中小企业财务分析

中小企业财务分析（精选十篇）

中小企业财务分析 篇1

1 中小企业财务分析的涵义

财务分析作为一项技术, 旨在了解企业经营业绩和财务状况的真实面目, 从晦涩的会计程序中将各种财务信息背后的经济涵义挖掘出来, 加以分析与解释, 为优化经济决策提供基础。财务分析在企业管理循环中起着承上启下的作用。

(1) 财务分析是对过去或现在的财务活动与经营业绩进行剖析、研究, 改善企业财务管理, 提高运营效益的经济管理活动。

(2) 财务分析是企业通过评价以往的经营成果, 衡量现在的财务状况, 对未来的状况及经营业绩进行最佳预测的重要手段。

2 现行中小企业财务分析体系的不足

(1) 中小企业财务分析注重评价财务信息, 忽视了对非财务信息的利用。现行财务分析主要是利用财务报告中的有关数据, 对企业的财务状况与经营业绩进行的指标分析, 即通过偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力四个方面内容的分析构成对财务报告分析的基本架构。但财务报告只注重反映企业财务状况和经营成果的金额, 从而使财务分析的范围限制在以货币量化的信息范围之内, 对不可计量的、不确定性的信息, 则通过一些根深蒂固的原则如实现原则和可靠性原则等将其排斥在财务报告之外, 对经营活动风险全貌未真实反映。

(2) 中小企业财务分析忽视了对企业的人力资本、无形资产等知识资产信息的利用。随着知识型经济时代的到来, 企业之间的竞争更多的表现为人才、技术和创新能力之争, 现代中小企业对知识和信息化技术的需求越来越迫切, 决定了对人力资本和无形资产的投入越来越多, 技术将取代有形资产成为企业经营的核心, 是企业发展的强大动力。这类信息将对决策起着至关重要的作用。但现行财务报表体系对无形资产和人力资本的计量与披露存在较大缺陷, 因此包括企业智力资本、自创商誉及知识产权的信息在财务分析中得不到利用。

(3) 中小企业财务分析忽视了对企业未来价值的预测。现行财务分析重视企业资产的账面价值却忽视了企业在将来因继续经营而增加的现金流量的能力, 比如有些企业拥有良好的商誉, 仅凭其产品品牌就有很强的融资能力;有些高科技企业在发展初期各项财务指标可能并不如意, 但因拥有高科技人才队伍会在以后的发展过程中给企业带来无穷的财富。这些信息在现行财务报表体系中未得到充分反映, 在财务分析中也未充分利用。

3 改进财务分析评价体系的建议

为了更好的适应中小企业发展, 结合市场经济环境的要求, 针对现行中小企业财务分析的不足, 提出改进建议。

3.1 关注中小企业的非财务信息, 将非财务指标分析与财务指标分析相结合

非财务信息与财务信息是相辅相成相互影响的, 从财务报告结果出发追溯到非财务因素的方法增加了非财务信息与企业利润的相关性, 在分析财务数据的同时使企业的非财务因素能够显现出来, 便于对企业的财务状况和经营成果进行全面、系统了解。可以考虑采用以下非财务评价指标作为财务评价指标的补充:顾客满意度;产品和服务的质量;战略目标, 如公司重组和管理层交接;公司潜在发展能力, 如员工满意度和保持力, 员工学习与培训的机会, 团队精神, 管理有效性;创新能力, 如研发投资及其成果、新产品开发能力;核心技术;市场份额;环境保护和社会责任等。这些指标都是一些与企业长期发展战略密切相关的指标, 通过与财务指标分析相结合, 加强对企业未来经营情况的预测, 弥补了传统财务分析体系的滞后性。

3.2 设计相应的非货币计量指标与货币计量指标, 加强对企业无形资产、人力资本和相关能力的分析与评价

3.2.1 对无形资产信息的分析与评价

(1) 非货币计量指标。

企业商誉包括自创商誉的价值;产品品牌价值;拥有的专利权及非专利技术的价值;企业文化、管理理念;企业技术优势、管理优势、人才优势及营销网络优势等。

(2) 货币计量指标。

(1) 无形资产占总资产的比重。随着经济的深入发展, 企业的核心价值会更多的表现为无形资产价值, 无形资产占总资产的比重将超过有形资产。如在某些发达国家中的一些高科技企业, 无形资产占总资产的比重可达50%-70%。无形资产占总资产的比重将成为评价企业发展潜力的重要指标。 (2) 技术型无形资产占无形资产总额的比重。技术型无形资产包括专利权、专有技术、计算机软件著作权等。技术型无形资产占无形资产总额的比重越高, 说明企业的技术及技术创新能力越强。 (3) 研究开发费用支出占销售收入的比重。金融危机的来袭更要求中小企业具有自主创新能力, 拥有核心竞争力, 在严竣的经济劣势中得以发展。研发费用支出占销售收入的比重在某些方面反映了企业技术开发与创新能力的强弱, 也预示着企业在创新领域的保持力。

3.2.2 对人力资源信息的分析与评价

(1) 非量化的指标。

企业员工的年龄结构、教育背景及员工素质, 员工拥有的专门技能, 员工满意度和保持力, 员工学习与培训的机会, 团队精神, 管理人员素质、能力及管理有效性等。

(2) 量化的指标。

(1) 企业研发人员占全体员工的比重。通过分析研发人员所占的比重可以间接判断企业对研究开发工作和产品创新的重视程度, 也间接体现了企业的后续发展能力。 (2) 企业对人力资本投资占总投资的比重。企业对人力资本投资包括:人力资本的取得成本即企业为吸引人才发生的与招募相关的广告费、人事费等;培训或发展成本即企业对员工的上岗前及在岗技能培训、在岗学习进修等发生的费用;保持成本包括员工工资及福利费、为留住好的员工而增加的报酬等。这些指标在一定程度上决定了企业以后的获利能力及经营发展的潜力。 (3) 人力资本投资的投入产出比率。通过该指标可评价企业人力资源为企业创造价值的能力和效率。有人力资本的投入, 就要衡量投资后的产出效果, 以此说明企业在吸引人才、留住人才以及培养人才方面的实施成效。

3.3 分析反映企业较长一段时期的财务状况和经营成果的动态信息, 对企业的发展前景进行评价与预测

企业能否持续经营并不断发展, 只考察一定时点或很短时间内的业绩, 并不足以反映其发展潜力。对企业的分析与评价, 应追溯到在此之前相当长一段历史时期 (至少3-5年) , 在考察企业整个过去的发展动态的基础上, 预测企业未来可能的发展趋势。中小企业可以运用管理信息系统和计算机网络系统, 自建预测分析模型, 对所要评价的指标进行长期持续地监督和控制, 并结合企业所在行业及产品市场信息, 达到预测企业发展前景的目的。

财务分析体系是一项复杂而系统的工作, 随着市场格局与经济周期的变化, 会不断发展和衍生出与之相适应的分析方法与指标, 财务分析体系本身就是一个动态发展的应用过程。

摘要：正确的财务分析评价结果是中小企业决策的基础, 针对现行中小企业财务分析体系存在的不足, 提出了有关加强对企业无形资产、人力资本的分析与评价;关注中小企业的非财务信息;实施财务状况和经营成果的动态评价等方面的建议, 力求完善中小企业财务分析体系。

关键词：中小企业财务分析,智力资本,非财务指标,动态分析

参考文献

[1]高伟清.对中小企业财务分析的探讨[J].商业经济, 2008, (6) .

[2]余绪缨.管理会计学[M].北京:中国人民大学出版社, 2005.

[3]徐光华.财务报表解读与分析[M].北京:清华大学出版社, 2008, (9) .

中小企业月度财务分析实践探索 篇2

一、财务分析的概念和意义

财务分析是财务管理的重要内容，同时也是企业管理的重要工具。它是以财务报告及其他相关资料为依据，综合运用各种指标和技术，对企业当前和过去的财务状况、经营成果及现金流量等进行分析与评价的管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供了准确的信息和依据 [1]。

二、财务分析的分类

笔者认为，从时间上可将财务分析分为月度财务分析和年度财务分析，从分析的主体上可将财务分析分为大型企业财务分析和中小企业财务分析。

(一)月度财务分析与年度财务分析

月度财务分析主要是利用企业当月及当月累计数据，借助比率分析法、趋势分析法及因素分析法等分析方法，对企业当月及当月累计的盈利能力、营运能力、现金流量状况以及产品生产成本等作出分析;年度财务分析则主要是利用本年累计数据，站在全年的高度，对企业上述各项能力做出综合的分析和评价。二者分析的内容及侧重点各有不同。而且对于某些财务比率指标，比如“资产周转率”，只适合用于年度财务分析，对月度财务分析则缺乏意义。因此，月度分析与年度分析所用的财务比率指标应各有选择，各有侧重。

(二)大型企业财务分析与中小型企业财务分析

大型企业单位一般会专设财务分析部门并配有专业财务分析人员，有条件、有时间进行系统、详尽的财务分析。而国内的中小型企业大部分资源有限，出于成本效益原则的考虑，一般不会设置专门的财务分析部门，财务人员配备也往往身兼数职。又由于财务分析有极强的时效性，因此中小企业的财务分析可根据自身特点，结合决策者的需求，选取企业比较关注的方面进行选择性分析，将分析的有用性发挥到最大。

(三)本文阐述重点——中小企业的月度财务分析

据统计，目前中国的中小企业数量已占到全国企业总数的99%以上，国家大力支持中小企业的发展，而财务分析对其发展的推动作用越来越明显。如何做好中小企业的财务分析，尤其是月度财务分析，使其更好的为中小企业服务，逐步成为人们关注的焦点。

三、中小企业月度财务分析的内容

结合平时的工作实践，我认为，中小型企业的月度财务分析应包括两项内容：财务状况分析和成本分析。财务状况分析具体包括损益、现金流量等内容;成本分析则要针对每种产品，具体分析各产品单位成本变动情况及具体原因，以及各产品的利润情况等。下面以A企业为例说明如下。

A企业是一家中小型化工企业，受今年整体经济不景气的影响，出现了应收账款回款不佳、存货占用资金较多等不良情况。为提高应收账款和存货周转率，降低资金的无效占用，6月份，该单位制定了明确的应收账款及存货的降低目标：规定从6月份开始，应收账款余额每月环比降低10%，存货余额每两个月环比降低10%.相应的，6月份以后的财务分析就应在原有月度分析内容的基础上，结合企业需求，将与应收账款及存货相关的指标完成情况作为一项重点分析内容。

(一)财务状况分析

通过对企业财务状况的分析，能够了解企业的盈利能力、营运能力、偿债能力以及现金流量状况。

1.损益分析——盈利能力分析。将当月及本年累计的收入、成本、利润、利润率分别计算出来，并将其与上年同期和本年预算作对比。通过计算分析，既能够掌握当月及当前累计的经营成果，又能了解本年与上年的差距以及截至目前预算的完成情况，从而有利于决策者据此对相关生产、销售策略作出适时调整，

2.现金流量状况分析。“现金为王”，现金流量的分析必不可少。现金流量分析可将企业本年的现金流量净增加额及余额与上年同期相比，并关注由经营、投资、筹资等各项活动分别产生的现金流量净增加额的情况。如果现金流量状况不佳，就要仔细分析查找原因，看是由于销售收入下降或利润率下降引起，还是因应收账款、存货占用资金较多引起，针对具体原因制定相应措施。

3.应收账款、存货情况分析——营运能力分析。计算本年应收账款周转率，并将之与上年同期和预算目标相比，可以了解本年应收账款的周转情况如何。再将本月应收账款余额与上月相比，看环比降幅是否达到本单位的目标规定值——10%。如未达到，可进一步将各部门及各销售人员的应收账款余额环比情况列表，看究竟是哪一个部门或哪一个业务员没有完成预定任务目标，由此加强对应收账款的控制。

存货分析可以列表形式反映各车间的存货情况及环比增减情况。若未完成企业规定的环比降幅目标，要认真分析原因：看是由于产品滞销引起的产成品库存积压，还是原材料采购过多引起的原料库存占用资金过大。然后采取相应措施，如加大产品销售力度或合理控制原料采购数量和速度，提高存货周转率。

4.资产负债状况分析——偿债能力分析。资产负债率的分析是对企业偿债能力的简要分析。通过计算本年资产负债率并与上年同期指标和行业资产负债率水平对比，可了解本企业目前的负债水平，便于作出正确的投资、筹资、经营决策。

(二)成本分析

成本分析是月度财务分析不可或缺的内容，是成本控制的重要工具和途径。通过科学分析企业的各项成本构成以及影响利润的关键要素，能帮助企业找到成本控制的核心思路和关键环节，不断挖掘企业潜力，增强企业的市场竞争力。

成本分析需要针对每一种产品分别进行分析。将每种产品的本月单位成本与上月对比，并将本年累计平均单位成本和上年平均单位成本对比，了解单位成本变动情况;对每种产品进行成本构成分析，进而重点对成本构成比重大的成本项目进行详细分析。

1.产品成本的构成分析。A单位执行的是的新企业会计准则，产品成本项目分为四大类：职工薪酬、原材料费、燃料及动力费和制造费用，其中制造费用又细分六大类：差旅费、业务招待费、设备购置及折旧费、测试费、物料消耗和其他费用。根据A单位历史数据统计得知，其化工产品的成本项目中原材料费、燃动力费和折旧费比重较大，三者合计占到产品总成本的80%左右，因此应作为成本降低的重点项目。由于“折旧费”属固定成本，所以成本降低应主要通过原材料费和燃动力费这两项变动成本来解决，同时应将其作为产品成本分析的重点。

2.原材料成本的分析。单位原材料成本主要包含采购单价、单耗两个关键因素。原材料成本的分析建议选取构成该产品的若干种主要原料，以采购单价和单耗为重点进行分析。分析方法可以借助因素分析法，分别计算出采购单价和单耗变动对当月原材料单位成本的影响额。原材料单耗的分析非常重要，可将每月单耗与上月及定额单耗相对比，并将结果告知相关生产部门，分析单耗增减变动的原因，查找生产以及管理的漏洞，使原料单耗控制在合理水平。

3.燃动力成本的分析。燃动力成本的分析可从单价和单耗两方面着手分析。每月将当月水电蒸汽等各项单耗与上月单耗和定额单耗对比，同时将本年累计平均单耗和上年平均单耗作对比，分析查找单耗波动的原因，有助于生产部门采取措施降低燃动单耗。燃动力费的单价一般较稳定，但对于电费来说，可以通过对用电时段的控制，比如多在电价低的平段、谷段安排生产，实现电费成本的降低。通过分析比较各月用电时段的比重变化，为生产部门更加合理有效的安排生产时间提供参考，降低燃动力成本。

4.各产品单位售价及利润率分析。将每种产品的当期售价及利润率与上月及上年同期对比，掌握各产品的盈利能力变动情况。各产品的盈利能力分析本可以放于财务状况分析之中，但由于此处的成本分析是分产品逐一分析的，因此将产品的盈利能力分析也一并在此作出。

通过上述对企业财务状况和产品成本的分析，使财务分析的使用者对企业整体的盈利能力、营运能力、现金流量、产品成本、成本控制情况及近期重点关注的内容有了大致的了解，有助于作出正确的决策，提高管理水平。

四、专题分析

除了上述每月日常的财务分析，财务分析人员还应根据企业需要作专题分析，比如重大投资筹资财务分析，产品上线或停产财务分析，产品盈亏平衡点的分析等，为企业决策提供有力佐证。

五、小结

中小企业财务报表分析探究 篇3

关键词：企业；财务报表；分析

1.中小企业财务报表分析存在问题

目前，在我们国家中小型企业的数目众多，在工商局注册登记的就超过了1000万家，在全国企业总数中占有很大的比例，是我国企业发展的主力军，同时大量的就业机会也来自于这些中小型企业，保障好中小型企业的顺利发展，会促进整个社会的经济进步。

中小型企业主要有以下几方面特点：第一，生产经营方式灵活多变；第二，规模普遍较小，资金力量薄弱；第三，更多地依赖产品的获利能力求得生存；第四，股份制企业少；第五，在规模小的同时，它的数量繁多；第六，管理水平不足，比起大型企业来，它的整体管理水平不高。

我国中小企业财务报告分析主要包括：资产管理比率、偿债能力比率、盈利比率。基本是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。通常使用的主要有资产净利率、销售期间费用率、销售净利率、净资产收益、销售毛利率；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；偿债能力分析主要的指标有：产权比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、流动比率，主要分为长期偿债能力和短期偿债能力两种；获取现金能力分析主要包括每股营业现金流量、销售现金比率、全部资产现金回收率，它是指经营现金净流入和投入资源的比值；现金营运指数是衡量收益质量的指标；流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，它包括现金流动负债比、金到期债务比、现金债务总额比。

现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的获利能力，支付能力和偿债能力；资产管理比率主要包应收账款周转率、括营业周期、总资产周转率、存货周转率和流动资产周转率，是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率我国中小企业的财务报告中极少提到审计报告和会计报表附注分析，只是单方面注重财务指标分析，这就给一些不良的经营企业提供一些可乘之机，为了增加自己的利润，他们滥用关联方交易以及一些假销售手段，使本来亏损的中小企业变得利润丰富。

目前为数不少的小规模私营企业经营者，不理解财务的真正含义，认为财务就是记账或算账。具体展开财务结算工作，就是对人力、物力的浪费，平时只记流水账，到年底结算时没有分类账、明细账，导致许多原始资料不提供给财务，不能真正发挥财务管理的作用，把会计只当作纳税申报的工具，没有按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析，将财务工作搞得一塌糊涂。

在实际工作中，由于种种原因，企业以会计报表为核心的会计资料常常被人为包装，其中既包括会计人员在不违反会计规范下对会计报表进行的修正，也包括一些企业为自身利益无视会计法规而提供的虚假信息，由此为依据作出的分析结果较大程度上与客观实际不符，从而使财务分析失去意义。财务报告主要提供以历史数据为主的财务信息，无法反映企业未来的经营成果及财务状况，故普遍缺乏前瞻信息和预测信息，而这些方面也恰恰是报表信息使用者最需要的。

2.完善中小企业财务报告分析体系的措施

随着时代的进步和发展，原有的会计信息系统已经不能适应社会的发展了，为了适应新时代的潮流，我们将原有的财务报告分析体系予以改进，在各个方面做出适应时代的提高，只有这样做，才能避免原有的会计分析体系出现很大的偏差，保证各项审计工作顺利进行。

2.1 中小企业会计报表附注分析

2.1.1中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

2.1.2中小企业的应收账款分析。中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，它可以帮助投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，那是必备因素。

2.1.3中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。（4）中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

2.2 中小企业的补充财务指标分析

中小企业的主营业务收现率。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当中小企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

参考文献：

[1] 中华人民共和国财政部.中华人民共和国会计法[S].2008.

[2] 中华人民共和国财政部.企业会计制度[S].2009.

中小企业财务分析方法体系的构建 篇4

一、充分认识我国中小企业的地位

无论发达国家还是发展中国家, 中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。在我国, 中小企业的重要性主要体现在以下几个方面:一是激活市场竞争、增进效率, 促进经济增长。在新古典经济学中, 完全竞争市场是最有效率的市场形态, 而完全竞争的条件之一是市场存在众多的企业。为数众多的中小企业参与市场竞争, 能提高市场效率, 促进经济增长。从我国情况来看, 正是中小企业的发展才保证了国民经济整体素质的不断提高。二是创造就业机会, 缓解经济周期冲击。在市场经济中, 中小企业在创造就业机会方面的作用越来越重要。随着工业化的发展, 大企业趋向于以资本代替劳动, 而中小企业成为新增劳动力的主要吸纳者。三是增加农民收入, 转移农村富余劳动力。农民收入增长缓慢一直是困扰农业和农村工作的一个突出问题。农民收入上不去, 农村市场就难以启动, 整个国民经济发展就受到制约。而以中小企业为主体的乡镇企业是农民增加收入的主渠道, 大大缓解了人多地少的矛盾。

二、中小企业财务分析的内容

财务分析是以会计核算和报表资料及其他经济信息资料为依据, 采用科学的分析方法, 对企业财务运行的结果及其形成过程和原因进行分析, 以全面、客观地评价企业财务状况和经营成果的一项财务管理活动。对于中小企业来说, 财务分析的内容通常包括以下几个方面:

1. 资产流动性分析。

资产流动性分析主要是通过流动比率和速动比率等财务指标分析, 来反映企业流动资产对流动负债偿付能力的保障程度, 并以此说明企业短期财务风险的大小。

2. 长期偿债能力分析。

长期偿债能力分析主要涉及企业的长期负债与总资产和权益资本的比例关系, 通过分析能反映企业的融资状况, 揭示企业资本结构的合理性及长期负债的风险程度。

3. 资产管理效率分析。

资产管理效率分析也称企业营运能力分析, 主要是对企业各项资产的运用能力、周转状况及实际使用效果。通过分析了解企业资产实际管理水平的高低, 并帮助企业挖掘资金的运作潜力。

4. 盈利能力分析。

盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。企业通过盈利能力的分析, 利用盈利能力的有关指标可以反映和衡量企业经营业绩, 同时, 也可以发现企业经营管理中的重大问题, 进而采用措施解决问题, 提高企业收益水平。

三、中小企业财务分析方法体系构建的原则

根据中小企业进行财务分析的具体内容, 管理当局应科学地选择财务分析方法, 并针对不同的内容进行分析。总体来说, 构建中小企业财务分析方法体系需遵循以下原则:

1. 定量性与定性性。

虽然中小企业的财务活动简单, 主要是对财务报表数据的简单分析, 但是中小企业的财务活动本身具有一定的灵活性, 有时定性分析往往比定量分析的结论更快、更准, 使得定性分析方法更有效。因此, 在构建中小企业财务分析方法体系中应是定性分析方法和定量分析方法并存。

2. 财务指标分析方法与非财务指标分析方法并存。

利用财务指标分析方法固然能分析企业财务的各项活动, 但其本身存在的缺陷是面向过去的。因此, 仅仅用财务指标分析企业财务活动是远远不够的, 而非财务指标分析则能体现企业的发展前景, 尤其是在知识经济时代, 要对企业进行绩效评价必须在传统的财务指标分析方法的基础上增加各类非财务指标分析, 从而保证财务分析的准确性。

3. 专项性与综合性。

对中小企业来说, 财务分析既要关注整体、全面的分析, 具有综合性, 同时还要注重某一特定事项的分析, 具有专项性。只有这样, 企业在分析某一方面状况时, 能联系到经营中的其他各方面的状况, 最终对企业营运状况作出客观的判断。

4. 即时性与发展性。

企业在进行财务分析的职能是评价过去、衡量现在和预测未来, 因此, 中小企业在进行财务分析时, 既要对当前发生的事项进行分析, 把握目前情况, 同时, 还要对未来发展趋势作出预测, 关注企业未来成长等问题。所以, 在设计财务分析方法体系时, 既要有反映时点的分析方法, 也要有反映趋势的分析方法。

四、中小企业财务分析方法体系的构建

根据上述中小企业财务分析方法体系构建的原则, 结合中小企业自身经营活动的特点, 在此构建一个适用于中小企业财务分析方法的体系 (见表1) 。

Á现将财务分析方法体系中每部分的个别方法简要介绍如下:

1. 趋势分析法。

趋势分析法是运用动态比率数据对企业某些同类经济现象各个时期的变化情况加以对比分析, 以掌握其发展规律和发展趋势的分析方法。这种方法主要是若干时期或时点上的数据按时间顺序整理为数列, 对该数列进行观察, 并计算出它的发展速度、增长速度、平均发展与增长速度等, 来探索企业各方面的发展潜力和趋势, 其采用的比率主要有两个:定基比率和环比比率。

2. 因素分析法。

因素分析法主要是通过分析影响财务指标的各项因素, 并计算其对该指标的影响程度, 来说明本期实际数与计划数之差产生原因的一种分析方法。该方法主要适用于多因素构成的综合性指标的分析, 具体又有两种分析方法:连环替代法和差额分析法。

3. 回归分析法。

回归分析法是进行销售预测分析的一种具体方法。即根据直线方程式y=a+bx, 按照最小平方法的原理来确定一条能正确反映x (即自变量) 与y (即因变量) 之间具有误差平方和最小的直线即回归直线, 进一步以该回归直线进行预测的方法。如在销售趋势预测分析中运用该方法, 只需先假设y和x是两个存在密切关系的变量, y代表销售量 (额) , x代表时间的间隔期 (月份或年份) , 根据销售的历史数据, 按照最小平方法的原理建立y和x之间依存关系的数学模型, 进一步通过该模型来预测计划期的预计销售量 (额) 。

4. 市场占有率分析。

市场占有率是以企业的销售额占全行业销售额的百分比来表示, 企业可从产品大类、顾客类型、地区以及其他方面来考察市场占有率的变动情况。一种有效的分析方法, 是从顾客渗透率Cp、顾客忠诚度Cl、顾客选择性Cs, 以及价格选择性Ps四因素分析。所谓顾客渗透率, 是指从本企业购买某产品的顾客占该产品所有顾客的百分比。所谓顾客忠诚度, 是指顾客从本企业所购产品与其所购同种产品总量的百分比。所谓顾客选择性, 是指本企业一般顾客的购买量相对于其他企业一般顾客的购买量的百分比。所谓价格选择性, 是指本企业平均价格同所有其他企业平均价格的百分比。全部市场占有率Tms就可表述为:

科学的财务分析方法体系只是为中小企业进行财务分析提供了方法指导, 企业还要针对不同的发展阶段来确定分析重点, 以此来选择分析方法。比如:在创业阶段, 企业应重点分析市场占有率等非财务指标;而在成长阶段, 企业应重点分析收入增长、投资收益率等财务指标。

总之, 中小企业在进行财务分析时, 要根据各自的要求灵活地运用分析方法, 以保证决策的有效性。

参考文献

[1].张先治.财务分析.大连:东北财经大学出版社, 2008

[2].张超英.企业财务分析.北京:北京大学出版社, 2006

[3].林世怡.财务报告和分析学.上海:复旦大学出版社, 2008

[4].陈芳.中小企业财务分析方法体系的设计.财会研究, 2007 (5)

中小企业财务分析报告 篇5

我国中小企业财务分析报告主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。

一、我国中小企业财务分析报告的现状

我国中小企业财务分析报告主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国中小企业的财务分析报告注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务分析报告体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善中小企业财务分析thldl.org.cn报告体系的措施

随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务分析报告体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

1.中小企业会计报表附注分析

(1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该中小企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

(3)中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

(4)中小企业的关联方交易。会计准则规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。

2.中小企业的补充财务指标分析

(1)中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当中小企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明中小企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

(2)中小企业的主营业务付现比。①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映中小企业现金支付能力，表明中小企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心能力。许多中小企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益“能力”。

(3)中小企业的审计报告分析。随着会计信息的.复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对中小企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《中小企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。

三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。

中小企业财务管理创新途径分析 篇6

【摘要】本文通过对中小企业财务管理进行分析，说明进行财务管理创新的必要性，并着重探讨了中小企业财务管理的创新途径，最后总结了财务管理创新的价值和创新过程中应注意的问题。本文认为，中小企业财务管理创新是符合财务管理发展趋势以及现代企业发展要求的，从财务管理的各个角度进行创新，是发挥财务管理内部控制职能的根本方法，希望此文能够为中小企业财务管理工作的发展提供帮助和建议。

【关键词】中小企业 财务管理 创新途径

一、中小企业财务管理概述

（一）中小企业财务管理的现状

在我国，中小企业多是由个人或家族创办，或者是在企业经营模式改革期间由多人筹资购买下来小型企业。因此，中小企业的财务管理方法较国有大型企业和合资企业完全不同，后者因为规模庞大且具有雄厚的经济实力，因此财务管理多聘任专职人员，采用的管理方法和管理模式以科学管理为主；中小企业的财务管理则重点在于管钱，确定企业资金牢牢把持在企业所有者手里，因此财务管理人员与企业管理者的角色重合，管理方法和管理模式都是以企业需要为出发点的，即便以科学财务管理为依据，管理思想也始终脱不开企业经营者的个人利益的实现。在这种情况下，中小企业的财务管理在企业管理和企业发展中的作用大大削弱，财务管理自身的发展前景也不符合企业发展的需要。

（二）中小企业财务管理面临的挑战

中小企业财务管理自身发展不足，使得财务管理面临着更多的挑战。来自企业发展外部环境的挑战包括市场经济环境的变化使得企业拥有更多发展的机遇，同时也面临更多发展难题，如外企与国内企业合作的空间增大、企业对外贸易的渠道拓宽等。但中小企业财务管理必须通过自身的财务信息为企业提供发展建议，如何使财务信息符合企业外部环境发展需要，是财务管理面临的挑战之一；另外，来自企业内部环境的挑战，也使得财务管理不得不重新审视自身在企业中的位置和作用。在知识经济时代，优秀的员工拥有更多的工作机会，而员工入职所谋求的发展也不仅限于金钱形式的劳动报酬，因此，员工对企业的忠诚度成为企业内部控制过程中的难题，财务管理如何规避由于员工变动造成的人力资源成本风险，也成为管理过程中必须注意的问题。

（三）中小企业财务管理中的问题

中小企业财务管理现状并不能完全满足企业发展的要求，而且财务管理还面临着来自企业外部环境和内部环境的挑战，这些财务管理发展困境实际上都是由于中小企业财务管理本身的问题造成的。首先，中小企业的财务资料并不完整，账本不能完全反映企业发展的状况，管理者将重点都放在企业生产上，淡薄的财务意识使得财务管理工作始终不能走上科学管理的道路；其次，中小企业的融资情况一直处于比较低的水平，企业资金本身不雄厚，企业管理者没有进行科学财务管理的基础；再次，中小企业内部控制制度存在缺陷，从财务管理工作人员的职业能力、到财务管理的制度和方法上都存在不足，使得财务管理漏洞频出。

综上，财务管理是针对企业运营过程中的资金进行的一系列管理行为，企业财务管理的根本目的是通过对企业资金进行管理，实现以资金为纽带的企业各项事务的管控，因此说，财务管理是企业内部控制中重要的组成部分。对于中小企业来说，财务管理不仅关系到企业资金应用的基本情况以及企业盈利的状况，还关系到企业内部控制的效力以及企业未来发展的可能性，因此，对中小企业财务管理进行探究，成为目前我国管理学研究领域的热点之一。许多研究者都曾对中小企业财务管理进行管理问题与管理方法的探索，但是，随着市场经济环境的变化以及中小企业自身的发展，传统的发现财务管理问题并进行改革的财务管理发展方式，使中小企业的财务管理始终处于从问题入手进行发展的状况，这是治标不治本的，并不符合目前中小企业发展愿望以及财务管理的发展趋势。先于企业的发展而采取管理策略是目前企业管理活动的发展趋势，对于中小企业，要使财务管理真正成为中小企业在新经济时代发展的助力，使财务管理彻底发挥其内部控制的职能，企业就必须进行财务管理创新。

二、创新中小企业财务管理的途径

（一）加强财务资料管理，进行财务管理基础创新

无论是中小企业还是够有大型企业、外资独资或合资企业，各类企业进行财务管理的基础都是财务资料。因此，企业应该加强对财务资料的管理，以此创新财务管理的基础，保证财务管理活动始终高校。财务管理资料指的是那些能够运用到财务管理活动中的档案文书和文件，这些资料来源于财务工作的各个方面，例如财务工作人员自身的工作结果、企业个部门上报的资金支取和收入报表、企业员工流动的成本费用支出等。这些财务资料通常由档案部门管理，大多数企业财务部门应用到的资料范围比较狭窄，仅限于账面上的会计工作，这使得财务管理的能动性相对较弱。建议企业从以下两个角度进行创新，首先，使企业档案管理部门对财务档案进行特别的分类，并提前与会计核算时间提交到财务部门，使这些资料成为企业财务工作分析的基础，从而提高财务管理工作的作用范围；其次，将中小企业的财务资料管理信息化，建立财务资料数据库，使数据库资源直接参与财务管理，可以有效的改善中小企业财务资料的管理模式，优化其管理手段，从而提高其管理水平。加强财务资料管理对于提高企业的自我评估、融投资水平、企业预算与规划等管理水平具有重要意义，也是中小企业财务管理进一步发展的基础。

（二）建立财务管理论坛，革新财务管理思想

财务管理思想是指导企业财务管理工作的核心，财务管理思想指明了财务管理的方向，也决定了财务管理的细节。因此，对中小企业财务管理进行创新，就必须先使财务管理思想革新。中小企业的财务管理思想落后，是由于中小企业对财务管理工作的实际意义把握不准造成的。对于企业管理层来说，财务管理被认为是企业管理中的重点，因此不能被赋予他人，可管理者还要求每个员工站在企业的角度去履行与财务管理有关的职责，如按时上报部门业绩、进行绿色办公节约企业资源和能源等；对于企业员工来说，财务管理被认为是管理层的责任，与普通员工无关，很多员工并不了解企业的财务管理制度，不理解财务周转的周期性，在必要的资金审批时间过长时还会新生抱怨，这样的思想造成了财务管理思想的落后。因此，企业有必要对财务管理工作进行深刻的分析，明确财务管理工作对企业整体发展、对企业员工发展的重要作用，通过带领企业全员进行财务管理制度学习、创建企业内部财务管理论坛并使员工进行广泛交流的形式，使员工与企业管理者之间的财务管理思想趋同；另外，企业领导者和财务管理工作人员还应该积极主动地参与各地财务管理论坛和管理工作发展会议，在会议中学习其他企业先进的财务管理思想和财务管理方法，以促进本企业财务管理思想的发展。

（三）积极拓展融资方式，使财务管理内容有所创新

中小企业财务管理停滞不前的根本原因，在于企业财力不足，在“无钱可管”的情况下，大多数企业都认为科学的财务管理办法对于企业发展来说是没有必要的。因此，有必要对企业财务管理的内容进行创新，即将财务管理的重点从管手中的钱转到实现企业盈利的方向，使企业财务管理的范围扩大，以促进企业财务管理活动不断发展，积极拓展融资方式，则是实现这一目的的可行方法。大多数中小企业所采用的投资方式都是使用大量的资金在短时间内获得高额的利润，以迅速提高企业的资金占有量。但是，利润越高的投资方式，其风险也就越大，这也是很多中小企业因投资失败导致企业财务困难的原因之一。因此，中小企业应该选择多样化、收益稳定、收益周期较长的投资方式，或者将资金分散开来，用于多次短期高额效益投资，以保证企业资金回笼快、收益稳定。除此之外，中小企业还应该对企业自身的优势加以有效利用，企业在行业内的信用度、企业员工对企业的依附感和忠诚度，都可以作为融资的优势，企业可以联合行业内多家中小企业，共同确定融资方向，通过汇集大宗资金，加入大型的、相对风险较低的债券融资；或者采用分散股权的方式，在企业职工内部形成自我发展式的融资，将企业的利益分配方式转换为融资方式。这两种方法都能够有效扩大企业融资范围，使企业流动资金的利用率更高，以保证企业流动资金的稳定发展。

（四）提高财务员工技能，使财务管理结果有所创新

财务管理从表面上来看是对钱的管理，但实际上，实施管理措施的是企业员工，财务管理的结果也是由财务部门管理者和员工通过财务报表展现出来的。因此，要创新财务管理，使财务管理对企业发展的积极作用展现出来，就必须创新财务管理结果，使财务管理能够从各个角度对企业管理的状况进行描述。要做到这一点，就必须提高财务工作人员的职业技能，只有这些员工的职业既能提高了，财务管理的数字才能表达出更多管理结果。首先，中小企业应针对目前财务管理发展的趋势，聘用专业的财务人员，来管理单位的财务工作，以便在单位实现人本管理和科学管理；另外，应针对现有的财务工作人员进行财务知识的培训，做好财务人员的继续教育工作，使他们能够合理使用先进的财务核算工具和核算方法。同时，要提高企业领导的财务管理水平，对财务人员进行培训的时候，领导也要参加，丰富他们的财务知识，才会明白财务管理虽然不能创造利润，但可以协助管理，是企业内部管理的重要组成部分。中小企业财务管理工作人员职业技能的整体提高，将使企业的财务管理工作取得大幅度的进步。

（五）进行财务监督反馈，促进财务管理制度改革

财务管理制度是财务管理活动的准则，是财务管理思想的表现形式，也是财务管理方法实施的出发点。对中小企业的财务管理进行创新，应以财务管理制度的改革为结点，使财务管理的新局面呈现在管理制度中，确保财务管理创新策略能够被妥善执行。对财务管理制度进行创新，要以财务监督和反馈为基础，对会计制度进行改善，建设企业财务管理监督机制是十分必要的。首先，企业应该加强对会计工作人员的业务检查，会计工作符合国家基本的会计制度，并且符合企业财务管理要求，即实现会计工作人员的财、权分离，使会计工作成为企业的服务型工作，而不是权力型工作；另外，中小企业应赋予普通员工对财务管理的监督责任，使普通员工能够通过直接的渠道对企业财务管理中的不恰当进行反馈，而无需通过层层的上级文书提交，这种形式更容易使企业管理者发现财务管理问题，保证财务管理工作的合理性。这些严密的内部监督和审计行为，能够使企业管理者快速发现财务管理中存在的问题、发现财务管理创新对企业财务管理整体面貌的改进作用，在这基础上进行的企业财务管理制度改革才能够真正起到约束财务管理行为、展现财务管理效力的作用。

三、创新财务管理对中小企业发展的意义

（一）提高企业竞争力

财务管理的工作重点在于企业的资产管理，高效的财务管理结果表现在企业的资金利用合理、企业内部资源分配合理、企业资金运转流畅等方面。成功的企业财务管理将使企业的利润率达到最大，在不断提高利润的情况下，企业本身的资本会更加雄厚。一切财务管理创新的结果都直接指向企业资金的高效利用以及企业的盈利，因此，财务管理创新一旦成功，企业在同行业的竞争力也不会不断提升。

（二）提高企业管理效力

财务管理作为企业内部管理的途径之一，其本身的发展将直接影响到企业管理的效力。财务资料管理的创新使财务管理作用更全面、财务管理思想的创新使财务管理责任扩大到每个员工身上、财务管理内容的创新使企业盈利、财务管理结果的创新和财务管理制度改革使财务管理的作用扩大。如果财务管理创新行之有效，那么企业管理也会因此得到发展，员工对企业的责任感更强、企业管理的目标更明确，企业管理的效力也会有所提升。

（三）有效规避风险

创新财务管理对中小企业发展的深层意义在于，财务管理范围越广、管理方法越科学，财务工作人员能够获得的财务资料越丰富，财务数据就越科学。科学的财务数据对企业发展能够做出全面的描述，远比传统财务管理在账目上的资金状况能显示出来的内容多。企业领导者对企业发展的了解也因此更加透彻，企业面临的风险也直接体现在财务报表中，能够帮助企业领导者采取措施规避风险，进一步完善企业发展规划。

四、进行中小企业财务管理途径创新时需要注意的问题

（一）创新方法要符合企业实际

中小企业财务管理创新的根本目的是要使财务管理的内部控制能力得以完全发挥，使财务管理朝向科学管理方向发展，使财务管理能够促进企业发展。因此，无论使用何种办法实现企业财务管理的创新，财务管理的方法都应该以企业经营的实际相符合。以企业融资为例，如果企业处于危急时刻，那么财务管理创新首先需要考虑的是使用怎样的融资方法帮助企业走出困局，而不是一味强调财务管理思想的改进和财务管理制度的建立。

（二）注意在创新过程中使用先进技术

中小企业财务管理创新的背景是新经济时代的到来，新经济时代所独有的资本知识化、交易虚拟化和企业活动个性化等特点，都是介由信息技术实现的。因此，在中小企业财务管理的创新过程中要始终注意对先进技术进行利用，其中不仅包括了先进的财务管理软件和会计核算方法，还包括了对企业资产进行核对的先进方法和先进思想等。财务管理技术的应用对财务管理作用的展现具有重要的影响，企业财务管理创新只有在管理技术的合理应用情况下，才能真正发挥作用。

（三）注意不断总结创新经验

中小企业财务管理创新是企业发展的必然要求，而在企业不断发展的过程中，财务管理创新也并不是一成不变的，今天的创新在明天可能就成为陈旧的管理策略，因此，财务管理创新途径并不是单一的，应该随着企业的发展不断改进。企业管理者和企业领导应该不断注意总结财务管理创新的经验，通过发现财务管理中的问题并结合企业发展战略，去判定财务管理创新的方向，评价财务管理创新的价值。基于经验总结的财务管理创新是具有活力的，是与企业未来发展要求相符合，是能够满足企业需要的，只有这样的财务管理创新，才是符合财务管理的科学发展趋势的。

五、结语

综上所述，中小企业的财务管理是中小企业蓬勃发展的关键，是中小企业内部控制科学化的途径，而对中小企业财务管理进行创新，则是解决目前财务管理问题、使中小企业财务管理走出困境的根本方法。对财务管理进行创新需要从财务管理思想、财务管理人员的职业能力、财务管理环境以及管理制度和方法等多个角度实施。中小企业财务管理创新的直接结果是企业竞争力的提升以及企业管理效力的提高，另外，财务管理创新对企业经营中的风险规避也有帮助作用。在财务管理创新的过程中，中小企业应始终注意从企业实际出发，以信息技术为依托并不断调整创新途径，只有这样，中小企业财务管理的创新才能真正成为企业发展的推进器。

参考文献

[1]颜陆玲.中小企业财务管理创新探析[J].决策与信息，2013（05）：220-222.

[2]杨玲.后金融时代中小企业财务管理创新研究[J].中国商贸，2011（06）：111-112.

中小企业财务分析 篇7

一、选题的缘由

随着经济的高速发展, 市场竞争愈发激烈, 中小企业要想在激烈的竞争中求生存并发展, 企业管理者和作为企业利益相关者必须要了解企业的价值。企业价值的载体是企业的财务报表, 企业的财务报表是由企业会计人员根据企业发生的经济业务加工整理后形成的会计资料, 是所有中小企业必需的信息资料。也就是说, 对于中小企业来说, 企业的财务报表正式为了满足企业管理者和企业利益相关者即报表使用者的需求而编制的。报表使用者把这些财务数据加工整理成为需要的财务信息, 然后借助财务分析, 评估企业的价值, 在其基础上合理谨慎地制定和实施各项决策。

二、中小企业财务报表分析的程序

完整的中小企业财务报表分析过程, 通常是按照以下操作程序来实现的。

(一) 确定分析目的

不同的利益主体进行财务报表分析的目的和侧重点也就不同, 由此不同报表信息使用者必须明确其分析目的, 确定分析重点。如企业管理者分析目的应着重于掌握企业的财务状况和经营成果;债权人分析目的着重于企业的偿债能力;投资者分析目的在于了解企业经营业绩、盈利能力、财务状况及资本结构等。

(二) 制定分析计划

由于利益主体不同, 其分析目的不同, 因此制定财务报表分析计划的内容也就不同。其中分析计划应包括财务报表分析的内容、时间、分析方法、分析指标、组织分工、工作进度等内容。

(三) 搜集、整理和分析资料

进行财务报表分析, 仅靠三张财务报表是不够的, 还需要搜集财务报表体系中的其他相关信息。如宏观信息包括国家有关的法令、法规、政策、制度、经济环境、市场运行、通货膨胀、财务杠杆等方面的信息, 会对分析结果产生直接影响。在搜集整理资料的过程中, 要注意资料的真实性、客观性、时效性和重要性, 从数据来源上保证分析结果充分, 实用有效。

(四) 选择分析方法并计算

财务报表分析应根据不同的分析目的, 不同分析阶段选择采用不同的分析方法。首先根据分析目的选择财务指标, 利用比率分析法进行指标计算, 构建指标体系;其次利用比较分析法和趋势分析法进行财务指标的比较, 得出财务状况及经营成果优劣的初步结论;最后利用因素分析法对指标差异产生的原因进行分析, 提出建议。因此, 通过采用一定的分析方法和财务指标对财务报表的数据资料进行计算分析, 根据计算结果、层层解析, 分析形成的原因, 从而揭示各报表资料所隐含的重要关系及相互间的影响程度。这是财务报表分析的关键。

(五) 撰写分析报告

报表使用者根据分析目的不同, 选择相应的分析方法对搜集的报表数据资料进行加工整理计算, 将所得出的结论形成分析报告。其分析报告应对分析时期、分析过程、所采用的分析方法和依据作出说明, 对分析的主要内容和结果作出概括, 并指出分析中存在的问题。

三、利用中小企业财务报表进行企业价值分析

中小企业财务报表是为了揭示企业价值而设定的, 财务报表本身通过反映企业财务状况、经营活动成果、现金流量变动来表述企业价值的报表。报表使用者可以通过对企业的财务报表进行分析, 评估企业的价值, 从而做出合理正确的决策。运用中小企业财务报表完成五个主要步骤企业价值分析。

(一) 行业分析

行业分析目的在于明确企业所处行业的经济特征, 企业所处行业的经济特征不同, 其盈利能力也就有很大不同, 同样的财务报表分析结论在不同行业所反应企业价值就完全不同。明确行业经济特征是进行财务报表分析的重要基础, 只有了解企业所处行业的经济特征, 才能正确理解企业财务报表分析, 最后才能正确评价企业价值。

(二) 企业经营战略分析

企业经营战略分析的目的在于确定主要利润动因和经营风险水平, 以及定性评估企业的盈利能力高低。财务报表分析与企业经营战略紧密相关, 有效的财务报表分析应当建立在对企业经营战略充分了解的基础之上。企业经营战略分析包括分析企业所在行业特征和企业创造可持续竞争优势的战略。所以企业必须制定符合其特定要求的、无法效仿的发展战略。这就要求财务分析人员不仅要熟悉本企业的发展战略, 而且必须了解竞争对手的战略。只有这样才能保证财务分析的有效性。定性分析是基本的首要步骤, 它能使财务分析人员更好地设计随后的会计和财务分析。

(三) 会计分析

会计分析的目的在于评价企业财务报表反映基本经营现实的程度。财务报表的信息质量直接影响到企业财务报表分析的质量, 会计分析对财务报表的信息质量进行判断是财务分析的关键。合理的会计分析能够提高财务分析结论的可靠性。通过确定企业财务报表编制过程中存在会计灵活性的环节, 评价企业会计政策和估计的适宜性, 分析人员可以评估企业会计数据的歪曲程度并进行更正。会计分析的另一个重要步骤是重新计算企业会计数字, 形成没有偏差的会计数据, 从而“消除”会计歪曲。

(四) 财务分析

财务分析的目的是运用财务报表数据评价企业当前和过去的业绩, 并评估其可持续性, 运用财务比率分析和现金流量分析评估企业财务报表中各项目之间的相互关系, 判定企业的盈利能力和风险水平。企业未来的盈利能力和风险系数水平是评价企业价值财务报表分析体系的核心, 将这些财务比率和相关指标与行业特征、企业战略联系起来, 进行深层次分析和战略性预测, 通过评估企业的盈利能力和风险水平来达到预测和评价企业价值的目的。

(五) 前景分析

前景分析是企业价值分析的最后一个步骤, 侧重于预测企业未来。综合分析其前四个步骤:行业分析、经营战略分析、会计分析和财务分析的结论, 为评估企业价值奠定了坚实的基础。判断企业未来的盈利能力高低, 增长空间及稳定性, 未来面临的风险高低及变化趋势, 从而判断出企业价值的变化因素, 为企业价值管理和投资提供依据。

中小企业财务报表是一个信息载体, 财务报表使用者运用财务报表对企业的财务状况、经营业绩成果、现金流量变动进行分析, 对企业的价值进行评估, 目的更适应经济发展的需要。

参考文献

[1]张玉双.基于财务报表分析的企业价值研究[J].经济与管理科学, 2011 (S1)

[2]黄燕.基于企业价值视角的中小企业财务报表分析重要性研究[J].现代经济信息, 2014 (2)

[3]关旅.新会计准则对企业财务报表的影响及对策研究[J].中小企业管理与科技, 2009 (8)

[4]袁金辉.浅析财务报表及其分析指标体系的基础与内容[J].中小企业管理与科技, 2009 (1)

中小企业财务分析 篇8

财务分析是反映企业财务状况和经营成果的一种财务管理工具。借助于财务报告和其他相关资料, 财务分析能够反映企业在运营过程中的一些实际情况并能预测企业的发展趋势, 这对于提供企业的管理水平和经济效益有着非常重要的作用, 财务分析在企业管理中是必须的一个重要部分。

二、中小企业财务分析的现状

企业在进行财务分析的时候, 最常用的工具之一是财务报表, 但是由于很多企业的财务报表往往与企业的实际的运行状况相差很大, 这会造成财务分析结果的不准确性, 对指导企业的工作往往没有实际意义。财务报表失真的原因有很多, 有的是因为企业为了逃避大额度税收, 也有的企业因财务技术不足, 从而不能把企业的盈力和投资能力等真实情况完全反映在财务报表上。

企业在每年都会有不同的决策目标, 由于各个企业的法律法规有差异, 或者每个企业的会计方法不同, 这样就会造成相同企业在不同年度财务分析的结果不可相提并论的结果。对于相同行业的不同企业之间, 由于各个企业的规模和资本结构各不相同, 管理方式和融资方式也存在很多的不同, 这样导致这些同行业的企业直接的财务指标也各不相同, 给财务分析带来了很大的麻烦, 这种情况下, 财务分析失去本来的意义, 变成一堆枯燥数据, 无法反映出企业的实际情况, 从而没有办法为企业的决策提供指导。

三、中小企业财务分析存在的问题

1. 财务分析信息化水平相对不足。

虽然上世纪末以来, 很多中小企业已经提倡使用财务电算化的管理系统, 但是由于某些客观原因, 这些系统没有得到预期的普及和使用效果。有些中小企业, 财务软件的开发远远滞后于财务管理的实际需求, 这样财务分析的效率和质量大打折扣。另外, 计算机本应该在企业经营分析、预测和辅助决策等方面有着很多很重要的作用, 但是往往有人误解了会计电算化的含义, 误认为会计电算化就是简单的财务处理的计算机化。在我国很多的中小企业, 财务分析大多还是靠手工操作, 这就导致财务分析的成本高、效率低、准确率低。

2. 财务分析的方法中定量分析和定性分析不协调。

财务报表本身就有很多会计处理方法, 再由于信息的时效性及数据可靠性的影响, 定量分析方法存在一定的局限性。其一, 财务指标的构建内在逻辑性不充分。构建财务比率的重要一步是应该弄清分子和分母之间的某种逻辑关系, 但是很多财务比率没有弄醒逻辑关系, 过多重视各项指标的罗列, 而且有的财务分析人员自身的专业能力有限, 不重视各项比率之间的逻辑关系。其二, 有的财务分析脱离企业的实际情况, 没有结合企业的实际经营活动, 这样做出来的财务分析往往只是程序化的形式, 财务分析只是表现出来一堆数字和表格。这样做出来的分析结果往往不能反映企业的真实状况, 也很难对企业的决策活动起到一定的指导作用。

3. 财务分析对非财务性指标重视度不够。

现在我们常用的财务分析方法主要有比较分析法、趋势分析法、因素分析法、比率分析法等, 这些分析方法都是基于三大财务报表的表内数据, 而且体现的指标大都是财务指标, 很少涉及到非财务性指标。财务指标和非财务指标缺一不可, 相辅相成。财务指标反映企业已有的经营情况, 而非财务指标能够体现企业未来价值所在。我国在非财务指标方面的研究尚有很多的不足, 与国外相比存在很大的差距。目前企业的实际情况表明, 财务指标越来越不能满足发展的需要, 非财务指标已成为一种必需。

4. 财务分析报告不适合阅读。

目前我们见到的财务分析报告往往通篇数据加报表, 管理者对此感到枯燥难读。我们应该注意的是, 我们的企业是处于开放的环境中, 不是孤立的个体, 企业要与社会的各个层面接触, 拥有各个层面的信息使用者, 例如, 政府、股东、债权人、企业员工以及其他与企业有相关利益联系的群体等等。对于企业自身来说, 现行的报告格式标准, 但是对于其他的信息使用者来说, 现行的财务报告很少有针对其他利益相关者所关心的问题进行披露, 这样无法满足这类使用者的需求。另外, 财务分析报告往往专业术语角度, 对于大部分财务人员来说, 很难理解其中的含义, 这样会影响到财务分析的效果。

四、改进中小企业财务分析的对策

1. 进一步强化电算化的运用。

信息化是财务工作的必然趋势, 手工计算成本高, 效率低, 准确率也低, 采用电算化一方面可以提高财务分析的效率和准确率, 另一方面也可以节约成本, 从而提高财务分析的整体质量。

2. 定量分析和定性分析相结合。

定性指标有助于完善财务指标的系统性。运用定性指标, 分析者的判断能力很重要。定性分析一般是从侧面对企业进行整体评估。首先评估的是企业的信誉。企业信誉好了, 内部管理才能更加规范和进步。诚信是企业和员工关系的纽带, 如果没有了诚信, 关系必然断裂。如果企业给予员工充分的信任, 员工的工作积极性自然会提高, 会更努力更认真的为企业贡献自己的力量;同样员工给予企业足够的信任, 可以使企业有更多的机会去录取到更多更好的人才, 为企业的发展注入更多新鲜的、高质量的栋梁之才。其次评估的是部门和人员的客观判断能力, 如果一个部门的决策情况一直保持很好, 销售统计部门人员变动不大, 会计人员的记录也保持持续的良好, 则财务报表的准确性也相应的会保持很好的记录。

3. 重视非财务性指标体系的构建。

使用非财务性指标, 有利于提高企业绩效评估水平, 促进企业发展。但是, 建立非财务指标必须满足以下几个条件:指标必须给予明确的定义, 而且指标具有可衡量性;指标要能同时兼顾公司经营的过程和结果;指标要短期利益与长期效益相结合。要满足这几个条件, 非财务性指标的信息可以归纳为以下几种:其一, 有关企业经营总体规划和战略目标以及主要竞争对手、有关股东、主要管理者的信息;其二, 产业结构的变动企业的产生的影响。其三, 企业经营活动和资产的范围与内容之间的信息。

五、结论

财务分析是财务管理和企业管理中的一种重要的分析工具。财务分析工作要做的灵活、具体, 需要很多部门的配合。本文找出中小企业财务分析中的不足, 并提出相应的对策。

摘要：财务分析是对已有经营活动的总结, 是财务管理的重要手段之一。通过财务分析可以反映企业的财务状况和企业的经营情况, 从而为下一步的决策提供依据。本文分析了中小企业财务分析的现状及存在的问题, 并针对问题提出了切实的对策, 以期提高中小企业财务分析的质量。

关键词：中小企业,财务分析,对策

参考文献

[1]赵平.浅议我国企业财务分析现状及改进措施[J].时代金融, 2012, (3) :48-49.[1]赵平.浅议我国企业财务分析现状及改进措施[J].时代金融, 2012, (3) :48-49.

中小企业财务管理状况分析 篇9

现在国家政策越来越多, 对市场管理越来越好, 整个社会的经济市场越来越活跃。不少人进行自由创业, 中小规模企业逐年增多。我国的企业管理制度正在逐步完善当中, 本身中小型企业的灵活性相当大且规模程度不同, 就更加大了管理的难度。近年来, 各种问题都显现出来, 尤其以财务管理的问题最为突出。

一、中小企业财务管理环境的特点

(一) 经营管理者与所有者统一。

中小企业中经营者就是最大的股东。在经营过程当中, 不仅是自己出钱投资, 还是自家投入生产和经营, 虽然这样能体现出企业决策的灵活和及时, 而且经营的目标明确, 追求的是要利润最大化的优势, 可以说是经营管理者目标与股东投入者的利益是相当一致的;但是, 也存在着不足, 主要是公司在经营过程中极度缺乏有效的外部监督, 而且在资金使用方面相对随意, 非常不利于公司的良好发展。

(二) 生产经营基本是个人经营, 自己负全部责任。

在我国的中小企业生产经营过程中, 决策方向主要是靠老板自己对市场经济的主观意识, 所以企业的成功与否完全取决于经营者的个人能力。

(三) 面对的市场竞争压力大。

在活跃的经济条件下, 中小企业所从事的领域比较容易跨入, 所以在产业占领较大的市场份额时, 会有不少的其他对手参与进来, 从而造成竞争愈加激烈的情况和局面。由于中小企业实力弱小, 所以在激烈竞争的过程中容易受到对手所带来的伤害。

(四) 经营过程中具有灵活性高, 转行业容易。

中小企业在生产经营过程中的优势突出体现为对市场供求的变动反应速度快。例如, 中小企业密集的江浙一带就表现为主要产品优势突出、专业程度非常高, 但是管理成本却很低, 在我国经济环境萧条的时候, 也能在短时间内迅速调整步伐, 适应新的环境, 保持稳定的企业发展。

(五) 初始资金及可利用的资本少。

中小企业进行经营的原始资金主要是来自于投资者的财务积累和借款, 金额少, 再加上企业外部的资金, 再生产能力小, 资金容易短缺是中小企业不能迅速发展的主要原因。企业资金的增加额也受到某种程度的影响, 这就限制了中小企业的活动范围, 只能在本行业的领域内活动, 否则影响企业的生产和发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

(一) 缺乏明确的产业发展方向, 对项目投资缺乏科学论证。

具体表现为:一味的追求所谓的“热门”行业, 不考虑客观的外部条件和主管能力, 不重视国家进行宏观调控对企业发展的影响。对项目在生产经营过程中可能产生的现金流量缺少可靠的预算, 对项目的投资缺乏合理的规划划与安排。如果国家增强宏观调控的力度, 马上就会导致企业的建设资金出现问题, 那么就面临进退不得的两难境地, 甚至会造成经济的巨大亏损。

(二) 资金短缺, 融资困难。

我国中小企业目前因为投资规模较小、资本少、技术低, 在资金生产过程中出现了难题, 使中小企业的发展受到了限制。资金困难的原因主要有:一是因为企业本身的实力, 企业规模小、资金少、信誉低、信用等级不高;二是国企的商业银行对固定资产的投资和贷款的审批权利过于集中, 而且目前我国中小企业的不良贷款记录比重较高, 收回贷款的难度较大;三是由于中小企业缺少来自外部的融资方法, 故在民间投资比较多的地方很多都是采取民间集资的渠道来解决资金所产生的问题, 完全是用自己的信用和高利息, 融资成本不仅高, 而且风险还大。

(三) 管理模式僵化, 管理观念陈旧。

中小企业最具代表的管理方式是:所有者权益与经营权的高度统一, 给企业的财务管理带来了负面影响。经营企业的管理者能力差、素质低, 思想落后。因为没有现代财务管理的观念, 所以就会使财务管理失去在企业管理中应有的地位和作用。有的企业根本没有建立内部的审计部门, 即使建立了, 也难以保证内部审计部门的独立性。

(四) 管理基础薄弱, 内部控制不严格。

因为中小企业管理方法是集权利于一身, 没有规范的可操作性的财务控制方法, 这就使得企业管理者在决策以及在经营管理方面顺从于自己的主观意识。具体表现为:一是对现金管理不严, 造成资金闲置或不足;二是重钱不重物, 资产流失浪费严重;三是存货控制薄弱, 造成资金呆滞;四是应收账款周转缓慢, 造成资金回收困难。

(五) 财务管理人员文化素质低, 缺乏专业人员, 财务机构设置不合理。

基本上多数中小企业财务管理人员都没有经过专门的知识教育, 没有上岗证却担任财会职务的现象非常普遍, 这是一个严重的不良现象。财务和会计不分家, 缺少专业的财会人员, 财务管理的职位由其他没有胜任能力的人员来当, 容易导致公司内部混乱的现象。

三、调整中小企业财务管理状况的措施

(一) 政府要完善相关法律法规

1、中小企业生产规模小、资金周转能力差等问题导致它不能够通过外部进行资金融资。

这从根本上要求国家进行相应的宏观调控对中小企业进行扶持。而且世界上不少国家都出台了相关发展的法律法规及优惠政策, 在这方面值得我国借鉴。例如, 我国出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》及《中小企业促进法》, 虽然在执行过程中会存在一些不足, 但是在往后的实施中肯定会逐步完善的。

2、加快建立中小企业信用担保体系。

在我国, 担保中小企业的信用机构是以服务为宗旨的, 不能以增加中小企业的资金成本为代价, 以担保的名义以盈利为主要目而收取担保费。国家出台的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》, 这是中国开始启动以中小企业为主体的社会化信用体系建设的标志。在建立信用担保体系的过程中, 为中小企业的融资提供多样的服务, 因此有必要把信用担保制度和其他社会化服务体系相结合起来。

(二) 摈弃陈旧的观念, 全方位改变企业财务管理理念

1、树立以人为本的观念。

企业要重视人才的发展及运用, 人才管理是现代企业管理的基本操作。在财务管理理念中, 有必要树立“以人为本”的中心思想, 摈弃“以物为中心”的观念, 做到在思想上理解别人, 在行动上尊重他人, 创建责任与权利相结合的财务管理机制, 强化对人才的激励和管理。因为企业的每项财务活动都是由企业人员所发起, 并进行操作和管理的, 这样的操作方案的成果主要取决于操作人员的知识以及努力程度。

2、树立资本多元化理财观念。

中国在加入世界贸易组织后, 经济市场大幅度开放, 市场门槛变低, 许多国外企业都打入中国市场, 企图在中国市场占领先机。不少中小企业很快看准这个机会, 积极与国外企业进行密切合作, 不但得到充足的资金, 还得到了先进的科学技术, 新型的人才管理方法, 实现主体多元化, 领先一步在中国市场占据一席之地。

3、树立风险理财观念。

目前, 我国中小企业防范风险的重要措施有:一是制定详细的财务管理计划, 将不定因素尽可能在计划中列举出来, 在企业内部制定相应的应对变化的方法, 减少不定风险带来的影响;二是在企业内部建立风险应对模型, 有预见性地、具有可操作性地、全面地辨认将会发生的风险, 化被动为主动, 防患于未然。

(三) 强化资金和应收账款管理, 加强财务控制力

1、加强科学管理认识。

加强资金管理是现代企业管理制度的重要内容, 要贯彻落实到企业内部各个部门及人员。企业资金的运行关系到企业内部的各个部门, 是企业各个部门、各个生产经营环节的大事, 所以企业管理人员的思想要具有前沿性, 明确资金运用的重要性。所以, 要落实企业的政策和制度, 营造良好的企业氛围。

2、提高资金周转效率, 形成良好的资金产业结构, 制定适当的负债比例, 使资金得到有效的运用。

留有充足的现金持有量, 要保持企业在改善资金效率的同时保证一定的付现能力, 防止在市场有波动和贷款困难的时候受到制约, 用来保证企业日常资金的周转。

3、加强对存货及应收账款的管理。

近年来, 许多中小型企业开始陷入经营流动资金短缺的困境。解决困境的方法有:一是加强存货管理, 尽可能减少库存商品和物资存留, 以免资金滞留;二是在应收账款进行账龄分析的时候, 及时编制账龄分析表, 观察欠款是否都在信用期内, 是否有欠款已经超过了信用期。针对具体情况制定出有效可行的收账政策, 对不同时期的欠款, 采取不一样的收账方法, 对可能发生的坏账损失提前做好准备。

(四) 提高企业经营者文化素质、管理素质。

企业的生存与发展与企业经营者和从业人员的思想文化素质有着密切的关系, 所以企业要想有所发展, 就必须提高企业经营管理者的文化素质和管理素质, 同样也要加强从业人员的思想文化素质, 完善知识结构, 改变传统的经营管理理念, 提高思想觉悟, 放开眼界。中小企业家既是投资者又是经营者, 所以应该主动去学习相关的政策法规、财务及管理决策等方面的内容, 努力使自己成为且有良好综合素质的民营企业家。

(五) 适当放权, 改变家族管理模式。

我国存在着许多的民营企业, 而大多数民营中小企业都属于“家族式”管理模式, 这种管理模式在一定时期具有一定的积极意义, 但是随着我国经济的不断变革, 这些模式也应随着环境的改变而变化。“家族式”企业管理模式的改变, 主要还是要从自身的规模、业务特点、奖励以及约束制度等方面出发, 实施以制度化管理的方法, 由“人治”变为“法治”, 用制度的约束力代替社会道德的约束力。

(六) 积极寻找融资渠道, 寻求多方合作。

我国中小企业的经营管理者迫切地要改变“肥水不流外人田”的传统愚昧思想, 采取积极方式聚集外部社会的闲散资金, 增强自己的经济实力;多与社会金融机构沟通交流, 争取资金, 以保证企业的进一步发展。在向金融机构进行贷款的过程中要努力争取政府支持, 主动寻找强有力的担保者。

(七) 建立健全企业管理制度, 构建属于自己本身的企业文化。

中小企业想要长期发展, 关键还是要从战略的高度来重视企业管理, 加强企业管理体制的建设建立, 充分利用组织机制的优势来弥补个人能力的不足。要采取科学的管理方法, 熟练运用各种与企业文化建设相应对的激励方式, 制定出科学合理的, 具有可行性的制度, 建立客观公正完备的考核制度, 培养员工主人翁的归属感以及责任感, 保证企业长期稳定快速地发展。

摘要：中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策, 在这方面我们应该借鉴国际经验。

关键词：中小型企业,财务管理,问题,调整,分析

参考文献

[1]田学钰.我国中小企业财务管理问题探讨.宁夏党校学报.

[2]李飞霞.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策.天津经济.

[3]魏继东, 华国辉.中小企业管理现存问题及解决对策.财会研究, 2010.16.

中小企业财务分析 篇10

财务分析在企业中的作用主要从以下四个方面体现, 一是资产流动性, 反映流动资产对企业偿债能力的保障程度;二是长期偿债能力, 反映企业进行投资时各种资产的构成比例是否合理以及是否存在长期负债资本所占比例过大的风险;三是盈利能力, 反映企业的经营业绩, 同时能发现企业经营中的重大问题, 然后对企业运用各项资产以赚取利润的能力进行重新整合, 从而让企业拥有最大程度的利润。中小企业可以通过对财务分析的合理应用, 从中找出影响产品成本、毛利的主要因素, 针对这些因素对产品用料进行调整, 降低产品的成本。

二、中小企业财务分析中存在的问题

1. 企业融资能力差

一般来说, 中小企业的资金来源途径都有着或多或少的缺陷。例如, 经营者内部来源的资金较少;银行虽然有多种抵押贷款项目, 但企业的可抵押资产数量不大, 所以在银行抵押贷款数额上受到很大的限制;近几年, 政府资金扶持方面的力度加大, 但仍然很难满足中小企业的资金需求量。

2. 管理者缺乏足够重视

由于企业的利润、产值和产量是评价企业的核心指标, 因此企业管理者往往一直将他们的关注点放在企业的生产和销售环节, 对财务分析工作没能给予足够的重视, 没有真正把财务分析工作作为企业管理的重要方法, 也没有认识到合理应用财务分析是将企业经营好的必要途径。同时, 财务分析工作未得到企业管理层重视, 会使财务分析人员工作的积极性和开拓性都不足。

3. 财务分析结果未得到合理运用

一般的中小企业没有设置专门配备专业财务分析人员的财务管理部门。企业中的财务分析工作也是由财会人员进行计算和分析的, 而这些财会人员专业技能不足, 导致财务分析结果的缺乏准确性和严谨性。许多企业做好财务分析之后, 没有将分析的结果用于改善企业的经营管理而导致资源浪费。

三、提出几点建议

1. 拓宽融资途径、增强企业筹资能力

(1) 向企业内部的职工融资

在面对整体融资环境的压力下, 我们不妨可以从内部挖潜, 以在职工内部筹资的方式使企业资金来源得到有力的保障, 同时让每个集资过的员工成为公司股东, 有自己当老板的感受, 以激励其工作热情, 可以让企业得到更好的发展和壮大。

(2) 做好财务分析以争取最优银行贷款

由于现如今以银行贷款为主要融资渠道, 而银行发放贷款前会对企业进行可行性分析。因此, 中小企业应尽快完善财务分析制度, 将财务分析的作用最大化, 便于降低企业获得银行发放贷款的风险。

2. 管理者应提高对财务分析的高度重视

(1) 企业管理者要把财务分析工作作为企业管理的重要方法和手段来认识, 努力做好财务分析工作, 提高财务分析质量, 积极组织各部门协调配合。同时, 管理者还应该帮助不熟悉业务流程的财务分析人员对本企业的业务流程进行进一步了解, 提高财务分析在企业经营管理中的地位。

(2) 作为企业的不同层次的管理者都需要了解和掌握一定的财务分析知识, 而企业的高层管理者更要对财务分析人员高度重视, 应给予财务分析人员一定范围内合理的权限, 使其能将财务分析工作做得更好, 能在企业经营决策的关键时刻提供准确有效的财务分析信息。

3. 完善财务分析体系

(1) 财务分析中将定量分析和定性分析相结合

一般进行定性分析时会从企业社会信誉、员工对企业的态度、部门与人员的分配等方面对企业进行评估。如果企业社会信誉度良好, 管理层能做出正确决策, 员工拥护所在企业, 部门人员无频繁变动, 会计人员无不良记录, 均能从侧面反映出企业报表最基本的准确性。

(2) 财务分析中将经营状况与财务指标相结合

企业具体的经营目的单靠财务指标数值是无法分析出来的。只有将包含各项财务指标数值的详细分析报告与企业经营状况有关的其他信息来源相结合, 才可以对财务报表中现实的指标数据做出更深层次的理解。准确、详细的会计报表附注, 有利于使用者全面、正确地理解会计报表。

(3) 在财务分析指标体系中加入非财务指标

在企业财务分析体系中可以加入以下几项非财务指标:市场占有率、产品品质、员工积极性、创新能力、顾客满意度等。确定需要加入的非财务指标时应该注意:必须使用明确定义的可衡量指标, 建立的非财务指标体系不但要明显展示出经营结果还得兼顾经营过程, 在指标中还应该着重将短期利益和长期效益相结合, 为企业发展指引正确的方向。

摘要：中小企业财务分析的运用不仅是中小企业自身发展的需要, 更是提高企业核心竞争力的需要。但在实际工作中, 由于企业管理者对财务分析认识不够、分析结果与实际运用相脱节等原因导致其不能在企业中发挥应有作用。本文针对这些问题提出对策建议, 希望可以使财务分析能更好地服务于企业管理, 增强企业综合实力, 保持竞争优势。

关键词：中小企业,财务分析,问题,对策

参考文献

[1]陈拥军.对企业财务分析对策的浅议[J].经济师, 2013 (9) .

[2]贺鹰.企业财务分析问题与对策[J].商场现代化, 2010 (6) .