施工企业风险管理

施工企业风险管理（精选十篇）

施工企业风险管理 篇1

工程项目投标

建筑市场竞争是来自多方面的，其中招投标的竞争尤为激烈。招投标竞争逐步显现出一个明显的特征，就是低价中标。低价中标是市场竞争的一个必由阶段，它能使建设方节省投资，也能检验施工企业的实力。但报价是有挑战性的，不顾实际情况盲目报价，即使中标，也会带来很多风险，要引起施工企业的重视。

眼下的投标竞争实际上是投标价格的竞争，至于低价中标是否合理，是否会对工程项目有影响，另当别论。施工企业要做的是，同意招标文件规定、满足招标要求，利用报价手段来获得工程项目。由于建筑产品的特殊性，使建筑工程造价逐渐形成了计价特征：单次性计价、多次性计价、计价方法的多样性和计价依据的复杂性。这些不仅与建设、勘察、设计、施工、监理、监督等部门有关，还与建材产品的好坏、建材产品市场价格波动情况有直接关系，这些问题会使施工企业在招标、投标、签订承包合同等方面面临很多不确定问题，这些就是风险因素。施工企业要胸中有数，对可能产生的价格风险、工程量风险以及施工企业定额的制定风险都要具体分析，拿出应对方案与措施。

1.要有风险防范意识

施工企业应充分认识建筑市场的态势，转变观念、改变传统做法。传统的计价模式在不少人心中还根深蒂固，认为先拿到工程再说，存在事在人为心理。这种现象在目前情况下还存在，但绝不可取。中标即意味着合同的生效，在市场经济中，合同是受法律保护的，市场经济也是法治经济，企业应固有法治概念，靠人情、关系会加大企业的风险。因此，施工企业应丢掉幻想，熟悉新型的管理模式，将风险考虑周全，拿出应对方案和方法，才能很好地控制风险。

2.正确编制企业定额

为加强成本分析与控制, 施工企业要有自己的估价信息，该估价信息反映的是建筑产品的个别成本，体现了企业的实际水平。若条件成熟，施工企业要尽快建立适用于本企业使用的企业定额管理系统。企业定额反映企业的自身劳动生产率、成本降低率、机械使用率、管理费用率与主要材料进价水平。采用企业定额进行工程项目报价，才能真正体现出市场竞争性。根据企业定额编制出来的报价，才是企业完成某项工程任务的成本底线，以不低于成本底线的价格投标，施工企业才能真正获得经济效益。

3.预留必要的风险费用

风险本身具有意外性和随意性。施工合同示范文本对固定价格合同明确指明：“双方应在协议条款内约定甲方给乙方的风险金额或按合同价格一定比例约定风险系数，同时双方约定乙方在固定价格内承担的风险范围”，可见预留必要的风险费用的重要，也是常用和简单易行的减轻风险的方式。有些风险并不是简单提高报价就能避免的，应在投标报价时，就考虑到风险，预留出一定比例的风险费用。有些施工企业由于对风险估计不足，或不计入风险费用，或不做预留风险费用，因风险给工程项目留下了经济效益损失的隐患。

施工前期和过程

1.做好对合同履约风险的评估

一般情况下，施工企业由于市场竞争的激烈，往往会与业主签订一些降低利润的合同，特别是在市场比较窄的情况下，施工企业不得不签下明知吃亏也要吃下去的城下之盟。这样的合同施工企业有两个考虑：第一，施工企业工程量处在不饱满状态下，无利也要保持企业的运营。第二，争取以后与业主合作的机会。这样的合同使施工企业明显处于被动位置，合同条款会很苛刻，明显对乙方不利，给履行合同带来一定的风险。在这样的情况下，对已签订的明知吃亏的合同，要及时采取应对方案、措施，来降低风险。可以整体化分散，逐渐分散风险，把损失降到最低。同时还要深入研究合同有利条款，在整个工程项目的运行过程中作为主控项目看待，或作为重点跟踪控制对象，随时进行动态控制，努力形成更多的经济增长点，弥补某些不利条款所带来的经济损失。

2.用创新思维、创新手段降低风险

市场竞争的激烈是市场经济条件所呈现出的必然特征，避开竞争是不可能的，降低风险是施工企业能做到的。

经营策略、经营技巧运用得好可以达到事半功倍的效果。施工项目经营策略、经营技巧可以灵活多变，但又很复杂，因此，需要经营人员既懂经营，善于把握关系，擅于谈判，还要懂预算、结算。这就要求经营人员具备素质高、专业能力强的条件，平时要多学习有关理论和业务，提高理论水平和业务能力，加强与其他学科的横向穿插学习。企业要把经营摆在重要位置，制定激励、留住优秀经营人员的有关制度。施工企业经营人员能力上去了，施工企业经营水平也就上去了。

管理创新、技术创新是降低风险的保障。降低风险不能靠非正常手段，不能靠侥幸心理，要靠管理水平。当前的建筑市场之所以竞争激烈，跟管理创新、技术创新不够有关。经营视野不够宽，就会短视，就会只拼眼皮底下这点市场。管理思想不够新，形势变了，情况变了，工程项目的管理没有变化，是难以取得好的经济效益的。施工企业要多在管理创新上作文章，“跑、冒、滴、漏”不是必然现象，而是管理问题。要通过项目管理创新，着力解决项目管理水平低下问题。“跑、冒、滴、漏”实际指的是耗费大、丢失多，可考虑采用项目风险抵押金制度，把员工的责权利与企业的命运拴在一起，营造起“企业就是家、家就是企业”的环境氛围，职工成了真正的主人，也就不会“跑、冒、滴、漏”。技术创新不光显现在技术、工艺等表象层面，也在企业的整个经营管理中发挥重要作用。发达国家经济实力雄厚，一是有实力雄厚的企业群，二是技术创新的步伐快、力度大。苹果、索尼、西门子、三星等世界级企业都是以技术创新著称于世，苹果的新产品在华上市，出现了夜半排队争购的火爆场面。施工企业也一样，要加大技术创新的力度，用技术创新节能降耗，弥补经营风险。要做好技术创新，不单单是几个技术人员的事，要领导重视，全员参与。管理人员、施工人员和辅助人员都要有创新意识、创新思维，不一定成为创新主体，但却可成为创新力量的参谋或推动者。对技术人员要建立激励、约束机制，必要的要给予一定的期权，如股份、房屋使用权等，才能让技术人员有长远的打算。企业也就有了稳定的技术力量。

财务风险的控制

企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险，贯穿于企业财务活动的整个过程。

在企业的各项资产中，短期负债的资本成本较低，相应的风险就大。在进行财务预算时，要根据企业的经营状况来安排资金的收支和使用，在风险与收益之间作出选择，这样把风险与收益经过量化，就能分清风险与收益，结合实际情况来安排企业的财务结构。

企业资金回收所面临的财务风险，重点是对应收账款的管理。一方面要建立好财务的管理机制及相关制度，加强对应收账款的有效回收;另一方面在财务预算时，要注意对应收账款时间上的安排，以及对现金流的影响。若企业财务状况较差，发生坏账的概率较高，现金流动状况不好，财务预算就应减少各项开支，把成本控制作为企业财务管理的核心，以达到增加现金流量的目的。

收益分配是企业财务循环的最后一道环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面，二者既相连又矛盾。规避企业收益分配风险应从现金流入和现金流出两方面入手，在编制财务预算时，要根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和利润分配政策，未用适当的利润和现金分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，达到控制财务风险的目的。

施工安全风险的规避

工程项目施工安全第一，现代企业管理理念是以人为本，安全生产是企业的生命线，这是安全生产的重要条件，也是施工正常进行的最大保障。

施工现场人员素质不一、交叉作业、高空作业等危险源多，导致事故的主要因素有：人物、环境、管理，人的不安全行为与物的不安全状态在同一时空相遇，此时，发生事故的概率最大。

避免事故的发生，必须避免人的不安全行为和物的不安全状态。人的问题自然要有控制的制度和系统，灌输安全意识，加强安全知识的学习，进行安全操作等方面的培训、练兵、竞赛与考核等，提高人的安全素质。物的不安全状态同样可以避免，像对有安全隐患的生产设施、生产环境的检查，设备相应的安全装置，都是避免物的不安全状态的有效措施。

提高施工的安全性，要有预先发现系统，以全面掌握安全基本点。预先系统要达到：无论系统处于哪个阶段，都有在这个阶段开始之前进行系统的事故预先危险性分析，发现并掌握系统的危险因素。

另外，安全的奖罚制度也是防范事故风险的重要保障。安全奖罚制度要分出公司级和项目级，公司级是对整个企业的，项目级是最主要的安全制度，要对一线的施工人员作出安全的激励和约束的制度，才能有效降低安全事故，提高安全管理水平。

施工企业风险管理 篇2

从目前国际和国内施工企业或者工程承包商在工程承包经营过程中的地位和作用来看，整个行业中的施工企业一直在沿着“管理层”和“劳务层”相分离的模式发展，也就是作为大型的施工企业在工程承包中处于“管理层”的地位，小型施工企业和劳务作业企业处于“劳务层”的地位。处于“管理层”地位的施工企业就是管理型的施工企业。

鉴于本文的目的在于透析管理型施工企业的风险，并据此加以防范，故本文在结合该种管理模式的相应特点的同时，加以风险分析。

1、合同主体身份的双重性

管理型施工企业在施工承包中，一方面要“拿工程”，即其在和业主的签订合同时，处于总承包商或者专业工程承包商的地位，即处于承发包法律关系中承包方的地位。另一方面管理型施工企业就要将部分工程“发包出去”，即管理型施工在“拿到工程”后，一般将工程的作业内容分解后，将其中的部分专业工程、劳务作业分别分包给不同的具有相应资质的企业（分包企业），分包企业进行直接的施工。在专业工程分包和劳务分包中其又处于承发包法律关系中的发包方的地位。所以说在工程施工中管理型施工企业均具有双重的身份（既是承包人，又是发包人），而且在施工管理过程中又不断的在二者身份之间进行转换。

发包人和承包人之间本身就是一对矛盾体，发包人和承包人在履行合同、管理模式、签证和索赔管理、准备工作等各个方面均存在不同之处，管理型施工企业本身兼具二者的身份，并且在工程施工和合同管理中又不断的在二者之间进行身份转换。这对于管理型施工企业的项目管理人员和合同管理人员来讲，带来了极大的挑战，对于文件资料的准备、日常事务、签证和索赔等各个事项均需从两个截然相反的角度予以处理。

这种身份的双重性以及由此衍生的事项对于管理型施工企业来讲就是一个难以逾越的风险，是每个管理型施工企业必须化解的风险，化解这种风险的方法就在于提高管理人员素质、加强项目合同管理。

2、掌握资料及掌控工程的非原始性

在管理型企业施工的管理模式下，由于直接施工方是分包企业，并非管理型施工企业本身，这就必然导致管理型施工企业难以掌握第一手施工中的资料，其所掌握的应在施工中形成的资料（或者说承包人为履行合同以及交验工程而准备的资料）绝大部分乃至于全部均是来自于分包企业。同样管理型施工企业对于工程的掌控也具有非原始性的特点。

在这种情况下，对于管理型施工企业而言，就面临着如下问题：第一，管理型施工企业在资料整理、资料准备方面受制于分包企业，即使掌握了资料一般也是间接来自于分包企业；第二，一旦和分包企业或者业主产生纠纷，难以收集全面的资料；第三，容易为日后的工程资料向业主的移交留下隐患。众所周知，现在诉讼的本质就是证据，而证据在工程案件中就是资料，资料不能完全掌握将会在诉讼中风险。笔者在日前刚处理了一个这方面的案件，陕西省的某个大型施工企业在甘南有一个项目，由于项目部在日常管理中既没有主动收集相关资料，分包企业也没有按照合同约定向管理型施工企业报送资料，管理型施工企业亦未要求提供。最后由于农民工工资的问题，双方发生纠纷，由于管理型施工企业手头没有任何资料，不仅导致和分包企业的案件无法进行，同时也导致管理型施工企业在向业主索赔的时候，没有依据，导致索赔难以进行，最后只能赔偿了事。

3、索赔和签证的间接性

正是由于掌握资料的非原始性，在施工过程中由于各种原因导致的索赔，一般情况下是分包企业首先要求管理型施工企业进行索赔，管理型施工企业在看到相关资料后才以此为基础要求业主方进行索赔。同样，施工中的签证也一般是沿着这个程序进行的。这就是管理型施工企业在索赔和签证中具有间接性的根源所在。

此种方式对于管理型施工企业在索赔和签证中容易产生以下两个方面的风险：第一、管理型施工企业不注重自己收集资料，导致管理型施工企业对业主提出签证和索赔的能力和水平受到分包方对其提出索赔和签证能力、数额和水平的限制。更有甚者，某些管理型施工企业在分包合同中对于某些索赔和签证予以限制，而管理型施工企业和业主方的合同中对相应事项产生的索赔和签证却并未限制，可能导致管理型施工企业对于该部分索赔和签证没有办理；第二、尤其是签证，对于提出的时间性一般在合同中约定较为严格的期限，而由于管理型施工企业的索赔和签证的信息和资料来自于分包方，极易可能产生当管理型施工企业掌握该信息的时候，已经超出提出索赔的时效，导致无法索赔。

4、质量及安全管理的滞后性

管理型施工企业不直接进行施工，重在管理分包企业，而对工程质量、安全施工的直接负责人是分包企业。这就对管理型施工企业控制工程质量、保证安全生产方面提出新的挑战，一旦分包企业出现问题和事故后，管理型施工企业方可得知，这就出现质量及安全管理方面的滞后性。虽然说，出现质量问题或者安全事故的责任人应为分包企业，但是对于施工性管理

企业而言，会有如下风险：第一、虽然分包企业应当承担责任，但是业主方一般会依据总包合同直接要求管理型施工企业承担责任，而管理型施工企业只能再向分包企业追索；第二、一旦出现质量问题或者安全事故，对于管理型施工企业的资质和信誉方面会有很大程度的影响。比如笔者所在律师事务所对某个高速公路建设的项目的管理型施工企业提供法律服务的时候，就出现过以下情况：分包企业和监理人员合谋后偷工减料，偷工减料后的工程完工后监理签字，这就是分包方谋取了不当利益。但如果一旦造成质量事故，管理型施工企业可能要承担质量责任。

5、施工队伍存在易失控性

目前虽然基础设施投资过热，但是整个建筑市场整体来讲依然是“卖方市场”，整体的施工环境对于承包方不利，施工企业在和业主签订承包合同时一般处于劣势地位，在合同条款约定以及实际履行合同中总是承担较多的风险。虽然有些合同风险或者市场、商业风险应当由业主承担，但是业主一般通过招标文件或者合同安排将相应的风险转移给施工方。

管理型施工企业也概莫能外，这就导致管理型施工企业在和分包企业签订分包合同时，将相应的风险转嫁、分流给分包企业。然而分包企业一般都是一些小型的施工企业、劳务分包企业，还有一些挂靠的施工队、民工队，甚至还有一些就是直接和施工队、民工队签证的分包合同。一旦在合同履行中出现资金不及时或者物价上涨幅度较大，导致分包企业施工队伍利润降低或者无利润的情况下，施工队伍在这种情况下极可能采取一些非法律途径解决问题，比如直接撤场、消极停工、更有甚者挑动民工闹事，而有的时候就是分包企业故意耍赖而为。一旦这些情况出现，必然造成管理型施工企业无法向业主交待，面临巨额的反索赔。

例如笔者所服务的前述甘南的项目部，在2007年年底的时候，施工队伍就无故消极停工、挑唆农民工以拖欠工资事项闹事，最后导致3家施工队伍全部失控，而这3家队伍又都没有收取履约担保。项目部拟让新的施工队伍进场，以保证按期完工，然而原3家施工队伍却拒绝交出工作面，最终导致项目部除了支付了农民工工资，又向3家施工队伍多支付了二百万元的补偿款，才解决了施工队伍的问题。与此同时，项目部还需要面临业主方对于工期的巨额索赔。由此可见，在目前的分包管理模式下以及目前整体的施工环境下，施工队伍存在失控性的风险比较大，而且一旦出现失控，对于管理型施工企业而言，其损失以及面临的索赔是不可估量的。

6、对农民工权益保障监控的困难性

由于管理型施工企业是管理型企业，并没有直接和劳务层农民工之间产生劳动关系，直接和农民工之间存在劳动或者雇佣关系的是分包企业，所以严格从法律关系的角度来讲，农民工并不直接受管理型施工企业的管理。然而，第一目前国家对于农民工保护的力度进一步加大，如果农民工工资出现问题，当地政府或者当地劳动保障部门可能要求作为总包方的管理型施工企业先行垫付，给管理型施工企业造成不必要的损失；其次，最高人民法院在2004年做出的《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》的司法解释中，明确了实际施工人可以直接起诉发包方、转包方的依据，使得虽然农民工并未直接和管理型施工企业建立合同关系，但是如果一旦拖欠农民工的工资或者工程承包款，其可以直接起诉管理型施工企业、甚至业主方。正是整个层面的因素，就必然产生管理型施工企业对于分包企业农民工工资支付以及农民工权益保护监控的要求。笔者所服务的项目曾出现管理型施工企业已经将分包款项足额支付的情况下，但是由于没有进行农民工工资支付的监控，导致施工队伍未及时将工资支付，农民工遂到当地劳动行政部门，当地行政部门要求管理型施工企业先付清农民工工资，由于管理型施工企业已经按约给施工队伍支付工程款，仅此一项就带来200多万元的损失。

但是真正谈到农民工权益保护以及农民工工资支付的监控，笔者目前服务的项目也都采取了多种方式进行监控，包括直付至农民工、监督发放、收取保证金等，但是目前来看，效果都不是非常好，就此还需要进一步的探索。

7、极易出现分包合同的无效

依据《建筑法》（规定了违法分包、非法转包以及肢解分包的条款）、国务院《建设工程质量管理条例》，再结合计委的《工程建设项目招标范围和规模标准规定》等法律法规，这就必然导致目前进行专业工程分包的合同很可能出现合同无效的情形，特别是《建设工程质量管理条例》中的违法分包条款，以及《工程建设项目招标范围和规模标准规定》中的“215”条款，将将绝大部分的工程分包、材料采购合同归为无效。

所以导致很多管理型施工企业将分包的模式向劳务分包层面上进行转换，这就需要我们进一步研究劳务分包、劳务分包和专业工程分包的区别等，有利的是最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中明确了劳务分包合同的合法性。

论施工企业财务风险管理 篇3

关键词：施工企业；财务管理；财务风险

随着经济的不断发展，国内外市场一体化的产生，各行各业都在不断向国际发展，施工企业所面临的对手除了国内企业之外，还有一些具有实力的国外的施工企业，这使得竞争本来就很激烈的国内施工企业面临着更大的困境，施工企业承接工程的难度和风险都不断的提高。财务管理是施工企业管理中一个重要的环节，有效的财务风险管理能够预防施工企业在进行项目施工中遇到的财务风险，能够使施工企业的资金处于良性的循环之中，使企业在激烈的国内外环境之中立于不败之地。

一、施工企业面临的财务风险的类型

（一）施工企业面临的固有的财务风险类型

1.垫资风险。在建筑施工中垫资是一种常见的行为，这些年来国内外建筑市场的竞争越发的激烈，施工企业为了能够获得竞争优势，就经常采取一种垫资的行为。施工项目的完成需要一定的工程周期，而建设单位和施工單位之间按照合同的约定，以工程的进度和施工的质量来进行工程的结算，而这些又依赖于监理部门的检测和验收，哪怕是验收合格，仍旧不能保证全部资金的收回，因此垫资风险巨大。

2.成本管理风险。施工企业中经营管理中的一个重要环节就是施工项目的经济效益，因此在施工过程中对于成本的合理控制是相当重要的。成本的管理和施工管理的方案是否科学、合理，并且考虑到当时当地的实际的施工条件等息息相关，并且工程施工过程中的材料、人工、费用的支出是否严格按照施工方案进行控制，是否能够按照工期要求和预算的指标来完成，和施工企业的成本效益息息相关的。若其工程成本管理不到位，成本超出预算，就会给施工企业带来潜在的财务风险。

3.内控风险。内控制度是施工企业财务风险防范的一个有效手段，健全的内控制度，会降低施工企业的财务风险。但是目前施工企业普遍存在内控制度不完善，从管理人员到员工都对于企业的内控没有一个正确的认识，致使内部控制混乱，审查监管不严格，内控风险会直接导致财务风险的发生，影响到施工企业的发展壮大。

4.合同风险。由于施工市场的竞争日益的激烈，许多的业主趁此之际在签订合同中添加了许多的不平等条约，比如让施工企业垫资等等，这些合同条款的订立都使得施工企业在项目开始的初期就处于一种不利的状态，陷入了资金困境之中，财务风险也不断的加大。除此之外，在项目施工之前没有进行合理的工程设计，导致在项目施工途中经常出现要变更图纸等要求，如果施工企业忽略了对变更的部分进行合同的补充，那么双方的权责就不明确，在款项的结算上就会引发矛盾纠纷，爆发财务风险。

（二）施工企业涉及海外承包项目所遇到的风险

1.政治风险。涉外承包项目所涉及的政治风险主要是指所在国政治形势的变化而带来的一系列的风险，主要是包括了所在国的政局是不是稳定的；会不会发生政权更变的情况；有没有发生战争、动乱以及内部战争的可能性；所在国的周边国家的政局是不是稳定；经济政策上有没有存在国有化、拒付债务等情况；或不会发生大规模的政治活动等等。

2.自然气候风险。工程所在国的自然环境条件不同也会影响到国外的工程质量，如所在国的雨季较长就会给工程施工带来较大的困难。所在国可能发生的自然灾害和传染病等，如地震、火灾等也会导致工程收到影响。除此之外，工程所在国地理、地质条件也会给工程带来了巨大的风险。

3.社会文化风险。工程所在国与各国国家的港口情况，港务以及清关所需要的费用，各大交通航线运输情况和费用，通讯情况、水电情况、基础设施以及施工所需的材料物质、机械设备等都会给涉外工程带来风险的隐患。除此之外，当地居民的风俗习惯和宗教信仰也是其中一部分因素。

4.汇率风险。有些国家不允许将正当的利润换成硬通货汇往国外，有的允许但是时间过长。并且面临着汇率波动而造成的汇率风险。例如美元快速贬值的期间，当涉外工程中由于美元的贬值就会导致利润难以实现，容易发生亏损。

二、如何加强施工企业财务风险的管理

（一）施工企业要完善自身的财务管理制度

财务管理制度是防范财务风险的有效手段，能够提高对于资金的监督和管理，促进资金的良性循环。施工项目往往需要较长的时间，大部分的施工企业的资金管理方式是采用分散管理，但是这种模式已经不适用于现代的社会，分散的资金得不到合理的监控，容易被沉淀或者被转移，出现财务风险的几率较高。施工企业必须完善其财务管理制度，对于每个项目的资金进行有效合理的监控，在企业内部建立核算中心，规范每个部门的财务审批程序，使企业的资金处于良性的运转状态之中。在企业的财务管理的过程中，对于每一个财务人员、监管人员的责任划分必须明确，保障财务制度能够顺利有效的进行。此外，建立有效的风险预警系统，根据相应的指标对于财务状况进行合理的分析，并且由财务管理部门来进行风险预警的分析报告，分析其原因，并且及时采取相应的解决措施，避免财务风险的出现和恶化。

（二）对于财务风险进行有效的转移

现代施工企业对于财务风险的管理中有着新式的一类防范的方法就是将风险进行转移，其主要的方式有两类。其一是通过工程保险的方式，与保险公司签订关于施工项目的相应的保险合同，当施工项目发生不必要的事故的时候，就可以获得保险公司的赔偿，将风险直接转移给了保险公司，对于那些容易发生事故、且损失金额较大的工程项目，这种方式可以使资金得到及时的补偿，避免财务风险的发生。另一种方式就是通过签订工程合同的方式，将工程可能发生的风险等转嫁给设计方、材料供给方等。这种转移方式适合一些工程难度较大，人力、物力不足，并且认为具有较大风险的工程项目，可以将承建项目分包给一些分包商或者设备的生产厂家来一同实施，合同中明确规定双方的责任以及要承担的风险，从而施工企业本身的风险被大大降低。

（三）做好合同的订立事宜，预防合同风险的产生

尽管签订合同的双方都是明确合同风险的存在的，但是不管是业主转嫁给施工企业的风险，还是施工企业本身存在的风险，都反应出了在签订合同的过程中，施工企业对于合同中隐含的财务风险没有足够的重视，没有进行分析和完善合同的条款。为了更好的防范施工企业的财务风险，合同的订立必须受到充分的注意。对于那些对于环境有严重危害的，资金没有及时到位的，明显出现不公平现象的合同，不与之签订或者要求整改。对于那些材料款项的拨付、税费的缴纳、工程款的支付等等必须在合同的补充协议中进行明确的规定。针对工程垫资的情况，施工企业可以约定请求按照规定的要求归还垫资的资金以及利息，若是没有进行约定，就没有办法请求支付利息。例如，在项目工程中被业主扣留的质量保证金是否进行计息也要在合同中进行约束。

（四）加強对于工程项目的调查，预防涉外项目的财务风险

对于涉外项目存在着许多的不确定的因素，因此施工企业在投标选择项目之前，对于潜在风险必须进行详细的调查研究和分析。主要的调查包括几个方面，首先，对于工程项目所在国的政治局势必须有初步的了解，包括其与邻国之间的关系，发生局部战争的可能性，国内一些民宗、宗教的情况，政治和政策是否稳定不变等；其次，了解工程所在国的气候、天气等自然条件是否适合工程的进行，该国的气候、地质情况如何，发生灾害的规律和隐患等等都必须进行了解；再次，对于工程所在国的经济政策和情况必须进行详细的调查，财政状况如何，外汇政策的变动，通关口岸的政策制度，物价水平和建材设备的基本情况等等都直接关系到涉外项目是否能够顺利的开展；最后，对于工程所在国的工程项目的情况要熟知，例如该国建筑市场发展的情况，承包项目的平均价格水平，以及业主的资金实力和信用状况，项目所在地点的治安状况等等都要在投标之前进行考察，让涉外工程的风险降到最低，保证施工企业的基本权益。

参考文献：

1.张海平.浅析施工企业的财务风险管理[J].现代商业，2010（15）.

2.李文兵.浅谈施工企业财务成本控制的措施[J].商业经济，2010（19）.

3.杨柯巍.关于建筑施工企业财务核算的几点思考[J].财政金融，2007（8）.

浅析施工企业风险管理 篇4

1. 低价中标风险

施工项目投标的成败, 直接影响着施工企业的经济效益, 甚至关系着企业的生死存亡。我国建筑施工领域实行招投标法后, 施工企业基本上都要以投标报价的形式争取中标。为了获取工程项目, 企业间的竞争十分激烈。一些施工企业在对项目具体情况缺乏了解、未经周密的前期调研和成本测算的情况下, 盲目降低报价, 中标施工后才发现按标价根本无法完成施工, 要完成履约必须承担巨额的亏损。所以低价中标或招标文件中有对业主的意图领会不透彻、对项目实物工程量的估计失误、经济报价缺乏科学性和预见性、实物漏项、, 再加上招标市场上的不规范操作和不正常的因素将给承包企业带来巨大的风险。

2. 合同风险

当前市场是发包方的市场, 施工企业作为承包方处于相对被动的地位, 建筑工程在整个施工过程中受自然条件、社会条件等不可预见的因素影响, 各种风险随时都有可能发生, 也正因为风险的客观存在和不确定性, 许多业主利用建筑市场僧多粥少、竞争激烈、施工企业急于揽到工程任务的迫切心理, 在签订合同时附加某些不平等条款, 如要求施工企业垫付大量资金, 收取工程保证金, 有的项目甚至出现承接到手就意味着会发生亏损, 致使施工企业在承接工程初期就处于不利状况, 陷入合同陷阱, 直接增大了财务风险系数, 有的建设单位在设计阶段未作充分的考虑, 施工过程中往往临时提出设计图纸变更要求, 这容易打乱施工企业的施工规划和组织管理。特别是当建设单位提出变更要求时, 施工企业如果未及时对变更内容进行合同续订, 往往导致合同双方权利和义务的不明确, 最终在结算价款和合同履行上引起纠纷。合同的客观风险是法律法规、合同条件以及惯例规定的, 其风险责任是合同双方无法回避的。

3. 投融资风险

投资风险一部分来自长期投资, 一部分来自短期投资, 其中最主要的是指长期投资风险。所谓长期投资风险是指由于长期投资项目不能实现预期收益, 从而使整个施工企业的盈利水平和偿债能力受到影响的可能性。施工企业开展的BT、BOT项目投资金额巨大, 回收期长, 面临着市场变化大, 实际收益难以达到预期目标, 甚至投资成本都难以收回。目前施工企业 (除上市公司外) 采用较多的筹资方式是银行贷款, 银行贷款除具有其自身筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好的优点外, 财务风险大、限制条件多、筹资数额有限, 在一定程度上影响了施工企业的资金规模和周转速度, 由于金融机构对施工企业的贷款多是短期借款, 但施工企业资金周转的周期较长, 往往贷款期限届满, 资金未能完成周转, 各下属工程项目部的资金又较分散, 企业不得已还要借新债还旧债。仅靠这种筹资方式, 不仅影响了资金结构的稳定性, 也限制了企业的投资方向和发展规模, 在一定程度上隐含着财务风险。

4. 成本管理控制风险

因为建设工程建设周期长, 影响因素多, 各种建筑材料的市场价格波动大, 所以施工企业的成本控制很难。如施工期间物价大幅度上涨、未预见的恶劣施工条件等。如不能制定先进经济的施工方案, 则可能造成施工工期延长、所需机具增加、施工质量下降, 投入的成本费用相应增大。另外, 项目实施过程中, 如果不能全面控制成本, 造成人工费、材料费、机械使用费浪费、管理费增大, 使整个项目成本超出预算, 造成项目亏损。成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分, 直接影响项目的经济效益, 只要某个环节控制不当, 都有引起财务风险的可能。

5. 竣工结算风险

结算风险是工程结束后业主拒不结算或不能及时结算的风险, 该风险严重地困扰着施工企业。一般而言, 施工项目竣工后, 就应及时办理工程竣工验收、编制工程竣工决算, 但是由于业主和设计的原因致使有的单项工程的变更或调整不能及时批复, 造成项目财务结算滞后;另外在施工的后期阶段, 业主资金往往不足, 使施工企业无法及时收回工程结算尾款, 增加施工企业的资金负担, 同时也延长了工程保修时间, 增加工程保修费用, 从而增加了工程项目成本, 财务风险也随之而来。近两年国家明令清欠, 成效很大, 但一些陈年旧账有的业主已无力偿还, 有的业主有能力偿还而继续往下拖, 很多债权形同虚设。

二、加强施工企业风险管理的措施

1. 施工企业的风险辩识

所谓风险辩识是要确定在工程项目实施中存在哪些风险, 这些风险可能会对工程项目产生什么影响, 并将这些风险归档。风险辩识是工程项目风险管理的首要工作, 首先要收集资料, 包括自然环境、生态环境、社会环境、作业区域。其次分析不确定性。在收集资料的基础上, 应从以下4个方面对工程项目的不确定性进行分析:项目建设周期不同阶段的不确定性分析;工程的进度、成本、质量管理不同目标的不确定性分析;不同工艺装置的工程内容的不确定性分析;工程建设环境的不确定性分析。风险辩识的方法很多, 专家评议法在风险辩识中由于简单易行, 比较客观, 被人们广泛采用。最后确定风险事件, 编制项目风险辩识清单。在分析不确定性的基础上, 对这些风险按照工程项目内部和外部、技术和非技术、工程项目目标进行归纳、分类, 然后采用专家评议法开展风险辩识, 确定风险事件, 编制项目风险辩识清单。

2. 加强项目投标风险控制

在投标时要组织各专业人员认真分析工程项目本身、项目合同条件以及技术要求和工程量, 并充分调查了解建设市场动态行情, 科学合理地编制项目经济标。对于经验不足的施工企业, 必要时可以采取聘请专家或专业咨询公司, 帮助编制项目商务标。在选择投标策略时, 施工企业既要考虑自身的优势、劣势和目标利润, 还要考虑竞争对手的竞争实力, 同时还要认真分析投标项目的整体特点以及业主对工程项目的要求, 从而对症下药, 选用最恰当的投标策略, 最终夺标, 并为实现经营目标提供保证。针对个别管理者为完成年度考核指标, 盲目投标、冒险低价中标的情况, 施工企业的上级管理层在制定考核政策时, 应进一步研究调整对各单位的考核指标体系, 同时根据各单位的实际情况下达合理的考核值, 使考核体系更趋合理, 减少可能产生的弊端。建立健全项目投标评估、决策制度, 严格落实项目前期调研、成本预测、投标报价确定等必要的管理程序, 特别是签订施工承包合同时必须经管理层集体研究决策, 避免投标失误或人为原因造成低价中价和垫资风险。

3. 加强合同风险控制

合同风险虽然是合同双方确认了的但不管是转嫁给施工企业的原属于业主的风险, 还是施工企业自身因素造成的风险, 都反映了施工企业在签订合同时对隐含的财务风险没有产生足够的警惕。合同签订前, 企业各相关部门应对合同的风险性进行评估, 防止合同中不利条款的出现, 把合同的隐患消灭在评审阶段, 对未经审查的、不合法的、低于成本价的、显失公平的、不合投标程序的合同不签。对于施工合同应密切关注施工合同中的补充协议, 特别是对于工程款的拨付、税金缴纳、大型主材料款的支付等等应有明确规定对于垫资和垫资利息, 如有约定, 施工企业可以请求按约定返还垫资及其利息, 其利息按不高于银行同期贷款利率计算, 如无约定则视为工程欠款, 无权请求支付利息;对于业主按一定比例暂扣的工程质量保证金是否计息, 要在合同中约定, 若无约定则视为无息暂扣。

4. 加强成本风险控制

项目的成本管理部门要及时做好成本原始资料的收集和整理工作, 正确计算各阶段、分部分项工程成本, 同时要按照责任预算考核要求, 分析实际成本与预算成本的差异, 找出产生差异的原因, 并及时反馈到工程管理部门, 采取积极的防范措施纠正偏差, 以防止对后续施工造成不利影响或质量损失。要根据所选定的施工方案, 大力施行责任成本管理, 以责任成本为控制目标, 加强对施工项目成本的材料费、人工费、机械费间接费用等重点项目的监控, 及时开展调价索赔工作, 定期进行经济活动分析, 把总成本控制在责任成本范围内。施工过程中要尽可能采用新设备、新技术, 以节省材料, 节约时间, 降低工程成本, 缩短工期, 打造出高质量、高技术的建筑精品, 提高企业核心竞争力。要不断完善内部控制制度, 落实经济责任制, 对失职行为实行责任追究制, 规范经营行为。充分发挥财务、内部审计部门的监督指导作用, 开展事前、事中和事后审计, 对重大材料采购、重大费用开支、大笔资金支出进行监控, 对经济业务的合法性、合理性、有效性, 原始单据是否合法有效、内控制度遵守等情况进行检查监督, 考核目标成本的运行情况, 对成本控制过程中出的问题, 及时与项目领导沟通, 采取有力措施, 坚决予以纠正。

5. 加强竣工结算风险控制

建设工程竣工结算是施工企业所承包的工程按照建设工程施工合同所规定的施工内容全部完工交付使用后, 向业主办理工程价款结算的环节。在工程后期, 大多数建设项目资金紧张, 若不能及时结算, 业主则不会再拨付工程款, 拖延的时间越长, 外欠款的风险也越大。施工企业应及时编制工程竣工决算, 对于设计变更部分或因业主原因导致的停工损失、场地原因而发生的材料倒运费等费用, 要及时进行现场签证追加合同价款和办理工程结算。以合同和签证为依据, 合情、合理、合法地做好索赔工作尽量减少施工企业前期投入的资源损失和占用的资金, 因为加快资金周转对规避财务风险起着不可忽视的重要作用。

参考文献

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[2]陆惠民.苏振民等工程项目管理[M].南京:东南大学出版社, 2002-09

建筑装饰施工企业风险管理办法 篇5

企业风险管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条（目的）为了进一步提高企业管理水平，加强企业抵御风险的能力，最大程度地预防和减少各类风险对企业造成的损害，使应对风险事件的工作规范化、制度化，从而维护企业正常经营生产，增强企业竞争力，促进企业持续、健康、稳步发展，特制定本条例。

第二条（定义）企业风险，是指未来某些因素的不确定性对企业实现其经营目标产生的影响。风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

第三条（目标）企业风险管理总体目标为：

（一)确保将企业风险控制在与总体目标相适应并可承受的合理范围内。

（二）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性。

（三)确保企业建立和运行针对各项重大风险发生后的危机处理机制，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

第四条 开展风险管理工作应本着求真务实的原则，与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程之中。

第二章 风险管理组织体系

第五条（企业风险管理机构）公司成立企业风险管理委员会，是公司风险管理工作的领导机构，负责研究、部署全面风险管理工作。委员会设主任一名，由公司领导兼任，委员若干名，由项目承接、设计、物资采购、工程实施、财务、审计、法务等有关部门负责人或人员，以及其他公司相关领导组成。管理委员会办公室设在公司行政办公室，履行值守应急、信息汇总和综合协调职责，并会同审计部门就企业识别、量化和控制风险的情况进行监测考量，发挥运转枢纽作用。

第六条（企业风险管理机构）各业务职能部门成立部门风险应急小组，是风险防控的具体实施单位，部门风险应急小组对业务管理范围内的风险防控负有首要责任，具体负责部门业务的风险识别、量化、分析和应急预案的起草与实施，贯彻落实企业有关决策事项。部门业务职能人员依据各自职责，开展相关业务的风险管理工作。

第七条（企业风险管理机构）司属各单位成立风险管理分委会，在企业风险管理委员会的领导下，负责本单位各类风险的防控和应急管理工作。

第三章 企业风险类别

第八条（风险分类）企业的风险来自于企业内、外部各种因素，根据装饰企业的运营规律和特点，未来风险主要表现为：

（一）战略风险：指经营决策失误或对决策执行不当给企业造成的导致损失的可能性。

1、企业重大决策：未能按照科学程序进行决策，导致盲目决策或经营失误致使资源浪费、经营损失，甚至企业及社会不稳定；

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企业风险管理办法

2、经营战略调整：对内外部环境的判断不够准确，影响了战略决策的正确性；或在进行多个战略规划方案的比较选择时出现决策失误，未能选择最恰当的方案。

（二）政策风险：指由于国家、地方政策调整，导致企业发生损失的可能性。

1、国家政策宏观调控；

2、承包项目所在地投资环境变化、权力部门干预；

3、其他。

（三）市场风险：指市场环境因素造成的导致损失的可能性。

1、国内外装饰行业恶性竞争：包括工程围标、串标等排挤行为、地方行业垄断、排外行为等；

2、国内劳务、建材市场发生异常：包括市场供应短缺或价格暴涨。

（四）信用风险：指交易方不能正常履行合约给企业造成的导致损失的可能性。

1、建设投资方破产、资金短缺或缺乏诚信，恶意压价或拖欠；

2、供应商、合作方过失或违约；

3、企业面临公关危机，声誉、品牌受到政府、公众质疑而产生负面影响。

(五)运营风险：指由于企业内部控制不健全或者失效、运营过程中的操作失误或疏忽而造成意外损失的可能性。

1、工程投标与合同订立风险：包括投标缺乏充分准备、投标价计算失误，或投标不符合法律、法规及企业规章制度；合同存在重大瑕疵，或合同不符合法规、企业规章制度。

2、工程设计与施工设计风险：包括设计不合理、设计差错或失误导致工程质量不合要求。

3、质量与安全管理风险：包括发生工程质量事故，或因工程质量缺陷被投诉，或发生伤残、死亡等生产安全事故。

4、区域单位管理风险：管理失控，或项目管理组织体系不完善或不能有效运行，导致企业不能按期履约。

5、印章管理风险：包括滥用、盗用印章等用印不当引发法律责任，或不规范用印，管理无序影响企业经营发展。

6、员工违规操作行为：包括对外业务管理失控或漏洞，违反企业规章制度或法律法规。

7、信息化风险：由于信息缺失、信息滞后、信息处理不当、信息传递沟通不畅或信息不对称等，导致依赖于该信息系统的业务产生风险。

（六）财务风险：指企业在融资、投资、担保、资产管理、资金支付过程中发生失误的而造成损失的可能性。

1、资金管理风险：包括资金被挪用、盗窃、诈骗，或没有全部入帐，或资金使用效率低。

2、资产与负债管理风险：包括资产闲置、毁损，或资产处置不规范，人为造成资产流失，或债务数额持续上升致使企业经济负增长。

3、项目成本管理与费用控制风险：包括成本反映不真实，或费用预算指标分配不当导致资源配置不合理，或成本、费用支出不合理。

4、对外担保风险：包括被担保方缺乏或丧失偿债能力。

（七）法律风险：指交易合约不符合有关法律法规和企业利益或承担不应有的法律责任给企业造成的导致损失的可能性。

1、商务合同中的潜在风险；

2、分包、联营、合作单位存在履约风险。

第九条（风险级别）按照风险性质、严重程度、可控性和影响范围等因素，为便于风险预警和应482

企业风险管理办法

急管理，将企业风险划分为四级：Ⅰ级（特别重大）、Ⅱ级（重大）、Ⅲ级（较大）和Ⅳ级（一般）。

第十条（风险辨识）各业务、职能部门和各单位应根据以上风险类别并结合各自业务流程和特点，定期查找、辨识本业务流程和工作范围内有无风险，有哪些风险，确定风险源。

第四章 风险管理工作基本内容

第十一条 风险管理包括以下主要工作内容：

（一）风险信息管理：指通过合理的管理过程来保证风险管理决策所需风险信息的高质量，风险信息的真实、准确、及时和完整性能够确保风险决策的正确和高效性。风险信息的管理是风险管理工作的基础。风险信息是贯穿风险管理整个流程的决策活动所需的信息。凡与决策活动相关的描述风险本身属性的信息以及风险管理的过程信息，都属于风险信息。风险信息包括风险管理初始信息、各流程环节决策活动所需的信息、风险管理流程每一环节相关的其他管理和业务信息、财务数据、管理人员经验、行业标杆企业做法等信息。

1、收集、整理风险管理初始信息：指通过外部信息渠道、内部管理和业务工作平台持续获取静态、动态的原始信息，并按照风险类别进行整理的持续活动。企业应通过此活动逐步积累、建设并完善风险信息库，形成深厚的信息基础以及在此基础上积累的丰富经验。

2、加工处理风险信息：用专业方法或工具对归整后的原始信息进行分析处理，转化 为用风险管理专业语言描述的信息，并形成易于决策者参考的各类信息文件或报告；

3、传递信息：将上述文件定期或不定期地按照固定的流程逐级上报给拥有不同决策权限的各级风险管理决策者，由其做出决策后反馈给风险管理执行人员。

4、更新信息：根据企业内外部环境变化，结合不断变化的风险特性，及时更新信息，以保证信息的时效性，为下一次决策做准备的活动。

（二）风险分析和评估：运用定性与定量相结合的方法，通过对收集的风险管理初始信息、企业各项业务管理及其重要业务流程的风险进行关系分析和比较评估，通过技术手段初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略的活动。

1、风险辩识：查找企业各项业务、重要经营活动及业务流程中有无风险，有哪些风险的活动。

2、风险分析：对辩识的风险及其特征进行定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件的活动。

3、风险评价：是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等活动。

（三）制定和实施风险应对策略及应急解决方案：企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具(如：关键风险指标管理、损失事件管理等)。

(四)风险管理的持续检查、监督与改进：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。各有关部门和单位应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时逐级报送企业风险管理委员会。

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企业风险管理办法

第五章 内部风险控制运行体系

第十二条（管理机制）各单位应注重建立健全以下风险管理机制：

1、岗位授权机制。明确各岗位授权对象、条件、范围、额度，严禁超越授权作出风险性决定。

2、审批核准机制。对重要事项明确规定审核、批准的程序、条件、范围、定额，特别是时效。

3、权力制衡机制。对重要岗位明确规定不相容的分管，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职责。

4、风险转移机制。加强自我保护意识，合理规避风险，尽可能将风险转移到企业之外。

5、主要岗位轮岗机制。对涉及经济或重要决策权力的管理岗位定期进行调动。

6、重大风险预警、应急机制。确保在发现风险隐患后及时采取相应警示措施，在风险发生后将危害损失或不利影响减少到最小。

7、考核评价机制。把岗位风险大小与考核标准挂钩，把风险管理执行情况与考核结果挂钩，把风险控制能力与干部任用标准挂钩。

第十三条（风险预警）业务部门和各单位要针对各种可能发生的风险事件，完善预测预警机制，建立预测预警系统，开展风险分析，做到早发现、早报告、早处置。

第十四条（预警级别）根据预测分析结果，对可能发生和可以预警的风险事件进行预警。预警级别依据风险事件可能造成的危害程度、紧急程度和发展势态，划分为四级：Ⅰ级（特别严重）、Ⅱ级（严重）、Ⅲ级（较重）和Ⅳ级（一般）。

第十五条（预警信息）预警信息包括风险事件的类别、预警级别、起始时间、可能影响范围、警示事项、应采取的措施和发布单位等。

第十六条（信息传递）风险预警信息传递。信息应当及时、准确、客观、全面。一般或较大风险事件发生后，直接业务经办人是风险处置责任人，应在授权范围内及时采取有效处置措施，同时向所在部门或单位负责人报告，必要时由部门或单位负责人采取处置措施；特别重大或者重大风险事件发生后（包括一般、较大风险未能有效处置而继续趋向严重态势），各单位、各部门要立即报告，最迟不得超过4小时。应急处置过程中，要及时续报有关情况。

第十七条（先期处置）应急预案风险事件发生后，事发部门或单位在报告特别重大、重大突发风险事件信息的同时，要根据职责和规定的权限启动应急预案，及时、有效地进行先期处置，控制事态。

第十八条（应急方案）对于先期处置未能有效控制事态的特别重大风险事件，要及时启动相关预案，由企业风险管理委员会组织有关人员、机构，负责对突发事件的调查、确证、处置、控制和评价，提出应急处置方案，统一指挥或指导事发单位和相关部门开展处置工作。

第十九条（协同应急）需要跨部门共同参与处置的风险事件，由发生该类风险事件的业务部门牵头，其他部门予以协助，风险管理委员会适时协调。

第六章 应急保障

第二十条（应急处理小组）各单位、部门成立突发事件应急处理小组，由单位、部门负责人担任组长，确定组员职责，按照职责分工和相关预案做好风险事件的应对工作，落实应对风险事件的人员、物资、通信、医疗保障等工作。风险管理委员会可根据应急处理需要，紧急调集系统内人员、物资及相关设备。

第二十一条（培训演练）各单位、部门要结合实际，有计划、有重点地组织应急培训和演练，增强风险防范意识和应对能力，排查潜在隐患及可能的突发事件。

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企业风险管理办法

第七章 风险事件调查与评估

第二十二条（调查评估）风险事件处置结束后，处置事发部门或单位要对其起因、性质、影响、责任、经验教训等问题进行调查评估，并形成书面报告，改良业务流程，调整内部控制措施或修订相关制度。

第八章 检查与监督管理

第二十三条（监督评价）审计部门负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，就企业识别、量化和控制风险的情况提出质疑，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。

第二十四条（责任人）风险事件应急处置工作实行责任追究制。事发单位或部门是第一责任人，风险管理委员会是第二责任人。

第二十五条（表彰奖励）对风险事件应急管理工作中做出突出贡献的先进集体和个人公司将给予表彰和物质奖励。

第二十六条（责任追究）对迟报、谎报、瞒报和漏报风险事件重要情况或者应急管理工作中有其他失职、渎职行为的，依法对有关责任人给予经济或行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

施工企业的财务风险管理浅析 篇6

关键词：施工企业；财务风险管理；项目

一、施工企业的财务风险管理概述

企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。财务风险是一把双刃剑，既可能给企业带来预期的收益，又可能给企业带来意外的损失。风险的大小和收益的多少是成正比关系的，高风险往往伴随着高收益。具体而言，施工企业的财务风险主要有以下几种：一是项目管理混乱的财务风险；二是低价中标财务风险和承接垫资项目的风险；三是筹资造成财务风险；四是税收征管带来的财务风险。

二、施工企业的财务风险的成因分析

1.项目管理混乱造成财务风险

如果企业管理制度不健全或执行不力，往往造成各所属项目的管理不到位，一个项目管理混乱，一是项目部的管理问题，也有上級管理层监管不力的问题。因此没有一套完善的内控制度并加之有效的贯彻执行，是项目管理不善的根本原因，建立一套完善的内控制度需要管理层有科学的管理理念和思路，内控制度的有效实施则考验管理层的执行力和管理水平。在内控制度缺乏和外部监管缺失的情况下，管理混乱在所难免，加之个人私利的驱使，往往造成企业利益的浪费和流失，项目管理不善造成亏损的风险由此产生。

2.低价中标与垫资项目造成财务风险

经过笔者对施工企业的低价中标和垫资项目进行调查发现，造成这种情况的原因主要有以下几个方面：一是缺乏项目投标评估机制，对项目建设方的资信状况缺乏了解，对项目成本未进行充分的调研和预测，对低价中标项目可能产生的亏损估计不足；二是企业施工任务不足，上级下达的经营任务和产值指标完成存在较大压力，虽然明知低价中标有亏损风险，为完成考核指标仍冒险承接此类项目：三是缺乏投标决策控制机制，对于项目投标等重大事项，没有严格的决策程序和制度，或者有制度不执行；四是该项目与个别管理者存在利益关系，有意人为促使企业承接该项目。

3.筹资造成财务风险

目前施工企业除发行股票、债券筹资外，主要的资金来源是自有资金和银行贷款。但施工企业的工程项目地域分散，资金的效应也基本上仅限于本项目部，没有统一集中管理，资金使用缺乏计划性，有的项目从小团体利益出发，追求局部利益和短期效益，破坏了企业整体的资金平衡，所以目前施工企业(除上市公司外)采用较多的筹资方式是银行贷款，银行贷款除具有其自身筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好的优点外，财务风险大、限制条件多、筹资数额有限，在一定程度上影响了施工企业的资金规模和周转速度，由于金融机构对施工企业的贷款多是短期借款，但施工企业资金周转的周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成周转，各下属工程项目部的资金又较分散，企业不得已还要借新债还旧债。仅靠这种筹资方式不仅影响了资金结构的稳定性，也限制了企业的投资方向和发展规模，在一定程度上隐含着财务风险。

4.税收征管带来的财务风险

项目实行经济责任承包后，施工企业客观上对项目管理弱化，加上某些地方的材料市场极不规范，购买材料时没有发票，或者假发票泛滥，企业面lI缶很大的税务风险。而项目部在工程结束后已经解散，企业很难对项目负责人进行追偿。另外由于企业资金周转困难，企业便拖欠供应商材料款，款项支付不足，供应商未能及时提供发票入账由于会计核算的不规范，如成本少结转或收入少结转，有可能被有关税务机关查出后需补缴税金和罚款，给企业带来损失。

三、施工企业的财务风险的防范及化解对策

1.遏制项目管理混乱局面

当前工程材料费、机械使用费超支，项目人员超编等因素也是项目亏损的重要原因。材料采购未执行询价、招标、集体决策等管理程序，采购单价偏高；材料点收、库存、发放等管理混乱，对生产班组和劳务队伍领料未执行限额领用，材料浪费、超耗得不到控制，甚至出现材料被盗、倒卖的现象；项目管服人员和生产工人超编，造成项目管理费用和人工费超支。以上因素成为当前影响项目利润的主要因素，因此要防范项目出现亏损风险，就必须对项目前期策划、确定施组设计安排、二次经营运作、分包管理、材料物资管理、机械设备管理、项目人员管理等各个方面建立健全一套具体可行的内控制度。

2.加强中标及代垫项目管理

防范项目前期投标的财务风险针对个别管理者为完成年度考核指标，盲目投标、冒险低价中标的情况，施工企业的上级管理层在制定考核政策时，应进一步研究调整对各单位的考核指标体系，同时根据各单位的实际情况下达合理的考核值，使考核体系更趋合理，减少可能产生的弊端。建立健全项目投标评估、决策制度，严格落实项目前期调研、成本预测、投标报价确定等必要的管理程序，特别是签订施工承包合同时必须经管理层集体研究决策，避免投标失误或人为原因造成低价中价和垫资风险。建立项目投标责任追究机制，对由于投标决策过失行为给企业造成重大损失的应追究相关责任人和管理者的责任，经集体决策造成损失的也应追究管理层各成员的责任。

3.实行资金统一调度管理，拓宽筹资渠道

目前施工企业工程项目地域的分散性，逐渐形成了资金的分层管理，另外由于各项目“肥瘦不均”，致使有的项目大量资金沉淀，而有的项目资金匮乏，造成了企业的资金周转缓慢，再加之单一化筹资渠道，影响了企业生产经营的正常运转。为此施工企业应在年初根据新上项目和施工生产需要，统一编制资金预算计划，指导和调节日常的资金管理工作。编制的预算应既能保证机关管理层正常经营的开支，又能满足现场施工生产的需要；在资金管理及运作上，建立企业资金结算中心，集中开户，统一管理，严格执行“收支两条线”的管理原则。统一调配资金，充分发挥资金规模优势，满足发展需要。融集各工程项目富裕资金，把上交款由原来的年末上交改为按业主拨款的一定比例定期上交，由公司统一调度；按市场化运作，实行资金有偿使用原则，采取收取资金占用费的形式，谁使用谁支付资金占用费，这样不仅解决了融资难的问题，而且保证了工程项目资金的正常周转，提高了资金利用率。

4.加强涉税管理

论施工企业风险管理 篇7

一、施工企业风险的特点

1、客观必然性。

在施工项目建设时, 项目风险是客观存在的, 不以员工的意志为转移, 是必然要面对的现实。例如, 无论是地震、台风、泥石流等自然灾害, 还是施工技术或方案不当造成的损失等都是客观存在不可避免的现象。施工项目风险发生的本身特点, 表明它的发生可能范围不同, 或者形式不一样, 但是它的发生不可避免, 它总会以各自独特的方式表现出来。

2、不确定性。

施工企业风险的发生具有不确定性的特点, 在什么时间, 什么地方, 以什么样的形式发生及风险程度大小都是不确定的, 大多数是人们在事先预测不到的。项目风险的不确定性一方面表明它的发生具有偶然性, 可能发生也可能不发生;另一方面表现在即使是同种性质的项目风险, 在不同时间、不同地方发生所造成的后果或损失也是不确定的。

3、风险存在与发生的可变性。

施工项目风险在一定条件下具有可转变的特性。一方面风险一旦发生, 如果对其不管不问, 风险程度很可能越来越严重;另一方面随着人们对风险认识程度的加深, 对风险抵御能力的增强, 当风险发生时, 人们往往可以采取适当的措施对其后果进行削弱或是化解, 使得项目风险的程度由强变弱。

二、施工企业风险的类型

建筑施工企业在投标阶段、合同签订阶段、施工阶段均存在着项目风险, 需要承担的项目风险主要包括以下几点:

1、合同风险。

建筑市场竞争日趋激烈, 施工企业为了得以生存发展, 投标时竞相压价, 最终常以微利或成本价, 甚至不惜以低于成本的价格承包工程。低价中标策略要求对未来市场形势必须具有一个准确的判断且对施工项目也应具有相应的经验。合同的不规范, 不严密, 不能合理妥善的处理合同的纠纷等都是存在的合同风险。过度竞争造成施工企业合理利益的流失, 给企业正常经营和生产带来诸多困难, 在施工项目承包过程中稍有管理不当, 就可能导致亏本经营。

2、用人风险。

当前形势下, 常有企业对经理等高级管理人员任用不当, 项目经理以公司的名义乱接工程或由于本人业务能力低下等原因, 导致工程无法完成, 对此, 施工企业要对其造成的后果承担连带责任。许多企业因项目经理的不良行为而承担巨大经营风险。

3、资金风险。

拖欠工程款是施工企业确知无法避免又不得不承受的一个重大风险因素。拖欠工程款或垫资工程有越演越烈的趋势, 实质上是业主把投资成本和投资风险转嫁给施工企业的不平等市场行为。因此, 要加强对保证金、垫资款的回收, 对垫资方式、违约责任等作出细致、明确的规定。

4、安全风险。

建筑企业经常发生安全问题, 因建筑产品露天生产, 建筑业历来是事故多发行业。施工企业一旦遭遇安全事故, 用于抢救、处理伤亡事故的时间和费用往往很大, 承受巨大的经济损失, 也给企业带来形象上的伤害, 为以后的投标带来难度。

5、信誉风险。

企业因各种原因, 如因工程质量引发了安全事故、伤人事故、劳资纠纷、债务纠纷等, 被公众媒体曝光, 使企业公信力和无形资产严重受损, 影响企业的营销活动, 就对企业的信誉和形象造成了影响。

6、自然风险。

在项目施工的过程中, 自然灾害的发生是很有可能的, 是施工方在上场前不能预测到的。例如, 台风、洪水、泥石流、地震等等, 一旦发生, 都会给施工带来巨大的损失和严重的影响。

三、施工企业风险应对措施

1、树立全员风险管理意识。

施工企业要在整个企业内部树立风险管理意识, 实行全面风险管理, 做到无论是施工企业领导者还是工地工人, 都必须参与企业风险管理。对于存在大量风险的施工企业来说, 也可以考虑设立专门的风险评估部门, 有效地防范、规避企业的风险。

2、严把合同签订关, 完善合同签订评审。

施工企业需要严把合同签订关, 把好投标决策关, 不仅可以降低公司的项目体制成本, 提高中标率, 更为重要的是能使企业的价值链从源头上得到了控制, 为下一步各环节的增值提供了活水源头, 使企业真正步入良性循环发展的轨道。对项目承揽遵循以下原则: (1) “三不揽”原则。没有利润的项目不承揽, 工程规模小、利润低的项目不承揽, 施工不复杂、科技含量不高的一般工程项目不承揽; (2) 双向选择原则。施工企业要筛选工程信息, 对符合要求的工程信息输入顾客信息库, 对顾客信息进行评估和投标决策, 由原来单一的顾客选择承包商变为双向选择。遵循这两个原则选择的承揽项目才可以签订合同。在合同签订时, 可以聘请相关的专业人士对合同进行评审, 消灭掉合同中存在的风险隐患。

3、完善资金管理。

施工企业对资金进行有效管理, 可以使公司管理层从整体上把握资金的运作情况、筹资融资能力和投资能力情况, 使企业资金处于可控的状态下, 有利于资源的优化配置, 协调企业的发展, 增强资金利用率。对此, 施工企业可以建立资金结算中心, 推行资金集中管理, 实行资金管理信息化, 提升资金管理能力, 集中资金管理权限, 明确授权范围, 建立资金全面预算管理制度, 实现资金的有效管理等。

4、加强项目成本控制。

施工企业应加强成本控制, 减少浪费损失, 才能尽可能避免项目的亏损。在项目施工过程中, 要根据工程设计图纸、技术资料等, 考虑施工现场条件以及合同工期等因素, 制订科学合理的施工方案, 以达到缩短工期、提高质量进而降低成本的目的。同时, 施工企业必须推行责任成本管理, 以责任成本为控制目标, 加强对材料费、人工费、机械使用费等重点成本项目的监控, 把成本费用控制在责任成本范围内。

5、完善企业内部控制制度。

完善施工企业内部控制制度:首先, 施工企业应推行全面控制原则, 即全员、全过程、全方位控制。针对人、财、物等制定全面控制制度, 保证施工企业生产经营活动的有序进行。其次, 在施工企业内部实行全员目标管理, 将制定的各项经济指标等下达到各责任部门及责任人, 各部门必须严格按照公司内部控制的流程控制各项成本费用和技术、业务流程。

6、优化施工方案, 确保安全、工期和质量。

为达到利益最优化, 尽量缩短工期, 减少成本开支, 首先应该制订经济合理的施工组织设计方案, 按照业主要求的工期和质量要求, 结合施工单位自身的条件和能力, 确定施工方案。在施工的过程中, 按照计划全面落实施工方案和计划。在抓好材料管理、降低机械费的使用、降低管理费用的同时, 完善施工生产环节的安全措施, 确保施工安全生产;优化各施工环节和程序, 确保工程质量和工期。

四、结束语

在市场经济迅速发展的背景下, 建筑施工企业加强风险管理刻不容缓, 同时也要注意, 在实际施工项目中, 项目部需要结合自身项目的特点, 进一步细化管理中的各项工作。风险管理是一个系统复杂的过程, 施工项目部必须不断努力完善风险管理机制, 更好、更有效地控制风险, 降低损失。

参考文献

[1]邓弘深.建筑工程项目风险管理中若干关键问题研究[J].中国水运 (下半月) , 2010.6.

[2]王佳慧, 孙国徽.建筑施工项目风险管理的对策分析[J].华章, 2009.

浅析施工企业财务风险管理 篇8

一、施工企业实施财务风险管理的意义

施工企业加强财务风险管理,对保证企业的健康持续发展具有重要意义,具体来说主要体现在以下几个方面:

(一)有利于拓展施工企业的业务。当前,施工企业在开拓市场的过程中,常常会进行市场投标,业主在选择竞标的施工企业时,除了考虑竞标的价格外,还会考虑施工企业的资质级别、信誉程度和融资能力等情况。如果施工企业的财务风险较高,就可能导致其融资能力下降,信用降低,直接对工程的进度和结算情况产生影响,最终还可能会导致竞标失败。

(二)能够增强施工企业的获利能力。施工企业进行财务风险管理的重要内容包括对成本风险的控制和对工程资金款的风险控制。一方面,这两类风险都会对企业的盈利能力产生影响,如果成本管理不成功,在工程项目收入一定的条件下,企业就会少转甚至发生亏损;如果对应收款的风险管理不当,企业付出的成本就无法得到弥补。另一方面,企业的盈利能力下降,也会进一步加大财务风险,对企业的融资能力以及扩张能力产生限制,最终形成恶性循环。

(三)促进施工企业的技术进步和科技创新。施工企业的财务风险控制的好,就可以将一部分资金放在引进新技术上。否则,一旦企业的财务风险处在高位,企业就无力关注对其长远发展产生影响的因素。企业的技术研发力量一旦降低,不但会影响企业工艺的更新,还会对企业的竞标价格产生影响,最终使企业失去原有的竞争优势。

二、施工企业面临的财务风险

现阶段,我国施工企业面临的财务风险复杂多样,具体来说主要包括以下几个方面:

(一)合同风险。当前,由于施工市场的不完善以及投标的激烈竞争,施工企业面临各种各样的问题,例如:工程款的拖欠问题、工程质量问题以及材料价格问题等,都跟施工合同的履行不规范有着密切关系。一方面,不少业主利用施工市场竞争激烈等在合同签订时附加不平等的条款,例如:收取大额工程保证金、要求施工企业垫付资金等,这些合同条款使得施工企业在工程项目建设初期就处于不利状态,陷入了业主的合同陷阱,增大了财务风险。另一方面,建设单位在设计阶段并没有进行充分的考虑,常常在施工过程中提出变更设计图纸的要求,如果施工企业没有及时对变更的内容续订合同,就会导致合同双方的权利义务不明确,在合同履行和工程款结算上就会引起不必要的纠纷,形成施工企业的财务风险。

(二)成本控制风险。一方面,施工企业的项目建设周期长,影响因素也较多,很难对成本进行有效控制。例如:在施工期间由于原材料价格上涨和恶劣施工条件等,使得施工方案不够完善,就可能造成施工的工期延长,耗费的人、财、物等就会相应的增加,使得项目成本超出成本预算。另一方面,施工企业内部控制建设不够完善,也是导致项目亏损的一个重要原因。

(三)工程款结算的风险。施工企业在项目建设过程中,由于建设方不能及时履行合同,拖欠工程款严重,不得不投入额外的人力和物力来应对日益增长的施工债权,这种高额的债权背后,隐藏着很高的财务风险,对企业的资金链有着直接的影响。尤其是工程项目竣工后,由于项目变更没有得到及时的批复,不能及时进行竣工验收,也不能立即编制工程项目的竣工决算,使得施工企业的财务结算严重滞后,无法及时收回工程款。这些都严重影响了企业到期债务的履行,分包商、银行以及材料供应商等到期债务发生财务支付风险的可能性增大。

(四)市场风险。当前,政府对房产建筑市场的调控已经成为常态,能够促进建筑施工行业向更加规范和理性的方向发展,行业的资源将得到重新整合,市场条件下的竞争机制也会逐步完善,施工行业已经进入到了优胜劣汰的洗牌阶段。因此,施工企业的财务风险管理已经置身于复杂的经济环境中,并且受到企业之间竞相压价的影响,如果施工企业缺乏健全的财务管理体系,没有抵御财务风险的能力,必将会导致施工企业理财失败。

(五)企业发展风险。建筑企业属于劳动密集型的企业,建筑产品具有单一性特点,这些都使得建筑企业缺乏相应的危机管理体系和发展战略体系,企业管理的运行机制不够健全,高素质管理人员缺乏,技术性支持可持续发展的原动力不足。建筑企业如何在新的市场条件下实现稳定发展成为国民经济发展的重要问题。

三、加强施工企业财务风险管理的对策建议

针对施工企业在财务风险管理工作中出现的不足之处,建议从以下几个方面加以改进:

(一)加强对施工合同的审批,做到科学决策。施工合同虽然已经经过合同双方的确认,但是施工企业在签订的同时对潜在的财务风险并没有给予足够的警惕,业主的风险可能会通过合同转嫁到施工企业身上。为了对合同进行严格的管理,进一步防范由施工合同引起的财务风险,企业应该把好合同关。在合同签订之前,相关部门应该对合同的风险进行科学的评估,按照规定的流程对合同进行审批,坚决杜绝“拍脑袋决策”。要对企业的投资报酬、资金垫付能力等相关指标进行充分分析,消除合同中的不利条款,将合同隐患消灭在前期的评审阶段。同时,应该密切关注合同中的“专用条款”,尤其是对于工程预付款和工程款的拨付以及业主指定的分包付款方式、项目工程进度的计量等都要给予特殊关注。

(二)完善企业的成本管理,建立健全企业内部控制。首先,施工企业在项目施工中,要根据设计图纸和相关技术资料,综合考虑施工现场条件、合同工期和责任成本等因素,制定科学合理、经济可行的施工方案,以达到提高施工质量、缩短施工工期、降低施工成本的目的。其次,应该根据制定的施工方案,推行责任成本制度,使成本管理做到事前预测、事中控制和事后分析,将成本分解到各个项目、班组和个人,体现权责利的统一,将总成本严格控制在责任成本之内,逐级逐步降低企业的财务风险。再次,施工企业在施工过程中,应该尽量使用新技术和新设备,以达到节省时间、节省材料的目的。同时,应该建立健全企业的内部控制制度,在项目前期决策、分包管理、物资管理以及项目人员分工等方面建立健全的内部控制制度,防范项目的亏损风险;严格落实项目经济责任制度,对那些失职的人员要追究责任,以此规范施工企业的经营行为。

(三)及时办理竣工结算,加大资金的回收力度,降低外部欠款风险。首先,施工企业应该做好对业主和客户的资信评估和记录工作,根据对应收账款进行账龄分析,制定催收办法。每隔一段时间进行一次评估,对其信用等级进行动态调整。其次,施工企业承包的工程项目按照相应的施工合同完工并交付使用后,要及时向建设单位办理工程款的结算。及时办理竣工验收,进行工程竣工结算,对于那些施工设计变更部分或者是因为建设方原因导致的费用增加,应该及时追加合同价款;对于那些不可抗因素对施工项目造成的影响,施工企业应该以相关政策为依据,科学合理的做好索赔工作。再次,应该合理科学的利用第三方融资,例如:将以前支付材料供应商的电汇支付或者转账支票支付转变为银行承兑汇票的形式进行支付,也可以将建设单位拖欠的工程款适时适度的转嫁给材料供应商和分包商,这样,可以有效的盘活企业资金,提高企业资金的周转效率,在一定程度上也化解了工程款的回收结算风险。

(四)加强对建筑施工市场的分析,提高企业驾驭市场的能力。建筑施工市场受政府宏观政策的影响较大,当前施工企业正在向合作开发建设、用投资带动施工、在风险可以控制的前提下将垫资变为投资、资本经营等方向转变。随着我国市场经济体制、法律建设体系以及政府执政能力的完善的规范,市场对施工企业提出了更加严格的要求,施工企业之间的竞争,注重的是整体运筹实力和对风险的驾驭能力,尤其是面对常态化的政府房地产调控环境,应该充分分析政府的信贷政策,完善企业的风险管理控制体系,提高企业的市场竞争能力,促进企业长远健康发展。

(五)优化业务结构,提高企业可持续发展动力。以建筑施工为基础,积极向工程咨询、工程总承包、特许经营等价值链高端拓展,优化业务结构,改变对大土木工程的依赖,拓宽企业的生存和发展空间,增强企业抵抗市场风险的能力。加强推进人才队伍建设,逐步形成适应企业发展需要的总量适当、素质优良、层次合理、专业匹配、以经营管理人才为引领、以高技能人才为骨干、以专业技术人才为主体、以专家队伍为支撑的人才梯队,为企业健康持续发展提供有力的人才保证和智力支持;增强科技创新意识,提升科技创新能力,增加科技投入,加强应用化研究,使研究成果更好地适应生产实际需要、快速推广并转化为经济效益,推进科技管理、技术服务、科研开发和新技术推广应用一体化,加强自主知识产权的开发、保护和利用,提高企业技术性可持续发展的原动力。

施工企业财务风险管理研究 篇9

财务风险是指公司财务结构不合理, 融资不当等使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是风险在财务领域的体现。财务风险的发生没有确切时间限定, 可能随时发生, 风险发生的时间、地点、程度等都具有不确定性, 具有偶然性。财务风险造成危害大小具有相对性, 风险大小是随着企业经济活动中各种因素的变化而变化的, 企业的财务风险是贯穿于企业的整个生产经营活动的全过程, 从企业资金的筹集到企业利润的分配的每个环节都可能存在着财务的风险。当企业面对发生财务风险时, 要积极采取措施, 可以变被动为主动, 变危机为盈利。督促企业管理人员加强管理, 积极防范财务风险, 提高企业资产安全性, 增进企业经济效益。

2企业财务风险的危害

财务风险存在于企业经营的全过程, 各个环节引发的财务风险, 都可能对企业造成严重冲击。筹资环节, 企业要经营发展, 需要具有相应规模的资金支持。企业在筹资环节通过合法手续采取有偿使用的方式, 从外部取得资金用于经营。其目标是借用外来资源, 扩充自我实力。当企业的负债比例越高时, 权益收益率就会越高, 利用外借资本盈利能力就越强, 但到期还债的压力也会越大, 企业一旦经营管理不善, 将会面临严重的财务风险。具体表现在:如果债务规模过大, 企业要严格按期支付高额的固定本金和利息, 否则预期罚息很重, 一旦资金链出现问题, 不能按期偿还本金和利息, 加大公司负债成本, 资金利率上升, 投资回报率小于负债利率时, 企业净利润将缩减, 将给企业带来巨大财务风险。在企业盈余不足以偿还债务利息情况下, 企业有可能缩减生产经营规模、减少生产品种、裁员、变卖动产和不动产, 将会影响到企业的后继经营。企业有长期投资和短期投资, 短期的企业资产投资有利于资金的周转, 保障企业的资产的流动性和企业还债能力, 但短期投资收益率。长期投资需要大额资本, 时间跨度长, 投资项目未来报酬具是不确定性, 对公司的未来发展具有决定性的作用, 稍有不慎, 将带来巨大风险。加强对企业资金的管理, 保障企业货币资金链不能断裂, 否则将给企业造成重大的财务风险。企业利润分配上, 如果企业留存收益高, 股息分配就低, 如果股利分派水平过高, 将流失大量货币资金, 对一个成长中的企业影响尤甚, 会给企业的长期发展带来财务风险。企业的财务风险在其他领域还有一些无法预测的财务风险存在, 可见财务风险对企业的生存发展危害巨大。

3建立财务风险预警系统

财务预警系统可以从两个层面防范风险:1.企业预警机制, 从企业整体出发, 设置全面预警机制, 对物资生产销售等相关部门设置风险预警指标。2.财务预警机制, 针对财务指标设置预警机制。双管齐下, 点面结合, 组成一个严密的体系, 以期望有效的防范企业风险。风险预警体系如下:

3.1设置财务风险预警指标

从企业全局出发来设置预警系统的长期预警指标, 财务预警风险指标分别从企业获利能力、企业经济效率、企业偿债能力、企业发展潜力、企业盈利能力和企业举债经营的等方面设置, 并根据企业的特色来设置指标的预警值。

3.2加强预警指标的管理, 对异常情况密切关注

企业针对自身的具体情况设置预警指标是预防财务风险的有效方法, 但指标的设立只是工作的第一步, 如何使它发挥实际作用则是关键的内容。当预警指标报警时, 企业应有专业人员负责处理, 找到异常的原因, 对企业的财务影响的大小, 采取妥善的处理方法, 防范财务风险。当流动比率出现异常, 预示着流动资产管理出现了问题, 流动比率过速, 预示着资产管理收益偏低, 大量流动资产闲置, 没有实现预期利益。如果流动资产比率过低, 则资金周转出现问题, 资金断链将给企业带来巨大财务风险。当权益乘数或资产负债率出现问题, 则预示着企业的资本结构不合理, 如果权益乘数或资产负债率指数偏高, 说明企业的负债比率过高, 企业负有到期还本付息的义务, 当资产收益率小于资本利息率的情况下, 财务入不敷出, 将引起严重财务危机。当权益乘数或资产负债率指数偏低, 则说明企业在运用自有资产经营, 在有效的经营政策情况下, 当资产收益率大于资本利息率时, 限制了企业的发展速度, 减少了预期收益。

3.3企业财务预警系统的结构

设计企业的财务预警系统, 要考虑保证企业的金融、财务、会计系统数据信息的一致性, 避免出现信息孤岛, 尽量避免信息的二次输入;操作模式的设计要界面的简洁、易于操作及数据的易获取, 采用神经网络算法保证模型的可用性。构建财务预警系统包括数据信息采集系统、预警指标计算系统、综合信息评价系统、风险警示系统和风险控制系统, 要充分发挥各个系统管理的协同效应。企业要根据预警系统发出的预警信息, 选择合适的报警渠道并对报警时间做出定量规定, 对报警对象要定岗定员, 发现警报向专人报警, 如高度警报时, 直接向财务总监和总经理报告。预警系统基本结构如图1所示。

3.4从资产负债表状况分析财务风险

从资本结构状况角度对财务风险进行分析, 可以分为三种情况:其一, 根据流动资产和固定资产的筹资来源是流动负债还是长期负债, 可以将企业资本结构分为保守型资产结构、风险型资产结构和中庸型资产结构三种类型。保守型资产结构模式是一种稳健的资本结构, 但资产获利能力较低。风险型资产结构具有较高的财务风险, 但资产获利能力较强。中庸型资产结构居中。其二, 看本年利润科目余额, 金额越大, 说明企业盈利越多, 如果为红字, 则说明企业处于亏损状态, 如果红字金额较大, 资产总额将大幅降低, 说明自有资本被侵蚀了, 属于高度财务风险, 必要时要采取措施。其三, 关注往来科目, 如应收账款与应付账款等科目, 分析账龄及客户的资信状况, 避免形成坏账。对长期由于对方原因无法付出款项, 妥善处理, 必要时做营业外收入, 计入损益。

摘要：随着全球经济一体化的趋势, 面对市场的日益激烈竞争, 企业面临的各种财务风险也在不断的增加。如何有效地防范企业财务风险。本文通过分析企业财务风险的危害, 构建了企业财务风险的预警系统, 探讨企业财务风险的高效防范措施。

关键词：财务风险,风险危害,风险预警

参考文献

[1]武文杰.浅谈企业财务风险及防范对策[J].全国商情 (经济理论研究) , 2014 (15) .

论施工企业财务风险管理 篇10

一、施工企业面临的财务风险的类型

(一) 施工企业面临的固有的财务风险类型

1. 垫资风险。

在建筑施工中垫资是一种常见的行为, 这些年来国内外建筑市场的竞争越发的激烈, 施工企业为了能够获得竞争优势, 就经常采取一种垫资的行为。施工项目的完成需要一定的工程周期, 而建设单位和施工单位之间按照合同的约定, 以工程的进度和施工的质量来进行工程的结算, 而这些又依赖于监理部门的检测和验收, 哪怕是验收合格, 仍旧不能保证全部资金的收回, 因此垫资风险巨大。

2. 成本管理风险。

施工企业中经营管理中的一个重要环节就是施工项目的经济效益, 因此在施工过程中对于成本的合理控制是相当重要的。成本的管理和施工管理的方案是否科学、合理, 并且考虑到当时当地的实际的施工条件等息息相关, 并且工程施工过程中的材料、人工、费用的支出是否严格按照施工方案进行控制, 是否能够按照工期要求和预算的指标来完成, 和施工企业的成本效益息息相关的。若其工程成本管理不到位, 成本超出预算, 就会给施工企业带来潜在的财务风险。

3. 内控风险。

内控制度是施工企业财务风险防范的一个有效手段, 健全的内控制度, 会降低施工企业的财务风险。但是目前施工企业普遍存在内控制度不完善, 从管理人员到员工都对于企业的内控没有一个正确的认识, 致使内部控制混乱, 审查监管不严格, 内控风险会直接导致财务风险的发生, 影响到施工企业的发展壮大。

4. 合同风险。

由于施工市场的竞争日益的激烈, 许多的业主趁此之际在签订合同中添加了许多的不平等条约, 比如让施工企业垫资等等, 这些合同条款的订立都使得施工企业在项目开始的初期就处于一种不利的状态, 陷入了资金困境之中, 财务风险也不断的加大。除此之外, 在项目施工之前没有进行合理的工程设计, 导致在项目施工途中经常出现要变更图纸等要求, 如果施工企业忽略了对变更的部分进行合同的补充, 那么双方的权责就不明确, 在款项的结算上就会引发矛盾纠纷, 爆发财务风险。

(二) 施工企业涉及海外承包项目所遇到的风险

1. 政治风险。

涉外承包项目所涉及的政治风险主要是指所在国政治形势的变化而带来的一系列的风险, 主要是包括了所在国的政局是不是稳定的;会不会发生政权更变的情况;有没有发生战争、动乱以及内部战争的可能性;所在国的周边国家的政局是不是稳定;经济政策上有没有存在国有化、拒付债务等情况;或不会发生大规模的政治活动等等。

2. 自然气候风险。

工程所在国的自然环境条件不同也会影响到国外的工程质量, 如所在国的雨季较长就会给工程施工带来较大的困难。所在国可能发生的自然灾害和传染病等, 如地震、火灾等也会导致工程收到影响。除此之外, 工程所在国地理、地质条件也会给工程带来了巨大的风险。

3. 社会文化风险。

工程所在国与各国国家的港口情况, 港务以及清关所需要的费用, 各大交通航线运输情况和费用, 通讯情况、水电情况、基础设施以及施工所需的材料物质、机械设备等都会给涉外工程带来风险的隐患。除此之外, 当地居民的风俗习惯和宗教信仰也是其中一部分因素。

4. 汇率风险。

有些国家不允许将正当的利润换成硬通货汇往国外, 有的允许但是时间过长。并且面临着汇率波动而造成的汇率风险。例如美元快速贬值的期间, 当涉外工程中由于美元的贬值就会导致利润难以实现, 容易发生亏损。

二、如何加强施工企业财务风险的管理

(一) 施工企业要完善自身的财务管理制度

财务管理制度是防范财务风险的有效手段, 能够提高对于资金的监督和管理, 促进资金的良性循环。施工项目往往需要较长的时间, 大部分的施工企业的资金管理方式是采用分散管理, 但是这种模式已经不适用于现代的社会, 分散的资金得不到合理的监控, 容易被沉淀或者被转移, 出现财务风险的几率较高。施工企业必须完善其财务管理制度, 对于每个项目的资金进行有效合理的监控, 在企业内部建立核算中心, 规范每个部门的财务审批程序, 使企业的资金处于良性的运转状态之中。在企业的财务管理的过程中, 对于每一个财务人员、监管人员的责任划分必须明确, 保障财务制度能够顺利有效的进行。此外, 建立有效的风险预警系统, 根据相应的指标对于财务状况进行合理的分析, 并且由财务管理部门来进行风险预警的分析报告, 分析其原因, 并且及时采取相应的解决措施, 避免财务风险的出现和恶化。

(二) 对于财务风险进行有效的转移

现代施工企业对于财务风险的管理中有着新式的一类防范的方法就是将风险进行转移, 其主要的方式有两类。其一是通过工程保险的方式, 与保险公司签订关于施工项目的相应的保险合同, 当施工项目发生不必要的事故的时候, 就可以获得保险公司的赔偿, 将风险直接转移给了保险公司, 对于那些容易发生事故、且损失金额较大的工程项目, 这种方式可以使资金得到及时的补偿, 避免财务风险的发生。另一种方式就是通过签订工程合同的方式, 将工程可能发生的风险等转嫁给设计方、材料供给方等。这种转移方式适合一些工程难度较大, 人力、物力不足, 并且认为具有较大风险的工程项目, 可以将承建项目分包给一些分包商或者设备的生产厂家来一同实施, 合同中明确规定双方的责任以及要承担的风险, 从而施工企业本身的风险被大大降低。

(三) 做好合同的订立事宜, 预防合同风险的产生

尽管签订合同的双方都是明确合同风险的存在的, 但是不管是业主转嫁给施工企业的风险, 还是施工企业本身存在的风险, 都反应出了在签订合同的过程中, 施工企业对于合同中隐含的财务风险没有足够的重视, 没有进行分析和完善合同的条款。为了更好的防范施工企业的财务风险, 合同的订立必须受到充分的注意。对于那些对于环境有严重危害的, 资金没有及时到位的, 明显出现不公平现象的合同, 不与之签订或者要求整改。对于那些材料款项的拨付、税费的缴纳、工程款的支付等等必须在合同的补充协议中进行明确的规定。针对工程垫资的情况, 施工企业可以约定请求按照规定的要求归还垫资的资金以及利息, 若是没有进行约定, 就没有办法请求支付利息。例如, 在项目工程中被业主扣留的质量保证金是否进行计息也要在合同中进行约束。

(四) 加强对于工程项目的调查, 预防涉外项目的财务风险

对于涉外项目存在着许多的不确定的因素, 因此施工企业在投标选择项目之前, 对于潜在风险必须进行详细的调查研究和分析。主要的调查包括几个方面, 首先, 对于工程项目所在国的政治局势必须有初步的了解, 包括其与邻国之间的关系, 发生局部战争的可能性, 国内一些民宗、宗教的情况, 政治和政策是否稳定不变等;其次, 了解工程所在国的气候、天气等自然条件是否适合工程的进行, 该国的气候、地质情况如何, 发生灾害的规律和隐患等等都必须进行了解;再次, 对于工程所在国的经济政策和情况必须进行详细的调查, 财政状况如何, 外汇政策的变动, 通关口岸的政策制度, 物价水平和建材设备的基本情况等等都直接关系到涉外项目是否能够顺利的开展;最后, 对于工程所在国的工程项目的情况要熟知, 例如该国建筑市场发展的情况, 承包项目的平均价格水平, 以及业主的资金实力和信用状况, 项目所在地点的治安状况等等都要在投标之前进行考察, 让涉外工程的风险降到最低, 保证施工企业的基本权益。

摘要：目前, 施工企业面临着激烈的市场竞争和各种的财务风险, 为此, 施工企业需要不断加强自身的财务管理, 才能在日益激烈的市场中获得有利的地位, 才能不断促进施工企业的完善和发展。文章分析施工企业可能存在的财务风险, 并对如何加强施工企业财务风险的管理提出了若干意见。

关键词：施工企业,财务管理,财务风险

参考文献

[1].张海平.浅析施工企业的财务风险管理[J].现代商业, 2010 (15) .

[2].李文兵.浅谈施工企业财务成本控制的措施[J].商业经济, 2010 (19) .