绩效报表

绩效报表（精选四篇）

绩效报表 篇1

为全面开展预算绩效管理工作, 推进咸宁市行政事业资产管理信息化, 做好2013年度资产报表编报工作, 元月14日, 咸宁市预算绩效管理实务讲座暨2013年度行政事业资产报表布置会在咸宁职业技术学院举办。市直各预算单位财务负责人、资产管理负责人;各县 (市、区) 财政局绩效评价股长、资产管理股长及相关工作人员;局内各科室负责人近300人参加了会议。分管预算绩效及行资工作的局领导, 党组成员、政府采购中心主任张丽华主持会议, 同时就全面推进我市预算绩效管理和行政事业资产管理工作进行了部署。

湖北省财政厅预算绩效管理处王路从预算绩效管理的宏观政策、基础理论、绩效评价的实务操作等三个方面做了精辟的专题讲座。就当前预算绩效管理工作政策、经验、实例和存在问题进行了总结, 并对下一步全省预算绩效管理工作重点进行了阐述。通过预算绩效管理培训, 进一步巩固了我市预算绩效管理工作理念, 夯实了理论基础, 有力地推动了预算绩效管理工作的开展。

讲座结束后, 市财政局对2013年度行政事业资产报表编制工作做了部署, 统一了报表编制口径, 确保报表编制工作高质、高效、按时完成。最后, 天扬公司软件工程师对行政事业资产管理信息系统功能、资产管理软件操作流程、建立信息库开展了升级培训。这次培训为行政事业单位资产信息化管理, 创新国有资产监管手段夯实了基础, 加快了我市行政事业单位网络化建设步伐。对规范行政事业资产管理信息化管理, 实现国有资产从购置、使用到处置全过程网络化监管具有重要意义。

《项目绩效目标申报表》填报说明 篇2

一、项目基本情况

1、填报单位（盖章）：加盖具体填报单位公章。

2、项目名称：按规范的项目名称内容填报。

3、项目属性：分为新增项目和延续项目。

4、主管部门：填写项目主管部门（一级预算单位）全称。

5、主管部门编码：按各级财政部门规定的预算编码填列。

6、项目单位：填写项目用款单位。

7、项目负责人：填写项目用款单位负责人。

8、联系电话：填写项目用款单位负责人联系电话。

9、项目起止时间：填写项目整体实施计划开始时间和计划完成时间。

10、项目资金申请：填写项目资金总额，并按资金来源不同分别填写。其中：财政拨款，填写财政预算安排的资金；自有资金，填写单位未纳入财政预算管理的事业性收入资金和经营性收入资金；其他，填写除上述两种资金以外的其他资金，如借款等。

11、项目概况：简要描述项目的内容、目的、范围等基本情况。

12、项目立项情况：分别描述项目立项的依据、项目申报的可行性、项目申报的必要性等。

13、项目实施进度计划：描述本项目实施的进度，根据具体细化的实施内容，分别填写计划开始时间和计划完成时间。

二、项目绩效目标

项目绩效目标：描述实施项目计划在一定期限内达到的产出和效果。

1、长期目标：概括描述项目整个计划期内的总体产出和效果（延续项目）。

2、目标：概括描述项目在本所计划达到的产出和效果。

三、长期绩效指标

长期绩效指标是对项目长期绩效目标的细化和量化，一般包括：

1、产出指标：反映项目单位根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映项目单位计划完成的产品或服务数量；质量指标，反映项目单位计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；时效指标，反映项目单位计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；成本指标，反映项目单位计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。

（1）指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。

（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

（3）备注：其他说明事项。

2、效益指标：反映与既定绩效目标相关的、项目支出预期结果的实现程度和影响，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标及社会公众或服务对象满意度指标等。

“指标内容”、“指标值”、“备注” 栏填写参照“产出指标”中的相应内容。

3、实际操作中确定的长期绩效指标具体内容，可由各地区、各单位根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。

四、绩效指标

绩效指标是对项目绩效目标的细化和量化，具体内容填写参照“长期绩效指标”。

五、其他需说明的问题

绩效报表 篇3

一、基于要素的南宁糖业营运资金管理绩效分析

(一) 基于要素的营运资金管理绩效评价理论

营运资金管理既包括对企业流动资产的管理, 也包括对流动负债的管理。一个企业要维持正常的营运活动就必须拥有适量的营运资金, 营运资金管理的好坏不仅会对企业变现能力和盈利能力产生影响, 而且可能会直接影响企业的生存。早期的营运资金管理绩效评价大多采用流动资产周转期 (即周转天数) 进行评价, 主要衡量企业各项流动资产的周转速度, 常用的指标有:存货周转率 (周转期) 、应收账款周转率 (周转期) 等, 其中, 存货周转期+应收账款周转期=营业周期, 营业周期是指企业从取得原材料开始, 到销售产成品存货, 并收回货款为止的这段时间。一般情况下, 企业营业周期越短, 说明资金周转速度越快。后来, 有人采用现金周转期指标来衡量营运资金管理绩效。现金周转期是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始, 到最终转化为现金所需要的时间, 用以反映企业营运资金管理状况的全貌, 现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期。上述营运资金管理理论是基于将企业经营活动的营运资金按照要素划分为存货、应收账款和应付账款三部分, 因此称为基于要素的营运资金管理绩效评价。基于要素的营运资金周转期 (现金周转期) 如图1所示:

从上世纪九十年代末开始, 美国有咨询公司和财经类杂志开始对美国最大的1000家企业进行营运资金管理的调查, 最初采用营运资金周转期和变现效率两个指标的等权平均数对美国企业进行排名, 2003年以后该项调查改为采用营运资金周转期指标来对企业营运资金管理绩效进行排名。营运资金周转期越短, 说明企业对外部融资的需求就越少, 有利于降低融资成本, 提高企业经济效益, 表明企业营运资金管理绩效水平越高。

(二) 基于要素的南宁糖业营运资金周转期计算

依据前述基于要素的营运资金管理绩效评价理论, 笔者计算了南宁糖业2006~2010年连续5年的营运资金周转期, 采用的具体计算公式和数据说明如下:

营运资金周转期 (按要素) =存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

其中:

存货周转期=存货÷ (营业成本/365)

应收账款周转期= (应收账款+应收票据) ÷ (营业收入/365)

应付账款周转期= (应付账款+应付票据) ÷ (营业成本/365)

营业周期=存货周转期+应收账款周转期

上述公式中的营业成本、营业收入来源于南宁糖业各年利润表中的“营业成本”、“营业收入”金额, 其中新企业会计准则实施之前的2006年采用“主营业务成本”、“主营业务收入”金额代替计算, 存货、应收账款、应收票据、应付账款、应付票据等项目均采用南宁糖业资产负债表中各年年初和年末余额的简单算术平均数计算。南宁糖业2006~2010年营运资金周转期 (按要素) 计算结果如表1所示, 其变动趋势如图2所示:

数据来源于国泰安C SM A R中国上市公司财务报表数据库。

(三) 基于要素的南宁糖业营运资金周转期分析

(1) 存货周转期分析。从表1及图2可以看出, 南宁糖业存货周转期2006年、2007年保持相对稳定, 分别为30天、27天, 从2007年到2008年、2009年有较大幅度的上升, 从27天上升到49天和58天, 说明存货周转速度变慢, 这主要是受当时全球金融危机和食糖供求关系的影响, 食糖的销售量大幅下降, 从而导致库存商品增加所致。2010年, 由于食糖行情一路上涨, 价格持续走高, 公司抓住了良好的市场机遇, 顺价销售, 取得了较好的销售业绩, 存货周转速度又开始加快, 存货周转期下降为36天。在企业的生产经营中, 特别是制造企业, 应通过存货的不断周转产生的增值来达到自身的增值, 存货管理效率的提高, 会加快存货的周转速度, 降低存货周转天数, 进而提升营运资金管理绩效。

(2) 应收账款周转期分析。南宁糖业应收账款周转期在2006年到2009年间一直控制在20~29天之间, 表明货款回收速度相对较快, 且保持相对稳定。但2010年应收账款周转期上升为42天, 是2009年应收账款周转期20天的两倍还要多, 这主要是因为2010年糖价上涨, 赊销金额增大所致, 南宁糖业资产负债表显示应收账款从2009年12月31日的19574万元上升到2010年12月31日的68072万元, 增长幅度为248%, 导致货款整体回收速度变慢。

(3) 应付账款周转期分析。应付账款周转期2006年、2007年保持在40天左右, 但2008年和2009年应付账款周转期上升到60天左右, 表明南宁糖业取得了更大金额的供应商信用支持, 这有利于营运资金管理水平的提升。到2010年原材料款项支付速度有所加快, 应付账款周转期基本回落到2007年的水平。一般来说, 延期付款的期限越长, 对付款企业越有利, 付款企业可以更长时间占用供应商的资金, 提升自己的营运资金管理绩效, 但由于过度延期付款会引起企业的信誉状况下降, 所以企业需从多方面权衡考虑, 从而作出最佳付款时间选择。

(4) 营运资金周转期分析。南宁糖业基于要素的营运资金周转期在2006~2009年的四年间基本保持在15~18天, 保持了一定的稳定性。但到2010年, 营运资金周转期大幅上升至32天, 这主要是由于食糖销量增加带来应收账款相应增加、货款整体回收速度变慢所致, 说明公司营运资金管理水平有所下降。

二、基于渠道的南宁糖业营运资金管理绩效分析

(一) 基于渠道的营运资金管理绩效评价理论

传统的基于要素的营运资金管理理论研究中没有考虑诸如预付账款、其他应收款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等流动资产和流动负债项目, 也没有把营运资金与企业的业务流程、渠道管理结合起来。王竹泉对营运资金进行了重新分类, 认为企业经营活动的营运资金应包括原材料存货、在产品存货、库存商品、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等项目, 这部分营运资金管理的首要目标是追求高的周转速度从而提高企业盈利能力;另外, 将经营活动营运资金按其与渠道的关系划分为:采购渠道的营运资金 (材料存货+预付账款-应付账款、应付票据) 、生产渠道的营运资金 (在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款) 、营销渠道的营运资金 (产成品存货+应收账款、应收票据-预收账款-应交税费) , 这种分类既能将企业各个营运资金项目涵盖在内, 又能清晰地反映企业营运资金在各个渠道上的分布状况。中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组对中国上市公司营运资金管理绩效除按基于要素的营运资金评价指标进行排行外, 还首次采用“经营活动营运资金周转期 (按渠道) ”对上市公司营运资金管理绩效进行排行, 旨在引导我国上市公司树立基于渠道管理的营运资金管理理念。其营运资金周转期计算公式如下:

经营活动营运资金周转期 (按渠道) =经营活动营运资金总额÷ (营业收入/365) = (营销渠道营运资金+生产渠道营运资金+采购渠道营运资金) ÷ (营业收入/365) =营销渠道营运资金周转期+生产渠道营运资金周转期+采购渠道营运资金周转期

(二) 基于渠道的南宁糖业营运资金周转期计算

通过对南宁糖业2006~2010年连续5年基于渠道的营运资金周转期的分析, 可分析其营运资金管理绩效。具体计算公式及数据说明如下:

营运资金周转期 (按渠道) =经营活动营运资金总额÷ (营业收入/365) = (采购渠道营运资金+生产渠道营运资金+营销渠道营运资金) ÷ (营业收入/365) =采购渠道营运资金周转期+生产渠道营运资金周转期+营销渠道营运资金周转期

其中:

采购渠道营运资金周转期=采购渠道营运资金÷ (营业收入/365) = (采购渠道存货+预付账款-应付账款-应付票据) ÷ (营业收入/365)

生产渠道营运资金周转期=生产渠道营运资金÷ (营业收入/365) = (生产渠道存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款) ÷ (营业收入/365)

营销渠道营运资金周转期=营销渠道营运资金÷ (营业收入/365) = (营销渠道存货+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费) ÷ (营业收入/365)

上述公式中的营业收入来源于南宁糖业各年度利润表中的“营业收入”项目金额, 应收账款、应收票据、预收账款、应交税费、其他应收款、应付职工薪酬、其他应付款、预付账款、应付账款、应付票据等项目均采用南宁糖业资产负债表中期初和期末余额的算术平均数来计算。各渠道中的存货具体项目来源于南宁糖业各年度财务报表附注, 均为扣除存货跌价准备后的净额。由于南宁糖业对周转材料 (低值易耗品和包装物) 采用的摊销方法是领用时一次转销, 因此期末周转材料借方余额代表的都是在库未用的低值易耗品和包装物, 因此笔者将原材料、周转材料 (包装物、低值易耗品等) 项目划分到采购渠道的存货;将在产品项目划分到生产渠道的存货;将库存商品和发出商品项目划分到营销渠道的存货。南宁糖业2006~2010年营运资金周转期 (按渠道) 计算结果如表2所示, 其变动趋势如图3所示:

数据来源:国泰安C SM A R中国上市公司财务报表数据库;存货具体项目的金额来自南宁糖业各年年报附注, 年报均从巨潮资讯网下载。

(三) 基于渠道的南宁糖业营运资金周转期分析

从表2及图3可以看出, 南宁糖业基于渠道的营运资金周转期从2006年到2008年逐步上升, 2009年虽有所回落, 但到2010年, 营运资金周转期 (按渠道) 又大幅上升到31天, 表明营运资金管理绩效总体呈下降趋势。

(1) 采购渠道营运资金周转期分析。由表2可以看出, 南宁糖业采购渠道营运资金周转期2006年和2007年分别为9天、13天, 2008年为-6天, 2009年为-10天, 呈现下降的趋势, 到2010年上升为0天。通过分析南宁糖业财务报表可知, 2008年南宁糖业应付账款和应付票据都有较大幅度的增长, 应付账款从2007年12月31日的29659万元上升到2008年12月31日的58505万元, 增长了97%, 同样应付票据从2007年12月31日的0元上升到2008年12月31日的500万元, 所以导致采购渠道营运资金周转期从2007年的13天下降到2008年的-6天, 这表明南宁糖业对供应商的资金占用急剧上升, 有利于降低企业的融资成本, 提升营运资金管理绩效。2010年采购渠道营运资金周转期上升为0天, 主要是由于原材料和包装物的上升、以及应付票据和应付账款平均余额的下降共同作用的结果。

(2) 生产渠道营运资金周转期分析。由表2可以看出, 南宁糖业生产渠道营运资金周转期2006年为-7天, 2007年、2008年、2009年和2010年连续四年一直保持在-9天左右, 连续5年相对稳定。这说明在生产渠道南宁糖业一直很好地利用了其他债权人和员工的资金, 营运资金管理水平较好。

(3) 营销渠道营运资金周转期分析。南宁糖业营销渠道营运资金周转期2006年、2007年保持在15天和18天, 从2008~2010年上升到40天左右, 有较明显的上升, 这说明南宁糖业营销渠道资金周转速度在下降。根据2008年南宁糖业财务报表附注显示, 由于2008年受全球金融危机和食糖供求关系的影响, 食糖的销售量比2007年大幅下降, 所以导致库存商品增加, 2008年底库存商品为38892万元, 较2007年底的库存商品3732万元大幅度增加了942%, 这是导致营销渠道营运资金周转期上升的主要原因。此后的2009年和2010年虽然食糖行情好转, 财务报表附注显示库存商品一直在下降, 但由于应收账款的上升抵消了库存商品下降带来的资金占用, 较明显的是应收账款从2009年12月31日的19574万元上升到2010年12月31日的68072万元, 应收账款大幅增加了248%, 所以营销渠道营运资金周转期在这两年并没有下降, 仍保持在40天左右。

三、供应链视角的营运资金管理绩效提升策略

(一) 面向供应链下游的营运资金管理策略

供应链下游是核心企业的经销商、客户。面向供应链下游的营运资金管理, 主要的策略包括构建与客户之间的和谐财务关系、充分运用资金延迟策略等。 (1) 加强客户关系管理, 构建南宁糖业与客户之间的和谐财务关系。企业必须与客户建立起和谐的财务关系, 这样才能既保证产品的销售, 又能加速货款的回收, 有效地避免坏账的发生, 从而提升营运资金管理绩效。首先, 企业应当保证提供给客户的产品的质量, 并按时提供商品;其次, 企业应挑选信用度高, 经营状况良好的客户进行交易;第三, 发生业务往来前, 企业需要按照法律程序签订交易合同, 以保护自身的合法权益;第四, 企业必须制定合理的应收账款信用政策, 采用恰当的形式催收货款。 (2) 资金延迟策略。是指企业在时间、空间上尽量推迟营运资金的占用, 将产品的部分生产、销售过程推迟到顾客订单确认之时, 使产品和服务在整个供应链上的移动与顾客的需求尽量实现无缝衔接, 以便减少供应链上各个节点不必要的营运资金占用, 提高营运资金周转率。延迟策略大致可分为生产延迟和物流延迟:生产延迟是以推迟产成品完工为手段, 实行面向客户、一客一单、快速响应的定制运作, 相应推迟了应付账款、原材料存货、半成品存货、产成品存货以及应收账款等营运资金的生成, 降低营运资金占用时间;物流延迟是以推迟产成品的流转为手段, 在该形式下, 一旦启动物流程序, 供应链上所有努力都是为了将产品尽快送至顾客, 这种方式能降低库存, 还能方便与客户交流, 从而提高客户满意度, 快速回收应收账款, 最大程度地降低整个供应链上库存资金的沉淀, 降低营运资金占用。南宁糖业作为制糖企业, 其主营业务生产具有明显的季节性, 榨季必须开足马力生产, 所以生产延迟策略不太适宜, 但物流延迟策略是可以考虑采用的方法。

(二) 面向供应链上游的营运资金管理策略

供应链上游是核心企业的供应商, 供应商管理库存能有效提升核心企业营运资金管理绩效。供应商管理库存, 是指供应链上游企业基于其下游客户的生产、经营、库存信息, 对下游客户的库存进行管理与控制。供应商管理库存以上游供应商为中心, 以下游用户和供应商双方都获得最低成本为目标, 在一个共同的框架协议下把下游企业的库存管理权交给上游供应商来代理, 由供应商行使库存管理的权利。供应商管理库存, 实现供应和需求相结合, 核心企业只需帮助供应商制定计划, 就可以尽量减少库存, 减少营运资金的占用。在供应商管理库存策略下, 允许供应商对核心企业的库存策略和采购策略进行管理, 通过信息交换, 拥有最佳的信息就可以实现核心企业库存最小的目标, 有效降低核心企业采购渠道的营运资金占用, 提高采购渠道营运资金管理绩效。

(三) 面向供应链网络的营运资金管理策略

面向供应链的营运资金管理策略, 不能仅仅局限于上下游企业之间, 还应扩展供应链的概念, 打破链条的限制, 充分利用金融机构和第三方物流等合作伙伴, 将其纳入到整个供应链营运资金管理系统中。近年来兴起的供应链金融是一种将供应链、金融机构和第三方物流企业很好地联系在一起的新型融资模式, 是指商业银行将供应链上的所有企业作为一个整体, 通过对供应链上企业之间的信息流、资金流、物流的有效整合, 针对企业应收款项、存货、预付款项等各项流动资产进行融资方案设计, 运用各种金融产品向供应链中所有成员企业, 尤其是上下游的中小企业提供融资服务。

南宁糖业作为蔗糖产业供应链上的核心企业, 其资金需求具有明显的季节波动性, 在榨季需要大量支付蔗农的甘蔗款, 生产过程中还需要一些管理费用, 这个时期是流动资金需求集中的阶段, 榨季结束后进入销售期, 资金需求主要是糖产品的库存, 并且这个时期开始有货款的流入, 资金需求逐渐呈下降趋势。制糖企业的贷款绝大部分是流动资金贷款, 其对流动资金需求大部分在收购甘蔗环节以及产成品销售环节库存资金占用上。对南宁糖业而言, 应将企业应收账款、存货等流动资产的作用充分发挥, 在甘蔗收购需要大量流动资金时可以采用供应链金融中的应收账款融资模式、存货质押融资模式来取得银行信贷资金, 以满足榨季流动资金的需要, 提升营运资金管理绩效。

参考文献

绩效报表 篇4

各市州局征管科（处）、风险办：

经研究，现将风险管理指数中的财务报表采集率考核口径做进一步明确：

一、财务报表采集率（%）（省局）

考核口径：（1）应报送户数指企业增值税一般纳税人和上年营业收入达100万元以上的企业所得税查账征收纳税人。（2）应报送的期限为季末次月15日内。（3）财务报表是指资产负债表，利润表。（4）报表不为空表以及明显错漏。（5）按季取数并通报，考核取年度累计数。

二、财务报表采集率（%）（总局）

考核口径：应报送户数指企业增值税一般纳税人和省级企业所得税重点税源，省级企业所得税重点税源具体名单待总局下发后另行通知。

本考核口径仅作为税务机关内部绩效考核管理要求，应报送财务报表的纳税人范围依照《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发（2005）020号）、《四川省国家税务局办公室关于纳税人财务报表报送工作有关问题的通知》（川国税办发〔2013〕3号）、《四川省国家税务局办公室关于纳税人财务报表报送工作有关问题的补充通知》（川国税办发〔2013〕6号）等相关规定执行。