次, 企业面临着筹资带来的财务风险。在筹资过程中企业不能发挥内控管理的重要作用, 对于筹资组合没有精确地分析和预测, 导致筹资方法不当、筹措的资金不能按照预定用途使用, 将企业暴露于严重的财务风险之中。第三, 企业内控管理的漏洞使得企业面临着严重的财务风险。

2. 财务内控管理风险防范的解决方法

第一, 企业应该加强对控制环境的管理。在内部控制系统中控制环境处于首要位置, 企业应该根据自身的实际状况培养适合企业生产经营管理的环境。控制环境管理的好坏体现了企业对内部管控的重视程度, 重视控制环境的企业能够建立完善的治理结构和规范的管理制度, 培养完善的企业文化, 在企业中形成办事讲究程序的工作作风。面对企业面临的财务风险, 企业应该重视内控建设, 采取年度预算方案的编制、集体决策制度和授权审批制度, 严禁少数人或者一个人决定企业的生产经营决策。第二, 企业应该重视风险评估的作用。在激烈的市场竞争中, 企业随时面临着各式各样的风险, 风险评估的作用就是对企业面临的各种风险进行评估, 风险评估是企业防范财务风险的重要手段, 风险评估涵盖两方面的内容:对会计工作的风险进行防范;对资金使用的风险进行防范。企业在会计工作中面临着会计人员职业道德低下、会计信息失真、税务管理不当的风险, 在这方面企业应该重视会计信息的审核和对会计工作人员的监督, 重视对会计人员职业道德素养的培养。为了防范资金使用风险, 企业应该加强对资金投放和回收的管理, 在投资、融资和筹资的过程中准确地进行估测。

总之, 企业财务内控管理工作效果关系到企业稳定运行和良好发展, 为了提高企业的生产经营能力, 提高企业的综合经济实力, 应当建立全面的财务内控管理机制, 并通过财务风险防范降低投资决策、筹资开发项目中的风险隐患, 维持企业的正常稳定有序发展。

摘要：财务内控管理措施、风险防范措施是现代企业组织管理策略、组织管理理论的重要组成与核心关键, 是保证企业维持正常生产经营活动, 提高生产制造能力, 提高科学技术创新能力, 提高企业经济实力的有力保证。下文中, 笔者将结合企业财务管理工作实践经验, 分析我国企业在财务内控管理措施制定与实施中的问题缺陷, 分析国内企业在财务管理分析防范中的弊端疏忽, 提出具体解决方法和优化策略。

关键词：现代企业,财务内控管理措施,风险防范

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