高风险业务的财务管理

高风险业务的财务管理（精选十篇）

高风险业务的财务管理 篇1

一、资金管理

1. 用于高风险业务的资金来源必须合法合规。

例如, 企业通过证券市场募集到的有指定用途的专项资金, 企业内部职工集资款或应付工资、教育经费等对个人的负债, 均不能用于从事高风险业务。国有或国有控股的企业不得为从事高风险业务而向外单位拆入资金或专门向银行及非银行金融机构申请借款。

2.高风险业务不得影响主营业务的正常开展。高风险业务的资金投入不能挤占主营业务所需资金, 舍本逐末。

3.对资金进行授权管理。企业应确定最高风险业务投资限额, 不同业务、不同级别管理人员的授权投资限额, 以及特别授权事项及程序等, 报经批准后, 严格执行。

4.执行严格的付款程序。企业投向高风险业务的资金必须经过严格的审批后, 才能支付。

5.制定退出及止损策略。例如, 企业应规定资金在保值状态下退出;如果预计损失太大, 则应以损失最小为原则进行止损。

二、合同管理

1.签署合同的授权。企业应根据合同金额大小、业务种类对各级管理人员授权, 管理人员在授权范围内签署合同。

2.注意合同的合法性。规定合同中通用条款与专用条款之间的关系, 条款之间出现争议时的解决办法。涉及涉外合同的, 合同中应该明确规定当两种文字出现歧义时, 以何种文字为主, 以保护双方的合法权益, 减少损失。

3.合同执行全过程的追踪管理。合同在签订与执行过程中, 应当落实责任追究制度, 并与相关责任人员的业绩考评和薪酬分配挂起钩来。

三、文件记录管理

企业应通过建立台账、备查账等对高风险业务进行管理, 保管好有关合同、交易资金变动情况, 跟踪监督业务交易情况, 发现问题和情况及时报告。

四、高风险业务的交易报告制度

企业应当建立高风险业务的交易报告制度, 全面、及时披露高风险业务的有关信息。对于交易业务量、现金流量、盈亏状况等信息, 从事高风险业务的经营管理人员应当及时向财务部门报告, 财务部门应当及时向企业高层管理人员报告。企业对外报告的内容, 主要包括:

1. 各类高风险业务的管理政策和计量方法;

2. 分类披露现有高风险业务的合同内容;

3. 分类披露现有高风险业务的账面价值、公允价值、风险

敞口 (头寸) 及其形成原因等;

4.分类披露现有高风险业务资产减值的详细信息。

五、高风险业务的风险控制

(一) 高风险业务的风险类型及一般控制方法

1.市场风险, 即由于市场价格变动 (如市场利率、汇率、股票、债券行情变动) 造成亏损导致的风险。企业可通过科学预测或采用特定的套期保值等方法来降低这类风险。

2.信用风险, 即由于合约对方违约或无力履约而导致的风险。企业可通过对合约对方的信用状况进行充分调查, 要求对方交付保证金等方法降低这类风险。

3.流动性风险, 即由于无法在市场上变现、平仓或现金流量不足导致的风险。企业可通过控制资金缺口额度来降低这类风险。

4. 操作风险, 即由于不合格的计算机交易系统或清算系

统、不完善的内部控制、不适用的应急计划以及人为的操作错误、管理失误等导致的风险。企业可通过更新操作硬件设施、制定规范的操作程序、增强有关人员的工作责任来降低这类风险。

5. 法律风险, 即由于合同在法律上无法履行, 或合同文本有法律漏洞导致的风险。

企业可通过使用格式合同文本、聘请法律顾问等方法来降低这类风险。

(二) 证券交易风险的控制

1.通过分散投资来分散风险。首先, 分散证券种类, 即在股票和债券这两种证券上作适当的分配。其次, 分散到期日, 即对证券组合中的到期日加以必要的分散, 避免集中在某一天或一段时间内。再次, 分散投资的部门和行业, 如新兴行业和夕阳行业。最后, 分散投资时机。

2.选择适合企业实力的证券组合并随时调控证券组合。证券组合种类有:低风险证券组合、中等风险证券组合和高风险证券组合。企业在选定的组合中, 由于各种证券的预期收益与风险经常受多种因素影响而变化, 需要进行调整。

(三) 外汇交易风险控制

1.使用金融衍生工具, 即签订外汇远期、互换、期权合同, 对外汇进行保值。

2.资产负债平衡法, 即安排外汇资产和外汇负债的结构, 使企业在同一时期内的资金流人和流出金额基本相等。

3.资金调度法, 即增强企业资金调度的灵活性, 如增强提前或推迟收付外汇的能力。

4.币种选择法, 企业出口时争取以硬货币计价, 进口时争取以软货币支付。

高风险业务的财务管理 篇2

一、交易风险

1.开户风险。此种风险常见的是非本人（代理）办理开户手续并设置交易密码，开户证件模糊不清或系伪造、开户手续不齐全，造成风险隐患。

2.委托风险。外部自动委托缺乏必要的委托凭证及非本人的委托指令；无委托记录或委托手续记录不全；营业部向客户融资或融券。

3.清算交割风险。清算不及时；公司未对下属营业部实现法人集中清算；客户的交易结算资金未全额存入指定银行等。

二、资金风险

1.资金存入风险。一般意义上的资金存入风险是资金存入错帐造成的风险。

2.资金取出风险。取款证件伪造或辨认不清、客户加密清密程序不严密，容易造成他人冒领。

3.银证联网风险。目前我国银行开立存款账户和存取款尚未实行“实名制”，个别股民保密意识淡薄，给不法分子调用他人资金以可乘之机。

三、内部人员行为风险

为满足资金大户的需求，变相融资违规操作；挪用客户保证金用于自营业务；挪用客户债券用于回购；将客户证券借于他人或用于做担保等。

针对上述的经纪业务操作风险，在实际的运作中，可以设计以下的风险管理指标体系来指导经纪业务的操作风险监控。

一、账户管理

1.客户资料不完整：开户的客户资料或证件不完整，假借他人名义开户。

2.客户关键资料变更异常：客户（资金帐户、股东账户）的关键资料变更异常（频率异常或证券公司柜员进行操作）。

3.帐户一致性：证券和资金帐户不一致，对应关系不清晰，使挪用客户资产有可乘之机。

4.一对多帐户：一个资金帐户对应多个股东账户或一个股东账户对应多个资金账户。

5.股东帐户迁移检查：股东账户在不同的资金账户间迁移，间接挪用客户资产。

二、交易环节

1.交易差错风险：人为造成（代理关系、权限设置）、交易系统故障、客户交易身份认证错误。

2.向客户融资交易风险：变相向客户透支资金，无法及时平仓，公司无法收回资金。

3.三方监管交易：证券公司分支机构实行三方监管，监管协议不受法律保障，监管行为不受法规认可。

4.国债回购：超额融资或挪用他人债券融资，标准券不足而发生席位欠库。

5.国债回购放大交易：由于国债回购业务规则的缺陷，存在国债回购放大交易和套利的机会，最后客户无法交收的损失会全部转嫁给证券公司。

6.债券回购交易：标准券欠库，挪用其它客户的标准券，影响正常的交收。

7.新股集合配售：利用客户放弃配售的市值，证券公司进行集中配售。

三、结算环节

1.成交清算股东异常：营业部通过修改结算数据或者直接修改清算结果的方式，在客户间挪用资金。

2.资金凭证非连续性：修改清算结果的资金凭证，造成一段时间内指定币种的资金凭证不连续。

3.利息积数非连续性：修改利息积数，造成一段时间内指定币种的利息积数不连续。

4.一、二、三级清算结果未及时核对：存在挪用客户资金的隐患。

5.非法返俑：对佣金参数管理不规范，返佣比例制定亦有较大的随意性。

6.ETF交收风险：证券公司在结算备付金账户内没有存入足额资金；交易结束后未能核算当日的交收净额。

7.买断式回购：卖断式回购二次交收（既不履约申报又无足够的资金），造成资金透支。

四、存管环节

1.客户标准券余额错误：证券公司没有建立二级托管体系，托管在证券公司客户证券与登记公司不一致。

2.标准券余额挪用：托管的客户标准券余额不一致。

3.保证金帐款未有效核对：托管在证券公司的客户资金明细与托管在存管银行的客户资金总额不一致。

五、划付环节

1.权限管理不健全或失控：存在一个人拥有互斥的权限；资金划拨可以不按照既定的流程进行审核等。

2.银行账户管理不合规：存在正在使用的存管银行的客户资金专用存管账户没有报备、营业部的保证金专户超过5个。

3.结算资金划拨风险：总部和登记公司以及分支机构的结算资金划拨未在保证金专户之间和登记公司的结算备付金账户之间进行。

高风险业务的财务管理 篇3

1.难以实现企业资源的有效整合。传统财务会计流程是建立在传统分工论基础上的工业社会的会计模式，数据间联系和控制相对松散。传统会计使用会计科目表把资产、负债和所有者权益的财务度量结果分类汇总，并将汇总的数据提交给用户。然而，传统的会计系统与其他子系统并没有集成，不能提供实时的会计信息。而且传统的会计系统以货币为计量单位，而许多重要资源却无法用货币来计量，以致会计反映的资源信息不全。尽管随着企业的发展，财务会计工作也在不断改进，会计核算正向电算化迈进，但现有的会计电算化信息系统并未突破手工会计核算方式的框架，只是手工会计流程的高度仿真。这种业务流程在手工会计流程的基础上，将会计流程中许多无效的中间工作交由计算机程序完成，会计人员在计算机软件功能的帮助下仍然是按老模式办事。系统所提供的数据与信息只能满足财务会计部门的需要，而不能满足与之相关的其他职能部门的需要。由于采购部门对财务会计方面的信息缺少可视性，因而他们对供应商风险进行评估有很大的困难，难以将整个企业的资源进行整合。

2.难以满足企业全面管理的需要。在数据采集流程中，财务会计信息系统仅仅采集经济业务数据的子集，却忽略了大量的管理信息。企业业务活动的全过程伴随着资金流、物流和信息流。由于传统会计体系结构、思想和技术的制约，在日常经济业务活动中，会计人员收集数据的依据是判断该数据是否影响组织的财务报表，也就说收集的仅是符合会计事项定义的数据F集，即资金流。而对于业务活动过程中的物流和信息流，如信息使用者所需要的诸如生产力、经营状况、可靠性之类的其他信息却并未收集反映，只是散见于相关业务部门的统计报表中，使得与同一经济业务活动相关的数据被分别保存在会计人员和业务人员手中，造成了会计信息系统与其他业务系统数据不一致或重复等问题，同时造成企业管理人员很难高效率地获取决策所需要的信息。

3.难以满足企业实时监控的需要。任何企业的资金流动都伴随着物资的流动，但传统会计信息系统中，由于日常业务活动中的资金流和物流信息是由不同的人员在不同的时间采集的，而会计数据一般是在业务发生后采集的，因而传统的会计信息系统反映的资金流信息往往滞后于物流信息，而将滞后的原始会计数据经过传统的会计流程处理，使得会计账簿和会计报表的余额都不是当前时点的数据。在经济环境瞬息万变的今天，信息的实时性决定了它的有用性和控制力度，会计信息的滞后必定会使企业的实时监控无法实现，以致会计信息的价值和会计信息系统的价值都下降了。

二、实现财务业务一体化是供应商风险管理的重要举措

财务业务一体化是指通过信息系统使企业内部业务数据自动向财务系统传送，减少人为干预，做到数出一门，数据共享。财务业务一体化有利于财务会计对经济业务活动进行及时反映和有效监控、减轻财会人员的重复劳动，它是提高企业管理水平和工作效率的有效途径。

1、选择优质供应商。在企业的经营管理过程中，一些公司存在如下常见现象：停工待料；前后工序的半成品或材料不衔接；工厂内各生产部门的半成品堆积得像仓库，生产不能顺畅地运转下去；生产计划变动频繁，不是追加，就是取消;越是生产紧张的时候，供应商品质与配合方面的问题越大等。这些现象都与供应商的品质有密切的关系，因此选择拥有强有力质量管理体系的供应商对于防范供应商风险、促使企业的生产经营活动正常进行具有重要的意义。一般品质优良的供应商具有如下特点 :完善的企业管理制度;优秀的领导集体和高素质的管理人员;稳定、团结奋进的员工队伍;良好的现场管理和规划能力，生产技术先进、设备优良等。经过认真选择确定优质供应商之后，可以对其进行的激励，如适当提高采购价格、改进每月结账方式、实行数量折扣等，从而促使供应商质量的进一步提高。

对选择的供应商应根据重要性原则对其进行排序，分清哪些是提供关键产品和服务的供应商，哪些是对供货合同负责的供应商，在此基础上对供应商实行分级管理:①对于一级供应商可将其定位为战略伙伴.世行重点合作，积极改善与这类供应商的关系。②对于二级供应商可将其定位为长期供应商，与之建立长期合作关系。③对于三级供应商可将其定位为临时供应商，与之建立一般的业务往来关系。

2.加强对供应商行为的监控。首先，应对供应商进行持续的风险评估来识别异常趋势并采取改进措施。评估后，根据供应商的不同资质实行不同的策略:对于最高风险的供应商，应当停止与其合作，并将其从供应链中消除;对处于高风险范用内的供应商，要进行严格的监察，包括审核偏差、现场监察合同等;对于风险最低的供应商，可实施较少的现场监察，只通报重大事件。其次，如果供应商在风险矩阵图中的位置发生了变化.应根据风险的变化采取适当的措施，包括退出策略、增加或减少人力物力的投入等。此外，自动化系统可以通过设计供应商的关键绩效评估体系来收集供应商方面的信息，比如：采纳折扣的情况、支付条款和交货日期的改变、不能按时交付规定数量的货物、在发票到期之前需频繁催款等。

3.改善与供应商的协作关系。公司可以充分利用自己的技术优势帮助供应商改进工艺、提高品质、降低成本。只有双方都能获利，供应商才更有积极性不断改进供货。供应商是企业的宝贵资源，公司应当积极发展与供应商的关系，打破招标采购活动对采购员与供应商销售员之间私人关系的依赖，努力避免由于采购人员变动而遭受不良影响。与供应商之间的有效沟通也很重要，双方通过共同解决问题而不是推卸责任来建立一种相互信任的关系。公司应积极主动地向供应商提供自己在技术、管理等方面的信息和经验，积极地与供应商探討成本控制问题。

4.建立供应商绩效评价机制。供应商绩效评价是对供应商在过去一段时间内各方面的表现情况做出评价，以找出供应商存在的问题。评价要抓住主要指标或问题，并且使这些指标可以量化，这样才能在横向和纵向上做出比较。质量、价格、交货和创新是绩效评价的四个重要指标。绩效评价主要是对这些绩效指标进行评价，可以根据企业实际情况对指标体系进行调整，有的企业可以增加服务、管理等指标。业绩评价可以更好地激励供应商，最终吸引战略供应商、主力供应商。准确选定供应商，就可以获得企业未来发展所需要的关键货物和服务，从而可大大降低供应商带来的风险。

三、结语

在当今的经济环境中，尤其是后金融时代，供应商在企业的整个经济运作中占据着极其重要的地位，供应商风险的防范和管理引起了企业高层管理人员的重点关注。而财务业务的分离是形成供应商风险的重要因素，因此实现财务业务一体化对于供应商风险管理起着举足轻重的作用。

企业实现财务业务一体化以后，企业决策支持能力和持续发展能力得到增强，中高层管理人员能够通过多角度查询、统计和分析功能及手段来降低供应商风险 购买方和供应方的有效合作是所有组织防范风险不可或缺的条件。为有效加强供应商风险管理，进行财务会计流程再造，实现财务业务的一体化，促使财务部和采购部合作并共享信息是十分必要的。财务总监需要了解支出方面的信息，并且必须依靠采购部门与供应商之间建立的合作关系来识别和解决其中的问题。财务总监应该在建立合作关系中扮演更积极主动的角色，确保合作策略在整个供应链中得到有效的实施。通过协作，财务部和采购部可以帮助公司更好地进行营运资金管理，降低成本和减少风险。而实现这些目标并认真总结经验，可以让公司远离风险，变得更加强大。

参考文献:

[1]张瑞君,邹立,封雪.从价值链管理的视角构建财务业务一体化核算模式.会计研究.2004(12).

[2]董文栋.财务业务一体化系统特征研究.中国管理信息化.2007(10).

国际工程承包业务的风险管理 篇4

一、政治、政策风险

由于境外施工项目主要分布在发展中国家, 而目前多数发展中国家正处在政治、经济转轨期间。所以, 境外施工项目可能存在因所在国政治体制不稳定、经济政策变化而引起项目实施变动的风险。例如我公司承建的某国的糖厂项目, 就因为该国总统换届, 导致项目停工, 直接影响工期和施工人员的安排, 进而大大增加了成本。又如我公司承建的某国的学校、医院项目, 项目进入施工阶段后, 当地政府突然出台政策, 对此类项目征收3%工业税, 直接导致项目成本增加200多万美元。

应对措施:首先要事先充分了解项目所在国的政治、经济情况, 对于政治经济不稳定的国家, 要在合同中约定双方的责任义务。其次, 要投保出口信用保险, 一旦出现上述风险, 出口商可得到赔偿。第三, 事后及时与业主沟通, 采取补救措施, 争取从业主方得到一定的补偿。

二、税收和法律风险

由于EPC项目是包括土建、安装、劳务等的交钥匙工程, 情况比较复杂, 各国的税收、法律规定也存在差别。例如有的国家要求总承包商在当地设立分公司, 作为一个盈利企业, 按照当地的法律缴纳各种税收, 如企业所得税、营业税、个人所得税等, 即便有《避免双方征税协议》也只免部分税种, 其他税种依旧要缴纳。这个因素如果在招投标时没有考虑到则财务风险很大, 因为这属于较大的成本支出。在法律方面, 有的国家规定, 如不给当地雇员上各类保险, 则承包商将面临被起诉的风险, 这部分成本支出也是要充分考虑的。又如, 有的国家是外汇管制国家, 如何履行外汇收支审批手续, 能否按时拨款到位, 都直接影响工程进度, 如果在资金安排时没有考虑审批时间, 影响了工程进度, 将会面临没收保函的损失。

应对措施:承揽国际工程承包项目时要重视前期调研。尤其是对初次涉足的国家, 一定要聘请当地的律师、会计师、税务师进行咨询和筹划, 避免税收、法律风险。

三、外汇风险

自2005年7月我国汇率形成机制改革以来, 人民币不断升值。人民币升值使国际工程承包项目的利润空间越来越小, 这给国际工程承包的财务人员提出了一个较大的课题, 下面介绍一下我公司的应对措施。

(一) 将部分升值因素转嫁给分包商

即与分包商签署与对外合同同种货币结算的分包合同, 在这种方式下可以将部分收入和成本的汇率绑定, 汇率波动只对外币净利润部分产生影响, 最大限度规避汇率风险。例如我公司在某国的学校、医院项目由于分包合同、设计合同均采用美元结算, 我公司收汇近一半都转移给分包商, 减少汇兑损失约2 000万人民币。

(二) 锁定汇率或锁定汇率波动范围

通过在与外方业主的合同中对汇率相关条款进行约束, 将汇率固定在一个固定值上或一定的范围内。当外币与人民币的汇率超出规定区间, 合同价格将进行相应调整。例如我公司的某个项目, 合同中与外方约定1美元兑7.4元人民币, 通过买方信贷结算, 在这样的条款下, 人民币升值的风险就完全转嫁给了业主。又如, 在某国对业主提出以当地货币支付的款项, 合同可以约定该货币与美元汇率极限范围为140:1, 超过此汇率按此汇率调整价格。

(三) 利用人民币远期结售汇等金融工具

由于目前我国企业承包的国际工程多集中在非洲、拉美等发展中国家, 通常有一定的还款宽限期, 还款周期也很长, 因此很多企业不得不面对不断加快的人民币升值的压力。在此情况下, 通常可以考虑人民币远期结售汇等金融市场工具, 当然, 在具体操作时一定要综合考虑汇率和利率成本。例如押汇、福费廷等。

(四) 选择好结算币种, 优化货币组合

承包企业的中标价格含有一部分当地币, 如安装费, 售后服务费等, 因此需要在现场支付的各种费用, 应尽量通过当地币来结算, 其他的款项尽量采取国际硬货币结算, 这样可以规避一部分外汇风险。

四、用工风险

作为国际工程承包项目, 在施工时如果带动出口国的劳务输出, 势必与当地的劳动力产生竞争, 影响其就业, 因此各国对劳务输出都有不同程度的限制。例如某国规定:国际工程承包商每向该国输出一名劳务人员, 必须雇佣当地5名员工, 否则总承包商要为每人每年缴纳2 000美元的管理费。此外, 有些国家在签证上加以限制, 还有些国家甚至对不同城市都有不同的政策, 例如总承包商在该国的一个城市雇佣当地员工比例符合要求了, 但当把这些员工调到另一个城市工作时却得不到认可, 还必须在该城市重新雇佣当地员工。还有些国家的法律规定, 当地用工超过一定时间时, 如果再要解聘, 补偿金还要加大, 无形之中又增加了用工成本。

应对措施:在承揽项目前充分了解当地的用工制度, 并争取在合同谈判阶段与业主协商, 争取部分转嫁, 或者直接将劳务工作分包给当地企业, 规避用工方面的风险。

五、设计流程控制风险

“术业有专攻”, 一流的设计单位未必是一流的施工单位, 但是, 一流的设计单位与一流的施工单位的组合也未必能打造一流的工程承包项目。一般情况下, 国际工程承包项目的设计和施工都是分别由不同分包单位来完成的。双方如果没有充分沟通, 就会导致施工承包企业对设计意图理解不深, 设计单位对施工难度不予理解, 出了问题互相扯皮, 有可能造成总承包项目的潜在经济风险。

应对措施:通过设计单位推荐施工单位或者施工单位推荐设计单位, 甚至直接寻找具有集设计、施工于一体的分包单位, 达到避免设计施工沟通不畅造成损失。

六、当地土建中的风险

对于交钥匙工程, 前期勘探设计和预算相当重要, 任何细小的失误都有可能导致项目的最终亏损。例如有的项目工程量场地平整预计是10万方, 到实地操作时有可能是20万方;又如前期对地下情况勘探不准确, 预计地耐力是20, 实地施工时发现地下是个大窟窿, 实际地耐力是8, 这样就不得不打桩, 无形之中增加了许多成本;再如, 有些地区当地工艺不允许, 原设计方案不得不变更。还有些国家专门在保函上做文章, 例如在施工完成后需由当地监理人员签字认可后方可让设备进场, 恰恰在签字环节监理借各种各样的理由拖延, 而保函规定最终交给日期延期一天都要收罚息, 此时的总承包商就会像热锅上的蚂蚁一样左右为难。

应对措施:首先, 在与设计单位签订合同时, 必须明确责任, 由于设计勘探失误导致的罚金必须足以覆盖由此导致的整体成本支出。其次, 土建施工由当地完成, 但要注意的是交工日期和罚金要明确。第三, 要注意保函条款, 尤其是出现过类似情况的国别。第四, 前期预算时, 现场施工不可预见费用要打足。

七、招标文件模糊定义的隐性风险

例如:某项目招标文件中关于工作范围的描述, 有这样一个条款:“如果在分输站附近50公里范围内有临时机场存在, 则不需要再建新的机场, 否则, 应建一个符合国际标准的新机场。”根据此条款, 投标人需要做出是否要建新机场的决策, 经过现场勘察, 发现在附近有临时机场, 且能起降合同中所说的小型飞机, 遂做出决定不再建新机场, 报价中没有考虑临时机场的费用。但承包商忽略了上述条款存在3种模糊定义:一是50公里是指陆路距离还是直线距离;二是现有机场是否包括所有类型的机场, 如军用机场等;三是采用什么样的国际标准。此项目中恰恰一个机场的陆路距离超过了50公里 (直线距离<50公里) , 且是军用机场。军用机场不可民用这是常理, 而该机场的目的是为了紧急抢修, 因此在距离上应理解为陆路距离更合理。最终承包商为业主免费建了一个新机场。

业主本可以对是否建临时机场直接在招标文件中列出, 却故意将此决策权交与承包商行使。而承包商常因投标时间短, 无法核实所有影响报价的因素, 造成匆忙决策。如果承包商决策失误, 则业主可利用合同的相关条款向承包商提出索赔。

应对措施:要求业主对招标文件的条款做出合理的解释, 并对错误解释导致的后果承担责任。

八、人力资源风险

由于国际工程承包业务是以项目方式并在国外执行的, 所以需要懂项目管理、懂语言、懂当地文化、懂当地法律、懂财务控制、懂客户管理的复合型人才。但这种人才不但难以培养也更容易流失。公司多年培养的项目经理被其他公司高薪挖走的情况时有发生。

应对措施:首先奖励要到位。其次, 加强企业文化建设, 用企业精神和员工在企业的发展空间来留住人才。第三, 对项目经理和现场的人员加强关怀, 例如安顿好他们的家属, 安排随任, 对不随任的家属节假日组织座谈联欢等。第四, 定期给现场人员安排国内外高级培训的机会, 使他们不仅有实践经验, 更要定期在理论上迈一个新台阶, 当然培训过后与他们签订的合同会更长些。第五, 注重培养由多种专业人才构成的复合型人才团队而不只是复合型人才的培育。避免因个别人才的流失影响整个施工项目。

九、项目管理内外沟通不畅、现场管理不善的风险

有些项目现场财务收支随意, 出现审批手续不全, 随意挪用款项的情况;有些现场固定资产没有专人管理, 换两三批人之后, 从国内采购的摄像机、照相机等就无从查找了;有些现场不及时向总部报账, 出现问题也无法及时发现;有些现场国内外沟通不畅, 出了问题互相扯皮等等都会导致项目难以顺利执行。

应对措施:首先, 现场制度要健全。如现场《财务制度》、《项目管理制度》、《固定资产管理办法》等, 不仅要有制度, 还要定期审计, 监督制度的执行。其次, 外派项目经理的同时, 要派财务经理。第三, 一些关键性资源应由公司进行集中管控, 如统一合同管理、日积月累的项目实施方法经验等知识性资源共享等方面的管理。第四, 要提高信息化水平。借助财务管理系统, 实现高效的财务集中管理;借助大型通讯支撑平台, 实现项目运作中的及时信息反馈与管理, 达到国内外沟通流畅及时, 做到国外账务定期报总部。

十、其他风险

例如疾病、战争、宗教习俗、党派斗争、工会罢工、当地原材料涨价、自然灾害等多种因素都会对项目的施工产生影响, 使项目无法如期完成。例如我公司执行的某国的流域规划项目, 该项目属于政府立项批准的项目, 所有的审批手续都办理妥当, 但由于当地宗教习俗, 有些地段不允许施工, 直接影响项目的整体设计规划, 使得我们不得不临时更改方案, 进而增加项目成本。

对检验检疫业务风险管理的思考 篇5

风险管理的方法起源于企业管理领域，从20世纪70年代开始应用于公共管理领域，目前又逐步为各国行政机关所借鉴。本文从检验检疫业务风险的定义、范围入手，分析检验检疫业务推行风险管理的必要性，并提出初步设想。

一、检验检疫业务风险的定义和范围

为适应全球贸易化发展需要，检验检疫部门既要严密监管，确保进出口产品质量安全，又要加快通关，服务和促进地方外经贸事业的发展。由此可见，把关和服务的矛盾长期存在并将一直存在，但这也为实施风险管理解决这一矛盾提供了机会。国家质检总局支树平局长在2011年全国质检半年工作总结会讲话时提出，“实现主动监管、有效监管，就必须加强风险管理，切实做到防范在前。”对检验检疫而言，检验检疫业务风险是指与检验检疫相关的法律、法规、规定、办法、要求得不到很好落实的潜在威胁。具体讲，是检验检疫部门在行政执法、检验检疫服务、监督管理等活动中，基于检验检疫相关法律法规及管理规定，由于内外执法环境及其变化，检验检疫或其管理相对人的作为或不作为，对检验检疫目标实现产生的影响。

检验检疫业务风险可分为外部风险及内部风险。外部风险主要指国内外与检验检疫相关的法律、法规、执法和守法情况及其变化；国内外与检验检疫相关的标准、技术以及合格评定程序的异同性；产品本质特性及环境信息；产品全生命周期相关方的质量控制及变化；管理相对人的信用情况；境外通报信息、疫情疫病信息、退货信息、媒体信息及其通过外部合作和行政互助获取的信息等。内部风险包括检验检疫相关制度和资源配置、业务管理模式、运行及通关机制；技术、手段和方法；相关的法律法规、标准、规范、作业指导书等建立情况；发生的重大工作质量事故或业务风险事件的情况以及执法者素质等。

检验检疫业务风险管理是指承认检验检疫业务风险客观存在，而且在不能完全消除和避免的前提下，通过检验检疫各层级、各部门、各环节在明确环境信息、风险评估、风险应对、监督与检查等方面分工负责、协调运行，立足现有的管理资源，对检验检疫业务管理中各种风险进行有效防范和控制的动态管理过程。

二、推行检验检疫业务风险管理的必要性

1.推行检验检疫业务风险管理，是检验检疫追求卓越绩效的客观要求。境内外客观环境的不断变化，监管体制、运行机制的不完善，以及检验检疫人员的素质、管理相对人的诚信缺失等，都会对检验检疫的目标实现产生影响。而实施风险管理可以解决检验检疫事物发展

过程中的矛盾，化解风险，提升应对能力，从而确保检验检疫实施总体目标的实现，做到通关快速、风险可控、监管有效、资源节约、质量提升。

2.推行检验检疫业务风险管理，是解决检验检疫管理资源与监管任务不相适应的最有效途径。入世以来，我国经济日益融入世界经济全球化和区域经济一体化潮流，进出口活动连年以10%~20%的速度增长，检验检疫业务也随之大幅增长。从中央到地方，从国有企业到外资、民营企业，均要求检验检疫部门提高通关速度，方便企业进出。尽管检验检疫部门针对具体货物实施了以风险分析为基础的分类管理，出台了大量的服务帮扶措施，实施了“5+2”工作制，但由于检验检疫的管理资源如人力、物力、时间、空间的增加受到各种因素的制约，难以满足检验检疫整体业务发展的需求。因此，只有推行风险管理，通过检验检疫业务风险管理体系和信息化风险管理平台，才能有效解决检验检疫当前面临的人手、经费等管理资源严重不足的困境。

3.推行检验检疫业务风险管理，是检验检疫实现严密监管和快速通关最有效的手段。通过实施风险管理，采取科学的风险分析方法，突出重点，重视对国外通报、退货调查、工作质量督察等风险信息和进出口业务数据的分析，及时发布风险预警和风险分析，有针对性地督促各业务管理部门加强相关产品检验检疫监管，提升检验检疫工作质量，避免系统性、区域性和行业性问题发生，为领导决策、业务管理提供参考。此外，还可以通过风险分析，提前实施风险布控。如对出入境货物采取临时紧急措施，包括口岸布控核查、暂停或禁止存在重大风险的货物出入境等，有效防范不合格货物传入传出的风险，实现严密监管。检验检疫部门通过风险分析，应用现代科技手段，通过收集的各方面信息情况，实施分类管理，提高了检验监管的针对性和有效性，从而简化检验检疫手续，提高通关效率。

4.推行检验检疫业务风险管理，是加强检验检疫队伍廉政建设的重要举措。检验检疫作为政府执行部门，拥有一定的权力。如果没有有效的监管制约，这些风险就会转变为实际的灾难。因此，实施风险管理，对检验检疫全流程进行监控，可以及时发现检验检疫工作存在的薄弱环节，有效提升检验检疫工作质量。

三、检验检疫业务风险管理的初步设想

风险管理的核心目标是以促进组织目标实现为总的原则，最根本的目的是明确组织对风险的态度，降低长期风险成本，使潜在长期收益尽可能最大化。检验检疫业务风险管理的总体目标是服务于建立现代检验检疫监管制度，有效解决把关与服务的平衡，以及日益增长的业务量和检验检疫管理资源相对不足之间的矛盾。就当前而言，笔者认为推行检验检疫业务风险管理，应重点关注以下几点：

1.建立健全业务风险管理的组织机构。2011年以来，各直属局相继成立了风险管理处，首次明确了检验检疫业务风险管理的基本职能。以福建检验检验局为例，2011年6月8日，根据国家质检总局“三定”方案，正式设立风险管理处，明确风险管理处负责组织开展业务工作风险分析，实施业务工作风险管理。但目前还没有成立相应的管理机构统一负责全国的检验检疫业务的风险管理。为此，检验检疫部门应自上而下建立健全风险管理机构，统一全国检验检疫业务的风险管理工作。

2.开展检验检疫业务风险管理的理论研究。一是建立检验检疫业务风险管理与实施指南，指导和规范检验检疫业务的风险管理工作。二是制定涉及进出口食品化妆品检验监管、动植物检验检疫、卫生检疫以及工矿产品的检验监管等不同专业的检验检疫业务风险管理指南。三是在各专业风险管理指南的指导下，制定不同产品类别的检验检疫业务风险管理报告，规范具体产品和业务的风险管理工作。

高风险业务的财务管理 篇6

【关键词】洗钱风险；票据；防范

2015年末，全国共有财务公司224家，资产总额6.67万亿元，随着财务公司的不断发展壮大，票据业务作为金融机构的传统业务之一，以其方便、快捷、信誉度高等特点，为成员企业提供了一条快速便捷的结算通道，成为资金结算的重要工具。2015年度，财务公司行业共办理电票承兑800亿元，年末票据贴现余额1350亿元，是财务公司的主营业务之一，但一些不法分子利用票据使用过程中的不规范环节和财务公司管理上的漏洞，通过票据进行洗钱等犯罪活动，给国家财产造成重大的损失。因此，必须加强财务公司票据管理，防范洗钱犯罪案件发生。

一、洗钱风险存在的动因

1.企业方面

一是企业有票据融资的需求。票据贴现与贷款相比，财务成本较低且审批手续简单，获取资金的等待时间较短。特别就财务公司而言，由于人员结构与商业银行相比更为简单，在成员企业资料齐全的情况下，企业贴现资金当天或第二天即可到账，且贴现利率在低于人行贷款基准利率25%的基础上，更低于同期市场贴现利率。二是企业集团有利用票据融资的条件。由于大型企业集团成员企业较多，且企业之间存在一定的贸易资金往来，为成员企业办理虚假的票据融资提供了条件。

2.财务公司方面

一是财务公司对真实贸易背景的鉴别手段落后，审查流于形式。根据监管部门法规要求，金融机构在办理汇票承兑、票据贴现时，必须审查其贸易背景的真实性，但财务公司目前对真实贸易背景的鉴别方式，仅为查看交易合同上面的要素记载是否齐全，金额是否合适，增值税发票在相关网站上是否真实存在，但该合同和发票是否与真实的业务相适配，信贷人员很少进行实地核查，使得贸易背景真实性审查流于表面，使得一些企业通过票据融资成为可能，存在洗钱风险。

二是内控制度执行不到位，引发操作风险。近几年来，全国发生多起票据案件，均为金融机构“内部人员”利用内控执行不严的漏洞，内外勾结造成的。财务公司与其他商业银行相比，内控制度建设较为薄弱，执行力度及惩处强度较弱，更容易引发操作风险。

三是财务公司行业洗钱风险意识不够。财务公司行业成立时间较短，成立至今将主要工作重心放在业务发展上，对反洗钱的认识重视程度不够，个别人员存在惯性思维，认为财务公司属于集团内成员企业，企业之间相互熟知，业务线条清晰明了，不存在洗钱风险。

二、票据中存在的洗钱风险表现

1.利用虚假合同，申请票据承兑

财务公司在办理电子汇票承兑时，考虑到部分成员企业可能存在未取得交易对手发票的情况，故只要求企业提供收付款双方签订的贸易合同，洗钱者利用伪造的虚假合同向财务公司申请票据承兑，该票据再经过转让、贴现等一系列过程，最终作为形式上的合法收入回到洗钱者手中。

2.在发票、汇票上做文章，办理票据贴现

洗钱者通过伪造发票等财务票据证明交易的存在，以隐瞒或掩饰商业运作的犯罪性质，如伪造商品交易合同、增值税发票复印件，利用高科技手段克隆假汇票或者变造假汇票，再通过“正常贸易”的方式使不法交易收益进入流通领域，转为合法化。

3.票据贴现资金的不合理流转

洗钱者将贴现人获取的贴现资金，直接或间接的转回出票人账户，或者将贴现资金转给与贴现企业正常经营无关的其他企业，最终实现洗钱资金达到洗钱者手中的目的。

三、票据洗钱风险的防范措施

1.加大培训宣传力度，提升员工反洗钱意识

财务公司员工中，除反洗钱专管员、联络员外，大多数员工对洗钱风险、以及自身的反洗钱义务认识程度不够，票据业务洗钱风险的防范涉及到多个部门和岗位，财务公司应在全公司范围内进行票据业务洗钱风险的培训及宣传，让员工认识到票据业务的洗钱风险表现和防范措施，避免洗钱风险的发生。

2.进一步加强票据业务合规性管理

一是针对财务公司票据业务内控制度不完善的问题，财务公司应向商业银行进行学习，重点是如何更真实有效的进行贸易背景真实性的审查，例如成员企业应在电票承兑后60天内向财务公司补充增值税发票，对不能及时提供增值税发票的企业应予以重点关注，必要时应及时向上级领导或监管部门反映情况。同时，对票据贴现资金的流转进行全面监督，与其他金融机构加强联系，紧密监督资金的流转，在发现可疑情况时，应及时分析汇报。

二是严格内控制度执行，加大惩处力度。由于财务公司员工95%以上均来自于企业，对金融机构的奖惩不敏感，奖惩考核流于表面，进而对内控制度的严格执行程度也受到影响，财务公司应转变意识，一方面是提高反洗钱的考核比重；另一方面是奖惩考核落到实处，考核具体到人到事，让员工真实体会到反洗钱的重要性。

3.以“三个了解”为准绳，做实贸易真实性审查

“三个了解”指出了金融机构的反洗钱义务的具体操作方式，财务公司应从“了解你的客户、了解其交易目的和交易性质、了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人”3个方面来做实票据业务的贸易背景真实性审查，不能仅局限于坐在办公室对合同、发票进行肉眼审查，应对客户近期的生产经营状况、资金流向、往来客户范围、客户的实际控制人和受益人等进行实地考察，多渠道获取各种信息，确保该贸易是由真实业务引发的。

4.建立延伸性检查机制

应加大对票据业务的检查力度，特别是要进行大量的延伸检查工作，主要目的在于核实签发或贴现的银行承兑汇票是否有真实的贸易背景，审查贴现资金的最终用途是否符合国家的有关规定，是否存在企业利用关联交易做掩护，采用虚拟商品交易合同、虚开增值税发票等手段骗取资金；是否存在财务公司与企业相互勾结、违规“包装”票据、套取资金等，从中发现是否有洗钱行为。

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证券资产管理业务中的风险控制 篇7

一、证券资产管理业务风险控制的必要性

现阶段证券资产管理业务规模已经超过证券公司的自营规模，证券资产管理不单只是对证券公司的业绩造成影响，更控制着证券公司经营的成败。不但如此，由于证券资产管理业务的市场潜力大，证券资产管理质量、水平能够影响公司形象，证券公司核心竞争力，证券公司规模等等。相比证券公司主要盈利来源于传统三大业务，即经纪、投资银行、自营，已成为证券公司营业额来源的第四大业务——证券资产管理，而且证券资产管理业务带来的利润收益逐年以高速度增长着，对证券公司的发展贡献强大支持。不仅如此，证券资产管理与传统业务间的整合，更使其在现代化的公司经营中特殊且不可或缺。

国内外相继出现许多证券投资公司由于资产管理业务上的失策导致的公司经营不善甚至破产，已经不是个别例子了，如我国一些有些名气的正确受资产管理的拖累导致破产的例子。所以，无论证券公司还是投资机构都加大对证券资产管理业务的管理力度，让决策更具科学性、高效性。而证券资产管理的核心问题是解决投资高风险的问题。

二、证券资产管理业务面临的高风险性

1. 在认识上存在误区影响判断准确性。

国外证券公司风险控制机制的成熟是国内证券公司无法比较的。国外证券对资产管理风险意识强，对风险控制的相关理论研究较我国深入、成熟，特别对风险控制的各个环节都有完整的管理体系。而国内的证券公司在决策上仅凭意识和经验的判断，不能称作是科学的，处于比较肤浅的认识，也不够完整。

2. 我国证券公司资产管理存在组织结构问题。

除了需要将资产管理部门中的风险控制单独设为一个部门，还有注重各部门间的紧密联系，进行组织化的管理模式，保证了系统性的科学决策。正由于缺乏系统性的组织化管理，我国证券业存在的高风险难以有效控制。风险控制部门不具有独立、制度化，造成风险信息无法及时处理，提高了资产管理业务的风险性。

3. 缺乏完善的风险控制体系，风险控制技术落后。

参照国际上对资产管理风险控制的措施，比较注量化，具体指运用多种数学、计算机技术手段，建立数学统计模型来对风险进行有效的控制，特别是在风险的识别和评估上，由于国外发展建立风险控制数据化分析手段较为成熟，其证券公司能够建立较为完善的科学技术手段保证证券资产的风险得到有效控制，而相比之下，我国的资产管理风险监测手段太落后，通常以人为决策为准，随意性较大，不能够有效的降低资产管理风险。由于比较重视对资产管理的制度化风险，也没有较先进的科学技术分析风险，所以导致对风险错误认识、错误决策现象加剧，无疑产生了更为严重的决策上的风险。既不能有效解决潜在风险，还无形中增加了决策的风险。由此可见，我国的证券资产管理业务存在较多风险控制的不成熟，需要改善和加强的方面较多，风险控制处于低水平。

三、有效控制证券资产管理业务中的风险

1. 证券资产管理业务制度化。

由于，我国目前颁布的有关证券业的法律，多数以证券公司和客户之间的关系有关，其中较少的涉及证券公司的资产管理业务中的风险控制，不能够有效解决高风险的存在。而且，有关法律较少提及如何落实、执行，没能有效的保证降低风险，既不能保证客户利益也不能保证证券公司利益。所以，对于相关风险控制的法律应该有明确的规定，强制证券公司提高防控风险意识。通过法律宣传，使得投资者加强对风险防控的意识，能够一定程度上改善我国风险控制质量较低的现状。

2. 证券公司资产管理业务加强组织化。

为了有效控制风险，证券公司专门设立资产管理风险控制部门，并对其进行有效的组织化管理，提高管理质量和水平。首先，明确管理目标，并进行有效的分工，将责任落实到位，落实到个人。证券公司实行有效的组织控制风险系统是未来的发展之路，将风险控制部门与公司其它部门有效配合，组织化管理，提高了协作的紧密性。基本上，一个合理的证券公司风险控制组织结构体系是通过一个明确的公司业绩目标、完成目标的相关计划和实施、通过有效的各种风险分析手段和风险控制手段，提高证券公司的管理决策的科学性来达成目标。在建立组织化、系统化的公司内部运行体系后，执行一定的程序：对不同类型的风险，制定不同类型的风险控制体系，抓住风险控制要点，合理有效的制定风险控制手段。这样，能够将证券资产管理与风险控制真正结合起来，提高了对风险控制的实时性，并有组织化的管理作为保障，能够及时对资产管理业务风险作出预防和控制。

3. 掌握业务中的发展变化，及时控制和化解风险。

证券资产管理较多为长期的，风险控制也必须灌入长期、持续的概念。对待长期的风险控制任务，在从事证券资产管理业务时，面对随时间推移而来的各种风险和挑战，须及时处理和消除，避免在业务发展和创新中形成新的风险点，拒绝“保底”条款的存在。

4. 合理安排资产管理契约的期限。

资产管理以一定期限为准，证券公司若缺乏对委托资产在一定期限内的合理安排，将会提高风险程度。因为资产管理项目过于密集，一定期限内对客户的资产管理难度就提高，兑现收益的难度加大。而且，过大的资产管理项目难以做到合理的证券公司资产的流动性，不能够实现资产管理的最大效益，也无法做到对委托客户的交代。所以要求证券公司在资产管理业务上，不能急于求成，不能无限的增大规模，应该合理考虑资产管理契约的期限，有效安排资产管理项目，提升科学的管理手段和提高投资的科学决策，综合考虑各方因素，确定最为合理的资产管理结构，最大限度提高受托资产的利用率。

5. 控制证券资产管理的规模。

证券资产管理规模的扩大既有利又有弊。在证券公司足够能力管理资产的规模下，能够保证风险小，给客户和公司带来可观的正收益，反之，将导致公司受严峻的业务危机。所以要求，证券公司应该对资产规模进行管理，不能无节制地扩张管理资产的规模，而应有意识地控制适度规模，以免加大证券公司的运营风险。在提高业绩机遇的同时，更存在风险的增加，风险与机遇并存，无节制的规模扩大，将会导致失败。

摘要：时下, 股票市场的活跃带来证券业的蓬勃发展, 同时各证券公司面临更大的竞争压力。作为核心业务之一的证券资产管理业务成为理财投资的热门, 也是体现各证券公司竞争力的关键点。如何对资产管理中风险的最大限度控制, 不仅是证券公司实力和业绩的证明, 更具有在对瞬息万变市场中立足的支持。

关键词：证券,资产管理,险控制

参考文献

[1]王东梅, 李波.证券资产管理业务的风险控制[J].统计与决策, 2007;第11期

[2]吴万华.论我国证券资产管理业务的风险控制[J].江西社会科学, 2009;07期

高风险业务的财务管理 篇8

随着我国经济和社会的高速发展, 特别是改革开放以来, 各行各业面对经济全球化的趋势, 拥有越来越多的机遇, 伴随而来的也具有挑战。面对经济全球化的趋势, 国内发展出大量的商业银行, 商业银行作为一种新型产业, 所面对的机遇和挑战呈现出繁琐化、多样化的变化趋势。商业银行要根据时代的变化, 及时更新信息, 保持清醒的认知, 采取科学有效的方法, 尽可能的对银行面临的挑战进行评估, 从而有效的预防风险, 保障商业银行的正常运营。本文将探讨商业银行运营中存在的业务风险, 分析风险产生的内外部原因, 从而有针对性的提出解决措施。具体而言, 我国商业银行主要面临的业务风险有信用风险、流动风险、操作风险、市场风险等等, 这些风险的存在将严重威胁到商业银行的正常运营, 如果风险巨大, 商业银行又不能及时采取科学的措施进行处理, 将引发商业银行巨大的危机。国外关于商业银行如何避免业务风险的理论有很多, 我国应该借鉴国外商业银行的成功经验, 有效地规避业务风险, 更好地促进商业银行的发展。

二、引发商业银行信贷风险的内部原因

1. 理论研究欠缺

改革开放以来, 我国经济高速发展, 以此为契机, 商业银行得到高效的发展, 建立了一套比较完善的市场管理制度, 但是尽管如此, 有关商业银行如何规避市场风险的理论研究却很少, 不能有效地指导商业银行的管理。随着科技的发展, 市场的变化日新月异, 而我国商业银行的管理制度落后于市场的需求, 不能及时满足市场的变化, 这种滞后的管理理念反过来又限制了商业银行的发展, 束缚了决策层的意见, 使得制度上存在的漏洞越来越多, 尤其在金融市场业务方面, 相关理论和实践都不能满足市场的需求, 导致风险的出现。

2. 不完善的风险管理体系

就金融市场而言, 本身存在着高风险性, 面对金融市场的这种特性, 就需要商业银行内部建立完善的风险管理体系, 有效的对常见风险进行规避, 减少商业银行处于风险之中的机率。鉴于此, 商业银行应该在贷款方面严格把关, 建立有效的监控机制, 进一步完善风险管理体系。但当下, 我国许多商业银行在贷款方面管理体系薄弱, 涉及到的管理体系比较宽泛, 不能有效的对贷款业务进行划分, 严重威胁到商业银行的资金安全, 引发业务市场的风险, 严重影响商业银行的正常运营。

3. 人才的流失

尽管国家加大教育力度, 开设金融专业的学校越来越多, 学习金融专业的学生也随之增长, 造就了大量的高素质人才, 但学校成就人才的数量, 远远不能满足市场的需求。此外, 尽管商业银行招募到符合要求的人才, 但流动性很大, 有些人才应聘商业银行, 只为积攒经验, 当经验丰富滞后, 他们就会跳槽去国有银行, 毕竟商业银行和国有银行的差距还是很明显的, 导致商业银行在人力资源的开发上落后于国有银行, 严重了影响商业银行的业务发展, 增加了商业银行面对风险的可能性。

4. 不健全的信贷机构

商业银行的主要盈利依赖于贷款业务, 在办理贷款业务时, 如果商业银行对贷款方信用、还款能力等信息缺乏了解, 对责任和义务不能区分和规定, 当贷款方还款不及时, 就会造成银行资金不足, 降低商业银行的工作效率, 威胁商业银行的生存和发展。从更深层的原因上来看, 出现这些问题的大多数原因都是对信贷机构设置不够重视, 有的商业银行甚至完全没有设置专门的信贷机构, 出现这些问题也就不难想象了。

三、引发商业银行信贷风险的外部原因

1. 坏账量增加

商业银行通过借贷获得盈利, 但盈利的前提是借贷方有能力还款。商业银行服务对象和取得盈利的对象都是企业, 如果企业的发展面临困难, 或者出现倒闭, 这将增加商业银行的坏账量。具体来说, 当下企业间的竞争越来越严重, 融资已经不是影响企业发展的关键性因素, 面对市场的竞争, 如果企业不通过增强核心竞争力的发展, 获取发展的一席之地, 将导致企业的竞争力缺乏, 无法获得盈利, 甚至出现经营危机, 不能及时对银行还款。商业银行面对这种情况, 只能将有限的资产进行拍卖, 增加人力、财力的投入, 严重制约了商业银行的经营效率, 增加商业银行的坏账量和呆账量, 威胁商业银行的发展。

2. 欠缺政府的支持

商业银行的发展离不开政府的支持, 政府政策的制定, 将引导和规范商业银行的发展。金融市场领域对政策尤为敏感。在多年的改革开放下, 市场制度己经逐渐取代计划制度, 在我国的各个领域发挥着越来越重要的调节作用, 不过政策的补充作用效果也同样明显。商业银行与国有银行一样, 承担着重要的社会责任, 在稳定经济、平衡收支、实现百姓安居乐业方面职能作用明显, 有的甚至为政府的失误而买单。但是, 也有很多地方政府为了本地区的经济发展, 不顾市场规律而对商业银行提出各种要求, 甚至出台一些不利的政策, 直接影响到了商业银行在金融市场上的竞争力。在具体的实践过程中, 商业银行获得的盈利, 一部分下发给员工, 而绝大多数都为市场的配置买单, 导致商业银行大量资金的外流。缺乏政府的支持, 严重影响商业银行的发展, 增加资金周转的困难。

3. 利率变化

利率的高低, 严重影响了商业银行的发展, 影响资金的循环, 高收益刺激了人们贷款的热情, 越是追求高收益的人越会成为银行的潜在客户, 不过随着其成本的不断上扬, 其风险不断增加的同时也给银行带来了更大的风险。

四、建立和完善信贷风险测评体系

商业银行不应该在风险出现之后, 进行弥补, 而应该提高防范风险的能力, 采取有效的措施, 降低风险发生的可能性, 对信贷风险进行及时的评估, 防范金融市场的业务风险。

第一, 商业银行要根据本行的发展理念、市场定位、风险偏好、文化等情况, 建立出符合自身发展的经营战略, 从而有针对性的提升商业银行的发展。对于中小商业银行而言, 由于规模扩张的需要, 它们在经营战略上更加激进;而对于大型商业银行特别是系统重要性的商业银行来说, 其承担着更多的社会责任, 不但面临着更加严格的监管要求, 对于金融市场业务风险的控制也要更加严格。

第二, 完善的风险监控体系, 加强监控力度, 变革传统的监控模式, 着重对战略层进行监控。商业银行应该在集团层面来控制金融市场业务风险, 要将不同资产、业务、各子公司所面临的不同类型的风险进行度量和综合考虑, 并且将数量庞大的表外业务纳入到风险监管的范围之内, 监控多项风险指标, 使商业银行能充分地了解商业银行所面临的风险情况以及变化趋势。

第三, 加强商业银行之间的合作。随着市场的发展, 在新兴的产业中, 大型建设项目需要大量的资金, 银行在项目中得到的回报也是巨大的, 但单个银行是不能独立支付数额如此巨大的项目, 必须加强与其他银行的合作。商业银行可以选取与自身发展战略和市场地位相一致的银行进行合作, 促成项目的开展, 但这仅仅是理论上的合作, 还缺乏具体的实践经验。

摘要：当今社会发展迅速, 商业银行作为中国金融系统中的一部分, 起着十分重要的作用。可是商业银行在迅速发展的同时, 也存在着不少的问题。本文从几个方面分别分析了引发商业银行信贷风险的内部原因以及外部原因, 希望我国商业银行金融市场业务能够得到更好的开展。

关键词：商业银行,信贷风险,金融市场

参考文献

[1]范梦川.论《巴塞尔新资本协议》内部评级法对我国商业银行风险管理的影响[D].山东大学, 2013.

[2]胡俊华.关于商业银行金融市场业务发展的思考——国际金融中心建设视角[J].银行家, 2011 (02) .

[3]刘桂峰.当前形势下我国银行业员工行为风险管理的几点思考[J].投资研究, 2012 (02) .

[4]郑秀梅, 展瑞雪.商业银行信用卡业务的营销策略研究——以招商银行为例[J].中国商贸, 2014 (21) .

[5]张宇虹.浅析农村商业银行发展中存在的问题及对策[J].现代交际, 2014 (01) .

[6]曹曼丽.内蒙古地区企业类债券的联合风险定价研究[D].中国地质大学 (北京) , 2012.

高风险业务的财务管理 篇9

一、财务业务分离是产生供应商风险的重要原因

1. 难以实现企业资源的有效整合。

传统财务会计流程是建立在传统分工论基础上的工业社会的会计模式, 数据间联系和控制相对松散。传统会计使用会计科目表把资产、负债和所有者权益的财务度量结果分类汇总, 并将汇总的数据提交给用户。然而, 传统的会计系统与其他子系统并没有集成, 不能提供实时的会计信息。而且传统的会计系统以货币为计量单位, 而许多重要资源却无法用货币来计量, 以致会计反映的资源信息不全。尽管随着企业的发展, 财务会计工作也在不断改进, 会计核算正向电算化迈进, 但现有的会计电算化信息系统并未突破手工会计核算方式的框架, 只是手工会计流程的高度仿真。这种业务流程在手工会计流程的基础上, 将会计流程中许多无效的中间工作交由计算机程序完成, 会计人员在计算机软件功能的帮助下仍然是按老模式办事。系统所提供的数据与信息只能满足财务会计部门的需要, 而不能满足与之相关的其他职能部门的需要。由于采购部门对财务会计方面的信息缺少可视性, 因而他们对供应商风险进行评估有很大的困难, 难以将整个企业的资源进行整合。

2. 难以满足企业全面管理的需要。

在数据采集流程中, 财务会计信息系统仅仅采集经济业务数据的子集, 却忽略了大量的管理信息。企业业务活动的全过程伴随着资金流、物流和信息流。由于传统会计体系结构、思想和技术的制约, 在日常经济业务活动中, 会计人员收集数据的依据是判断该数据是否影响组织的财务报表, 也就说收集的仅是符合会计事项定义的数据集, 即资金流。而对于业务活动过程中的物流和信息流, 如信息使用者所需要的诸如生产力、经营状况、可靠性之类的其他信息却并未收集反映, 只是散见于相关业务部门的统计报表中, 使得与同一经济业务活动相关的数据被分别保存在会计人员和业务人员手中, 造成了会计信息系统与其他业务系统数据不一致或重复等问题, 同时造成企业管理人员很难高效率地获取决策所需要的信息。

3. 难以满足企业实时监控的需要。

任何企业的资金流动都伴随着物资的流动, 但传统会计信息系统中, 由于日常业务活动中的资金流和物流信息是由不同的人员在不同的时间采集的, 而会计数据一般是在业务发生后采集的, 因而传统的会计信息系统反映的资金流信息往往滞后于物流信息, 而将滞后的原始会计数据经过传统的会计流程处理, 使得会计账簿和会计报表的余额都不是当前时点的数据。在经济环境瞬息万变的今天, 信息的实时性决定了它的有用性和控制力度, 会计信息的滞后必定会使企业的实时监控无法实现, 以致会计信息的价值和会计信息系统的价值都下降了。

二、实现财务业务一体化是供应商风险管理的重要举措

财务业务一体化是指通过信息系统使企业内部业务数据自动向财务系统传送, 减少人为干预, 做到数出一门, 数据共享。财务业务一体化有利于财务会计对经济业务活动进行及时反映和有效监控、减轻财会人员的重复劳动, 它是提高企业管理水平和工作效率的有效途径。

1. 选择优质供应商。

在企业的经营管理过程中, 一些公司存在如下常见现象:停工待料;前后工序的半成品或材料不衔接;工厂内各生产部门的半成品堆积得像仓库, 生产不能顺畅地运转下去;生产计划变动频繁, 不是追加, 就是取消;越是生产紧张的时候, 供应商品质与配合方面的问题越大等。这些现象都与供应商的品质有密切的关系, 因此选择拥有强有力质量管理体系的供应商对于防范供应商风险、促使企业的生产经营活动正常进行具有重要的意义。一般品质优良的供应商具有如下特点:完善的企业管理制度;优秀的领导集体和高素质的管理人员;稳定、团结奋进的员工队伍;良好的现场管理和规划能力;生产技术先进、设备优良等。

经过认真选择确定优质供应商之后, 可以对其进行适当的激励, 如适当提高采购价格、改进每月结账方式、实行数量折扣等, 从而促使供应商质量的进一步提高。

对选择的供应商应根据重要性原则对其进行排序, 分清哪些是提供关键产品和服务的供应商, 哪些是对供货合同负责的供应商, 在此基础上对供应商实行分级管理: (1) 对于一级供应商可将其定位为战略伙伴, 进行重点合作, 积极改善与这类供应商的关系, 包括建立诚信机制、建立供应商开发渠道、建立科学规范的供应商评价体系, 有效整合内部资源和外部资源;建立标准合同样本, 减少购销双方关于合同条款的谈判时间, 降低供应链的总成本, 增强购销双方企业的核心竞争力, 以实现双赢。 (2) 对于二级供应商可将其定位为长期供应商, 与之建立长期合作关系。 (3) 对于三级供应商可将其定位为临时供应商, 与之建立一般的业务往来关系。

2. 加强对供应商行为的监控。

首先, 应对供应商进行持续的风险评估来识别异常趋势并采取改进措施。评估后, 根据供应商的不同资质实行不同的策略:对于最高风险的供应商, 应当停止与其合作, 并将其从供应链中消除;对处于高风险范围内的供应商, 要进行严格的监察, 包括审核偏差、现场监察合同等;对于风险最低的供应商, 可实施较少的现场监察, 只通报重大事件。其次, 如果供应商在风险矩阵图中的位置发生了变化, 应根据风险的变化采取适当的措施, 包括退出策略、增加或减少人力物力的投入等。此外, 自动化系统可以通过设计供应商的关键绩效评估体系来收集供应商方面的信息, 比如:采纳折扣的情况、支付条款和交货日期的改变、不能按时交付规定数量的货物、在发票到期之前需频繁催款等。对于供应商发生的变更或重大事件应进行再评估, 可利用自动化系统审核带有印花的运输票据, 将订单同零售商实际运送到仓库的货物以及实际上签单的货物进行对比分析。

3. 改善与供应商的协作关系。

公司可以充分利用自己的技术优势帮助供应商改进工艺、提高品质、降低成本。只有双方都能获利, 供应商才更有积极性不断改进供货。供应商是企业的宝贵资源, 公司应当积极发展与供应商的关系, 打破招标采购活动对采购员与供应商销售员之间私人关系的依赖, 努力避免由于采购人员变动而遭受不良影响。

与供应商之间的有效沟通也很重要, 双方通过共同解决问题而不是推卸责任来建立一种相互信任的关系。公司应积极主动地向供应商提供自己在技术、管理等方面的信息和经验, 积极地与供应商探讨成本控制问题。除此之外, 还应让供应商了解公司的生产计划、未来的采购计划等。

4. 建立供应商绩效评价机制。

供应商绩效评价是对供应商在过去一段时间内各方面的表现情况做出评价, 以找出供应商存在的问题。评价要抓住主要指标或问题, 并且使这些指标可以量化, 这样才能在横向和纵向上做出比较。质量、价格、交货和创新是绩效评价的四个重要指标。绩效评价主要是对这些绩效指标进行评价, 可以根据企业实际情况对指标体系进行调整, 有的企业可以增加服务、管理等指标。业绩评价可以更好地激励供应商, 最终吸引战略供应商、主力供应商。准确选定供应商, 就可以获得企业未来发展所需要的关键货物和服务, 从而可大大降低供应商带来的风险。

由上述分析可见, 财务业务一体化使企业实现了以物流为依据、以信息流为核心、以商流为主体的全新运作方式, 也使组织展现了比以往任何时候都强的竞争力。财务业务一体化不但使企业经营管理理念得到全面更新和提升, 员工素质不断提高, 企业竞争力不断加强, 而且使基于流程管理的业务处理过程逐步规范化、管理信息透明化、管理控制的有效性得以提高。另外, 财务业务一体化改变了业务处理方式和管理方式, 促进了企业管理的变革和创新, 促进了企业基础工作的加强, 实现了信息高度集成与共享, 改变了过去“信息孤岛”状况。更重要的是, 企业业务流程的优化、财务业务一体化以及信息传递方式的改变, 极大地提高了业务和管理工作的效率, 管理控制和效率的矛盾得到改善, 业务处理的同时自动产生会计信息, 使业务与财务有机衔接。

三、结语

在当今的经济环境中, 尤其是后金融时代, 供应商在企业的整个经济运作中占据着极其重要的地位, 供应商风险的防范和管理引起了企业高层管理人员的重点关注。而财务业务的分离是形成供应商风险的重要因素, 因此实现财务业务一体化对于供应商风险管理起着举足轻重的作用。

企业实现财务业务一体化以后, 企业决策支持能力和持续发展能力得到增强, 中高层管理人员能够通过多角度查询、统计和分析功能及手段来降低供应商风险。

购买方和供应方的有效合作是所有组织防范风险不可或缺的条件。为有效加强供应商风险管理, 进行财务会计流程再造, 实现财务业务的一体化, 促使财务部和采购部合作并共享信息是十分必要的。财务总监需要了解支出方面的信息, 并且必须依靠采购部门与供应商之间建立的合作关系来识别和解决其中的问题。财务总监应该在建立合作关系中扮演更积极主动的角色, 确保合作策略在整个供应链中得到有效的实施。通过协作, 财务部和采购部可以帮助公司更好地进行营运资金管理, 降低成本和减少风险。而实现这些目标并认真总结经验, 可以让公司远离风险, 变得更加强大。

摘要：本文在分析财务和采购业务的分离是造成供应商风险原因的基础上, 认为降低供应商风险的有效途径是实现财务业务一体化, 并提出从四个方面实现财务业务一体化的举措。

关键词：财务业务一体化,供应商风险管理,财务价值链

参考文献

[1].张瑞君, 邹立, 封雪.从价值链管理的视角构建财务业务一体化核算模式.会计研究, 2004;12

[2].董文栋.财务业务一体化系统特征研究.中国管理信息化, 2007;10

[3].刘晓, 李海越, 王成恩, 储诚斌.供应商选择模型与方法综述.中国管理科学, 2004;2

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[5].马林.供应链风险管理下供应商选择的评价模型.统计与决策, 2004;1

[6].王燕, 杨文瀚.供应商的违约风险对供应链的影响.统计与决策, 2005;3

关于房地产经纪业务风险管理的探讨 篇10

房地产经纪业务所涉及的交易方式、合作单位、客户、信息等,其特征都较为复杂,也较容易发生变化,这就令经纪业务所面临的风险也具有复杂、多变等特点。所以,对经纪业务进行有效的风险管理就显得尤为重要。鉴于此,笔者对房地产经纪业务进行深入、细致地探讨,以利提高房地产经纪业务的管理水平。

1 风险管理的概念

风险的定义包含两个要素:一个是损失;一个是不确定性。没有损失,就无所谓风险;而排除了不确定性,比如将损失的概率固定为0或100%,令损失不存在或必然发生,这也不能称之为“风险”。风险一是种客观存在,是不可避免的。不过,在一定条件下风险具有某此规律性,因此,人们能把风险缩减到最小的程度,但不可能将其完全消除。这就要求中介公司总要主动地认识风险,积极地管理风险,有效地控制风险,即进行风险管理。

2 风险管理的意义

通过风险管理,可以最小的耗费把风险损失减少到最低限度,达到最大的安全保障,令经营活动得以顺利进行,实现经营目标。首先,风险管理能够为中介公司提供稳定的经营环境。由于风险管理为公司的运营及员工提供了安全保障,从而营造了令该中介公司的经营环境具备了一定的稳定性。其次,风险管理能够保障中介公司顺利实现经营目标。风险管理的实施会促使中介公司进一步增加收入、减少支出,并令风险损失减少,从而减少了公司的费用支出。这此都或直接或间接地增加了盈利,有助于公司经营目标的实现。最后,风险管理还能够促进决策的科学化、合理化。风险管理利用科学系统的方法,管理和处置各种风险,有利于中介公司减低决策失误风险等。

3 经纪业务中的主要风险

3.1 信息欠缺引起的风险

信息欠缺,指的是因客观条件的限制或一些主观上的原因,对房源的相关信息掌握得不全面。比较常见的是房屋的质量、产权、上市许可等问题,因为往往需要深入调查才能了解清楚,一般是很难组织人力对每一套房源进行深入调查的。如当客户问房源的质量情况时,经纪人就会觉得自己看到的房源质量好象没什么问题,于是随口说“没有问题”。但在成交后发现,该房源存在某些质量隐患问题,就极有可能发生纠纷,从而引发风险事故。

3.2 操作不规范引起的风险

经纪人在开展经纪业务时由于许多具体的操作由经纪人直接办理,许多操作无法集中处理,如虚报成交价、乱收费、伪造客户签名等,因而引发风险事故。

(1)虚报成交价:虚报成交价通常是在客户的“要求”下进行的。它分为“高报”与“低报”两种。“高报”是指所报的成交价高于实际的成交价,客户要求“高报”的原因是为了向银行办理购房按揭时,能够争取到更大的金额的贷款。“低报”的原因一般是为了少交有关的税费。

(2)乱收费:收费是由当事人双方协定,由市场调节。但由于历史原因,有关部门对某些中介服务的费用推行最高限价的规定,如房屋买卖代理费用等,中介公司或经纪人不得超出其规定范围。中介公司或经纪人的费用超出其规定范围,容易引起客户的投诉,从而引发风险事故。不过,对于另外一些服务内容的收费,如咨询费等,我国目前则采用“政府指导价”,中介公司或经纪人可自主决定上浮或下调的空间。

(3)伪造客户签名:由于一些客户的签名的文件不符合有关部门的要求,经纪人为了贪图一时的方便或怕客户责怪,会重新准备文件并“伪造”客户的签名。这样做会引起两种后果:一是被有关部门或单位发现,该文件被退回重新整理;一是当客户出现违约情况时,这些文件,将无法保障中介公司的合理利益。

3.3 承诺不当引起的风险

经纪人对客户进行承诺时,因作出无法兑现或其它不适当的承诺,引起纠纷,甚至会带来不必要的经济损失。容易出现承诺不当现象的环节主要有:房源保管、服务协议的签订等。

(1)房源保管风险:有些业主(委托人)在将房源委托给中介公司进行销售或租赁时,会将该房源的钥匙交予中介公司保管、使用。这样,中介公司就要承担该房源的保管风险了。特别是对于一些装修较为豪华、家私电器较为名贵的房源来说,中介公司所要承担的风险就更大。

(2)服务协议及其他的随意承诺风险:在与客户的接触过程中,与客户签订服务协议时,写下某些难以兑现的承诺条款或者随意作出一些承诺,一旦兑现不了,就会引起客户的反感或投诉,甚至引起法律上的纠纷。

3.4 资金监管不当引起的风险

房地产交易不像其他商品那样可以当场“银货两讫”,如何确保交易资金的安全成为最为核心的问题。主要表现为客户资金保管风险和交易过程中资金流向监控的风险和客户资金代收代付风险。

(1)客户资金保管风险:经纪人依委托或约定代为收取买方交来的现金,放款后须等到规定期限或条件达到了成熟时方能转付给业主。如一旦因经纪人的过失导致资金流失,则应承担赔偿损失的法律责任。

(2)交易过程中资金流向监控的风险:经纪人有义务审核并安排双方协定在查证物业产权清晰、合法之后支付定金;在申请买卖成功同时或之后支付首期款;在交易当天或过户当天支付尾期款,诸如此类,对于各个阶段的资金支付,经纪人都必须提前预见风险,并平衡买卖双方合法权益的基础上引导客户进行买卖。

(3)客户资金代收代付风险:一是经纪人代收客户交易资金后就承担了及时转付的义务,应安排买卖双方提前做好交收款项准备,并安排签约收取定金等交接手续,一旦因经纪人原因导致交易无法进行,经纪人将承担不利的法律后果。二是经纪人代为支付客户资金必须严格依照买卖合同的约定条件或期限进行,如果买卖一方在交易过程中擅自要求更该付款方式或期限,经纪人必须在取得买卖双方同意的前提下,依照重新达成的方式协议进行转付,而不能仅凭一方指示擅自变更合同约定。

3.5 产权纠纷引起的风险

产权风险是指由于房屋产权的种种问题,房屋无法交易,也或无法过户。由于历史、政策等原因是现有的二手房的产权千差万别,但主要分为三大类:已购公有住房、二手商品房和二手经济适用房,其中,以占最大比例的已购公房的产权情况最为复杂。产权确认在二手房交易中非常重要。在交易签约前未做产权确认而引发的纪纷大量出现,不仅浪费了经纪方、买卖双方大量的时间和精力,甚至给客户造成了经济损失,同时也不利于二手房市场的健康发展。

(1)产权瑕疵风险:房屋买卖中确认房屋产权是否存在瑕疵真实性是首要问题。二手房是否即将拆迁、是否已经抵押或涉案查封、产权共有人的意见等均将成为影响房屋能否上市的重要因素,有的产权证明有可能已发放多年,无法清晰显示产权现有的状态。因此,经纪人应当到房屋所在地地房地产权登记部门查询该房屋的权属情况,包括该房屋是否抵押、是否受司法限制等,并如实告知买方情况。

(2)产权转移风险:房屋必须经过过户登记,房地产权利才发生转移。所以,经纪人应协助买卖双方到房屋所在地的房地产权登记部门办理产权过户手续;若双方发生房屋买卖纠纷,应尽快向法院提出诉前财产保全或诉讼财产保全,将房屋查封,防止房屋被转移。一些特殊性质的房屋如集资房、合作建房、解困房等,法律法规对其上市交易有一系列的限制性规定,未达到相关条件则无法上市。如果对法律法规了解不够,或者法律意识较为薄弱,就会认为只须通过公证手续则可达到产权转移的目的,于是产生纠纷。

3.6 经济业务对外合作的风险

经纪人为了开拓业务必然会与一些单位或机构、个人进行一些合作,利用各自的资源增加客户群、提高服务效率以促成更多的交易。主要的风险有:

(1)银行按揭风险:对于经纪人而言,最重要的合作伙伴-按揭机构的选择最具有直接影响。专业的按揭服务公司其价值主要体现在为贷款者节省时间和减低风险。经纪人除了对按揭机构的合法资质进行严格审核外,还应对其内部架构、业务操作流程、人员素质等做出综合评估方能选定。某些私人设立的按揭机构有名无实,无法担负审查、代理申请按揭的职责,在获取信任后,借此诈骗客户物业或银行借款、存在严重的经济诈骗行为。经纪人对资质审查不严格、对交易过程的跟踪不及时则极有可能令自己陷入困境。

(2)同行合作风险:经纪人与其他同行合作获取房源、客源,达成协议共同分配佣金等的情况下,这些合作形式应以合法、不串通损害买卖方利益为前提,否则,一旦侵犯了买卖方的合法利益,被发现存在私自收费、谋取差价等行为的话,轻则追究民事法律责任及行政责任,重则追究刑事责任。有的经纪人会认为合作两方只要签订了内部协议就是合法可行的,出问题时还可以根据这份协议追究对方的责任。须知,这份所谓的协议因其前提违法而并没有法律效力,是不能作为依据的。在买卖方追究的时候,经纪人无可避免要承担相应的法律责任。

3.7 经纪人道德风险

某些地产经纪人为了个人的利益,会置中介公司的利益于不顾,做出一些损害中介公司的利益与形象的举动。这种经纪人的道德风险也是中介公司要重点防范的,尤其是在一些财务监管制度不够完善的公司,经纪人的“可乘之机”较多,风险发生的机会也就较大。其中,尤其要注意的是房源或客户资料外泄的现象。因为房源或客户资料是中介公司的关键资源,一个中介公司所掌握的房源或客户资料越强。有些中介公司为了获取竞争对手的房源或客户资料,会用金钱买通竞争对手公司的经纪人,让他们为其提供需要的资料。

3.8 客户道德风险

中介公司在与道德较差的客户打交道时,稍有不慎,就会发生风险事故,有些事故还会带来比较严重的后果。作为中介公司,不可能去衡量每一位客户的道德水准,但如果能对这些类型的风险事故有比较全面、深人的了解,就可以防患于未然。

4 风险的防范措施

4.1 对外承诺标准化

对外承诺包括口头承诺和书面承诺两方面,其目的主要是在客户心中建立足够的交易信心,从而最终令交易顺利完成。因此,在经纪业务的开展过程中会出现这样的风险事故:有些经纪人在工作中为了迎合客户的心理,开出一些无法兑现的承诺,最后却令客户丧失交易信心,破坏中介公司或该经纪人的形象,甚至引起法律纠纷。所以,承诺的内容一定是具有能力兑现的,为切实做到这一点,就必须实行承诺标准化。主要表现形式有三点:一是制定标准的对外承诺文本;二是展示标准化文本;三是规范档案与印章管理。

4.2 权限的控制与分配

在开展经济业务的过程中,涉及到各类事务的处理,要最大程度的保证对这些事务进行正确的处理,就必须根据每一项事务的涉及面、重要程度等进行分类,然后将各类事务分配与相关的工作人员负责处理。责任人的权限必须明确、清晰,各司其职、各尽其责;在进行权限的控制与分配时,必须注意负责某项事务的工作人员必须具备相应的能力。

4.3 责任人的培训

主要对各个经营地点的责任人进行到位的培训,主要包括两个方面:一是上岗前的系统培训,即对业务操作涉及的各个业务操作环节进行详细、透彻的讲解,使他们全面掌握公司规定的操作要领及相应的意义。另一方面,是指上岗后的培训,包括定期或不定期的各类培训,这是保证士气与操作规范的重要手段,从而达到防范由业务操作不规范引起的风险。

4.4 建立检查稽核体系

对各个经营地点实行定期或不定期的检查稽核,建立起系统的检查稽核体系,是保证业务操作规范的重要措施。为保证顺利工作。避免各种不规范操作引起的风险,制定相关制度对各个经营地点的业务操作进行指导、规范。主要是考查各个经营地点的制度落实、执行情况。

4.5 风险的转移

经纪业务涉及的工作环节众多,往往很难对每一个环节都进行到位的风险控制。所以,将某些工作交与其他专业公司处理,从而实现一定的风险转移,如将楼款收受、代办房屋交易等业务转交给律师事务所处理等。这样虽增加了开支,但中介公司也因此规避了某些自身难以控制、管理的风险因家。

摘要：本文分析了房地产经纪业务风险管理的意义及存在问题,针对如何更加有效地进行房地产经纪业务风险管理,提出几点措施。

关键词：房地产,经纪业务,风险管理,思考

参考文献

[1]中国房地产估价师与房地产经纪人学会.房地产经纪务实.北京:中国建筑工业出版社,2007.