税务人才开发工作管理

税务人才开发工作管理（精选九篇）

税务人才开发工作管理 篇1

一、财务人员参与税务管理的具体做法

随着市场经济活动的全方位推进, 经济活动的形式和内容处于不断变化的动态平衡中。面对纷杂的经济业务, 通过认真分析、把握经济活动实质, 在做到准确、合理的核算的同时, 往往能够主动发现并采取措施应对税务风险。企业财务工作人员, 在工作经常面对的税种主要为增值税和所得税两种。做好一般税务管理工作, 就是要在税务组人员的指导下将工作实际接触的各种税种可能存在的风险进行全面识别, 进而在识别风险的基础上, 有的放矢地寻求相应的风险控制方法, 配合落实相应的风险预防和规避措施, 保证财务人员在会计业务处理时有据可查、有方法可依。如下表:

针对上述风险, 注意在如下工作环节加强涉税行为规范, 实施“特别护理”, 保障税务风险能够在第一时间被识别和及时处理。

(一) 增值税涉税行为规范

1、及时传递票据, 保证增值税票的抵扣时效。修订后的《增值税专用发票使用规定》执行后, 企业开具的红字专用发票的规定变化很大, 新政策取消了原来企业可以凭退回发票联、抵扣联开具红字发票的规定, 改为必须购方认证蓝字发票并取得购方税务出具的《开具红字增值税专用发票通知单》交销货方, 销货方才能凭通知单开具红字增值税专用发票。新规定特别提醒企业的是, 如果企业开具的蓝字发票超过90日认证期限没有认证抵扣的, 会出现购方无法认证抵扣、销货方无法开具红字发票冲销收入的问题, 直接增加企业负担。另一方面, 因票据未能认证抵扣, 销货方丧失了开具红字冲销发票的机会, 在对其造成经济和信誉损失的同时, 必然形成对我单位财务人员的不良印象, 继而预埋转嫁隐性成本的隐患。鉴于此, 财务人员应坚决贯彻单位财务中心制定的增值税发票专项管理规定, 保证在第一时间完成进项税票的上转, 在制度执行上保障此类涉税风险的规避。

2、准确识别增值税应税劳务, 保证增值税进项来源。自新增值税法的发布、实施以来, 一部分供应商想借新税法对油气田生产企业和增值税应税项目变更的时机, 混水摸鱼, 偷逃部分增值税销项款。一部分供应商由于对新税法所知甚少, 不清楚自己提供的是不是增值税应税工作, 需不需要开具增值税发票。对于上述两种情况, 如果我们不积极沟通、检查, 往往在源头就掐断了进项税源, 形成财产损失。为此, 一方面认真研读财政部税总8号文关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知, 重点学习其中对于油气田生产企业的定义和增值税应税项目明细, 把握新税法内涵, 掌握正确的增值税相关业务和处理方法。另一方面, 对于油田企业实际工作中出现的实际问题、界定模糊问题, 及时向税务组和当地税务局人员询证和落实, 保证实务操作合理、准确。

3、根据财税发[2009]8号文, 关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知的规定:油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。那么认定提供的劳务需不需要提供增值税发票, 获得进项税抵扣, 关键在于认定提供劳务方企业是不是油气田企业。正确识别处理进项税不得抵扣和需进项税转出的经济业务, 防范涉税风险。在日常工作遇到的不计进项税或进行进项税转出的业务主要包括:一是非生产性单位发生或用于非生产性支出的增值税应税业务。二是非增值税应税活动对应的增值税进项应予转出。在新税法的规定下, 油气田企业为非油气田企业提供的增值税应税劳务不缴纳增值税, 缴纳营业税, 这里我们就应格外注意此时的相应劳务或材料进项应予转出。三是固定资产相关增值税的进项税转出。在新增值税法的规定下, 所有固定资产的进项税可以进行抵扣, 不再计入固定资产原值。而当固定资产用于非生产性单位或发生意外毁损时, 财务人员应充分利用贴近资产的优势, 及时记录汇报相关经济活动, 以实现将相应固定资产进项税予以及时转出, 规避涉税风险的目标。

(二) 所得税涉税行为规范

首先, 加强会计原始凭证的审核, 为应纳税所得额计算提供健全资料。根据所得税法规定, 企业发生的成本费用, 只有依据真实、完整的原始凭证才能作为应纳税所得额的扣减依据。因此, 财务人员在日常工作中应持续加强原始凭证的审核, 保障会计资料的真实、完整、规范。加强涉及所得税纳税调整项目的建档管理工作, 加强纳税调整的操作管理, 保证纳税调整数据的全面、准确, 不错、不漏, 规避检查风险;其次, 多关注个人所得税计税的复核工作。个人所得税因其涉税人员广、项目多一直是税务局重点检查项目, 检查中发现的问题也多以计税项目和税金数额不足为代表。在实际操作过程中, 存在因各部门人员理解或纳税意识不足而形成个人所得税计提比例偏低的问题。作为财务人员, 在这些涉税会计处理中, 要采取大金额、大比例抽查和全额复算等方法, 进行计税公式的校验和计税金额的复核。保证个人所得税计提的合理、正确, 规避个人所得税风险。

二、激励广大财务人员积极参与企业税务管理工作

1、促进税务管理大环境的建立, 形成会、税一体化工作氛围。各财务单位要进一步提高税务管理工作在会计工作中的重要认识, 将财务人员的会计思想和税务思想由分散面拉拢到合力面, 同考虑、同操作。通过大环境的塑造, 培养敏锐的税务管理意识, 提高税务风险识别和应对能力, 最终指导日常税务管理工作的谨慎实施。

2、加强财务人员税务知识教育培训, 提升税务管理实务操作能力。一是鼓励财务人员自学, 挖潜单位内部的学习培训潜力。二是实施走出去, 请进来的方式, 组织财务人员参加税务培训或请税务局骨干现场授课等方式, 深入学习理解新税法体系的要旨和内涵, 为提高日常税务管理工作水平打下基础。

3、加强财务人员的责任感和使命感教育。通过加强财务人员的责任感和使命感教育, 用人性化管理方式使财务人员自觉自愿投入到为企业发展出谋划策中去, 主动强化精细化操作和精细化管理, 从而为实施全员税务管理创造良好的人文环境。

税务管理工作总结 篇2

企业税务工作总结范文一

2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年，企业所在区局党组的正确领导下，全面贯彻市局党组提出的“喜迎十八大、争创新业绩、三年翻一番、税费过千亿，服务争最优、管理创最佳”的主题实践活动，深入推进“三型三化”目标、狠抓“六型地税”建设，以组织收入为中心，以抓好重点工作为着力点，以信息管税平台为支撑，强化征管质量和日常税源监管的力度，确保完成半年阶段性目标，为完成全年工作目标打下坚实的基础。

一、主要成绩

今年上半年，全所同志砥励奋进，创先争优，取得了可喜成绩，概括有以下四点：

（一）在税源形势不容乐观的大环境下实现了税费收入时间过半，任务过半的目标。2011年1月-6月，我所累积入库税款54011.11万元，为计划101200万元的53.37%，其中入库市级收入21003.95万元，为计划35200万元的59.67%，入库区级收入33007.16万元，为计划66000万元的50.01%，各项指标都达到了年初目标。

（二）高质量的完成了土地使用税征税等级调整、个人年所得12万元以上自行申报、2011税务清结等专项工作，夯实了征管基础。

根据市局文件要求，在区局统一部署下，我所结合户管特点，以“四个到位”实现“四个确保”，圆满完成了土地使用税征税等级调整清查工作。此次清查工作实际调查企业275户，其中：自有土地企业60户，承租土地企业215户，全所管辖企业应税土地面积有589.74万平方米，调整后年应征收土地使用税2667.48万元，较调整前的20,87.26万元增加580.22万元，增幅为27.80%，实现了税政科预计的增加数额。在个人年所得12万元以上自行申报工作上，我所找准切点，攻克难点，凸显亮点，将这项常规工作做得有声有色，取得了显著成效，超额完成了区局下达的申报人数任务，并取得自行申报补报税款145.15万元的骄人成绩。税务清结是每年上半年的重要工作，今年的税务清结对我所在专业化改革后首次对转入重点税源企业进行清结，做好税务清结工作对了解税源情况，摸清企业经营状况有重要意义。我所在时间紧压力大的情况下，仍然坚持到户清结，切实了解企业，保证清结质量。税务清结累计查补税款3364.9万元，查补税款做到了全额入库。

（三）重点工作落实到位，取得了初步成绩。按照市局、区局重点工作的要求，我所在将十项重点工作中涉及到我所的工作进行分解细化，保证落实到位，对不涉及到自身的工作进行学习讨论，了解全局。具体来说一是严格执行法律程序，加强压欠力度。我们对欠税410万元的青山市政公司按照法律程序进行了压欠，目前以取得初步成效，争取在规定时间全部入库。二是细化三级绩效考核指标，切实落实到人到事，体现考核差距，让考核真正起到奖勤罚懒的作用。

（四）民评评议优化发展环境成效显著，纳税服务水平质量提升。

我所根据市局、区两级民主评议优化投资发展环境工作实施方案，狠抓落实，同时结合“地税干部进万户排万忧解万难”活动，多方面、全方位完善纳税服务体系、创新纳税服务方法，坚持全心全意为纳税人服务的宗旨，对纳税人做到有事主动给办、急事及时办、要事优先办、难事协调办、坚决杜绝不能办，方服务承诺全面落实，服务效率全面升级，切实提高了纳税遵从度。具体来说一是利用“五送四上门”活动，上门服务重点税源企业，了解企业的纳税服务需求，做到服务具有针对性；二是开展“五比五亮”和“八有八优八无”活动，全面改善干部服务态度与服务方式，争强干部的服务意识，让纳税人感受到真真切切亲人般的关怀。

（五）业务学习成效显著，干部业务素质显著提升

今年上半年，我所一方面按照区局的统一部署积极参加各项业务学习培训，提升干部的业务素养和专业执法水平。另一方面，我所坚持每周进行一次集中业务学习讨论，交流工作中遇到的问题与解决方法，让干部整体提升。同时利用自然人股权转让个人所得税专项清查等各项专项工作，有针对性的请业务能力强的同志给大家讲课充电，以执法需求为目标，缺什么补什么，有效提升了干部的执法能力与水平，为保障各项专项工作圆满完成奠定了坚持基础。

二、基本做法与经验

（一）以组织收入为中心，一方面强化税源分析预测，做到心中有数，一方面挖掘潜在税源，努力做大税源基数。

今年上半年，我所在税源紧张的严峻形势下，不断强化税源分析预测，做到每季度一次全面详细的税源分析，特别是对重点税源企业和税源变化较大的企业，我们要求税管员每户逐一分析，找到影响税源变化的因素并跟踪调查，做到税源分析准确性、预见性和及时性。在做好税源分析预测的同时，我们更加注重充实税源基数，俗话说得好“巧妇难为无米之炊”。一是强化政策辅导培训，提高企业纳税遵从能力，拓宽税源监控范围；二是细化政策执行，提高征管质量。主要是强化了个人所得税监管，对公积金超标、企业年金、补贴补助等行为进行清查，提高个税征管质量，同时加强对大型企业税收政策研究，不断突破房产税、印花税、车船税、土地使用税等小税种的征管；三是抓紧重大项目工程和拆迁项目税收管理，摸清政策模糊地带潜在税源情况，保证在政策明确后能及时足额的征收相关税款。

（二）以全面完善绩效管理和执法责任制为契机，实现绩效考核与个人奖惩相统一、执法考核与责任追究相统一。

1、制定三级考核方案，全面提升我所绩效考核效率。按照市局、区局绩效管理办法及考核标准，制定三级考核方案，将绩效考核细化到人、到岗、到事，拉开差距、档次，起到奖勤罚懒的作用。

2、深入开展行政执法责任制工作。根据专业化机构改革的要求，我所强化岗责监督、考核机制，做到人、岗、责一一对应，统一标准，确保考核到位，严格过错责任追究。

（三）注重干部业务学习与业务能力的提升，为提高征管质量奠定人才基础。

1、发挥税收管理标兵的带头作用，在全所掀起了业务学习的高

潮。全所同志围绕实际工作需求为中心，开展了营业税、个人所得税、企业所得税以及新的车船税法的学习，尤其是对工作中经常遇到的业务问题以及新的法规政策，进行了集中学习与讨论，让全所干部明确了政策依据，保证执法准确性。

2、以干部能级考试为动力，探索开展了干部能级提升学习。根据市局今年的十项重点工作安排，干部能级制管理将全面启动，我所为提升干部能力水平，以实际工作为需求，借助区局统一安排的干部能力提升培训，在所内开展了干部综合能力学习。

（四）将纳税服务与争先创优向结合，提高纳税服务的质量。我所将创先争优与纳税服务向结合，在全所干部中开展“五亮五比五创”活动，在干部中宣扬全心全意为纳税人服务的理念，创新纳税服务手段和方式，让纳税人满意。让创建工作贯穿于纳税服务工作中，接受纳税人的监督，得到群众和纳税人的认可。

（五）经深入开展的“廉洁地税”为基础，努力打造我所廉政建设新体系。

1、扎实开展廉政建设工作。制定我所2012年廉政规划，开展岗位教育，做到人人思想上重视，排查岗位风险，发现廉政苗头，加强制度建设，重点在自由裁量权，税务行政许可、审批等方面下功夫，形成以制度管人的长效机制。

2、创新廉政建设方法、手段。认真研究税收工作廉政新情况、新问题，找准防范的切入点、突破点、着力点，开展有声有色的廉政活动，推进我所廉政建设向纵深发展。

三、存在的不足

在总结经验同时，我所也看到实际工作中存在的不足：第一，纳税服务在深度和特色上有待加强；第二，队伍综合素质有待进一步提高；第三，工作创新上有待突破。

四、2012年下半年的打算2012年下半年，我所将在发扬成绩的基础上，牢牢把握发展机遇不犹豫，将“治庸”、“问责”进一步推向深入，强化“三型三化”“六型地税”建设不动摇，围绕机构改革、税源专业化改革求生存，全面完成各项税收工作任务，为税收事业发展和经济社会进步再做新贡献。

主要工作措施是：一是紧紧围绕市局十项重点工作抓落实，创新工作方法，保证有好又快、高质量完成各项工作；二是绩效管理、行政执法责任制考核出实招，不走过场，真考核，显硬功夫，真正起到促进工作作用；三是，倾全所继续抓好省局“信息管税”平台推进工作，不断分拆、研究信息管税平台规律，促进信息深度利用；第四，继续深入持久的开展“责任风暴”、“ 治庸计划”、“发展软环境”工作，不断改善发展软环境，优化服务，在服务理念、服务水平、服务手段、服务效率上有创新。企业税务工作总结范文二

2002年，我局在市局和内黄县委、县政府的正确领导下，以党的”三个代表”重要思想为指针，遵照”法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，紧紧抓住组织收入这个中心不放松，从严治税，从严治队，加强精神文明建设、党风廉政建设和信息化建设，全局干部职工发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，”单项工作争第一，全面工作创一流”，圆满完成了市局敲定的税收任务。现将我局一年来的工作总结如下：

一、以组织征收为中心，狠抓征收管理。一年来，我局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，发扬”四铁”精神，”加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”，采取了一切措施，确保了应收尽收。我局截止12月18日共组织收入 2350万元，其中省级收入完成150万元，占年计划的100%；县级收入预计完成2200万元，占年计划的91.67%，以上任务的完成，我们主要采取了以下措施：

1、全员抓收入，实行目标管理。

2002年，我局省级收入任务为150万元，县、乡两级税收计划为2400万元。内黄县是个农业县，一些人纳税意识淡薄，税收环境差；全县形成规模效益的企业几乎没有，税源主要是家庭作坊式的个体工商业。要完成市局敲定的税收任务，任务十分艰巨。面对困难，我局干部职工没有退缩，再次对全县税源进行了调查摸底，强化组织收入工作的中心地位，确保思想认识到位，征管力度到位，措施落实到位。年初，县局与各基层单位签订了目标管理责任书。为强化目标管理，我们实行”局长包片，股室包所，连带责任追究制”；定任务，定目标，实行奖优罚劣;形成了人人头上有指标，千斤重担众人挑的局面。

2、加强税源监控，严格税源管理

在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。年纳税额在10万元以上的企业，我局领导进行了分户定责，跟踪管理，做到对重点税源心中有数。同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加强了对集贸市场的综合治理，合理调整了个体税负，调整面不低于90%，税负调整率不低于10%；加大了对加油站、砖瓦场、建筑市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地防止了税源的流失。仅对加油站的专项检查就查补税款11万元，罚款5.7万元。

3、加大稽查力度，打击涉税犯罪今年，我局加大了稽查和打击涉税抗税行为的力度，进行了营业税、所得税等税种的检查和发票使用检查，坚持向征收管理要收入，向稽查要收入。

4、全面细致地做好企业所得税汇算清缴工作。从二月初到四月中旬，我局对全县应纳企业所得税的纳税户进行了2001年的企业所得税清缴，共检查企业125户，查补税款67万元，罚款38万元。

5、加强教育，依法行政

在征收工作中，教育和要求干部职工遵照”应征不漏，应免不征”的原则，做到”依法征收，应收尽收，坚决不收过头税”，坚决杜绝有税不收或收过头税、人情税、关系税等现象。

二、凝聚人心，转变作风，文明办税

1、用兵的前提是爱兵。在今年的工作中，局领导班子视同志为兄弟姐妹，在工作上给职工关心、支持和爱护；在生活上，尽最大努力为职工办实事，千方百计解决职工的实际困难。在去年基层所建设的基础上，今年又改造了4个基层所和两个办公楼，并向乡镇为基层所协调交通工具。为尽快落实市局民心工程决策，我局经过紧张有序的先期一系列工作，县局家属楼已于12月初开工建设。领导处处关心同志，同志时时支持领导工作，全局上下凝聚在了一起，紧紧地团结在领导班子周围，形成了一个风正人和、人人爱岗敬业、个个奋进争先的合力局面，使内黄地税队伍焕发出了前所未有的生机和活力。篇二：xx税务分局2011年上半年工作总结

xx税务分局2010年工作总结 市税务局：

半年来xx税务分局在县局和当地各乡（镇）党委政府的正确领导下，深入

学习贯彻党的十七届四中全会精神，全面落实科学发展观，深入贯彻省、市、县税收工作会议精神，强化税收管征，努力提高税收收入与征管运行质量，全面落实“突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐”的要求，坚持以组织收入为中心，夯实税收征管基础，加强内强素质，外树形象，打牢征管基础和干部队伍建设，进一步深化科学化、精细化管理，提升征管质量和效率，确保税收收入与经济发展平稳较快增长，通过上下齐心努力，完成了各项税收工作任务，取得较好的成绩。到5月底止我分局国、地税入库x万元，占计划 x万元的x%。现将半年来主要工作情况汇报如下：

一、加强税收管理、提升管征质量

年初就及时对分局管辖税源情况进行全面调查、分析、预测，掌握税

源情况，并对全年工作情况进行分阶段周密部署,分轻重缓急,确保完成今年及 各阶段税收工作顺利进行，在实施税收管理方面采取细化税源，明确分工，明 确职责，并加强岗位考评，加强对季节性税源跟踪监管，确保实现税款及时足 额入库，使分局税收工作井然有序。一是抓紧抓实、确保所得税汇算清缴工作 顺利完成，为做好2009所得税汇算清缴工作，分局采取措施保证汇算工 作的顺利进行，在时间紧、任务重的情况下，共完成汇算x户，查补缴各税x 万余元，已全额入库。二是严格依照政策办事。要求参加汇算税务干部严格按 照企业新的所得税法、以税收法规为依据的所得税汇算清缴的要求，严把政策 关，准确计算应纳税所得额，认真落实各项税收政策，确保企业所得税汇算清 缴准确公正。三是确保审批准确规范。对企业上报的各类税前扣除项目做到程 序规范、资料健全、数据核实准确无误。四是严格执行门面减免税审批。对减 免税审批，严格按照上级局规定的审批权限进行审核、审批。五是严把优质服 务关。要求每个税务人员扎实准确掌握新企业所得税纳税申报表的填报方法，认真辅导纳税人填报，以高质量的纳税服务和高效率的工作确保汇算清缴任务 圆满完成。

（一）加强特色税源税收管征，防止税收流失。结合实际我们加大管征力度，首先加强原材料收购环节的控管，对原材料收购价格、数量进行监控，对青水笋加工实行“点罐”制办法，定期或不定期对清水笋加工企业的空罐数量进行清点，以其空罐的实耗数量核定生产数量，为核定销售收入提供依据。

（二）全面加强重点税源监控。一是分局领导深入 重点税源企业开展税收调查，了

解企业的生产产值、原材料采购等生产经营情况及收入增减变化对税收的影响，对企业2009年销售和缴税情况进行预测评估，为组织税收收入、加强税源管理夯实基础。二是分局按照“规范化、科学化、精细化”管理的工作要求，拓宽“绿色通道”，结合行业的经济发展形势及其特点分析评估，对有疑点、难点或可能存在纳税问题的企业，事先与企业负责人或财务主管约谈，进行重点辅导，并把评估发现异常的企业作为重点监控对象。三是做好重点税源企业影响税收收入因素分析及税收预测工作。加强对辖区大户重点税源企业的管理，建立和完善重点税源企业的监控制度，并对当月重点税源报表与上同期资料进行比对，对同期销售比例与应纳税比例异常的企业，及时下户调查了解，掌握重点税源企业动态发展趋势。四是要求每位管理员及时对自己管户管片情况进行摸底调查。对年税在10万元以上企业每户从产量、销售、税负及纳税情况详细填写增减变化原因。对辖区内各小企业采取以电控税，核定应纳税款，并按月申报，纳入正常管理。

（三）加强对小水电的管征。一是派员与当地乡镇水电工作站和村两委下村

入户实地调查等形式，对辖区内所有小水电站的小水电投资立项审批项目以及企业名称、法人代表、所在地、装机容量、投资总额、土建投资额、建设施工企业或承包人、预计建安营业税和资源税金额、税收缴纳情况等各项指标进行摸底核实；二是争取电力、工商等有关职能部门的支持和配合，建立信息互通制度，掌握第一手资料；三是建立征管底册，并对在建电站建设施工企业、预付工程款金额、税收缴纳情况等逐个进行登记，实行专人负责制，加大跟踪管理力度，做到提前介入，全程监控，确保税款及时入库；四是建立“变更对比”制度，对辖区 企业进行串联比对分析入库数，发现异常现象及时通报并组织查找原因。纳入规范化管理。

（四）扎实开展“纳税评估”工作，以组织收入为中心，进一步深化纳税

评估体系。一是制订了纳税评估工作流程和评估工作考核办法；二是建立分片区，分行业，分税种等评估手段，非正常户、低税负企业和个体大户列为重点评估对象，采取“责任到人，限期评估”；三是加强税源的全程监控，加强对生产经营的各个环节的监控，全面掌握当期生产销售环节情况，积极开展同行业税负分析，及时查找税负偏低原因，加强对税负偏低户的监督，密切跟踪管理。五是深入挖潜，加强重点税源的培育和管理，确保收入任务完成，建立纳税评估工作督办制，有效提升纳税评估的质量和效果。我们以工作分轻重缓急，开展税源管理为重点，加强企业税收管理，税收任务已基本确定后把工作中心转到日常事务中来，取得了良好的效果，各项工作税收管征得到进一步的加强。

二、加强队伍管理教育，提高干部综合素质

1、为加强分局干部执政能力建设的内在要求，进一步提升干部队伍的执政

能力和工作水平。分局坚持常年每月二次的政治业务学习和每季一次的廉政会议制度，使干部在思想上不断的更新和充电。一是认真学习党的十七届四中全会精神与深入开展学习实践科学发展观活动结合起来,努力在税务部门促进科学发

展、海西先行的重大问题上形成新共识，用科学发展观指导税收工作。二是要围绕全局、围绕履职、围绕作风、围绕形象”的总体要求，以 “聚财为国、服务经济”为实践载体，学习中做到“三个贯穿始终”，把学习实践活动同实际工作有机地结合起来，不断创造新业绩。在全球经济萎靡不振的大环境下，积极帮助企业渡过难关。三是要与当前的税收工作紧密结合起来。要统筹兼顾、稳步推进，做到“两不误、两促进”，为全面完成税收工作任务奠定坚实基础。

2、以省局的“四责”为标准，牢记使命、全身心的为税收工作服务。一 是抓制度建设，促进行为规范动作。完善绩效考评制度，结合分局实际，及时修订税收计划、限时办结服务承诺、首问负责制等制度。二是抓提高效率，服务经济发展。效率的高低事关发展环境的改善，事关国税形像的好坏，要开展以服务优质、提效提速为重点，抓好干部队伍中强化效率意识，形成人人讲效率的氛围；建立跟踪服务、挂钩联系机制，深入企业加强调研，了解企业反映的突出问题，急企业之所急，想企业之所想，及时解决企业存在的问题，为企业创造良好的发展环境。三是抓队伍内部管理，不断加强上下沟通，坚持教育、制度、监督并重，充分发挥惩治和预防并重，坚持聚财为国，执法为民的税务工作宗旨，推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设。四是做到依法办事，按章办事，按程序办事，杜绝执法的随意性，大力宣传、引导思想道德教育，营造良好的以德以法治税氛围，要树立并坚定依法治税和以德治税信心，廉洁奉公，文明征税。五是发扬党支部的堡垒作用和党员的先锋模范作用，必须居安思危，增强忧患意识，常怀忧党之心，恪尽兴党之责，勇于变革、勇于创新，永不僵化、永不停滞。

3、队伍和谐团结是干好一切工作的基础。大兴密切联系群众之风，大

兴求真务实之风，大兴艰苦奋斗之风，大兴勇于开拓创新之风。一是实行人文关怀，促进队伍和谐。坚持以人为本，因人制宜，实施“人性化”管理，干部中有思想问题、家庭困难、工作变动等、领导必须与税干进行谈心。做好一人一事的思想政治工作，及时排查不安定因素，把苗头性和倾向性问题解决在萌芽状态。二是团结协作，意见统一和谐。主要负责人率先垂范，成员之间相互信任，相互支持，相互督促。坚持民主集中制，凡全局性问题、重大税收问题、大额经费安排、大宗物品配置等，一律集体研究决定。三是和气“生财”同志间和谐。注重分工合作、常沟通多协调，内外联运，工作中及时通气、交换意见，互通工作进展情况和打算。四是优化税收服务，促进征纳和谐。积极推进落实“四办要求”和坚持“五零标准”。认真落实税收优惠政策，切实尊重和维护纳税人的合法权益。五是抓好八小时之外教育、谈心、组织有益于身心健康的集体活动，领略大自然风光，减轻缓解工作中压力。半年来，我分局在税收收入和队伍管理等各项工作中虽然取得了一些成绩，但距离上级的要 求还有差距，但我们一定要继续学习贯彻党的十七届四中全会精神和科学发展观，不断总 结经验，勇于开拓，积极探索更加有效、便捷的税收管理方法，大力培植税源，积极组织收 入，为完成我分局全年的收入任务，为我县的经济发展做出应有贡献。篇三：税务干部工作总结

述 职 报 告

2011年即将过去，在过去的一年中，我在各级领导的关心下，坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大、十七届六中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，不断加强政治、业务学习，提高自身综合素质，认真履行工作职责，严于律己，勤政廉洁，较好的完成各项工作任务。现将自己一年来工作情况总结如下：

一、努力学习，不断提高自身政治、业务素质 深入学习实践科学发展观和党的十七届五中、六中全会精神。坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，自觉加强理论学习，坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，明辨是非，坚持真理，树立正确的世界观、人生观、价值观，以此指导自己的学习、工作和生活。认真贯彻落实党的“十七届五中、六中全会精神”，深入学习实践科学发展观，牢固树立全面、协调、可持续的税收发展观，坚持把“聚财为国、执法为民”作为税收工作的根本出发点和落脚点，切实把自己的思想和行动统一到“科学发展观”重要思想上来，把智慧和力量凝聚到圆满完成各项税收工作任务中去。严于律己，努力做到清正廉洁。廉洁从政是国家机关公务人员的最基本要求，也是一个关系到党和国家未来命运的重要问题。作为一名国家公务员和中共党员，我严格执行税务人员十五不准规定和上级有关廉政规定，注重廉政学习，增强廉政勤政意识，筑牢思想道德防线，增强拒腐防变的能力。认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，牢记国家税务总局制定的“税务专管员十五不准”的规定和市局的“三条禁令”。进一步提高对党风廉政建设和反腐倡廉工作的认识，在税收工作中严格做到了请吃不到，送礼不要。

适应税收工作需要，加强文化业务学习。为适应税收工作需要，树立终身学习理念，注重学习能力的提高，加强经常性学习，坚持工作学习两不误，不断提高科学文化水平和税收业务技能，坚持理论联系实际，将所学的知识运用于税收工作实践。积极参加局组织的会计从业资格考试的和读书活动。

二、认真履行工作职责，圆满完成各项工作任务 一年来，我在工作中积极协助所长推动税务所各项工作的开展，圆满完成全年税收任务，工作取得新突破。具体为：

多措并举加强个体市场征收管理。一是规范定税程序。我所在确保按行业、区域不低于5%的经营户进行典型调查的基础上，测算同规模、同地段个体经营户的销售平均值，作为核定的参考基数，与纳税人实际经营情况结合起来，进行核定和调整定额；要求管理员对经营情况发生变化的及时调整定税，对连续3个月超定额申报的个体工商户及时进行定额调整。二是加强专业市场控管，杜绝无税市场产生。针对个体经营业者法律意识淡薄，纳税观念不强的特点，除要求管理员在日常工作中加强对纳税人的税法宣传外，我还和个体组同志一起深入市场中发放宣传资料，宣讲税收政策，敦促已开始经营的个体户办理税务登记，实施有效控管，杜绝无税市场形成。三是加强普通发票的管理。要求管理员严抓个体户在发票使用上的规范管理，将发票管理与纳税申报相结合。

强化税收执法责任考核管理，认真落实税收执法责任制。按照区局要求，切实做好推行税收执法责任制逐项分解、细化、全面落实工作；及时发现和纠正征收管理工作中存在的有法不依、执法不严的问题。在日常工作中，组织干部对常见执法过错考核要点学习并及时加以纠正，做到发现问题及时处理，及时申辩，及时跟踪，加强对过错的预防及责任考核。扎实开展共产党员创先争优活动。在2011年创先争优活动中，我协助支部书记加强创先争优活动的学习指导，一是学习贯彻上级有关创先争优活动的文件精神，学习郭明义等同志的先进事迹，通过制作创先争优活动宣传标语和宣传专栏、党建园地、党员示范岗标牌等措施，营造浓厚的活动氛围。二是加强对党员的经常性教育，每周开展一次专题学习，内容涵盖了“学习党章，永葆先进性”、“论共产党员修养”等政治理论，提高党员干部的政治觉悟和政治修养，筑牢思想基础。三是紧密围绕以“实施堡垒先锋行动、推动江北全面升级”的主题，积极探索各种活动载体，使活动开展的既有形式又取得实效。四是结合“三项治理”活动，开展警示教育，认真梳理执法风险和廉政风险，有针对性地开展预防教育，构筑廉政道德防线。五是开展密切联系群众“三项活动”，开展党的知识竞赛、召开座谈会交流党建学习心得，提升党员综合素质，增强党支部的战斗力和凝聚力。

税务人才开发工作管理 篇3

近年来, 随着世界经济的全球性发展, 以及市场体制的不断变化, 导致税收体制也开始改革。税收体制的改革引起了人们的重要关注。旧的税收体制已不适应当前市场经济的发展需要, 只有尽快与国际通行惯例接轨, 才能促进经济社会的健康运行。然而对于税收的改革来说, 是当前经济发展的一种机遇, 也是一种挑战。一方面, 改革顺利, 将是推动改革的动力。另外随着改革出现的问题, 对改革的要求越来越高。现实的税收征管情况存在许多问题如偷税漏税、重复征税等现象。在这种现实情况下, 为了妥善解决税改问题, 进一步完善当前的税收体制, 从2012年1月1日开始在上海首度开展“营改增”改革试点。这种改革方式对企业税务管理产生了深刻影响, 为了加强对这种影响的分析, 本文从改革内容和具体影响两个方面进行了如下分析和探讨。

二、营业税改增值税的内容

所谓的“营改增”就是指营业税改为增值税, 并把产品和服务一并纳入增值税征收范围, 将部分服务业纳入征收增值税范围, 而不再征收营业税。

在2012年8月, 我国首先将现代服务业营业税和交通运输业营业税改为增值税进行试点, 并由上海分批进行扩展试点, 逐步扩大试点地区。主要内容包括:试点地区从事部分现代服务业和交通运输业的纳税人在改革开始之日, 由营业税改为增值税, 并在现行税率的基础上增加两种低档的税率, 如11%、6%等。部分现代服务业的研发和信息技术服务、技术服务、文化传媒、物流服务等适用于6%的税率。税率为17%的主要适用于水路、航空、陆运服务行业。另外纳税人主要分为增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人。根据不同的纳税人其计算税额方式不同。

三、实施“营改增”的原因

(一) 有利于企业之间的公平竞争

增值税最大的优点是“中性”, 即不会对经济主体进行区别对待, 客观上有利于引导企业在公平竞争中发展。但是还有些第三产业被排挤在外, 增值税税基较窄, 导致“中性”效应不能完全体现。只有扩大增值税税基, 增值税的中性作用才能完全体现, 更好的发挥改革作用, 这种情况可以避免企业之间因为税负不同而产生的不公平竞争现象。

(二) 有利于税收的征管

随着社会经济的不断变化, 商品和服务的捆绑行为越来越多, 也越来越复杂, 这种划分各自的比例也比较困难。另外随着信息化时代的发展, 部分商品已经开始服务化, 这种局势的发展造成了商品和服务概念的模糊化, 给税收征管造成了困境。而增值税明显的细化了这部分, 把征税范围扩大到了商品和服务, 有效地解决了销售中关于是征收增值税还是征收营业税的难题。

(三) 有利于我国税制的国际化

增值税是一个与全球化相适应的税种, 许多国家都把服务纳入增值税征收范围, 进行“营改增”是一种国际化趋势。

(四) 营改增有利于我国服务业的发展

服务行业的营业税是营业额的全额征税, 且无法抵扣。如果服务业的专业化分工复杂, 那么企业的税收负担就会加重, 也很容易出现重复征税, 阻碍了服务业的快速发展。而“营改增”的改革可以避免这种现象的发生, 它只对增值额进行课税。同时, 我国正在大力发展第三产业及服务行业, 这对提高我国综合实力和推动经济结构调整具有重要意义。

四、“营改增”对企业税务管理的影响

事物都是相互联系的, 营业税改增值税给企业带来影响既有积极的一面也有消极的一面。对于企业来说, 不管是什么影响, 都要清楚地知道, 实现税务管理工作的过渡。

(一) “营改增”对企业经营框架的影响

在2012年3月24日举行的“中国经济五十人论坛会”上, 明确指出了营业税改增值税对企业经营框架的影响。前几年, 我国对营业税也进行了改革, 把制造业和服务业纳入增值税范围, 但是并没有成功实施。然而随着社会经济的变化, 现代化产业的变迁, 旧的税务制度弊端逐渐显现出来, 如果继续沿用旧的税制制度, 会给企业带来额外的税负, 影响企业的健康发展。

这几年我国服务业转型较慢, 与营业税的限制有关。因此, 为了适应社会转型和经济发展的需要我国进行了“营改增”政策, 以发挥政府政策优势进而推动现代化服务业发展。对企业而言, “营改增”可以降低服务业和制造业的税负负担。同时, 也出现了一个怪圈, 即因营业税过高而增值税偏低的现象, 这样容易导致许多企业故意将服务项目纳入增值税范围, 扰乱了税收制度, 不利于“营改增”的改革进行。因此, 在营业税改为增值税后, 需要企业对经营框架进行调整, 以适应改革的需要。

(二) “营改增”对企业税务管理的影响

对生产型企业所缴纳的税率依旧是17%, 但是在进项抵扣项目中有所增加, 增值税税负也有下降。这是根据劳务接受支付的规定税率计算可以抵扣的进项增值税, 随着抵扣的项目增加, 所缴纳的总增值税降低, 则税负降低。

据相关统计报告显示。“营改增”对物流行业是一项有利于自身改革的政策。由于信息化时代的发展, 电子商务已经渗透进物流业, 且电子商务属于服务性的范围, 需要缴纳增值税。营业税改增值税后, 税收的利率与额度都会得到大幅度的降低。早起的税制方案, 对于物流行业是营业额高而增值额小。基于这个特点, 改革以后, 物流行业纳税额大幅度降低。另外, 物流行业的特殊性, 它包括运行车辆、仓库、成本运作支撑等方面, 都需要支付一笔较高的资金, 改为增值税后, 部分项目会纳入到增值税征收范畴, 税负降低是改革的必然结果。

“营改增”根据不同性质的企业, 会有不同程度的税收负担影响, 比如以采购为主的企业, 税负相对轻一些;而劳动密集型企业, 税负比较重一些, 主要是容易受抵扣项目的影响。同时, 同一个企业由于不同发展阶段, 其税负情况也不相同。

在上海进行试点以后, 很多企业的上市公司都有明显改善, 优于其他企业。由此可见, 对于这类企业, 东方航空、大众公用、强生控股等营改增都是好处大于坏处。有些企业也比较担忧, 这只是改革的一个暂时性, 有可能无法保证这种局面持续下去。因为, “营改增”对其影响还是取决于具体的税率情况, 不能只看片面。其实, 我们可以理解为营业税改为增值税对企业税务管理的影响不是固定不变的, 是随着实际情况变化而变化。

五、结论

由此可见, 在我国对“营改增”进行试点以后, 税负在某种程度上会降低, 而增值税最终全面取代营业税也是大有可能, 这是中国税务改革未来的方向, 这种改革有利于消除重复征税、增强第三产业的竞争能力, 也促进了社会专业化分工, 推动我国第一、第二、第三产业融合。

摘要：在我国现行的税务结构中, 营业税和增值税是目前重要的两个税种, 为了完善税收制度, 满足现代化服务业发展。从2012年1月1日开始, 在全国范围内实行“营改增”试点, 这次改革是全面的。改革是否能顺利进行, 怎样才有利于企业的发展是一个需要解决问题。笔者根据目前的实际工作经验, 将阐述“营改增”对企业税务管理工作的影响。

关键词：营改增,税务管理,影响

参考文献

[1]黄友高《.“营改增”新收编企业的财税商机与风险》[J]《.上海国资》2012.03

企业集团税务管理工作总结 篇4

一、2014年工作总结

（一）2014年工作成绩 1.积极落实各项税收优惠

一是继续落实各项所得税的优惠政策。2014年完成了高新技术企业、研发费加计扣除、财产损失税前扣除等优惠备案工作，共减免所得税981万元。二是继续做好出口退税工作。利用出口退税政策，办理出口退税1198万元。三是完成定向增发事项的涉税备案工作。对增发过程中转让的存货、设备、房产、土地等，向税务机关做不征增值税和营业税的备案，同时申请减免土地增值税7204万元。四是解决历史遗留问题。完成了2011年、2012年技术收入减免营业税的备案审批工作，减免营业税1055万元。

2.积极争取财政政策支持，拓展公司发展资金来源 为公司的科技创新项目和研发能力建设积极争取中央及地方财政性资金的支持，2014年收到国有资本经营预算资金5100万元，争取税费返还、科技创新、工业结构调整等各项财政补助613万元，合计5713万元。

3.跟踪科技项目的管理、配合高新技术企业的复审 跟踪科技项目的立项及预算的执行情况，协助项目实施单

以“夯实财税基础，防范财税风险，争取政策支持”为主线，依托信息化建设，提升基础管理手段与措施，统筹财税研究与策划，防范化解财税风险，积极争取财政资金与税收政策支持，服务公司发展。

（二）常规管理工作

1.加强涉税业务审核，规范账务处理

为进一步规范账务处理，财税处会加强对分子公司涉税处理的审核，重点是分公司，并将税项与科目一致性指标、单据与账务处理一致性指标加入财务考核指标范围；同时加强发票的管理，在财务管控中开发发票管理相关报表，登记发票的开具、作废、冲红等情况，将发票冲红和作废的原因等情况进行记录，以备税务部门检查。

2.做好涉税服务工作

一是做好税法宣传工作，定期将最新的政策法规整理归集，并向财务人员宣贯；同时，加强对下属单位涉税业务的指导。二是做好代开发票审核、开具税收证明、逾期发票认证提醒等工作，指导和配合相关部门的涉税业务，做好涉税服务。三是为员工做好纳税服务，完成个税十二万的申报工作。

税务人才开发工作管理 篇5

1 各高校税务管理工作中的问题

1.1 没有设置专门的税务管理岗位

任何税务工作都会存在一定的风险性,且很难杜绝发生的概率,高校的税务工作也是如此,而税务管理岗位能够有效规避工作中的风险性,最大限度地保障单位的财产安全,在税务管理工作中起着至关重要的作用。但部分高校仍然没有设置专门的税务管理岗位,单一的认为两者之间的工作内容是相通的,还是由财务人员兼职,且没有对财务人员的税务能力进行考察,致使高校内部出现了税务管理制度落实不到位及管理效率较低等方面的问题,对高校的税务管理质量形成了直接的影响,很容易使高校进入较为被动的局面,增加了高校税务风险的发生概率。

1.2 税务管理信息化不足

税务信息化在我国已经开展了一段时间,发展至今已经得到了极大的进步,尤其是云计算技术的应用,更是加快了税务管理信息化的步伐,已经成为了目前税务管理工作的主要开展方式。各大高校也开始使用将信息技术运用到了税务管理的工作之中,但因为客观因素的限制,高校税务信息化的开展速度始终不太理想,始终还有得到进一步的提升。高校税务信息化应用程度不足主要反应在没有构建税务信息数据分享平台,校内不仅是税务人员,其他相关人员,像学校领导以及财务部门等也需要对税务信息进行相应的查询,无法及时、快速的获得自己需要的信息,这就加大了税务管理的难度。税务人员以及相关人员必须要耗费大量的时间才能得到相应的税务信息,开展税务管理工作,这样不仅增加了税务管理的成本,同时也降低了学校工作的效率,并不利于各大高校的发展。

2 高校内部税务管理工作的实践要求

2.1 对税务管理理念进行更新

高校相关领导必须要对税务管理工作进行全面的认识,明确税务管理工作对于高校工作的重要性,并按照最新税法作为标准,本则及时纳税的原则,对税务管理工作的工作理念进行调整,使其能够满足高校改革标准的各项要求,保证高校在社会中的影响力与竞争力。

2.2 设立税务管理岗位

针对部分高校内部没有设立专门管理岗位的问题,鉴于税务管理的重要性,各大高校必须设立专门的岗位开展税务管理工作,从而使高校即使是在新经济时代也应始终立于不败之地。管理岗位要进行高校所得税汇算清缴、个人所得税以及申报营业税等内容的工作,确保各项涉税工作的执行质量,同时要保证税务管理工作开展的独立性,降低税务风险的发生概率。在设置专门管理岗位之后,相关工作人员才可以对所有的税务工作内容统一进行管理与控制,为税务工作的高效开展提供保障。

2.3 强化与税务部门的交流

我国税务相关的法律法规虽然一直在进行改进,但随着经济形式的变革,始终还是存在的问题,一些问题概念的界定并没有一个清晰的界定,这就为高校税务管理工作的开展形成了一定的阻碍。在实际的税务管理过程中,管理人员很容易遇到难易进行划分的法律法规,而且各地的税务开展方式都不仅相同等,这些问题都使税务管理人员在工作中陷入了被动。为了解决这一问题,高校税务管理人员可以积极与当地的税务管理部门进行联系,按照税务部门的指导对模糊的概念进行界定,并根据本地的税务工作具体开展要求,制订出合理的税务管理计划,准确确定纳税实践及纳税相关事宜,避免高校承担偷税、漏税的风险,在社会中建立良好的纳税形象。此外,要对本校涉及上税的活动进行公开化处理,使税务单位能够及时对本校的税务工作进行审查与指导。

2.4 构建税务信息共享网络

高校要对自身的税务信息系统进行全面审查,对信息系统中的不足之处及时进行处理与完善,并在此基础之上,打造税务信息的共享网络,使高校内部的相关人员可以通过网络及时获取到自己需要的信息,以便高校领导层准确对本校的税务管理工作进行监督与指导。各大高校可以聘请专业的信息技术人员对本校的税务系统进行改进,并对校内的信息系统的安全性进行加固处理,按照本校的要求设置相应的税务查询权限,以确保内部税务信息的安全性。同时,要设置信息自动处理功能,使系统可以自动对税务信息进行分析,当税务风险可能出现时,会及时向税务管理人员报警。

3 结语

各高校要认识到税务管理对于高校发展的重要作用,提高对税务管理工作的重视程度,积极、正面地对目前该项工作中存在的问题进行改进,并按照税务工作的开展要求,结合本校的实际税务情况以及当地的税务相关要求,准确对本校内部的税务管理工作进行优化,为高校的平稳发展提供有力的支持。

参考文献

[1]武迎春,王杰敏.高校内部税务管理工作探析[J].价值工程,2011(33).

税务人才开发工作管理 篇6

在当下经济逐渐向全球化方向发展的新形势下, 我国的市场体制也随之实现了相应的转变, 我国的税收制度也在一定程度上实施了革新, 而且已经成为了社会各界关注的焦点。随着税务制度改革的不断深入, 当下的市场经济虽然面临着极大的挑战, 但同时也迎来了难得的发展机遇, “营改增”税收制度就是最好的案例。在当今市场经济制度改革不断深入的新时代背景下, 以往的税收制度已经无法适应当下的市场需求了, 唯有不断地实施革新, 方能从本质上推动我国社会主义经济的可持续发展。

1“营改增”税务制度的定义

营改增就是指某些行业把原先的营业税转换成增值税的一种制度, 同时凭借增值税部门的征收来使企业的纳税负担得以减少, 进而使重复纳税的问题得以有效的解决的一种税务改革制度[1]。营改增对每个企业的长远发展都具有非常重要的意义, 其中也包括供电企业。根据当下的实际状况来看, 将“营改增”税收制度应用于交通运输行业及现代服务行业之中, 可以极大地推动小型企业的快速、健康发展。譬如, 自从实行了“营改增”税务制度之后, 供电企业的营业税明显的减少了, 如此一来, 除了可以使供电企业的税负负担实现明显的减少之外, 还可以有效的促进供电企业的更快、更好发展。

2 推行“营改增”税务制度的原因

全面推行“营改增”税务制度主要是因为“营改增”税务制度有助于减少企业的税负负担, 从而有助于税收的征管[2]。总的来说, 其主要表现在以下几方面: (1) 企业所得税。从理论上而言, 进项税额的增多势必会导致计入成本金额的降低, 再加上附加税费的减少, 那么利润必将实现增多, 进而使应交企业所得税实现增多; (2) 增值税。随着抵扣范围的日益增大, 以及所产生增值税进项税的不断增多, 应当缴纳的增值税也必将相应的减少。由此可见, 尽管从理论上而言, 企业所得税负负担会有所增加, 可是由于增值税的减少, 企业整体的税负负担势必会有所减少, 这样一来便可以全面的促进税收的征管。

3“营改增”对供电企业税务管理工作的影响

3.1 对供电企业经营框架所造成的影响

目前, 我国社会主义经济在快速发展的同时, 也在不断的进行着创新, 我国供电企业的产业结构也在不断地进行着改变, 以往税收制度所存在的漏洞也渐渐暴露出来, 其已经无法与当下不断创新的市场经济体制的发展需求相适应。鉴于此种情况, 倘若还是继续使用以往的税收制度, 除了会导致供电企业的税务负担不断增加之外, 还会使供电企业日后的发展受到极大的制约。近些年, 由于受到营业税的影响, 我国供电企业一直无法实现快速的发展。所以, 为了迎合社会发展的需求, 跟上时代发展的步伐, 全面实行“营改增”税收制度就显得尤为重要。而在实行“营改增”税收制度的过程中, 政府应当将其自身的作用充分地发挥出来, 以此推动供电企业的更快发展。对于供电企业而言, 实行“营改增”税收制度可以有效的减少供电企业的税负负担, 这主要是因为营业税越多, 增值税就越少, 所以, 为了使税负负担有所减少, 供电企业极有可能会在增值税范围内增加很多服务项目, 这样一来, 供电企业正常的秩序势必会被扰乱。所以, 在对“营改增”税收制度实施推行之后, 一定要全面的调整供电企业的总体经营结构, 以满足税收制度改革的要求[3]。

3.2 对供电企业税务管理所造成的影响

“营改增”税收制度的全面推行必将在很大程度上增加供电企业进项税的抵扣难度。在当下营改增税收制度不断实行的新形势下, 一些供电企业在采购材料的过程中, 往往会出现“甲供材”的现象。譬如, 供电企业作为甲方在向物流供应商选购材料时, 物质供应商会将专用的发票开具给供电企业, 因此材料的进项税额就将由供电企业来抵扣, 电力施工企业就没办法抵扣。此外, 电力施工环境比较繁杂, 大致都属于流动施工及跨地区施工, 倘若供应商只有较小的规模, 必将无法提供纳税人或开具专用发票, 那么能够抵扣的进税额必定会偏小。

4 供电企业对于实行“营改增”税收制度的应对对策

4.1 对企业管理模式进行革新

在全面实行“营改增”税收制度的新形势下, 为了更加科学、合法、合理的开展供电企业的税务管理工作, 从而全面地提升供电企业的社会效益及经济效益, 首先必须对企业的管理模式进行彻底的改革。主要可从以下几方面着手: (1) 应当对当代的先进技术加以充分地应用, 以使企业管理实现信息化、精细化及专业化; (2) 应当对每个部门的主要职责加以明确, 同时恰当地进行调整, 并对部门之间的合作加以高度重视, 还必须对部门管理人员的整体素养及专业知识加以提高; (3) 必须对某些与增值税计算有关的经营流程加以恰当地调整。唯有将以下各方面工作落实到位, 方能达到有效的控制增值税的目的。

4.2 全面掌握好“营改增”税法等法律知识

在对企业的税务进行管理前, 供电企业一定要全面的掌握好有关的税务法律法规以及会计制度, 以确保供电企业的税务管理得以合理、合规、合法的进行。为了防止在管理供电企业税务的过程中出现违法情况, 一定要对有关的财务人员进行严格的要求, 加大对财务人员的培训力度, 以便全面提升财务人员的税务法律知识, 同时还必须要求财务人员不断地对自我的知识系统进行更新, 此外, 还应当要求财务人员必须严格遵循我国的税收法律法规来开展税务管理工作。只有这样, 才能保证供电企业税务管理工作的合规性及合法性。比如, 随着当今社会的不断发展以及经济业务的不断转变, 我国也会随之不断的对税法进行调整和优化, 所以, 为了跟上时代发展的步伐, 供电企业的财务人员必须对最新的法律知识加以详细的了解, 同时对财务实施合理的规划, 并将财务管理规划严格落实到位, 以保障供电企业的税务管理得以更好的开展。此外, 供电企业领导者还应当经常与有关的税务机构进行交流沟通, 以便及时的掌握最新的法律知识, 之后供电企业领导者还应当结合供电企业的具体状况来对恰当的经营模式及财务管理方式进行制定, 以免与税务机构的意见出现矛盾或冲突。如此一来, 除了可以使供电企业与税务机构的关系更加密切之外, 还可以使供电企业的有关税务知识水平得到全面的提升, 从而保障“营改增”税收制度下供电企业税务管理的更好开展[4]。

5 结语

总而言之, “营改增”税收制度的全面推行, 虽然使供电企业的税务管理工作面临着前所未有的挑战, 然而, 与此同时也给供电企业带来了巨大的经济实惠。只要全面掌握“营改增”税收制度对供电企业税务管理工作所造成的影响, 同时全面掌握好“营改增”税法等法律知识, 并对企业管理模式进行革新, 便可以有效的保障供电企业税务管理工作的更好开展, 从而推动供电企业的可持续发展, 进而促进我国社会主义经济的不断发展。

摘要：不可否认, 将营业税更改为增值税是为了满足我国经济发展实际要求而实行的一种关键的税收制度改革举措。在现今营改增改革试点逐步推行的新形势下, 已经有越来越多的企业积极参与到试点之中, 试点的范围也随着各项改革举措的颁布而逐渐增大。显而易见, 营改增的使用和推行除了会对企业的生产经营造成严重的影响之外, 还会极大地影响企业的税务管理, 因此, 为了保障供电企业的可持续发展, 我们必须对营改增给供电企业税务管理工作所造成的影响进行全面的分析, 从而制定出相应的应对对策。

关键词：营改增,税务管理,影响

参考文献

[1]徐莉.浅议营改增后工程建设项目的税务管理[J].财经界 (学术版) .2016 (20) .

[2]吴飞虹, 虞薇.“营改增”试点对商业银行税务管理的影响[J].金融纵横, 2016 (08) .

[3]孙倩.窥探当前电网企业税务管理现状及优化对策[J].新经济, 2014 (Z2) .

税务人才开发工作管理 篇7

一、安家费应该如何缴纳个人所得税

目前,我国税法中并未明确提到高额安家费的纳税条款。根据2007年新修订的《个人所得税法》第四条第七款规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费免交个人所得税。安家费是否免税取决于安家费的发放标准是否“按照国家统一规定”。但截至到目前,国家层面并没有出台有关安家费标准的明确文件,仅供参考的只有《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》,其第八条规定提到离退休干部和退职干部的异地安家费标准,安家费标准有150元、300元和两个月标准工资等,与目前高校支付给外籍专家50～100万元不等的高额安家费相比,该办法已经失去了现实意义。

1990年,国家税务局在批复广东省税务局的《国家税务局关于中外合资企业台湾雇员取得安家费收入征收个人所得税问题的批复》(国税函发[1990]1337号中)提到:“对×××有限公司的台湾雇员按月从公司领取的补助性质的安家费,属于其每月提供劳务收入的一部分,应并入其工资、薪金所得征收个人所得税。”部分地方税务局也出台了安家费的相关规定,广东省地方税务局在《关于个人所得税若干业务问题的通知》(穗地税发[2004]64号)第八项提到,对于高等院校引进高层次人才而发放的一次性安家费,不超过5万元的,暂不征收个人所得税;超过5万元的,其超过部分可按签约期限(超过10年的按10年计算)进行分摊计算。显然,安家费属于工资、薪金所得,必须与其他工资、薪金收入合并计算缴纳个人所得税。

二、外籍人才安家费的税务筹划

在进行税务筹划时必须遵循两个原则:一是合法性原则,即税务筹划必须符合国家相关法律规定,不偷税漏税;二是事前筹划原则,即税务筹划必须发生在前,涉税事项一经发生,纳税义务也就确定了。如何合法有效地降低外籍人员的安家费,结合现行税法,笔者提出以下三个方面的税务筹划方法。

(一)利用年终奖计税方式

根据2005年1月发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号规定,个人取得的全年一次性奖金可以单独作为一个月工资、薪金计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金也称年终奖,其税率和速算扣除数根据年终奖除以12个月后的商数确定,税率和扣除数表参照目前工资、薪金所得适用的7级累进个人所得税税率表。年终奖简易税率表如表1所示(本文为了便于计算,不讨论雇员取得年终奖当月工资、薪金所得低于法定费用扣除数的情况)。

使用年终奖计税时,特别需要注意以下两点。首先,在每一个纳税年度内,每人只能使用一次“年终奖”的计税方法。其次,年终奖的发放金额应该避开税级的临界点。当发放金额在税级临界点时,笔者建议采用“就低不就高”原则。例如,根据目前年终奖计税方法,发放18 000元年终奖,需要纳个税540元,实收17 460元;若发放18 001元年终奖,需要纳税1 695.1元,实收16 305.9元。多发1元年终奖,导致纳税人少收1 154.1元,这也是目前有关年终奖计税方法的缺陷所在。

(二)实报实销的方式支取住房补贴

《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]020号)规定,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。实报实销的住房补贴必须在成本费用中列支,实报实销的发票必须是合法合规,即发票抬头是单位名称而非个人。随着国家“千人计划”的推行,高校引进的外籍人才也越来越多,而且短期聘用的外籍人才租房确实符合现实。因此,进行实报实销住房补贴的税务筹划具有现实意义。

(三)剩余部分在聘用期内按月平均发放

虽然部分地区地方税务局明文规定,一次性发放的安家费可以在聘用期限内(最长不超过10年)与工资、薪金合并分摊计算个人所得税,但很多地方并没有出台相关文件,这意味着一次性发放的安家费需要全额与当月工资合并计算个税,税率奇高。笔者建议,将按照上述两项税务筹划后剩余的安家费,在聘期内按月平均发放。毕竟货币存在时间价值,引进人才不一定能够接受按月平均发放的方式。解决的办法是,高校可以先一次性将剩余的安家费扣除足够的个税后一次性借给引进人才,高校财务人员在聘用期内逐月进行账务冲销。

三、实例分析

为了更好地说明外籍人才安家费税务筹划的具体操作,笔者举例进行说明。假设某高校引进一名外籍专家,双方签订5年的合同聘用期,每月固定工资30000元,并承诺税前安家费60万元。无论安家费是否发放,外籍专家每月工资收入应缴纳个人所得税5295元。

(一)不进行税务筹划的情况

若事先不进行任何税务筹划,选择一次性发放安家费60万元,安家费必须与当月工资、薪金收入合并计算缴纳个人所得税。在这种情况下,安家费产生的个人所得税计算如下:

(二)进行税务筹划的情况

按照文章上述建议进行税务筹划:假设在引进外籍专家时就约定:在聘用期第1年年终考核合格时,发放年终奖200 000元;每月实报实销住房补贴4 000元,5年聘用期内合计实报实销住房补贴240000元;每月再发放安家费2 666.67元,5年聘用期内共发放160 000元。在这种情况下,原安家费60万元产生的个人所得税计算如下:

年终奖产生的个税=200 000×25%-1 005=48 995(元)

因此,运用实报实销住房补贴的税务筹划方法,原安家费60万元需要缴纳个人所得税合计88 995元,较不进行税务筹划少缴个税173 545元。可见,发放方式的不同,对安家费需缴纳的个税将产生很大的影响。

摘要：在国家鼓励引进海外高层次人才政策的影响下,高校为了抢占人才,竞相提供高额的安家费。安家费的高税负让高校有限的经费更加捉襟见肘,如何进行外籍人才安家费的税务筹划成为了高校财务面临的迫切问题。本文结合相关税法规定,针对引进外籍人才安家费的税务筹划提出了对策建议。

关键词：个人所得税,引进人才,安家费,税务筹划

参考文献

[1]苏强.高校教师个人所得税税务筹划研究[J].财会通讯(理论版),2007(2).

税务人才开发工作管理 篇8

本次调研是以优秀高职院校、相关企业、学院毕业生为对象,以修订、完善税务专业人才培养方案中课程设置为主要目的进行的。

二、调研分析及对策

(一)企业重点调研分析

1、概况

企业调研采取了问卷调查和座谈两种调查形势。为使得问卷信息更可靠、有效,问卷调查主要针对企业中从事税务、财会的人员进行;同时为了掌握企业对人才能力的需求,座谈主要针对于企业相关领导进行。

本次问卷调查选取了秦皇岛市47家企业,被调查企业的行业涉及到工业、商业流通业和服务业;被调查人员中,有2家会计服务公司的会计师,3家会计师事务所注册会计师,4家税务师事务所的注册税务师,3家大型企业财务人员,35家中小企业财务人员。

2、调研重点内容

⑴税务专业必备能力

对于合格企业财会人员应具备的专业知识调查中,会计、税法、财务管理和税收代理等知识为这47家企业所共识,有43的企业认为还应具备纳税筹划知识(仅有4家中小企业认为不需要),有39家企业认为应具备审计知识(仅有1家大型企业和7家中小企业财务人员认为不需要),因此可分析出上述六方面知识是合格企业财会人员都应具备的。

在对从事会计核算和报税岗位的高职毕业生所欠缺的能力调查中,有43家企业认为毕业生纳税申报业务不熟练,有42家企业认为毕业生会计电算化账务处理业务不熟练,有10家企业认为毕业生审计业务不熟练,由此可以看出目前从事会计核算和报税岗位的高职学生急需加强纳税申报业务和会计电算化账务处理方的实际技能培养和锻炼。因此人才培养方案中应加强对税务专业学生专业技能的培养;同时鼓励学生考取会计、ERP财务管理应用能手、办税员等资格证书,并为其资格考取创造良好条件。

⑵税务专业拓展能力

在对税务专业学生应拓展的知识进行调查时发现,金融知识(4家)、财务软件应用知识(39家)成为企业需要。可见,目前用人单位对人才的要求是具有一定的理财知识和经济头脑、专业相关知识全面,并会使用现代化办公设备的复合性人才。根据这些信息,我们应开设ERP财务软件应用、证券投资、财政与金融等课程,选修课中可开设保险实务、ERP沙盘实训等课程,为学生掌握现代化的理财手段奠定基础。

在对大学生最缺少的素质调查时发现,有42家企业认为最缺少与人沟通能力,有44家企业都认为他们招聘的毕业生应该具有较强的沟通、合作能力。可见与人合作、与人沟通能力应成为教学中必备内容。

(二)高校调研分析

1、课程设计理念职业化

在走访的优秀院校中,他们的共同点均是“基于工作过程”的课程设计理念,课程设置更加面向职业化,突出了专科教学的职业特色。构建根据税务机关、事务所、企事业单位等税务专业相关就业领域、确定涉税岗位、明晰工作任务、分析能力需求、构建课程体系、确定课程培养目标进而服务于就业领域的基于工作过程的课程设计理念。

如何将“基于工作过程”的课程设计理念,应用到税务专业,如何使课程设置职业化、教学工作项目化,应该是我们努力的方向,工作的重点。

2、实践教学高度仿真化

针对于税务专业,走访院校亮点之一就是实践教学高度仿真化。 无论从硬件、到软件都尽力做到与实际生活趋同。实践教学是高职院校重中之重,为此一方面应增设相关硬件、软件条件;另一方面我们教师应身先士卒,提高各种税务软件的理论和操作能力。

3、师资培养双赢化

一方面,教师有企业、事业单位挂职锻炼的机会,同时还是其地方国税、地税部门培训讲师。这使得教师能够在第一时间掌握税务征管实务中出现的问题,进而进行分析、研究,提高其专业能力。另一方面, 学校与国家税务系统和企业税务部门共同协作,开发税务软件、编写相关教材。这样的合作使得学校与现实联系起来,形成合力,共同攻克税务实践中的难题,双方达到了双赢。

只有教师功底深厚,我们培养出来的学生才能过硬。因此,我们教师应通过多种渠道提升自己的实践技能水平。

(三)毕业生调研分析

1、专业知识细化不足

学生普遍反映在学校学习的知识,涉及面较广,如税务专业开设了税务、会计、财务、经济学、管理学等众多相关课程,但是对于大多数核心课程的学习都不太深入、有些表面化;而从教学层次上看,对于本专业的核心课程的讲授深度不够,例如《税法》、《会计实务》等知识的讲授不太深入,税务和会计知识的匹配程度有待提高。为使专业知识细化, 使专业知识、专业技能更符合学生的学习水平,我们应努力开展项目化教学,并研发课改教材。

2、实践教学亟待加强

学生都对我系税务专业基础理论知识的讲授给与了肯定,但是一致期望税务专业能够充实实践教学环节。为此,一方面,我们应提升实践教学水平,提高实训室数量、税务软件配备比例;一方面,我们可以开展相关实践活动,如开展税法知识竞赛、税务相关知识的辩论赛等活动。给学生们多讲授一些税务实践操作过程中重点、难点问题。这样既使学生掌握了会计相关知识,又使学生将会计和税务联系起来,相互促进。

三、调研总结

从以上调研分析中我们可以看出:如何做到以师资水平提升、教学条件改善为基础的专业知识细化、如何提升专业技能的实际操作水平、 如何开展素质拓展能力培养是税务专业在课程设置中面临的主要问题。因此,培养方案的修订应重点针对这些问题,结合实际情况进行修订,以为培养出更合格的税务专业人才服务。

参考文献

[1]徐灵,吴小燕,楼露.电气技术专业调研报告[J].中国教育技术装备.2013

税务人才开发工作管理 篇9

一、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,并就确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告,在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后,不得随意调整或相互混淆。如确需调整成本对象的,应就调整的原因、依据和调整前后成本变化情况等出具专项报告,在调整当年企业所得税年度纳税申报时报送主管税务机关。

二、房地产开发企业应建立健全成本对象管理制度,合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象,及时收集、整理、保存成本对象涉及的证据材料,以备税务机关检查。

三、各级税务机关要认真清理以前的管理规定,今后不得以任何理由进行变相审批。

主管税务机关应对房地产开发企业报送的成本对象确定专项报告做好归档工作,及时进行分析,加强后续管理。对资料不完整、不规范的,应及时通知房地产开发企业补齐、修正,对成本对象确定不合理或共同成本分配方法不合理的,主管税务机关有权进行合理调整;对成本对象确定情况异常的,主管税务机关应进行专项检查;对不如实出具专项报告或不出具专项报告的,应按《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处理。

四、本公告自发布之日起30日后施行。《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发[2009]31号)第二十六条第二款同时废止。本公告施行前房地产开发企业尚未完成开发产品成本对象事先备案的,也按本公告执行。

(国家税务总局公告2014年第35号;2014年6月16日)