信用证和银行保函

2022-07-23

第一篇：信用证和银行保函

浅析备用信用证和保函的风险规避

摘要：在经济交往活动中，交易者出于清偿权债务，获得融资便利，降低交易成本，规避风险等诸多考虑，以达成经济活动完成相应的商务合同及经济责任和义务。保函和备用证作为国际结算和担保的重要形式，在国际贸易及经济合作中应用十分广泛。在带来诸多便利的同时也产生了信用风险。

1.备用信用证和保函的风险产生

银行保函与备用信用证都是银行因申请人的违约向受益人承担赔付的责任，都是一种银行信用，都充当着一种担保功能，因而也被称作“担保书”。而且作为付款唯一依据的单据，银行在处理备用信用证和银行保函业务交易时都是一种单据交易，都只审查单据表面是否相符，而不对单据的真伪以及受益人与申请人之间的基础交易是否合法有效进行审查。由此可见，其中所产生的信用风险不言而喻。

2.风险存在

2.1风险背景：银行或其它机构亦可称“保证人”签发此类保函或备用信用证并承诺：一经请求或一经附其他单据的请求即行以符合保函的条款和任何单据条件、指示或可推知的条件的方式向受益人支付确定的或的有限期的款项。

2.2 备用信用证作为信用证的分支，通常用作投标，还款，履约保证金的担保业务，属于担保业务中的保证范畴。由于备用信用证具有独立性和开证人只认单不认事实等特征点，即便受益人的索赔可能是无理的，只要单据符合备用信用证条款规定规定，开证人也必须对受益人提出的索赔进行付款。其风险主要有：国家风险，政策风险，信用风险，法律风险等。

2.3保函是应在国际贸易交往中，往往由于交易双方缺乏信任和了解，给交易的达成和合同履约造成障碍而生的。其有信誉优良的银行或者其他机构办理，担保人以自己的资信向受益人保证申请人履行合同或相应的责任和义务。其风险来自于“见索即付”的特点。银行保函在保函项下的责任主要是保证在收到受益人递交的相关单据后，向其支付相应的金额。如此银行可面临来自保函申请人的风险，反担保人的风险，担保条款本身的风险„„等

3.风险控制

3.1备用信用证风险控制：

(1)开证行应当谨慎审查开证申请人的资信状况，要求开证申请人提供开证担保，这种担保业可以称作反担保。这是由于信用证本身作为一种担保，而反担保可以采用保证金，抵押等方式。

(2)在备用信用证上要求受益人提交一份由第三人签发的证明或证书。这些证明或证书可以是由第三方出具的证明主合同没有履行的证明。尽管有如此措施，但根据信用证的原则，银行在见到严格符合备用信用证要求时，就有义务必须付款。可见，银行有付款义务没有去调查该证明或证书真实性的义务和责任。

(3)在存在明显欺诈的情形下，可向法院申请禁止付款。

(4)应使得备用信用证从属于有关合同。以避免无理索赔。

(5)在处理相关经济业务时候，应当尽量将对我方有利的条款写入备用信用证。

(6)备用信用证应当力争直接由开证人开给受益人或经受益人当地银行转交受益人。由于转开备用信用证项下反担保备用信用证的开证人向转开行所承担的责任更加明确，通常是规定只要转开行声明已收到受益人索赔，反担保开证行就要付款。

(7)开证人在进行对外赔偿前，最好能提前一定的时间通知申请人，以便申请人有足够的时间根据情况向法院申请禁令。而且可以尽可能以附属性保函来替代备用信用证。

银行保函的风险控制：

(1) 健全银行保函风险管理机制，建立规范的业务操作程序。加强保函的前期审查和后

期管理。

(2) 建立保函业务风险的转化机制。我们应当明白，在保函业务中，保函文本是在担保

银行应保函申请人的要求出具的，保函文本中的条款体现了保函申请人的意愿，银行只要严格按保函条款履行义务，就不承担任何经济责任。

(3) 提高汇率风险防范意识。在目前国际汇率时有波动的情况下，外汇担保项目大都需

要一定的时间才能够完成，这样就给担保人或债务人带来了相当大的风险和损失。

(4) 加强对保函条款的审查。保函是受益人索赔的依据，因此保函条款的严谨性直接关

系着担保银行的风险。

(5) 银行履约保函中的延期条款的使用。

(6) 银行履约保函业务中的转让条款与质押条款在履约保函中，有时会出现转让条款或

质押条款，即允许受益人将其保函项下的权益转让或质押给第三人。如允许其自由转让或质押，则独立保函将与可转让的银行本票无异，银行被欺诈的风险将大大增加。

(7) 银行保函合同以及相关经济活动的合同订立，及其修改的规定，应当加以适当的约

束。

综上所述，我们可以得出在国际贸易，租赁，金融等经济活动中，不存在绝对的安全和信任，即有贸易经济活动就有风险的存在。风险无法完全规避，但我们可以通过完善制度，健全预警机制，提高警惕谨慎应对„„银行保函与备用信用证都是一种银行信用，虽然从法律观点看，两者并无本质上的区别。但在实际的经济活动中，由于备用信用证已经发展到适用于各种用途的融资工具，包含了比银行保函更广的使用范围，而且备用信用证在运作程序方面比银行保函更像商业信用证，有许多备用信用证中的程序在银行保函中是不具备的，当然银行保函也具有备用信用证不具备的特点和相关属性。据此，我们在经济活动中应当更加注重区分，谨慎对待和处理，来最大程度上减少风险的发生和降低损失的影响。

第二篇：接受信用证保函

保函

已知悉开证行为非银行金融机构的信用证的风险。

我司同意接受该信用证。

信用证号为

青岛艺播食品科技有限公司

2018年4月17号

第三篇：信用证与保函的区别

“信用证”方法的通俗解释是：买卖双方订立合同后，买方将钱交给银行，并按合同内容交给银行一个购货清单;银行将买方的购货清单转给卖方;卖方按买方的购货清单生产和供货，然后凭供货证明向银行取钱。到目前为止，我国与外国之间的贸易绝大部分仍采用“信用证”的方法。

信用证的缺点是手续多，过程长，费用高，透明度差;信用证的漏洞是银行无法辨别单据的真伪，如果有人以假单据诈骗，或发货不合格，使买方比较被动和蒙受损失。保函与备用信用证异同谈

保函和备用证作为国际结算和担保的重要形式，在国际金融、国际租凭和国际贸易及经济合作中应用十分广泛。由于二者之间日趋接近。甚至于有人将二者混同。事实上，二者之间既有基本类同之处，又有许多不同之处，准确把握两者之间的相似与区别，有助于在实际工作中正确运用它们来促进国际经贸的开展，也有利于保护有关当事人的合法权益。因此，本文试对两者作一比较。

一、保函与备用信用证的类同之处

(一)定义上和法律当事人的基本相同之处保函和备用信用证，虽然在定义的具体表述上有所不同，但总的说来，它们都是由银行或其他实力雄厚的非银行金融机构应某项交易合同项下的当事人(申请人)的请求或指示，向交易的另一方(受益人)出立的书面文件，承诺对提交的在表面上符合其条款规定的书面索赔声明或其它单据予以付款。保函与备用信用证的法律当事人基本相同，一般包括申请人、担保人或开证行(二者处于相同地位)、受益人。三者之间的法律关系是，申请人与但保人或开证行之间是契约关系，二者之间的权利义务关系是以开立保函申请书或开证行与受益人之间的法律关系则是以保函或备用信用证条款为准。

(二)应用上的相同之处

保函和备用信用证都是国际结算和担保的重要形式，在国际经贸往来中可发挥相同的作用，达到相同的目的。

在国际经贸交往中，交易当事人往往要求提供各种担保，以确保债项的履行，如招标交易中的投标担保，履约担保，设备贸易的预付款还款担保，质量或维修担保，国际技术贸易中的付款担保等，这些担保都可通过保函或备用信用证的形式实现。从备用信用证的产生看，它正是作为保函的替代方式而产生的，因此，它所达到的目的自然与保函有一致之处。实践的发展也正是如此。

(三)性质上的相同之处

国际经贸实践中的保函大多是见索即付保函，它吸收了信用证的特点，越来越向信用证靠近，使见索即付保函与备用信用证在性质上日趋相同。表现在：第一，担保人银行或开证行的担保或付款责任都是第一性的，虽然保函或备用信用证从用途上是发挥担保的作用，即当申请人不履行债项时，受益人可凭保函或备用信用证取得补偿，当申请人履行了其债项，受益人就不必要使用(备用信用证就是如此得名的);第二，它们虽然是依据申请人与受益人订立的基础合同开立的，但一旦开立，则独立于基础合同;第三，它们是纯粹的单据交易，担保人或开证行对受益人的索赔要求是基于保函或备用信用证中的条款和规定的单据，即只凭单付款。因此，有人将保函称为“担保信用证”。

二、保函与备用信用证的不同之处

(一)保函有从属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分保函作为人的担保的一种,它与它所凭以开立的基础合同之间的关系是从属性抑或是独立的关系呢?据此，保函在性质上有从属性保函和独立性保函之分。传统的保函是从属性的，保函是基础合同的一个附属性契约，其法律效力随基础合同的存在、变化、灭失、担保人的责任是属于第二性的付款责任，只有当保函的申请人违约，并且不承担违约责任时，保证人才承担违约责任时，保证人才承担保函项下的赔偿责任。而申请人是否违约，是要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的，但这种判断显然不是件简单的事，经常要经过仲裁或诉讼才能解决其中的是非曲直。所以当从属性保函项下发生索赔时，担保人要根据基础合同的条款以及实际履行情况来确定是否予以支付。各国国内交易使用的保函基本上是从属性质的保函。

独立性保函则不同，它虽是依据基础合同开立，但一经开立，便具有独立的效力，是自足文件，担保人对受举益人的索赔要求是否支付，只依据保函本身的条款。

独立性保函一般都要明确担保人的责任是不可撤销的、无条件的和见索即付的。保函一经开出，未经受益人同意，不能修改或解除其所承担的保函项下的义务;保函项下的赔付只取决于保函本身，而不取决于保函以外的交易事项，银行收到受益人的索赔要求后应立即予以赔付规定的金额。见索即付保函就是独立性保函的典型代表。

独立性保函是二战后为适应当代国际贸易发展的需要，由银行和商业实践的发展而逐步确立起来的，并成为国际担保的主流和趋势，原因主要在于：第一，从属性保函的发生索赔时，担保银行须调查基础合同履行的真实情况，这是其人员和专业技术能力所不能及的，且会因此被卷入到合同纠纷甚至诉讼中。银行为自身利益考虑，绝不愿意卷入到复杂的合同纠纷中，使银行的利益和信誉受到损坏，而趋向于使用独立性保函。而且银行在处理保函业务时，正越来越多地引进信用证业务的处理原则，甚至有的将保函称为但保信用证。第二，独立性保函可使受益人的权益更有保障和更易于实现，可以避免保函申请人提出各种原因如不可抗力、合同履行不可能等等来对抗其索赔的请求，避免对违约人起诉所花费大量的金钱、精力及诉讼旷日持久等缺陷，可确保其权益不至因合同纠纷而受到损害。

备用信用证作为信用证的一种形式，并无从属性与独立性之分，它具有信用证的“独立性、自足性、纯粹单据交易”的特点，受益人在该信用证为准，开证行只根据信用证条款与条件来决定是否偿付，而与基础合约并无关。

(二)保函和备用信用证适用的法律规范和国际惯例不同。

由于各国对保函的法律规范各不相同的，到目前为止，尚未有一个可为各国银行界和贸易界广泛认可的保函国际惯例。独立性保函虽然在国际经贸实践中有广泛的应用，但大多数国家对其性质在法律上并未有明确规定，这在一定程度上阻碍了保函的发展

第四篇：银行保函格式-工商银行

承诺书

中国工商银行股份有限公司咸阳分行：

我单位于年月日在你行申请办理受益人是咸阳市城市建设管理局的1笔，合计金额为(人民币)叁万元整的全额保证金履约保函，你行如果收到上述公司的书面索赔通知书(即付款指令)，我单位同意你行无条件从我公司账户(账号： )中，按你行开具的“预付款保函”金额付款，如发生经济纠纷，我单位愿意承担一切责任。

特此承诺!

董事会决议

本公司于二0一六年十月二十五日在公司办公地召开董事会议。出席人：

经本公司全体董事研究，作出如下决议：

1、同意本公司在中国工商银行咸阳分行申请办理金额为叁万元整，受益人为：咸阳市城市建设管理局。

2、同意以本公司账号为：金额：叁万元整的壹张单位定期存单向中国工商银行分行作质押。

3、本董事会议决议由到会全体董事签字确认。

出席会议董事(签名)：本公司公章：

第五篇：银行保函

我公司办理银行的保函过程如下：

开户行要求提供的资料： 1.合同复印件(加盖公章) 2.保函格式和要求 3.申请(加盖公章)

4.冻结与保函保证金额相等的资金

我写的保函申请如下：

申

请

×××银行：

我公司

项目(合同号：

)，需向

有限公司，开具质量保证金保函。保函的保证金额为：

元(大写：

)，系合同总价的

%，有效期至年月日。特此申请。

×××有限公司

年月日

保函格式如下：

质量保证金保函

致：

本保函是为 ×××有限公司 (以下简称“卖方”)根据贵方要求就

供货合同(合同号：

，以下简称“合同”)提供的货物的质量保修保函。

我们，

银行(以下简称“我行”)无条件地、不可撤销地保证我行自己及我行的继受人，一旦收到贵方书面提出的卖方未能履行上述合同中的质量保修规定并构成违约的说明，将在七(7)个工作日内无追索地向贵方支付不超过金额为RMB 元(大写：人民币

)(担保金额)，相当于合同总价的

%(百分之

)的款项。

对合同条款的任何修改以及受益人所允许的时间改变或任何让步，只有经过我行的事先书面同意方可生效。

本保函自开立日生效，有效期到

年

月

日止。基于本保函的任何索款要求通知必须由贵方的有权签字人签署并加盖公章在上述日期前以书面形式送达我方。在我方验证贵方的签名和印章后，该书面通知即可生效。

本保函于到期日自动失效，并请将其正本归还我行注销。但是不论本保函正本是否归还我行，我行在本保函项下的义务和责任将于到期时间和日期之后自动解除。

本保函项下的转让权利及其请求需经过我行事先书面认可。

银行保函的相关知识：

银行保函

银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。

银行保函业务的特点

1、银行信用作为保证，易于为客户接受;

2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。

银行保函的主要种类

1. 加工贸易税款保付保函

加工贸易税款保付保函是指在申请人的来料加工、来件装配、来样生产及进料等加工业务项下，银行担保申请人在海关享受免税进口复出口待遇的担保。它是专门针对需要向海关缴纳关税及其他税费保证金的加工贸易企业(包括来料加工企业和三资企业)而开办的一项手续便捷、费用低廉的特色业务。

目前，中国银行是由海关总署会同中国人民银行确认的唯一可为加工贸易企业提供担保的金融机构。加工贸易税款保付保函的运作流程(开立：*1-6;修改：7;注销：*8-9)

*1 申请人向海关申请开设加工贸易银行保证金台帐，海关向申请人出具《银行保证金台帐开设联系单》;

*2 申请人向银行提交申请书、保函格式、联系单等资料;同时，申请人应落实银行接受的反担保，如向银行提供金融机构备用信用证或申请核定授信额度;

*3 银行审核同意后，在一个工作日内开出保函;

*4 银行把保函交申请人带走，由申请人提交给中行台帐点;

*5 中行台帐点为申请人开设台帐并开出《银行保证金台帐登记通知单》;

*6 申请人凭《银行保证金台帐登记通知单》及保函正副本各一份到海关办理有关手续。

*7 台帐需要变更时，申请人凭海关出具的《银行保证金台帐变更联系单》等资料向银行申请修改保函，有关程序参见上文3-6。

*8 申请人完成加工出口合同后，凭海关出具的《银行保证金台帐核销联系单》及保函正本到中行台帐点办理台帐正常核销手续;

*9 银行收到中行台帐点交来的保函正本后，审核相关资料，并在申请人结清银行有关费用后注销保函，同时相应解除申请人提供的反担保，如恢复授信额度或退还保证金。

加工贸易税款保付保函业务的益处： *1减少企业的资金占用; *2业务费用低廉; *3业务手续简便。

什么企业适合办理加工贸易税款保付保函业务?

*1 属于海关对企业分类管理B类或以下分类的企业，包括来料加工和三资企业;

*2 办理来料加工、来件装配、来样生产及进料等加工业务，进口敏感类商品，须向海关缴纳关税及其他税费保证金(该保证金在企业加工业务完成后可退还企业);

*3 可提供银行接受的反担保(银行接受的反担保方式主要有：足额保证金;定期存单质押;银行认可的金融机构开立的备用信用证;以物业抵押或其他方式作担保，授信开立保函。)

2. 关税保付保函

关税保付保函是银行应进口商申请而向海关开立的、担保进口商按海关规定履行纳税义务的付款承诺。具体来说，凡是达到海关对企业分类管理A 类和B类标准、并可提供一定数额的中国银行保函的进口企业，便可向东莞/太平/黄埔海关申请办理《进口货物先放后税》凭证。获得先放后税凭证的企业在进口货物时，若所需缴纳的税款金额在保函金额以内，都可以先通关，并在通关后15天内向海关交税即可。

关税保付保函的运作流程

*1 申请人向海关出具申请函并填写申请表(海关格式)

*2 申请人向银行提交申请书、保函格式等资料;同时，申请人应落实银行接受的反担保，如向银行申请核定相应的授信额度或缴存保证金; *3 银行审核申请人资信情况、履约能力、保函条款及担保、质押或抵押情况后，即向海关开出保函。

*4 银行按申请人的要求开立保函后交申请人;

*5 申请人凭银行保函向海关申请办理《进口货物先放后税》凭证(海关将在1周左右批准签发凭证，有效期通常为半年);

*6 申请人凭《进口货物先放后税》凭证享受快捷通关的待遇;

*7 海关在《进口货物先放后税》凭证到期后将保函正本退还申请人;

*8 申请人退回保函正本给银行并申请注销保函。

*9 银行审核相关资料后注销保函，并相应解除申请人提供的反担保，如恢复授信额度或退还保证金。

关税保付保函业务的益处

*1 该保函业务有助于企业加快进口货物通关速度;

*2 减少企业因货物滞留港口而增加的滞港费用(一个货柜一天的费用高达3000港元);