第一篇：会计岗位责任书表格
主要会计岗位设置及会计岗位责任
如何设置会计岗位?
会计人员的工作岗位一般可分为：(1)会计主管;(2)出纳;(3)资金管理;(4)预算管理;(5)固定资产核算;(6) 存货核算;(7)成本核算;(8)工资核算;(9)往来结算;(10)收入利润核算;(11)税务会计;(12)总账报表;(13)稽核;(14)会计电算化管理;(15)档案管理等。
以上岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，各单位可以根据本单位的会计业务量和会计人员配备的实际情况具体确定。需要注意的是，为贯彻内部会计控制中的“账、钱、物分管”的原则，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务帐目的登记工作。对于企业的会计人员，应有计划地进行岗位轮换，以便会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。会计人员调动工作或因故离职离岗，要将其经管的会计账目、款项和未了事项向接办人员移交清楚，并由其上级主管人员负责监交。
1、会计主管岗位职责
1)按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行;
(2)参与经营决策，主持制定和考核财务预算;
(3)经常研究工作，总结经验，不断改进和完善会计工作;
(4)组织本单位会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质，考核会计人员的能力，合理调配会计人员的工作。
2、出纳岗位职责
(1)严格按照本单位的《货币资金内部会计控制实施办法》的规定，对原始凭证进行复核，办理款项收付。
(2)办理银行结算，规范使用支票。 (3)认真登日记账，保证日清月结,及时查询未达账项。
(4)保管库存现金和有关印章，登记注销支票。
(5)审核收入凭证，及时办理销售款项的结算，督促有关部门催收销售货款。
3、资金管理岗位职责
(1)反映资金预算的执行及控制状况;
(2)筹措及调度资金;
(3)办理借贷款事项及其清偿;
(4)办理投资业务;
(5)记录、保管各种有价证券;
(6)与财务调度有关的其他事项。
4、预算管理岗位职责
(1)编制各期资金预算;
(2)编制及考核生产预算;
(3)编制及控制成本费用预算;
(4)编制及分析销售预算;
5)编制及执行资本预算;
(6)处理其他与预算有关事项。
5、固定资产核算岗位职责
(1)会同有关部门拟订固定资产管理与核算、实施办法;
(2)参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划;
(3)计算提取固定资产折旧、预提修理费用;
(4)参与固定资产的清查盘点与报废;
(5)分析固定资产的使用效果。
6、存货核算岗位职责
(1)会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。
(2)审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。
(3)负责存货明细核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。
(4)配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。
(5)参与库存盘点，处理清查账务。
(6)分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。
7、成本核算岗位职责
(1)核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额;
(2)编制材料领用转账凭证;
(3)审核委托及受托外单位加工事项;
(4)计算生产与销售成本及各项费用;
(5)进行成本、费用的分配及账目之间调整;
(6)分析比较销售成本，做好成本日常控制;
(7)进行内部成本核算及业绩考核;
(8)编制公司有关成本报表;
(9)其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
8、工资核算岗位职责
(1)审核有关工资的原始单据，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)。
(2)按照人事部门提供工资分配表，填制记账凭证。
(3)协助出纳人员发放工资。工资发放完毕后，要及时将工资和奖金计算明细表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。
(4)计提应付福利费和工会经费，并进行账务处理。
9、往来结算岗位职责
(1)执行往来结算清算办法，防止坏账损失。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要严格清算手续，加强管理，及时清算。
(2)办理往来款项的结算业务。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的公司，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。
(3)负责往来结算的明细核算。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
10、收入利润核算岗位职责
(1)负责销售核算，核实销售往来。根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入，按照国家有关规定计算税金。经常核对库存商品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实相符，账账相符。
(2)计算与分析利润计划的完成情况，督促实现目标。
(3)建立投资台账，按期计算收益。
(4)结转收入、成本与费用，严格审查营业外支出,正确核算利润。对公司所得税有影响的项目，应注意调整应纳税所得额。
(5)按规定计算利润和利润分配，计算应缴所得税。
(6)结账时的调整业务处理;
11、税务会计岗位职责
(1)办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项;
(2)办理有关的免税申请及退税冲账等事项;
(3)办理税务登记及变更等有关事项;
(4)编制有关的税务报表及相关分析报告;
(5)办理其他与税务有关的事项。
12.总账报表岗位职责
(1)负责保管总账和明细账，年底按会计档案的要求整理与装订总账及明细账;
(2)编制会计报表并进行分析，写出综合分析报告;
(3)其他与账务处理有关事项。
13、稽核岗位职责
(1)审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
(2)复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，记账分录是否符合制度规定。
(3)对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求。并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。
(4)复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和报表负责。
14、会计电算化管理岗位职责
(1)负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。
(2)掌握计算机的性能和财务软件的特点，负责财务软件的升级与开发。
3)对计算机的文件进行日常整理，对财务数据盘进行备份，妥善保管。
(4)监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。
(5)经常进行杀病毒工作，保证计算机的正常使用。
15、档案管理岗位岗位职责
档案管理岗位的职责是：依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第二篇：会计工作岗位责任
会计工作职责
一、熟悉有关财经政策、法令和规章制度，按照工会会计制度设置会计科目和会计账簿，根据各项经济业务及时、正确填制会计凭证，做好记账、算账、结账、对账和编制报送财务报告。
二、负责工会经费收支总账、明细账的核算和拨交工会经费收入台账的登记，正确及时核算各项收入和支出，按规定比例计算经费，及时足额上解工会经费，定期报告工会经费收缴情况。
三、负责单位货币资金收付业务审核。审核货币资金支付业务的批准范围、权限、程序是否正确，经济业务内容是否合规，金额计算是否准确，报销手续、相关单证是否齐全等。
四、负责工会财产物资的管理与核算。按月与出纳做好现金、有价证券和银行存款余额的核对工作，确保账实相符。及时登记固定资产明细账，定期核对财产，以保证账物相符。
五、负责往来款项的明细核算。对各种应收，暂付款项应及时催收，对应付及暂收款项应及时清理结算。
六、负责整理、装订、保管好记账凭证，账簿、会计报表和其他会计资料，并按规定及时移交档案管理部门归档。
第三篇：会计岗位责任制度
一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。
二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。
三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作。
四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报告。
五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果，及时向领导提出建议。
六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
出纳岗位责任制度
一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。
二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。
三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据，并当天解交银行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验收人、审批人签章。
四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额，帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表。
五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会计。
六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。
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财务部岗位设置及职责
XX 集团公司财务审计部 集团公司财务审
一、部门职责： 部门职责： 制订集团公司的财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。 监督和指导下属子公司或分支机构的财务工作， 检查其财务预算执行情况， 分析潜在风险。 定期汇总分析集团公司的经营成果，财务状况。 负责集团公司的资金调度和管理，办理银行账户、证券账户的开销户。及时掌握各子公司 资金动态，分析、考核各子公司资金使用效率。 5. 负责集团公司的内控制度的建设和执行;落实集团公司内部审计工作。 6. 对集团公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议。 7. 负责集团公司的会计核算，编报集团公司财务预算和决算工作。 8. 配合有关部门定期对集团公司资产进行盘点。 9. 负责集团公司的财务会计人员的业务培训工作。 10. 完成集团公司领导交办的其他事项。 1. 2. 3. 4.
二、组织结构 财务审计部组织结构图财务审计部总经理 人员编制 总经理级 1 人财务审计部部长 部长级 1 人 成 本 控 制 专 员 资 金 预 算 财 务 管 理 专 员 审 计 专 员 专员级 4-若干人 相关说明
三、财务总经理岗位职责 财务总经理岗位职责 岗位
1、主持制订集团公司的财务管理和会计核算制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。
2、参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协 议的研究、审查，参与集团战略发展的筹划和决策。
3、负责重要内审活动的组织与实施。
4、做好财务规划和人员培训考核工作。
5、完成集团董事长、总经理交办的其他事情。
四、财务部长岗位职责
1、组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计等方面工作， 加强公司经济管理，提高经济效益。
2、掌握集团公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向董事长和总经理汇报工作情况。
3、负责制定集团公司的财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划;负责监督、检查 子公司各项财务计划执行情况，总结财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建议。
4、统一组织调度集团公司资金，重点负责向金融机构融资。及时掌握各子公司资金动态，分析、 考核各子公司资金使用效率。
5、负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，改善工作质量和服务态度。
6、完成集团领导和财务总经理临时交办的其他工作。 成本控制岗位职责
五、成本控制岗位职责
1、在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订子公司成本核算 实施细则，在上级批准后组织执行。
2、主动会同有关人员对子公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本 资料。
3、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
4、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议。
5、配合生产部门确定各类成本定额、标准，并组织子公司的推广培训。
6、完成财务部总经理、部长临时交办的其他任务。 资金预算岗位职责
六、资金预算岗位职责 财务部及其岗位职责第一章 财务部职责 第一条 在公司总经理的领导下开展工作， 参与公司一切经济活动， 参与公司的经营管理， 负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理。 第二条 本部的工作岗位由部长、财务主管、成本会计、助理会计、材料会计、出纳组成， 根据各种会计的业务量可一人多岗或一岗多人。也可根据需要设置销售会计一岗。 第三条 严格财务管理，加强财务监督，贯彻执行国家有关财税法规，严格执行各项财务 会计制度，督促财务会计人员不断地学习新的财税法规。 第四条 根据公司各部门所编制的生产计划、采购计划、销售计划和成本费用预算编制相 应的财务计划，定期对各项计划的执行情况进行检查分析。 第五条 负责公司各项资产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项 资产的盘点，保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符。 第六条 指导公司各部门对其所辖的各项资产的进行登记、核对、抽查与调拨，做到账实 相符。 第七条 负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳， 及时了解和领会各项财税法规， 提出合理的避税建议。 第八条 负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理 工作。 第九
条 完成公司领导交办的其他临时性工作。 第二章 部长职责 第一条 严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助总经理和分管常务副总经理做好公司的 财务工作。 第二条 组织制定完善的财会管理办法和相应的实施细则，经批准后严格执行，对其中出 现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向公司领导汇报。 第三条 负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作，提高工作效率和管理质量， 完善下属人员的绩效考核和奖励惩罚考核管理办法。 第四条 掌握税收政策，负责与税收机关的协调。根据财税法规，审核税务申报表和会计 报表，确保报出的会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。 第五条 要随时对各项资产进行督查，并提出加强经营管理和财务管理的建议。对公司的 经营成果和财务状况进行分析。 第六条 负责拟定公司的财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划; 参与公司重要的管理制度的制定，参与公司重大的经济项目的认证和决策。 第七条 负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理 工作。 第八条 组织公司所有会计核算人员学习财会专业知识及现代管理方法，提高会计核算人 员的业务能力和工作水平。 第九条 要完成公司领导交办的其他临时性工作。 财务部主管职责 第三章 财务部主管职责 第一条 全面负责财务部的日常会计核算工作，负责总帐管理、档案管理和季度财务分析 工作。 第二条 严格按照相关的管理制度，审核各部门报销的原始单据;对助理会计和其他财务 人员编制的会计凭证进行复核。 第三条 归集各生产部门所消耗的折旧、劳务、水电、原辅材料的数量及金额，合理分摊 制造费用，正确核算各产品成本，并对各产品进行成本分析。 第四条 定期编制年、季、月度财务会计报表，会计报表月末 15 日，季、年报表在 20 日 前报送分管常务副总、总经理及董事长;搞好会计决算工作。 第五条 负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章。 第六条 不定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符;发现不实情况及时报告并做 相应的处理。 第七条 编制公司的税务申报表，保证按时纳税。 第八条 要完成公司领导交办的其他临时性工作。 成本会计职责 第四章 成本会计职责 第一条 按照会计制度的要求对产品进行成本核算，编制产品成本表，保证产品成本核算 的真实。 第二条 经常性深入到车间督促、指导车间统计核算员的工作，搜集、整理产品成本资料。 第三条 深入公司生产经营的各个环节，挖潜、堵漏、节支、降耗，提高公司的财务管理 水平。 第四条 经常性的对公司产品进行成本分析，对同类产品的耗用情况与定额相比，及时分 析问题，查找其根源，提出处理意见，以使公司的产品成本保持最低水平。 第五条 要完成公司和部门领导交办的其他临时性工作。 助理会计职责
第五章 助理会计职责 第一条 协助部门主管完成财务部的日常会计核算工作，编制会计凭证，及时将每月会计 凭证整理归档，整理保管财务会计档案。 第二条 负责管理、登记固定资产明细帐，并定期进行核对。每月做好固定资产的折旧计 提工作。 第三条 负责管理及登记产成品出入库，做到帐帐相符。 第四条 仔细核对开票数据，及时与商务部门沟通存在的问题。负责往来款的核对，做好 资金回笼登记工作，及时准确的汇报给相关部门。 第五条 按照统计部门布置的任务，搜集、整理，提供统计资料，做好统计台帐，准确及 时按要求上报各种统计报表。 第六条 要准确及时完成个人所得税的申报工作。 第七条 要完成公司及部门领导交办的其他临时性工作。 材料会计职责 第六章 材料会计职责 第一条 在财务部主管的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程， 对公司的原材料和辅助材料进行核算。 第二条 负责管理并登记材料明细帐,检查材料出库手续， 审查材料出库数量是否与产成品 相匹配;组织材料盘点工作，并定期与仓库进行核对。 第三条 负责材料、燃料采购核算，分析监督价格变动趋势，负责复核存货报表。 第四条 及时准确开具增值税销项发票，及时认证增值税进项发票的抵扣，及时到税务部 门抄税。 第五条 负责外调材料的划价，协助其他部门做好积压材料的整理工作，提出处理意见。 第六条 要完成公司和部门领导交办的其他临时性工作。 第七章 出纳职责 第一条 在财务部主管的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程， 办理现金收支、银行结算、票
据和有价证券收付业务。 第二条 根据制度规定进行费用报销，审核原始单据的金额是否相符。 第三条 根据已收付款的凭证加盖收讫付讫章，及时登记库存现金日记账和银行存款日记 账，并与实际存量核对，做到日清月结。 第四条 对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对，并在本月和次月的银行 存款余额调节表上注明。 第五条 逐笔登记应收应付票据的来源和去向，及时兑现和兑付票据，及时还贷。 第六条 妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，有价证券，确保其安全，不得泄露保 险柜密码，托他人带管保险柜钥匙，如有库存现金短款负责赔偿。 第七条 妥善保管空白收据和支票及其印章，领用空白收据和支票及其印章必须在专门簿 上登记。 第八条 要完成公司和部门领导交办的其他临
第四篇：会计员岗位责任
会计员岗位责任
（1）正确设置会计科目，负责会计凭证的传递和整理。
（2）月末，所有经济业务处理完毕后，及时结帐。
（3）每月结帐后根据总帐和有关明细帐及时编制会计报表。
（4）年终结帐后，负责将所有明细帐和总帐打印后并做好会计档案的归档工作。
（5）按照有关规定对各
项收支业务进行审核，以及会计凭证帐簿的复核工作。
（6）做好资产的核算工作，会同资产部门定期对固定资产进行全面清查，确保固定资产的帐实相符。
（7）熟悉并掌握有关档案管理的规定政策，按要求做好会计档案的整理、立卷、归档工作，严格办理会计档案的调阅手续，按规定办理移交、交接手续，会计档案保管期满，参与会计档案的销毁工作，并履行相应的手续。
第五篇：会计人员岗位责任制度
会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为;会计主管、出纳、材 料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总 账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或一岗多人，请认 真执行。
一、会计主管岗位责任制度
(一)负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结， 及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。
(二)认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营， 照章纳税。协调好与银行，税务和有关单位，部门的工作关系。
(三)制定本单位的财务会计制度，并不断地修订，完善，督促执行。
(四)根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润 计划，资金收支计划，并将各项计划指标下达落实。
(五)根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额， 加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作， 确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。
(六)加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账 相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务 申报表。
(七)定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划 完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
(八)参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订，加强事前 监督，减少经济损失。
(九)负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资 料。
(十)建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员 进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试 491 ------------------------------第 3 页 会计人员岗位责任制度 创造条件。
(十一)完成领导安排的其他工作。
二、出纳员岗位责任制度
(一)负责办理现金出纳和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核 的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办 理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证 不得收付款。 库存现金(指下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。 严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时， 但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设 的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给 其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。 领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一 张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未 报销(交回)完者，不得再发给空白转账支票。 (二)登记现金和银行存款日记账 根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。 现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核 对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款， 要及时查询清理。 要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行 账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三)保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财 务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办 492 ------------------------------第 4 页 会计人员岗位责任制度 理手续。 (四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。 (五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。
三、存货核算会计岗位责任制度
(一)材料核算会计岗位责任制度
1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法 对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料 的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续、 制度，明确责任。
2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本。 根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和 供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目 采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。
3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。 认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细 账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期盘点等 制度。对购入的材料，发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单，或 者取得发票后与网上物流系统核实确认，并对发票、运单等单据进行认真审查，经审查无 误后及时办理结算手续，核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估 价入账。
4、配合有关部门制定材料消耗定额 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理， 并随着生产条件的改变，及时予以修订，促进合理使用材料，防止浪费。
5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期地参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报 废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可 变现净值时，应当计提存货跌价准备。
6、分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处 理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导 493 ------------------------------第 5 页 会计人员岗位责任制度 反映，追究其责任。 (二)产成品、半成品核算会计岗位责任制度
1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时掌握产品流向，并负 责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、账表相符。
2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点 要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行全面清 查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批 准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应当计 提存货跌价准备。
3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因， 提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等 造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。
四、工资核算会计岗位责任制度
(一)根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖 金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策，乱发津贴、奖金要予以制止， 并向领导报告。
(二)按照职工实有人数、工资等级和工资标准(含计件工资)，按月计算职工工资、 津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。 已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报 经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，会计人员将支票及工资软盘一并 送存银行，由银行负责录入职工工资卡中。 工资及奖金表必须有领款人签名。 (三) 按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费 用。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转 账分录，按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。 (四) 按工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细 核算。 (五) 工资发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全 数归档，不得丢失和损坏。 494 ------------------------------第 6 页 会计人员岗位责任制度
五、固定资产核算会计岗位责任制度
(一)组织本单位的固定资产核算 按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和 固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。
(二)协助有关部门加强固定资产管理 经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产 更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新 增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。
(三)负责固定资产的明细核算 按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存 的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明 细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂 家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三 相符，按规定编制固定资产会计报表。
(四)负责固定资产折旧及后续支出的核算 1、根据《企业会计制度》的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧： (1)已提足折旧仍继续使用的固定资产; (2)按规定单独作价作为固定资产入账的土地; (3)经营租入的固定资产。 2、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当 月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提 折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧; 提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定 资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。
3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用; 金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费 用，实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用， 实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。
4、固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固 495 ------------------------------第 7 页 会计人员岗位责任制度 定资产的可收回金额。
(五)参与固定资产盘点清查 会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、 盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。 盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按 原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业 工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。 对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产 计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。
(六)分析固定资产使用效果 会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，(固定资产的使用状况分析，通常 是以使用率来表示，即： 在用固定资产原价 资产使用率= -------------------×100% 全部固定资产原价 促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。
六、成本、费用核算会计岗位责任制度
(一)拟定成本核算办法 根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产经营实际和管理的需要，拟定本单位的成 本核算办法。
(二)编制成本、费用计划 根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础 上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任 体系，组织成本，费用计划的实现。
(三)加强成本管理的基础工作 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，做到资料 真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本，加强成本管理，提供可靠的依据。
(四)核算产品成本 按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、 归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以 496 ------------------------------第 8 页 会计人员岗位责任制度 计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。 要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限;要划清 本期产品成本，和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用;要划清在产品成本和 产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本;要划清可比产品成本和不可比产品 成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的开 支，都不得挤入产品成本。 认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制，促进增产节约，增收节支，提 高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明 确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象， 记账凭证，及时登记成本、费用明细账。
(五)编制成本、费用报表 根据账簿记录，成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表， 分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的 途径和加强成本管理的建议。
(六)组织在产品和自制半成品核算 建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、 入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。 经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间、工序 之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。
(七)保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装 订归档。
七、财务成果核算会计岗位责任制度
(一)熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。
(二)编制利润计划 根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制 利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。
(三)办理销售款项的结算业务 A：办理票据核算业务 1、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。 497 ------------------------------第 9 页 会计人员岗位责任制度 2、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣 减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考 核。 3、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰， 磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。 4、按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售 大网中生成结算清单。 5、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。 6、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室 审核。按规定时间及时开票、日清月结。 7、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次 月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。 8、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字 确认。月底将核对无误合同部分x0
1、结算表x0
2、调拨转直销x03及其他外购材等出具正 确报表。 9、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软 盘，与IC卡一并报税金会计。 10、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。 B：办理销售结算业务
1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好 与营销人员的配合工作。
2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。 3、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报 “用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。 4、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。 5、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账 手续认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。 6、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债 务。 7、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的， 要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。 498 ------------------------------第 10 页 会计人员岗位责任制度
(四)负责销售和利润的明细核算 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各 项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。 按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。 销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进 行坏账损失的账务处理。 (五)编制损益表，利润分配表，进行利润的分析和考核 根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况， 找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。
八、往来核算会计岗位责任制度
(一)建立往来款项清算手续制度 本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而 发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务;另一类是由于本单位与其他单位、与主 管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项 业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。
(二)负责办理往来款项的结算业务
1、对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算;对各种应付预收款项要抓 紧清算支付;对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠， 不准挪用，不挂贷余。
2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的 应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。
3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作 到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定 编报债权债务明细表。
4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细 单位情况做出应收分析。 499 ------------------------------第 11 页 会计人员岗位责任制度
九、税金会计岗位责任制度
1、审核发票:审核各单位送来的普通发票、增值税进项发票。
2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花 税等各种税种。
3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正 确,内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。
4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审 核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。
5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项 目的携申请减免税报告及其他证明及时向税务机关办理减免税申请。
6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开具专用发票的资格并根据销售合同、出库 单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到 账实相符。
7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。
十、总账报表会计岗位责任制度
1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按《规范》规定进行记账、结账、对账。 熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、 表、单的传递路线、程序和手续。
2、编制会计报表 月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表 及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。 核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公 司主管领导审核签章，及时报出。
3、管理会计凭证和账表 对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭 证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚， 分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按《会计档案管理办法》的规定及时移交 500 ------------------------------第 12 页 会计人员岗位责任制度 归档。 十
一、稽核会计岗位责任制度
(一)审核财务成本计划 严格按《会计准则》和《财务制度》的规定和上级的要求，对本单位的一切经济事项， 对各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行，要认真审查， 如发现问题应提出修正意见和建议。
(二)审查各项财务收支 根据财务收支计划和财务制度，要逐笔审查各项收支，对计划外和不符合规定的收支， 应提出意见，向领导汇报，采取措施，进行处理。
(三)复核会计凭证和账表 要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实，手续是否完备，数据是否准确， 会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。 审查会计报表是否齐全，各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，是否反映了企 业的真实情况。在复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正处理。
(四)会计稽核人员，对审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料， 要承担责任。 十
二、会计档案管理岗位责任制度
(一)会计档案是指会计凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录 和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和 销毁等管理制度，切实把会计档案管好。
(二)本单位每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或 装订成册。当年的会计档案，在会计终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清 册，移交档案部门管理。
(三)会计档案主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资 表、年终盘点报表、银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。
(四)会计档案的期限分为永久、定期两类。定期分为3年、5年、10年、15年、25 年5种(详见附件)。 501 ------------------------------第 13 页 会计人员岗位责任制度
(五)会计档案必须进行科学管理。做到妥善管理，存放有序，建立会计档案备查目 录簿，把归档的会计材料逐一登记，注明存档柜号，年月、案卷内容、起止编号，以利查 找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。
(六)本单位保存的会计档案，向外单位提供利用时，档案原件只可在本单位查阅， 原则上不得借出，如有特殊需要，必须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限 期归还。外单位在本单位需要查阅会计档案时，要报经本公司的主管领导批准。
(七)会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务会 计部门共同鉴定，严格审查，编制会计档案销毁清册，经本单位董事会审查，报经上级主 管部门批准后销毁。
(八)会计档案销毁时，应由档案管理部门、财务会计部门和审计部门共同派员监销。 监销人，在销毁会计档案前，应认真进行清点核对，销毁后，要在销毁会计档案清册上签 名盖章，并将监销情况报告本单位领导。 502 ------------------------------第 14 页 会计人员岗位责任制度 (九) 附件：企业会计档案保管期限表 序档案名称保管期备注 号限
一、会计凭证类 1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年 其中：涉及外事和对私改造的会计永久 凭证 2 银行存款余额调节表3年
二、会计账簿类 3 日记账15年 其中：现金和银行存款日记账25年 4 明细账15年 5 总账15年包括日记总账 6 固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年 7 辅助账簿15年 8 涉及外事和对私改造的会计账簿永久
三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表 9 主要财务指标快报3年包括文字分析 10 月、季度会计报表5年包括文字分析 11会计报表(决算)永久包括文字分析
四、其他类 12 会计移交清册15年 13 会计档案保管清册25年 14 会计档案销毁清册25年 503