浅谈财务会计与税务会计的差异与协同

2022-09-11

1 引言

本文从财务会计与税务会计的不同点、财务会计与税务会计的相同点以及财务会计与税务会计的协同点三个方面进行分析, 重点探讨如何做好财务会计与税务会计工作, 让两者共同推动企业管理水平的不断提升, 具体如下。

2 财务会计与税务会计的不同点分析

2.1 两者的出发点不同

企业财务会计工作旨在通过分析企业财务状况, 让企业投资者、管理者了解企业资金运转的基本情况, 从而为他们制定企业发展战略和确定投资方向提供基础依据。而企业税务会计工作旨在遵循国家税务法的基础上, 帮助投资者、管理者管理企业纳税资金的运转情况, 保证企业在依法纳税的情况下做到合理纳税, 减轻企业税务负担。

2.2 两者的核算依据不同

企业财务会计的核算依据具有灵活性和多样化的特点, 即不同企业会根据自身的财务情况, 制定不同的核算依据 (主要是企业内部的会计制度和会计准则) , 对一些大企业而言, 其财务会计核算依据会更加全面而具体。而企业税务会计的核算依据具有唯一性, 即我国税法, 在我国的所有企业均要按照税法依法纳税, 因此其会计处理行为具有强制性和客观性的特点。

2.3 两者的核算对象不同

就核算对象来说, 企业财务会计内容要包括企业税务会计内容。第一, 由企业税务会计的定义可知, 其核算对象主要是涉及纳税人或纳税企业的相关经济变动事项, 而企业财务会计的核算对象是企业通过货币进行的所有交易行为;第二, 企业税务会计的核算依据具有唯一性, 但企业财务会计的核算依据具有多样性, 其中也包括企业税务会计的核算依据。

2.4 两者的会计要素不同

企业财务会计的会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大部分, 而企业税务会计的会计要素包括应税收入、扣除费用、纳税所得以及和应纳税额四大部分, 这4个部分与企业纳税人的纳税活动密切相关。

2.5 两者的核算原则不同

通常来说, 企业财务会计的核算原则是稳健原则, 即会预计可能发生的损失费用, 但不会预计可能发生的费用, 但是企业税务会计的核算原则包括法定原则、收入均衡原则、公平原则、反避税原则和便利行政管理原则等, 其核算原则与企业财务会计的核算原则有很大的不同。

3 财务会计与税务会计的相同点分析

3.1 两者的服务对象相同

企业财务会计与税务会计的服务对象自然都是企业, 两者都是为了实现企业资金的合理运用而存在的。一方面, 企业财务会计对企业资金的管理情况比较全面, 另一方面, 企业税务会计对企业资金的管理情况比较集中而具体。

3.2 两者的最终服务目标相同

两者最终的服务目标都是提升企业资金管理能力, 能够通过有效手段规避资金风险和资金浪费, 都属于企业的资金管控行为, 对企业的健康、稳定发展均非常重要。

4 财务会计与税务会计的协同点分析

4.1 加快我国税务会计理论体系建设

目前, 我国税务会计理论体系不全面也不完善, 因此税务会计的理论发展仍需要借助财务会计理论来不断补充, 但是随着社会经济的不断发展, 企业税务会计与财务会计分离已成趋势, 所以只有加快我国税务会计理论体系建设, 才能对企业税务会计工作起到重要的指导作用。

4.2 加强会计制度与税收法规的相互适应

目前, 我国企业财务会计制度具有高度的灵活性, 而企业税务会计制度对税收法规的依赖性较强, 要实现财务会计与税务会计的相互协调, 就必须让企业会计制度与我国税收法规相互适应。

4.3 加强会计制度与税收法规制度部门的沟通与协调

这是会计制度与我国税收法规相互适应的必要基础和前提, 只有加强部门沟通与协调, 才能实现信息互通, 对协同财务会计与税务会计非常有帮助。

4.4 加强会计必要信息披露对税收的支持

企业要加强会计信息披露, 特别是要在会计必要信息中加入税务信息, 使得企业会计信息更加全面、细致、具体, 使得企业的财务会计与税务会计共同构成企业会计信息披露整体。

4.5 加强企业财务部门人员的相关业务培训

传统的企业财务部门人员往往只精通企业财务会计或企业税务会计, 显然这是不够全面的, 要实现财务会计与税务会计的协同, 必须要做到以人为本, 即保证财务会计和税务会计的从业人员能够有效地在企业内部协调两种业务。

5 结语

综上所述, 企业财务会计与税务会计都是其重要的资金管理工作, 可以实现企业资金的正常流转, 保证企业资金链不断裂。由上述财务会计与税务会计的异同点可知, 要实现两者协同, 就必须继续深化法制建设, 并继续完善财务会计与税务会计理论体系, 此外还要借助外部监督和人才培养。上述各项措施只是笔者的浅见, 更多更好的协同措施还需要不断探索和发现。

摘要：随着市场经济的不断发展, 企业要想在竞争激烈的市场中占据一席之地, 就必须不断完善自身管理工作, 而财务与税务审计工作作为企业资本管理工作的重要环节, 影响着企业的生存和发展。本文浅谈财务会计与税务会计的差异, 并分析财务会计与税务会计的协同点, 以期帮助企业更好的实现财务与税务管理, 提升企业的自我管理水平。

关键词：财务会计,税务会计,差异,协同