土地增值税论文提纲

论文题目：税务机关土地增值税清算的问题研究

摘要：土地增值税清算是税务部门征管上的难点。在清算过程中,经常出现税务机关与纳税人因为政策模糊、征管模式不一致等问题产生各种争议。对于土地增值税清算审核,从目前的政策来看,税务机关作为审核的主体一直存在不同程度的风险。特别是随着房地产行业的蓬勃发展,作为用来调节房地产行业的土地增值税受到了公众的不少关注。其实直到2009年后土地增值税清算管理才逐渐规范起来,现阶段土地增值税走向立法过程中,清算管理仍然在基层税务局存在各种不规范现象。本文以Z区税务局在清算中遇到的问题作为研究对象,探寻税务机关在土地增值税清算中遇到的问题,分析这些问题产生的原因,希望为税务机关未来土地增值税清算管理工作的改进提供一些新的启发。本文首先采用文献研究法,对现有文献中土地增值税税种的特点、征收管理、国内土地增值税清算的概念、研究的理论依据进行了介绍。然后具体结合Z区税务局A、B两个土地增值税清算典型案例进行案例分析,对Z区税务机关在土地增值税清算过程中,遇到的问题进行归纳总结,进而对税务机关土地增值税清算中经常遇到的问题进行了梳理,并对产生这些问题的原因进行分析,最后提出合理化建议。通过综合分析得出目前税务机关土地增值税面临的主要问题有:清算条件不明确,政策执行过于灵活、税务机关清算效率偏低、扣除项目审核难度较大、清算人才紧缺、纳税人遵从度不高。如要解决目前税务机关土地增值税清算审核的难题,需要从加快立法进程、完善税制设计、简化并规范扣除项目的设置、取消审核前置程序、调整税率、依托大数据平台综合管理、提高预征率、构建内外部涉税信息共享平台、注重人才的培养、加强对第三方中介机构的管理这几方面入手。

关键词：土地增值税;清算;征收管理;税务机关

学科专业：税务（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 导论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 关于土地增值税税制的研究

1.3.2 关于我国土地增值税清算面临问题的研究

1.4 研究方法及创新点

1.4.1 文献研究法

1.4.2 典型案例分析法

1.4.3 创新点

2 核心概念及相关政策解析

2.1 土地增值税

2.2 土地增值税清算

2.2.1 土地增值税清算的特点

2.2.2 土地增值税清算的基本政策规定

2.2.3 土地增值税清算的流程

3 税务机关土地增值税清算具体的案例分析

3.1 案例一:A房地产企业项目案例

3.1.1 案例基本情况介绍

3.1.2 A公司项目土地增值税自行清算

3.1.3 税务机关对A项目清算审核

3.1.4 A项目最终清算结果

3.2 案例二:B房地产企业项目案例

3.2.1 案例基本情况介绍

3.2.2 B企业项目土地增值税自行清算

3.2.3 税务机关清算审核

3.2.4 B项目最终清算结果

3.3 上述两个清算案例综合分析

3.3.1 两个项目差异分析

3.3.2 两个项目综合分析

4 税务机关土地增值税清算存在的问题及原因分析

4.1 税务机关土地增值税清算存在的问题

4.1.1 清算条件不明确,政策执行过于灵活

4.1.2 清算效率低

4.1.3 扣除项目审核难度大

4.1.4 土增清算人才紧缺

4.1.5 纳税人遵从度不高

4.2 税务机关土地增值税清算问题的原因分析

4.2.1 政策制定不完善,税收法定原则缺失

4.2.2 制度设置过于理想化,不利于税务机关执法

4.2.3 信息化薄弱,征管基础信息获取不全

4.2.4 地方政府干预

4.2.5 税务机关不重视,清算人员主动性不强

4.2.6 预征率过低,预征环节与最终清算差距过大

5 土地增值税清算的建议

5.1 加快立法,让税收征管真正做到有法可依

5.2 完善税制设计

5.2.1 简化并规范扣除项目的设置

5.2.2 取消税务机关审核前置程序

5.2.3 调整税率,让税率设置跟上时代的发展

5.3 加强税收征管,依托信息化进行综合治税

5.3.1 利用大数据分析比对,及时获取异常数据

5.3.2 提高预征率,加强对预征环节的征管

5.3.3 构建全国统一的发票查询平台

5.3.4 为项目构建电子档案,完善内部信息

5.3.5 加强与外部门的信息对接,搭建涉税信息共享平台

5.4 注重土地增值税清算人才的培养

5.4.1 税务机关内部的人才培养

5.4.2 针对性的对企业相关人才进行培养

5.5 引入第三方中介机构,并加强对中介机构的管理

5.5.1 引入与房地产开发有关的第三方评鉴机构

5.5.2 对现有的税务中介进行管理

参考文献

致谢