绿色财政税收

绿色财政税收（精选七篇）

绿色财政税收 篇1

现阶段,随着经济的快速发展和不断出现的金融危机,都是促使加强对经济管理作用必要的社会背景。同时,为了促进经济的长远发展和安全稳定,对经济实行节约型建设政策方针,进而提高绿色财政税收政策的管理水平,对经济的发展有深远意义。

1 绿色财政税收政策的发展现状

在市场经济日益发达的情况下,为促进市场经济的有效转型,通过控制财政税收的调节作用,进而优化经济结构,促进经济的有效转型,是有效的必要措施[1]。同时伴随着可持续发展的客观要求,对资源和能源的保护加重作用,在这种情况下,实行绿色财政税收政策是适合国情的发展措施。在绿色财政税收政策逐步发展的情况下,求自身存在的问题和弊端日益凸显,主要表现为经验欠缺、难以把握标准和机制不够完善。

1.1 经验欠缺

绿色财政税收政策的实行和发展,是市场经济发展的客观需求和我国国情的客观需要有效结合的产物[2]。随着在市场经济发展中的具体实施,取得的效果明显,但是由于绿色财政税收政策本身属于新技术,在市场经济的发展下属于探索阶段,对相应的实施经验都有多方面的欠缺。而经验欠缺,会导致绿色财政税收政策实施进度缓慢,收获不大。具体表现为基于对可持续发展的初步认识和要求,往往提出不恰当的发展方式,以促进经济的发展,如为解决经济落后的困境,实行粗放式的经济政策,以提高经济的发展,缺少对企业有效的管理要求和整体规划,因此对企业生产造成的资源浪费和污染问题听之任之。虽然经济基础得到一定发展,通过财政税收政策加强对企业的指导建设作用,但是由于缺少具体的整体规划,以及相关管理经验的欠缺,导致经济发展后的问题严重制约经济的再发展。

1.2 难以把握标准

绿色财政税收政策在市场经济中的广泛应用,极大地推动市场积极的发展步伐,同时由于大范围地统一使用绿色财政税收政策标准,对具体行业的经济发展模式,难以形成有效的约束力,无法促进行业的长远发展。市场经济发展的客观背景,要求必须构建可持续发展战略体系,合理规划市场经济建设,对社会的要求建设节约型社会。面对这种客观需要,实行绿色财政税收政策应注意合理把握实行标准,针对具体行业合理制定发展规划,以促进行业的实际发展符合社会需要,进而取得更深远的发展空间。但是现实生活中推行的绿色财政税收政策,盲目采用统一标准,对企业实行平等的财政政策,这不利于企业的发展,只能拉大企业的贫富差距,严重会导致相对贫困企业的破产。同时针对地区贫富的不同,也应合理制定相应的财政税收政策,以促进不同地区企业的共同发展,避免贫富地区过大,造成收支不均,盲目使用相同的绿色财政税收政策,导致种种问题的产生。

1.3 机制不够完善

绿色财政税收政策在市场经济中的广泛应用,在推动经济发展的情况下,由于绿色财政税收政策机制的不完善,产生的制约作用越来越明显。绿色财政税收政策在市场经济中的广泛推广,由于属于新技术探索阶段,相应的管理机制和管理措施需要进一步完善,以及相关政策的制定也急需得到解决。种种迹象表明,绿色财政税收政策机制的不完善,严重制约市场经济的发展步伐。绿色财政税收政策对大中型企业要求严格,对中小型企业要求不全面,因为中小企业相对于大型企业来说,制度和管理方面存在差异,使用相同的绿色财政税收政策,很容易对大型企业形成有效约束力,但是对中小型企业来说,财政管理存在一定的漏洞和盲区,导致中小型企业财政管理容易出现“钻空子”的现象,中小型企业的具体问题得不到有效解决,同时相应的问题不断产生,处于“此消彼长”的现象。

2 绿色财政税收政策的重要意义

在市场经济发展的现代化社会,实行绿色财政政策,有利于政府针对市场经济加强宏观调控作用,确保经济收支趋于均衡的状态,是有效缩减贫富差距的必要措施。目前社会处于可持续发展社会,对社会的各项建设都要尊重环保和可持续的发展战略,这样不但有利于保护环境,更有利促进企业的长远发展,为企业的长远发展赢得广大的生存空间。绿色财政税收政策是市场经济现代化发展下的重要产物,同时也是人们基于环保意识提出的重要生存保证,绿色财政税收政策和市场经济的有效结合,不仅有利于市场处于绿色环保的社会环境中取得深远的发展,同时也有利于政府强化主体地位,是政府针对金融危机合理管控财政,确保采取积极措施应对金融危机的有效途径。

3 节约型社会背景下促进绿色财政税收政策应用的有效途径

3.1 加强政府的指导干预作用

针对节约型社会背景下绿色财政税收政策的有效实施,应确保政府主导地位和经济的主体地位,强化政府的指导干预作用。节约型社会背景下的绿色财政税收政策建设,需要政府进一步加强对资源管理和生态问题的综合规划和整体建设,并针对相关建设加大投资力度,同时可以采取强化管理部门,加强指导建设的方式,加强其指导干预作用。政府通过对财政税收政策的有效规划,是有效发挥市场经济下政府主导作用的具体体现,也是政府通过宏观调控措施,实现经济平衡发展的最终目的。例如政府针对节能产品的开发和推广,加大财政补贴力度以及通过有效的经济措施加大企业对节能产品的开发力度和重视力度等。同时,政府也可以通过政策强硬措施,强迫低能污染大的产品退出销售市场。

3.2 完善绿色财政税收管理制度

节约型社会背景下绿色财政税收政策的应用,要不断完善绿色财政税收政策管理制度。因为绿色财政税收政策在市场经济中的应用,属于探索阶段,相应的制度还有所欠缺,需要在实践的检验中得到经验,进而制定科学的完善措施,有效地提高绿色财政税收管理作用。绿色财政税收政策是在可持续发展的环境下,提出的合理控制财政和经济的有效措施,绿色财政税收政策管理制度的制定,应遵循可持续和发展的工作中心,结合具体实际发展环境和实际发展需要,制定相应的发展规划和管理制度,以促进其长远发展。

3.3 创新绿色财政税收管理措施

节约型社会背景下绿色财政税收政策的应用,政府应加强对绿色财政税收政策的理论认识和实际运用能力。针对绿色财政税收政策在地区中的实际运用,综合考虑地区发展实际和相关制约因素,进而合理把控制定方针,针对绿色财政税收政策在节约型社会中的长远发展,对相关管理措施和运行办法进行大胆创新,取得新的突破,以满足地区发展中的实际需要和绿色财政税收政策整体适用的作用和效果。针对绿色财政税收政策进行大胆创新,应根据政策环保的根本要求,结合市场经济的发展需要,同时针对实际因素的影响,综合制定节约型社会背景下绿色财政税收政策的创新工作。

4 结束语

在市场经济发展的现代化社会,构建节约型社会,是现代化社会发展要求的必然产物。为了加快节约型社会的实现步伐,对市场经济实行绿色财政税收政策,是必要措施和有效途径。在节约型社会的背景下实行绿色财政税收政策,有利于促进市场经济在现代化社会要求下的成功转型,也有利优化市场经济结构,对经济的发展有重要指导意义。关于节约型社会要求下实行绿色财政税收政策,要具体结合市场经济发展需要和相关企业的发展特点,同时综合考虑地区差异和贫富差异,制定合理的管理措施和管理制度,以达到促进企业长远发展的客观需要,同时也有利减少地区贫富差距,促进经济的共同发展,从而促进经济结构的成功转型。

参考文献

浅析如何做好财政税收工作 篇2

我国正处在社会初级阶段, 而且这个阶段所持续的时间必将是很长的。当前我国最重视的是如何提高生产力、如何解放生产力的问题, 并要求一切工作都需围绕经济建设而执行。任何国家的任何经济工作, 都需要国家财政税收的支持。财政税收渠道不通畅, 那么国家经济建设必然会受到堵塞。而财政税收渠道是否畅通, 这必然关系到财政税收的工作的完善与否。

1 财政税收的概念及作用

税收, 是政府以法律规定为基础, 向个体、法人无偿的征收财物的行为。收税的目的旨在于政府为公共服务、公共设施的建设提供资金源头, 将取之于民的财物用之于民。

财政收入是财政税收的主要目的, 指的是政府以税收作为向社会活动征收利益的手段。也就是说, 政府以印花税、屠宰税、筵席税、证券交易税等各个税种作为征税根本, 向征收对象征收劳务收入、收益、财产所有……

财政税收是对经济收入进行宏观调控, 是调控收入分配差距的重要手段。由于政策和地域条件的种种原因, 中国民众很大程度存在着收支严重不平衡的现象。为取得国民收入上的相对公平, 国家必须发挥财政税收的作用, 让先富起来的为后来者贡献一份微薄的力量。

财政税收是政府实施管理的重要手段之一, 政府实施财政税收政策, 很大一部分用之于民, 将税收收入投入到生产中去, 用到公共事业中去, 以带动经济的发展, 维持国家和谐, 以做到为人民谋福利的目标。

财政税收是国家进行宏观调控的重要工具, 对财政收支总和, 外汇收支、物资供需进行调节和控制。使市场得到一个正常发展的环境, 以保证经济稳定发展。

2 财政税收工作中存在的问题

财政税收对我国经济的发展发挥着至关重要的作用, 在税收政策的调整下, 税收工作也必然是要随其变化的。税收一旦出现问题, 连带着税收收入也会相继出现问题。以下就对税收工作中出现的问题, 进行一个阐述。

2.1 财政税收制度缺陷

我国在税收上存在着很明显的问题, 税收种类很多, 并且一个企业就需要上缴多个税收项目的税款, 而我国在税收政策上缺少一个完善的税收机制。这个问题为我国开展税收工作带来很大的困难, 困扰着税收部门对税收工作的执行。没有统一的税收标准和合理的税收设置, 是税收制度的一个严重不足点。在税收制度上, 不可靠和税收不合理将影响着应税者对税收的缴纳情况。这也是为什么税收效率很低的其中原因之一。当前, 我国税收政策是为应对经济计划而设定的, 所以缺乏对经济的协调作用。税收政策的不合理主要表现在增值税和所得税的税收设置上, 其中重复收税的问题表现的明显, 阻碍了我国财政宏观调控的作用, 制约了企业的发展, 造成税收部门开展税收工作存在困难。

2.2 财政税收预算缺陷

没有建立合理的预算系统是财政预算中最致命的一点, 财政没有合理的预算体系, 就无法保证财政收入工作的正常进行。由于处在转型时期, 我国在财政税收预算工作上还存在很大的缺陷。财政预算问题的出现原因有三点。其一, 缺乏对财政预算方面的重视, 其二, 对财政缺乏一个整体上预算, 其三, 出现资金转移现象。这三个问题的存在, 影响着国家对宏观经济的调整。

2.3 财政税收管理缺陷

偷税漏税是我国普遍存在的一种现象, 也是财政税收中始终存在的大问题, 并且此问题非但没有解决, 反而走向多元化。无视法律的存在, 在纳税上采取懈怠、拖拉等方式对纳税义务进行无言的反抗。盈利性机构中, 各种偷税漏说的手段层出不穷, 利用开假票虚票、利用关系、利用“障眼法”在财务信息上做手脚, 以逃避纳税责任。这个我国财政税收部门开展税收工作带来了非常大的困难。不仅需要对纳税者征税, 还需要有敏锐的洞察力, 侦查到问题的所在。为税收工作带来了不必要的麻烦, 也间接造成了我国经济的损失。

并且, 在很大程度上, 企业偷税漏说抗税现象的出现, 是由于财政管理负责人没有端正工作态度, 毫无使命感, 促使了企业偷税漏税抗税的现象的出现。

这些问题的造成, 最主要的原因是监管部门的监管力度不够, 监管措施没有实施到需要实施的地方, 并且监管部门在监管方面态度不够重视。财政税收部门旨在完成任务即可, 对于其他方面的工作, 则持着多一事不如少一事的态度。

端正监管工作的态度, 加强监管工作的力度, 是发挥经济调控作用, 防止和杜绝偷税漏税现象的手段之一。

2.4 地方财政工作不到位

由于区域经济发展情况不一, 不同区域其财力的分配也是不一样的, 不同区域地方政府所持的财力不同。并且地方政府在转移支付方式上缺乏完善的机制, 在这种情况的干扰下, 相关部门开展税收工作就存在很大的困难。

3 税收政策的改革策略

3.1 完善税收制度

要提升财政工作的效果, 最根本的方法就是对税收制度进行完善。任何问题的出现, 其最根本的原因就是制度和管理出现了问题。为维护国家经济的根本利益, 使财政税收对经济调控起到作用, 应从以下几个方面对税收进行完善。首先, 税收政策应根据经济的变化, 企业的变化进行调整。在保证企业的正常发展的同时, 更要保证国家的利益, 从大局为长远着眼, 忍痛放弃小局和眼前利益。其次, 国家应对增值税和所得税进行合理的改变和完善, 将重复纳税的现象消除。最后, 国家应在市场经济的发展情形下调整税收政策, 避免企业背负过重的纳税担子而影响它的发展。

3.2 完善税收预算机制

完善而合理的税收预算机制可以保证财政税收工作的顺利进行。如何建立合理的财政预算机制, 应遵循以下几点;首先是拓宽财政预算的范围, 将范围界面延伸拓展到每一个事业单位的经济领域。其次是, 为保证税收工作的顺利展开, 我国应制定一个依附国情而定的长期预算机制, 从根本上解决我国税收工作效率不高的问题。

3.3 强化税收工作监管力度

在我国, 盈利性机构偷税漏税甚至抗税的现象相当严重, 并且至今得不到解决。为遏制偷税漏税现象的发生, 维护国家的利益, 应从税收监管制度开始着手。首先, 我国应制定一套与财政税收相应的监督管理制度;其次, 在盈利性机构所进行的经济活动进行必要的监督, 分析其经济信息的合理程度, 用敏锐的眼光洞察其中是否存在漏洞, 扼杀偷税漏说之风。其三, 应针对征管和审计这两个工作环节进行较强力度的监管, 严肃审查和处理纳税户定位定额户的情况。其四, 对财政税收工作人员进行考察和挑选, 防止工作人员因关系原因对企业放松必要的监督。防止收税工作人员因关系原因, 把税款核定为定额征收的情况发生, 确保税款一分不少的被征收完全。

只有在四者上着手, 才能确保财政税收工作的执行, 保证国家的利益, 避免国家的损失。

3.4 建立健全的财政支付体制

从我国当前的情况来看, 我国地区转移支付制度的支持力度不够强, 资金的来源得不到保障。为此, 为保证资金来源, 我国在转移支付的比例上应不间断的对其增加, 并建立一个较为稳定健全的资金机构。在支付资金的使用情况上应做一个合理的规划, 使对资金的使用和分配有一个明确的目的, 提高资金的使用率, 防止资金的流逝, 确保资金最大程度的落到实处。

财政支付制度的合理和完整, 可以保证地区统筹规划的速度和国民经济的快速发展, 对此, 一套完善合理的财政支付政策是非常必要的。

4 结论

我国最主要的财政收入来源于财政税收, 国家的财政收入, 主要用于对公共设施的建设、稳定国民经济的发展、稳定社会的和谐。在税收工作上, 我国针对当前的经济情况做了相应的调整, 但在税收工作上仍存在很大的问题, 严重损害了国家利益, 制约了国家经济的发展。

当前我国仍踏步在社会主义初级阶段的道路上, 最主要的任务就是解放生产力, 发展生产力、保证经济的平稳发展。而税收工作的实施, 关系到我国的收入情况, 间接关系到民生和经济发展。为此, 国家以国情为出发点, 在不损害纳税人的利益下, 对我国的财政税收制度, 做一个调整改革和完善, 让我国的税收工作能够顺利的完成。

参考文献

[1]胡忠毅.深化财政税收体制改革的思考[J].现代经济信息, 2009 (19) :6-8.

财政税收管理现状与发展 篇3

一、财政税收管理的现状

作为我国财政管理中较为重要的一个环节, 受到社会方方面面的影响和制约, 从目前的实际情况来看, 我国税收管理方面面临着一系列问题, 直接导致财政事业的发展受阻。从现实的状况来看, 我国税收管理出现问题的主要原因是。[2]第一, 管理体制的混乱。第二, 管理机制的监管缺失。第三, 财政资金的运用效益不高。第四, 民主管理机制不健全。这些因素直接造成财政管理混乱, 纳税人意见较大, 上访频率高, 但实际问题解决率低, 极大的造成国家财政管理的困扰。

二、完善财政税收管理体制

(一) 改革我国财政税收管理体制

从目前的实际情形来看, 我国财政方面是比较缺乏一个较为完善的管理机制, 集权和分权等制度的不统一也导致了税收建设的混乱。很久以来, 我国对财政税收管理的重视不够, 管理人员的管理观念出现问题, 只重视收入, 但是对于收入的管理较为松散, 甚至是不在乎。[3]因此, 在今后的管理体制改革方面, 必须重视建立现代财政税收管理机制。相关的财政税收管理应该树立良好的法律意识, 淡化人的作用, 并且严格建立正常的财政税收管理格局, 健全适当的管理制度, 重视对债务的强化管理, 避免债务的混乱不清, 时刻保持财政税收的正常、健康、稳定的状态, 推动科学的税收管理机制适应经济发展的需求。

(二) 提升管理人员综合素质

管理人员的综合素养也是影响制约我国财政税收管理顺利运行的关键因素。作为财政税收管理工作的执行者, 管理人员的行为直接关系着整个税收管理工作的健康运行, 如果管理人员的综合素养低, 就会导致管理机制落实不到实处, 也就是说财政税收管理的最终效果就是由人员的执行情况来反映的, 所以, 提高财政管理人员的素养至关重要。第一, 应该着重关注财政管理内部的环境与秩序, 建立相应的培训机制, 定期对管理人员进行有效的培训和锻炼。第二, 加强对管理人员的培训管理。建立对应的知识体系, 同时强化管理人员服务意识, 培养管理人员的综合能力, 提高其服务水平和管理税收的能力, 优化服务, 为我国财政税收事业贡献一己之力。[4]第三, 在新的形势要求之下, 创新的公共管理体制也势在必行。根据十七届三中全会的重要精神, 构建新型的公共管理体制, 确保农村公共财政的健康运行。因此, 我国财政税收部门应该紧密结合社会主义经济的特征, 调整管理措施, 减少冗官冗员, 降低不必要的财政支出, 营造健康良好的财政运行环境。另外, 还要建立正常的“评估机制”, 监督财政工作的透明运行。

(三) 合理界定财政税收收支范围

收支是财政收入的重要组成部分, 因此, 必须结合我国的实际经济情况, 建立合理的财政税收收支制度。首先对我国目前的财政收支进行认真的分析, 然后立足于我国整体的经济现状, 严格按照市场经济原则调整财政税收的收支范围。[5]以科学发展观作为收支范围确定的重要依据, 有效地进行税收服务领域的分配, 确保整个区域内的公共服务良性发展。这也就要求财政管理把各自涉及的职责权限进行明确, 通过科学合理的财政税收预算, 进行税源的分配和规划, 降低整个市场经济浮动情况对税收收入的影响。同时, 为了保证税收的稳定, 应该通过相关的政策去建立长期有效的税源, 比如鼓励民营企业发展, 培养优质税源, 扩大收支区间。

(四) 提高财政税收资金的使用效益

税收资金的使用一直是比较关注的问题, 资金使用效益的高低直接关系着财政税收的结果。我国财政税收主要是使用在公共事业的建设中。随着市场经济体制的改革, 我国财政税收资金的使用效益急需改革, 因此, 相关的管理部门也应该加强资源的整合, 进行改革, 建立合理的财政税收使用机制。[6]比如, 将税收收支公开、透明, 确保纳税人的知情权。另外, 还应该投入更多的财政去扶持社会的公共事业, 加强相关环节之间的信息交流, 保证资源的合理配置, 更重要的是应该结合我国实际情况, 适当的关注整个基层的发展面貌, 及时给予财政支持。同时, 有了合理的使用机制, 配套的监督机制也不可缺少, 应该建立相关的资金整合制度, 监督财政收支的正常使用。

(五) 建立健全税收风险管理机制

税收风险管理也是其中较为重要的环节, 因此, 有了良好的税收为基础, 还必须采取相应的措施进行风险管控。首先是在省、市、县三层联合管理的基础上, 构建完善的风险管控机制, 落实管控每一个环节, 更加注重横向与纵向的交错与覆盖, 确保风险管控的细节完善, 有针对性地进行风险防范。同时要强化风险管理工作, 必须整合管控机构的设置, 梳理信息数据的传递与保管, 并且建立健全风险联动管控, 对税收风险来源进行监管, 落实一户一站式的针对性监管, 有效地减少管控环节中的浪费现象。

三、未来发展趋势

(一) 以税源专业化管理为目标

税源是保证税收良性发展的基础, 因此, 必须走税源专业化管理道路, 以风险管理为方向, 优化税收的服务性, 严格按照法律执行税收政策。税收风险管理的流程必须与征管业务进行协调, 在具体的管理过程中也应该逐渐形成模式化的税收风险管理机制, 通过税源监管的方式优化管理资源的配置, 不断地提高税收专业化管理水平。[7]

随着经济的发展, 税收改革也提出了新的要求, 分类管理是税收管理创新的案例。事物的特殊性, 要求税收管理应该针对不同纳税人的具体实际情况进行税收风险的评估等管理工作, 并且必须根据不同的纳税要求设置专门的管理机构, 配置相关的人员与设施, 通过专业化的团队进行适当的管理和调整。因此, 应该可以取消“试点管理员制度”, 打破所有非专业的管理机制, 以“精、专、细”的要求去改变传统的税收管理习惯, 建立专业的税源征收制度, 并且通过培养的专门人才和专业化的手段与思维去监管和分析税收信息, 另外, 还要以专业化的管理理念建立正确的纠错体系, 及时修补管理漏洞, 提高税收管理的精确性。[8]大企业是税收来源的重要组成部分, 因此, 我国税务机关应该在已有的相关管理办法基础上, 努力探寻新的合作关系, 比如在经济发展较为完善的地区引入一些先进的税收管理经验, 并且根据当地的实际情况进行创新变革, 推进管理机制的规范与稳定。或者加强对大企业的定向管理, 通过对专家团队的培养去尝试新的对话关系, 切实帮助企业提高税务风险评估的能力。[9]

(二) 推行税收风险管理战略

风险管控是税收管理的重中之重, 因此, 必须严格建立税收风险管理的战略体系。从现实情况来看, 我国税务机关还是较为重视对风险管理的使用, 但是相关的战略机制依旧需要进行提升和完善。[10]首先, 应该尽快整合省市各级机关的资源, 统一进行布局和管理, 推进税收风险管理工作的顺利开展与布局。风险管理应该是一个完善的系统, 因此, 新的改革应该重点关注税收风险分析环节, 通过科学合理的操作手段开展科学的评估工作。但是在推行专门的风险管理的过程中, 应该在相关的环节中尝试建立一套统一管理的专业平台, 对内建立专业的风险指标数据库, 对所有的资源进行跨界整合与运用, 将风险管理贯穿到事情发生的所有环节。同时, 专业团队的作用必不可少, 应该结合风险管理的瓶颈, 构建专业的团队对税收风险的各个环节进行分析与评估, 进一步提高风险管理的正确性和专业性。除此之外, 还要有针对性地对所有的基础工作进行调研、管理, 分清楚各个税务机关的详细职责, 并且在党和政府相关的管理政策的支持下重新部署相关事项的各个流程, 建立有效的考评激励体系, 量化所有的标准, 适当的倾斜政策, 激发基层人员的积极性。[11]

四、结语

综上所述, 随着社会主义市场经济的进一步发展, 我国相关的体制也在逐渐完善, 这个过程对财政税收管理工作有利也有弊, 是挑战也是机遇, 因此, 有关的财政管理人员应该审时度势, 紧抓机遇, 建立健全相关的税收管理制度, 最大化地调动管理部门工作人员的工作积极性, 以最佳的状态做好财政税收管理工作。同时, 还要坚持税收风险专业化管理的思路, 严格遵守税收风险管理的秩序, 对内有效建立税收管理的目标与机制, 对外优化各种资源, 明确职能划分, 以最高效的专业管理构建财政税收管理体系。[12]除此之外, 财政税收管理体制的改革也必须严格按照法律制度进行, 注重党风廉政建设, 切实为我国财政税收管理工作的专业化道路打下坚实的基础。

摘要：税收是支撑我国经济发展以及保障人民高质量生活水平的重要因素。通过财政税收管理现状进行分析, 提出以税源专业化管理为目标;推行税收风险管理战略的发展趋势。

关键词：财政税收,管理体制,创新

参考文献

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[8]刘剑文.税收征管制度的一般经验与中国问题——兼论《税收征管管理法》的修改[J].行政法学研究, 2014 (1) :32.

[9]左春荣, 唐成成.数据挖掘技术在税收征管信息化中的应用[J].中国管理信息化:综合版, 2014 (1) .

[10]张菁, 秦建华.准确把握纳税人的需求努力做好纳税服务工作——盐城市射阳地方税务局的实践与思考[J].中国集体经济, 2014 (19) .

[11]田建利, 范晓辉.税收信息化在新一轮税制改革中的功能定位及完善思路[J].扬州大学税务学院学报, 2014 (4) .

财政税收工作深化改革思考 篇4

财政税收工作在我国的经济发展中发挥出了十分重要的作用, 当前国家的税收政策做出了相应的调整, 财政所税收政策也应该做出适当地调整。当前的财政税收工作中存在着一些问题, 如果不及时解决将会影响财政税收工作的正常进行。当前财政税收工作中存在的主要问题有以下几个方面:

1.1 财政税收工作缺少监督

当前我国的税收工作中会出现一些逃税和偷税的现象, 一些企业利用一些专用的发票逃税, 这给国家的财政收入造成了重大的损失。一些企业利用虚假的财务信息逃税, 当前这种逃税的行为也有所增加, 给国家的财政税收工作造成了一定的影响。当前由于缺少相关的监督措施导致财政税收工作的损失, 我国的财政税收的监督措施不到位导致一些企业没有及时纳税或者是缴纳一定的税款, 这不仅仅影响了财政税收工作同时也给我国的财政税收政策造成了不良的影响。

1.2 现有的财政税收制度存在缺陷

当前我国的企业税收种类比较多, 但是我国的财政税收制度并不十分健全, 这也影响了财政税收工作的顺利进行。我国的税收种类不健全, 也没有建立统一的标准, 一些税种设置并不合理, 这对于企业的纳税造成了不方便, 同时也影响了财政税收的正常进行。增值税和所得税的设置并不合理, 这不利于企业的发展和税收制度的发展。由于税收制度设置的不合理导致税收并没有发挥出应有的调节作用, 对于税收工作也造成了不良的影响。

1.3 财政税收的预算机制不健全

国家的财政税收需要建立完善的预算机制, 才能更好地保障税收工作的顺利进行。当前我国的财政税收预算机制并不十分完善, 关于长期的财政税收预算还没有得到足够的重视, 另外财政税收的预算覆盖范围比较小, 经常会出现资金挪用的现象, 这对于国家的宏观调控政策造成了一定程度上的影响。

2 财政税收工作的深化改革建议

财政税收工作关系着国家的经济建设和财政收入, 对于国家的财政税收工作需要进行及时地调整, 更好地保障财政税收工作的顺利进行。当前国家应该重视财政税收工作, 根据国家的税收政策进一步完善财政税收工作, 保障国家的经济利益。

2.1 建立完善的税收制度

财政税收工作需要建立完善的税收制度才能更好地保障税收工作的顺利进行, 减少偷税漏税行为, 维护国家的经济利益。一方面需要健全国家的税收政策, 另一方面需要完善我国的税收结构。随着国家经济的发展, 国家需要不断对当前的税收政策进行调整更好地适应企业的发展, 同时还需要维护国家的经济效益保障企业的发展。当前的所得税和营业税需要做出适当地改革, 避免重复纳税现象的产生, 更好地保障企业的发展。国家需要对税收政策进行调整, 尽量减少企业的税务负担, 促进企业的发展。

2.2 加强对财政税收的监督工作

当前我国的偷税行为有所增加, 应该加强财政税收工作的监督, 避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度, 另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作的顺利进行, 尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账, 税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督, 减少国家的税收损失, 维护国家的经济利益。

2.3 建立相应的财政税收预算机制

建立健全国家的财政税收预算机制可以更好地保障财政税收工作的顺利进行。一方面需要加大财政税收预算的范围, 保障财政预算能够覆盖到所有的企业和部门。另一方面还需要建立长远的财政预算, 对国家的财政税收进行长远的发展规划, 保障财政税收工作的顺利进行。健全财政预算机制可以保障财政税收工作的顺利进行, 同时也可以提高财政税收工作的工作效率和工作水平。

2.4 建立完善的支付制度

完善转移支付制度可以促进地区的统筹规划, 促进国家的发展。当前需要加强对一些地区转移支付的支持, 确保资金的来源。当前需要加大转移支付的比例, 合理规划转移支付资金使用情况, 不仅仅需要保障资金的来源稳定, 同时还需要对转移资金进行合理的分配, 建立比较科学的转移支付制度。

除了以上措施之外还需要加强对财政税收工作人员素质的提高, 财政税收工作人员不仅仅要提高自身的职业道德素质, 同时还需要加强关于财政税收工作的知识培训, 提高财政税收工作的工作效率, 保障财政税收工作的顺利进行, 维护国家的利益, 避免企业的偷税行为。

3 结语

财政税收作为国家财政收入的重要组成部分在国家的经济建设中发挥着十分重要的作用, 由于国家经济的发展和税收政策的调整, 当前我国的财政税收工作中出现了一些问题, 我国的财政税收工作水平有所下降。财政税收工作在国家经济发展中发挥着十分关键的作用, 当前国家应该对财政税收工作进行改革, 建立健全财政税收制度, 确保财政税收工作的顺利进行, 杜绝企业的偷税漏税行为, 更好地保障国家的经济建设, 维护国家的经济收入。

摘要：财政税收作为国家经济收入的重要组成部分, 在国家的建设中占据着十分重要的作用。财政税收在国家的经济建设和民生项目的建设中占据着十分重要的作用, 但是当前我国的财政税收工作也面临着一些挑战, 财政税收工作中存在着一些问题影响财政税收工作水平的提高。对当前财政税收工作中存在的主要问题进行分析, 并提出财政税收工作深化改革的建议。

关键词：财政税收,存在问题,改革建议

参考文献

[1]顾军生.浅谈基层财政监督工作面临的困惑[J].财政监督, 2011, (01) .

财政税收体制改革创新研究 篇5

财政税收对国家经济发展具有重要的意义, 不断优化财政税收体制, 有利于国家经济社会的持续稳定, 以及社会主义和谐社会的有效构建。下面将进一步就当前财政税收体制改革中存在的问题和优化对策进行研究, 以期能更好地完善财政税收体制。

二、我国财政税收体制中现存的问题

现如今我国的财政税收管理体制的原则是以中央领导为主, 中央赋予地方一定的税收权力, 但是地方的财政税收要处于中央的管理之下, 听从中央的指令并定期向中央汇报财政税收情况。这样的税收管理具备灵活性, 既有利于中央的统一管理又有利于地方根据本地的实际情况适当收取税收, 具有可行性和一定的积极意义。但是, 我国的财政税收管理体系中依旧存在一些比较严重的问题, 主要有以下几项:

1. 财政税收体制具有局限性

当前, 我国的财政税收体制存在着一定的局限性。主要表现为以下几点:第一, 当前我国财政收支分布非常集中, 导致分税制度得不到良好的实施, 加之财政力量不能进行均匀的分配, 以及地方财政收入不能够进行合理的划分, 这些都间接地对中央的宏观调控产生了一定的影响。第二, 环境和资源税种并没有包含进税负征收的范围, 这就使得税收丧失了对社会分配能力的调配功能。第三, 一些诸如国有资源和资产收入的非税收收入, 长期以来并没有纳入财政收入的管理体系范畴中。

2. 管理者管理不到位

许多税收单位的管理者对税收工作不上心, 对于国家制定的财政税收管理制度没有切实的贯彻到底, 对税收工作漠不关心。他们认为税收是国家的事情, 只用于国家的经济建设方面, 与自己毫无瓜葛, 因此产生了淡薄的管理意识;有的管理者借助自己的职责徇私枉法, 偷取税收, 甚至在向中央汇报税收情况的时候弄虚作假, 做出一些严重的违法的事情;有的税收管理者与缴纳税收人员偷偷达成协议, 赞成缴纳税收人员漏税行为, 睁一只眼闭一只眼, 从中牟取好处;还有的管理者没有将税收收取与支出情况公开化, 对于有关记录也只是简单的手工记录甚至是没有记录。这些做法都会减少国家的财政税收, 不利于国家财政税收工作的顺利进行。

3. 预算管理体制存在缺陷

近年来, 我国在预算管理体制上进行了改革并取得了良好的效果, 但依然存在着诸多问题, 预算体制覆盖的范围仍然十分有限。跟财政收支和税收体制的分配制度比起来, 我国地方政府的预算管理体制依旧比较落后, 政府的财政收支工作没有办法覆盖财政预算。除此之外, 由于缺失有效的预算管理制度和监督机制, 导致内部缺乏相应的约束力, 财政预算管理也没有得到有效的监督监管, 这就使得财政税收体制仍旧得不到落实。

4. 财务核算真实性有待提高

财务核算往往存在虚假信息, 核算结果的真实性有待研究。一方面, 我国偷税、漏税的情况普遍性存在, 情况还比较严重。很多不法分子肆意伪造、虚开、代开增值税专用发票等, 且涉及的违法发票数额还非常大, 长此以往, 使得国家流失大量的税收。另一方面, 人为地对财务核算成果进行干预控制, 以此来获取虚假的经营指标。为了金钱等的利益, 很多企业在生产经营过程中, 往往会建有两套不同的账目, 有时会更多。在对税金进行计算及经营成果上报的过程中, 使用虚假的账目进行上报, 这就使得监督行为的缺失。有些企业单位虽然没有建立多套账目, 但在财务核算的过程中仍旧混入虚假的信息, 进而来掩盖单位自身的真实经营状况。财务核算的不真实, 致使税收大量缺失, 除此之外还是造成国民经济指标出现严重的问题。

三、财政税收体制改革创新的措施

1. 建立完善的税收体制

要建立完善的符合科学发展观的税收体制, 进而实现我国经济社会的发展和进步。主要从以下几个方面进行:第一, 调整直接税和间接税的比例, 加大国家税收中直接税的比例, 改变以间接税为主的税收体制。第二, 减少对纳税人税收外的负担, 摒弃体制之外的收入。第三, 加强对个人所得税的改革步伐, 对物业税进行及时的征收, 以此来有效改革环境税收体系和资源。最后, 要加强针对地方区域发展、国内外发展与开放等内容, 加大对税收的优惠政策制度的改革。

2. 建立健全分权、分级的财政体制

首先, 中央要适当放权给地方政府, 使地方政府能够有实权自主做某些活动, 例如税收减免权、债务融资权等。其次, 在保障中央财政收入增长的前提下, 要加强促进地方和中央财政收入的科学合理划分。再者, 为了能够确保地方经济得到更加良好健康的发展, 在保证财政支出合理划分的基础上, 地方经济的财政支出要由省级政府或者中央进行负责。

3. 全面提高管理者的素质和能力

任何一个性质的企业、部门、单位的管理者都有着举足轻重的地位, 因此提高管理者的素质和能力是应该且是必须的, 尤其是从事财政税收工作方面的管理者。对于我国的财政税收管理者而言国家要进行统一标准的培训, 通过学习、锻炼、再教育等手段进行培训, 提高财政税收管理能力, 提高与其他部门协调共存的能力, 同时还要树立“一切为国家”的意识, 约束自己的行为, 洁身自好, 放宽眼界, 树立坚定的信念, 不为一些蝇头苟利而出卖自己的良心, 努力打造一个优秀的财政税收管理团队, 建立一个良好的财政税收管理秩序。

4. 加强预算管理

加强预算管理, 首要任务是要建立完善的预算管理制度。在财政税收体制改革工作中, 要把所有涉及到资金财政支出行为统筹进预算管理的范围中, 这样就能够实现国家对多方面多领域的财政支出进行预算管理, 进而扩大国家的预算体系管理范围。对于国家非短期的预算应该结合国家后期的发展规划, 要保证两者之间的协调性, 这就要求国家的预算范围应该增大, 对复式预算体系 (包括资本性的预算、国有资本经营的预算, 以及社会保障的预算等等) 持续不间断的进行完善, 预算管理体系中应最大化的纳入所有涉及到的财政支出活动, 以保障预算体制的不断健全。

5. 国家需要完善相关的法律法规

财政税收管理工作涉及到国家的根本利益, 因此需要国家加大对我国财政税收管理的管理, 要针对不同时期出现在管理方面上的不同问题完善相关的法律法规, 使财政税收工作有法可依, 有律可罚。同时, 国家在对于那些偷税漏税、贪赃枉法等行为要加大审查力度, 一经查实必须严惩不贷, 丝毫不得手软。此外, 对于财政税收管理工作的委派工作必须派遣有相关阅历、知识和能力的人才。

四、结束语

总之, 财政税收体制改革创新研究在我国经济发展中占有非常重要的地位, 必须要积极采取各种措施来加强对财政税收体制的改革创新, 从健全财政税收体制、加强预算管理、强化税收监督等措施来进行具体实施, 只有这样才能够保障我国经济得到长久健康的发展, 才能够真正意义上实现科学发展观, 进而为我国现代化建设打下有力的保障。

参考文献

[1]朱云飞, 刘祥永.我国现行财政管理体制的思考[J].商业经济, 2004.

[2]张少杰.应对当下金融危机的财政政策效应及选择[J].求是学刊, 2009.

财政税收体制监督机制优化研究 篇6

财政税收优化管理与监督控制要互动在一起, 形成有效的财政税收管理策略, 为财政税收模式优化营造良好的条件。财政税收监督管理的过程中要对不规范行为进行约束, 确保各种监督协调机制能够有效结合在一起, 具体实施的过程中需要根据财政监督信息化管理的要求, 积极稳妥的实现财务模式创新, 为经济社会发展创造良好的条件。

1 国外财政税收监督管理机制经验与启示

国外在财政税收监督管理的过程中形成了完善的体制机制, 因此要从新的财政税收优化管理的总体思路出发, 积极稳妥的推进财政税收的监督管理, 为财政税收的综合性创新管理创造良好的条件。国外财政税收优化管理从经济监督协调机制出发, 积极稳妥的推进监督模式优化机制建设, 最终实现财政税收的自动化管理, 为全面提高财政税收的综合管理水平创造良好条件。

1.1 国外财政税收监督管理的基本做法研究

国外财政税收监督管理的过程中需要从内部职能部门的管理策略出发, 推动财政税收的综合性管理, 为财政税收职责体系建设创造良好的条件。财政税收监督管理的基本做法需要和监督内部体系紧密联系, 确保财政税收监督管理模式能够有效创新, 为财政税收的监督体系形成创造良好的条件。

从监督职责角度看, 需要对各种监督模式进行系统性分析, 按照财政税收的优化模式积极稳妥的推进各项策略不断实现[1]。比如澳大利亚通过对内部各个部门的工作情况进行监督, 积极稳妥的进行行政管理模式创新, 从多方面提高财政税收的监督效率。

通过对财政税收的监督效率分析, 保证各个监督管理模式能够融合在一起, 形成完善的财政税收监督管理模式, 为财政税收监督控制优化营造良好的氛围。财政税收管理的过程中需要从监督专员、公共会计、财政监督模式等方面出发, 确保各个财政监督管理机构能够符合创新管理的要求, 积极稳妥的推进创新模式建设, 为创新指导和监督管理创造良好的条件[2]。

财政税收体制监督机制管理的过程中要从企事业单位的实际运行情况出发, 积极稳妥的进行财政税收监督管理, 确保监督创新与指导模式能够优化, 积极稳妥的实现财政税收的再监督, 通过有效的监督模式优化, 推动财政税收的综合性管理, 为财政税收的创新型管理创造良好的条件。

1.2 国外财政税收监督管理的经验模式研究

国外财政税收监督管理的过程中不断完善立法程序, 通过有效的财政税收监督机制优化, 提高财政税收的监督管理水平, 为财政税收的监督模式创新创造良好的条件。财政税收监督管理机制优化的过程中不断进行财政监督模式创新, 通过有效的监督管理完善立法程序, 通过对财政监督的管理方法优化, 积极稳妥的实现经验模式创新, 提高财政税收的财政监督法律规范化水平。比如美国在财政税收立法监督管理的过程中非常完善, 从不同的法律法规中实现对财政税收的全方位管理。财政税收监督优化管理的过程中从预算编制管理的思路出发, 通过有效的专项监督、日常监督、个案监督实现对财政税收的全方位管理, 保证财政税收能够在日常经济管理中发挥重要的作用[3]。

财政税收监督权力要在综合管理的过程中进行创新优化, 实现对财政税收的专项监督管理, 提高财政税收的综合创新管理水平。财政税收管理的过程中通过有效的措施保证财政监督权力的有效平衡, 保证财政税收在监督权力实施的过程中形成完善的程序, 积极稳妥的实现资源的合理配置, 确保财政税收资源配置能够符合综合性财政管理的要求。

2 财政税收监督管理体制的完善

财政税收体制监督的过程中要从制度体系建设出发, 积极稳妥的推进财政税收的优化管理, 为财政税收的综合性管理创造良好平台和条件。财政税收监督管理体制要在制度优化的过程中形成完善的创新模式, 提高财政税收的综合性管理水平。

2.1 财政税收监督管理提高到立法层次

财政税收监督管理机制优化管理的过程中必须要从立法层次出发, 积极稳妥的推进财政税收的立法性管理, 为财政税收的综合性模式创新创造良好的条件。

从当前的情况看, 我国财政税收监督管理属于行为范畴, 必须要从行为管理的总体战略出发, 积极稳妥的推进立法机制建设, 为财政税收综合性管理创造良好的条件。

财政税收的立法管理必须要从内部监督色彩控制出发, 确保财政税收资金预算能够符合资源配置管理的要求, 推动财政税收的全面性控制管理, 为财政税收的创新型管理创造良好的条件。

财政税收管理的过程中要从内部监督和外部监督两个方面入手, 积极稳妥的实现财政税收的有效性监督, 保证财政税收的预算管理与执行管理能够符合监督机制的要求, 确保财政税收能够进行有效的管理创新。

财政税收实施的过程中要加强政府的监督管理作用, 通过政府部门的监督管理, 可以科学合理的编制财政税收预算。通过对财政税收的立法层次分析, 实现对财政税收的内部有效性监督管理, 为财政税收监督模式创新营造良好的条件。

财政税收立法预算管理的过程中要从执行模式出发, 对各种制约模式进行综合性分析, 确保各种监督平衡机制能够全面的实现, 通过有效的财政税收控制管理确保各种模式能够得到优化, 提高财政税收的优化监督管理水平[4]。

财政税收内部控制模式优化的过程中要把各种监督模式结合在一起, 形成有效的财政事前、事中、事后管理机制, 财政税收管理的过程中要从效率模式建设出发, 确保各种监督效率能够顺利实现。

财政税收事前监督管理的过程中要对问题进行分析和修正, 通过有效的事后监督管理模式优化, 确保各种监督主体和客体能够符合经济活动管理的要求。

财政税收监督管理的过程中要从多层次控制管理思路出发, 确保财政、税收、审计等工作能够符合财政税收控制管理的要求。

财政税收管理的过程中要实现有效的信息资源共享, 确保各种监督能够全面协作协调处理, 健全财政监督法律体系可以有效的推动财政税收管理, 确保财政税收能够得到有效的管理, 为财政税收相互促进管理创造良好的条件。

财政税收在健全各项机制的过程中, 需要从制度模式管理的总体思路出发, 推动各项财政税收监督管理的模式创新, 实现财政税收部门之间的密切配合和相互促进, 为财政税收的优化模式管理营造良好的氛围。

2.2 财政税收监督机制要明确各个主体职责

财政税收监督机制管理的过程中要对各个主体进行分析, 保证各个职责能够有效的运行, 推动财政税收监督管理模式创新, 为财政税收的有效性管理创造良好的条件。

财政税收管理的过程中要对各种监督网络活动进行分析, 保证各种职责能够得到有效的管理, 提高财政税收的综合性管理水平。为财政税收的优化创新创造良好的条件。

财政税收主体职责管理的过程中要对各种主体责任进行分析, 确保财政税收能够有效的管理控制, 提高财政税收的监督控制管理效率[5]。

财政税收监督管理机制建设的过程中, 需要从不同的预算模式出发, 实现对财政税收的管理模式优化, 财政税收管理必须要从财政管理的战略思路出发, 实现对财政税收多方位管理, 为财政税收综合管理问题解决创造良好的条件。财政税收预算监督管理必须要从政府综合职责出发, 推动财政税收创新型管理, 为财政税收综合模式创新创造良好的条件。

3 总结

国外财政税收监督管理的过程中从内部职能部门的管理策略出发, 推动财政税收的综合性管理, 为财政税收职责体系建设创造良好的条件。财政税收监督管理的基本做法需要和监督内部体系紧密联系, 确保财政税收监督管理模式能够有效创新, 为财政税收的监督体系形成创造良好的条件。国外财政税收监督管理的过程中需要不断完善立法程序, 通过有效的财政税收监督机制优化, 提高财政税收的监督管理水平, 为财政税收的监督模式创新创造良好的条件。

财政税收监督管理机制优化的过程中需要不断进行财政监督模式创新, 通过有效的监督管理完善立法程序, 通过对财政监督的管理方法优化, 积极稳妥的实现经验模式创新, 提高财政税收的财政监督法律规范化水平。财政税收监督管理机制优化管理的过程中必须要从立法层次出发, 积极稳妥地推进财政税收的立法性管理, 为财政税收的综合性模式创新创造良好的条件。

财政税收监督机制管理的过程中要对各个主体进行分析, 保证各个职责能够有效的运行, 推动财政税收监督管理模式创新, 为财政税收的有效性管理创造良好的条件。财政税收管理的过程中要对各种监督网络活动进行分析, 保证各种职责能够得到有效的管理, 提高财政税收的综合性管理水平。

参考文献

[1]曹海生, 汤兵勇.中国电子商务税收征管力评价研究[J].黑龙江大学自然科学学报, 2012 (05) :12-13.

[2]黄建贤.基于中国税收政策视角下的绿色产业发展[J].河南科技, 2012 (14) :19-20.

[3]曾晖.“营改增”对物流企业影响浅谈[J].科技创业月刊, 2012 (11) :21-22.

[4]张宏翔, 熊波.促进企业自主创新的税收政策——基于国际比较视角的思考[J].科技进步与对策, 2012 (22) :28-29.

我国财政税收体制深化改革的思考 篇7

关键词：财政税收,体制改革,意义,问题,对策

财政税收是国家进行公共建设、改善民生的物质保证, 健全的财政税收体制是国家优化资源配置、实现社会公平的重要保障。从目前的形势看来, 传统的财税体制已经不能适应社会主义市场经济发展的要求, 为了保证经济发展与财政税收体制相协调, 相关部门应该结合实际情况, 探索原有财税体制中存在的问题, 提出行之有效的对策来建立健全财政税收体制, 促进国民经济健康有序地发展。因此, 深化我国财政税收体制改革于国于民都具有十分重大的意义。

一、当前财政税收体制的现状和缺陷

在某种程度上我国的财政税收体制改革取得了巨大成绩, 但从宏观上看, 财政税收体制还存在着缺陷和漏洞, 制约着国民经济的发展, 对社会主义市场经济形成了阻碍。当前财政税收体制的缺陷主要表现在以下几点:

(一) 财政税收体制存在局限性。

一是税收体系不健全, 一些有利于社会稳定、推进技术创新进步以及促进社会分配调节的税种没有纳入到税收体系中来, 这些应该加入税收体系而又缺漏的税种, 导致财政收入的流失, 不利于财政收入的预算和支出, 使国家对人民的贡献和社会主义事业的建设缺少资金流转。由于增值税和所得税在某些方面设置的不太合理, 不利于社会的长期稳定和国民经济的长治久安。二是由于财政收入分配呈现过度向上集中的态势, 中央与地方的财政收入划分不均衡, 分税制度无法得到有效落实, 间接影响了中央宏观调控的力度。既不利于中央宏观调控, 也不利于生产要素的优化分配。分税制改革不彻底。只在中央与省之间建立比较规范的分税制体制, 而省以下却没有一个行之有效的规范体制, 这一点需要进一步的探索。

(二) 预算管理体制存在缺陷。

预算管理体制是财政税收体制的重要组成部分。我国在财政税收体制改革中, 预算管理体制覆盖范围相对狭窄是一个有目共睹的事实。从整体上看, 地方政府的预算管理体制改革具有相当程度的滞后性。由于有效监督机制和管理制度的缺失, 内部约束和制衡无法落到实处, 导致资金挪用现象严重, 而缺乏中长期预算或周期预算的年度预算, 财政预算管理无法得到有效的监管, 使得预算审核与审批失去本身应有的意义。

(三) 转移支付缺乏规范性。

分税制包含转移支付的功能, 由集中程度较高的中央财政通过财政支出来改善地方经济发展水平的不均衡现象。现阶段转移支付过程中主要有资金转移流程不规范、资金转移周期长、资金使用效率降低、官员腐败严重等不规范现象。造成转移支付规范性欠缺的原因有两个方面:一方面是缺乏有效的制度对转移支付工作进行监管, 另一方面是转移支付类型构成的不合理, 无形中加大了不同区域之间的经济收益差距, 使得财政支出均等化原则的失效, 公共服务也无法实现均等化发展的战略目标。

(四) 地方各级政府职能与支出责任不适应, 财政管理存在问题。

地方财政本身存在着不平衡的现象, 因为财政部门职能划分不明确, 在处理财政税收问题时不能对症下药随机应变, 使问题越来越复杂, 导致国家宏观调控效率的降低。处于财政税收体制改革期间, 部分专业的财政税收管理机构和相关人员被合并或精简, 财政税收管理人员钻空子捞取利益, 使得财政税收部门的管理有些混乱, 这就不利于财政税收的有效控制和管理。一切阻碍发展脚步的制约因素都需要刨根究底, 根据财政税收的重要性和性质, 在选拔人才时更要注意, 避免出现人民的害虫。

二、深化财政税收体制的对策建议

(一) 结合我国基本国情和发展的需要, 建立统筹中央与地方关系, 平衡合理的分级分权财政体系。

各级政府的职能与支出责任不适应, 地方政府财政问题突出, 地区间的财力不均衡状态比较严重。各级地方政府职能划分过于僵硬, 无法应付复杂多变的财政事物, 经常出现政府财力与职能不相匹配的情况。一是要合理划分并明确规定支出责任, 上到中央, 下到地方各级政府, 地方往往存在财政收入紧张的财政状况, 中央应利用自身的优势, 适当分担地方政府的支出责任, 在合理提高中央政府收入比例的基础上, 加大中央和省级政府的直接支出责任, 减少地方政府的财政压力, 从整体上掌控全局。二是要进一步完善分税制, 赋予地方合法的财政权力, 规范地方税收立法和减免的流程。同时要将资源税、增值税、所得税、环境税等重要税种加入到财政税收中来, 一方面有利于增加政府的财政收入, 另一方面可以起到调节收入分配的作用, 缩小贫富差距, 有利于实现共同富裕的目标。

(二) 建立健全科学的税负税收制度。

主要表现为税负水平适中, 税负结构公平合理, 主体税种设计科学, 有利于促进科学发展。科学的税收制度要减轻纳税人的税外负担, 不乱定税收标准, 不重复收税。中国是发展中国家, 大多数人都只是小康水平, 在保证政府财政收入的同时, 要规范政府性收入、取消体制外收入, 适当提高宏观税负水平。传统的财政税收体制不适应经济快速发展时代, 因此, 向间接税、直接税并重的“双主体”的税收体系和税收结构转换, 是实现资源优化配置、加强国家宏观调控的有效手段。

(三) 建立健全支付方式科学合理搭配、资金来源可靠稳定的支付体系。

一要提高一般性转移支付比例、规定适当的专项转移支付, 合理适中的支付比例能对各支付方式起配合作用。二是要改革税收返还和增值税分享制度, 资金转移有一个风险问题, 稳定转移支付资金来源。三要综合考虑区域人口、土地面积、人均财政收支状况、公共服务成本和社会事业发展水平等多重因素, 调整转移支付的分配方法, 提高中央对地方财政的转移支付数额和转移支付水平。

(四) 建立健全预算管理体制。

预算是财政支出前的重要步骤, 预算编制和执行相分离、国家中长期预算与中长期发展规划相协调的新型复式国家预算体系有利于预算针对各时期的情况进行调整, 税收取之于民, 财政支出覆盖的领域较广, 财政预算应将财政收入使用在合适的地方, 加大对农村的投入, 建设新型的城镇化国家。

三、深化我国财政税收体制改革的意义

过去推进财政税收体制改革的成就表明, 深化财政税收体制改革有利于社会经济的发展、建设和谐社会、民生民建的推动, 财政税收体制的转型, 对财政税收的管理体制上有里程碑的意义。合理的税收政策有利于调整人民收入的落差, 虽然不能彻底解决贫富差距的问题, 但是在某种程度上有遏制的功效, 完整的税收政策可以保障财政收入, 优化社会资源配置, 维持社会秩序, 使之与粗放型向集约型转变的经济方式相适应。财政政策包含收入和支出两个方面, 合理的税收收入是财政收入的经济支柱, 财政收入有利于发挥国家的功能, 实现政府的宏观调控, 而财政支出是财政收入反哺给人民的一种形式, 有利于建设公共实施, 完善医疗保健制度, 有利于国家的长治久安, 是促进社会健康发展的手段。

四、结语

深化财政税收体制改革, 可以维持国民经济各领域的平衡, 一方面加快我国社会主义伟大事业的建设, 另一方面实现我国屹立于世界民族之林的宏伟目标。

参考文献

[1] .王玉海, 周冰, 刘学敏.制度转型的四大理论命题[J].北京师范大学学报 (社会科学版) , 2010, 2

[2] .刘京焕, 岳晓, 万柯.基于地区经济差异的中央与地方财政体制研究[J].商业研究, 2010, 4

[3] .高其荣.国民经济调整时期国家财政支农倾斜政策的实施[J].武陵刊, 2011, 3